破产管理人业务操作规程(20150127)（精选合集）

第一篇：破产管理人业务操作规程(20150127)

破产管理人业务操作规程

第一章总则

为了规范破产管理人行为，提高破产清算工作效率，降低破产清算费用，依法维护国家、集体的利益和债权人、债务人的合法权益，依照《中华人民共和国企业破产法》(以下简称破产法)、最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国企业破产法〉若干问题的意见》、《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称民诉法)和最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规的规定，特制定本规程。

企业破产是指企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力，依照法律规定清理债务的行为。企业破产可以由债务人申请，也可以由债权人申请。本规程主要规范由债务人申请的破产清算，由债权人申请的破产清算可参照执行。

第二章业务承接

一、与债务人建立良好的互信关系

会计师事务所应当指定专人每天通过网络、报刊等相关媒体收集企业破产的信息，及时向事务所负责人报告。由事务所负责人组织专人对债务人的相关信息进行分析，初步与客户进行洽谈，建立合作关系，继而建立起良好的互信关系。

二、争取法院指定为破产企业管理人

破产企业管理人由人民法院指定，破产管理人选取的方法，一是申请编入债务人所在地人民法院的管理人名册，由人民法院在管理人名册中指定；二是由人民法院直接指定。要想成功取得破产管理人资格，必须得到人民法院的认可，事务所应由负责人与破产企业相关人员共同向破产企业所在地法院汇报事务所办理破产案件的专长、业绩，与债务人之间已建立起的良好互信关系，以及在接受指定后能够客观、公正、依法履行管理人职责，及时向人民法院报告工作。争取在法院裁定受理破产案件的同时，指定事务所为破产企业管理人。并取得以下法律文书：

（一）人民法院受理债务人破产申请的民事裁定书；

（二）人民法院指定债务人的管理人的决定书；

三、提请法院裁定认可管理人报酬

事务所被法院指定为管理人后，应与破产企业就管理人的报酬及支付问题，协商达成协议，及时提请法院裁定认可，避免以后在管理人报酬支付方面产生分歧，影响破产清算工作进程。

第三章前期工作

一、及时掌握破产企业的基本情况

事务所在被法院指定为管理人后，应及时掌握破产企业的基本情况，包括破产企业的资产状况、负债状况、破产企业需要安置的人员状况、以及破产企业资产有无抵押担保的情况等，做到心中有数，胸有成竹。

二、接管破产企业

事务所被指定为管理人后，应当及时接管破产企业，接管破产企业的印章、文书和账册资料等，依照破产法规定，担负起管理人职责。

三、接受法院询问，提交相关资料

事务所应当接受法院的询问，如实介绍破产企业的基本情况，开展破产清算工作的基本思路和步骤，并按法院要求提供破产企业的相关材料，供法院审理案件了解案情。

四、制定破产清算工作计划

（一）在正式进行破产清算的工作之前，应当制定详细的工作计划，管理人在编制破产清算工作计划时应考虑以下因素：

1、全面了解债务人及所属行业的基本情况；

2、基于对债务人的全面了解，初步确定清算工作中的重、难点事项；

3、分析清算过程中可能遇到的困难和阻力（如职工安置、员工上访等）；

4、针对以上问题制定预案，寻找法律依据，做到心中有数；

5、制订全面工作计划，应征求律师等相关人员的意见。

（二）破产清算工作计划应当包括但不限于以下内容：

1、清算工作的组织纪律

管理人是企业被宣告破产后依法成立的临时组织，其组成人员除会计师事务所外，还有各相关部门人员参与，如果没有严格的组织纪律，思想难以统一，措施难以贯彻，分管工作难以开展，工作效率难以提高，在清算工作过程中，各分管人员也难以围绕清算组织的宗旨、权利、义务尽职尽责、严肃认真地对待破产清算工作。

2、人员分工及工作安排

管理人的工作分工应与其工作职能挂勾，使其在工作中能以胜任和立即进入角色，各分工之间也有相互支持、配合，使清算组工作人员分工明确、责任明确，有机合作形成一个整体。

3、破产清算工作的时间期限及工作进度

企业破产相关的法律、法规对破产清算工作中许多事项都有时间的限制，管理人一定要控制好每一个时间节点，严格按照破产清算的时间限制制定工作计划。

4、资金计划

资金计划主要是指对清算组在整个清算过程中所必须支付的费用所作的计划。企业破产，资金已十分紧张，清算工作的时间又比较长，各种开支也较多，因此，管理人的资金计划应在保证清算工作顺利展开的前提下，尽量节俭开支，并做到公开、公正，接受人民法院破产、企业职工、股东等各方的监督。

五、刻制印章，开设账户

管理人应当以管理人的名义刻制印章，并在银行开设临时账户，破产清算过程中所有收支均应通过该临时账户，不得座支。

六、确定留守人员

（一）债务人的留守人员通常包括原法定代表人、财务负责人、业务部门负责人、财物保管、保卫人员等。根据债务人的规模和实际情况确定。对于留守人员的工资待遇，应参照债务人的实际情况确定发放基数。

（二）留守人员一经确定，有关人员不得借故推托和擅离职守。留守人员在破产程序终结前，擅离职守或以其它方式逃避的，或者拒绝向破产管理人办理交接手续的，或者有《民诉法》第102条所列行为之一的，管理人提请人民法院根据情节轻重，予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（三）留守人员的主要职责

1、按人民法院要求及有关法律、文件规定回答破产管理人、债权人的有关询问；

2、债务人的法定代表人在破产程序终结以前，根据人民法院或者破产管理人的要求进行工作，不得擅离职守；

3、协助破产管理人看管债务人财产；

4、协助破产管理人核对债权债务；

5、协助解决业务上的遗留问题；

6、完成破产管理人交给的其它任务。

七、提请法院外聘工作人员

管理人根据破产清算工作的工作量及工作繁杂程度，可以提请法院外聘相关的工作人员予以协助，包括会计师、审计师、律师等。

提请报告中要列明拟聘工作人员的姓名、工作内容、拟聘请期限、拟聘请费用、聘用理由等。

八、确定管理人的组织形式、常设机构

（一）破产管理人的组织形式、常设机构及其分工

1、破产管理人的组织形式，设组长1人，副组长2人，成员5至7人，可以兼职；

2、破产管理人组长负责破产管理人的全面工作，组织领导各成员按拟定的计划完成破产清算工作，并对人民法院负责报告工作；

3、破产管理人副组长，协助组长处理管理人内设机构的日常事务，并对组长负责汇报工作；

4、破产管理人其他成员，协助组长、副组长工作，并对组长、副组长负责并汇报工作；在组长、副组长的领导下处理债务人的相关破产清算事务，并完成组长、副组长交给的其它任务。

（二）破产管理人根据工作需要，可以组建破产清算的常设机构：

1、资产组：负责接管债务人的全部财产，核实各项财产的实有数额。编制资产明细表，协助办理资产评估等事项。并负责有关资产的清理、保管、评估、变现，以及资产权利人取回财产的交付等。

2、债权债务组：负责编制债务人的债权债务清册，进行各个债权人、债务人的初步审查核实工作及各项债权的收取等工作。

3、未了事宜组：负责对破产管理人决定继续履行合同的管理、监管工作，保证未了事宜处理的合法性、合理性及有效性。

4、财务组：负责接管债务人的凭证、帐簿、报表及所有会计档案。编制资产负债表和债务人的审计报告，协助办理资产评估审计、鉴定等事项。持人民法院的《停止支付银行存款通知书》办理债务人的银行帐户停止支付手续，或办理银行帐户的清户手续。

5、文秘组：负责债务人各项文件档案、公章、印鉴的接管，并负责有关清算文件材料的草拟，编制《破产财产分配方案》、《破产管理人工作报告》，办理注销原债务人工商登记等有关事宜。

九、建章立制

在破产管理人接管破产企业后，应制定相关的规章制度，保障破产清算工作的正常运行。相关的规章制度至少应包括如下方面：

（一）工作纪律制度。

（二）召开会议制度

（三）财务管理制度

（四）费用报销制度

（五）印章管理及使用制度

（六）考勤制度

（七）门卫管理制度

十、债权债务核查

管理人接管破产企业后，应当对破产企业的财务状况、营业状况及职工债权等进行全面调查。

（一）核查破产企业的财务状况

管理人应当对破产企业的出资情况、现金状况、债权状况、存货状况、固定资产状况、在建工程状况、对外投资状况、土地及无形资产状况等财产状况进行全面核查。在核查时应当关注有关财产的真实性、合法性、权属及实际状况，也应关注其可变现情况。

管理人根据对破产企业财产调查情况，在整理、分析相关证据后，出具债务人财产状况报告。

（二）核查破产企业的营业状况

管理人应当对破产企业的基本情况、经营情况、签署的重要合同（协议）情况等营业状况进行核查。并根据对债务人营业状况调查的情况，拟定债务人财产管理方案。

（三）核查职工债权

管理人应当对破产企业所欠职工工资和医疗、伤残保险、抚恤费用，所欠应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金进行核查，并根据职工债权核查情况，列出职工债权清单并予以公示。

管理人应当将核查结果报告人民法院，上报的文件材料包括：

（一）债务人财产状况、营业状况说明；

（二）债务清册、债权清册；

（三）有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况；

（四）公司涉诉、涉执行及公司财务保全情况等；

十一、提请表决或者批准是否终止债务人营业

管理人在接管债务人财产后，在全面调查的基础上，考虑债务人继续营业是否有利于广大债权人、职工和相关各方的利益，是否终止债务人的营业，提交债权人会议讨论、提请人民法院批准。上报人民法院的报告应附《关于继续/停止债务人营业的分析报告》，详细分析决定是否终止营业的理由。

十二、通知申报债权

管理人应当选择合适的媒体（一般应在《人民法院报》上）公示企业破产相关信息，公示的信息包括：

1、人民法院裁定企业破产的裁定书日期、文号；

2、破产管理人地址、电话、邮编；

3、债权人申报债权的时限，未按期申报的后果；

4、第一次债权人会议召开的时间、地点；

5、债权人出席会议应提交给法院的材料（营业执照、法定代表人或负债人身份证明书、个人身份证明、授权委托书等）。

管理人收到债权申报材料后，应当登记造册，列明各债权人申报材料中提供的债权数额、有无财产担保及有关证据等情况。并对申报的债权进行审查，在审查基础上编制债权表。债权表应当提交第一次债权人会议核查，债务人、债权人对债权表记载的债权无异议的，提交人民法院裁定确认。

管理人应当妥善保管债权表和债权申报材料，供利害关系人查阅。

十三、催收欠款

管理人应当根据债务调查结果，向债务人所有的债务人寄发债权催收通知，催收欠款，并保存所有寄出凭证、发票。

十四、参加由法院主持召开的第一次债权人会议

债权人会议是全体债权人参加破产程序进行权利自治的临时机构。破产法规定，在债权人申报期满后15日内，由人民法院负责召集第一次债权人会议。在第一次债权人会议上，管理人应当向债权人会议报告破产企业的资产状况、债权债务状况、申报债权状况等，提起债权人会议讨论。

十五、以后债权人会议的召开

（一）第一次债权人会议召开后的债权人会议可在下列情况下召开：

1、人民法院或者债权会议主席认为必要时召开；

2、管理人认为需要召开的；

3、在占无财产担保债权总额的1/4以上的债权人要求时召开。

（二）召集债权人会议应当做好以下准备工作：

1、拟定债权人会议议程；

2、向所有债权人发出通知，告知开会时间、地点、会议讨论内容；

3、必要时可邀请债务人的上级主管部门派员列席会议；

4、通知债务人的法定代表人、财务人员列席会议，解答债权人的有关咨询；

5、需要提前准备的其他工作。

十六、债权人会议的主要内容

1、宣布债权人资格审查结果；

2、指定并宣布债权人会议主席；

3、安排债务人的法定代表人或负责人、财务人员接受债权人询问；

4、由管理人通报债务人的生产经营、财产、债务情况并作清算工作报告和提出财产处理方案及分配方案；

5、讨论并审查债权的证明材料、债权的财产担保情况及数额，讨论通过和解协议，审阅管理人的清算报告，讨论通过破产财产的处理方案和分配方案，讨论内容记入笔录。

6、依照法律规定的要求对上述讨论情况进行表决。

十七、管理人报酬的异议处理

管理人报酬依据《最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定》的标准，根据债务人最终清偿的财产价值总额，按规定的比例确定，也可以根据对债务人可供清偿的财产价值和管理人的工作量预测的基础上，包干确定管理人报酬。管理人报酬方案应当包括管理人报酬比例或包干金额及收取时间。管理人应当在第一次债权人会议上报告管理人报酬方案内容。

管理人、债权人会议对管理人报酬方案有意见的，可以进行协商。双方就调整管理人报酬方案内容协商一致的，管理人应向人民法院书面提出具体的请求和理由，并附相应的债权人会议决议。

人民法院经审查认为上述请求和理由不违反法律和行政法规强制性规定，且不损害他人合法权益的，应当按照双方协商的结果调整管理人报酬方案。

第四章破产清算

一、委托审计

管理人应当委托具有法定资质的会计师事务所对债务人资产进行审计，对企业的资产、负债及所有者权益至裁定宣告破产之日的账面数进行核实确认，以维护债权人、债务人和第三人的合法权益。

二、委托评估

破产财产变现前，破产管理人应委托具有法定资质的评估机构进行评估。评估要以国家有关法律、法规为依据，遵循独立性、客观性、科学性原则，实事求是地评估资产价值，力求评估结果准确地反映实际价值。

三、委托拍卖

破产财产评估后，破产管理人应委托具有法定资质的拍卖机构进行公开拍卖，并与竞买人签订拍卖成交确认书，明确拍卖成交价款。管理人应当及时收取买受人应缴的拍卖成交价款，并协助买受人办理财产的移交及不动产过户手续。

四、制定破产财产分配方案

（一）破产管理人应本着“公开、公正、公平”的原则，以评估价为参考，通过拍卖方式处置破产财产。

（二）破产财产变现及追缴对外债权完成后，破产管理人应及时提出破产财产分配方案。

（三）破产财产分配方案主要内容包括：

1、参加破产财产分配的债权人名称或者姓名、住所；

2、参加破产财产分配的债权额；

3、可供分配的破产财产总额；

4、破产财产分配的顺序、比例和数额；

5、破产财产分配实施办法（分配方式、分配步骤、分配提存等）；

6、特定财产清偿方案。

五、提请债权人会议审议破产财产分配方案

管理人将拟订的破产财产分配方案提请债权人会议讨论通过后，报请人民法院裁定执行。

六、提请人民法院裁定认可破产财产分配方案

如经债权人会议两次讨论仍不能通过的，应提请人民法院裁定认可。破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，由管理人执行。

七、公示破产财产分配方案

管理人应将破产财产分配方案在适当的媒体上进行公示，并在债务人办公地点进行张贴。

八、破产财产分配方案的执行

管理人应严格按破产财产分配方案中列明的破产财产分配的顺序进行破产财产的分配，并将分配执行情况向人民法院报告。

破产财产的分配当中以职工安置费用的发放最为复杂，在职工安置费用的发放过程中应注意以下问题：

（一）做好职工安置费用发放的准备工作

管理在发放职工安置费用前应做好充分的准备工作，核实领取安置费用的职工人数、金额等，制定职工领取安置费用须知，在管理人指定的办公地点进行张贴，主要是在破产企业公示栏内。

（二）发放安置费用

职工安置费用应直接转入个人账户，不采取现金发放方式，发放安置费用前应由本人持身份证原件、复印件到清算组现场核对、签字后交管理人，管理人据此去银行逐一办理个人账户。

在上交身份证复印件的同时，领取《解除劳动合同通知书》及《解除劳动合同关系证明书》，以办理失业登记或重新上岗事宜。

破产企业职工在确认个人安置费用数额后，在《安置情况签字确认表》中签字确认，以便管理人及时办理转账手续。

（三）职工异议复核 职工对安置费用有异议，可在规定的时间内向管理人提出书面意见报告，管理人对职工提出的安置费用的异议应及时进行复核，研究处理。

（四）对未能参加分配的债权人的释明工作

对于经法院裁定后的破产财产分配方案中未能参加分配的债权人，应当逐一寄发法院认可的破产财产分配方案的相关裁定书，并做好事后的释明工作。

第五章破产终结

一、向人民法院报告财产分配执行情况

管理人在最后分配完结后，应当及时向人民法院提交破产财产分配报告，并提请人民法院裁定终结破产程序。

二、破产终结审计

管理人在破产程序终结后，应当委托具有法定资质的会计师事务所对债务人破产程序执行全过程及破产程序执行的结果进行全面审计。

三、向人民法院报告管理人履职情况

破产管理人应向人民法院提交履职情况报告，报告应包括如下内容：

（一）管理人基本情况；

（二）破产人基本情况；

（三）破产财产及分配情况；

（四）债权申报及审查确认情况；

（五）破产人对外债权催收情况；

（六）破产清算中财务收支情况；

（七）破产财产的管理、变价及分配情况；

（八）诉讼和仲裁情况；

（九）清算工作需要说明的其它问题。

四、提请人民法院裁定终结破产还债程序

人民法院应当自收到管理人提请终结破产程序的报告之日起十五日内作出是否终结破产程序的裁定。裁定终结的，应当予以公告。

五、办理债务人注销登记手续

破产清算程序终结后，由破产管理人持人民法院的裁定书、指定破产管理人的决定书、破产终结裁定书和工商部门要求的其它文件，向债务人原登记机关办理债务人的注销登记手续。同时，向相关税务主管部门办理税务登记注销手续。

六、解散管理人，文书、资料、账册归档

破产清算工作完成后，破产管理人应在10日内办理注销银行帐户的手续，并以书面形式提请人民法院解散破产管理人，交回破产管理人公章，在清算期间形成的帐册、文书、资料等也一并交回人民法院。

第六章附则

本规程未尽事宜，应按照相关法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定执行。本规程内容中如有与相关法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定不符的，应按照法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定执行。

本规程由安徽大正会计师事务所合伙人委员会负责解释。

二〇一三年一月一日

第二篇：破产管理人模拟考试二

破产管理人模拟考试二

考试时间：1小时 满分：100分

一、单项选择题（每题2分）

1.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是（）。A.债务人所在地人民法院 B.债权人所在地人民法院

B.破产财产所在地人民法院 C.债务合同履行地人民法院

2.申请人对人民法院驳回破产申请的裁定不服的，有权向上一级人民法院提起上诉，上诉期限为（）。

A.裁定送达之日起10日内 B.裁定送达之日起15日内 C.裁定送达之日起7日内 D.裁定送达之日起1个月内

3.根据《破产法》的规定，在破产程序中，当事人对人民法院作出的下列裁定，有权提出上诉的是（）。A.驳回破产申请的裁定 B.破产宣告的裁定

C.撤销债权人会议决议的裁定

D.终结破产程序的裁定

4.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在法定期限内向人民法院申报债权，逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。债权人向人民法院申报债权的法定期限为（）。A.收到通知后的10日内，未收到通知的自公告之日起1个月内 B.收到通知后的15日内，未收到通知的自公告之日起1个月内 C.收到通知后的1个月内，未收到通知的自公告之日起3个月内 D.收到通知后的1个月内，未收到通知的自公告之日起6个月内

5.根据破产法的有关规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序所带来的法律后果是（）。A.中止执行 B.继续执行 C.终结执行

D.与破产程序合并执行

6.法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的，尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件应当（）。A.中止执行 B.中止诉讼 C.终结诉讼 D.终结执行

7.第一次债权人会议应当在债权申报届满后15日内召开，由（）召集和主持。A.人民法院 B.清算组

C.债权人会议主席

D.债务人上级主管部门

8.债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额的（）的债权人要求时召开。A.1/3以上 B.1/5以上 C.1/4以上 D.半数以上

9.某破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人甲、乙的债权额为500万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列（）情形不能通过。

A.有7位债权人同意，其代表的债权额为700万元 B.有7位债权人同意，其代表的债权额为800万元 C.有6位债权人同意，其代表的债权额为550万元 D.有4位债权人同意，其代表的债权额为600万元

10.债权人会议通过和解协议草案的决议时，出席会议并表决通过的债权人所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的一定比例，该比例为（）。A.1/2以上 B.2/3以上 C.3/4以上 D.1/3以上

11.人民法院应当自宣告债务人破产之日起（）内成立清算组。A．7日 B．15日 C．20日 D．30日

12.根据有关规定，下列债权中，属于破产债权的是（）。A.破产宣告前成立的有财产担保的债权 B.破产宣告后的债务利息

C.债权人参加破产程序所支出的费用

D.破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权 13.根据《破产法》规定，破产财产的、清偿顺序应当是（）。A．破产企业所欠税款——破产债权——破产企业所欠职工工资 B．破产企业所欠税款——破产甲企业所欠职工工资——破产债权 C．破产债权——破产企业所欠税款——破产企业所欠职工工资 D．破产企业所欠职工工资——破产企业所欠税款——破产债权

二、多项选择题（每题3分）

1.根据我国《破产法》的规定，破产界限的实质标准是债务人不能清偿到期债务。下列情形中，可以界定为债务人不能清偿到期债务的有（）。

A.债务人不能以财产、信用或能力等任何方式清偿债务 B.债务人停止支付到期债务并呈连续状况 C.债务人资不抵债

D.债务人对主要债务在可预见的相当长时间内持续不能偿还

2.企业由债权人申请破产，有（）情形之一的，不予宣告破产。A．公用企业和与国计民生有重大关系的企业 B．取得担保的企业

C．政府有关部门给予资助或采取其他措施帮助清偿债务的公用企业和与国计民生有重大关系的企业

D．取得担保，自破产申请之日起6个月内清偿债务的

3.债务人不能清偿到期债务时，（）有权提出破产申请。A．债权人 B．债务人

C．债权人上级主管部门 D．债务人上级主管部门

4.根据我国《破产法》的规定，债权人兼有财产担保和无财产担保债权人双重身份时，下列关于其在债权人会议表决权的表述中，不正确的有（）。A.不享有表决权

B.享有表决权，并且表决时所代表的债权额为无财产担保债权额和有财产担保债权额的总和

C.享有表决权，但表决时所代表的债权额仅限于有财产担保的债权额 D.享有表决权，但表决时所代表的债权额仅限于无财产担保的债权额

5.根据《中华人民共和国破产法(试行)》的规定，在人民法院召开第一次债权人会议后，出现下列情形时，应当召开债权人会议的有（）。A.人民法院认为必要时

B.债权人会议主席认为必要时 C.1/2以上的债权人要求时

D.占无财产担保债权总额的1/4以上的债权人要求时

6.根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有（）。

A.讨论通过和解协议草案

B.讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付 C.对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行 D.讨论通过破产财产的处理方案

7.根据企业破产法律制度的规定，下列债权人中，可以在债权人会议上享有表决权的有（）。

A.担保物价款不足以清偿其担保债权的有财产担保债权人

B.兼有有财产担保债权人和无财产担保债权人双重身份的债权人 C.代替破产企业清偿债务后的保证人 D.无财产担保的债权人

8.根据我国《破产法》的规定，整顿期间，债务人企业有下列（）情形时，应经人民法院裁定，终结企业整顿，宣告其破产。

A.对原来没有财产担保的债务提供担保，严重损害债权人利益的 B.无偿转让财产，严重损害债权人利益的

C.财务状况继续恶化，债权人会议申请终结整顿的 D.不执行和解协议

9.某国有企业被依法宣告破产，该企业的下列财产中，属于破产财产的有（）。A.破产企业工会所有的财产

B.特定物买卖中，尚未转移占有但相对人已完全支付对家的特定物 C.破产企业在与他人合资组成的法人型联营企业中的投资 D.破产企业在破产宣告至破产程序终结前所取得的财产

10.人民法院于2000年9月10日受理某国有企业破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有（）。A.该企业于2000年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿

B.该企业上级主管部门于2000年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套

C.该企业于2000年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权 D.该企业于2000年7月10日将人价值25万元的车辆作价8万元转让他人

11.列费用属于破产费用的有（）。A.破产财产的管理费用 B.破产案件的受理费 C.催收债务所需费用 D.债权人会议费用

12.甲企业向乙银行借款100万元，丙企业为担保人。人民法院受理丙企业破产申请后，乙银行申报了债权。根据企业破产法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.丙企业的担保义务从申请破产之日起终止 B.乙银行以丙企业承担的担保债额为破产债权

C.乙银行在参加破产分配后可就其未受清偿的债权向甲企业要求清偿

D.丙企业可要求甲企业补偿其向乙银行已清偿的担保债额，用于破产分配

三、判断题（每题2分）

1.企业由债权人申请破产，取得担保，自破门申请之日起6个月内清偿债务的，不予宣告破产。（）

2.人民法院收到申请人提出的破产申请后，应当依照破产法的有关规定进行审查，并在10日内决定是否立案受理。（）

3.被申请破产的债务人未他人担任保证人的，保证责任因保证人被宣告破产而免除。（）

4.以破产企业未债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当终结诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，依破产程序受偿。（）

5.在企业破产程序中，经人民法院认可的和解协议确定的债权人对债务减免债务的约定，对债务人的保证人无效。（）

6.企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后3个月内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，整顿的期限不得超过2年。（）

7.破产财产就是破产宣告时在破产企业内的财产。（）

8.在整个破产案件审理过程中，人民法院对各种问题均以裁定方式解决。当事人对裁定有异议时，可以上诉。（）

9.破产法贯彻对债权人公平清偿的原则，破产财产在优先拨付破产费用后，对所欠职工工资和税款，均按同一比例予以清偿。（）

10.在破产宣告后，破产债权人对破产企业发生的债务，不得抵销。（）

11.破产宣告时对破产企业未到期的债权，应扣除未到期的利息后，作为已到期债权。在破产程序中予以清偿。（）

12.破产企业有《破产法》所列的“隐匿、私分或者无偿转让财产”等违法行为，自破产程序终结之日起1年内被查出的，由清算组追回财产，依法对破产债权人追加分配。（）

四、综合题。（14分）

2010年3月，某工商银行与四海公司签订一份借款合同，由银行贷给四海公司50万元，期限为1年。期满后，四海公司以无力还贷为由拒绝偿还。银行遂于2011年6月向法院起诉，法院一审判决四海公司立即偿还银行贷款50万元及利息、滞纳金4万元。四海公司在上诉期内没有上诉，但仍未履行。银行只好向法院申请强制执行，法院查封了四海公司机器设备。正在执行过程中，四海公司的其他几个债权人于2011年10月1日向法院申请其破产，法院受理了此案。经查，四海公司总资产200万元（变现价值），其中：法院查封的机器设备价值40万元；一处厂房价值10万元，因欠大华公司货款8万元（履行期为2011年1月），双方于2011年4月20日经补办担保手续，抵押给大华公司。总负债300万元，其中：欠职工工资和劳动保险费用60万元，欠国家税款10万元。

请问：

（1）法院受理破产案件后，工商银行要求法院继续执行已查封的财产，法院能否继续执行？为什么？（4分）

（2）四海公司欠大华公司的8万元贷款是否属于破产债权？（4分）

（3）如破产费用为5万元，假设四海公司有一债权人的破产债权为2万元，那么该债权人能分配到的财产有多少？（6分）

第三篇：破产管理人内部管理方案

破产管理人内部管理方案

××律师事务所依据《中华人民共和国律师法》和《中华人民共和国企业破产法》的有关规定，接受××人民法院的指定，担任××公司破产案件的破产管理人。现依据法律和债务人的实际情况，对破产管理人聘用的人员除要求定员定岗，在破产案件处理期间应履行岗位责任制外，特做出如下规定，以便遵照执行：

一、对财务人员的规定

1．现金管理。现金收入应于当日存入银行，库存备用金为××元；财务人员须严格遵守《现金管理暂行条例》，定期清查。

2．支票管理。严格遵守支票管理的有关规定；严格履行请领、签发、保管、核销、及时报账等制度；不得签发空头支票、远期支票、空白支票。

3．会计核算管理。严格按照《中华人民共和国会计法》的有关规章制度建立会计账册，做到：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；登记会计账簿应连续，不得跳行、隔页，定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。

4．认真履行会计监督职责。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对于伪造、编造、故意毁坏会计账簿或者账外设账的行为，应及时纠正，必要时向破产管理人负责人反映。

财务人员定期向破产管理人负责人汇报财务管理人状况。

二、对行政人员的管理规定

1． 接、收、发文件必须进行统一记录。2． 对聘用人员出勤情况负责考核。3． 负责债务人日常办公管理。

4． 车辆使用必须填写请示单，并监督及时返还。5． 监督和实施财产管理人员岗位责任考核。

三、对合同的管理规定

1． 合同管理由行政秘书负责。

2． 对聘用人员的合同实行单独管理。

3． 对合同履行、终止等问题必须经破产管理人同意后，方可执行。4． 未经破产管理人同意，不得自行对外签订任何合同。

四、对财产的管理规定

1． 财产管理应确定岗位责任制。

2． 除夜间值守外，财产管理人员应制定巡视制度，每次巡视的人数应为两人。3． 密切关注天气变化，并且根据天气变化对财产提供相应的保护措施。4． 严格遵守防火制度。

以上岗位应严格按照本方案的内容执行，违反规定，将严格按照双方签订的聘用合同处理。

××律师事务所

××××年××月××日

第四篇：浅析破产管理人的诚信义务

浅析破产管理人的诚信义务

诚信原则是民法的基本原则，但对破产管理人来讲，又是项具体的法律义务。新《破产法》第27条明确规定:“管理人应当勤勉尽责, 忠实执行职务。”如何理解破产管理人这一义务的内容，是实施破产管理人制度的起点。本文试析之。

一、诚信义务的依据

1、诚信义务体现了破产管理人制度的立法目的。管理人制度是破产法建立的一项新制度，放到了比较显眼、重要的地位，设专章作了规定。这项制度设置的目的是企盼通过以诚信为本的中介组织即破产管理人取代《企业破产法（试行）》中以政府为主导的清算组制度，使企业破产这一项关乎所有债权人、企业员工、投资人乃至公共利益的事件，由各方均认可的组织或个人进行管理，改变过去清算组过分代表政府和企业利益的倾向，遏制“假破产、真逃债”、破产欺诈等不良行为，使破产财产的管理、清算、分配、使用均公开、透明，依法满足每一位利益主体的知情权，最大限度地维护债权人的权利，并通过市场化、专业化、法治化的动作，最大限度地平衡各方利益，消解各方矛盾，使企业法人及其他商事组织的市场退出机制更公平，使企业的破产风险不再由政府大包大揽，而交给市场去解决。

二、诚信义务的基本内容

近现代各国民法典对诚实信用原则多有规定，虽立法角度有所不同，但其基本内容均是要求民事主体在行使民事权利，与他人之间设立、变更或消灭民事法律关系均应当诚实，不作假，不欺诈，不损害他人利益和社会公共利益。要求民事主体在民事活动中维持双方利益、以及当事人利益与社会利益的平衡，以对待自己事务的注意对待他人事务，保证利害关系人和当事人都能得到自己应得的利益，不损人利己。以诚信义务为已任的破产管理人，在破产法律关系中，其内容包括：一是勤勉尽责的义务，二是忠实执行职务的义务，三是衡平义务。

1、勤勉尽责的注意义务 注意义务是指履行一个普通谨慎的人在相似情况下将付出的注意与勤奋的义务，即破产管理人必须尽到一个拥有特别的技能与知识的“普通人”所具备的注意与技能，依据法律规定对债务人财产与破产事务负有善良管理人勤勉尽责的注意义务。所谓勤勉尽责义务即要求管理人要辛勤勉力尽职尽责地对债务人财产进行管理和处理破产事务，它要求管理人对所托之事必须履行一个善良管理人应尽的注意, 即以诚实的方式、以拥有特别的技能与知识的普通谨慎之人应有的注意从事活动, 不得怠于履行职责，不得为自己谋取不正当利益, 亦不得疏于注意导致破产财产遭受损害。从总体上说，管理人在管理破产财产活动时应依法运用自己的才能、技能、知识、判断和经验并达到某种标准的义务，按照当时情况下在管理人相信适当的范围内了解与判断事项相关的信息，合理相信该判断是为了实现破产债务人利益的最大化。

在实践中, 管理人勤勉尽责的注意义务应该表现为: 其一，因占有破产财产而生的职责。主要包括：及时请求破产人提出财产状况说明书及其债权人、债务人清册；谨慎接受破产人移交的财产及与财产有关的一切簿册文件；依法询问破产人关于破产人财产及业务的状况，破产人对此有答复义务；责令未足额缴纳所认缴出资的股东缴纳出资等。其二，因管理破产财产而生的职责。包括：在第一次债权人会议前，经法院许可，清理的必要范围内，继续破产人的营业；申报债权期满后，应即编造债权表，并将已收集及可收集的破产人资产编造资产表；为管理破产财团之必要，可申请法院召开债权人会议；债权人会议的决议与债权人利益相反时，可向法院申请禁止该决议的执行；审查破产人提出的调协计划，提交债权人会议，并就调协计划向法院陈述意见；经监查人或法院同意，可清偿财团费用和财团债务，可借款，取回专托之货币、有价证券及其他贵重物品，请求履行双务契约，抛弃权利，承认取回权、别除权，并得通过清偿债务收回别除权标的物；就破产人财产上的争议进行和解及仲裁，并可就应收回的破产财团的财产提起诉讼或进行其他法律程序。其三，因变价、分配破产财产而生的职责。包括：将财产进行变价，应依拍卖方法为之，债权人会议另有决议指示的，依其指示；经监查人同意或法院核定，为不动产物权的让予，矿业权、渔业权、著作权、专利权的让与，存货全部或营业的让予，债权及有价证券的让与；第一次债权人会议后破产财产分配前，作成分配表，记载分配的比例及方法，经法院认可并公告，于公告后15日内将钱平均分配给债权人；于破产财产不敷清偿财团费用和财团债务时，向法院申请宣告破产废止。

2、忠实执行职务的义务

忠实执行职务的义务，简称忠实义务，指管理人对破产案件中的所有利害关系人绝对忠诚，绝对忠实是管理人最基本的义务，这破产管理人的一种道德性义务。相对于管理人的勤勉尽责的注意义务而言, 管理人所承担的忠实义务居于首要位置, 是管理人职责的核心内容。其内容主要包括：其一，忠实的对象包括债权人、其他利害关系人，还包括破产人的职工、投资人、政府等。破产管理人的忠实义务不是单方面的，不单独忠实于哪一方，而是忠实于全体利害关系人。因此，破产管理人不单独是哪一方的利益代言人，而是一个忠于职守、不偏不倚的中间人。其二，忠实义务的标准是强调破产管理人实施的与债权人和其他利害关系人利益有关的行为必须具有公正性。破产管理人必须对受益人绝对忠实,必须为受益人的利益服务,而排除任何其他利益。管理人的忠实义务要求破产管理人不得以损害债权人和其他利害关系人利益的方式行为,不得将自己或与自己有关联的人的个人利益置于债权人利益和其他利害关系人利益之上。忠实义务的核心在于管理人不应当利用自己作为受托人的身份获得个人利益。其二，在实践中,管理人的忠实义务表现为不作为：管理人不得利用职务之便为自己牟取私利，不得收受贿赂；不得利用破产财产中可能会有一些稀缺资源,如某业绩良好的公司的股权、特殊行业经营权、商标权、专利权以及土地使用权收取中介佣金。不得利用管理人的身份擅自将本应属于破产财团的董事费据为己有；不得进行自我交易，不允许其以破产管理人的名义向破产企业出卖自己的财产，或者破坏破产财产之独立性原则,将自己的财产和账目与破产财产混为一体；也不得进行关联交易，不允许其利用职务之便使破产管理人的亲属或姻亲、对破产管理人持有重要权益的第三人、破产管理人持有大量股份的公司、企业或其他组织成为破产人的交易对象，非经允许不得泄漏破产业务的商业秘密等。

3、衡平义务

所谓衡平义务，即是破产管理人受法院的委托，以中间人的公正立场，从社会正义的角度，公正平等地对待信托的所有受益人，使个别正义和社会正义相结合，既维护所有受益人的个人利益，又维护社会公共利益。这一职责本应当由法院履行，但法院将这一职责委托给破产管理人承担，使破产管理人依法承担这一社会责任。衡平义务的内容有：其一，公平分配破产财产。《破产法》第43条规定:债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的,按照比例清偿。当一项破产财产有两个或两个以上的受益人时,管理人有义务公正地对待他们。破产管理人有这样的义务,但是破产法同时规定了优先权与分配先后的体系。破产法上的公正义务并不是要求全体受益人之间的绝对平等,而是在破产法框架内的程序与机会的平等。当受益人享有性质相同并且平等的利益时,法院适用这一标准是很轻松的。任何使一个受益人的利益受损并让另一个受益人的利益增加的行为都违反了这一义务。但是,当受益人的利益性质不同,发生的先后顺序也不同时,确定破产管理人的这一义务是有一定难度的。破产法要求管理人考虑被管理破产财产的性质, 尽可能平等地解决不同受益人间的利益冲突。其二，以特别的技能与知识的善良管理人的特有谨慎、注意和技巧，使债权人的利益最大化，例如破产管理人撤销向部分债权人作出的优惠性清偿、欺诈性转移,拒绝对部分债权人的待履行合同等等。这些都是要求破产管理人公正地对待全体受益人。其三，维护社会公共利益，维护劳动者和政府的利益，在破产事件出现难题时，及时与法院沟通，维护大局，利用法治手段，化解风险，维护社会稳定。

第五篇：破产管理人履职工作报告（定稿）

破产管理人履职工作报告

尊敬的上海市高级人民法院：

国浩律师事务所（以下简称“国浩”）系于一九九八年，经司法部批准在北京、上海、深圳三家当地著名律师事务所基础上，通过合并方式设立的全国第一家跨地区的集团制综合性律师事务所。

国浩律师（上海）事务所（以下简称“国浩上海”）作为国浩在上海设立的执业机构，系上海市高级人民法院编制的破产管理人名册中光荣的一员，国浩上海既感到十分的荣幸，亦感到肩上的责任重大。现特就国浩上海作为管理人的工作汇报如下：

一、管理人团队基本情况

国浩上海对于参与在贵院组织下开展的清算工作包括破产清算及强制清算工作，特组成了以合伙人沈波律师为领导的清算团队。成立之初，团队成员共有四名，包括合伙人沈波律师、合伙人张泽传律师、王卫东律师及团队秘书朱丹宏，随之破产案件数量的增加，为了能更加高效地履行管理人职责，国浩整合团队资源，逐步扩大破产清算团队规模，目前，先后分别有8位律师加入破产管理人团队。

上述成员中，除团队秘书朱丹宏外，其他成员均具有中华人民共和国司法部授予的律师执业资格。

附现有成员名单及相关执业证书号如下：略（人员信息不公示）国浩上海在承办破产案件过程中，为规范操作流程及提高执业质量，结合破产案件实务经验，先后制作了涉及债权申报的系列格式，包括债权申报表、债权申报须知、债权申报文件清单、债权人地址及 联系方式确认书等申报材料。在此基础上，本所针对具体破产清算或强制清算案件，国浩律师先后起草制订了《××清算组议事规则》、《××清算组工作规程》等清算规章制度，为本所承办破产案件实现规范化及流程化提供制度保障。另外，为建立破产清算案件防火墙制度，本所指派专人管理债务人财产、破产费用，实行破产管理费用实时记账、凭证报销的管理制度。

二、重大事项信息披露

国浩律师集团事务所1998年6月成立后，在2011年3月更名为国浩律师事务所。国浩为能打造规模化、专业化的国内一流大所，近二年来在乌鲁木齐、贵阳、苏州等地新设了分支机构，现在国内外共设有分支机构26个。

国浩上海近年来不存在机构合并、分立和解散等情况。同时，作为贵院破产管理人名册中的一员，一直恪尽职守，严格依照《公司法》、《企业破产法》及贵院颁发的《企业破产管理人管理办法》等相关法律法规的规定，严格履行管理人工作职责。国浩上海的破产清算团队成员不存在相关违规情况。

三、参加高院随机摇号情况

国浩上海自成为贵院破产管理人名册中的一员以来，一直保证积极准时地参与贵院开展的摇号工作。通过参与贵院的摇号，国浩上海近年来共承接到企业破产案件及公司强制清算案件近20件。

四、承接的企业破产案件及公司强制清算案件

截止目前，国浩上海承接的企业破产案件及公司强制清算案件共23件，其中，企业破产案件11件，公司强制清算案件12件，具体案件明细详见附表《承办企业破产案件情况表》及《承接强制清算案件情况表》。

对于上述国浩上海承接的23件案件，其中18件系根据贵院摇号指定，另外5家系因上述5家清算案件衍生而由具体办理案件的基层法院指定，主要情况如下：国浩上海在承办上海畜产业丰进出口有限公司破产清算一案中，根据上海市静安区人民法院的指定承办了上海畜产业丰进出口有限公司的两家长期股权投资上海汇丰畜产品有限公司及上海业丰新汇绒毛制品厂的强制清算工作；国浩上海在承办上海东华能国际贸易有限公司破产清算一案中，根据上海市浦东新区人民法院的指定承办了上海东华能国际贸易有限公司的长期股权投资上海沁原实业有限公司的强制清算工作；国浩上海在承办上海东华能国际贸易有限公司强制清算一案中，因上海东华能国际贸易有限公司资不抵债，根据上海市浦东新区人民法院的指定继续承办了上海东华能国际贸易有限公司的破产清算工作；国浩上海在承办上海申福纺织制衣有限公司强制清算一案中，因上海申福纺织制衣有限公司资不抵债，根据上海市徐汇区人民法院的指定继续承办了上海申福纺织制衣有限公司的破产清算工作。

五、执行职务及执业纪律情况

无论是企业破产案件，还是公司强制清算案件，国浩上海都能严格依照《公司法》、《企业破产法》及贵院颁发的《企业破产管理人管理办法》等法律法规的规定，严格履行管理人工作职责，认真把握好清算工作的每一个环节，工作中遇到难题及时与法院沟通，争取做到程序合法、实体合法两不误。截止目前，国浩上海承接的企业破产案件及公司强制清算案件进展都较为顺利。

作为国内较大的综合性律师事务所，作为破产管理人名册中的律师事务所成员，国浩不仅仅在具体承办案件上接受贵院及各具体办理案件法院的指导，更在执业工作的各个环节接受上海市司法局、上海市律师协会的指导与监督。执业过程中，国浩要求每一位清算团队成员时刻牢记法律至上的准则，坚持以事实为根据，以法律为准绳，严格依照律师行业的执业规则、执业纪律依法执业。截止目前，国浩上海清算团队的每一位成员都能按照上述标准严格要求自己。

六、工作特色与存在的问题(一)国浩上海的工作特色

1.对于承接的每一个具体案件，国浩上海都采取专人负责、分工协作的原则，在让清算团队每一位成员的优势得到充分发挥的情况下，保证案件的顺利有序开展。如每一个案件都有一个专人负责，其他成员予以协作，协作包括印章、财务的管理、诉讼专人负责等。2.结合国浩上海在资本市场、并购市场的专业优势，国浩上海可将相关债权债务重组的方法在破产债权的清偿方案中加以运用。如，在相关债务人一次性较难清偿破产企业全部债务的情况下，通过与破产企业相关债权人的沟通确认，采取债权债务重组的方式解决上述收款难、清偿难的的两难窘境。

3.国浩上海在工作中积极与法院沟通，争取得到人民法院的支持与帮助。企业破产案件及公司清算案件系在法院主导下开展的清算工作，涉及到破产企业、清算公司的方方面面，在某些事项管理人无法自身独立完成的情况下，管理人则积极借助人民法院的帮助，如通过人民法院开具的调查令查询公司资产情况、通过法院执行系统查询公司名下账户开户情况等。同时，对于清算工作的进展，管理人也积极保证向法院汇报。

(二)经典案例：上海里纳泰斯时装有限公司强制清算案件 1.基本情况

根据该公司股东徐正琪的申请，上海市青浦区人民法院于2010年6月23日出具了（2010）青民二（商）清字第8号受理通知书（之一），并于2010年6月30日立案受理了上海里纳泰斯时装有限公司清算一案。2010年10月8日上海市青浦区人民法院（2010）青民二（商）清字第8号决定书决定成立上海里纳泰斯时装有限公司清算组，由国浩律师（上海）事务所担任清算组组长，对上海里纳泰斯时装有限公司开展清算工作。2.难点及效果

上海里纳泰斯时装有限公司破产清算案件的主要难点：（1）在处置企业自有房产时，因涉及抵押权益，处置难度较大；（2）债权债务较多，尤其是涉及公司实际控制人与关联企业的债务纠纷。（3）企业债权人自身涉及破产清算。

对于上述难点，破产管理人积极与抵押权人，人民法院协调沟通，在合法合规的前提下，以维护各债权人权益为目标，处置抵押房产；涉及众多企业实际控制人或关联企业债务纠纷通过诉讼等方式进行确认。在上海市青浦人民法院的指导下，本案最终实行了债权分配，普通债权人的清偿比率达到近40%。

(三)国浩上海存在的问题

截止目前，根据国浩上海承办的企业破产案件及公司强制清算案件，国浩上海存在的问题主要在于因某些破产企业或清算公司的相关利害关系人的因素，如公司股东长期不和、公司经营管理人员个人或实际控制企业与公司往来款项数额较大、复杂且不清晰、员工不满企业破产等等阻挠因素，企业破产或公司清算较难顺利推进，破产进程较为缓慢。对此，国浩上海正致力于积极改进。

以上即是国浩上海作为管理人的履职工作报告，请贵院指正！国浩律师（上海）事务所 2017年6月13日