建议取消国库集中支付系统单位编制用款计划这一环节

第一篇：建议取消国库集中支付系统单位编制用款计划这一环节

建议取消零余额账户用款额度这一科目

实行财政集中支付后，行政事业单位的会计核算，要根据《新疆维吾尔自治区财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》（新财库〔2003〕4号，以下简称《暂行办法》）规定，增设“零余额账户用款额度”这一科目，用于核算经财政批准的授权支付计划的额度。对此，笔者认为没有必要，主要原因如下:

1，零余额账户用款额度不是会计核算的内容。会计核算的对象的单位的资金运动，而财政给单位批准的授权支付额度只是单位可使用的资金计划，如同年度的财政预算资金一样。财政批准计划后，资金并没有运动。此计划不是会计核算的内容，不需要进行会计核算。而且《暂行办法》也规定:财政国库支付执行机构对财政部门批准下达各预算单位零余额账户的用款额度，不作正式会计分录。即财政部门对此计划不记账。

2，造成单位会计核算不规范。行政事业单位实行财政国库集中支付后，单位使用资金时要编制直接支付计划和授权支付计划，向财政报送。对于直接支付计划经财政批准后，单位会计不需要对经财政批准的直接支付计划额度进行会计核算，只有在单位填制支付凭证，申请由财政拨付资金时，才进行会计核算，增加财政拨入经费；而单位却要对经财政批准的授权支付计划额度进行会计核算，两种额度的会计核算办法不同，显得不够规范。

3，造成单位账务的混乱，给单位与财政对账造成很大困难。对经财政批准的授权支付额度，财政不作账，单位要全部做增加拨入经费，同时增加“零余额账户用款额度”的账务；资金实际支付时，单位冲减“零余额账户用款额度”，此时财政才记“一般预算支出”等支出科目，财政的支出数与单位记账的拨入数不是相同的同一笔数据和金额，会给单位与财政年终对账带来困难。单位的授权支付额度如果不是一次性用完的。单位账上记的财政拨入经费与财政部门对账单上记的一般预算支出就有差额。年终单位与财政不好对账，如用单位所记的授权支付额度的减少数与财政拨款数核对，财政对单位使用的上年的额度结余又记在“暂存款”科目上，还要和财政的“暂存款”核对，另一方面，财政部门在记账时，对单位的直接支付资金和授权支付资金是记在一起的，给单位会计的年终对账产生很大的困难。

同时，当前国库集中支付我州虽然已经实行了五年了，但单位的基本账户还在进出着资金；由于还未实行公务卡改革，单位出差人员借差旅费业务还大量存在。当前单位的资金运动既有当年预算的资金，也有上年额度结余的资金，还有单位银行基本户存款的资金。这些资金同时运动，给单位 的会计核算带来了很大混乱。比如：单位出差人员从授权支付额度预借一笔差旅费，如果出差人员的出差费用超过借款金额还好说。如果出差人员的差旅费有结余，单位会计在做账时就要清查清楚这笔结余资金的来源，是从上年结余的额度支出的，还是从当年额度支出的，或是从单位基本户支出的。不同的资金来源，会给单位会计在年终与财政核对账目时产生不同的结果。给单位会计增加了不少工作量。

由于以上原因，笔者建议取消单位的会计核算时的“零余额账户用款额度”这一科目。让单位的会计核算与财政的核算进程一致，即参照直接支付时核算办法：财政批准单位的授权支付用款计划，单位不记账，只登记备查账。在批准的授权支付额度的资金实际支付时，单位会计再记“拨入经费”账户。这时，财政部门也在记“一般预算拨款”账，这样单位和财政在记账时就统一了，单位的会计核算也规范了，给单位会计的年终对账工作也减轻了很大的工作量。

巴州财政局

李玮 二○一一年元月二十七日

第二篇：国库集中支付制度问题及完善建议

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国库集中支付制度问题及完善建议

作者：何 静

来源：《财会通讯》2009年第03期

国库集中支付改革是对财政资金运行方式的根本变革，是加强财政收支管理、从源头上防止腐败的重大举措。但改革也面临如下问题：

一是国库集中支付制度改革认识淡薄。一些预算单位负责人和财务人员对国库集中支付制度认识不到位，他们认为实行国库集中支付制度是削弱了单位的财权，在资金的使用上受限制，不利于本单位的业务开展，因此主动性不强，甚至有抵触情绪。

二是财政直接支付比例低。由于预算单位财务开支标准不统一，业务各有特点，财务人员对相关的会计业务处理不熟练，导致财政直接支付比例不高。

三是财政国库集中支付管理信息系统建设相对滞后。以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，很多工作必须通过手工进行操作，不仅耗费大量的人力和时间，还容易出错，因此，无法很好地满足各方面的要求。四是财政资金清算环节多，影响支付效率。无论是财政直接支付还是授权支付，均采取代理银行网点先垫付，再由代理银行分行汇总各网点的垫付款项后统一与国库单一账户清算，清算环节必须经过代理银行零余额账户的过渡。清算环节越多，资金在各账户周转的手续越多，资金支付速度就越慢，出现差错的可能性也越大。

针对上述问题，笔者拟提出以下建议：

其一，增强单位负责人的国库支付改革意识和会计责任意识，强化预算单位的财务管理。财政部门要加大对该项改革的宣传力度，通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义，让财务人员熟悉相关政策、程序，使预算单位提高认识、转变观念，争取单位的理解和支持。凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识，深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的人重视财会工作。

其二，加强预算单位的财务管理，完善和统一相关费用开支标准。由于改革前预算单位费用开支标准由自己控制，虽然国家有统一费用开支标准，但由于一些标准已经过时，严重脱离实际，预算单位之间执行费用标准相差很大。实行改革后建议相关部门对预算单位财务开支费用标准加以整理、归类和修订，出台相应法规、制度，加强对预算单位财务管理，维护正常的财经秩序，提高财政直接支付率。

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其三，完善国库集中支付制度的配套改革。为了加快国库集中支付制度改革步伐，需要做好相关的配套工作。一方面要实行财政预算改革，还细化部门预算编制工作，完善政府采购预算增强预算的约束力，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障；另一方面要建立支付中心业务结算系统、信息反馈系统，为国库集中支付推行提供必要的运行条件。

其四，加强对财务人员的业务技能培训。由于改革前和改革后预算单位账务处理都有很大的变化，各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。此外，应加强单位财务人员专业知识的培训；建立起单位财务人员业绩考评机制。对业绩突出的，由财政部门给予表彰，使其积极性、创造性得到充分地发挥，业务素质得到较好地提高。

第三篇：国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

一、单位指标查询

操作流程：

1、查询单笔单位指标

（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标登记簿”

（2）选择发文起止日期，点击“刷新”，调出本单位指定日期内所有单位指标。

2、查询单位指标明细情况

（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标明细表”

（2）选择起止日期范围，可分资金性质查询，点击“打开”。

二、编制分月用款计划

根据批准的部门预算(或部门预算控制数)、收入进度、项目进度和相关规定，按资金性质、支出类型分别编制分月用款计划。基本支出用款计划按均衡性的原则编制，项目支出用款计划按项目实施进度编制。

1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划编制”。

2、确定计划月份，选择“预算单位”和“资金性质”，点击“刷新指标”，选择一条可分配的指标，点击“分配计划”。

3、分别填入“支出类型”、“支付方式”、“执行方式”和“计划金额”。对不需要分配的指标，则直接删除对应的整行，确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。注意：（1）不同资金性质、支出类型的纸质计划应分别报送相应股室；（2）所有政府采购性质支出的支出类型必须选择“政府采购支出”；（3）所有统发工资支出的支出类型必须选择“工资支出”，所有非统发工资性支出的支出类型选择“其他支出”；（4）所有公务卡支出的支出类型必须选择“授权支出”，支付方式必须选择“授权支付”。

如发现已送审但未审核的计划有误，可进入“分月用款计划登记簿”，在“已送审2”页签里选择此计划后点出“收回”。收回后在“未送审1” 页签里进行修改或删除。

三、冲销分月用款计划

国库股已经下达的分月用款计划如发现有误，需要进行分月用款计划冲销。操作流程：

1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划冲销”。

2、选择需要冲销的计划月份，选择“预算单位”，点击“计划信息”，列出当前符合条件的分月用款计划。

3、对不需要冲销的指标，直接删除对应的整行。在“计划金额”填入负数的冲销金额。注意冲销金额只能小于或等于该计划的可冲销金额。确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。

四、查询分月用款计划

操作流程：

1、查询单笔计划

（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划登记簿”。

（2）选择计划“起止日期”，在“所有单据0”页签里点击“刷新”。

2、查询计划明细

（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“用款计划明细表”。

（2）选择日期范围及计划月份，按需要选择“归口科处室”、“资金性质”等，点击“打开”。

3、查询用款计划执行及结余情况

（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“用款计划执行结余明细表”。

（2）选择日期范围，按需要选择“归口科处室”、“支出类型”等，点击“打开”。

查询出来的期未结余金额为单位可用的结余额度。

五、编制直接支付凭证

1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证编制”。

2、选择“预算单位”，选择“结算方式”为转账，点击“额度”，选择此次报账使用的额度，录入收款人全称、账号、开户银行，录入小写金额、用途和附件数。点击“保存”。

注意：

1、摘要不能过于简单，用途栏应写明“XX 单位付XX款”。

2、编制支付令后应及时把原始报账单据交中心人员审核，不能拖延太久。支付日期超过制单日期十天的支付令银行将不予以支付。如出现时间拖延太久的支付令，在系统里将凭单日期修改一下。

3、不要将多笔报账业务合并编一张支付令。在编制支付令时，先分好类。

4、在录入支付凭证时应认真核对收款人信息、付款金额，收款人开户银行的填写：（1）本县：付款到本县的应写“XX银行兴国县营业部”，其它银行只需改最前银行名称例如：“工商银行兴国县营业部”（2）外县：付款到外县的应该写清“XX银行XX省XX市XX县XX分理处”。收款人全称要录入收款人银行开户时的全称，如“中国石化兴国石油经营部”不能写“中国石化兴国石油公司”。

5、全部录入完支付凭证后，应进入直接支付凭证登记簿再核对一遍笔数，检查有没有漏录或重录现象，检查总金额是否无误。

六、直接支付凭证退款流程

操作流程：

1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。

2、选择起止日期，点击“刷新”，在“已清算5”页签里单击选定需要退款的支付凭证，点击“退款”，点击“保存”。

七、直接支付凭证删除流程

操作流程： 1、1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。

2、选择起止日期，点击“刷新”，在“未初审1”页签里单击选定需要删除的支付凭证，点击“文件”菜单里的“支付凭证作废”。

3、在“已作废14”页签里双击需要删除的支付凭证。

点击“文件”菜单里的“删除”。

八、常见问题

1、如何知道单位某笔收入是否到位？

可通过查询单位单笔单位指标来确定。如果在单位指标登记簿“所有单据0”页签里没有发现该笔收入对应的指标，则表示没有到位。

2、如何知道单位有多少资金可用？ 可以查询“预算单位指标计划结余表”。

（1）在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“预算单位指标计划结余表”。

（2）点击“打开”

（3）其中“指标结余数”是单位可以编制分月用款计划的金额，“用款计划结余数”是单位可以编制支付凭证的金额，“指标计划结余数”是单位可用指标和可用计划的总和。

3、如何确认某笔支付凭证银行是否支付？

（1）在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。

（2）选择起止日期，点击“刷新”，在“已清算5”页签里查看是否有该笔支付凭证，如果有则说明此支付凭证银行已经支付成功。

第四篇：全省财政系统国库集中支付十周年演讲稿

全省财政系统“国库杯”演讲比赛

做预防腐败的前沿哨兵

尊敬的各位领导，各位评委：

大家好!我叫XXX，来自岳阳县财政局，今天我演讲的题目是：做预防腐败的前沿哨兵。

提起腐败，人民群众无不深恶痛绝。腐败有 “四害”：害党、害国、害民、害已。在我省推行国库集中支付改革十周年之际，我作为基层国库局的一员，有幸站在这个演讲台向大家倾吐心声、畅谈心志，这不仅是展示自我的舞台，更是昭示责任的平台。

首先和大家分享一首古诗：“官仓老鼠大如斗，见人开仓亦不走。健儿无粮百姓饥，谁遣朝朝入君口？”这首诗是晚唐诗人曹邺七言绝句《官仓鼠》，从字面上看，似乎只是揭露官仓管理不善，细细体味，却句句是对贪官污吏的诛伐。我们明白，历代王朝的覆灭都是同腐败分不开的，我们更明白，贪污腐败并不是封建社会的特产。随着改革开放的推进，我国经济快速增长，综合国力显著增强，人民生活日益改善。但人民群众在享受丰富的物质生活的同时，心灵又时常被触目惊心的贪污腐败大案要案蒙上一层层阴影。对于贪污腐败，近年来媒体公开报道的真实案例不胜枚举，在这里无须

1赘述；只有贪污腐败案例的共同特点，时刻敲打我们的神经，那就是：几乎每一例贪污腐败案，都关系到一笔巨额公款。

法国著名的启蒙思想家孟德斯鸠说：“没有监督的权力是最危险的权力”。公权私化、公帑如土。严重的腐败行为，引起了强烈的社会反响，党和国家领导人的高度重视，先后出台了一系列廉政建设准则和规定。作为规范财政支出管理、规范权力运行的重要举措，财政国库集中支付改革应运而生。我们岳阳县经历了8年的会计集中核算实践，尽管国库集中支付管理改革工作起步较晚，但按照县委、县政府“厚积薄发、后发赶超”的要求，经过近两年的探索，目前已有个预算单位纳入了国库集中支付改革，覆盖面为%。而我们国库集中支付局的每一员，就成为预防腐败的前沿哨兵，被推上时代的风口浪尖。

作为“哨兵”，我们要有无限的忠诚。忠于国家宪法和法律，忠于财政国库集中支付改革的方针政策，忠于职业操守。严格遵守“一个建立”、“两个直达”、“三个不改变”的基本原则，真正形成“管钱的不拨钱，拨钱的不花钱，花钱的不见钱”的财政资金科学管理模式，筑好预防腐败的第一道防线。

作为“哨兵”，我们要有过硬的业务素质。国库集中支付改革对各项支出特别是项目资金管理作出了严格而详细的规定，从立项、评审、建设、到验收、效益评估等每个环节，我们必须全面了解、全盘掌握，真正做到财政管理科学

规范，提高财政资金高效利用。

作为“哨兵”，我们要有敏锐的洞察力和无私无畏的勇气。每一项改革的实施，难免会遇到各种各样的阻力，财政国库集中支付改革也不例外。改革之初，有的单位认为财政部门“揽权”，不支持、不配合，甚至对我们横加指责。但是，即使阻力如排山倒海，也不能够阻挡我们改革的决心和步伐！我们坚持在宣传改革政策的同时，用真心和各单位领导沟通交流，引导各单位加强预算管理，准确上报用款计划，完善单位财务制度，真正将改革落到实处。

毋容置疑，财政国库集中支付改革突出了从源头制止腐败现象发生的预期目标。就我们岳阳县来说，2011年全县如“三公”经费万元，比2010年下降%。仅从“三公”经费无序列支和过快增长得到有效遏制，就显示出财政国库集中支付改革强大的生命力。

尊敬的各位领导，各位评委，身为国库集中支付局的一员，我倍感骄傲；作为预防腐败的前沿哨兵，我无比自豪！我坚信，有和我一样千千万万的“哨兵”，财政国库集中支付改革必将成为预防腐败的钢铁长城，这道钢铁长城必将巍然屹立，固若金汤，永远不倒！

谢谢大家！

第五篇：中央预算单位国库集中支付电子化改革策略

中央预算单位国库集中支付电子化改革策略

摘要：全面推行国库集中支付电子化管理，是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性和战略性工作，对我国财税体系现代化发展有着十分重要的意义。目前，我国国库集中支付电子化改革已在全国省级部门全面推广实施，在全国范围尽早实现国库集中支付电子化管理也被赋予了更重要的地位，本文通过分析目前国库集中支付电子化管理的部分问题，对中央预算单位实施国库集中支付电子化改革提出了相应的策略，以供实践落实参考。

关键词：中央预算单位；国库集中支付；电子化；策略

全面推行国库集中支付电子化管理，是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性和战略性工作。中央部门国库集中支付电子化改革已初步启动，深化和完善国库集中支付?子化管理进入了关键阶段。李克强总理指出，要“加快推进国库集中收付制度改革，推行电子化支付方式”，为在全国范围尽早实现国库集中支付电子化管理提出了更高的要求。

一、国库集中支付电子化管理改革中存在的问题

（一）支付电子化管理的推行流程不够合理

近年来，通过对支付电子化管理的分析，明确其属于复杂的系统性工程。国库集中支付电子化管理相关人员因缺乏对电子化管理的全面性认识，导致在管理改革中存在一把抓的现象。体现为：在支付电子化管理中，将所有的电子支付管理问题整理到一起，将技术和业务管理进行整合，并未从集中支付电子化管理的实际情况，分步骤制定电子化管理改革方案。此种现象在一定程度上导致国库集中支付电子化管理改革的水平不足，限制了国库集中支付电子化管理的发展。

（二）安全意识不足

国库集中支付，肩负着确保财政资金安全的重任，尤其是推行电子化改革后，每年大量的财政资金要通过电子化的系统进行运行，容不得半点闪失，安全性的需求十分强烈。安全方面的问题，一个是传统的观念里，总是认为“纸质单据是安全的”，靠纸质凭证保证安全，靠电子信息提高效率，客观上割裂了管理链条，表面看是效率问题，实际上是信息安全信任体系问题。另外一个是实际应用中，各类机构对安全支持空间的管理较为分散，没有将安全管理整合为统一链条，电子签章、电子验签等技术手段管理分散，无法实现本应具备的效率条件，同时也引发了部分潜在的安全性风险。

（三）电子化系统的建设上，还要进一步加强

一方面是财政本身的国库集中支付电子化管理信息系统，要根据改革的需求，进一步完善预算控制、用款计划编报及下达、支付令填写等环节，晚上电子审批等流程，加强安全管控。另一方面，代理银行业务系统的电子化改造，在细节上还要按照财政部门对于国库集中支付电子化管理的需求进一步完善。因此财政部门必须对代理银行的系统改造进行明确要求，并且要根据未来可能的改革方向进行分析和展望，从长远发展的角度进行业务改造，为国库集中支付的电子化改革打下基础。

二、中央预算单位国库集中支付电子化改革策略建议

（一）科学、分步的推进支付电子化管理

针对当前国库集中支付电子化管理改革存在的推行流程问题，中央预算单位在改革时，应从科学的角度，实现对支付电子化管理的统筹兼顾、分步推进。第一，加强对设备保障和技术的实施。掌握现有的支付电子化管理内容，不要盲目地调整现有的预算业务流程，应从技术角度实现对预算支付系统的改造，并将改造后的支付系统融入部分代理银行中，以此实现对中央预算单位业务流程的优化。第二，重视支付电子化的扩面增量。通过将支付电子化向纵深方向推进化发展，充分提高支付电子化的技术水平，有效实现对支付电子化管理技术的创新比，实现对支付电子化业务流程的规范。

（二）开发安全支撑控件，建立财政资金的立体“防护网”

彻底摒弃“纸质单据是安全的”这个假命题，把工作的方向和重点由单纯关注“有纸”和“无纸”的安全性，转向如何整体提升财政资金支付的安全性，通过科学化的顶层设计构建一套新的电子化管理安全体系，实现安全与效率的完美统一。建立起以信息安全技术为保障，以电子凭证库为核心，实现对电子凭证的操作、存储、交互和共享的安全支撑控件，从根本上提升了财政资金安全保障能力。具体来说，在管理上，以建立新的安全信任体系为核心，将传统模式下分散管理的各个环节整合成完整的管理链条，每一步操作都落实到人，各个岗位间无缝衔接、互相牵制，形成完善的内部管理机制。在控制上，以电子凭证库为抓手，固化安全控制规则，优化信息传输渠道，对电子凭证实行全生命周期管理，使违规操作无机可乘。在防范上，以信息安全等级保护制度为基础，通过实施符合国家规范性要求的等级保护测评，夯实基础安全环境，最大限度地消除安全隐患。

（三）建立科学全面的国库集中支付电子化管理信息系统

由财政部牵头，全面总结过去十多年的国库集中支付改革工作经验，切实理顺国库集中支付改革工作流程，全面建立一套科学全面、安全有效、操作性强的中央预算单位国库集中支付电子化管理信息系统。该系统要集合所有的国库集中支付改革参与主体，财政部、财政部驻各地专员办、中央一级预算单位及直属预算单位都要统一集合到这一个系统中来，按照统一的标准施行。同时，商业银行必须提高对国库集中支付电子化改革的重视程度，不仅仅强调对技术手段的革新，还要积极承担起与财政体系间合作关系稳定性维持的责任，在实际工作中，积极协调各类资源，做好财政部门的战略伙伴、服务支撑、信息来源，最大限度地保证商业银行国库业务代理系统与财政部国库集中支付电子化管理信息系统接口的统一，延伸财政部国库集中支付电子化管理体系的统一性、完整性，为国库集中支付电子化改革提供支撑。

参考文献：

[1]刘君丽.国库集中支付电子化管理的实践及思考[J].当代经济，2016，04（20）：57-59.[2]董国华.国库集中支付电子化管理研究[J].财经界（学术版），2016，01（04）：95.[3]赵立琼.论当前国库集中支付电子化管理现状及改革策略[J].中国市场，2017，05（18）