建筑企业安全管理的风险防范与控制（5篇范例）

第一篇：建筑企业安全管理的风险防范与控制

建筑企业安全管理的风险防范与控制 建筑企业安全管理风险因素分析

建筑生产风险因素大致由高处作业风险、地质因素、环境因素、设备因素、材料因素、人员因素等组成，有时几种因素相互交叉产生，但总的来说峭外乎人的不安全行为和物的不安全状态造成。通过调查和分析，认为企业安全风险主要可以归纳为以下几个方面：①安全认识不到位，安全管理松懈构成风险；②安全责任制不到位，考核淡化构成风险；③总包监督不到位，以包代管构成风险；④安全技术措施不到位，落后的生产技术构成风险；⑤安全教育培训不到位，安全知识缺乏构成风险；⑥工程安全事故的频繁发生，直接构成企业管理风险。安全风险产生的机理 安全风险直观的表现是事故，事故总是在人们对危险因素控制不力，危险趋势未及时遏制时突然发生，追溯事故成因，人的不安全因素和物的不安全因素是事故产生的根本原因。

2.1人的不安全因素

人的不安全因素包括人的不安全行为和人的失误，这既有人的自身因素，又有环境因素，如身体素质差异、身体状态（疲劳、疾病）、技能高低、管理好坏等。

2.2物的不安全因素

人机系统把生产过程中发挥一定作用的机械、物料、生产对象以及其他生产要素统称为物。物都具有不同形式、性质的能量，当能量意外释放，可能引发事故，这种可能称为物的不安全因素。在建筑施工中物的不安全因素，主要来源于高处作业、地质条件、环境条件、机械设备、材料等五大方面。规避风险，强化安全防范与控制的措施 3.1 加强安全生产责任制的落实和考核工作

(1)进一步增强责任意识，明确责任主体，全面落实安全生产责任制。首先，要建立和完善责任明确的安全生产责任制度，实行领导负责、部门负责、岗位负责，把安全责任真正落实到每个部门、每个人员，真正落实到生产过程中的每一个岗位和环节，做到安全生产工作与施工工作同步部署、同步检查、同步落实，同时项目总包单位要督促各分包单依建立健全生产责任制，监督这些单位安全生产责任制落实。

(2)建立有效的安全生产责任制考核机制，企业和下属分公司、项目部、项目部与作业班组、作业班组与作业人员必须层层签订安全责任状，对责任目标执行情况实行平时抽查、季度考核、年终认定。①加大与各分公司、项目主要领导签订的“年度经济与管理责任书”中安全奖罚的力度。安全和上缴利润作为首要指标进行考核，同时将安全考核进行细化和量化，按照“安全生产管理目标责任制考核表”的内容进行考核，考核采用打分制，80分以下为不合格，重罚，对造成死亡的安全责任事故指标实行一票否决制，双轨考核运作。②实行安全生产工作业绩考核与管理人员日常工资挂钩，每季度按照“岗位绩效工资考核办法”对公司职能部门人员进行考核，发生安全事故或安全管理不佳被省市级主管部门通报批评的实行一票否决制，取消管理人员当季绩效工资；按考核打分办法对于当季安全生产工作取得优异成绩的给予最高上浮30％季度绩效工资，反之则下浮30％。3.2 加强企业安全生产科研和技术开发(1)有计划、有步骤地进行安全技术的开发改造，开发有效的防护体系，使安全防护设施加快实现定型化、工具化、标准化。

(2)改革工艺，提高施工技术水平，减少不安全因素，从根本上改善建筑施工环境恶劣的劳动条件，使用新技术和新机械设备时，必须使安全技术同步实施。

(3)根据实际情况，系统开展对伤亡事故的预测、预控技术的研究工作。3.3 加强教育培训工作，提高安全意识和防护技能

(1)完善用工制度，使用成建制的劳务队伍，进一步加强劳务人员输入地和输出地的培训力度，严格执行三级教育制度，特别是一些重要部位、关键施工环节、企业和项目技术负责人一定要进行有针对性的技术和安全生产交底，坚决杜绝随意施工的现象。

(2)加强安全队伍建设，提高从业人员的地位和素质。企业成立安全专家库，定期针对性培训，授权安全专家对企业所有工程进行督查，以提高安全管理人员地位，稳定安全管理队伍，加大督查力度。

3.4 研究建立新的安全工作管理方法和手段

(1)“抓两头、促中间”形成链式管理模式 确定省市标准化工地、企业样板工地为优秀典型，塑造企业形象，通过扣分制、黄旗警告、开现场会等措施，狠抓落实现场的基础管理。通过对建立重点重大工程定期汇报制度进行落实，通过每周汇报和每半月协调会形式，掌握工程动态，预先控制，紧抓两头，带动中间，共同发展。

(2)改进安全监管方式 随着企业规模、区域日益扩大，检查管理模式要从项目实体为重点的检查，转入对二级单位的安保体系是否建立、健全落实上来，督促二级单位加大自检频率和落实力度。

(3)建立安全信用体系 对分包单位和联营合作单位的安全生产意识，安全资金的投入，施工现场管理等方面进行信用体系评价，加强企业内部诚信制度建立，建立不良行为档案，定期在企业内部局域网公示，必要时对相关单位人员实行禁人制，从源头上把好关。3.5 建立安全生产统筹基金，保证安全生产必要投入

企业建立安全生产统筹基金，把安全生产必要投人作为一种制度来管理，以企业销售收入为基数，根据一定比例设立安全基金帐户，专户储存、专款专用，专项用于安全技术科研经费、安全技术设备更新、安全奖励、安全知识培训、安保体系宣贯及认证工作、紧急安全预警支出等，为安全生产的动态管理和安全保证体系正常运行提供有力的经济后盾；在此基础上制定企业内部不同规模、不同招标方式项目安全措施费用概算标准，建立安全专项经费使用明细表，以进一步明确每个工程应该投入措施费用的具体数据，逐步完善企业提取安全费用制度，形成企业安全投入长效机制。3.6 加强重大危险源工程安全监督管理

为杜绝重特大恶性、群死群伤等事故，重大危险源控制尤为重要。重大危险源主要指5m以上的深基坑、大型机械设备拆装、大型钢结构吊装、大体积模板支撑(连续排架面积100m2以上、层高5m以上)、提升脚手架以及专业性强、工艺复杂、危险性大的施工作业。针对重大危险源，企业与项目部必须签订“重大危险源工程安全控制责任状”；施工前必须编制专项施工方案，除包括相应的安全技术措施外，还应包括监控措施、应急方案以及紧急救护措施等；建立管理制度，落实重大危险工程的施工策划、监控、检查和验收，方案编制人员应参加首次验收工作，并及时形成验收记录台帐。3.7 处理好六大关系

(1)安全与规模的关系 安全和规模相互依存、相互制约，安全是规模的保证，规模影响安全。

(2)安全与质量的关系 质量包含安全工作质量，相互作用，互为因果，安全第一、质量第一，安全第一是从保护生产要素的角度出发，质量第一是从产品成果的角度出发，安全为质量服务，质量需要安全保证。

(3)安全与进度的关系 进度应以安全为保障，安全就是速度，在工程实施中，应追求安全加进度，当进度与安全发生矛盾时，应暂时放慢进度，保证安全。

(4)安全与效益的关系 安全与效益是完全一致的，安全技术措施的实施，会改善作业条件，带来经济效益，安全促进了效益的增长，当然在安全管理中，投入应适当，既要保证安全，又要经济合理。

(5)安全与危险并存 因为有危险，才需要进行安全管理，以防止危险的发生，但是安全与危险是随着事物的运动变化而不断变化。

(6)安全与工程实施过程的统一 在工程实施过程中，如果人、物、环境等处于危险状态，则工程无法顺利进行，安全是工程实施的客观要求，工程有了安全保障才能持续、稳定地进行。

第二篇：企业法律风险防范与控制

企业法律风险防范与控制

法律风险是一种可能造成企业经济、财产损失的商业风险，它存在于企业经营发展的每一个环节。企业经营过程中遇到的任何一种既有风险和潜在风险，如果不加以重视和及时规避,一旦风险出现,就势必会影响企业的日常管理和整体运作，其后果往往是企业难以控制的,甚至会给企业带来极大的灾难。就我国公司、企业的目前情况来看，许多企业高层管理人员往往只注重企业的经营与利润增长，而忽视在日常决策中预防法律风险的能力，这明显是存在严重隐患的。如法律风险一旦发生，企业自身将难以掌控，往往会给企业带来相当严重的甚至是颠覆性的灾难；并且可能牵连到公司、企业高层管理人员的切身利益。企业在生产经营活动中面临着多方面的风险，如财务风险、销售风险、投资风险、政策风险、政治风险、自然风险和法律风险等。企业法律风险属于企业风险的范畴，法律风险贯穿企业的始终，越来越多的企业经营者和管理者已经认识到法律风险防范的重要性。因此正确认识和了解企业法律风险的形成原因和发展特点,并有针对性地建立建全企业的法律风险防范机制,是加强企业风险管理,增强企业抗风险能力的基本要求。

一、风险与企业法律风险

（一）风险的含义及特征

1、风险含义

风险是在一定环境和一定期限内客观存在的，导致费用、损失与损害的产生，可以认识与控制的不确定性，是预期与未来实际结果发生差异而带来负面后果的可能性。风险与损失或损害（即各种不利后果）有关，并且和损失或损害发生的可能性有关。

2、风险的特征

（1）风险的客观存在性

风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的。人们无法回避风险，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失及损害的产生。自然灾害的风险如地震、洪水会给企业生产经营活动带来损失。（2）风险的相对性

风险是相对的、变化的，风险随着环境的变化而变化，随着社会经济环境的变化，风险的内容、程度也随之变化。如汇款风险是汇率变化带来的风险，因外汇储备、通货膨胀等因素的变化而变化。（3）风险的可识别性

风险是可以识别和控制的，风险可以根据过去的统计资料，通过一定的方法来判断某种风险发生的概率以及所造成的不利影响的程度。因此，在科技不断发展的哦时代，风险是可以预测，也是可以控制的。（4）风险与收益的共生性

风险与收益是一体共生的，风险是一种不确定性，会带来费用的增加、各种损失和损害的产生、如果能够有效地管理风险，风险将会转换为收益。

（二）企业法律风险的含义及特征

1、企业法律风险的含义

企业法律风险，是指企业自身作为法律主体按未按照法律规定或合同约定行使权利、履行义务，或者由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，对企业造成负面法律后果，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。

法律风险是企业在日常经营活动过程中最容易遇到的，如果企业的管理者法治意识不强，这些潜在的风险就会变成现实的灾难。因此，企业管理者必须具备风险意识和守法意识，在日常经营中保持清醒的头脑，做到防患于未然。法律风险防范机制是加强企业竞争力的一项重要管理制度，它确立了法律参与经济活动的程序和环节，从制度上保证了合法经营、依法决策。2 企业法律风险的特征

2.1企业法律风险发生原因的法定性(约定性)

①企业外部法律环境的状况及其变化。一方面指法律和行政执法力度的现状，另一方面指法律的出台、修改或废止，以及行政执法状况的变化。

②企业未依据法律规定有效实施法律控制措施，或违反合同约定、侵权等。③企业或与企业发生法律关系的各类主体的行为。2.2 企业法律风险存在领域的广泛性。

法律规范规范了企业从设立到终止的全过程，企业作为法律规范的主体之一，只要其行为涉及法律规定，就有可能存在法律风险。企业与政府、企业与企业、企业与消费者以及企业内部的关系，都要通过相应的法律来调整和规范。企业在日常运营过程中常见的有合同风险、不规范经营风险、债权过于集中带来的坏帐损失风险、诉讼风险、治理结构缺陷带来的决策风险、员工意外伤害风险、规章制度不健全导致的员工道德风险、公司印章管理不严带来的债务风险、投资合作风险、分支机构风险、借贷风险、担保风险、商标被抢注风险、专利侵权风险、商业秘密失控风险等。2.3法律风险发生结果的强制性

一定的法律风险发生就会导致一定的法律后果，法律风险发生导致的后果是企业承担法律责任。企业承担的法律责任主要有三类：民事责任，包括违约金、赔偿损失、赔礼道歉、消除妨害等；行政责任，包括罚款、没收违法所得、吊销营业执照等；刑事责任，包括单位承担罚金、主管领导也要承担刑事责任等。

2.4企业法律风险和其他风险发生形式的关联性

在企业风险体系中，许多风险并不是截然分开的，往往可能互相转化，存在交叉和重叠。法律风险与其他各种风险的联系最为密切，关联度最高。如企业发生财务风险、销售风险，往往也包含法律风险；由于法律风险是依据法定原因产生的，而遵守法律法规是企业在生产经营中最基本的要求，因此，法律风险是企业风险体系中最需要防范的基本风险。

二、企业法律风险管理

1、企业法律风险管理的含义及意义 1.1企业法律风险管理的含义

企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现。在企业面临风险时，采取科学有效的方法，以便用最小的成本获得最大的安全保障利益。企业风险管理是由企业的董事会、管理层和其他人员实施的，从战略层面开始的并贯穿于整个企业的过程，具体来讲，包括经营主体对其生产经营和财务活动过程中存在的各种风险进行识别、测定和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济、合理、可行的方法进行处理，以包装经营活动的安全正常开展，保证其经济利益免受损失。1.2、企业法律风险管理的意义

有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于保护企业资产的安全和完整、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。

在经济日益全球化的今天，企业所面临的环境越来越复杂，不确定因素越来越多，科学决策的难度大大增加，企业只有建立起有效的风险管理机制，实施有效的风险管理，才能在变换莫测的市场环境中做出正确的决策，避免企业因法律风险而遭受损失。企业的经营目标是追去股东价值最大化、利润最大化，但在实现这一目标的过程中，难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响，从而阻碍企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证企业经营目标的实现。

2、企业风险管理的构成要素、目标及原则 2.1企业风险管理的构成要素

企业风险管理分为内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控等八个相互关联的要素。2.2企业风险管理的目标

培养企业及其所有成员的风险意识，建立健全风险管理机制、提高抵抗风险的综合能力。

2.3 企业风险管理的原则

（1）充分考虑潜在损失的大小。（2）充分考虑收益与损失之间的关系。（3）充分考虑损失发生的可能性。

三、企业常见法律风险

1、企业设立中的法律风险

在设立企业的过程中，企业的发起人是否根据《公司法》等法律法规的规定，对拟设立的企业进行充分的法律设计，是否完全履行了设立企业的发起人出资等义务，以及发起人本人是否具有相应的法律资格，这些都直接关系到拟设立企业能否具有一个合法、规范、良好的设立过程。

2、合同法律风险

指企业在经营过程中，在经济合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，利益受到损害的风险。合同作为一种实现合同当事人利益的手段或者工具，具有动态性，双方当事人通过合同确定的权利义务的履行，最终需要确定某种财产关系或者财产权属状态的变化，而当合同利益的取得或者实现出现障碍，根源于合同利益的损失风险就展现出来。比如履行合同不符合约定要承担违约赔偿责任，或者企业给代理人授权不明签订合同要承担的法律风险，又如买卖合同履行过程中审查不严格造成的付错款的风险，再如技术转让合同中没有制约对方的关键条款造成技术成果不能实现的风险等等。

3、企业投资与并购法律风险

并购是兼并与收购的总称。从法律风险的角度看，收购方投入的人力、物力、财力相对较大，承担的风险也较大。企业并购涉及公司法、劳动法、房地产法、税收法、知识产权法等法律法规，且操作程序复杂，潜在的法律风险较高，通常需要专业的企业并购律师全程辅导完成。

4、知识产权法律风险

知识产权是蕴涵创造力和智慧结晶的成果。多数企业没有意识到或没有关注知识产权的深入保护，从法律风险的解决成本看，避免他人制造侵权产品比事后索赔更为经济。这方面主要包括公司的企业名称权、商标权、专利权以及电子商务领域的企业网站域名等被侵权的风险，根据现行法规，知识产权风险防范方面主要应注意“先申请先保护”原则，以及权利的及时续展维护等。

5、人力资源管理法律风险

在我国，与人力资源有关的主要是《劳动法》和国务院制定的相关行政法规及部门规章，最近公布的于 2008年1月1日施行的《劳动合同法》对劳动用工制度进行了全新的规范。在企业人力资源管理过程各个环节中，从招聘开始，面试、录用、使用、签订劳动合同、员工的待遇问题直至员工离职这一系列流程中，都有相关的劳动法律法规的约束，企业不遵守法律的行为都有可能给企业带来法律纠纷甚至赔偿责任。比如：聘用了与原用人单位签订有商业秘密保护协议或者同业限制协议并在有效期内的员工，将会导致企业承担连带赔偿责任。

6、企业税收法律风险

指企业的涉税行为因为能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失或不利的法律后果，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或少交了税，或者因为涉税行为而承担了相应的法律责任。

7、行政法方面的风险

企业在生产经营过程中的行政违法、违规，可能面临的税务、工商、技术监督等方面的行政处罚。行政违法的风险性视其情节决定，包括警告、罚款、责令停业整顿、吊销营业执照等，情节过于恶劣或后果

过于严重，还可能承担刑事责任。下表为企业行政法律风险一览表：

8、刑法方面的风险

企业刑事法律风险，是指企业及其工作人员在执行职务过程中存在的触犯刑事法律规范，应受刑事处罚行为的风险。主要是商业贿赂、非法经营等方面的风险。

通过上面的分析，我们可以发现，企业法律风险的成因很复杂，预防与控制也需要因事而异。法律风险与企业风险存在这样的辨证关系：法律风险，只是企业在经营过程中的各种风险的一种；但是，企业的任何一种经营风险，最后都会带来法律风险。

第三篇：论企业资金管理与资金支付风险控制与防范

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论企业资金管理与资金支付风险控制与防范

作者：符群力

【摘 要】 本文分析了当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题，提出了加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施。要建立完善的资金支付授权体系；健全科学的财务管理制度和流程；加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力；严格资金支付管理，创新资金支付手段；保持科学合理的现金持有量，提高资金使用效率；建立健全与资金支付相关的法律审核制度。

【关键词】 企业；资金管理；资金支付；风险防范；措施

资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，其作为企业资产的重要组成部分，能够快速转换为其他任何类型的资产，是企业生存和发展的基础。因此不断加强企业资金的内部控制，防范资金支付风险，确保企业资金支付安全显得尤为重要。

一、当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题

1、缺乏完善的资金支付授权体系

在当前国内许多企业中，特别是中小企业都是实行“一支笔”模式，没有明确的权限与相互制约，财务人员对资金的管理缺乏主动性，没有履行自己的职责，增加了领导随意支配的机会，且部分企业股东会、董事会和经营层等机构都可以授权支付资金，缺乏明确的职责范围与资金支付授权批准层次。

2、缺乏科学的财务管理制度和流程

由于公司股东结构、董事会构成、经理职责不同，财务功能不同，所以其财务管理制度不同。因此，一些企业财务管理制度，没有与公司的治理结构及其他制度相辅相成，过于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各个机构，特别是财务部门责任范围不明确，出现发生问题无人承担责任的情况或责任不清；第三，对公司具体业务缺乏详细分析，没有进行细致的梳理，付款流程过于粗糙，程序不明确，存在越级审批与违规审批现象。

3、资金收支计划管理不严格，与实际情况存在较大差距，资金调控风险大首先，在当前许多企业中，其资金收支计划的编制较为粗放或者编制不科学，与企业实际业务经营严重脱节，执行困难；其次，资金收支计划的编制缺乏弹性，在编制方法的选择上，多数企业仍旧选择传统的固定预算，定期预算等方法编制，这种静态编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，企业资金收入与资金支付不匹配，加大了资金调控与支付风险。加之，多数企业缺乏对资金计划与支付预算执行过程的控制监督及考核不严，可能导致其流于形式。

4、存在资金支付的依据不充分及大额现金支付现象

一些企业在发生资金支付业务时，仅仅依据资金支付申请，而支付申请后缺乏必要的原始凭证，或支付申请后附有原始凭证，但原始凭证不能够准确、清楚、详细、完整地反映经济事项的来龙去脉，使得资金支付的依据不充分；其次，在快速发展的市场经济条件下，由于结算手段落后，结算方式不灵活，造成一些企业违反《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，采用大额现金支付货款与工程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采购时，供货方一般会在资金收妥后才会发货，这必将影响到企业的生产与经营，占用了企业的资金，因此，有些企业宁愿使用现金支付。

5、很多企业现金持有量不够科学、合理，持有量大

多数企业由于现金管理制度不健全，内部监督不到位或帐务处理不及时，金融机构结算方式不灵活，服务不到位，使得企业现金持有量大，甚至出现“白条抵库”的现象，这些都加大了企业资金管理风险。

6、缺乏与资金支付相关的法律风险防范意识

一些企业及财务人员由于法律风险防范意识淡薄，对有关资金支付业务，疏于证据的收集与保存，以及法律风险防范岗位缺失，使得一些资金支付依据没有通过法律方面审查，直接进行支付，加大了企业的资金支付风险。

二、加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施

1、建立完善的资金支付授权体系

企业应当依据公司的治理结构与经营管理流程，明确各机构与不同级别管理人员的职责范围和权限，特别是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次。同时，明确各个机构、特别是财务部门的责任范围，责任范围要清晰、具体、有可操作性，避免有权无责，出现问题无人承担责任的情况。

2、建立健全科学的财务管理制度和流程

企业应当依据公司股东结构、董事会构成等具体的治理机构，结合其他管理制度，认真梳理业务程序，对每一项业务或事项设计明确的、单一线条流程，按照程序办理，避免越级审批、违规审批等情况的发生。同时，不仅要考虑正常情况下应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应当采取的措施。特别是当情况发生重大变化时，处理原已审批事项明显导致企业发生损失，有关人员有权也应当重新报批。

3、加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力

首先，企业应在对其经营业务进行充分分析和科学预测的基础上，结合企业实际状况，科学编制企业资金收支计划。同时，定期或不定期对资金计划的执行情况进行分析，发现问题及时纠正，充分发挥资金计划的引导作用，防范资金风险。其次，企业应树立“考核与奖惩是资金计划与支付预算执行生命线”的理念，加强资金计划执行与支付过程的监督与考核，强化资金计划的刚性，提升计划的执行力，使计划落到实处，以防范资金支付风险。

4、严格资金支付管理，创新资金支付手段

首先，企业在发生资金支付业务时，应按照相关财经法规及会计制度要求，完善资金支付的依据，要求资金支付依据应合法、合理、合规，能够清楚完整地反映经济业务的来龙去脉且符合内部管理的要求。其次，企业应严格按照《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，创新资金支付手段，灵活采用支付方式，在加强资金管理及风险防范的前提下，提高资金使用效率。

5、保持科学合理的现金持有量，提高资金使用的效率和效果

企业应在对其财务状况进行充分分析的基础上，结合企业经营活动实际状况，建立和完善企业资金管理和监督制度，强化对现金的监督和管理，防范现金管理风险。同时，分析建立企业最佳现金持有量模型，使企业保持合理的现金持有量，提升企业资金的使用效率和效果。

6、建立健全与资金支付相关的法律审核制度

由于在市场经济条件下，企业的一切经营活动都必须依法进行，这就不可避免使企业的所有重要决策和经营管理都离不开法律。因此，企业应当设置专门的法律事务部门或聘请专职律师事务所作为顾问，对企业的重大决策和经营管理活动进行法律审核，从而避免和减少风险。

总之，资金作为企业资产的重要组成部分，由于其流动性强，易于转化为其他形式的资产，控制风险高。因此，应加强对其的管理和控制，防范资金支付风险，以保障企业资产的安全和完整，提高资金使用的效率和效果。

【参考文献】

[1] 企业内部控制编审委员会编著.企业内部控制基本规范及配套指引.立信会计出版社，2011.4.[2] 刘明.企业财务通则学习与运用.中国市场出版社，2007.4.[3] 成凤艳，孙伟.财务管理.北京航空航天大学出版社，2008.7.[4] 王红云，赵永宁.会计法规.机械工业出版社，2012.3.

第四篇：县级供电企业电费风险防范与管理

电费风险防范与管理

电费回收是供电企业销售的最终环节,为加强电费回收过程管理与考核，保障供电企业生产经营的正常运行，供电企业应根据国家有关法律、法规和政策规定，结合企业实际情况，通过推广新技术的应用，完善工作机制、竞争激励机制，加强抄、核、收的管理力度等多种方法，做好电费回收工作，预防电费经营风险。

一、加强电费资金账户管理

在没有实现资金收支两条线和电费集中管理前，各供电所均在当地金融机构开设账户，而且手工记账混乱，上级部门无法对电费安全性实施监管。为改变这种传统电费管理模式，枞阳供电公司对各基层供电所开设了电费专用账户，当日电费必须全额交纳到该指定的账户，并于当月固定例日交纳到公司指定的电费专用账户，这种电费集中管理模式使资金得到及时归集和上缴，资金安全得到大幅提升，企业财务费用成本也大幅压缩。

二、推广资金风险有效控制方式

2008年以来，金融危机给供电企业的电费回收带来的影响日渐显现。为防止电费不能及时回收及呆坏账发生，供电公司可以采用用电现场管理系统应用、分期结算电费、预交电费动态结算等方式积极防范电费回收风险。

（一）推广现场管理系统

为加强电费回收，防范电费风险，并有效提高负荷管理系统的应用水平，应积极推广用电管理系统的应用，根据客户自愿、自主选择安装该系统。主要工作方法有：

一是该公司负荷管理系统建设领导小组是实施购电管理的领导机构，负责系统建设的原则制定、规划审定、统筹协调等工作，监督各项工作的开展。

二是明确该公司营销部门是实施购电管理的主管部门，负责制定相关的制度，监督制度执行，指导业务单位开展工作。

三是营销部门负责高压客户购电协议的签订，受理客户购电申请，购电量确定，客户购电（电子）传单的传递。

四是负荷管理室是实施购电管理的执行单位，负责负荷管理设备安装调试工作；根据协议对负荷管理系统进行档案设置；根据基层供电所传单设置购电量；根据客户购电及用电情况实施停限电。

五是安装该系统的用户主要包括，除矿山、医院等重要客户外的新增高压用户，以及当年出现两次以上欠费；被金融机构列入“高风险贷款客户名单”；企业承包、租赁期瞒且有逃避迹象；在司法部门有不良经济案件记录；在用电过程中，违反供用电合同中条款，有违约用电或窃电行为；受国家经济政策调整、市场竞争等因素影响，企业出现经营困难，或有可能改制、倒闭、破产；高污染、高能耗企业；可能发生电费风险的其他情况，经营销部批准可执行预购电管理的用户。

（二）加强合同管理，做好分期结算和电费预缴等工作 在当前经济条件下，部分高能耗、农排用电和小企业等用户，可能存在一定交费风险，为防范潜在电费资金风险，推广分期结算电费和预存电费动态结算方式相结合，同时加强合同管理工作。在合同管理中，明确分期交款时间、额度、方式，同时要严格按照合同来执行。供用电合同是关于供、用电双方主体资格、电费电价、交费方式等权利义务约定的一种协议，做好供用电合同签订和日常管理对于预防电费风险、确保电费回收具有重要意义，主要工作方法有：

一是成立供用电合同管理领导小组，负责全公司供用电合同的签订及相关问题的协调处理工作。

二是营销部为公司供用电合同的主管部门，负责本营业区域供用电合同的签订及日常管理工作及相关供用电协议的起草、谈判、签订，并做好相关法规宣传、贯彻和员工培训等工作。

三是各供电所具体承办所辖范围内的低压供用电合同（协议）的签订工作。

四是在签订供用电合同及相关协议前，应详细了解对方的主题资格、资信情况、履约能力，对方情况不明的应要求提供担保。供用电合同必须由双方的法人代表或其委托代理人签字，电力客户在签订供用电合同时，必须出示法定代表人及其委托代理人身份证原件，并将原件复印件和授权委托书交给供电企业作为供用电合同的附件保存。五是在合同中明确约定电费交纳方式，与约定分期支付的用户，确定每月抄表次数、抄表例日、交费例日；与约定提前预缴电费的用户，约定预缴数额，截至交费结算时间按用电人预缴额度实行动态结算；

六是针对临时用电客户，按照物价部门关于收取临时接电费的相关文件，收取相应费用，并在合同中约定合同期限，以及超期限费用扣减方法，确保临时用电客户及时、按期交纳电费。

（三）加强用户欠费预警机制建设

为进一步加强电费回收管理，减少电费呆、坏账的发生，有效降低和化解电费回收风险。根据省电力公司电费管理的有关文件精神，结合该公司实际，制定电费预警工作机制, 对电费管理各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，针对风险信号制定防范和化解风险的措施，提高控制风险的能力。具体工作方法是：

一是明确部门职责。营销部是电费回收预警工作的归口管理部门，负责组织和协调用户电费回收预警工作；监督和考核各营销执行机构电费回收预警工作质量；

二是依法治企。委托法律事务部门负责本公司与电费回收预警工作有关法律事务的处理;对预警用户提出相应的法律措施及建议;协助营销部门办理有关证据收集、用户资质情况调查等工作；

三是各负其责。财务部协助营销部做好电费清理回收工作，负责实收电费的入账、核算工作,在电费清收过程中，按照财务管理制度规定负责安排好相关机构或人员的劳务和诉讼费用；

四是重点明晰。各营销执行机构是各自辖区用户电费回收预警工作的直接责任部门，负责落实电费回收预警工作的日常管理;建立客户信用等级评价机制,按月形成各自辖区用户的预警分析报告,对本细则要求的预警对象,及时发出预警；

五是强化管理。各供电所营业班（电费抄核收）工作人员应认真负责，时刻注意用电客户的用电动态，根据用户用电业务变更情况、电量电费波动情况、抄表、催费等现场掌握的用户生产经营状况和财务运行情况，按月对两部制、力率调整电费用户进行风险评价和预警分析，形成书面预警分析报告；

六是主题清晰。预警对象主要有：企业房屋、设备被法院全部或部分封存，以及银行帐户被冻结的用户；有倒闭、破产可能的用户；企业承包、租赁期即将到期有逃避迹象的用户；连续二次及以上拖欠电费被实施停电措施者的用户；国家产业结构调整、电价政策调整影响较大的行业用户；有关、停、并、转迹象的用户；电量、电费突减30%及以上的用户；抄表、催费等现场了解、掌握的企业经营状况恶化的用户；

七是考核严格。根据用电人电费回收率、欠费额度等情况将预警机制划分为绿色、黄色、红色不同等级，并分别根据相应预警等级提前制定对应预警预案。

（四）以优质的电力服务，确保电费回收

供电企业在电力营销过程中的每一个方面、每一个环节，时刻以向广大客户提供优质、方便、规范、真诚的电力服务为指导方针，全心全意为客户服务，增强企业在市场竞争中的活力，获得持续的发展。采取多种方法，保证为客户做到优质服务，同时又确保电费回收。

一是在各供电所办公所在地设立营业厅，实施电费坐收。同时，在人口稠密，但交通不便地区设立坐收点方便客户交费等方式确保电费回收；

二是因地制宜，方便客户。为方便客户交费，预设多台pos机，开通电费空中充值管理系统，实行100％在线收费；

三是尊重民风民俗。各乡镇具有浓郁的乡土气息，乡村百姓们仍然保留了赶集的习俗，因此，各供电所营业窗口针对百姓们的生活习惯，在每月的交费期，即19-23日，实行无周休、无午休营业制度，坚持准点上班，满点下班，以方便客户利用赶集机会顺便交费、办理各类用电业务。

（五）制定并落实电费回收管理与考核办法，保证电费回收

电费回收是供电企业销售的最后一环, 根据国家有关法律、法规和政策规定，结合公司实际情况制定了《电费回收管理与考核办法》，加强电费回收过程管理，保障供电企业生产经营的正常运行，在企业内部建立竞争激励机制，明确了组织机构、部门职责、电费回收分类管理等流程，具体有：

一是审计部、财务部、营销部为公司电费回收过程管理的监督、检查、指导和考核部门。各营销执行机构负责按公司有关规定规范电费回收过程管理，对公司负责；

营销部负责专变客户预存电费谈判和协议的签定，负责陈欠电费、尾欠电费、当年发生电费考核指标的下达和回收实绩的考核工作，负责督促、协助营销执行机构依法追收欠费；

财务部负责专变客户预存电费帐户及各营业执行机构电费帐户的设立和管理，负责专变预存电费收取与退还，负责各供电所电费帐务的管理，负责帐销案存电费的过程管理；

审计部负责电费回收过程管理的效能监察工作，按规定对营销执行机构电费回收过程进行监察审计；

二是电费回收管理按实际发生的性质分为：专变客户的预存电费管理、不满1千伏客户预存电费管理、帐销案存电费的过程管理及纳入考核的陈欠电费、尾欠电费和当年发生电费回收的管理；

三是制定考核标准、明确考核对象和奖惩办法保证各项制度落实。

（六）加强抄核收管理，优化抄核收流程

一是根据上级公司关于抄核收相关管理办法，制定了《抄核收管理办法》、《抄核收工作标准》，优化抄核收工作流程，缩短抄核收工期，提高抄核收工作效率，加快电费资金及时回收。

二是结合供电所作业组织专业化工作的开展，按照“抄、核、收”分离的原则，设置供电所作业组织专业化模式，制定相应考核办法，确保电费回收。

通过用电现场管理系统等新技术的推广应用、严格供用电合同和抄核收工作的管理、电费预警机制的建立等多种措施的落实，实现电费回收率达100％。

第五篇：企业劳动风险防范管理

企业劳动风险防范管理

（一）劳动合同风险

1、书面合同风险

用人单位不签或不按规定签订劳动合同将面临严厉处罚的风险。

劳动合同要以书面形式签订，杜绝口头或其他形式的用工协议。劳动合同一式两份，由企业盖章，员工签字，企业和员工各执一份。

用人单位应当在用工之日起一个月内签订书面劳动合同，用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为已与劳动者已订立无固定期限的劳动合同；用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。

防范：企业应当与员工签订书面劳动合同，以明确双方的权利义务，避免口头协议产生的权利义务不清和因没有签订书面劳动合同产生的赔偿，避免以上风险。

2、合同期限风险

劳动者在同一用人单位连续工作满十年或连续订立两次固定期限劳动合同的；单位初次实行劳动合同制度或国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，企业应当订立无固定期限的劳动合同。用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。”

防范：可将“一年一签”改为“三年一签”或“五年一签”；让两次订立固定期限劳动合同的时间不连续，即第一次固定期限劳动合同期限届满后，办理退工手续，过一定时间后再办录用手续；让员工自己书面要求订立固定期限劳动合同。

3、试用期风险

（1）、试用期不签书面劳动合同的风险。

用人单位因对新员工的工作能力、工作态度不了解，在试用期内一般不与新员工签订劳动合同。

法律风险：自用工之日起超过一个月不满一年的，用人单位需向该员工每月支付两倍工资；自用工之日起满一年的，视为与用人单位以订立去固定期限劳动合同。

（2）、试用期不解除合同的风险

用人单位应当对于新员工在试用期内及时进行考评，对于不符合录用条件的劳动者，应当在试用期内及时辞退。法律风险：如果单位发现劳动者不符合录用条件，而没有及时辞退，那么，试用期完毕，劳动者就成为单位的正式员工，没有法定条件，单位随意解除合同，将要承担经济补偿或继续履行合同的责任。

（3）试用期不符合法律规定风险

《劳动合同法》对试用期规定了四种情况，如果用人单位约定的试用期不符合法律规定，超过了法律规定的最长试用期限，从超过之日起单位就与劳动者建立了正式的合同关系。

法律风险：用人单位以劳动者试用期满满月工资为标准，按以经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。防范：员工入职当天即与其签订劳动合同；为充分实现企业的用人自主决定权，在劳动合同中依法设立相应的条款，约定录用条件；尽可能在试用期内决定该员工的去留。如果单位想解除合同，与该员工协商一致，支付半个月工资的补偿金后，解除劳动合同；依据符合《劳动合同法》规定的情形，保留相应的证据，向其说明理由后，解除劳动合同

4、劳动报酬风险

用人单位应当至少每月向劳动者支付一次工资，工资应当足额及时支付，支付工资不得低于当地的最低工资标准。劳动者加班的，应当支付加班费。

法律风险：企业未按合同约定或者国家规定及时足额支付劳动报酬；低于当地最低工资标准制度劳动者工资的；安排加班不制度加班费的，劳动行政部门有权责令支付，逾期不支付责。要承担应付金额的百分之五十至百分之一百一下的赔偿金。

6、劳动合同变更、解除风险

劳动合同已经订立后，没有法定情形，任何一方不能单方面擅自变更。如果一方要变更合同，应当书面与对方协商，达成协议后，书面变更合同。

合同的解除，应当具有法定的情形和履行法定的程序，并出具书面证明，并支付相应的补偿金和违约金。

用人单位如果具备法定情形和充分的依据，可以单方面变更合同，否则，就应当与劳动者协商一致，如果没有征得劳动者同意，而单方面变更，可能会承担败诉的风险。劳动者有劳动合同法第三十九条规定的情形的，用人单位可以随时解除合同，无需支付补偿金，其他情形一般要提前三十日通知劳动者。用人单位经济裁员的需要提前三十日向工会或全体职工说明情况，听取意见，裁减方案向劳动行政部门报告后，方可裁减人员。

法律风险：没有法定理由用人单位擅自变更合同，将导致变更无效，继续依照元合同履行，或劳动者依法解除合同，单位支付经济补偿金和赔偿金。用人单位没有法定理由解除或终止劳动合同的，除支付经济补偿金外，还应当按支付经济补偿金标准的二倍支付赔偿金，解除合同未向劳动者出具书面证明的，造成损失的，应当赔偿。

7、规章制度制定风险

大多数企业都由公司的管理部门单方面根据企业经营管理需要，制定并颁布实施制定了比较完善的规章制度，如劳动规则、员工守则、保密制度、培训制度、绩效管理制度等。

法律风险：企业自行制定的直接涉及劳动者切身利益的规章制度，在工会或者全部职工认为不同意时，由劳动行政部门责令改正，给予警告；给劳动者造成损害的，企业还应当承担赔偿责任。

相应对策：依据《劳动合同法》的程序要求制定直接涉及劳动者切身利益的规章制度；应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定；将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。

8、招聘新员工风险

多数企业在招录员工时，除非劳动者明确要求，不会主动告知员工工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等相关情况。企业在招聘员工的时候，应当查明该员工是否已经与原企业解除了劳动合同。

法律风险：劳动合同可能因为企业没有主动履行告知义务而全部或者部分无效；给员工造成损失的，可能需要赔偿其损失。如果员工没有与原企业解除劳动合同，那么，原企业可能将该员工与企业作为共同被告起诉，有企业承担连带责任。相应对策：企业在签订合同时，将上述内容写在合同的相应条款内。录用员工时，要求员工出事与原单位已解除劳动合同关系的证明。

9、竟业限制风险

新的《劳动合同法》的规定主要是第二十三、二十四条。保密条款和竞业限制条款是用人单位用来保护商业秘密的重要手段。与现行规定相比，该条的主要变化在于：

1、竞业限制的最长期限由三年变为了两年；

2、明确了竞业限制经济补偿金的给付时间应当在解除或终止劳动合同后，并且须在竞业限制期限内按月支付；

3、竞业限制的人员进一步明确限定，排除了一般员工；

3、明确了竞业限制经济补偿金及违约金的标准均按双方约定执行

10、劳务派遣及连带风险

劳务派遣单位注册资本不得少于五十万元，劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上劳动合同，用工单位不得将劳动者杂派遣到其他用人单位。

法律风险：劳务派遣单位违反劳动合同法规定，情节严重的没将会被处以每人一千元以上五千元一下罚款，并被吊销营业执照，给劳动者造成损失的，派遣单位与用工单位承担连带责任。

11、违约金风险

许多用人单位在《劳动合同》中约定：如员工提前辞职，应当向企业支付违约金。劳动合同法规定，只有两种情况下，职工提前辞职的，才承担违约责任，法律风险：上述约定被裁决无效。

相应对策：企业可将与该员工商定的薪资划分为两部分，每月工资和履约后兑现的工资。在劳动合同中约定，其中履约后兑现的工资待劳动合同期限履行完毕后以“诚信履约奖金”形式一次性发放，如员工提前辞职，该部分不予发放。第二十五条除本法第二十二条和第二十三条规定的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。”

第二十二条是有关出资培训的规定，第二十三条是有关竞业限制的规定。即新法规定对违约金的适用范围做了非常严格的限制，规定违约金仅限于竞业限制和出资培训两种情形，这就意味着一般情况下用人单位无法约定由劳动者承担的违约金，也就意味着加大了企业在劳动者违约方面的法律风险。对于用人单位来说，如何在不能约定违约金的大多数情形下，通过对员工违约行为所给单位造成实际损失的举证，来合法有效的维护单位的合法权益，将成为用人单位新的研究课题。

12、员工侵犯公司商业秘密风险

（二）、工伤风险

1、员工工作过程中的工伤

员工在工作时间、工作场合、履行工作职责过程中发生的人身伤害事故属于工伤。企业应当给与员工工伤待遇。

2、员工上下班途中的工伤

员工在上下班过程中遭受机动车伤害的，属于工伤。

2、员工突发疾病的工伤

员工在工作岗位上突发疾病死亡或在48小时内死亡的，属于工伤。

4、员工外出期间的工伤

员工在因公外出期间下落不明的，视为工伤。

5、患职业病风险

员工被诊断为职业病的，视为工伤

法律防范：企业应当依法为员工缴纳工伤保险，特别是从事高度危险或具有辐射性、粉尘性工作岗位，必须参加工伤保险，并定期为员工进行体检，以降低员工因伤害给企业带来的损失。

（三）、公司组织活动风险

1、企业组织文化体育活动风险

企业在组织文化体育活动时，应当遇见到可能发生的风险。特别是组织具有一定对抗性和危险性的体育活动时，更应当预见到。企业应当选择具有危险性低的运动。如果必须参加的危险活动，应当有必要购买一定人身意外伤害保险。

2、企业组织外出旅游风险

企业组织员工外出旅游会产生很大的潜在风险，此时企业应当选择正规旅游公司或正规运输单位，有必要可购买一定人身意外伤害保险。