河南进一步加强审计工作实施意见

第一篇：河南进一步加强审计工作实施意见

河南进一步加强审计工作实施意见

为深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神,落实《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)要求,进一步加强审计工作,推动国家重大决策部署和有关政策措施贯彻落实,充分发挥审计监督在服务改革发展、维护经济秩序、促进经济社会持续健康发展中的作用,现结合我省实际,提出以下实施意见（豫政〔2015〕22号）,请认真贯彻落实。

一、充分认识加强审计工作的重要意义

党的十八届四中全会明确提出,审计监督是党和国家监督体系的组成部分,强调要加强党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监督制度建设,增强监督合力和实效。国发〔2014〕48号文件提出,要发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用,强化审计的监督作用。国家审计作为党和国家监督体系的组成部分,通过对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况的审计监督,摸清真实情况、揭示风险隐患、反映突出问题和体制机制性障碍,并推动及时有效解决问题,是提升国家治理能力的重要力量,是实现国家治理现代化的基石和重要保障。各地、各部门要深刻领会党中央、国务院加强审计工作的战略意图,从国家治理现代化和全面推进依法治国的高度深化对审计职能作用的认识,加大政策宣传力度,认真组织学习国家审计有关政策和规定,积极配合、支持审计部门独立开展审计工作,充分发挥审计职能作用。

二、明确加强审计工作总体要求

(一)指导思想。坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神,依法履行审计职责,加大审计力度,创新审计方式,提高审计效率,对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况,以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计,实现审计监督全覆盖,促进国家治理现代化和我省经济社会健康发展。

(二)基本原则。

一是围绕中心,服务大局。紧紧围绕国家和我省中心工作,服务改革发展,服务改善民生,促进社会公正,为建设廉洁政府、俭朴政府、法治政府提供有力支持。

二是发现问题,完善机制。发现国家和我省政策措施执行中存在的主要问题和重大违法违纪案件线索,维护财经法纪,促进廉政建设;发现经济社会运行中的突出矛盾和风险隐患,维护国家经济安全;发现经济运行中好的做法、经验和问题,注重从体制机制制度层面分析原因和提出建议,促进深化改革和创新体制机制。

三是依法审计,秉公用权。依法履行宪法和法律赋予的职责,敢于碰硬,勇于担当,严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定,注意工作方法,切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。

三、发挥审计保障作用

(一)推动政策措施贯彻落实。持续组织对国家、我省重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计,着力监督检查各地、各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况,特别是重大项目落地、重点资金保障以及简政放权推进情况,及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为,反映好的做法、经验和新情况、新问题,促进政策落实和不断完善。

(二)促进公共资金安全高效使用。要看好公共资金,严防贪污、浪费等违法违规行为,确保公共资金安全。把绩效理念贯穿审计工作始终,加强预算执行和其他财政收支审计,关注财政资金存量和增量,促进减少财政资金沉淀,盘活存量资金,推动财政资金合理配置、高效使用;关注财政支出的合规性和绩效,严肃查处虚报冒领、骗取套取、截留侵占等问题,促进资金安全规范使用。围绕中央八项规定、国务院“约法三章”和省委、省政府20条意见落实情况,加强“三公”经费及会议费使用、公务卡制度执行情况和楼堂馆所建设等方面审计,积极提出对策建议,促进厉行节约和规范管理,推动俭朴政府建设。

(三)揭示经济运行风险隐患。要加大对经济运行中风险隐患的审计力度,密切关注财政、金融、民生、国有资产、能源、资源和环境保护等方面存在的薄弱环节和风险隐患,以及可能引发的社会不稳定因素,特别是地方政府性债务、区域性金融稳定等情况。要关注政府性债务风险,跟踪检查存量债务化解情况,密切关注新增债务的举借、管理和使用情况,防止形成浪费和新的风险隐患。要关注金融风险,跟踪检查信贷资金投向、互联网金融发展、跨境资本流动,严肃查处债券市场和资本市场中的利益输送、非法集资和诈骗等重大违法违规行为,注意发现和反映苗头性、倾向性问题,积极提出解决问题和化解风险的建议,防止发生系统性、区域性金融风险。

(四)促进改善民生和生态文明建设。加强对“三农”、社会保障、教育、文化、医疗、扶贫、救灾、保障性安居工程等重点民生资金和项目的审计,坚持纵向到底的原则,按照资金流向,从政策要求、预算安排、资金拨付等环节进行跟踪审计,确保群众真正从中受益,切实维护群众利益。根据省委、省政府美丽河南建设部署,按照源头严防、过程严管、后果严惩的原则,加强对土地、矿产等自然资源以及大气、水、固体废物等污染治理和环境保护情况的审计,探索实行自然资源资产离任审计,深入分析财政投入与项目进展、事业发展等情况,推动惠民和资源、环保政策落实到位。

(五)推动深化改革。密切关注各项改革措施的协调配合情况,提示和反映政策措施不适应、不衔接、不配套等问题,促进增强改革的系统性、整体性和协调性。正确把握改革和发展中出现的新情况,对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定及时予以反映,推动改进和完善。

四、强化审计监督作用

(一)促进依法行政、依法办事。要加大对依法行政情况的审计监督力度,注意反映有法不依、执法不严等现象,着力揭示严重损害群众利益、妨害公平竞争等问题,维护市场经济秩序和社会公平正义,促进法治政府建设。要密切关注市场运行情况和政府监管职责履行情况,注重发挥法律法规、发展规划、政策标准的约束和引导作用,促进厘清政府和市场的关系,充分释放发展活力和动力,创造良好市场环境。

(二)推进廉政建设。坚持推动改革发展和惩治腐败“两手抓”,对审计中发现的重大违法违纪问题,要查深查透查实。重点关注财政、投资、金融、土地和资源环境等领域,关注财政资金分配、重大投资决策、重大项目审批、重大物资采购、项目招标投标、贷款发放和证券交易、国有资产和股权转让、土地和矿产资源交易、非法集资、规划调整、资产处置等关键环节,揭露以权谋私、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等问题,促进廉洁政府建设。

(三)推动履职尽责。深化领导干部经济责任审计,着力检查领导干部守法守纪守规尽责情况,促进各级领导干部结合本地实际,落实中央和省委、省政府关于改革、发展和稳定的各项任务要求,促进各级领导干部主动作为、有效作为,切实履职尽责。依法依纪揭示和反映不作为、慢作为、乱作为问题,促进健全责任追究和问责机制。

五、狠抓审计整改落实

(一)健全整改责任制。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人,要切实抓好审计发现问题的整改工作,对重大问题要亲自管、亲自抓。对审计发现的问题和提出的审计建议,被审计单位要及时整改和认真研究,在规定的时间内向审计机关书面报告审计整改结果,同时要向同级政府或主管部门报告,并向社会公告。

(二)加强整改督促检查。各级政府每年要专题研究国家和省委、省政府重大决策部署、有关政策措施落实情况审计,以及本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作,将整改纳入督查督办事项。对审计反映的问题,被审计单位主管部门要及时督促整改。审计机关要建立整改检查跟踪机制,必要时可提请有关部门协助落实整改意见。

(三)严肃整改问责。各地、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。对审计发现的重大问题,要依法依纪作出处理,严肃追究有关人员责任。对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题,要及时研究,完善制度规定。对整改不到位的,审计机关要会同有关部门对被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的,要严格问责。

六、完善审计工作机制

(一)依法接受审计监督。凡涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人,都要自觉接受审计、配合审计,不得设置障碍。有关部门和单位要依法、及时、全面提供审计所需的财务会计、业务管理和电子数据等资料,不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定,已经制定的应予修订或废止。在现场审计阶段,被审计单位要为审计机关进行电子数据分析提供必要的工作环境。对获取的资料,审计机关要严格保密。

(二)完善工作协作机制。审计机关履行职责需要协助时,有关部门、单位要积极予以协助和支持,并对有关审计情况严格保密。要建立健全审计与纪检、监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制,在案件会商、情况沟通、资料查询、调查取证等方面形成制度。对审计移送的违法违纪问题线索,有关部门要认真查处并及时向审计机关反馈查处结果。审计机关要跟踪审计移送事项的查处结果,适时向社会公告。各地要积极协调有关部门,制定科学合理的经济责任审计中长期计划和年度计划,避免临时委托、过量委托状况,实现离任审计为主向任中审计为主转变,推动经济责任审计工作科学、有序、高效开展。

(三)维护审计的独立性。各级政府要保障审计机关依法审计、依法查处问题、依法向社会公告审计结果,不受其他行政机关、社会团体和个人干涉,定期组织开展对审计法律、法规执行情况的监督检查。对拒不接受审计监督,阻挠、干扰和不配合审计工作或威胁、恐吓、报复审计人员的,要依法依纪查处,维护审计的独立性。

七、加强审计能力建设

(一)加强组织领导。各级政府主要负责人要依法直接领导本级审计机关,支持审计机关工作,定期听取审计工作汇报,及时研究解决审计工作中遇到的突出问题,把审计结果作为相关决策的重要依据。政府监督检查机关要加强沟通交流,充分利用已有的检查结果等信息,避免重复检查。上级审计机关要加强对下级审计机关的领导,建立健全工作报告等制度,各级审计机关将审计结果和重大案件线索向同级政府报告的同时,必须向上一级审计机关报告。

(二)强化审计队伍建设。加强各级审计机关领导班子建设,审计机关负责人原则上应具备经济、法律、管理等工作背景。着力提高审计队伍专业化水平,研究实行审计专业技术资格制度,完善审计职业教育培训体系,招录审计人员可加试审计工作必需的专业知识和技能,为推进审计职业化建设奠定基础。同时,加强内部审计工作,充分发挥内部审计的作用。

(三)推动审计方式创新。加强审计机关审计计划的统筹协调,优化审计资源配置,开展涉及全局的重大项目审计,探索预算执行项目分阶段组织实施审计的办法,对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等可以开展全过程跟踪审计。根据审计项目实施需要,探索向社会购买审计服务,同时对部分专业性强的职位可实行聘任制。

(四)保障履行审计职责必需的力量和经费。各地要根据审计任务日益增加的实际,合理配置审计力量;按照科学核算、确保必需的原则,在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需经费,为审计机关提供相应的工作条件,切实保障各项审计任务顺利完成。

(五)加快推进审计信息化。有关部门、金融机构和国有企事业单位要根据审计工作需要,依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档;在确保数据信息安全的前提下,协助审计机关开展联网审计。推进有关部门、金融机构和国有企事业单位与审计机关实现信息共享,加大数据集中力度,构建河南审计数据系统。探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大数据综合利用力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析能力。积极实施金审工程,创新电子审计技术,利用云计算、数据挖掘、智能分析等信息技术,提高审计工作能力、质量和效率。推进对各部门、各单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计工作。开展对我省政府部门和国有企事业单位电子政务工程与信息化项目的绩效审计。

第二篇：进一步加强审计工作的意见

怀柔区审计局2011年审计工作会 会议材料二（2）

中共北京市委北京市人民政府关于

进一步加强审计工作的意见（2010年10月12日）

为切实发挥审计监督在首都经济社会发展中的职能作用。根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关政策规定，结合本市实际，现就进一步加强审计工作提出如下意见。

一、充分认识加强审计工作的重要性

长期以来，全市各级审计机关紧紧围绕市委、市政府中心工作，不断加大审计力度，为维护财经秩序、严肃财经法纪、提高财政资金使用效益、推动首都经济社会又好又快发展提供了有力的保障。当前，首都己经进入了新的发展阶段。审计工作面临许多新情况、新问题，审计监督的任务越来越重:一是市和区县财政体制改革不断深化，事权、财权进一步下放区县，需要进一步统筹协调财政审计工作;二是围绕“人文北京、科技北京、绿色北京”建设。相关重大专项投资越来越多，需要进一步加强重大专项资金和投资项目审计;三是建立健全符合科学发展观要求的领导干部考核、任用体系，需要进一步加强和改进领导干部经济责任审计工作;四是建设服务型政府和加强政府绩效管理、考核，需要全力推进绩效审计工作。

各级党委、政府要准确把握审计工作面临的新形势、新任务，进一步提高对加强审计工作重要性和必要性的认识，把审计工作放到经济社会发展全局的重要位置，以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点，完善各项制度和工作机制，切实提高审计监督工作服务首都经济社会发展的水平。

二、围绕中心深化审计监督工作

要紧紧围绕首都经济社会的发展目标，围绕党委、政府中心工作和群众关心的热点、难点问题，着力构建财政审计大格局，进一步加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，推动重要决策部署和政策措施的有效落实。

（一）深化财政审计。审计机关要加强统筹协调，准确把握政府性资金分配使用的重点方向、领域和环节，统筹安排对一般预算、基金预算、国有资本经营预算和其他政府性资金的审计，进一步加强对本级预算执行、转移支付和政府债务审计，促进建立公共财政体系，保障财政安全，提高财政绩效管理水平。继续强化本级部门预算执行和决算草案审计，逐步扩大审计覆盖面，促:进部门和基层预算单位规范预算管理。

（二）强化重点财政专项资金审计。要进一步强化各类社会保险基金和住房保障资金审计，加强对涉及农业、教育、医疗卫生、科技、环境保护等领域的重点专项资金的 怀柔区审计局2011年审计工作会 会议材料二（2）

审计监督，着力提高促进城乡统筹发展、保障和改善民生、提升自主创新能力、改善资源生态环境等方面的资金使使用绩效。

（三）加强重点投资项目审计，要加强对建设周期长，投资规模大的基础设施和公共服务等重点投资项目的全过程审计监督，评价投资的经济、社会和生态效益，促进投资结构优化，关注工程质量安全管理，确保重点项目建设顺利实施和有关政策的落实。

(四)抓好国有及国有控股企业审计。以掌握国有资本分布、运营情况为重点，开展市级国有资本经营预算审计，促进建立健全国有资本预算管理制度;以推动地方金融业健康持续发展为重，对市属商业银行进行审计;以国有企业财务收支其实性、合法性，经营业绩，法人治理，国有企业改制和产权转让为重点，专题组织开展企业审计，并探索国有及国有控股企业境外投资的审计模式。

（五）稳步推进经济责任审计。要把区县党政主要领导干部、市级部门及事业单位和国有及国有控股企业主要领导人员经济责任审计纳入党风廉政建设工作总体部署，完善经济责任审计联席会议制度，加强国有企事业单位领导人员经济责任审计，逐步扩大区县政府和市级部门主要领导干部经济责任审计范围，在做好领导干部“离任审计“的基础上，稳步推进”任中审计”。加强对经济责任审计结果的科学运用，使经济责任审计成为监督、管理、考核、评价、选拔、任用领导干部的重要手段和依据。

三、创新审计方式促进职能发挥

要发挥首都经济社会运行“免疫系统”的功能和建设性件用，进一步创新审计工作的方式方法，在做好莫实性、合法性审计的基础上，全力推进绩效审计;进一步完善事中事后兼顾、上下内外互动、全市统筹协调、具有首都特色的审计工作模式;形成立足整改落实、服务领导决策、推进民主法治、有利于扩大审计影响的成果转化机制。

(一)全力推进绩效审计。要积极将常规审计与绩效审计相结合，在开展各类审计时，突出绩效审计重点。把审查评价政策执行以及财政资金使用效率、效果、效益问题，作为财政资金、重大投资项目和经济责任审计的首要目标。审计工作要关注政府责任和绩效，推进政府绩效管理和行政问责制度落实，着力保障和改善民生;关注国家宏观调控政策的落实和经济安全，促进经济发展方式转变;关注资源利用的效率、效果和安全，促进生态文明建设。

(二)健全完善跟踪审计。要切实改进重大投资项目和应对重大突发事件的审计方式。对重大投资项目、重大民生工程、重大生态环境建设项目以及应对重大突发事件的资金安排和使用情况实行跟踪审计，坚持全程跟踪与阶段审计相结合，全面审计与突出重点相结合，及时发现和纠正问题，及时防范和控制风险。

怀柔区审计局2011年审计工作会 会议材料二（2）

(三)科学管理审计资源。要充分发挥审计监督的整体效能。加强对区县审计发展战略的引导和指导，在审计项目安排和审计成果利用上，注重突出区县审计工作的重点和特色，形成全市协调发展的审计监督网络。加强与内部审计机构和社会审计组织的协作，合理利用内部审计和社会审计的资源及成果。逐步运用信息化手段，提升科学审计效能。

(四)积极推进审计结果公开。要依法公开履行审计职责过程中形成的政府信息。建立健全审计公告制度，明确审计公告的内容、程序和办法。及时发布公开本级预算执行和其他财政收支以及其他重大事项的审计结果。探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告和重大案件查处结果公告制度。

四、切实抓好审计整改和成果运用

各级党委、政府要高度重视审计整改土作，认真落实审计决定和建议，充分利用审计手段对经济社会运行进行监控，运用审计成果服务党委、政府科学决策和管理。

(一)健全完善审计工作协作机制。各地区、各部门、各单位应当积极支持婶计机关依法履行审计监督职责，按要求及时提供与审计工作相关的信息，支持配合审计机关建立健全审计数据库。审计机关要与纪检监察、检察、公安、工商、税务等部门建立日常沟通和移送处理工作机制。审计机关依法对取得财政资金的单位和项目接受运用财政资金的其实、合法、效益情况进行监督。各部门在签订政府采购合同以及制定各项奖励、补助政策时，应当明确使用政府性资金的单位及个人配合审计机关依法履行审计职责的义务。

(二)建立健全审计结果运用和审计整改落实机制。各级政府应当将部门预算执行审计结果作为政府部门绩效管理和考核的依据，将审计整改情况列入绩效管理考评综合评价意见，并向被审计部门反馈，督促持续改进。对审计机关依法移送有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关人员行政责任、刑事责任的线索，有关部门应及时处理，并将处理结果书面告知审计机关。对各级政府统一部署的审计整改工作以及党委、政府领导就审计结果批转有关部门办理的事项，有关部门要在规定的时间内办理，并将办理结果报本级党委、政府，同时抄送审计机关，审计机关要对整改事项加强跟踪检查和后续审计。

(三)进一步加强内部审计工作。各级政府部门、各单位应当建立健全内部审计制度，特别是财政收支规模较大的政府部门、单位以及重点国有企业，应当加强内部审计工作，充分发挥内部审计工作在内部控制、风险管理和公司法人治理中的基础性作用。同时，审计机关应当加强对内部审计工作和内部审计自律组织的监督和业务指导。

(四)支持配合审计署对本市的审计工作。各级政府及其有关部门和单位应当高度重 怀柔区审计局2011年审计工作会 会议材料二（2）

视，明确分工，落实责任，积极配合审计署对本市的审计工作。政府分管领导要积极协调督促相关部门接受和配合审计工作，及时掌握审计进展情况，督促相关部门做好整改工作。被审计单位应当及时、完整、其实地提供审计所需资料。对查出问题认真整改。

五、进一步加强对审计工作的领导

各级党委、政府要关心和支持审计工作，将审计工作纳入重要议事日程，政府主要负责同志要主管审计工作，支持审计机关，独立行使审计监督权，按照依法行政、依法审计要求，加强对审计业务和审计机关自身建设的领导。

（一）建立审计计划备案制度。各级政府应当根据中心工作指导审计机关确定审计工作重点。审计机关制定的审计计划以及本级预算执行和其他财政收支审计总体方案，应当报本级政府备案。

（二）完善审计工作的报告制度。各级政府应当定期听取审计工作情况汇报。审计机关全年的审计结果、本级预算执行和其他财政收支的审计结果以及重大项目的综合性审计结果，要及时向本级政府报告。向本级人大常委会提交的审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告，以及审计提出问题处理和整改情况的报告，应当报本级政府审定。审计发现的重大事项，审计机关应以适当方式及时向本级政府报告。

(三)支持审计机关加强自身建设。各级党委、政府要认真落实《中华人民共和国审计法》关于地方各级审计机关负责人的任免应当事先征求上一级审计机关意见的规定，合理配置审计机关领导班子。要切实支持审计机关加强干部队伍建设，建立审计人员职业准入机制，完善干部考核评价激励机制和竞争选拔机制。支持审计机关加快信息化建设和信息技术应用。督促审计机关努力改进审计工作作风，坚持党风廉政建设与审计业务工作一体化，推进审计机关文化建设和理论建设，全面提高依法审计能力和水平。

第三篇：进一步加强审计工作的意见

怀柔区审计局2011年审计工作会 会议材料二（2）

中共北京市委北京市人民政府关于

进一步加强审计工作的意见

（2010年10月12日）

为切实发挥审计监督在首都经济社会发展中的职能作用。根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关政策规定，结合本市实际，现就进一步加强审计工作提出如下意见。

一、充分认识加强审计工作的重要性

长期以来，全市各级审计机关紧紧围绕市委、市政府中心工作，不断加大审计力度，为维护财经秩序、严肃财经法纪、提高财政资金使用效益、推动首都经济社会又好又快发展提供了有力的保障。当前，首都己经进入了新的发展阶段。审计工作面临许多新情况、新问题，审计监督的任务越来越重:一是市和区县财政体制改革不断深化，事权、财权进一步下放区县，需要进一步统筹协调财政审计工作;二是围绕“人文北京、科技北京、绿色北京”建设。相关重大专项投资越来越多，需要进一步加强重大专项资金和投资项目审计;三是建立健全符合科学发展观要求的领导干部考核、任用体系，需要进一步加强和改进领导干部经济责任审计工作;四是建设服务型政府和加强政府绩效管理、考核，需要全力推进绩效审计工作。

各级党委、政府要准确把握审计工作面临的新形势、新任务，进一步提高对加强审计工作重要性和必要性的认识，把审计工作放到经济社会发展全局的重要位置，以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点，完善各项制度和工作机制，切实提高审计监督工作服务首都经济社会发展的水平。

二、围绕中心深化审计监督工作

要紧紧围绕首都经济社会的发展目标，围绕党委、政府中心工作和群众关心的热点、难点问题，着力构建财政审计大格局，进一步加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，推动重要决策部署和政策措施的有效落实。

（一）深化财政审计。审计机关要加强统筹协调，准确把握政府性资金分配使用的重点方向、领域和环节，统筹安排对一般预算、基金预算、国有资本经营预算和其他政府性资金的审计，进一步加强对本级预算执行、转移支付和政府债务审计，促进建立公共财政体系，保障财政安全，提高财政绩效管理水平。继续强化本级部门预算执行和决算草案审计，逐步扩大审计覆盖面，促:进部门和基层预算单位规范预算管理。

（二）强化重点财政专项资金审计。要进一步强化各类社会保险基金和住房保障资金审计，加强对涉及农业、教育、医疗卫生、科技、环境保护等领域的重点专项资金的 1

审计监督，着力提高促进城乡统筹发展、保障和改善民生、提升自主创新能力、改善资源生态环境等方面的资金使使用绩效。

（三）加强重点投资项目审计，要加强对建设周期长，投资规模大的基础设施和公共服务等重点投资项目的全过程审计监督，评价投资的经济、社会和生态效益，促进投资结构优化，关注工程质量安全管理，确保重点项目建设顺利实施和有关政策的落实。

(四)抓好国有及国有控股企业审计。以掌握国有资本分布、运营情况为重点，开展市级国有资本经营预算审计，促进建立健全国有资本预算管理制度;以推动地方金融业健康持续发展为重，对市属商业银行进行审计;以国有企业财务收支其实性、合法性，经营业绩，法人治理，国有企业改制和产权转让为重点，专题组织开展企业审计，并探索国有及国有控股企业境外投资的审计模式。

（五）稳步推进经济责任审计。要把区县党政主要领导干部、市级部门及事业单位和国有及国有控股企业主要领导人员经济责任审计纳入党风廉政建设工作总体部署，完善经济责任审计联席会议制度，加强国有企事业单位领导人员经济责任审计，逐步扩大区县政府和市级部门主要领导干部经济责任审计范围，在做好领导干部“离任审计“的基础上，稳步推进”任中审计”。加强对经济责任审计结果的科学运用，使经济责任审计成为监督、管理、考核、评价、选拔、任用领导干部的重要手段和依据。

三、创新审计方式促进职能发挥

要发挥首都经济社会运行“免疫系统”的功能和建设性件用，进一步创新审计工作的方式方法，在做好莫实性、合法性审计的基础上，全力推进绩效审计;进一步完善事中事后兼顾、上下内外互动、全市统筹协调、具有首都特色的审计工作模式;形成立足整改落实、服务领导决策、推进民主法治、有利于扩大审计影响的成果转化机制。

(一)全力推进绩效审计。要积极将常规审计与绩效审计相结合，在开展各类审计时，突出绩效审计重点。把审查评价政策执行以及财政资金使用效率、效果、效益问题，作为财政资金、重大投资项目和经济责任审计的首要目标。审计工作要关注政府责任和绩效，推进政府绩效管理和行政问责制度落实，着力保障和改善民生;关注国家宏观调控政策的落实和经济安全，促进经济发展方式转变;关注资源利用的效率、效果和安全，促进生态文明建设。

(二)健全完善跟踪审计。要切实改进重大投资项目和应对重大突发事件的审计方式。对重大投资项目、重大民生工程、重大生态环境建设项目以及应对重大突发事件的资金安排和使用情况实行跟踪审计，坚持全程跟踪与阶段审计相结合，全面审计与突出重点相结合，及时发现和纠正问题，及时防范和控制风险。

(三)科学管理审计资源。要充分发挥审计监督的整体效能。加强对区县审计发展战略的引导和指导，在审计项目安排和审计成果利用上，注重突出区县审计工作的重点和特色，形成全市协调发展的审计监督网络。加强与内部审计机构和社会审计组织的协作，合理利用内部审计和社会审计的资源及成果。逐步运用信息化手段，提升科学审计效能。

(四)积极推进审计结果公开。要依法公开履行审计职责过程中形成的政府信息。建立健全审计公告制度，明确审计公告的内容、程序和办法。及时发布公开本级预算执行和其他财政收支以及其他重大事项的审计结果。探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告和重大案件查处结果公告制度。

四、切实抓好审计整改和成果运用

各级党委、政府要高度重视审计整改土作，认真落实审计决定和建议，充分利用审计手段对经济社会运行进行监控，运用审计成果服务党委、政府科学决策和管理。

(一)健全完善审计工作协作机制。各地区、各部门、各单位应当积极支持婶计机关依法履行审计监督职责，按要求及时提供与审计工作相关的信息，支持配合审计机关建立健全审计数据库。审计机关要与纪检监察、检察、公安、工商、税务等部门建立日常沟通和移送处理工作机制。审计机关依法对取得财政资金的单位和项目接受运用财政资金的其实、合法、效益情况进行监督。各部门在签订政府采购合同以及制定各项奖励、补助政策时，应当明确使用政府性资金的单位及个人配合审计机关依法履行审计职责的义务。

(二)建立健全审计结果运用和审计整改落实机制。各级政府应当将部门预算执行审计结果作为政府部门绩效管理和考核的依据，将审计整改情况列入绩效管理考评综合评价意见，并向被审计部门反馈，督促持续改进。对审计机关依法移送有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关人员行政责任、刑事责任的线索，有关部门应及时处理，并将处理结果书面告知审计机关。对各级政府统一部署的审计整改工作以及党委、政府领导就审计结果批转有关部门办理的事项，有关部门要在规定的时间内办理，并将办理结果报本级党委、政府，同时抄送审计机关，审计机关要对整改事项加强跟踪检查和后续审计。

(三)进一步加强内部审计工作。各级政府部门、各单位应当建立健全内部审计制度，特别是财政收支规模较大的政府部门、单位以及重点国有企业，应当加强内部审计工作，充分发挥内部审计工作在内部控制、风险管理和公司法人治理中的基础性作用。同时，审计机关应当加强对内部审计工作和内部审计自律组织的监督和业务指导。

(四)支持配合审计署对本市的审计工作。各级政府及其有关部门和单位应当高度重

视，明确分工，落实责任，积极配合审计署对本市的审计工作。政府分管领导要积极协调督促相关部门接受和配合审计工作，及时掌握审计进展情况，督促相关部门做好整改工作。被审计单位应当及时、完整、其实地提供审计所需资料。对查出问题认真整改。

五、进一步加强对审计工作的领导

各级党委、政府要关心和支持审计工作，将审计工作纳入重要议事日程，政府主要负责同志要主管审计工作，支持审计机关，独立行使审计监督权，按照依法行政、依法审计要求，加强对审计业务和审计机关自身建设的领导。

（一）建立审计计划备案制度。各级政府应当根据中心工作指导审计机关确定审计工作重点。审计机关制定的审计计划以及本级预算执行和其他财政收支审计总体方案，应当报本级政府备案。

（二）完善审计工作的报告制度。各级政府应当定期听取审计工作情况汇报。审计机关全年的审计结果、本级预算执行和其他财政收支的审计结果以及重大项目的综合性审计结果，要及时向本级政府报告。向本级人大常委会提交的审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告，以及审计提出问题处理和整改情况的报告，应当报本级政府审定。审计发现的重大事项，审计机关应以适当方式及时向本级政府报告。

(三)支持审计机关加强自身建设。各级党委、政府要认真落实《中华人民共和国审计法》关于地方各级审计机关负责人的任免应当事先征求上一级审计机关意见的规定，合理配置审计机关领导班子。要切实支持审计机关加强干部队伍建设，建立审计人员职业准入机制，完善干部考核评价激励机制和竞争选拔机制。支持审计机关加快信息化建设和信息技术应用。督促审计机关努力改进审计工作作风，坚持党风廉政建设与审计业务工作一体化，推进审计机关文化建设和理论建设，全面提高依法审计能力和水平。

第四篇：丹徒区政府关于进一步加强审计工作的意见

丹徒区政府关于进一步加强审计工作的意见

（征求意见稿）

各单位(全套)：

近年来，我区审计机关紧紧围绕党委、政府工作中心，认真履行经济监督职能，为整顿市场经济秩序、提高经济运行质量、推进党风廉政建设和反腐败斗争作出了积极贡献。通过开展审计监督，有效遏制了财经领域的违法违纪现象，提高了财政资金使用效益，促进了国有资产保值增值，一些重大违规违纪问题和经济案件被及时查处，审计监督的社会影响越来越大。但是也应当看到，现阶段经济领域的弄虚作假、挤占挪用、贪污腐败问题依然存在，审计监督与全面建设和谐社会的要求还不完全适应。当前，我区经济建设正在进入跨越发展的新阶段，经济的加速发展对审计监督提出了更新更高的要求。为进一步加强审计工作，现根据党的十七大、十七届三中全会精神及《审计法》的有关规定，结合本区实际，提出如下意见：

一、进一步提高对审计工作地位和作用的认识

审计是国家民主和法制的工具，审计监督是极为重要的经济监督。党的十七大从深化政治体制改革、强化对权力制约与监督的高度赋予了审计工作更加重要的使命，强调要“重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对 人财物管理和使用的监督”。党的十七届三中全会要求“完善预算编制、执行的制衡机制，加强审计监督”。通过对地方政府、政府经济管理部门和企事业组织的审计监督，可以监督政府宏观调控措施的落实，监测国民经济的运行，对宏观调控政策执行情况进行反馈和评估，从而促进宏观调控目标的实现；通过开展财政、金融、税务、投资项目等审计，可以制约和监督行政权力的运用，规范财政资金运行，严肃国家财经纪律，促进合法经营、公平竞争，维护市场经济秩序从而创造良好的经济运行环境；通过审计监督，及时查处经济问题，不仅能促进提高被审计单位的微观经济效益、部门行业经济效益，而且能发现规律性、倾向性和全局性的问题，提出审计建议和意见，促使各级政府及有关部门作出决策，达到提高宏观经济效益的目的；通过审计监督，能够及时发现和查处腐败问题，有效参与和配合监察、司法机关开展反腐败斗争，促进党风廉政建设。因此，在全面建设小康社会，建立完善社会主义市场经济体制的进程中，审计监督尤显重要，审计工作只能加强，不能削弱。要从贯彻落实科学发展观重要思想、实现“增幅领跑镇江，均量比肩苏南”目标的高度，进一步提高对新时期审计工作重要性的认识，切实重视并加强审计工作，紧紧围绕全区改革、发展、稳定的大局，周密部署、统筹安排，进一步提高审计监督服务于经济建设的水平，以维护人民群众利益为最高原则，进一步 加大审计监督力度，推动经济与社会事业的发展。

各部门各单位要充分认识到宪法赋予审计机关独立行使审计监督权的特殊法律地位，充分认识到审计在帮助改进内部管理、提高工作效能、推进依法行政等方面的重要作用，从而自觉接受审计监督，积极支持、配合、理解审计工作，不得以任何理由拒绝或拖延接受审计，审计工作所需的资料、审计提出的意见建议、审计作出的决定，要认真对待，严格执行。

二、进一步加大审计监督力度，为实现“增幅领跑镇江，均量比肩苏南”的战略目标服务

去年，区委、区政府提出了“增幅领跑镇江，均量比肩苏南”努力开创丹徒跨越式发展新局面的战略目标。围绕这一目标，审计工作要紧密联系实际，突出整顿和规范市场经济秩序，紧扣经济领域的突出问题，大力推进党风廉政建设，进一步改进和加强对重点领域、重点资金、重点项目的审计监督，进一步加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，最大限度地防止国有资产流失并着力解决会计信息失真问题，着重揭露由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费等问题，努力促进经济运行质量和效益的提高，为实现“增幅领跑镇江，均量比肩苏南”，促进全区经济社会的持续快速协调健康发展发挥更大作用。

（一）加强财政和财政性资金审计。要以促进规范预算管理、提高财政资金使用效益、促进财政改革、建立社会主义公共财政制度为目标，进一步加强预算执行审计，积极探索财政资金绩效审计。要以财政收支为主线，抓好收入征管和支出管理审计延伸。改进税收审计，着重反映税收征管中存在的突出问题，促进深化征管体制改革。加强预算执行审计的综合分析，客观反映财政预算编制的合规、合理性及财政资金使用效益。适应财政支出改革的新形势，积极探索行政事业审计工作新模式，不断深化部门预算执行审计，推动建立“人员经费按标准、公用经费按定额、项目经费按财力可能”的部门预算编制制度，纠正预算编制不完整、细化程度不深入，会计核算不规范等问题。加强政府采购审计，规范政府采购行为，确保政府采购工作公开、公平、公正。加强对下级政府的财政决算审计，对审计中发现的问题不仅要严肃认真处理，还要认真分析原因，研究对策，提出切实可行的审计建议。加强专项资金和预算外资金审计和审计调查，尤其要强化扶贫、救灾、国债、社会保障等专项资金审计，揭露并纠正挤占挪用、截留坐支、损失浪费等影响资金管理和使用效益的问题，有效防止资金流失。

（二）注重重点建设项目审计。

加大固定资产投资审计的广度和深度，进一步加大对基础性、公益性项目的审计监督力度。重点查处项目建设中的 高估冒算、截留挪用、铺张浪费等问题，提高政府建设资金的使用效益。适应城市建设步伐不断加快的需要，把财政性和公共性资金投入的建设项目全部纳入审计范围，项目建设单位必须无条件接受审计监督，建设工程在项目竣工后，应尽快组织验收，并准备好工程建设的相关材料，送审计部门进行财务决算审计。各建设单位应将所有工程项目（包括土建、水电、装饰及相关的道路、围墙、绿化、亮化、等附属工程）一并送审，不得将项目拆分。未经审计部门审计的建设项目，工程项目预付款最高不得超过投资预算造价的70%，财政和项目主管部门或单位不得拨付项目尾款，有关单位不得办理财务结算和固定资产移交手续。对投资多、影响大的重点项目，要实行全过程跟踪审计。实施政府投资工程审计的专项审计经费，由政府财政给予保证，竣工决算审计按审计后核减造价的10%、重点工程跟踪审计按投资项目合同造价的0.5%由审计部门与政府财政结算，拨付审计专户。要主动介入工程项目立项、设计、可行性研究、施工、监理、决算等各个环节，将事前审计、事中审计和事后审计有机结合，实现全程审计监督。尤其是对投资多、影响大的重点项目，要实行全过程跟踪审计，进一步提高审计质量。审计中要着力加强项目投资管理，规范建筑市场秩序，并注意发现案件线索，推进反腐败斗争的深入开展。

（三）改进企业审计。

企业审计要以摸家底、揭隐患、促发展为目标，坚持走资产负债损益审计与经济责任审计相结合的路子，重点检查会计信息特别是损益的真实性，着重查处各种弄虚作假行为和重大违法违纪问题；评价企业领导人员经济责任履行情况，揭露重大经营决策失误给企业造成的损失；关注企业管理中存在的突出问题，检查企业资产的保值增值情况。当前，围绕企业改革，要切实纠正各种弄虚作假行为，查处国有资产流失和贪污腐败问题，切实保证改革的顺利进行。适应国有资产从企业逐步退出，审计从企业逐步淡出的新情况，以国有资产经营为对象，探索开展国有资产营运效果审计，促进国有资产保值增值。

（四）稳步推进经济责任审计。

从提高领导干部执政水平、强化对权力的制约和监督、预防和惩治腐败的高度来认识开展经济责任审计的重要意义。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针，全面推进党政领导干部及国有企业法人代表经济责任审计，扩大镇党委书记、镇长经济责任审计。在加强离任审计的基础上不断扩大任中审计的覆盖面，在安排经济责任审计计划中，任中审计比例原则上不低于30%。当前，要突出检查有无做假账扰乱经济秩序，有无重大经济决策失误造成严重损失浪费，有无因搞“政绩工程”、“形象工程” 造成过度负债，有无内部管理上的重大漏洞，有无严重违反财经纪律等问题。要根据不同地区（部门、单位）的工作性质和特点，选择与领导干部履行经济责任相关的重要行为和重大事项作为审计重点，促进领导干部增强经济责任意识，自觉履行职责。经济责任审计工作要坚持齐抓共管、统筹协调、分工合作原则，各地监察、审计、人事、统计等部门要在党委、政府统一领导下，协调配合，共同开展好这项工作，并切实做好经济责任审计成果的转化利用工作。

（五）积极探索效益审计。

党的十七大和中央经济工作会议提出要“建立预算绩效评价体系”，“推进财政资金使用绩效评估工作”。开展效益审计，是审计工作在更高层次上发挥监督作用的必然要求，也是实现审计工作现代化的必然要求。审计机关要抓住有利条件，积极稳妥、扎实有效地推进这项工作。要从实际出发，分层次地进行探索，在实践的基础上认真总结分析，逐步探索出效益审计的可行之路。要突出重点，以揭露重大的损失浪费等问题为主，在财政性资金和项目的范围之内，重点揭露决策失误、管理不善造成的严重损失浪费和国有资产流失问题。

(六)加强专项资金审计和审计调查。

审计部门要加强对政府关注、社会关心、群众关切的重点领域、重点行业、重点部门专项资金的审计监督。根据财 政资金流向将审计延伸到资金管理和使用单位，使审计横向到边，纵向到底，了解资金管理分配的合理性、合法性以及资金使用的合规性、效益性，防止财政资金的跑、冒、滴、漏和损失浪费，提高专项资金使用效益。同时要抓住一些资金数量多、影响大、涉及面广的项目和问题，有针对性地组织开展审计调查，评价资金使用效益，分析影响效益的原因。

(七)突出民生资金审计。

审计部门要树立“民本审计观”的理念，把涉及民生的资金审计放到审计计划安排的重点上来，关注民生民权，关注效率和公平，切实加强对社会保障基金、城镇居民最低生活保障资金、经济适用房建设、住房公积金、征地拆迁补偿资金、新农村建设资金以及教育、医疗、环保等与群众切身利益息息相关的资金、基金的审计监督，检查资金流向和使用绩效，确保民生资金运行安全，为构建和谐丹徒服务。

（八）加大审计成果转化力度。

对审计中提出的意见、建议，各地各部门要认真研究，落实整改措施。审计机关要定期对被审计单位落实整改的情况进行“回头看”，对屡审屡犯的，要追究主要领导的责任。

三、建立健全内部审计制度，强化对内部审计的管理监督

（一）加强内部审计的机构建设。

政府主管部门，特别是下属单位较多、资金量大的，要设立独立的内审机构，配足配强专职审计人员；其他部门和事业组织也应根据审计业务需要，设立机构，配备人员。各种经济成份的大中型企业单位，要根据需要设立审计委员会，配备总审计师。各部门、各单位应按照国家有关规定建立健全内部审计制度。区内审协会和各部门、各单位要通过各种渠道和途径加强对内部审计人员的业务培训，对内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，培养和造就一支高素质、复合型的内部审计队伍。

（二）进一步明确内部审计工作的目标任务。

贯彻“服务大局、强化管理、促进提高、务求实效”的内部审计工作方针，做到在职能上由以监督为主逐步转为监督与评价并重，在层次上由以事后的财务收支、查错防弊审计为主逐步转向以事中、事前的效益审计、管理审计为主。要抓好财务收支的真实性审计，摸清家底，核实盈亏，打假治乱；抓好所属单位领导人员的经济责任审计，为正确评价和使用干部提供可靠的依据；逐步开展内控制度、经济效益、风险评估、基建工程预决算和价格等审计工作。

（三）认真履行内部审计的职责权限。

内部审计机构要按照法律法规的规定，切实履行职责。办理审计事项应当严格遵守内部审计规定和准则，按照单位 主要负责人或者权力机构的要求实施审计。单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权。内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告，对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。

（四）强化内部审计的管理指导。审计机关要进一步加大对内部审计业务质量的检查和评估力度，充分发挥内部审计协会的作用，切实加强对内部审计协会的指导、监督和管理。各地、各部门要大力支持内部审计协会的工作，在政策允许的范围内给予适当的扶持。

（五）优化内部审计的工作环境。

各地、各部门要将内部审计列入工作计划，作为经常性的工作来抓，按照《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》，制订相应的操作规程和实施办法。新闻媒体要广泛宣传内部审计的重要意义，财政部门应当保证内部审计所需经费。

四、加强组织领导，推动审计事业的全面发展

从依法行政的高度，进一步加强和改进对审计工作的领 10 导，关心并重视审计事业的发展，支持审计机关依法履行职责，关键时候要为审计撑腰，为审计排忧解难，保证审计机关依法独立行使审计监督权，充分发挥审计监督的重要作用。随着审计职能的强化和审计内容、审计对象、审计领域的不断扩大，审计力量不足的矛盾将会更加突出，要充分考虑到审计工作的特殊性，确保审计机关履行职责所必需的人员编制和经费的落实。各部门要自觉接受审计监督，大力支持和配合审计部门依法开展审计工作。新闻媒体要加强审计宣传工作，进一步扩大审计的社会影响，使全社会都能关心、理解和支持审计工作，形成促进审计事业快速发展的合力。审计机关要加快自身建设，不断提高审计队伍整体素质，强化审计监督职能，提升审计质量，加强与有关部门的合作，努力为全区经济的安全运行提供重要保障，为我区改革与发展大业作出更大贡献。

第五篇：(南京)关于进一步加强集体土地房屋拆迁跟踪审计工作的实施意见

南京市人民政府办公厅转发市审计局市国土局关于进一步加强集体土地房屋拆迁跟踪审计

工作的实施意见的通知（宁政办发〔2013〕104号）

各区人民政府，市府各委办局，市各直属单位：

市政府同意市审计局、市国土局拟定的《关于进一步加强集体土地房屋拆迁跟踪审计工作的实施意见》，现转发给你们，请认真遵照执行。

南京市人民政府办公厅 2013年9月9日

关于进一步加强集体土地房屋拆迁跟踪审计工作的实施意见

（市审计局、市国土局 2013年9月）

为进一步落实《市政府关于加强征地拆迁管理，全面推进依法拆迁、文明拆迁、阳光拆迁工作的意见》（宁政发〔2010〕261号）、《市政府关于进一步加强农村集体建设用地管理和规范拆迁工作补偿的通知》（宁政办发〔2012〕138号）、《市政府办公厅关于进一步落实集体土地房屋拆迁信息公开制度的通知》（宁政办发〔2013〕75号）的相关要求，切实加强集体土地房屋拆迁工作的过程监管，现就集体土地房屋拆迁跟踪审计工作提出以下实施意见。

一、工作目标

按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的方针，进一步加强和规范集体土地房屋拆迁跟踪审计工作，维护群众合法权益，严格控制拆迁成本，促进廉政建设，推进依法拆迁、文明拆迁、阳光拆迁的全面落实。

二、组织和分工

市国土局是集体土地房屋拆迁主管单位，各区政府履行拆迁属地管理职责。市属项目由市国土局受理和汇总拆迁人的跟踪审计申请，与市审计局会商后，报请市政府批准。区属项目由拆迁人向项目所在区政府申请，经所在区政府批准后交由当地审计部门落实跟踪审计。

市审计局是跟踪审计主管单位，根据市政府要求，按审计工作计划组织开展市属项目的跟踪审计工作，并指导各区审计局开展跟踪审计业务工作。各区审计局根据所在区政府要求，组织开展区属项目的跟踪审计工作。

三、重点环节和内容

跟踪审计组参加对拆迁项目补偿安置操作细则的联合会商确认，依据相关法律法规和政策对项目拆迁全过程的真实性、合规性进行跟踪审计，并突出对下列重点环节和内容开展审计。对需要提出审计建议的，可出具《跟踪审计意见单》或正式审计文书。

（一）拆迁程序审计

拆迁实施单位在审计期间提交审计资料，包括经过联合会商确认的项目拆迁补偿安置操作细则、拆迁补偿安置方案批准通知书、拆迁补偿安置方案、拆迁补偿安置政策文件，以及有关工作计划流程、现状调查、实施动迁等。

（二）信息公开制度执行审计

拆迁实施单位等执行信息公开制度情况，应当接受跟踪审计。跟踪审计组应当对信息公开的法规政策、补偿方案和操作流程等八项内容，对信息公开的格式、地点、形式和要求等进行审计，重点关注信息公开不真实、不完整、不及时等情况。

（三）入户调查审计

拆迁实施单位提前通知跟踪审计组，并提交入户调查名单和地理位置图。入户调查应对房屋现状、人口结构等情况进行调查统计，跟踪审计组应当全程监督入户调查，并对动迁组的入户调查数据进行审核。

（四）拆迁概算审计

拆迁实施单位向跟踪审计组提交拆迁概算、相关依据性文件（例如政策文件、会议纪要等），以及特殊事宜和遗留问题的解决方案。跟踪审计组应对拆迁概算进行初步审计，拆迁实施单位应当按照审计建议，调整拆迁概算。

（五）拆迁补偿预案审计

拆迁实施单位在与被拆迁人拆迁谈判前，向跟踪审计组提交经本单位审核确认过的拆迁补偿预案以及相关证明性材料（如分户认定、合法建筑面积认定和费用测算表，相关会议纪要和照片等），跟踪审计组应对拆迁补偿预案进行审核，拆迁实施单位应当按照审计意见调整拆迁补偿预案。

（六）财务收支及内控制度审计

拆迁实施单位应提供拆迁项目所有的财务报表、账簿、凭证和银行账户。跟踪审计组应对项目资金筹集、补偿款发放、安置房申购支出、服务费及工作经费计提和使用等进行审核，并关注内控制度的建立和执行情况。

（七）拆迁补偿决算审计

在拆迁工作全部完成后，对拆迁实施单位申报的项目拆迁总投资进行决算审计，结合跟踪审计中发现的有关问题，督促相关单位落实整改，出具决算审计报告。

（八）特殊事宜以及遗留问题

拆迁实施单位将特殊事宜以及遗留问题的解决方案提交跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具审计意见后，由区政府或区拆迁指挥部组织联合确认工作组成员单位和其他相关单位进行共同审核确认并出具会议纪要。

四、工作要求

（一）建立联席会议制度。为更好地实现跟踪审计与拆迁管理的资源整合，市审计局与市国土局每年召开一次联席会议，通报审计与项目进度，研究协调解决工作中矛盾和问题，完善各项管理制度。

（二）建立重大事项会商制度。为顺利开展拆迁和跟踪审计工作，对突破规定的重大事项，市国土局应召集有关部门和单位进行集体会商，并将会商结果报请市政府批准。

（三）跟踪审计组由市（区）审计机关负责成立，在审计资源不足时，可以按规定在市（区）政府投资项目中介机构预选库中聘请外部人员，聘请外部人员的费用纳入拆迁成本。跟踪审计组应当严格执行国家审计准则要求，对严重违纪违法问题要严肃查处，充分发挥审计监督的职能作用。跟踪审计组还应当遵守有关廉政纪律要求，并接受被审计单位的监督。