关于印发《国库集中支付改革预算单位备用金管理办法》的通知

第一篇：关于印发《国库集中支付改革预算单位备用金管理办法》的通知

关于印发《国库集中支付改革预算单位备用金管理办法》的通知

深圳市法规、规章及规范性文件

2004-08-27 信息来源：

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[内容纠错] 深财库〔2004〕35号

各国库改革试点单位、各代理银行：

为准确、客观地反映预算执行情况，方便预算单位的小额零星用款，我们根据《深圳市财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》和《深圳市财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的有关规定，制定了《国库集中支付改革预算单位备用金管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时向市财政局和中国人民银行深圳市中心支行反馈。

特此通知

二○○四年八月十七日

国库集中支付改革预算单位备用金管理办法

本办法适用于实施国库集中支付改革单位由于一些零星小额支出无法明确具体信息而无法开具支付令提取现金的情况。经过设立备用金借款，将使集中支付系统能完整覆盖预算单位的全部资金使用需求，既方便预算单位的零星或小额备用支出，又满足财政全面了解和分析资金使用情况、对财政资金进行全方位监控的需求。

一、基本要求

（一）使用范围的界定

本操作办法仅用于当预算单位从零余额账户提取备用金时，由于无法确定金额、预算科目、收款人和使用时间而无法开具完整支付令的情况。

（二）支出方式的选择

备用金使用与正常支付令转账、提现、一款两票、银行卡清算等支付形式不冲突，是上述支付方式的补充方法，当预算单位能够以上述方式完成支付时，不得使用备用金方式。

（三）预算指标的控制

备用金额度以预算单位年初指标作抵押，并冻结相应数量的预算指标。年底停止使用时取消，冲回正常预算指标。

（四）备用金额度的设定

试点改革初期，由财政部门在年初统一规定（暂定）一级预算单位备用金额度为5万元；基层预算单位备用金额度为3万元。

备用金额度一旦确定，原则上需严格执行，一般不作调整，确需变动的，可根据预算单位的实际情况作调整。调整方式分为两种：一是备用金额度控制数的永久调整。即预算单位向财政部门报送书面申请，财政部门审核同意后，调整备用金额度控制数，通知代理银行并冻结相应的正常指标。二是备用金额度的临时调整。即在预算单位需要一次性使用超过其控制数的备用金时，可通过网络开具一次性备用金借款申请，代理银行收到此类提款申请后向财政电话授权，经财政同意方可调整额度并支付现金。备用金额度的临时调整属一次性操作，即临时调整之后，一旦所借备用金超过原定额度（低于调整后的额度），则系统只报不取，即只能报账，不能提现。

二、操作流程

（一）指标设定

年初，财政部门根据预算单位意见，在经常使用并且年终余额可能较大的预算科目对应指标中划出一部分作为备用金额度控制数的指标抵押标的。备用金额度控制数是预算单位在任意时点上最多可以提取的备用金数量，其总额为现金持有量、已提已用但未报账金额和未提额度之和。预算单位在提取备用金时受备用金额度控制数的约束。财政部门向人民银行提供备用金总额度。

（二）提现

1.预算单位提现时，填写备用金的专用凭证，填写内容包括金额和用途，不填科目和收款人，发送至代理银行提现。

2.代理银行收到提现凭证后从预算单位零余额账户中向单位支付现金，日终将备用金借款数与正常的支付申请一并送人民银行清算，其中属备用金借款清算的资金需在申请划款清单内注明科目信息为“7202暂付款（备用金）”。人民银行在备用金额度内支付备用金借款，扣减备用金额度。

3.国库支付中心收到代理银行送来的支出日报表时，涉及备用金借款的列“7202暂付款（备用金）”。

4.财政总预算会计收到支付中心送来的支付日报表，与人民银行的划款凭证核对无误后，其中涉及备用金借款的列“7202暂付款（备用金）”。

5.支付中心按日登记具体到使用单位和支出用途的暂付款明细账，每旬将明细情况报财政总预算会计，总预算会计根据支付中心报送的明细账登记暂付款总账。

6.单位提现后，代理银行提供回单给财政记账，同时将回单附件提供给单位。

（三）报账

1.预算单位使用现金后报账时，填写普通的支付凭证，支付凭证上需填写金额、资金使用情况以及科目，发送至财政部门，同科目同用途的支出凭证可在汇总归并的基础上捆绑处理。

2.代理银行收到报账的凭证后，从单位零余额账户将报账金额以申请退款方式，将报账金额退回人民银行，并在申请退款清单上注明7202暂付款（备用金）；人民银行根据“申请退款凭证”及退款清单冲回所列暂付款（备用金）并恢复备用金额度。（相当于人民银行收回所垫国库款，冲回所列暂付款，具体操作时则按红字记会计分录）。

3.代理银行从预算单位零余额账户向人民银行国库单一账户划款（实际上相当于退备用金借款）后，代理银行扣减预算单位零余额账户额度，并向财政部门提供银行回单，财政部门根据回单列支出，冲减暂付款，扣减正常授权支付额度，恢复备用金额度。

4.代理银行按一般支付令形式提供给预算单位回单，供预算单位记账；

5.人民银行根据代理银行的“申请划款凭证”及划款清单，实行支付清算，报列支出。

6.财政总预算会计根据支付中心的支出日报表将暂付款列支出。

（四）账务处理

1.预算单位账务处理

①财政冻结预算单位指定的科目下的指标生成单位的备用金额度，此时单位不作会计分录。

②借提备用金时，根据代理银行提供的现金支付回单附件，作如下会计分录：

事业单位：

借：现金

贷：其他应付款－财政局

行政单位：

借：现金

贷：暂存款－财政局

③预算单位通过备用金实现实际支出时，会计分录为：

事业单位：

借：事业支出－××

贷：现金

行政单位：

借：经费支出－××

贷：现金

④预算单位将通过备用金实现的实际支出向财政报帐冲减零余额账户额度时，根据代理银行的报帐回单作以下会计分录：

事业单位：

借：其他应付款－财政局

贷：零余额账户用款额度

行政单位：

借：暂存款－财政局

贷：零余额账户用款额度

2.财政部门账务处理

①预算单位提取现金时，财政国库支付中心根据代理银行送来的支出回单，作如下会计分录：

借：暂付款-备用金

贷：备用金额度

②单位报账时，财政国库支付中心作如下会计分录：

借：支出

贷：暂付款-备用金

③恢复备用金额度，扣减零余额账户额度时：

借：备用金额度

贷:零余额账户额度

3.人民银行账务处理

①财政备用金借款发生后，代理银行向人民银行递交划款申请，人民银行付出借款，会计分录如下：

借：地方预算内库款（国库单一账户）－暂付款（备用金）

贷：大额支付往来

②预算单位零余额账户将报账金额退回人民银行时，人民银行按上述分录作红字冲销，同时根据划款清单进行正常支付，会计分录如下：

借：地方预算内库款（国库单一账户）－一般预算支出

贷：大额支付往来

（五）年终处理

每年12月10日后备用金只报不取，即财政部门将停止备用金的使用，预算单位只能报账而不得再支取，并且必须在12月25日前报账完毕。若超过期限没有报账的，财政部门将在集中支付系统中收回备用金额度，按单位已提现数目列支出，恢复所抵押的预算指标，用于正常支出。

三、部门责任

由于备用金借款涉及财政、人民银行、代理银行、预算单位四个方面，因此必须明确各方职责，对备用金账户进行严格管理。

（一）财政部门职责

1.负责在年初下达预算单位的备用金额度控制基数，并对控制基数进行管理，包括可以对控制基数进行永久性或一次性变更。在进行永久性变更时，财政要审核单位报送的纸质申请；在进行一次性变更时，需要确定代理银行的授权申请电话，并授权给代理银行支付现金。

2.财政对备用金借款进行事后管理，对单位使用和归还情况进行监督和查询，不干预单位的使用。

3.当年末以及单位需要一次性调增备用金的使用额度时，财政要催促单位及时报账。

（二）人民银行职责

1.对备用金借款，人民银行按“国库单一账户－暂付款（备用金）”科目与代理银行进行清算。

2.人民银行与代理银行进行的有关备用金借款的清算均在国库单一账户中进行，备用金清算额度实行总额管理，由财政在年初以“国库单一账户－暂付款（备用金）”科目通过电子网络一次性提交人民银行国库。

3.预算单位零余额账户将单位报账金额退回人民银行国库后，人民银行用红字冲减原来所列的“国库单一账户－暂付款（备用金）”科目；代理银行通过预算单位零余额账户总户汇总出来的支付清算申请书送来之后，人民银行相应报列支出（与正常的清算和列支程序相同）。

（三）代理银行职责

1.在制度规定上代理银行不设立财政备用金专户，备用金借款和清算的界定通过科目（即“国库单一账户－暂付款（备用金）”）来完成。但代理银行应根据自身业务管理要求，建立备用金借款、借款清算、报账支出、借款退库等环节的管理程序和办法。

2.由于备用金使用不受预算单位零余额账户额度的控制，而备用金额度的控制系通过财政中心数据系统实现，代理银行可以不对备用金额度进行管理，但必须根据人民银行现金管理条例和财政部门有关安全规定限制提取金额。

3.单位提取现金时，代理银行须同时提供回单给财政和单位；报账时，根据财政转发的报账情况将款项从预算单位零余额账户划至国库单一账户，形成单位支出，动用授权支付额度和备用金额度，向人民银行提交支付清算申请书。

（四）预算单位职责

1.按规定提取和归还现金，注意不得与其它支付方式冲突。备用金应主要在正常授权支付令、一款两票和提取现金等都无法操作时使用。

2.加强自身备用金账户的管理。

3.规范账务处理，并定期与代理银行、财政国库支付中心对账。

4.年末及时报账。

第二篇：兰州大学国库集中支付管理办法

附件：

兰州大学国库集中支付管理办法

第一章总则

第一条 为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。

第二条 国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。

第三条 本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。

第四条 国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第二章 职责与权限

第五条 财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：

（一）全面负责学校国库集中支付管理工作；

（二）负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；

（三）负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；

（四）负责学校零余额账户的设立、使用和管理；

（五）负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目；

（六）负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部；

（七）负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位；

（八）负责监督、检查各预算项目、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况；

（九）负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；

（十）负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账；

（十一）负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。

第六条 经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：

（一）负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；

（二）负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。

第七条 预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：

（一）按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行；

（二）负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。

第三章 零余额账户的设立、使用和管理

第八条 零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。

第九条 零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部

门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。

第四章 分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用

第十条分月用款计划是办理国库集中支付的依据，是在教育部、财政部批准的预算范围内，根据事业发展和项目进度，按照财政预算科目类、款、项和项目，按季、分月编制。

第十一条分月用款计划包括“学校分月用款计划”和“校内各预算项目分月用款计划”。

其中，学校分月用款计划是由财务处根据教育部、财政部批复的预算和校内各单位分月用款计划，按照财政预算科目类、款、项和项目汇总编制。向教育部、财政部报送的学校国库支付资金的分月用款计划，是校内各预算项目分月用款计划的汇总。

校内各预算项目分月用款计划是由校内各部门根据学校当年下达给所属部门的预算额度，结合事业发展和项目进度，按季分月编制的国库支付资金的用款计划。各预算项目分月用款计划是校内各单位使用、支付预算项目资金的依据和前提，校内单位和项目负责人若未按规定编制和上报预算项目分月用款计划，财务处不得支付资金。

第十二条分月用款计划的编制原则

（一）分月用款计划的编制要符合实际。基本支出分月用款计划按均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

（二）分月用款计划根据学校下达的预算数（或预算控制数），严格按照国家预算支出的类、款、项编制。

（三）分月用款计划的编制应考虑上年结余，按照各项目当年预算数和上年结余数的合计额度确定当年实际用款计划。

（四）项目管理部门负责汇总编制分管经费的分月用款计划。第十三条 学校分月用款计划按照财政部统一制定的《中央基层预算单位分月用款计划表》编制，校内各预算项目分月用款计划按照财务处统一制定的《兰州大学分月用款计划表》编制。

第十四条 分月用款计划一经上报，原则上不作调整。因特殊情况确需调整的，用款单位应在用款月度前30个工作日提出申请，经报教育部、财政部批准后方可执行。

第十五条 分月用款计划编报时间要求

（一）各单位于每年12月20日前将按上预算数的80%编报的下一基本支出分月用款计划报送财务处，待学校预算下达后根据预算额度进行调整。当年预算下达后10天内各部门及项目负责人按预算项目将上半年的分月用款计划报送财务处，每年5月20日、8月20日前分别报送当年第三季度、第四季度的分月用款计划。

（二）财务处按照教育部要求及时完整地将学校分月用款计划上报。

第十六条 分月用款额度的拨付、使用

（一）财务处根据零余额账户开户银行的财政授权支付额度到账通知书进行账务处理，下达相应的财政支付额度并及时通知经费管理部门及项目负责人。

（二）项目负责人在批复的用款额度内按有关规定使用资金。批复用款计划的各类、款、项和项目资金专款专用，用款额度不能调剂使用。

（三）国库支付额度余额在终了注销。基本支出额度余额上缴国库。项目支出额度余额，在建设期内的未完项目结余，待下一教育部、财政部批复后再按规定继续使用；超建设期的净结余，按规定上缴国库。

第五章 支付程序

第十七条 财政直接支付程序

（一）使用财政直接支付额度时，用款单位应按照批复的预算和用款计划，提出直接支付申请，并附有关支付凭证报财务处。

本条所规定的支付凭证，包括：项目立项批复资料、项目所在的部门预算批复、支付申请的情况说明、购货合同或招标采购的中

标供货合同等文件及票证、工程建设项目有关文件资料。支付预付工程款，需提供预付工程款支付凭证；支付工程款，需提供工程价款结算单及工程款支付证书；支付设备、材料款，需提供设备、材料采购清单及验收单、票据等。

（二）经财务处初审后，按规定填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》，连同支付凭证以公函的形式依次报财政部驻甘肃省财政监察专员办，教育部，财政部逐级审批。

（三）财政直接支付申请经财政部批准后，根据财政部发出的清算与支付指令，代理银行直接将款项支付到用款单位或收款人。学校根据银行办理支付后出具的通知单进行财务处理。

（四）财政直接支付申请实行一事一报，原则上每月申请一次。第十八条 财政授权支付程序

使用财政授权支付额度时，用款单位应在批复的用款计划额度内，按规定的经费用途及会计核算的有关要求，填写借款单或报销单，并附有关支付凭证，在财务处办理资金支付业务。

（一）支付设备购置、材料采购价款，需提供项目立项资料、招标采购资料、供货合同、外贸合同付款通知、设备采购清单及验收单、票据等。

（二）支付工程款，需提供项目立项资料、招标采购资料、工程合同、工程进度资料、工程结算单、工程竣工验收资料、工程审计决定及票据等。

第六章 会计核算

第十九条 根据财政国库管理制度改革的要求，财务处结合学校内部核算的需要，在不改变原有基本核算体系和方法的前提下，对现有会计科目和项目编码进行适当调整。会计科目的调整应有利于对账和报表统计，项目编码的调整应适应核算和项目管理的要求。

第二十条 对于涉及零余额账户收入、支出和年底余额上缴的账务处理应严格按财政部、教育部有关规定办理。

第二十一条 建立对账制度，专人负责定期、及时与教育部、财政部及银行对账。

第七章 资金归垫

第二十二条 属于下列情况之一的，各单位可以在财政授权用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，申请使用本单位资金先行垫付：

（一）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出；

（二）基建投资项目的前期费用；

（三）重大紧急突发事项支出；

（四）其他按规定允许垫付的支出。

第二十三条 各单位在资金归垫前，应将拟垫付的事项、原因等情况报财务处，财务处根据学校统一安排按规定上报教育部，待教育部批复后通知各申请单位办理。

第二十四条 各单位收到已垫付资金项目的财政授权支付额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请，并提供相关批复、合同、发票及银行结算证明等资料办理归垫。

第八章附则

第二十五条 本办法未尽事宜按国家有关规定执行。

第二十六条 本办法由财务处负责解释。

第二十七条 本办法自2010年1月1日起施行。

第三篇：中央预算单位国库集中支付电子化改革策略

中央预算单位国库集中支付电子化改革策略

摘要：全面推行国库集中支付电子化管理，是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性和战略性工作，对我国财税体系现代化发展有着十分重要的意义。目前，我国国库集中支付电子化改革已在全国省级部门全面推广实施，在全国范围尽早实现国库集中支付电子化管理也被赋予了更重要的地位，本文通过分析目前国库集中支付电子化管理的部分问题，对中央预算单位实施国库集中支付电子化改革提出了相应的策略，以供实践落实参考。

关键词：中央预算单位；国库集中支付；电子化；策略

全面推行国库集中支付电子化管理，是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性和战略性工作。中央部门国库集中支付电子化改革已初步启动，深化和完善国库集中支付?子化管理进入了关键阶段。李克强总理指出，要“加快推进国库集中收付制度改革，推行电子化支付方式”，为在全国范围尽早实现国库集中支付电子化管理提出了更高的要求。

一、国库集中支付电子化管理改革中存在的问题

（一）支付电子化管理的推行流程不够合理

近年来，通过对支付电子化管理的分析，明确其属于复杂的系统性工程。国库集中支付电子化管理相关人员因缺乏对电子化管理的全面性认识，导致在管理改革中存在一把抓的现象。体现为：在支付电子化管理中，将所有的电子支付管理问题整理到一起，将技术和业务管理进行整合，并未从集中支付电子化管理的实际情况，分步骤制定电子化管理改革方案。此种现象在一定程度上导致国库集中支付电子化管理改革的水平不足，限制了国库集中支付电子化管理的发展。

（二）安全意识不足

国库集中支付，肩负着确保财政资金安全的重任，尤其是推行电子化改革后，每年大量的财政资金要通过电子化的系统进行运行，容不得半点闪失，安全性的需求十分强烈。安全方面的问题，一个是传统的观念里，总是认为“纸质单据是安全的”，靠纸质凭证保证安全，靠电子信息提高效率，客观上割裂了管理链条，表面看是效率问题，实际上是信息安全信任体系问题。另外一个是实际应用中，各类机构对安全支持空间的管理较为分散，没有将安全管理整合为统一链条，电子签章、电子验签等技术手段管理分散，无法实现本应具备的效率条件，同时也引发了部分潜在的安全性风险。

（三）电子化系统的建设上，还要进一步加强

一方面是财政本身的国库集中支付电子化管理信息系统，要根据改革的需求，进一步完善预算控制、用款计划编报及下达、支付令填写等环节，晚上电子审批等流程，加强安全管控。另一方面，代理银行业务系统的电子化改造，在细节上还要按照财政部门对于国库集中支付电子化管理的需求进一步完善。因此财政部门必须对代理银行的系统改造进行明确要求，并且要根据未来可能的改革方向进行分析和展望，从长远发展的角度进行业务改造，为国库集中支付的电子化改革打下基础。

二、中央预算单位国库集中支付电子化改革策略建议

（一）科学、分步的推进支付电子化管理

针对当前国库集中支付电子化管理改革存在的推行流程问题，中央预算单位在改革时，应从科学的角度，实现对支付电子化管理的统筹兼顾、分步推进。第一，加强对设备保障和技术的实施。掌握现有的支付电子化管理内容，不要盲目地调整现有的预算业务流程，应从技术角度实现对预算支付系统的改造，并将改造后的支付系统融入部分代理银行中，以此实现对中央预算单位业务流程的优化。第二，重视支付电子化的扩面增量。通过将支付电子化向纵深方向推进化发展，充分提高支付电子化的技术水平，有效实现对支付电子化管理技术的创新比，实现对支付电子化业务流程的规范。

（二）开发安全支撑控件，建立财政资金的立体“防护网”

彻底摒弃“纸质单据是安全的”这个假命题，把工作的方向和重点由单纯关注“有纸”和“无纸”的安全性，转向如何整体提升财政资金支付的安全性，通过科学化的顶层设计构建一套新的电子化管理安全体系，实现安全与效率的完美统一。建立起以信息安全技术为保障，以电子凭证库为核心，实现对电子凭证的操作、存储、交互和共享的安全支撑控件，从根本上提升了财政资金安全保障能力。具体来说，在管理上，以建立新的安全信任体系为核心，将传统模式下分散管理的各个环节整合成完整的管理链条，每一步操作都落实到人，各个岗位间无缝衔接、互相牵制，形成完善的内部管理机制。在控制上，以电子凭证库为抓手，固化安全控制规则，优化信息传输渠道，对电子凭证实行全生命周期管理，使违规操作无机可乘。在防范上，以信息安全等级保护制度为基础，通过实施符合国家规范性要求的等级保护测评，夯实基础安全环境，最大限度地消除安全隐患。

（三）建立科学全面的国库集中支付电子化管理信息系统

由财政部牵头，全面总结过去十多年的国库集中支付改革工作经验，切实理顺国库集中支付改革工作流程，全面建立一套科学全面、安全有效、操作性强的中央预算单位国库集中支付电子化管理信息系统。该系统要集合所有的国库集中支付改革参与主体，财政部、财政部驻各地专员办、中央一级预算单位及直属预算单位都要统一集合到这一个系统中来，按照统一的标准施行。同时，商业银行必须提高对国库集中支付电子化改革的重视程度，不仅仅强调对技术手段的革新，还要积极承担起与财政体系间合作关系稳定性维持的责任，在实际工作中，积极协调各类资源，做好财政部门的战略伙伴、服务支撑、信息来源，最大限度地保证商业银行国库业务代理系统与财政部国库集中支付电子化管理信息系统接口的统一，延伸财政部国库集中支付电子化管理体系的统一性、完整性，为国库集中支付电子化改革提供支撑。

参考文献：

[1]刘君丽.国库集中支付电子化管理的实践及思考[J].当代经济，2016，04（20）：57-59.[2]董国华.国库集中支付电子化管理研究[J].财经界（学术版），2016，01（04）：95.[3]赵立琼.论当前国库集中支付电子化管理现状及改革策略[J].中国市场，2017，05（18）

第四篇：2011年国库集中支付改革工作计划

**财政局2011年国库集中支付改革工作计划

根据财政国库管理制度改革的相关规定，结合2010年全省车国库集中支付全覆盖检查结果的要求，现将**国库集中支付改革的工作计划制定如下：

按照财政部“机构转型、职能转换、制度转化”和《关于报送整合财政国库机构方案的通知》要求，自2009年3月，我区已将100家预算单位纳入国库集中支付管理，经过二年来的运行，我区国库集中支付改革试点工作取得了较好的效果。一是搭建了良好的“平台”，确保了财政资金安全运行。财政部门可以对支付过程进行实时监控，有效地控制了一些单位通过虚报预算多谋取部门利益的行为。二是通过集中管理预算单位银行存款账户，资金做到“一个口子进，一个口子出”，使原来沉淀在各预算单位账户上的资金纳入了国库单一账户体系，有效整合了闲置资金，有利于合理调度财政资金。三是规范了预算执行程序，资金运行得到提速。四是财政监督更加直接，“防腐”作用更加明显。通过对单位实行“集中管理、统一开户”的办法，使“小金库”失去了生存的土壤，有效杜绝了资金的挪用乱支现象。**财政国库管理制度改革正处在向纵深发展的关键阶段。为了确保这项改革的顺利实施，我们认为，在今年工作中应注意把握好以下几个方面：

1、加强业务学习和培训。计划今年开展两次国库集中支付

改革业务知识培训，加强财政部门工作人员和预算单位财务人员业务培训，提高国库管理制度改革业务技能，虚心向其他县市学习，探索进一步深化国库集中支付改革的有效措施。

2、预算指标是实行国库集中支付的前提，年初做预算时进一步细化预算指标，在实际操作过程中严格按照年初预算执行。

3、进一步将全区所有政府收支纳入财政管理，计划2011年底将全区预算单位通过国库集中支付办理各项业务，真正实现国库集中支付全覆盖。

3、加强金财工程建设，开展财政信息一体化建设，建立高效的财政管理信息系统和银行资金清算系统，为国库集中支付改革提供强大技术支撑，确保各项财政改革的稳步推进。

4、在坚持集中支付业务规范化操作的同时，继续修改和完善相关规章制度，使国库改革工作有章可循。

5、加强账户管理。与人民银行协作，在严格执行《人民币银行结算账户管理办法》，对违反帐户管理规定的，应撤销预算单位账户。

第五篇：财政国库集中支付改革简报

国库集中支付改革知识问答

财政国库集中支付知识问答

国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中央、国务院对此高度重视。我省自2001年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺利开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已开始启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日专门召开了国库集中支付改革动员。

会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考：

一、“国库集中支付制度”的具体含义？

答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？

答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付改变为国库集中支付,；“三不变”，即不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权。原来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在需要支付时根据其报送的“月度用款计划”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大改变的是——财政性资金的支付方式。

“两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款计划统一分配资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。

三、为什么要实行国库集中支付改革？

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室（联系电话：3037771）Page 1 of

4答：谈到这个问题，我们必须要讲一讲原来的财政资金拨付方式。原来，财政部门根据预算按期（按月或按季）将财政资金拨给各预算单位，并由各单位自行支付给商品和劳务提供者。随着市场经济体制的逐步确立，这种财政性资金的拨付方式，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端，主要表现在：多头、重复、分散设立账户，财政性资金活动透明度不高；财政资金过早流出国库，资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政资金支付过程中随意性较大，截留挪用资金问题时有发生，甚至出现腐败现象；财政资金的具体支付使用情况难以全面掌握，不能及时为预算编制、预算执行和宏观经济调控提供准确依据。

近几年，针对这些弊端，各级财政部门也进行了一些改革，如实行部门预算编制改革、推行政府采购制度等，这些改革虽然有所成效，但还不彻底，为了能更好地解决原来工作中存在的各种问题，就必须进行改革。党中央、国务院对财政国库管理制度改革工作十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。因此说，这是社会经济发展对财政管理体制改革的必然要求，是大势所趋，势在必行。

四、实行国库集中支付改革后，各预算单位将会感受到发生哪些变化？ 答：实行国库集中支付改革后，各预算单位至少可以感受到以下几个变化：

（一）体现了支出的计划性:各单位不需要像以前那样等财政部门划拨的资金到账后才能支出，而是按照批复后的部门预算填报“月度用款计划”安排本单位的支付项目。这将有利于部门预算的执行，进一步规范政府行政行为，督促部门用好财政资金，提高财政资金的使用效率，让财政为社会提供更好的公共服务。可以说，这是将财政资金取之于民、用之于民，更大程度地满足人民群众公共需要的制度性安排，也是加强公共财政建设的必然要求。

（二）强化了国库的资金集聚功能:实行财政国库集中支付制度，可以使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库。这将有利于政府加强资金的统一调度和管理，可以最大限度地集中财力，充分发挥财政资金的规模效应,提高资金使用效益。

（三）减少了资金的拨付环节:实行国库集中支付制度，财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，减少资金的拨付环节，能够避免“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控；能够适时监控到每一笔财政资金的支

付活动，并能够获取详细的监控信息；能够及时核查违规问题，查实问题，及时解决，及时纠正。

可以这么说，国库集中支付制度改革首先是财政部门在“革”自己的命，它是对原有的资金拨付方式和业务流程进行的更新和规范，同时，它也对各部门各预算单位的资金领拨方式和业务流程进行更新和规范。

五、“国库集中支付中心”与“会计核算中心”是怎样的关系问题？业务处理上有那些变化？

答：前面提到，此次改革最大变化的是改变了以往的财政性资金的支付方式，而国库集中支付中心就是为此而成立的具体执行区级财政国库库款支付的机构，它相当于一个具有一定审核功能的“开票机”，而区会计核算中心原有的支付系统还将暂时予以保留，其主要职能仍是对各统管单位的会计业务进行核算和监督，这两个机构的关系目前可概括为“两块牌子，一套人马”。

实行国库集中支付以后，预算单位原基本账户暂时还保留在区政府会计中心，其“银行存款”科目核算内容为核算预算单位的自筹资金收入、以前及实施国库集中支付以前的财政拨款结余、上级拨付的补助资金和各项往来款项等。

各单位现在在区会计中心的存款仍将保留并由各单位按原程序办理，同时，改革并不影响各单位从上级部门争取的项目资金的使用，这部分资金的会计核算等仍按会计中心的原操作方式办理。改革后,单位通过增收节支方式节省下来的预算指标可以进行结转并继续使用，对此，请各单位各部门予以充分的认识。

在具体的业务处理上，改革后，行政事业单位会计核算时将在资产部类增设一个“零余额账户用款额度”总账科目，它是指预算单位经财政部门授权后可用的支付额度(在申请环节称之为“计划用款数”)，具体用于核算行政事业单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。其借方登记财政部门下达的授权支付用款额度和因特殊原因退回该账户的资金额度；其贷方登记授权支付的支出数。

例如：在财政授权支付方式下，预算单位根据《财政授权支付额度到账通知书》进行额度登记，借记“零余额账户用款额度”，贷记“拨入经费或财政补助收入”；支出时借记“经费支出或事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。

本科目余额在借方，反映行政事业单位未支用的授权支付额度，该借方余额可理解为各预算单位的指标结余。

六、什么是财政直接支付？它的适用范围包括哪些方面？

答：财政直接支付是由预算单位提出支付申请，经财政部门审核并开具支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将财政资金直接支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

实行财政直接支付的财政性资金目前包括工资支出、集中采购支出、上级对下级的转移支付等。

如某局机关通过政府采购建造了一幢办公楼，在支付工程款时，就由该预算单位根据其报送的月度用款计划填写“财政直接支付凭证”，接下来，国库集中支付中心就将这项工程款直接拨付到建筑单位的账户上去，而不必像以前先由预算部门拨到预算单位后再由其转拨给建筑单位。

七、什么是财政授权支付？它适用于哪些方面？

答：财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行向代理银行签发支付凭证，代理银行在财政批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

财政授权支付适用于预算单位的零星支出和分散采购支出。在财政授权支付方式下，预算单位除了既可以办理转账结算，也可以办理现金结算，包括提取备用金等。

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室

二○○七年十一月六日

附注：

关于国库集中支付改革的有关知识问答，我们是在征求大部分单位财务科长或财务经办员意见和建议之后编写出来的，为的是使这份资料更具针对性和实用性。

“创新永无止境，实践永无止境”，国库集中支付改革作为一项新的工作方式，我们还将在改革过程中不断加以总结和完善，以利于这项工作更好地开展下去。