关于完善国有企业监事会监督工作体系的探讨[大全]

第一篇：关于完善国有企业监事会监督工作体系的探讨[大全]

关于完善国有企业监事会监督工作体系的探讨

摘要：作为一个公司的法定机构，企业的监事会是公司治理结构的重要组成部分。自从党的十六大提出深化国有资产管理体制改革以来，我国的监管部门开始逐渐地向国有企业派驻监事会，监事会制度迎来了一个崭新的阶段。尽管如此，目前我国国有企业的监事会在对企业的监督上仍然存在着许多的弱化或不足。本文将从我国国有企业监事会的建设现状出发，分析目前国有企业监事会存在的主要问题，并针对这些问题提出科学合理的完善对策。

关键词：国有企业；监事会；监督工作体系 引言

监事会是一个公司的监督机构，可以对董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业的财物进行监督检查，对于保护国有股东的合法权利不受侵害具有重要的意义。所以，在实际的工作中，完善国有企业监事会的监督体系，充分发挥国有企业监事会的监督职能，则成为了今后国有企业改革发展的重点工作。

一、我国国有企业监事会的建设现状

根据国有企业的规模和全国各地的实际情况，国有企业监事会的建设主要分为两种情况：

1、中央企业和省属企业中的重点大型国有独资企业以及一部分市级国有独资企业普遍按照国有企业监事会暂行条例的要求实行了外派监事会制度；

2、国有资本参股公司、国有资本控股公司和一些市级国有独资企业根据公司法的规定设立了监事会。

通过对两种不同的监事会的设立方式进行比较可以发现：内设监事会主要在对子企业进行监督时发挥着比较大的作用，外派监事会凭借着高级别和较强的独立性，比内设监事会具有更高的权威性和威慑力。

二、目前我国国有企业监事会存在的主要问题

（一）内设监事会存在的主要问题

1、一些企业的监事会形同虚设，不能相对企业形成有效的监督。这种情况主要出现在国有独资企业和国有资本控股的上市公司中，由于监事会的主席往往都是由公司的副职担任，其在执行监督职能的过程中经常会受到“一把手”的限制和干扰，同时，也不能对公司的“一把手”进行有效的监督，这就导致了监事会的监督力度和权威性受到巨大的削弱。

2、一些国有企业由于人员配备的数量不够，所以至今都没有设立企业的监事会或者监事会的人员配备不齐全，难以顺利展开监督工作。例如，有些企业的监事会只设立了监事会主席的职位，并没有为监事会配备足够的工作人员。

3、一些国有企业并没有建立针对企业监事会的日常工作制度，导致监事会的工作不规范，工作机制不健全，同时也缺乏合理的监督检查的方法，使得监事会制度无法适应企业形式的变化。

4、目前，大多数的国有企业监事会的主席都身兼数职，使得监事会主席角色混乱，例如部分企业的监事会主席就是由党委副书记、纪委书记或工会主席等兼任的，这就导致监事会主席不能专心的开展监督工作或不能正确地履行职责，使监督工作的正常展开受到了影响。

5、我国国有企业监事会的工作人员大多来自党务、人事、纪检和工会等岗位，这些人员缺乏财务、会计、审计、宏观经济学等方面的专业知识，导致工作人员的素质偏低，不能适应监督检查工作的需要。

（二）外派监事会存在的问题

1、外派监事会是独立于公司之外的机构，而并非公司的法定机关，目前外派监事会与公司企业国有资产法等法律的衔接有待健全。

2、外派监事会的人员配备数量不足，技术手段有限，再加上一个外派监事要对多个国有企业进行监督检查，使得外派监事会对国有企业的监督工作不能到位。

3、外派监事会的监督方法还需要不断创新，工作制度还有待进一步完善，工作效率还有待进一步加强。

三、完善国有企业监事会监督体系的策略

（一）完善监事会的工作制度

虽然我国在国有企业的监事会工作制度上已经取得了一定的成就，但是随着经济的发展和企业的改革，导致不断有新的问题出现，所以为了增强监事会监督工作的规范性，国有企业要根据企业的实际情况不断地健全现有的监事会工作制度，规范监事会的监督检查行为。同时，企业还要根据形式的发展不断地出台一些能够适应发展需要的新制度，比如：监事会主席联席会议制度等。

（二）不断创新监事会的工作机制

国有企业的监事会要对企业的重大决策和重要的经营活动进行实时动态监督，保证企业能够在面对重大的异常变化时及时做出科学的对策，增强监督的灵敏性；其次，建立完善的科学评价机制，从工作目标、计划、任务等方面着手，规范评价的程序，优化评价机制，增强评价的独立性、权威性和规范性。除此之外，还要建立重大事项和重大决策快速报告的机制，及时报告企业的重大事项和重大决策，使出资人能够快速地获得信息，并在第一时间采取应对措施。在监督中发现情况后，要及时地与企业进行沟通和交流，督促企业进行整改、解决问题。

（三）配备足够的监事会工作人员

首先。要根据法定要求为企业配备足够的监事会人员，还要设立专职的监事会主席，特别在重点大型的国有独资和控股企业，要让监事会主席能顾专心致志地做好其监督工作，不要因为主席兼职的职位过多而产生的角色混乱，还要保证整个监事会从上到下所有的人员都有足够的精力和时间完成堆企业的监督检查工作。同时，还要加强对监事会人员专业知识的培训，挑选财物、会计、审计、宏观经济学等方面的专业人才和高素质的人才加入监事会，提高监事会整体的专业水平。

（四）探索有效的监督方法

根据我国的《关于加强和改善国有企业监事会工作的若干意见》中的规定和要求，监事会要采取日常监督、专项检查、年终几种检查等方式结合在一起的监督方式，积极探索新的监督方法，比如：可以由静态监督转变为动态监督；由事后监督转变为事前监督、事中监督；由内部监督转变为内外结合监督等等。

结论：国有企业监事会是国有企业履行出资人监督职责的途径，在一系列新举措的推动作用下，监事会体制将会面临新的发展。这就需要企业和出资人不断地在实际工作中积累经验，对企业进行全方位的监督和评价，保证我国国有资产的保值和增值。

参考文献

[1]李荣融.履行监督职责促进国有资产保值增值—国有企业外派监事会制度十年回顾[N].人民日报，2009-8-15（7）.[2]郭荣强.不断提高监督的有效性是新形势下监事会工作科学发展的关键[J].国有资产监督管理，2009，(2):21-24.[3]王强.着力构建中国特色的监事会监督体系[J].国有资产监督管理，2009，（6）：26-28.[4]刘畅.国家出资企业资本监管与国有资产出资人权益及经营预算实务全书[M]，第二卷，北京：中国财政经济科学出版社，2009:395-399.

第二篇：完善国有企业监事会监督机制

加强保障体系建设与整合企业监督资源

完善国有企业监事会监督机制

国有企业监事会作为政府对国有企业监督机制，一种现代公司监事会制度的特殊类型，是完善国有企业公司法人治理结构的重要一环。国有企业监事会成员的构成和选任、承担的特殊使命以及监事责任制度都与一般的监事会不同。国有企业监事会要想完成国有资产保值增值的特殊使命，必须要在不断完善自我和充分发挥自身功能的基础上，积极推进国有企业监事会保障体系建设，积极整合企业各种监督资源，形成一个和谐统一的公司监督体系，使监督服务于公司效率的提高和股东（含中小股东）权益的最大化。下面，笔者就国有企业监事会监督机制的完善予以探讨，以期能为国有企业监督机制的完善提供一些有益的参考。

一、国有企业监事会制度的含义

国有企业监事会制度的实质是监事会是受国有资产出资人机构委派，依照法律、行政法规以及企业章程的规定，对董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业财务进行监督检查，对所派驻企业“三重一大”等重大事项实施监督，确保国有资产安全，维护出资人权益。

（一）国有企业监事会制度的内容

1.监督的前提：受国有资产出资人机构委派，代表出资人利益，对出资人负责。

2.监督的重点：对出资人所出资企业董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业财务进行监督检查，对所派驻企业“三重一大”等

重大事项，不干预不参与企业的日常经营活动。

3.监督的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《国有资产监督管理暂行条例》、《国有企业监事会暂行条例》等。

4.监督的目的：维护出资人权益，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值。

5.监督的纪律：依法依规履职，遵守“六要”、“六不”的行为规范。

（二）国有企业监事会制度的特点

1.国有企业监事会具有外派性质，比内设监事会更加独立和客观，更能强化“出资人监督”，提高监督的层次和权威性，使监督内容更全面。

2.出资人派出的监事是专职，比兼职更深入和专业，监督工作更经常化和规范化。

3.《国有企业监事会暂行条例》规定国有企业监事会“不参与、不干预企业经营决策和经营管理活动”，强化了监督与被监督的关系，能更好地处理监督与促进企业经营管理的关系。

4.监督主体明确且人格化，监事会成员面临“监督失察”的风险压力，所以更尽职尽责。

5.监事会实行集中管理，便于经常相互交流与研讨，规范化的业务管理，使得各监事会之间以及同一企业的各届监事会之间形成了相互激励与制约，促进监事会队伍建设。

二、国有企业监事会的运行现状

在我国，公司制企业按照《公司法》的规定都设有监事会。国有企业设立监事会，是体现国家作为出资人监督的一种制度安排，我区实行国有企业外派监事会制度始于2007年4月份，按照《广西壮族自治区国有独资、国有控股骨干企业监事会派驻暂行办法》的规定，自治区国资委目前已向21家监管企业派出了五个监事会，每个监事会负责承担4-5家企业监事会工作。四年来，各监事会认真履行法律法规赋予的职责，为国有企业规范化管理，为国有企业健康发展做出了积极贡献，发挥了国有资产“守门人”、真实信息“报告人”、经营风险“预警人”的作用。虽然四年来监事会工作取得了一些成绩，但在监督检查工作及制度建设等方面还是存在一些不足之处。

（一）公司法人治理文化意识淡薄，对监事工作认识不足

目前监事会制度在国有企业难以真正达成经营决策（董事会）、执行（经理）、监督（监事会）相互协调、相互制衡的关系。部分国有企业董事会、经营者，对监事会工作作为企业法人治理结构的重要组成部分的认识还不足，甚至认为监事会可有可无，监事会的存在增加了企业的负担。

由于监事会实施当期监督，主要任务是财务监督及对“三重一大”事项的监督，由于监事会的“不干预、不参与”原则，监事会侧重于及时提醒企业可能存在的风险，防范于未然，做好经营风险“预警人”，即使企业出现问题，监事会只能向出资人汇报，并没有处理权，造成社会及一些领导对监事会的作用认识存在偏差，认为监事会未起到应有的监督作用。

（二）国有企业面宽链长，监事监管力量不足

由于国有企业下属企业数量多、覆盖范围宽，如我们第四监事会派驻的四家企业下属三级及以上的子企业多达150多家，主要从事有色金属、黑色金属、交通基础建设与运营、现代物流、土地收储与房地产开发、金融、贸易、国际合作等产业，业务覆盖面宽，管理链条长。而监事会成员共4人，下属子公司虽然均建立了监事会，但除了广西交通投资集团外其余均为兼职，且一人身兼数职，部分人员履职能力弱，监管力量严重不足导致监督工作很难深入，且国有企业企业大量的投资、担保、融资、经营行为大都发生在下属子企业，使专职监事较难获取企业的相关信息，直接影响了监事会工作质量和效率。

（三）监事会监督手段缺乏必要保障，监管环境有待改善

在监事会的监管实践中感觉到监事会或监事职权不全，法律只给了监事会和监事“说”的权力，而没赋予其“行动”的权力。如监事会可以对董事、经理损害公司利益的行为请求纠正，但对不予纠正的法律后果却未作规定，以致监事会权能不全，起不到约束作用；也没有出台董事、高级管理人员对监事会监督不配合、不按要求纠正的具体追究政策措施，监事会履行职责的权威性不够。

（四）监事会监督缺乏高效的操作方法、监督反馈时效性尚待提高

目前监事会的监督检查工作已经将日常监督和集中检查结合起来了，监事会也做了许多改进工作，但从本质上看，二者的结合状态还有待完善，如何提高监事会的高效监督方法需要进一步研究。监事会的监督反馈机制已经基本建立，对于在日常监督和集中检查过程中发现的问题，能够得到进一步研究并最终反馈到企业中去，以帮助企业解决问题。但是，目前反

馈机制的时效性并不理想，有些事项需要监督长时间才能写出一个比较完善的综合报告，时间一长，一些问题会失去针对性和时效性。

（五）监事会队伍激励约束机制欠缺，监事素质能力有待提高

四年来，国有企业监事会通过不断学习理论和业务知识，在实践中积极探索监管途径和方法，整体的业务能力和分析判断能力有了较大的提高，但在促进企业改善经营管理和沟通协调能力方面，相对监督对象整体还是偏弱。目前，专职监事的考核均参照公务员的考核标准，由于监事业绩评估体系不健全，对监事也缺乏有效的激励机制，通常“监”与“不监”并无多大区别。监事会专职监事是监督工作的具体实施者，其行为能力和监督水平直接影响着监督检查的效果。然而，目前的监事会办事处的激励约束机制并不健全，尤其是激励机制的不健全导致无法充分激发监事的工作潜力。

三、建立监事会保障体系，整合企业监督资源

国有企业监事会监督机制的完善，既要加强国有企业监事会自身的制度建设，更要从监督资源整合的视角出发，加强监事会与公司监督资源的整合，通过各种监督资源的优化整合，充分发挥整个监督机制的系统功能，促进整个监督系统功能的优化，从而实现国有资产保值增值的监督目标。

（一）建立完善的国有企业监事会保障体系

目前我国国有企业监事会制度还存在不少漏洞，影响了监事会的监督效果。因此，为确保国有企业监事会监督的有效性，应抓紧建立以《公司法》和《暂行条例》为核心的完善的国有企业监事会保障体系，切实增强国有企业监事会立法的针对性和可操作性，加强国有企业监事会制度与整

个国有资产监督管理制度的协调与配合，既要确保监督检查过程中监督权的有效实施和监督权的保护，也要确保监督检查后监督权的实施和保护。只有这样，才能使国有企业监事会的制度效用得以充分发挥。

1.赋予国有企业监事会独立的法律地位。

《暂行条例》明确赋予监事会对国有企业经营状况和国有资产保值增值状况进行监督的职权，然而监事会能否有效的行使监督权，在大程度上取决于他能否保持自身的独立性。由于独立性是监事会制度的灵魂，保持自身的独立性是监事会有效履行监督职能的根本前提，在法律中应进一步明确监事会是对国有企业进行监督的专门机构，并明细监事会监督权限，保护监事会依法独立行使监督检查权，不受其他部门、人员的干涉，为监事会积极执行监督职能提供法律保障。

2.赋予国有企业监事会与其职责相适应的各项权力。

为了确保国有企业监事会通过监督实现国有资产保值增值的目标，必须对监事会本身的功能进行优化，赋予监事会与其职责相适应的各项权力，在法律上赋予国有企业监事会充分知情权和话语权。通过赋予监事会完全、彻底、及时的知情权，规定企业向监事会提供完整、真实信息的义务，并规定企业不履行相应义务的法律责任，以保证监事会监督职能的有效行使。同时在法律上赋予国有企业监事会一定的执行权，监事会针对企业监督中发现的问题所提出的建议应当得到有效地执行，只要提不出相反的证据和正当的理由必须予以执行，否则应承担相应的法律责任。

3.完善国有企业监事会及监事的考核、激励约束机制。

目前对国有企业监事会及监事约束机制的不完善，主要体现在对国有企业监事会监事缺乏明确的义务性规定，同时也没有建立起相应的业绩考评机制。为了确保监事会充分发挥监督效能，必须建立国有企业监事会监事业绩考评机制，以此约束监事会及其监事的监督行为，使之真正起到应有的监督作用，国有企业监事会的业绩考评机制要以监事会的检查报告和工作成效为重点，考评应当包括工作能力、工作业绩和工作表现三个方面，并将监事会及专职监事的薪酬与被监督企业的监督检查成果适当挂钩，适当增加一定的物质奖励，在干部的任用和提拔上给以专职监事足够的晋升空间和晋升渠道，使得国有企业监事队伍趋于专业化和稳定化。

（二）推进国有企业监事会与企业监督资源的整合

国资委原主任李荣融曾指出，“要充分发挥监事会、财务、审计、纪检监察等监督机构的作用，整合监督资源，形成监督合力，提高监督效果。” 然而，各个监督部门都有各自的职责和不同的考核体系，怎样才能整合在一起呢？笔者认为应创新监督机制，构建“职责明确、信息共享、职能互补、整体联动”的监督体系，健全监督网络，建立监事会快速反应机制，使监督工作横向到边，纵向到底。

1.合理设计监督体系制度框架。国有企业监事会应主动关注整合企业监督资源，理顺监督线条，探索解决国有企业目前存在的监督部门众多，监督业务重合，多头管理的难题，可以建立以监事会、纪检监察、审计等监督资源组成监督体系，由国有企业监事会统一领导协调各监督部门，并推进国有企业监督资源的合署办公，为监督工作的顺利开展提供组织保障。目前广西交通投资集团在这方面进行了有益的探索，实现了集团监事

会工作部与审计部的合署办公，国有企业监事会在实施重大事项的监督时，能综合运用其监督资源，统一指挥，协同作战，优势互补，减少了监督成本，提高了监督效率。

2.职责明确，合理设计监督部门职能分配。监事会是现代企业治理结构中法定的监督机构，主要职责是对公司的财务状况进行监督，对董事、经理层决策、经营行为进行监督。纪检监察部门是党的专门监督机关，担负着对党员领导干部履行职责和行使权力情况进行监督等职责。企业内部审计部门监督和评价本单位和所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益。在监督的对象和内容上，各监督部门职能和目的既有区别又有联系，具有互补性，建立国有企业监督体系应结合企业实际，设计好监督职能分配，各项监督职能有机结合，达到整合监督资源。

3.信息共享，建立各类监督信息交流共享的工作机制。在监督体系内建立工作制度、监督方式和技巧、监督检查情况等各类监督信息的相互通报、相互反馈和相互交流的工作机制，完善系统内外沟通协调机制。国有企业监事会应强化重点联系人制度，在派驻企业建立监督工作信息员制度，形成渠道畅通、反应灵敏、反馈及时的信息网络，及时掌握有关信息，改进监督工作方法，提高监督资源整合水平。

4.职能互补，整体联动。注重把外部监督和内部监督结合起来，赋予传统监督主体补充性的新职能，增强各监督主体的监督力度。充分发挥各监督部门各个方面的优势，加强对企业重大问题上的监督，特别重视对企业“三重一大”事项、廉洁自律等方面的监督。如要依法对企业负责人履职、企业“三重一大” 事项等方面加强监督管理和绩效考核，完善经营

责任审计制度。注意发挥监督系统的整体功能，在实施重大事项的监督时，各类监督主体协同监督、整体联动，形成一体化运作，提高监督效能。

5.运用监督成果，切实提高监督实效。实现监督成效，关键在于落实，重点是整改效果及责任追究。要建立企业经营业绩考核和决策失误追究制度，对于考核不称职、审计发现严重问题、监督发现严重怠于履职的经营者，要及时予以处理；对经营不善、或因失职渎职造成资产重大损失的经营者，应及时予以解聘，对重大经营失误负主要责任及违法违纪的领导人员，追究其经济、法律责任。派驻企业对监事会等监督部门提出的的意见，要高度重视，对提出的企业存在问题，要采取有效措施进行整改，并将整改结果以书面形式进行反馈。国有企业监事会应及时督促企业对监督成果的落实情况，加强对企业整改情况的督促和检查。

国有企业监事会在完善的国有企业监事会保障体系下，充分发挥监事会监督机制的优势，通过监督资源的优化整合，形成监督合力，提高监督权威，努力使监督资源转化为企业发展能力，监督工作转化为企业风险防范能力，监督成果转化为企业降本增效能力，真正实现对公司董事和高管人员经营管理行为进行有效监督，实现国有企业资产保值增值。

作者：凌云 2012/2/21 南宁

第三篇：最新完善外派国有企业监事会制度的探讨

完善外派国有企业监事会制度的探讨

绵阳市国有企业监事会工作办公室

向国有企业外派监事会是党中央、国务院决定推行的一项重大制度，是完善法人治理结构，建立现代企业制度的要求，是《公司法》《国有资产法》等法律的规定，是维护出资人权益，克服“内部人控制”弊端，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值的重要举措。98年以来中央和省已在所属企业全面推行外派监事会制度，我市也在今年初向17户出资企业派出了监事会。在推行过程中遇到这样那样的矛盾和问题，不断总结，坚持和完善外派监事会制度，规范外派监事会工作，理顺关系，发挥好外派监事会作用意义重大。根据相关法律法规，结合调研和工作实践，本文拟就推行外派监事会制度实践，针对存在的主要问题，对完善外派监事会制度作一粗浅探讨。

一、中央和我省市州国有企业外派监事会制度实行情况

（一）央属国有企业外派监事会制度的实施情况

我国国有企业监事会的产生是从1993年出台的《公司法》实行后开始逐步建立内部监事会，1998年国务院颁布《国务院稽查特派员条例》并向国有重点企业派出稽查特派员，1999年12月全国人大通过修改后的《公司法》规定，国有企业监事会主要由国务院或国务院授权的机构、部门委派的人员组成，到2000年3月《国有企业监事会暂行条例》出台，明确规定了由国务院 派出监事会，从2000年8月首批27户监事会的派出到今年9月已陆续向117户国有重点企业派出监事会，外派监事会制度逐步得到落实和规范。

央属国有企业外派监事会的机构设臵列入国家行政机构编制，监事会主席为副部级，监事为司局级或正处级（职工监事除外），同时在各派驻企业设臵监事会工作办事处。

央属重点大型国有企业监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国务院对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。

国务院派出国有企业监事会主要行使4项职权：

1、检查企业贯彻执行有关法律，行政法规和规章制度的情况；

2、检查企业财务，查阅企业财务会计资料及企业经营管理活动有关的其他资料，企业财务会计报告的真实性、合法性；

3、检查企业的经营效益，利润分配，国有资产保值增值，资产运营等情况；

4、检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价、提出奖惩、任免建议。

国务院外派监事会制度经过十多年的摸索，逐步走向完善，监督作用逐步呈现：一是作为企业法人治理结构主要组成部分的制衡与威慑作用初步形成；二是逐步完成了从事后监督向全过程转变；三是监督检查的深度和广度不断加大，已从过去单一的财务报表检查深入扩大到企业重大经营活动全面监督检查；四是监事会监督的权威有所加强，监事会对企业领导人任免，经营绩效 考核等重大事项要签署意见，监事会的监督检查报告和成果作为对企业考评重要的依据；五是监事会监督手段得到强化，并逐步探索与纪检监察部门的协调配合，增强了监督效力。

（二）我省国有企业外派监事会制度实施情况

对省属国有企业外派监事会的制度和模式基本上是按照中央的做法实施，由省政府或省国有资产监管部门向所属企业派出监事会，监事会列入行政机构编制（职工监事除外）。我省向23户所监管的国有企业派驻6个监事会，监事会行政编制30名，监事会主席为副厅级，监事为正处级，按照公务员暂行条例进行管理，其工作经费列入财政预算，监事会主要职责按《四川省国有企业监事会暂行办法》规定的职责执行。对监事会的管理由省监事会工作办公室负责。

（三）我省各市州执行外派国有企业监事会制度的基本情况 我省各市州实行外派国有企业监事会制度情况参差不齐，差异较大，目前大多都处于初步摸索阶段，按照情况相近大致分4种情况：第一类模式是成都、雅安等市外派监事会制度的实行是按照《公司法》、《四川省国有企业监事会暂行办法》的规定，参照国务院外派监事会和省国资委的模式运行，如成都市针对监管的15户出资企业设臵了5个外派监事会，18名外派监事行政编制（主席5名、监事13名），机构列入行政编制，经费列入财政预算，对监事会成员的任命按照干部管理权限负责任命，管理由监事办负责管理。第二种模式是有少量人员编制但机构未列编，监事会的组成人员由相关部门人员兼任，如绵阳、自贡、攀枝花、乐山。第三类模式是设了外派监事会，监事会成员大多由国资委中层以上干部兼任，有少量监事编制或被占用，监事会日常开展工作不多，如宜宾、泸州、遂宁、南充、广安等。第四类情况未向出资企业外派监事会，甚至国资委没有监事会工作机构，这些市州国有企业不多，规模较小。如达州、巴中、甘阿凉等。

二、我市外派国有企业监事会制度实施情况及存在的主要问题

早在90年代我市就试行向长虹、九洲、绵投等部分国有重点企业派出了监事会主席或监事，进行了外派监事会制度的初步探索，但由于多种原因未能继续。去年，市政府通过并出台了《绵阳市国有企业监事会办法》和《绵阳市国有企业外派监事会工作细则》等文件，决定向17户出资企业外派监事会，设5个监事会，各监事会监管2—5户企业，同时设监事会工作办公室，负责监事会的日常管理工作。今年1月，市人民政府召开会议正式向17户出资企业派出了监事会，外派监事会制度在我市得到实施，外派监事会工作迈出了重要的一步。近一年来，外派监事会积极开展探索性工作，取得了一定成效，主要表现在：一是积极开展对出资企业的专项检查，取得较好成效。组织开展对出资企业担保工作专项检查，掌握监管企业的担保现状、担保方式和存在问题，并提出解决问题的办法和合理化建议。如组织开展了对出资企业的资产出租情况的专项检查，对有的企业部分产权登 记不明确等问题促其及时进行整改防止国有资产的流失。目前，各监事会现正在进行对出资企业工程建设招投标及执行情况的专项检查工作，对发现的问题督促企业及时进行整改，确保出资企业重大投资项目正常推进。二是积极开展对监管企业重要经营活动的监督。如第一监事会对燃气集团下属热电厂粉煤灰招标执行情况的监督，提出建议意见，确保了企业数百万元的合法收益。三是积极开展对企业财务管理、产权处臵、资本运作等方面的检查和调研，发现问题依法提出建议意见，确保国有资产保值增值，如第二监事会对九洲集团及下属子公司进行了全面检查和调研，检查发现有的子公司财务管理不合规、股权转让中有损公司利益等问题，提出改进建议并督促进行了整改。四是监事会积极协调企业与有关部门的关系，成为沟通企业与政府有关部门的桥梁，如第一监事会积极协调长虹集团与市财政在资金方面的问题，受到长虹的好评。我市外派监事会制度的推进取得了一定成效，但这项制度在实施中也面临不少困难和问题。

一是监事会机构设臵未列入编制，带来诸多矛盾和困难：

1、监事会主席大多由即将退休或已退休的调研员兼任，队伍极不稳定，工作积极性和主动性难以保证，如第四监事会主席派出不到一年就要更换，十分不利于工作和管理；

2、监事由相关部门业务骨干兼任，这些人员大多都在各自部门重要岗位上工作，参加监事会工作在时间上和工作能力上都存在较大矛盾冲突，工作难以落实到位，对监事办和监事会的组织管理也存在较大难度；

3、由于监事会未列机构编制，存在工作经费在财政预算中的不确定性和不稳定性，难以得到保障；

4、虽有5个有限的专职监事编制，但都未落实到监事会工作岗位，专职监事的职级待遇不明确，专职监事会成员的职业生涯及晋升等问题无明确的规定，难以吸引到优秀的高素质专业技术人才。

二是缺乏激励和约束机制，难以有效调动监事会成员积极性。主要问题是：

1、监事会主席和兼职监事都是兼职的公务员，按照规定，兼职不能兼薪，他们的额外劳动不能得到实际价值补偿，兼与不兼一个样，工作积极性主动性难以提高且队伍极不稳定。

2、监事会工作的成效和业绩与监事会成员薪酬不挂钩，干与不干一个样，而在法律规定上监事会成员承担的责任和义务与权利保障方面严重失衡，监事会与企业形式上是独立的“外部人”，但是法律所规定的监事会实质上要求的是监事会成员作为的内部人在遵守法律，行政法规和工作行为方面承担的责任和义务同企业的董事、高管人员是一样的，但在薪酬待遇方面监事会成员与企业高管人员差距巨大，权利未能得到有效保障，责任远大于权利，严重挫伤监事会成员积极性。

3、由于监事会成员是兼职，又没有有效的激励约束机制，对监事会工作考核难以有效，对监事会成员的组织管理和约束无力，监事会工作的开展主要靠他们的自觉性、责任心和工作情绪。

三是监督手段乏力，监督效力不高：

1、监督与被监督存在天然排斥性，国有企业的董事、高管人员接受监督的程度往往取决 于企业负责人对监事会工作的认识、态度和接受程度，认识到位的配合好、监督效力高，否则，企业不主动配合监事会开展工作，监事会流于形式。

2、由于法律法规上对监事会职责定位过于原则，对监事会监督权规定不具体、不细化、钢性不强，因而监管乏力，往往是看见问题说说而已甚至不说，不了了之，造成监事会可有可无现象。

3、对监事会的职权缺乏程序的规定，导致监督权无法落实，如监事会检查企业负责人经营行为，对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩，任免建议时，因无钢性的程序性规定而大多都没有落实。

4、监事会的知晓权、调查权落实不到位，存在信息掌握不对称，难以做到全面、深入掌握了解企业重大经营活动信息，有的企业对监事会信息提供不充分，甚至对监事会保密，监事会主席或成员参与或列席企业董事会，经营管理层会议不落实，对企业重大经营情况不了解甚至不知情，无法及时发现问题，提出建议意见，在会上监事会成员无法发表建议意见，成了招牌。

5、监事会监督检查成果的应用不够，存在明显的局限性，多数局限于企业整改层面，有的不了了之，未在企业领导人员任免、业绩评价和绩效考核等方面结合应用，存在监督无力的问题。

三、完善我市外派监事会制度的设想

针对以上所述我市外派监事会制度实施中存在的主要问题以及实行国有企业监事会外派制度工作中存在的普遍性问题，依据《公司法》《国有资产法》和《国有企业监事会暂行条例》等法 律法规，结合实际，对完善我市外派国有企业监事会制度提出如下几点探讨性意见：

1、按照国务院外派国有企业监事会和省国资委外派国有企业监事会制度的实施办法，力争将我市外派监事会列入县级行政机构编制，将监事会主席列为副县级实职领导干部，监事列为正科级别编制，逐步完善监事会组织机构。我市经营性国资规模高达1243亿元，仅次于成都市，排在全省第二，且监管对象有长虹、九洲等大型企业集团，健全和完善监事会机构，强化监管，确保国有资产保值增值非常必要、非常重要、非常值得。

2、细化监事会工作规程，将监事会监督职权落到实处，增强监事会监督权威。努力呼吁国家和省及时修订涉及外派国有企业监事会制度的法律法规，针对普遍存在的带共性的问题如监事会监管职权难落实到位，机构设臵不统一规范性，激励机制缺失等问题，将有关法律法规更细化，使之有更好的操作性。要明确赋予监事会的主要职权：①明确赋予外派监事会对出资企业财务报告的审查权，企业年终财务报表的审查权应交由监事会负责，把监事会或主席对企业财务报告审查签署的意见作为业绩考评依据；（根据监事会《暂行条例》第五条）②对企业的绩效考评、薪酬和奖励等方案应由监事会主席签署意见后上报国资委委务会确定；（根据暂行条例第五条一款）③对企业班子成员的任免应事前征求监事会意见并由监事会主席签署意见；（根据暂行条例第四条）④对企业重大资产处臵应征求监事会意见；（暂行 条例第五条第三款）⑤对企业领导人员的离任审计应由监事会组织进行。

3、整合企业监督力量，强化监事会监督手段。目前企业监督机构众多，但力量分散，没有形成有效合力，人浮于事，监事会监督手段不强，虽可按规定必要时聘请财务审计中介组织介入检查，但实际工作中很难落实。日常大量的监督检查工作难以高质量有效完成，监督效力不高。应探索将企业几方面的监督力量整合起来，可从整合力量提高效能的实际出发，将企业监事会与审计，纪检力量整合应用，集中力量重点监管。在实际工作操作中，有的企业已这样做，效果非常好，如绵投控股集团就将监事会、审计、纪委整合为监督审计部门，长虹股份公司就将监事会与审计部合并一块，增强了监事会监督手段。九洲集团将监事办、审计部、法务部三合为一，大大增强了监督效能。我市在建立和完善企业监事会制度中应探索对企业监事会与审计等监管力量的整合、监事会如何借助审计、纪检监察手段强化监督，逐步建立一支高效能的企业监督机制和力量。

4、建立健全和完善监事会激励约束机制，充分调动监事会成员工作积极性。监事会成员的责任和权利极不对等，严重挫伤监事会成员工作积极性，监事会工作是他们额外劳动的付出，责任大待遇不高，工作积极性受挫是一个带共性的普遍存在的问题，解决问题的思路是：

1、政府外派国有企业监事会责任重大，岗位特殊，常年在国有企业第一线工作，工作岗位具有企业特性明 显，不能仅按一般党政机关一般岗位公务员待遇对待，应力争对监事会成员设特殊岗位津补贴。

2、监事会肩负重要的监管职责，我市监督的国有资产高达1243亿元，他们的工作成效事关重大，应当加强对其工作绩效的考核，并规范约束其监督行为，建立对监事会工作业绩的考核奖励非常必要，通过考核，奖勤罚懒，激励先进，调动监事会成员工作积极性，因此需继续力争实施外派监事会考核奖励办法。

3、积极探索建立健全专职监事人员级别、职级升迁考核奖惩管理办法，使专职监事工作有前途、有奔头、有希望，培养和稳定高素质的专职监事队伍。

四、加强监事会工作的协调和管理。

1、加强监事会工作办公室工作。监事会工作办公室负责外派监事日常管理、组织协调外派监事会工作。在现行体制下，对外派监事会的组织、协调和管理面临着诸多矛盾，工作任务重，专业性要求高，难度大。要选拔好组织协调能力强，责任心强，具有较好的财务审计、法律和企业管理等经济专业知识水平和实践经验丰富年富力强的干部到监事会工作办公室工作。

2、加强外派监事会工作组织协调。外派监事会受托于出资人行使对企业的监督职权，要对政府负责，也要对要对国资委负责，要对企业进行监督，监督权的行使涉及诸多方面的政策法律法规，又要面临各方面的关系，要加强协调：（1）加强外派监事会与政府关系的协调，政府是地方国有企业的出资人，外派监事会受托于出资人行使监督权，要对政府负责，监事会工作制度的建 立和完善要及时报请政府审核通过，重大事项和检查中发现的重大问题要及时报告政府并征得政府意见，监事会主要工作动态也应以简报或专报形式报政府掌握，使监事会工作体现出资人的意愿，得到政府的大力支持；（2）协调好外派监事会与国资委的关系，加强国资委对外派监事会的领导和支持，配合好国资委的工作安排，重要政策文件规定在出资企业的贯彻执行，国资委的重要活动事项，重要会议等，监事办及时传递到各监事会，及时通知监事会参加，便监事会成员及时掌握了解国资动态和意图，将国资委的有关精神贯彻到监督工作中去，配合国资委工作要求开展监督；（3）监事会工作办公室要加强外派监事会与监管企业的协调和沟通，督促相关企业积极配合和接受并支持监事会开展工作，为外派监事会提供良好的工作条件，及时提供需要的有关信息资料，尤其对监督检查中发现的重大问题，监事会工作办公室要注意加强协调，使问题得到及时妥善处理；（4）监事会工作办公室要积极协调解决落实外派监事会工作经费，为监事会工作提供必要的经费保障，为监事会提供良好的工作条件。

3、建立监事工作考核机制，加强监事会的管理。要解决监事会工作干好干坏，干与不干一个样的问题，应当建立监事会工作绩效考核机制，针对监事会工作性质、工作责任、业绩表现等制订考核办法，对监事会工作业绩进行客观评价。如监事会开展检查的情况，发现问题及问题的大小，提出的建议意见，取得的成效等都能客观反映出监事会工作业绩。根据考核情况给予表彰奖 励，激励先进、调动监事会工作积极性。建立考核机制、有利于强化对监事会工作的管理，有利于推动监事会工作履职尽责。

4、建立监事会成员的培训学习制度，提高监事会成员监督能力。外派监事会工作岗位特殊，法律赋予的监事会成员责任和义务重大，监督的企业生产经营状况不同，情况复杂，要有较高的发现问题和处理问题的能力和水平，要求监事会成员要具备相关的政策法规和专业技术知识，熟悉经济专业知识和企业管理知识，外派监事会工作是一项特殊性的工作，所以必须加强对监事会成员的培训和学习、建立学习培训计划和制度，采取走出去请进来的培训方式，强化对监事会成员的培训，使他们熟练应用政策法规和专业技巧去开展监督，懂得怎样去监管，怎样发挥好监管作用，怎样处理好监管中存在的复杂问题，不断提高和完善监事的能力和监督水平，取得较好监管成效，达到外派监事会强化监管，确保国有资产保值增值的目的。

外派国有企业监事会制度既是现代企业制度的要求，也是一项具有中国特色的国有企业监管制度。需要不断探索，不断总结和不断完善。

参考：

1、省、各市州外派监事会制度情况

2、《公司法》《国有资产法》有关监事会权责条款

3、国务院《国有企业监事会暂行条例》和四川省《国有企业监事会暂行办法》等相关法律法规文件

第四篇：贵阳市国有企业监事会工作指引

贵阳市国有企业监事会工作指引

第一部分 指导原则

一、贵阳市国有企业监事会由监事会主席、专职监事、职工代表监事组成，监事会实行主席负责制。

二、监事会在贵阳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）领导下开展工作，对市国资委负责并报告工作。市国资委监事会工作处承担监事会的日常管理和服务工作。

三、监事会以《贵阳市国有企业监事会暂行规定》为依据，以财务监督为核心，按照出资人意志依法履行职责，尊重并维护企业的自主经营权利。

四、监事会与企业是监督与被监督的关系，监事会不参与、不干预企业的经营决策和经营管理活动。

第二部分 监事会会议

一、监事会会议由监事会主席召集和主持，监事会主席因故不能履行职责时，可委托监事会其他成员召集和主持监事会会议。监事会会议应由专人进行记录，记录人员由监事会主席指定。

二、监事会会议讨论、审议、通过以下事项：

（一）监事会工作计划及总结；

（二）监事会专项监督检查及监督检查工作方案；

（三）监事会专项监督检查报告、监督检查报告；

（四）是否需提请市国资委进行专项审计的事项；

（五）其他需要讨论和审议的事项。

三、监事会会议应当按照以下流程进行：（1）会议签到；

（2）监事会主席或其委托成员主持会议，宣布会议内容；（3）全体监事就所议事项充分发表意见；

（4）对会议事项进行表决，表决方式为记名投票方式或举手表决方式，每一参加会议监事享有一票表决权。凡所议事项的表决应以全体监事的半数以上同意方可通过。

（5）形成会议决议，以书面形式予以记载，出席会议的监事在决议文件上签字。

四、监事会决议包括如下内容：

（一）会议召开的日期、地点；

（二）会议应到人数、实到人数；

（三）会议所议事项、表决结果及监事会成员对所议事项的原则性不同意见；

（四）其他应当在决议中说明和记载的事项。

五、监事会会议记录、决议应由监事会主席指定专职监事保管，按规定程序和时间，在每上监督检查报告终了后向市国资委监事会工作处移交归档，并办理相关手续。

第三部分 监事会日常监督检查

一、监事会在日常监督检查中应及时收集和整理企业财务制度、会计核算、内部机构、内控制度、重要事项等信息，主要包括以下几个方面：

（一）企业财务制度和会计核算情况；

（二）企业财务、投资、资产管理、内部审计等内部机构的建立、职能划分以及运行情况；

（三）企业内控制度的建立与执行情况，包括预决算、投融资、采购、销售、成本费用、货币资金管理、应收款项管理、存货管理、固定资产管理等方面；

（四）企业“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项）决策情况。

二、监事会开展日常监督检查工作的主要方式有：

（一）列席企业股东大会、董事会会议等重要会议；

（二）及时查阅企业财务制度、会计政策、资产负债、投资融资以及大额资金流动情况的有关资料；

（三）问卷调查、工作评议、质询、约谈等；

（四）实地调研企业重大项目情况；

（五）监事会认为必要的其他监督检查方式。

三、在日常监督检查中，监事会应对企业制定的“三重一大”事项范围是否全面科学、决策程序是否严密、责任追究措施是否有效进行重点检查，主要包括：

（一）“三重一大” 事项的主要范围是否合理，是否符合中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的规定。

（二）“三重一大”事项决策的基本程序是否合规，包括：

1、“三重一大”事项提交会议集体决策前是否进行认真调查研究，是否经过必要的研究论证程序、充分吸收各方面意见；

2、决策事项是否提前告知所有参与决策人员，并为所有参与决策人员提供相关材料；

3、企业董事会或未设董事会的经理班子是否以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项作出集体决策；

4、决策会议是否符合规定人数；

5、会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，是否有完整、详细记录并存档备查；

6、决策作出后，企业是否及时向市国资委报告有关决策情况；企业负责人是否按照分工组织实施，并明确落实部门和责任人。

（三）“三重一大”事项决策责任追究措施是否有效，即企业是否建立对决策的考核评价和后评估制度，是否建立决策失误纠错改正机制和责任追究制度。

四、监事会在日常监督检查工作中发现企业财务核算不规范、决策不符合程序、管理制度不完善、有轻微违规违纪等问题，由监事会采取约谈、提醒函、纠正函等方式与企业交换意见，敦促企业纠正，并将交换意见情况及整改情况报市国资委备案。如企业整改不力或拒绝纠正，监事会应及时向市国资委作专题汇报。

第四部分 监事会监督检查

一、监事会应结合日常监督检查，于每年年初确定监督检查重点，主要包括以下几个方面：

（一）法律法规方面，即企业是否合法经营，是否遵守财经法律法规，企业领导人员是否有违法违规行为等。

（二）财务会计方面，即财务制度是否完善，会计政策是否科学，核算流程是否规范，会计信息是否真实、财务报表是否有效等。

（三）内控制度方面，即内控制度是否健全合理，内控制度是否有效执行，内控问题是否经过整改程序并得到纠正等。

（四）重大事项方面，即委托理财、股票交易、期货交易、投融资、资金拆借、对外担保、产权变动、重大关联交易、重大人事变动等事项的决策制度是否健全，基本程序是否合规，责任追究措施是否有效等。

二、监事会应根据监督检查重点,编制监督检查工作方案。监督检查工作方案应包括监督检查的范围、内容,实施监督检查的步骤、方法,监督检查工作时间安排、人员分工及重要说明事项等内容。

监督检查工作方案经监事会成员讨论通过后，由监事会主席签署后，于每年1月30日前报告市国资委。

三、监事会开展监督检查工作的主要方式有：

（一）召开与监督检查事项有关的会议，听取企业董事会及经营层成员有关经营管理、财务状况、盈利能力等情况的汇报，必要时要求企业董事会及经理班子做出说明。

（二）查阅企业的财务制度、会计核算、内部控制、财务监管制度等相关文件与资料；

（三）与承担财务决算审计的中介机构沟通，了解企业经营管理和资产财务管理等情况，查阅财务决算审计报告，掌握报告中披露的信息；

（四）监事会认为必要的其他监督检查方式。

四、根据监督检查结果，监事会应对企业及其领导人员进行客观评价。包括：

（一）财务制度评价。监事会应当对企业财务制度和会计政策的合规性、完整性、严密性以及能否严格执行等情况进行评价。

（二）经营管理评价。监事会应当对企业经营管理制度、重要子企业经营状况和经营风险等进行评价。

（三）重大问题揭示评价。监事会应当对监督检查中发现的重大问题及其原因、性质、影响予以揭示评价。

（四）企业董事会及经营层成员评价。监事会应当对企业董事会及经营层成员履行职责情况进行评价。

第五部分 监事会专项监督检查

一、按照市国资委的要求或监事会认为必要时，监事会可对企业开展专项监督检查。

二、监事会开展专项监督检查，应制定专项监督检查工作方案，经监事会主席签署，报市国资委批准后进行。

三、根据专项监督检查工作的情况和需要，监事会可以请有关纪检、监察、审计、政法部门的人员参加工作，组成联合工作组。专项监督检查工作期间，监事会主席负责联合工作组的组织和领导工作。参加工作的人员，要及时向监事会主席通报工作情况。

第六部分 监事会工作报告

一、监事会根据监督检查工作的内容，形成《日常监督检查报告》、《监督检查报告》、《专项监督检查报告》。

二、根据日常监督检查结果，监事会可以有选择地撰写《日常监督检查报告》，供市国资委领导及相关处室参考，《日常监督检查报告》应包括以下内容:

（一）引言；

（二）相关企业基本情况；

（三）现状及问题；

（四）对策及建议。

三、监督检查工作结束后，监事会应及时撰写《监督检查报告》，《监督检查报告》应当（但不必须）包括以下内容：

（一）引言；

（二）企业基本情况；

（三）主要经营业绩指标及评价；

（四）经营管理情况及评价；

（五）监督检查发现的重大事项揭示及处理建议；

（六）对企业领导经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议；

（七）监事保留意见说明；

（八）市国资委要求报告或监事会认为需要报告的其他事项；

（九）附表及附件。

监事会不得向企业透露《监督检查报告》内容。各个监事会于每年6月30日前必须向市国资委报上一《监督检查报告》。

四、专项监督检查工作完成后，监事会应尽快形成《专项监督检查报告》，《专项监督检查报告》应包括以下内容：

（一）引言；

（二）监督检查发现紧急（交办）事项的事实；

（三）监督检查发现紧急（交办）事项的意见和建议；

（四）附件。

引言中应说明参加本次检查的工作的人员和单位、检查起始时间、检查方式等情况，交办事项应说明交办单位及交办事项的由来、过程、违反国家法律法规行为的性质和影响，当事人的责任等。处理意见和建议应依据国家法律行政法规及有关规定提出对企业及当 10 事人的处理意见和建议。附件应包括对紧急（交办）事项事实、处理意见的说明及证明材料。

五、各报告均需严格按照固定的格式和排版进行，并需各监事会成员签字后上报市国资委，具体的排版格式见附件一。

六、监事会向市国资委汇报检查结论，不能直接向所监督企业发表结论性意见。监事会成员必须对各检查报告内容保密，不得泄露企业的商业秘密和国家秘密。

第七部分 监事会监督检查成果的管理

一、监事会监督检查成果，主要包括：

（一）报告，即《日常监督检查报告》、《监督检查报告》和《专项监督检查报告》；

（二）敦促企业注意和整改的提醒函、纠正函等。

二、监事会提交的报告，由监事会工作处专人建立登记册，附报告处理笺，经分管领导批示后，上报市国资委相关领导。监事会工作处根据委领导对报告的批示意见，将报告（或报告相关内容）及委领导的批示意见送委相关处室予以落实。如委领导要求报告市领导批示的，由监事会工作处负责办理。

三、监事会根据市国资委就报告中有关事项形成的处理决定，监督企业执行处理决定的落实、整改情况，并向市国资委汇报其监督信息；对企业无故拖延或整改不力的，监事会应及时向市国资委报告。

四、市国资委有关处室在办理企业业绩考核、绩效评价、改革改制方案、重大产权处置、重大投融资方案、重大对外担保事项审批、企业领导考察任免等重大事项时，应当参考监事会监督检查成果。

第八部分 附 则

一、没有派驻监事会的市属国有企业的监事会工作参照本指引执行。

二、本指引由市国资委负责解释。

三、本指引适用于2011年国有企业监事会工作。

四、本指引自下发之日起施行。

附件一 ：贵阳市国有企业监事会工作报告格式

一、封面

标题：XXXXXXX公司监事会XX报告 字体：二号宋体 排版要求：居中对齐

二、主体 字体：三号宋体

排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距

三、报告结尾

结尾处要写明工作报告共多少份，报和抄送哪些部门以及监事会工作部保存分数。每份报告均附有监事会主席、专职监事和职工监事的亲笔签字。

四、其他要求

页脚：本报告共 页，第 页 字体：三号宋体 排版：居中对齐

《日常监督检查报告》、《监督检查报告》和《专项监督检查报告》以及《企业基本情况报告》（即对于贵阳市国资委未派驻监事会只派遣监事的企业所提供的工作报告），其格式均参照上述内容，更具体的格式内容见下报告范本所示： 14

公司监事会XX报告 XXXX年X月X日

本报告共X页 第X页15 ※机密※

XXXXXXX

XXXXXXX公司监事会工作报告

市国资委：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

一、监事会工作情况

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

二、企业基本情况（公司概述、完成的工作）

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

三、存在的问题

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

四、意见和建议

本报告共X页 第X页

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

监事会主席：（签章）

专职监事：（签章）

职工监事：（签章）本报告一式五份 本报告X页 报：市国资委

送：监事会工作处、纪委综合室、统计评价和国有资本经营预 部保存一份 XX年X月X日

本报告共X页 第X页18 算处

监事会工作X

附件二 ：贵阳市国有企业监事会提醒函

一、函头

标题：贵阳市国有企业监事会提醒函 字体：二号宋体 排版要求：居中对齐

二、主体 字体：三号宋体

排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距

贵阳市国有企业监事会提醒函

XXX公司：

经贵阳市国有企业监事会XX年X月X日对你公司监督检查（专项检查）发现你公司有XXX问题，存在XXX风险，现提醒你们。

XX年X月X日

附件三：贵阳市国有企业监事会纠正函

一、函头

标题：贵阳市国有企业监事会纠正函 字体：二号宋体 排版要求：居中对齐

二、主体 字体：三号宋体

排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距

贵阳市国有企业监事会纠正函

XXX公司：

经贵阳市国有企业监事会XX年X月X日对你公司监督检查（专项检查）发现你公司有XXX问题，需纠正。

XX年X月X日

第五篇：成都市国有企业监事会业务工作规范

成都市国有企业监事会业务工作规范

一、总 则

第一条（目的依据）

为了规范成都市国有企业监事会（以下简称监事会）监督检查业务，根据《国有企业监事会暂行条例》、《四川省国有企业监事会暂行办法》和《成都市国有企业监事会工作实施意见》，制定本业务规范。

第二条（定义解释）

监事会业务规范是指监事会在对国有资产运营状况实施监督检查、反映监督检查结果、提出任免建议、作出监督评价、提出监管建议时应当遵循的行为规范。

第三条（适用范围）

监事会在依法对市属国有重点企业（以下简称企业）以及所属的子（分）公司、控股公司等进行监督检查时适用本规范。

第四条（监督形式）

监事会的监督检查主要以日常监督、重大事项监督、定期和专项检查的形式进行。

二、日常监督规范

第五条（列席会议）

监事会成员在日常监督中应列席企业的下列会议：

（一）定期或临时召开的股东会议；

（二）董事会会议；

（三）经理会议；

（四）职工代表大会；

（五）财务工作会议；

（六）其它需要参加的会议。

企业所属的子（分）公司、控股公司的有关会议，监事会可视情况列席。

第六条（书面通知）

监事会应将需要列席的会议正式行文通知企业，并要求企业在召开会议前2天书面通知监事会。第七条（会议登记）

监事会应设列席会议登记簿。会议登记簿的内容应包括：企业名称、会议类别、登记时间、列席人员。

监事会接到会议通知后，经监事会主席签批后留存备查。第八条（会议纪要）

列席会议的监事会成员，会后应当对会议情况作出纪要，经监事会主席审阅后留存备查。

会议纪要的主要内容应包括：企业及会议名称、时间、地点、参会人员、会议内容、会议议定事项及表决情况，监事会列席人员、记录人员、监事会列席人员认为需要记录的内容。

第九条（走访调查）

监事会成员走访调查，主要包括一般调查和专项调查。一般调查由一人以上（含一人）进行，可根据调查情况形成调查记录；专项调查是监事会根据上级领导（单位）交办事项和企业的有关事项，到派入企业进行的调查，由二人以上（含二人）进行，专项调查必须形成调查记录。

调查记录的主要内容包括：被调查单位、人员、时间、事项、主要内容以及被调查人员和调查人员的签字。第十条（质询与答复）

监事会成员可以口头或书面形式，向董事会或向董事、经理提出质询，企业董事会或董事、经理应作出正面答复。

口头质询和口头答复时，监事会成员要作好记录，由质询人和答复人签字认可；质询记录和书面质询、书面答复，由监事会主席签阅，留存备查。

第十一条（日常监督成果）

监事会在开展日常监督工作中形成的会议纪要、调查记录、质询答复，根据需要可作为有关报告的附件。

三、重大事项监督规范

第十二条（重大事项界定）企业的重大事项包括：

（一）企业在资产运营过程中的投资、融资、产权转让、收购、兼并、贷款担保、抵押等需向市国资委报告并经批准的事项；

（二）重大经营决策，经营方向的重大变更和调整；

（三）工程发包及招投标；

（四）其他重大经营活动。第十三条（重大事项登记）

监事会应设重大事项登记簿。登记簿的主要内容包括：企业名称、时间、事项内容、知晓途径、监事会主席签字。

第十四条（监督方案制定）

重大事项登记后，监事会应作出重大事项过程监督方案。重大事项过程监督方案的主要内容包括：确定重要监督环节、明确主要监督手段、预定监督实施步骤、落实监督责任人。

第十五条（监督方案批准）

重大事项过程监督方案经监事会主席批准后实施。第十六条（监督结果评价）

重大事项过程监督方案实施完毕后，应对所监督事项进行监督结果评价，作为重大事项过程监督方案的附件留存备查。

四、检查规范

第十七条（计划编制）

监事会应根据国家有关规定，按照市国资委监督检查的要求和企业的实际情况，确定检查重点，编制检查计划。第十八条（计划）

检查计划是指监事会每年对企业定期检查和专项检查作出的统一安排。

第十九条（内容审核）

检查计划的内容包括：计划编制依据、检查的范围和主要内容、完成计划的主要措施及参加检查的责任人、完成时限等。

检查计划经监事会主席签署并报市国资委审核批准后，由监事会组织实施。

第二十条（检查组）

监事会按照检查计划，根据监督检查项目的需要，可选派以监事会成员为主的检查组，并指定组长。

第二十一条（检查方案）

检查组应当编制检查实施方案，确定检查目标和重点。检查实施方案的内容包括：

（一）企业名称和基本情况；

（二）检查的时间、范围、内容、方式、步骤；

（三）检查组长、成员名单及其分工。

检查方案经监事会主席批准后，由检查组负责实施。第二十二条（检查通知）

监事会应当在实施检查5日前，向企业送达检查通知书。检查通知书的内容应包括：

（一）企业名称；

（二）检查的时间、范围、内容、方式；

（三）企业配合检查的具体要求；

（四）检查组成员的名单；

（五）监事会公章、监事会主席签字及日期。第二十三条（检查内容）监事会开展检查的主要内容：

（一）会计报表。会计报表的编制是否合规；会计处理选用是否符合一贯性原则；会计报表的内容是否真实、完整、准确、及时；合并会计报表的编制是否符合规定等。

（二）会计账簿。账簿反映的内容是否真实、完整、准确、清晰，记录是否明晰等。

（三）会计凭证。会计凭证的审核、传递是否符合规定，原始凭证反映的经济业务是否真实合法。

（四）资产。企业的固定资产、流动资产、长期投资等是否真实并为企业所拥有，核算是否合规。

（五）负债。验证企业的流动负债和长期负债的正确性。

（六）损益。验证企业各项收入以及各项支出的合法性。

（七）所有者权益。验证企业实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润核算的真实性。

（八）企业在重大经济活动中形成的相关合同和文件等。第二十四条（检查记录）

监事会在检查过程中如发现企业有违法违规问题的应当形成检查记录。

检查记录的主要内容包括：企业名称、检查日期、检查事项、检查内容、存在问题。检查记录由检查人员签字。

第二十五条（人员规定）

向有关单位和个人对检查事项进行调查核对时，监事会成员不得少于2人。

五、监督检查报告规范

第二十六条（报告种类）

在监督检查过程中监事会应当形成以下《检查报告》：

（一）重大事项监督报告；

（二）定期或专项检查报告；

（三）监督检查报告。第二十七条（重大事项监督报告）

监事会在日常监督及重大事项监督过程中，如发现企业或企业领导人有违反法律法规、侵害国有资产、造成国有资产流失、损害公司利益以及企业领导人严重违纪行为时应及时向市国资委提交重大事项报告。

第二十八条（资产流失界定）

企业因经营管理不善或企业领导人决策失误，造成国有资产流失的主要情形有：

（一）因被诈骗、盗窃等原因造成重大损失的；

（二）因担保、抵押等情况须承担赔偿责任而造成损失的；

（三）因对外投资和工程项目遭受损失的；

（四）因国有产权（股权）转让或置换中造成损失的；

（五）因产权纠纷经有关部门裁决后造成损失的；

（六）因账实不符造成损失的；

（七）其他原因造成损失的。第二十九条（违法违规行为界定）

企业或企业领导人违反法律、法规和有关规定的行为是指：

（一）因侵犯国家或其他企业权益的行为，受到司法机关追诉的。

（二）决策层（董事会）因超越决策权限或违反决策程序而作出的决策行为；管理层（经理层）因超越决策层授权范围，擅自进行重大经营活动的行为。

（三）违反规定，擅自从事证券、期货等高风险的经营行为。

（四）未按规定建立健全内控制度，或虽建立了内控制度，但未按内控制度进行操作的行为。

（五）违反《会计法》及有关法律法规在财务会计工作中有弄虚作假的行为。

（六）决策层、管理层隐瞒事实，阻挠和影响监事会履行监督职责的行为。

（七）除上述行为之外的其他违法违规行为。第三十条（违纪行为界定）

企业领导人严重违纪，是指企业领导人未按规定的工作程序办理以下事项的行为：

（一）任免企业中层以上经营管理人员；

（二）进行贷款担保、互保、资产抵押、产权转让、收购、兼并、支付大额款项、投资等事项；

（三）工程发包及招投标。

（四）其他。

第三十一条（报告签署、内容）

重大事项监督报告由监事会主席签署，一事一报。重大事项监督报告的主要内容应包括事项发生的时间、地点、原因、经过、涉及单位和人员、事项所产生的后果，以及监事会对问题的分析和处理建议。情况紧急的，可先作简要报告，然后再补充报告。

重大事项监督报告中涉及违反法律法规事项的应附有相关证明或说明材料。

第三十二条（定期或专项检查报告）

监事会实施定期或专项检查结束后，应及时向市国资委提交检查报告。

检查报告的内容应包括：检查的时间、范围、事项、内容、检查中发现的主要问题以及解决问题的建议等。

第三十三条（监督检查报告）

监事会在结束后应根据全年监督检查情况提交监督检查报告。报告一般应包括以下内容：

（一）内监事会开展监督检查的基本情况；

（二）企业财务以及经营管理情况评价；

（三）对企业负责人经营管理业绩评价及奖惩（任免）建议；

（四）企业存在的问题及建议；

（五）监事会认为需要报告的其他事项。

监事会成员对监督检查报告有原则性不同意见的应在报告中说明。

第三十四条（报告评价）监督检查报告中应当根据日常监督、重大事项监督以及定期和专项检查结果，对企业财务、经营管理情况进行评价。

监事会应重点对企业财务的真实性和效益性进行评价，其真实性评价为真实、基本真实和不能真实反映企业资产负债损益情况；其效益性评价是以经济效益实绩与目标及同期同业先进水平比较的情况。

第三十五条（报告签署、报批）

监督检查报告经监事会成员议定后，由监事会主席签署，经市国资委审核后报市政府批复。

第三十六条（一企一报）

监事会提交的《检查报告》原则上一企一报。

六、议事规则

第三十七条（议事形式）

监事会议事，主要采用定期会议、日常会议、专题会议的形式进行。

第三十八条（定期会议）

监事会定期会议，每年召开二次。一次是总结，一次是半年工作会。

总结会主要是讨论监督检查报告、监事会总结和工作计划等。半年工作会议内容由各监事会自行安排。

第三十九条（日常会议）

监事会日常工作会议是监事会了解信息、调查研究、沟通、协调关系的议事形式，可适时召开。

监事会日常会议可视情况邀请企业的纪检、内部审计、财务人员、职工代表等参加。

第四十条（专题会议）

监事会专题会议是监事会在监督过程中，就某些监督事项（包括重大监督事项）召开的会议。专题会议由监事会主席提议召开。

第四十一条（会议召集）

监事会定期会议和专题会议，必须有三分之二以上监事出席，由监事会主席主持。监事会主席因故不能出席，应委托其他专职监事主持。会议议定事项须经监事会过半数的监事同意。日常工作会议出席人员由监事会根据会议内容决定，可由监事会主席或指定专职监事主持。

第四十二条（会议记录）监事会必须认真做好会议记录，记录须由参会监事签名。监事有要求在纪录上作某些记载的权利。

第四十三条（会议纪要）

监事会会议纪要主要包括下列内容：

（一）会议时间、地点、内容；

（二）会议主持人及监事出席情况；

（三）会议议定的事项及表决情况；

（四）监事对原则性问题的不同意见。