优行商旅与OA系统集成助力企业差旅管控

第一篇：优行商旅与OA系统集成助力企业差旅管控

优行商旅和OA系统集成助力企业差旅管控

出差频繁、OA审批和差旅预定系统不同步、系统没对接......系统信息孤岛，怎么办？

机票酒店费用高、难控制难追溯......差旅费用管控难题，怎么破？

不少企业都有类似经历：OA审批等信息化系统一直使用泛微协同OA，差旅系统又是使用优行商旅，系统与系统之间没有打通，有些功能也没有得到充分的利用。随着企业差旅管理意识的不断增强，寻求与专业差旅企业的合作已经成为越来越多企业的选择，他们的诉求也非常明确，就是为了提升差旅效率、规范差旅流程以及控制差旅成本，而这一切，都与一个高效流畅的差旅系统密不可分。针对此现象，优行商旅携手中国领先的协同管理软件提供商---泛微软件合作，实现差旅系统与泛微协同OA系统的无缝对接，将进一步提升企业差旅的系统效率，让差旅出行更加便捷和高效。

寻求高效差旅管理系统成企业痛点

根据劲旅集团发布的《2018年中国商旅管理市场白皮书》显示，当前我国商旅管理市场处于快速发展阶段，2017年中国商旅管理市场交易规模约1928亿元，较2016年同比增长19.5%；预计2018年中国商旅管理市场交易规模将超过2300亿元。

商旅市场的快速发展也表明企业的差旅意识正在不断的提升，现如今，节约成本已经不是企业在差旅管理过程为唯一看重的因素，员工差旅出行的安全、出行体验以及如何提高员工在出差期间和出差后的工作效率成为企业关注的新重点。

很多企业都面临差旅管理的难题，特别是业务达到一定规模的大企业，由于分公司众多，出差也成为家常便饭，经常需要各地奔波，有海外业务的，甚至需要满世界飞。“机票、酒店等差旅费用动辄上千上万，一年下来也是一笔不小的开支，如果没有高效的差旅系统和移动办公平台，不论是对员工差旅出行还是领导差旅管理，都是难题，很难统筹管理起来，更别说怎么去把控成本了”某央企负责差旅管理的负责人小A这样讲到。

一份针对企业员工差旅出行行为的调查报告也显示，差旅流程繁琐、低效已经成为员工对公司差旅流程最不满的方面之一，此外还有垫资、贴发票等。为给企业提供更为便捷高效的差旅管理系统，优行商旅自成立之初，就一直花大力气在差旅系统建设层面，用技术来打造一个真正适合企业差旅管理流程的智能化差旅管理系统。

各环节无缝对接是智能化差旅系统成功关键

那么，什么样的差旅管理系统对于企业来说是高效的？

优行商旅CEO朱德久对记者表示，一个智能化的差旅管理系统一般来说需要包括差旅申请审批系统、差旅预订系统、差旅结算系统和差旅分析系统，其中，最核心的是差旅预订系统。只有做到了这四大系统的顺畅对接和无缝配合，才能真正做到差旅管理的事前规划，事中监控和事后分析，使差旅管理形成良性的循环。

以小A所在的企业为例，当员工有差旅需求，可以通过与优行商旅打通后的网页或者移动APP提交出差审批，通过组织结构树自动寻找审批人，审批完成后，员工就可以，员工能够顺利通过平台获取机票出发日期、出发城市、到达城市、航空公司、机票折扣、舱位等信息，而且会自动推送最优价格，省去了在不同机票代理平台对比的麻烦，酒店资源同样如此。

一套好的系统还能够帮助企业通过流程审批管控整个差旅过程，包括出差事由、差旅成本等。通过实现差旅计划、审批、预订、政策控制、费用支付和报销的端到端一系列流程的管理，可以让企业差旅变得更加高效和可控，但这将会是一个很复杂的系统搭建过程。

目前，优行商旅多年来一直自主研发差旅系统，并打通企业OA、HR和财务报销系统，可以对接企业微信、钉钉、泛微等系统，实现差旅管理的全流程、一体化服务，服务于包括顺丰速运、华润集团、华侨城集团、中国平安、中航国际、深交所、万科、创维、迈瑞、金蝶、云南白药等近3000家大中型央企国企、上市公司和行业知名大客户。

强强联手进一步提升差旅系统运作效率

为更好的服务于企业差旅用户的需求，近日优行商旅与泛微协同OA系统实现了无缝对接和融合。

优行商旅与泛微协同OA本次无缝对接实现：①差旅出行的人员同步，将企业OA系统中的人员信息实时同步到优行商旅系统，避免信息更新不及时造成的不变和损失；②单点登录，企业员工无需登录优行商旅系统，也无需输入用户名和密码，只需在OA系统里点击商旅预定按钮，即可自动无缝进入商旅预定页面；③事前审批，企业员工只需要在OA中发起出差审批，相关审批环节信息都可在OA中完成，如需关联出差预定订单信息，员工无需另外登录商旅系统查询后复制黏贴，只需关联即可；④审批单信息同步，员工在OA审批后，审批信息是否OK，信息会实时同步到商旅预订系统，商旅预定系统根据事先设置的条件，进行支付或出票等行为。

泛微协同OA通过流程审批管控整个差旅过程，包括出差事由、差旅成本等。优行商旅提供的管控项也都可以在OA出差流程中填写，然后调用优行商旅提供的接口写入优行商旅系统，进而实现订票信息在OA中实现统一管理，并与预算成本挂钩，优化了流程，提升了办公效率，而且达到费用管控的目的。

据了解，泛微成立于2001年，专注于协同管理软件领域，致力于以协同OA为核心帮助企业构建全员统一的移动办公平台。近年来，凭借丰富的内外部平台集成经验，将OA系统与ERP及第三方商旅平台进行了打通，帮助企业全面实现商旅管控可视化，联合重磅推出一体化商旅服务平台解决方案。

“泛微是一家专业的协同管理平台厂商，是国内移动OA行业的领导厂商，多年来专注于协同平台系统、移动办公产品的研发与打磨。本次与优商旅合作，联合打造一体化商旅服务生态系统、推动财务数字化转型，我们期待与优行商旅等众多优秀商旅厂商的合作，通过泛微协同OA系统的精细化流程，能够在为企业差旅的一体化管理、落实商旅标准制度，优化员工体验，提供实时准确、透明的费用支出概况等方面的服务能力得到进一步提升，为企业员工带来更便捷、高效、舒适的差旅出行体验。”泛微副总裁王晨志如是说。

名词解释：

差旅管理系统：差旅管理系统就是能够将人工管理操作的差旅步骤通过计算机互联网实现电子化、流程实现自动化，帮助员工完成差旅预订和出行，并通过差旅政策的控制和差旅信息的分析，为差旅管理的各方提供简洁便利的统一系统平台。一般来说，企业差旅系统应包括差旅申请审批系统、差旅预订系统、差旅结算系统和差旅分析系统，这四大系统的顺畅对接和无缝配合，才能真正做到差旅管理的事前规划，事中监控和事后分析，使差旅管理形成良性的循环。

第二篇：2015企业差旅费用管控论坛

2015企业差旅费用管控论坛

适合参与人群：希望完善差旅费用管理制度和流程的企业；望提升差旅费用管理效率以及降低差旅费用的企业。课程介绍:

随着原材料和人力成本的不断攀升，企业的利润空间越来越低，业务部门在“开源”方面寻找机会的同时，财务部门自然扛起“节流”的责任。而差旅费用作为费用的主要构成，首当其冲成为被管控对象，然而企业在差旅费用管控中经常面临

如下问题：

-差旅费用预算执行不到位，超预算情况时有发生报销凭证繁多，报销流程繁琐，财务做账效率低下差旅费用报销中的处理不当带来税务风险

铂略第二届差旅费用管控论坛将围绕如何降低成本、尊循合规以及提升员工满意度三个维度呈现差旅费用管控的最佳实践。参加此次会议您将获得：

-了解如何将差旅费用预算管控与预估管控进行有效结合学习如何应对差旅费用报销中的涉税风险如何将差旅费预算管理和预估管理结合管控

-差旅费标准化管理：地域、级别、岗位的不同如何划分标准；不同级别的人同时出差时费用标准如何把握

-费用使用的程序管控：出差申请、报备，事后核销审核的重点管控方法和技巧稽核与奖惩措施

差旅/交际费用合规管控案例分享

某集团公司B的合规部门在复核某分公司的差旅/交际费用过程中发现，该分公司的差旅费管理（主要为销售部门）没有遵守总部的差旅政策，同时报销发票大量使用手撕定额发票，部分被查证为假发票，酒店住宿没有提供水单，此外，两个不自然月报销的定额发票居然出现连号的现象，同时，部分员工（主要为销售人员）反应，有些住宿费用是帮客户人员进行报销的，有些没有明细的交际费用为夜总会消费，一切的目的是为了帮助公司提升业绩，并有部分人员反映不这样做的话业务就很难正常开展下去。针对这些问题合规部门协调公司主要部门采取一系列措施从制度到培训到监控全方位进行管控从而改善了违规操作的局面。差旅费用发生的真实性如何核实

-各部门如何协调配合进行差旅费用合规管控 利用先进的费用报销系统提升员工满意度自动化控制措施选供应商时考虑的几个维度考察供应商的条件与标准在企业所得税上应如何处理？

-通讯费80%作为公务话费的依据是什么？

-为员工提供的通讯费和交通费补贴是否需要缴纳个人所得税？-私车公用，公司发的补贴以什么形式支付这笔补贴更为合适？

第三篇：火电企业燃料指标分析与管控

火电企业燃料指标分析与管控

燃料统计就是运用统计学的方法，及时、全面地收集燃料量、质、价信息资料，并加工整理成为管理所需的资料，为企业经营决策提供支持和服务。

燃料核算就是按照会计准则和会计核算的基本前提，使用规范的办法，客观地反映燃料各项经济指标，准确计量燃料成本。燃料统计和核算工作主要围绕燃料的物流、信息流、资金流三个方面开展。

一、燃料统计指标

燃料指标反映了火电企业燃料生产经营的过程及结果，是衡量燃料管理成效的重要评价依据。对燃料采购、验收、结算、成本核算过程中涉及的主要指标项目和内容的了解和掌握，是加强燃料指标管理，提高燃料工作水平的基础。

燃料统计的三大指标：数量、质量、价格（简称“量、质、价”），贯穿于燃料供应、耗用、结存完整过程中。

1.数量指标：指燃料供应量、耗用量、库存量。统计燃料供、耗、存总量指标，观察其变化，为调运和生产提供资料。

2.质量指标：燃料的主要质量指标有挥发分、发热量、灰分、硫分、水分等。统计分析入厂与入炉煤质量指标、入炉煤与锅炉设计煤种指标变化，为生产部门配煤、提高工效

/ 43 以及节能降耗提供参考资料。为燃料结算提供质价依据，对质价不符的向矿方提出索赔。

3.价格指标：包括煤炭价格、运输费用、其他费用等项目，涉及燃料的数量、质量等多重因素关系。统计、审核燃料价格及价款结算等方面的指标，为核算燃料成本和开展经济活动分析提供资料。

二、入厂煤数量计量

（一）入厂煤数量计量工作要求 1.计量器具的配臵 入厂煤检斤率应达到100%。

根据入厂煤运输工具的不同，配臵相应的计量器具。对于火车运煤，计量采用动态或静态轨道衡。采用轨道衡计量的，车皮自重以标记自重为准，在计算每一节车的净重时用过衡的毛重减去这节车皮的自重计算得出。

对于汽车运煤，计量采用汽车衡。采用汽车衡计量方式的，须按照空、重车分别过磅，按照空重车之差作为数量计量结果，净重=毛重-皮重。

沿海沿江大型船舶运输的，通常采取水尺计量方式。水尺计量是通过测定承运船舶的吃水，依据船舶有关图表计算船舶载运货物的重量。

皮带直接进厂的，采用皮带秤计量方式（如开远、元宝

/ 43 山、大武口），以皮带秤示数为准；在入厂煤转运至煤场过程中，可在转运途中设臵皮带秤，用于入厂煤计量核验。„如：沿海沿江地区采用水尺计量的，可通过皮带秤计量结果进行校核‟

2.计量器具的检定校验

通过定期对计量器具进行检定、校验来控制计量误差。所有计量器具应严格按照设备使用说明进行日常使用和保养。所有计量器具应定期委托具备资质的计量检定机构进行检定和校验,执行相关的国家计量器具检定标准。至少每年检定一次。

„入厂煤计量设备检定时电厂相关人员要参与检定过程，不同的准确度等级，计量衡器的允许误差不同，在允许误差范围内，检定结果应有利于电厂。火电企业要定期进行自检校验，防止因检定周期长对衡器结果的漂移调整不及时。另外要注意定期检查衡器是否受外部干扰，做好安防措施。‟

„计量结果的自动传输从现在的技术水平上已完全没有问题，但仍有很多单位没有实现联网，手工传递计量结果。‟

（二）入厂煤数量指标 1.矿发数量

也称票重、运单量、发货量。指煤炭供货商经铁路、公路、水（海）路运输后到达的货票数量（发货时供应商计量或委托供需双方均认可的第三方计量的数量）。

/ 43 2.入厂净重

即实际入厂量，电厂实际计量的煤炭净重。3.结算数量

根据不同的交货方式由厂矿双方确定的结算数量，用于结算价款的依据，是作为财务入库记账用，分摊采购成本的数值。

„在数量报表体系中应体现矿发、净重、结算数量这三个数据，以票重来计算合同兑现率，以净重计算来煤量，以结算数量来核算采购成本，针对不同的应用目的取相应的数据。在计算入厂煤加权汇总质量时用净重数量作为权重。‟

4.运损

合同约定以到厂实际验收数量结算且需承担合理运损的，或合同约定以矿方供应量（货票量、票重）结算的，按列（按批）货票计算的运输过程中的合理损失数量。按照相关规定，煤炭运输中的合理运损率如下：铁路运输1.2%；公路运输1%；水路运输及水陆联运1.5%；中转换装1次增加1%。

„火车、汽车煤以到厂交货方式的，不应计运损。‟ „由于规定运损是由买方负担，因此运损相当于抬高了入厂煤炭的单价。现在，由于铁路方面严格装车管理，盈吨的机会几乎没有，而亏吨现象普遍，造成运损量增加，增加了电厂的负担。因此在合同谈判中应尽量避免承担运损。‟

/ 43 „个别单位还存在运损提取不规范的现象。运损应按批次计算‟

5.盈亏吨

入厂盈吨量：煤炭实际入厂验收净重超出货票记载重量，可按车或按列（批）计算盈吨数量。

入厂亏吨量：入厂煤炭净重小于货票量且小于的部分超过合理运损量的那部分煤量。

„一般情况下，车板交货方式盈吨应支付煤款而不计运费，亏吨应索赔煤款及运费。以到厂交货方式的，直接以电厂计量为准，按照实收数量作为结算依据‟

6.入厂煤水分的影响

签订煤炭买卖合同时应约定全水分上限。实际来煤水分超过合同计价水分时，要对来煤数量进行调整，折算到合同计价水分的基准。

合同计价水分的煤量=过衡净重×（1-验收水分）/（1-合同计价水分）

„如果来煤超合同水分，对来煤验收数量进行了调整，那么应该对入厂煤化验的低位热值进行调整，则由空气干燥基高位热值换算成收到基低位热值时，全水分值应采用合同中的全水分，而不是以实际验收全水分。否则，既超水扣吨，又降低热值，就双倍扣罚了。至于是扣吨还是扣热量，应该计算一下，哪种方式更有利一些。‟

/ 43

三、入厂煤质量验收

（一）入厂煤质量验收工作要求

入厂煤应批批采样，检质率为100%。入厂煤应实施连续采样，确保子样点分布在所有入厂煤车厢（驳船）及皮带中。

人工采样重点是加强采样过程的监督，按照集团公司燃料智能化管理建设的要求，逐步减少人工采样直至最后取消。

机械采制样要保证设备的性能满足国标要求，应通过权威部门的性能试验，新设备在安装调试完毕后进行一次性能试验，投入使用后至少2年应进行一次性能检验。

入厂煤样品的制备及化验自动化程度相对较高，管理的重点是严格执行国家相关标准，加强过程的监督。„煤检中心李春艳总工有专题讲述，在此不再详述‟

（二）入厂煤质量指标

常用入厂煤质量指标主要包括：发热量、全水分、灰分、挥发分、硫分、灰熔点、可磨性系数等。

1.煤炭质量指标的基准

煤所处的状态或者按需要而规定的成分组合，称为基准或简称为基。基准有多种表示方法，但对电力用煤而言，常用的基准有以下四种：

收到基（ar），其含义是以收到状态的煤为基准。例如电厂收到的商品煤，其各项特性指标就应该以收到基准来表

/ 43 示。

空气干燥基（ad），其含义是以与空气湿度达到平衡状态的煤为基准。例如：原煤样经制样后„过程已包含空气干燥‟，直接送往化验室进行煤质特性指标分析的样品，就是空气干燥基准煤样，其各特性值的测定结果就应该以空气干燥基准表示。

干燥基（d），其含义是以假想无水状态的煤为基准。实际上干燥基准的煤，也就是不含水分的煤是不能稳定存在的。当干燥的煤一接触空气，就会吸收空气中的水分，直至与空气湿度相平衡，故无水状态的煤只是假想的一种状态。

干燥无灰基（daf），其含义是以假想无水、无灰状态的煤为基准。煤中无水、无灰，实际上就是指煤中的可燃成分。任何煤不可能没有灰，只是灰分含量有所高低不同，故无水、无灰状态的煤是不可能存在的，这种煤也只是假想的一种状态。

2.发热量（Qnet，ar）

单位量的燃料完全燃烧后所放出的热量称为燃料的发热量，高位发热量指单位量燃料的最大可能发热量，包括了燃烧生成的水蒸气凝结成水所放出的气化热„全水分较高的褐煤影响尤其较大‟，低位发热量去除了这部分热量，电厂锅炉燃烧后水分是气化方式，这部分热量随水蒸气排出，无法利用，因此电煤一般采用收到基低位发热量，能实际上反

/ 43 映煤用来发电的净热量。

3.全水分（Mar）

吸附或凝聚在煤颗粒内部的毛细孔中的水分，称为内在水分，附着在煤颗粒表面上的水分，称为外在水分，全水分是指煤炭干燥到空气状态所析出的外在水分与在化验室干燥到绝对干燥状态析出的内在水分的总和。

4.灰分（Ad）

灰分指煤炭中所有可燃物质在一定温度下完全燃烧以及煤种矿物质在一定温度下产生一系列分解、化合等复杂反应后剩下的固体残余物。一般采用干燥基，因为干燥基不受试样水分波动的影响，使不同单位在不同环境下所测煤质特性指标值具有了可比性。

5.挥发分（Vdaf）

煤炭在一定温度下密闭加热到一定时间以后，从煤中分解出来的液体（蒸汽状态）和气体产物，减去煤中所含的水分即为煤的挥发分。由于干燥无灰基不计水分及灰分，即仅考虑可燃成分，一般采用干燥无灰基，即挥发分在煤的可燃组分中所占的百分比。

6.硫分（St,d）

煤炭中所含各种硫分（如硫酸盐硫、黄铁矿硫、有机硫等）的总和，一般采用干燥基，通常所称低硫煤指硫分低于1%的煤。

/ 43 7.灰熔点（ST）

通常所称的灰熔点指软化温度（ST）,在煤灰熔融性测定过程中灰锥弯曲至锥尖触及托板或灰锥变成球形时的温度。

8.燃料质量指标的加权汇总

质量指标以实际入厂煤量进行加权汇总。以发热量为例： 报告期入厂煤热值指发电企业入厂原煤实收量及其对应批次的实际入厂化验的收到基低位发热量加权平均值。单位:兆焦/千克。

计算公式：

入厂煤热值(入厂煤收到基低位发热量i入厂煤实收量i）入厂煤实收量i

前述质量指标除灰熔点外，加权计算方法同入厂煤发热量。

（三）商品煤的质量要求

国家有关部委近期发布了•商品煤质量管理暂行办法‣（2015年1月1日期施行），提出商品煤应当满足下列基本要求：

1.灰分（Ad）：褐煤≤30%，其它煤种≤40%。2.硫分（St,d）：褐煤≤1.5%，其它煤种≤3%。3.其它指标

汞（Hgd）≤0.6μg/g，砷（Asd）≤80μg/g，磷（Pd）≤0.15%，氯（Cld）≤0.3%，氟（Fd）≤200μg/g。

/ 43 在中国境内远距离运输（运距超过600公里，运距是指（国产商品煤）从产地到消费地距离或（境外商品煤）从货物进境口岸到消费地距离）的商品煤除在满足上述要求外，还应当同时满足下列要求：

1.褐煤：发热量（Qnet,ar）≥16.5MJ/kg，灰分（Ad）≤20%，硫分（St,d）≤1%。

2.其它煤种：发热量（Qnet,ar）≥18MJ/kg，灰分（Ad）≤30%，硫分（St,d）≤2%。

•办法‣同时规定：京津冀及周边地区、长三角、珠三角限制销售和使用灰分（Ad）≥16%、硫分（St,d）≥1%的散煤。

„从•办法‣规定的质量要求来看，对煤炭质量的标准不算非常严格，但云南、贵州、重庆等部分地区的煤炭质量仍较标准有一定差距，况且目前部分地区还单独规定了部分地区的质量要求，采取更为严格的煤炭质量标准，如：天津市地方标准要求，发电企业污染物排放能达到稳定限制要求的（二类），发电用煤硫分≤0.8%，灰分<20%；污染物排放不能达到稳定限制要求的（一类），发电用煤硫分≤0.5%，灰分≤12.5%，挥发分≤37%。在目前国家对环保重视的程度上看，这种趋势有可能在其他地区扩展。‟

四、入厂煤结算

/ 43

（一）入厂煤价格核算

煤炭交货方式直接影响到燃料统计和成本核算的口径。交货方式是煤炭买卖合同中的一个重要条款，必须明确约定。交货方式有：矿场交货、矿场车板交货、发站车板交货、到站车板交货、到厂交货、电厂专用线交货、平仓交货、到港交货等。

目前最常用的交货方式有：矿场车板交货、到厂交货、平仓交货、到港交货。

矿场车板交货：交货前所发生的费用由出卖方承担，装上车板后的一切费用由买受方承担。买受方承担发站取送车费（或矿场专用线费用）、正常的运杂费（国铁发站以后）和运输损耗。

到厂交货：铁路、公路运输，煤炭以到厂验收为准。验收前的一切损失由卖方承担，买受方不承担运输损耗。价格按到厂一个价，一票结算或两票结算，两者因运费抵扣税率不同，对不含税价格有一定影响。

价格核算一般采用按月加权平均质量，根据合同约定的热值、灰分、水分、挥发分、硫分等指标进行价格考核，确定结算价格。目前有的单位采取了按日核算价格的方式，优点是避免了不同批次煤炭质量的大幅波动，有利于采购煤炭质量的均衡稳定，对不符合质量要求的煤炭加大了扣罚力度，11 / 43 具备条件的电厂可以参考。也可以通过对质量严重不符的单批煤加重考核的方式，维护企业利益。

„价格核算方面存在的部分问题：热值等质量区间过大，无最低限，对硫分的扣款不明确，还有规定了硫分但未标明基准，扣水、扣吨的依据不足。部分以矿发数量、质量为准或双方共同确定值为准的合同，矿发与实收差距过大。‟

（二）入厂煤价格指标

入厂煤价格的构成包括车板（平仓）价、运费、杂费、代理费、其他等。

1.车板价

由煤炭供方（供应商）负责装车费用并交由承运方发运前的燃料含税交易价格。

2.港口平仓价（离岸价，FOB）

指港口装船发运前已平仓计量的含税交易价格，包含除水上运输费用以外的其它全部费用。

3.运费

指国（地）铁铁路运费、汽车运费、水(海)运费或皮带运费。

„汽车运费、船运费已经完全市场化，由供需双方协商。铁路运输仍具有计划经济特征，运费由国家控制，部分新线执行新价，不同线路费用项目也有差异，在市场调研、煤源开发、新建火电项目测算运费时要充分考虑。‟

/ 43 4.杂费

指燃料入库落地交货前，除天然煤价、运费外的各种杂费，是燃料入厂结算时需承担的除运价费用以外的其它费用。„成本核算部分详述。‟

5.代理费

属特定历史时期的产物，由于各种原因通过代理商发运的煤炭代理商收取的费用折合单价。表现形式为：服务费、运输费用、直接计入煤价。„集团公司目前已要求全面取消代理费。‟

6.其他价格

运损折算价格及其他计入煤炭采购成本的费用折算价格。

7.入厂煤单价

报告期与实际入厂燃料量（包括已结算和未结算部分）相对应的，按照车板价（出矿价、平仓价）计算的已付和应付煤价款及相对应的各种运费计算出的含税加权平均单价。未结算部分按照合同约定条款估价计算。

8.入厂标煤单价

报告期与实际入厂煤炭（包含已结算和未结算）相对应的全部到厂总费用折合标准煤量的平均单价。为了对应分析入炉成本，分含税和不含税两种统计口径，计算时分别以含税和不含税费用进行计算，结果应标明含税和不含税。

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五、燃料耗用

（一）入炉煤耗用计量 1.计量方法

入炉煤耗用量以电子皮带秤进行计量。每台锅炉入炉煤均应安装电子皮带秤和实物校验装臵，实现入炉煤检斤率100%。

电子皮带秤应规定校验。实物称每半月校验一次，链码称每十天校验一次，允许偏差小于千分之五。至少连续二次校验结果在合格范围内才算校验合格。临时检修期间，按故障前5天各运行机组平均标准煤耗和各运行机组当日发电量计算耗煤量。

„入炉煤计量要用安装在入炉煤皮带机上的皮带称计量。不能用给煤机所带皮带称计数作为入炉煤量的计量，给煤机计量结果可以作为分炉计量的一个参考数字。‟

2.入炉煤计量结果的调整 数量调整：

火电企业应每天统计的耗煤量，月末累计出当月耗煤量。入炉煤耗用数量可定期（每月）按规定对耗煤量进行适当调整：

（1）入炉煤和入厂煤水分差。入炉原煤与入厂原煤全水含量差异较大，特别是当报告期内天气发生较大的旱涝变

/ 43 化时，尤其对露天煤场，库存煤的全水含量变化比较大，会引起库存的虚亏或虚盈，因此应进行水分差量调整。

„除非水分差很大，一般情况下不做调整，因为调整入炉煤量、入炉热值，如果精度不够，会影响煤耗变化较大。可根据公式计算出的调整数量进行部分调整，来对指标进行修正。目前反映出的主要问题：个别单位水分差调整量明显偏大，长期调减库存，调整量与实际化验结果不符。‟

（2）入炉煤计量皮带称的计量误差。电子皮带称使用中的最大允许误差为±0.5%（准确度等级0.5级），在运行过程中有时存在大幅超出范围的情况。为合理计算煤耗、允许每月进行偏差调整，但必须有相关计算依据，调整量要以皮带秤校验结果为依据。

„入炉煤数量按规定调整的目的是防止煤场出现虚盈虚亏，必须有准确可靠的依据。入炉煤的数量、质量不允许人为调整。‟

（二）入炉煤质量检验 1.入炉煤采制化工作要求

（1）入炉煤质量检验单元。入炉煤应班班采样，检质率为100%。入炉煤质量监督以每班†值‡的上煤量为一个采样单元，全水分测定以每班†值‡的上煤量为一个分析检验单元，再用加权平均值计算一天(24h)入炉煤的全水分。工业分析、全硫、发热量测定以一天(24h)的上煤量混合样作

/ 43 为一个分析检验单元。

如果没有均匀配煤，入炉煤质变化大时，应按每班上煤量为一个分析检验单元，再用加权平均值计算一天(24h)入炉煤的全水分、工业分析、全硫、发热量。

（2）入炉煤质量检测项目。每日测定入炉煤综合样的全水分、工业分析、全硫含量及高、低位发热量。每季对入炉煤累积混合样进行氢值测定。

（3）入炉煤采制样设备。入炉煤质量监督样品应由机械采制样装臵（采样机）在入炉煤输煤过程中采取。机械采制样装臵（采样机）使用时，应结合所采入炉煤的煤质特性制订适宜的机械采样方案，应通过权威部门的性能试验，确保满足GB 19494.3中规定的技术性能要求。新设备在安装调试完毕后进行一次性能试验，投入使用后至少2年应进行一次性能检验。当变更新的燃用煤种后应重新制订采样方案，并进行性能检验。机械采样装臵投入率要符合有关规定要求。

„燃煤机械采样装臵投入率是指在统计期内入厂或入炉煤机械采样装臵投入时间与输卸煤设备运行时间的百分比。‟

„入炉煤质量监督应以原煤量为准。入炉煤和入炉煤粉样品分别在一定程度上代表入炉煤和入炉煤粉平均质量的部分样品。入炉煤样的分析化验结果可作为评价入炉煤质量

/ 43 的依据；而入炉煤粉的检测结果只用于监督制粉系统运行工况，不能代表入炉原煤质量，并且不能用于计算煤耗。‟

„掺配燃用的煤炭要符合入炉质量需求，根据负荷、环保排放做好采购、耗用、储存的综合平衡，符合生产运行规律‟

（三）燃料耗用指标 1.发电用天然煤量

与报告期发电量相对应所消耗的天然煤数量。月耗用原煤量通过每日入炉煤计量结果汇总和月终盘存和收、耗之间的平衡关系计算全月耗用的原煤量。热电厂耗用的原煤及其他燃料，按发电耗用和供热耗用分开计算。

„电厂一般由计划部门根据机组发电、供热、供汽等具体运行工况，将总耗量煤分解为发电耗用、供热耗用等具体耗用煤。燃料部从计划部取得耗煤量，填报燃料来耗存报表。‟

2.发电用标准煤量

报告期发电耗用的全部天然燃料数量折合成低位发热量为29271千焦/千克的标准煤量。根据燃料性质不同，发电耗用标准煤量应分别统计为发电煤折标准煤量、发电油折标准煤量和发电燃气折标准煤量。

3.供热用天然煤量

与报告期供热量相对应所消耗的天然煤数量。供热天然

/ 43 煤量根据供热标煤量折算。

4.供热用标准煤量

根据供热量、供热比、锅炉效率等相关指标按规定折算的标准煤消耗量。

5.入炉综合标准煤量

报告期发电、供热用标准煤量合计。6.其他用天然煤量

发电、供热生产用煤以外的其它用煤量。„其他用煤范围在成本核算内容部门详述‟ 7.调出量

报告期已经计入入厂数量的燃煤（燃油、燃气）外调给其他单位（地方）的数量。

8.入炉煤质量

主要包括发热量、全水分、灰分、挥发分、硫分、灰熔点等质量指标，报告期按照入炉煤量及其对应的实际化验的质量指标的加权平均值。

六、煤炭结存

（一）煤场盘点 1.煤堆体积的测定

人工盘煤：规则型煤堆通过煤堆整形后，采用正截角锥体体积公式计算；对于难以保持规则形状的煤堆，可采用平

/ 43 行线法积分法计算。

激光盘煤仪：对于不规则煤堆，在无需整形的情况下通过使用激光盘煤仪可快速测出煤堆的体积。其测量重复性一般小于1%。

„应尽量采用激光盘煤等设备，逐渐取代人工盘煤，但激光盘煤仪有时也存在问题需要注意，比如固定式的盲区、便携式的基点设定、盘点过程中的操作方法等。‟

2.煤堆密度的测定

煤堆不同位臵其煤质指标、压实情况不同，因此是不均匀的，堆积密度是不同的，要根据不同堆存位臵单独取值。煤堆密度测试通常采用的方法有模拟法和沉筒法：

模拟法通过不加压试验、稍加压试验、重加压试验、推土机压实试验测试模拟不同堆积条件下的煤炭密度，然后根据化验的灰分，绘制煤炭堆积密度与灰分关系曲线图。使用时可根据煤堆的压实情况及部位，选用适当的堆积密度。

沉筒法通过将钢筒用推土机压入煤堆内，取出后沿筒口刮平，根据钢桶内的煤炭重量及体积，求堆积密度。

„不管采取哪种方法，都要根据煤场实际的堆存状态进行准确测量，尽量减少煤炭密度误差对盘煤结果的影响。目前很多单位密度测试都不够规范，比如：选点不足，方法不对，选取的密度代表性不强，不能反映煤场堆存实际。‟

（二）煤炭结存指标

/ 43 1.期末账面库存

报告期电厂煤炭账面库存数量。2.期末实际库存

报告期电厂实际库存煤炭数量。3.储存损耗

报告期库存燃料的损失量不超过规定最大储存损耗量部分。煤炭库存最大储存损耗量规定为报告期当月日平均库存煤量的0.5%（0.5%*Σ当月每天存煤量/当月天数）。煤场不亏煤不提场损，计提场损不得造成盈煤。

4.盘盈或盘亏

即月末盘点实际存煤与账面存煤相比的盈、亏数量。报告期末燃料实际盘点库存煤量与期末帐面存煤量之差。

计算方法：①“盘点前帐面库存量﹦上月末（期初）库存量+净重（或当月实收量-合理运损量）-全部耗用量（发电、供热实际耗用+其他耗用）+调入量-调出量+水份差调整量”。②当盘点实际库存大于帐面库存时，记为盈吨（+），“盘盈量＝期末实际库存量－期末账面应存量”。③实际盘点库存小于帐面库存时，其中小于当月日平均存煤量0.5%部分的记为合理储损，其余记为盘亏（-）。“盘亏量＝期末账面应存量－期末实际库存量－最大合理储存损失量”。

燃料盘点盈亏量应在当期报财务进行账务处理，并计入当期账面库存燃料量。

/ 43 „账务处理在燃料成本核算部分详述。‟

七、燃料成本核算

„燃料成本核算主要内容依据中国国电集团公司会计核算办法，2012年11月12日发布，2013年1月1日期执行。‟

根据电厂生产特点，电力、热力产品成本核算设臵以下成本项目：燃料费、购入电力费、水费、材料费、职工薪酬费、折旧费、修理费、其他费用、研究开发费等。根据不同的用途，将生产费用划分成不同的项目，称为成本项目。燃料成本是归入到生产费用下的。

燃料核算的意义在于准确计算生产成本，为经营工作提供决策依据，核算经营成果。

（一）燃料核算的主要工作 1.燃料核算科目设臵 2.燃料购入成本核算 3.燃料耗用成本核算 4.燃料盘点与库存成本核算 5.燃料核算财务处理

（二）燃料核算一般规定

核算燃料成本应遵循以下一般规定：

1.正确核算。核算的各项基础工作必须健全，各种原

/ 43 始凭证和会计记录必须真实、完整、手续完备。

2.实际成本核算。各单位在燃料收、耗、存等环节发生的支出，均按煤、油、气的品种以实际成本计算，不得以计划成本或定额成本代替实际成本。燃料耗用单价统一采用按照煤种、油种等加权平均法计算。

3.合理估价。对已到厂验收但尚未结算的电煤，燃料管理部门负责估收，财务部门确认、履行有关程序后及时进行账务处理。

4.燃料的清查盘点采用永续盘存制。电厂应按规定定期对燃料实地盘点，严禁出现煤场亏煤。

5.燃料成本在各种产品之间合理分配。对于热电联产的单位，所发生的燃料成本，应按照电热业务类型划分清楚，合理负担。

6.成本核算方法一致性。成本的核算程序、核算方法、分配方法及分配标准等，一经确定，不得随意变更。

（三）燃料购入成本

燃料购入成本是指电厂购入的燃煤、燃油、燃气等燃料到达并卸载到储存场所（煤场、油罐、储气罐）所发生的可归属于燃料的费用（不含可抵扣的税金）。其中：电煤购入成本主要包括：

1.采购价款：指电厂采购电煤发票账单上列明的价款，不包括可以抵扣的增值税额，一般指车板价。

/ 43 2.运费：指自电煤合同发出站运至电厂到达站（码头）前所发生的运费，包括从第一、第二等中转港运至电厂到站（码头）发生的运费，含铁路运费、公路运费、水路运费、海运费和水陆联运费。

3.杂费：指厂外杂费，具体包括：

铁路杂费：根据国家铁道部有关规定，在煤炭运输当中剔除运输费用以外的其它费用。铁路杂费共计20 小项，即：铁路基金、取送车费、电力附加费、新线均摊、中转作业费、保价费、印花税、临管费、回空费、压线费、京九分流、自备车费、联防费、催调费、租修费、专维费、过轨费、过衡费、列检费、其它铁路杂费，以上费用各发电企业必须按照铁路有关规定据实发生。

矿区杂费：一般指供煤企业矿区内的装车费、短途运输费等，费用计算方法按照双方合同的约定条款执行。

港杂费：指船运港口收取的费用，费用计算方法按照港口的有关规定执行。

港口取送费：指企业雇用拖船将煤炭运送到电厂专用码头过程中发生的费用，费用计算方法按照合同约定的有关条款执行。

水运杂费：指航管部门或船运公司收取的费用，费用计算方法按照合同约定条款执行。

公路杂费：指地方部门收取的费用，费用计算方法按照

/ 43 地方部门的有关规定执行。

„2014年会计科目调整：对比2013年，2014杂费科目主要变动辅助核算对应厂外杂费分类，厂外杂费分类包括“铁路杂费”、“矿区杂费”、“水（海）运杂费”、“公路杂费”。

铁路杂费包括火车取送车费、铁路劳务服务费、火车卸车清扫费，不再包括翻车机维检费、自备车维护检修费、铁路衡器检定维护费，上述三项费用记入生产成本修理费，作为固定费用，不影响燃煤耗用平均单价；

水海运杂费包括：港杂费、港口取送费、水运杂费； 矿区杂费包括：矿区内的装车费、短途运输费等。‟

（四）定额内运输途中损耗

煤炭的运损定额运损率，„前面已讲‟铁路为1.2%，水路、水陆联运为1.5%，中间每换装一次增加1%。在此范围内运损，收料时可直接减少实收数量，不减少应付的燃料价款，仅影响燃料的购入单价水平。即：

入厂煤单价（元/吨）＝（发票煤数量×单价）÷实收煤数量

实收煤数量＝发票煤数量－定额内合理运输损耗煤量 在电厂交货的煤炭，不允许计算运输耗损煤量。

（五）厂内费用

1.卸车（船）费：指煤炭中途转运或厂内雇用人工卸

/ 43 煤时发生的卸费，费用计算方法按照合同约定条款执行。

2.管理服务费：指煤炭在购销过程中发生的中间费用，费用计算方法按照双方合同条款执行。

3.二次搬运费：指煤炭需要进行二次运输时发生的费用，企业按照煤炭倒运数量和运输价格的乘积支付的费用。

4.车底清扫费：指车皮进厂卸车时，雇用人工进行清扫车厢时发生的费用。

5.煤场清理费：指企业对煤场进行清理时发生的费用。6.场地租赁费：由于煤场储存数量较小，需要租用其它场地进行储煤时发生的场地租赁费用，费用计算方法按照双方合同约定的条款执行。

7.煤场设备租赁费：指企业为了满足生产用煤和煤场管理需要而租用其它单位设备时发生的费用。

8.煤场设备维护费：指企业进行煤场设备维修时发生的费用。

9.自备车租赁费：企业在租用其它单位火车车皮时发生的费用，费用计算方法按照双方合同约定的条款执行。

10.其他杂费。

„2014年会计科目调整：三项租赁费用分别计入生产成本下租赁费的对应科目，煤场设备维护费不再记入厂内费用，作为电力成本的固定费用，直接记入生产成本的修理费核算，不影响燃料耗用加权平均单价核算。

/ 43 2014“燃料-厂内费用”新增细化了以下6个科目：二次倒运费、煤场作业清理费、卸车清扫费、煤场劳务服务费、燃料管理服务费、厂内费用转出。月末通过科目“厂内费用转出”将已归集的燃料厂内费用成本转出到“燃料-在库燃煤-厂内费用转入”科目，按煤种分摊，构成在库燃煤的购入成本，影响燃料加权平均单价。‟

下列几类费用不应当包括在燃料存货成本中，在其发生时分别确认：

1.自有设备（设施）的购建以及大修、维修、维护、保养、运行等发生的费用。自有设备（设施）主要指自有铁路、港口、码头等设施和设备以及煤场接卸设备、数量质量验收设备等与燃料相关的自有设备。自有设备购建属于资本性支出，自有铁路等其他自有设备大修、维修、维护、保养等费用作修理费或材料费等费用反映，不计入燃料购入成本，自有铁路维护费用不在“铁路维护费”反映；

2.燃料系统代运行费指新体制电厂将燃料接卸、燃料生产运行、煤场管理等委托其他单位运行管理所支付的费用，其中委托燃料生产运行、接卸及煤场管理发生的费用，在“生产成本-其他费用-委托运行费”中反映；委托采制化支付的费用作为二次费用在电煤购入成本反映；

3.燃料采购人员（含驻矿人员）发生的人工成本、差

/ 43 旅费、办公费和招待费等不应计入燃料成本，应当按照费用性质分别列入“生产成本”中的“职工薪酬”和“其他费用”核算。

（六）燃料入库验收

1.电厂燃管部门应按照集团公司燃料管理的有关规定开展到中转港、到厂煤的数量验收工作，保证实际验收数量的准确性与合法性。

燃管部门应按规定及时、完整收集矿发量、入厂验收量、运损、质量、单价等原始记录，编制验收单据或报表提交给财务部门，财务部门按入厂煤实际验收数量（剔除扣水、扣矸量）登记财务燃料账。燃管部门根据合同规定如实反映运损，明确是否存在亏吨。实际运损在国家规定定额内运损与合同规定运损孰低的运损内，只减少数量，并以名义金额1 元调整燃料价款。如亏吨，燃管部门应与煤矿、铁路、航运等部门做好商务记录和索赔台账，及时向煤矿等相关方索赔亏吨煤款和运费,结算时应扣除索赔款项或要求矿方补足数量，但因争议等原因不能在当批次结算的，应在实际扣除价款或收到索赔款时，直接冲减当期购入成本；补足数量的，冲减运损，并以名义金额1 元反映金额。如遇自然灾害等异常情况导致损失的，电厂燃管部门应及时取得有关证明文件，积极索赔，履行财产损失审批手续后，将冲减追回款项和赔款等款项后的煤款净损失按财产损失处理，期末不留余额。

2.电厂燃管部门应按照集团公司有关规定对到中转港、27 / 43 到厂煤进行质量验收，严把质量验收关。燃管部门应根据入厂燃料化验结果，按合同规定的质量（如合同热值）要求进行索赔或奖罚，实际结算时应扣除索赔款项或奖罚金额，但因争议等原因不能当批次结算的，应在实际扣除价款或收到索赔款时，直接冲减当期购入成本。如合同规定由第三方煤质检测中心或中转港等进行化验，按合同规定的检测结果双方应予以认可并据此进行结算（即结算热值），但入厂标煤价均按电厂入厂化验热值计算确定。

（七）燃料暂估 1.估收程序

燃管部门负责电煤估收，并将估收资料提交给财务部门，财务部门确认、履行相关程序后进行账务处理。月末，燃管部门应估收所有已到厂尚未结算的电煤，次月1 日前向财务部门提交截止当月末的所有估收资料。

2.估收方式

估价入账应采用“满估满冲”的方法，即燃料管理部门，根据运输传票、验收记录，确认燃料验收的实际数量，并分别供货单位、燃料品种、到场（库）时间、验收数量和暂估单价计算燃料暂估金额，编制•月末燃料暂估数量统计表‣和•燃料暂估金额计算表‣递交财务部门，财务部门审核后据此作暂估账务处理，下月初做相反分录予以冲回，以便按正常程序进行账务处理。

/ 43 3.估收内容

单价：已签订合同的，按照来煤质和量找出对应的合同质价协议进行实际估收；未签订合同的，按照燃管部门提供数据进行估收。

数量：应以合同规定的交货方式确定的数量估收，如合同约定以矿发量交货的，则以矿发量估收；如合同约定以入厂验收数量交货的，则以入厂验收数量估收。

运输费用估收：运输费用应根据运输合同及最新历史记录参照采购价款估收原则进行估收。

杂费估收：杂费按最新记录进行估收。4.燃料暂估款的处理

对同一单位既存在预付燃料款又存在暂估燃料款的，编制财务报表时，应将预付燃料款与同一单位的暂估燃料款互抵，以净额在资产方或负债方反映。

（八）燃料耗用范围 1.生产用燃料

① 发电、供热正常运行（包括点火、并机、并炉）耗用的燃料及助燃用油；

② 生产厂房防冻耗用的燃料；

③ 卸煤暖室、卸油、上油加热耗用的燃料； ④ 机炉小修、临时检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料；

/ 43 ⑤ 发电机调相运行耗用的燃料；

⑥ 燃料全过程管理规定应列入入炉煤成本的其他费用。2.非生产用燃料

① 机炉进行大修或技术改造后，从点火到带负荷前所耗用的燃料；

② 做热效率试验或其他试验的机组，在试验期间由于变化调整操作，超过该机前五天的平均实际煤耗而多耗用的燃料；

③ 新机在未移交生产前发电供热所耗用的燃料； ④ 基建、技术改造等工程施工所耗用的燃料； ⑤ 自备机车、船舶、运输机械所耗用的燃料； ⑥ 储存燃煤发生的定额内损耗（储存损耗）及运输、储存过程中的超定额损耗和其他非正常损失；

⑦ 其他按规定不应计入发电、供热耗用的燃料。

（九）燃料耗用的计量及计价

1.电厂应按集团公司有关规定对入炉煤采制化规范操作、严格把关。入炉煤耗以正平衡方法为主，反平衡法校核，结合月末实际盘存进行分析后确定，财务部门根据电厂燃料管理部门提供的耗用数据为依据，按照加权平均单价结转燃料耗用成本。

月末，电厂燃料管理等部门根据有关记录编制月度•燃料收入、耗用与结存报告表‣及相关资料，同时填制燃料领

/ 43 料单，提交财务部门。财务部门将财务燃料账与燃料收、耗、存月报表核对无误后，根据燃料耗用量月报表和领料凭单汇总生成全月燃料耗用总量，编制“燃料耗用分配表”据以进行账务处理。

2.燃料成本在各种产品之间合理分配、负担 发电用燃料与非发电用燃料必须分开核算，不得相互混淆，不得相互挤占，分配方法一经确定，不得随意变更。

热电联产的单位，月末应将所发生的燃料成本按发电、供热实际耗用的标准煤量比例分摊。供热厂用电耗用的燃料，应由热力成本负担。其计算公式为：

发电燃料成本=实际燃料费用总额（发电用标准煤量作发电、供热耗用标准煤量）—供热厂用电耗用燃料费

供热燃料成本=实际燃料费用总额（供热用标准煤量作发电、供热耗用标准煤量）+供热厂用电耗用燃料费

供热厂用电耗用燃料费=实际供热厂用电量实际发电（含供热厂用电）燃料单位成本×实际发电（含供热厂用电）

燃料单位成本=实际发电燃料费用（包括供热厂用电燃料费）÷发电量。

（十）燃料盘点

1.为了提高资金使用效果，减少资金占用，降低资金成本，电厂应根据运输计划、运输条件、供货情况等，确定燃料的必要储量，建立合理的燃料占用定额，但不得因此缺

/ 43 煤降负荷或者停机。根据有关规定，坑口电厂一般应储备不少于7 天的用煤量，非坑口电厂一般应储备10 至15 天的用煤量。

2.电厂应按规定逐月调整入炉煤和入厂煤水分差，水分差煤量一律调整电煤库存，如为负数，则调减库存，如为正数，则增加库存，账务处理在调整数量的同时，按照名义金额1 元调整金额。以调整水分差后的库存量作为盘点的账面库存数。

3.电厂应按集团公司有关规定加强燃料管理，月度储存损耗应控制在日平均存煤量的0.5%以内，严禁出现煤场亏煤。出现盘盈，履行审批手续后及时进行账务处理，确保期末财务部门燃料账和燃料管理部门库存账数量相符、账面数量和实物数量一致。具体账务处理为：

出现盈煤的，电厂应查明原因并报请燃管部门等相关单位、部门批准，增加燃料库存，借记“燃料—在库燃煤—煤款”，贷记“生产成本—电力成本—其他费用”；

燃料贮存损失，属于定额内的，可以直接列入生产费用，借记“生产费用—其他费用—存货毁损和报废”科目，贷记“燃料—在库燃煤—储损费用”科目。超定额损耗，必须查明原因：属煤耗计算误差，应调整煤耗，借记“生产费用—燃料”科目，贷记“燃料—在库燃煤—发电耗用”科目；属其他原因造成的损失，应按规定程序报批，批准前，借记“待

/ 43 处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“燃料—在库燃煤—其他减少”科目，电厂应履行财产损失报批程序，批准后，先扣除可以收回的保险赔偿等款项，将净损失作“营业外支出—非常损失”处理。

八、燃料指标分析

（一）燃料指标分析的主要内容

燃煤经济活动分析，就是要运用各种经济指标和换算资料，对燃煤经济活动过程及其成果进行分析研究，以了解过去、控制现在和预测未来，促使发电企业改善燃煤成本经营管理，提高生产经济效益。燃料指标分析作为经济活动分析的一部分，主要包括以下几个方面：

1.入厂标煤单价分析

对比入厂标煤单价与考核指标完成情况；分析各种因素（如煤价、运杂费、热值、煤量结构等）影响标煤单价变化的幅度。

2.厂内管理指标分析

（1）帐实相符分析。分析生产性耗用和非生产性消耗情况，分析运损、储损对成本的影响，分析盘盈亏情况和产生盘盈亏的主要原因。

（2）入厂入炉煤热值差分析。分析热值差变化的原因，包括验收管理、水分调整、燃用库存煤炭对热值差变化的影

/ 43 响等等。

（4）燃料成本费用分析。包括发电单位燃料成本分析、燃料成本费用完成情况分析，影响燃料成本费用升降的主要因素分析。需分析发电量、供电煤耗率、煤油比、发电天然煤单价、发电天然油单价、入炉煤发热量变化对燃煤成本的影响。

（5）未结算煤量、欠付煤款情况分析。包括陈欠煤款、新欠煤款以及当期总欠款数折煤量分析。未结算煤量的估收情况分析。

（二）重点需要关注的燃料指标

通过对重点关注指标的变化进行深入分析，查找管理方面存在的问题。

1.入厂标煤单价

要从煤炭的数量结构、质量品种、采购节奏等方面对入厂标煤单价完成情况进行综合分析，要做到分厂、分矿深入穿透分析，对标煤单价变动情况随时给予关注，对价格明显高于其他矿的原因进行分析，采取措施加以控制，通过开展对标分析查找存在的差距，加强指标控制。

2.入厂、入炉煤热值差

入厂、入炉煤热值差指报告期内入厂煤实际验收平均收到基低位发热量与入炉煤化验平均收到基低位发热量的差值。入厂煤与入炉煤的热值差是燃料管理需要关注的一个重

/ 43 要指标。它反映出电厂在入厂煤和入炉煤及中间环节的管理效果。

（1）热值差产生的原因：

 入厂煤与入炉煤不同步产生的差异。特别是掺烧的影响。如果当月热值差大，首先分析一下当月来煤和入炉煤的品种数量结构，把这个因素剔除后再比较。更要看重累计热值是否在合理范围内。

 煤炭在煤场内存的时间较长，造成的热值损失。基本上，煤炭热值损失随着存放时间越长损失越大，挥发分越高的损失越快。

„关于如何解决这个问题，有“烧旧存新”与“随来随烧”两种观点，需要科学试验进行证明。但是不同煤种的热值损失量与时间不是简单的线性相关。具体某一种煤的情况可以通过实验认定。‟

 入厂、入炉煤采样代表性的问题。包括采制样机械的系统偏差、人工操作的误差；如来煤质量严重不均匀会严重影响代表性，一般是煤质越差采样代表性也会降低。化验方面的精度问题，比如全水分的精度。

 入厂、入炉煤水分的影响。入厂入炉煤水分的差异对低位热值会有一定影响，另外水分差调整后，入炉热值应进行修正。

 调整煤耗造成的热值差。属不规范调整引起的热值

/ 43 差异常。

（2）如何分析判断热值差反映出的问题

热值差超标反映出三方面管理方面可能存在的问题：一是入厂煤把关不严，热值虚高；二是煤场管理不善，热值损失较大；三是入炉煤热值测算不准，或存在人为调整。

 要检查入厂煤采制化验收环节。如当月热值差大，累计值也大，也没有来煤与耗煤结构的影响，就应该认真检查入厂环节，对设备可用性、可靠性，人员操作加强监控。

 看煤耗的变化。如果机组没有技改、气温等外界环境没有变化、负荷等运行工况没有大的差异，这种情况下，入炉煤热值偏低，煤耗下降较多，说明入炉煤热值不真实，要查看入炉采制化环节是否有问题，是否存在人为调整的因素。必要时可开展入炉煤采制化监督。

 根据来耗煤的数量与质量结构进行分析计算。这要求对煤场的管理要精细。从煤场存煤的结构、周期、质量损失等方面进行综合分析。

2.入厂、入炉标煤单价差

指报告期内入炉综合标煤单价与入厂标煤单价（不含税）的差值。是集团公司对标管理重要指标，要通过对厂内费用、燃油费用制定定额，对热值差加强控制，深入分析查找其他不明因素产生的原因，在加强采购成本控制的基础上实现对入炉成本的控制和管理。影响入厂、入炉标煤单价差的因素

/ 43 有以下几方面：

（1）热值差影响标煤单价

入厂、入炉煤热值差对入厂、入炉标煤单价差的影响份额。

热值差影响标煤单价=入厂煤单价×（29.271/入炉煤热值-29.271/入厂煤热值）

简化后的公式：热值差×入厂标煤单价（不含税）/入炉煤热值

（2）厂内费用影响标煤单价

燃料厂内费用对入厂、入炉标煤单价差的影响份额。厂内费用影响标煤单价=燃料厂内费用/入炉综合标煤量

（3）燃油影响标煤单价

燃油费用对入厂、入炉标煤单价差的影响份额。燃油影响标煤单价=燃油费用/入炉综合标煤量（4）其他不明因素

除热值差、厂内费用、燃油费用等项目以外影响入厂、入炉标煤单价差的影响份额。

不明因素如果过大，通常也会反映出企业在期初、期末库存数量和价格方面，以及厂内管理方面存在的人为调整和管理不善等方面的问题。

储损和水分差调整处理不规范也会产生影响。

/ 43 储损账务处理不规范。电厂计提的储损应列入生产费用/其他费用。而实际上，很多单位都把场损入到燃料费里面了，这是不符合规定的。

水分差调整不规范。部分单位在提取水分差调整库存后，未按规定进行处理，直接将水分差调整量计入耗煤量进行燃料费用耗用核算，抬高了入炉标煤单价。

3.未结算数量及价格

如果暂估数量远大于当月进煤量，反映出大量煤炭未结算，通常由于与重点大矿价格没谈妥，先发煤，或者因质价纠纷问题无法结算以及其他方面的原因，存在一定价格风险。

如果不存在结构方面的较大影响，暂估价格高于实际价格，可能造成当期多进燃料成本，如果暂估价格低于实际价格，则可能造成当期少进燃料成本，形成潜亏。

（三）几个主要指标的变动关系分析（指标漂移的原因）1.热值差、煤耗、煤场、入炉标煤单价的关系 集团公司始终强调严禁人为调整指标，但很多企业仍然存在指标不实的情况，个别企业甚至发生了煤场大量亏煤的严重后果，个别单位的燃料指标长期异常，原因分析不清，存在人为调整嫌疑。

人为调整指标相关指标的变动一般有以下几种情况： 如果因为热值差大，原因没查清，为了降低热值差，人为抬高入炉煤热值，发电煤耗不变，耗用的标煤量是定量，38 / 43 影响计算原煤量减少了（实际不变），则造成亏煤。同时出库的燃料费也相应减少，标煤量不变，入炉标煤单价下降。

人为压低煤耗，原煤量不变，调低入炉煤热值，影响标煤量下降，电量不变，则煤耗下降。但是，影响入炉标煤单价上升，热值差增大，入厂入炉标煤单价差增大。

人为压低煤耗，入炉煤热值不变，调减消耗原煤量，影响标煤量下降，电量不变，则煤耗下降，因调减原煤量造成煤场亏煤。标煤量减少程度低于原煤量，入炉标煤单价升高，入厂、入炉标煤单价差增大。

„也有反向调整的，结果一般是出现盈煤，或热值差反向，也属不正当调整行为。‟

„无论采取哪种人为调整行为，最终都会反映在指标的异常变化上，如果认真分析，一定能够查清原因。‟

„要做优、做真、做实生产燃料指标，首先要从领导人员的思想上纠正错误观念，不要坏了企业的管理文化，不能靠弄虚作假解决指标问题。依据正平衡、反平衡、盘煤结果测算的“三个煤耗”的比对，按照正平衡为主、反平衡校核、煤场盘煤作为参照的要求，正确计算煤耗，真实地反映煤耗水平。进而能够发现入厂、入炉、库存等各环节存在的问题，采取针对性的措施，真正地提高管理水平。‟

2.暂估对燃料成本的影响

暂估与出库量、利润的关系。暂估价影响在库燃料单价

/ 43 变化，影响出库燃料单价，进而影响入炉综合标煤单价，最终影响当期利润。

暂估价格要依据合同约定、来煤质量等情况合理估价，要与实际结算价格一致（或基本一致）。避免估价严重偏离实际情况，影响燃料成本失真。未结算量大的单位要加快结算，避免久拖不结。按照集团公司领导的要求，未结算煤量要控制在半个月以内，但有的煤矿以月加权汇总数据作为结算依据，这种情况下未结算煤量不应超过1个月，对一个月以上的要密切关注，查明原因，及时解决问题，防止人为调整及问题累积。

„存在的主要问题：财务对煤价进行暂估，缺少互相监督制约。暂估价格与实际结算价格差异大。暂估价格粗放，未考虑硫分、挥发分等索赔因素。‟

3.调整出库结构对成本的影响

集团公司会计核算办法规定，燃料耗用单价统一采用按照煤种、油种等加权平均法计算。从集团公司火电企业实际执行情况看，有的按照全月一次加权平均法计算耗用单价，还有的按照不同煤种分别加权平均计算耗用单价。两种方法比较，不分煤种加权平均出库能够实现入炉和库存原煤单价的一致，但不能体现账面与实物的一致；分煤种加权平均有利于反映耗用、库存账面与实物基本相符，但也给人为调整消耗与库存煤结构提供了便利，比如，为调整当期利润，出

/ 43 库时对价格差异较大煤种的数量结构进行调整。要严格控制这种调整，否则会造成当期燃料成本（标煤单价）和库存成本大幅的反向波动。现实中，有的单位为了减少亏损、多出利润，就在燃料成本上作调整，每月把低价煤都出尽，实际耗用上并没有完全烧掉，这样累积下来，库存的次煤顶着好煤的成本，库存成本越来越高。

只要观察库存成本不断升高，而入厂煤结构和价格没有大的变化，就是出库结构造成的影响。通过入厂、入炉、库存标煤单价三条曲线的连续变化，也能够发现管理过程中存在的问题。

九、规范燃料成本核算

近年来，随着燃料价格的不断攀升，燃料成本占发电成本的比重逐年上升。科学合理地做好燃料成本核算，保证燃料成本真实、可控，对真实反映企业经营成果，指导企业经营决策非常重要。为保证燃料成本的真实可靠，使燃料各项管理指标真正体现企业管理水平，为分析决策提供可靠依据，燃料成本核算要严禁人为调整燃料指标，必须保证燃料成本的真实性，实现燃料工作的闭环管理。

（一）确保入厂煤数量、质量、价格的真实准确 加快推进燃料智能化管理系统建设，提高煤炭验收工作的自动化水平，提高煤炭质量检验的准确度，排除人为干扰，把好入厂煤验收关。加强计量管理，保证入厂数量准确，杜

/ 43 绝进煤不进账的现象发生。加强结算管理，贯彻落实集团公司要求，加强与供应单位协商，采取措施缩短结算周期，减少未结算煤量，未结算煤量据实估收。

（二）对入炉煤数量计量、质量检验给予高度重视 从燃料管理工作检查情况看，部分单位入炉煤数量计量、质量检验管理相对薄弱，存在“重入厂、轻入炉”的现象，甚至一些单位人为调整相关数据。在集团公司燃料智能化管理系统建设标准中已将入炉煤数量、质量管理纳入燃料智能化管理范围，下一步将从技术层面加强管理，保证各项数据真实、准确。

为了防止入炉煤数量、质量异动，应按实际计量的入炉煤量和入炉煤机械采样装臵采样、制备及化验得到的低位发热量数据，按正平衡法计算发、供电煤耗率。当以入厂煤和煤场盘煤计算的煤耗率和以入炉煤计算的煤耗率偏差超出误差可能产生的影响（1%）时，应及时查找原因。应定期采用反平衡法校核发、供电煤耗率。

（三）进一步加强煤场管理

应进一步加强对煤场存煤数量、质量的监督，火电企业内部要加强管理，掌握存煤的真实数量、质量结构，做到心中有数。发现煤场盈亏动向及时查找原因，分（子）公司要落实集团公司制度要求，定期开展现场盘煤，坚决杜绝煤场亏煤现象的发生。煤场出现大盈大亏均应该深入分析存在的 42 / 43 管理问题。

（四）规范燃料成本核算工作

严格执行集团公司制度，严禁超定额提取运损和场损、违规调整入厂入炉水分差，按制度要求进行储损、水分差调整等相关账务处理。严禁人为调整入厂、入炉煤热值，人为调整入库、耗用和库存煤价格，调增或调减燃料成本。严禁人为调整耗煤量来调整其他生产经营指标，吃煤场补煤耗，造成煤场亏煤。严禁为完成其他指标，转移其他成本挤占燃料成本，严禁违反规定列支燃料费挤占燃料成本。

„各单位要对规范燃料成本核算工作给予高度重视，下一步集团公司也将研究出台制度对入厂、入炉、库存煤的量质价进行规范管理，真实、准确反映采购、耗用成本。‟

/ 43

第四篇：关于集团企业的管控模式与实施方案

关于集团的管控体系建设与实施方案

一、确定并建立集团的管控体系

建立集团对于财务管控，战略管控，运营管控的运营流程体系。通过总部对于下属的子公司、集团分支机构管理范围设定，对战略进行全集团的管理，尤其对财务进行严格管控，之所以这样做是因为集团今后产业群体和项目比较多，不是单纯在某个行业里面经营，是多元化经营，规模大，管控的程度最高，管理的内容要求最高，除了对重大的投资，对战略进行管理以外，还要对业务进行管理和干预。在集团制订管控体系的时候，除确定管控模式和内容以外，还应加强以下几个方面的执行力度：

第一：在整个集团架构和组织范围之内，建立设定责权利管理分配体系，对于集团管控来说至关重要，将集团管控程度进行集权管理、适当分权，并明确集团职能部门、下属子分公司目标责任制，中高层目标责任人的职、责、权。

第二：责权利分配体系建立以后，进行整个集团业务流程的重新梳理和定位，通过明确、清晰、高效的运营管控体系实现集团集中管控。集团的管控模式和权利分配体系的建设，应将整个集团内不同的程度和不同的主体，权限分配，集团总部职能的定位，各个部门权限，总部的权利，子、分公司权利融合进去。这样建立起来的管控体系才会是完整、规范并保持高效运转的。

集团在进行集中、统一、高效管控的时候要重新进行基础工作的梳理，包括对组织架构、职能管理部门设臵、人力资源、财务管理、制度建设等等都必须进行统一整理并规范，将来总部集中管理起来才能进行查询，还应包含财务、原料保障供应，采购计划、业务资金计划及预算等等各个方面，达到集团开展一系列的管控工作，加强集团对各分公司事前、事中、事后的管控，实现集团一套总帐，总部可以随时通过平台任意查询财务信息，报表、明细帐，甚至原始单据，保障每个子、分公司行为更加规范。通过上述工作的加强管控第一实现集团财务管控。第二进行集团资产集中管理控制。第三是在统一的信息管理平台上面开展集团管理工作，第四是整个集团内部控制由企业内部统一开展，第五要统一分析和企业的绩效管理。第六实现人力资源管控，开展集中管控和集中管理。当然更重要的是建章立制，这样集团实行集中管理的时候，加上完整规范的各项制度相配套执行，就能保证集团高效的进行管理。除了对集团财务这个领域严加管控以外，人力资源的管控也是集团非常重要的一个方面，人力资源必须充分保证资源供给，对集团现有的人进行有效的配臵，最终达到最好的业绩产出，这是管理总体目标。

1、具体实施措施

通过集团内部建立的一整套高效运营管控体系，加强内控和对风险的管理，对集团各职能部门，子分公司做到有效地监控管理，从整个业务运营流程帮助企业提高内部控制制度执行的效率，再将集团发展目标，经营计划逐步分解到各子分公司实施，建立有效的绩效（评估）考核体系来监督职能部门和目标责任人，并保证执行到位。集团到年末即可实现内部控制的评级，以及对各子分公司的经营情况、指标、业绩做出考核，由各子、分公司提交报告上报给集团经营管理层或董事会，从而降低降低风险。

尤其是集团产业群体涉及到产、供、销、人、财、物等各生产经营活动方面，更要将原料保障供应、生产加工、物流、资金流、信息流集成为统一的高效的管理平台。实现企业经营计划以市场驱动的、计划与生产协调的控制管理体系，缩短产品加工周期、提高产品质量、减少流动资金、提高企业经济效益，增强企业的市场竞争能力，为公司的长远发展目标提供现代化的管理体系与手段。通过各子分公司建立起有效、顺畅的沟通平台，将各职能部门、子分公司的信息上报到集团，为各级管理人员提供经营销售、生产、物料供应、库存、财务、成本等各方面的生产经营信息，使全公司信息和资料做到共享与优化利用，在经营决策过程中做到更及时、准确、方便，从而提高公司经营决策水平和决策能力以及应变能力，加强企业的竞争能力。

2、具体计划和目标 时间：xxxxxxxx 具体计划：

1、专职会议讨论通过集团管理架构设臵并明晰化，各职能管理部门（横向和纵向联系）及领导班子的责权利，导入目标管理，各目标责任人的岗位职责，做到定岗定责。

2、集团的管控体系建设，出台具体管理办法和一系列规章制度（出台规章制度汇编试行草案），开始打造完善的、规范的、高效的运营流程。

3、目的：使集团管理层全面熟悉企业业务和运营流程，保证集团高效、集中、统一管理。

二、集团战略规划的制定与执行

虽然公司已完成转型后的一些产业群体的项目定位，但更应该被看做是集团的二次创业，是一次新征程的开始和起点。但从目前集团的战略定位、发展目标与经营、管理来看，近期发展规划和目标很是模糊，更别提集团中长期发展规划了。公司现有人员要么说不知道，要么能说个大概，公司很多人对集团今后的发展和方向都不清楚，也就无法描述集团的长远的发展愿景了。集团要想保持长远的核心竞争力，一定要在战略实施和执行力两个方面都做到位，在竞争中真正拉开距离，使得公司在今后的发展中起到更持久的作用。

我们都知道集团虽确定全面进入农业、生物领域的决心和信心，也确定了主体产业和相关群体的项目定位，但在企业要求高起点，高标准，发展速度要快，发展质量要高，发展规模要大，企业寿命要延长的条件下，除了企业的决策层要不断善于捕捉发展机遇，制定出好的战略之外，更重要的是具有实施这一战略的执行力，它是企业贯彻落实领导决策，及时有效解决问题的能力，是企业管理决策在实施过程中原则性和灵活性相结合的重要体现，是企业生存和发展的关键。

1、具体目标和计划： 时间：xxxxxxxxxx 具体计划：

完成集团短、中、长期战略规划，包括发展目标，经营、理念及愿景。我的建议是将之做成一本完整的图册，内容包括企业发展历程（简介），组织架构，董事长致辞，企业获得的荣誉和光环，集团覆盖的产业群体和规模以及子、分公司开展的业务和经营情况介绍，未来企业发展目标及愿景等。前期先完成500或1000册，以便对外宣传和开展业务所需。一旦集团完成产业群体（包括农业和生物产业）的布局及加工园区的建设后，在配上加工园区及办公设施等相关图片，那个时候就会成为一本完整的集团宣传图册。

目的：展示集团的企业文化、理念、愿景、风貌和概况，配合集团外部公共关系的开展、宣传和业务所需，在一定程度上提升集团的社会知名度和美誉度。同时也作为集团开展文化宣传和新员工入职，认识了解集团的培训资料之一，通过灌输和强化培训双重作用，进一步增强员工对企业的凝聚力和归属感

三、集团制度建设及员工行为规范

公司到现在新制订的规章制度汇编和绩效考核实施办法还没正式出台。无法明确我们工作的最基本要求，以及工作流程，更无法为个人的素质建设和提高作出指导，真正体现个人与公司共同发展的思想。无法做到有章可循，所以必须尽快建立健全完善的规章制度，真正做到有章可循，有据可依。

集团作为一个新转型企业，并没有多么强的核心竞争力，其底蕴靠的是什么？靠的就是董事长您在多年的经营中积累的社会资源，逐步形成的制度及建立在企业战略发展基础之上而形成的文化。但直到现在却还缺少可执行的制度或者不知道按什么样的流程操作的奇怪现象。针对公司的管理来说，要出台的制度不可谓不多，应该有员工应知应会的，也有经营管理类的。有些是对原有制度的修订或改进，有些则是针对工作中出现或可能出现的问题来制订的。出台制度，建立管理就是我们工作最基本的要求；有的是为了防微杜渐、规范员工行为的规范。其实更对员工有益，不因一时的过错违规，甚至无知而违法。有的是对经营和管理中发生的种种问题，进一步作出的修订，其目的是为了合理利用现有资源，不断完善管理，用最少钱的更好地办事。有的是为了充分调动员工的积极性和创造性，实现员工和企业的双赢。而集团即将建立出台的《规章制度汇编》则是如何更有效地推进企业文化建设，将企业和企业领导人文化深入贯彻到员工和客户心中的持续工作，全面塑造企业形象和品牌。

集团的定位和目的是做强做大，但随着规模日渐壮大，伴随着企业的各种相应问题也会产生。大家都明白，除了国有垄断性的特大性企业外，如今的市场很少有永远高速发展的行业，任何行业在经历高速发展和成长的初期后都将有一个平稳发展甚至瓶颈期。象IBM这些500强的百年企业都曾经历这些反复的瓶颈和转折期，通过自我调整而蜕变新生，从而得到更持久的发展。集团目前正经历这个痛苦的转型期，旧有的经营和管理模式需要与时俱进甚至打破，诚所谓艰难与机遇并存，改之恰是时候。想来董事长也是看到了这一点，明确2011年就是公司规范建设的一年，通过大量的制度建设，规范管理、完善工作流程，为长远发展蓄力。这才是公司大力开展制度建设的目的所在。

不过在与同事交流和制度征求意见时，会听到这样的话:公司管理和制度不应太严格，否则会缺乏人性化管理。难道公司推行制度化管理就真的失掉了人性化管理？

俗话说：没有规矩，不成方圆。当公司规模还很小的时候，没有太多规矩，大家都是兄弟姐妹，有酒大家喝，有肉大家吃，同样发展的很好，而且公司内气氛和谐，具有高度的凝聚力。因为 “船小好掉头”，规矩少，改起来、执行起来容易，每个人的工作也有目共睹。这是基于一种感性上的认识，但我观点不同的是我是理性的，区别就在于前者用理性的眼光看问题，而后者用感性来认识问题。当公司规模达到一定程度后，只以“情”管理的人治已远远跟不上企业的发展要求，必须以“法”依法进行管理，来规范公司的经营管理和员工的行为，增强员工的法律意识，促进员工养成良好的职业道德、操守和习惯，使广大员工都具有开拓精神、奉献精神，为公司的可持续快速发展而努力工作，所以作为公司的制度建设就更应该具有前瞻性和长期性。所以我认为从现在就开始导入规范性的管理和培训，并逐步加强，不应该走一步算一步，到时再根据企业情况进行管理和培训。

当然，因集团正处于转型变革时期，实际情况不一，可能有些制度不尽合理，会让人产生要求过严、约束太厉的错觉，这些是可以改进的，却并非丧失了人性化管理。同时，制度化管理和人性化管理是高度和有机的结合与统一，并非割裂开来。一个谋求长远发展的企业，时刻会将员工当作企业最大的财富，鼓励员工成为企业的主人翁，实现员工和企业的共同发展，其制度会反映这点。集团经营理念首先就应该强调“以人为本”依法治企。

一个成功的企业，制度是在漫长的发展过程中不断发现问题，逐步拟订、修订和完善并建立起来，从而形成自己独特的企业文化，这个过程绝不是一蹴而就的，也没有止境。集团转型时间不长，离转型到成功还有很长的路要走。制度建设还只是启航。该怎样建立起有特色的制度并最终形成集团的企业文化，如何逐步渐进地推进制度建设，我想可从以下几方面进行：

时间：xxxxxxxx 具体计划：出台集团的规章制度汇编（试行草案）并开展培训，通过以下几点推进集团管理办法及运营流程，规章制度的学习和培训，通过学习和培训：

一是提高全体员工的认识，真正统一思想、形成共识。制度绝不是今天制订了，就永远行之有效，更不能束之高阁。也不是任何一个职能部门按公司的实际情况和发展需要而埋头苦干，闭门造车可行的，需要所有人积极参与，进言献策，共同建设方可完成。

二是坚持组织开展合理有效地制度培训。制订的公司规章制度不是仅仅半天或一天的培训就能让人清楚明了，绝无可能。因此，要有持久战的思想，在不影响正常工作的基础上，选择合理的时机，坚持长期培训。培训要制订合理的计划，分清保密与非保密范畴，分清培训对象，培训要有心得，绝不可流于形式。

三是重点推行制度的执行与检查。制度重在执行，不然只是一纸空文，个别管理者擅自更改规章制度，制订自己规矩的事还会重演。这是每个部门必须做的事情，也是行政部门的工作重点，要定期或不定期地召集各相关部门，组成联合的制度检查小组，对相关制度执行情况进行抽查评点，发现问题，及时纠正。违规的，严肃惩处，绝不姑息，保证制度的严肃性。

四是建立完善通畅的制度反馈和建议渠道。制度的建设是靠所有人在实践中不断发现问题，积极解决问题而修订完善的。这就需要我们的实践者——各级管理者和全体员工在实践中及时发现制度的执行偏差，及时向主管者和制度的起草部门反馈意见，使之及时修正，与时俱进，更符合企业发展的需要。

一套好的制度是企业文化的核心组成部分，一套好的制度是规范企业管理的守护神，一套好的制度是提高企业效益的倍增器。制度建设工作任重而道远，这需要集团全体员工高度重视并持之以恒的经营，使之日臻完善，促进企业走上健康、持久、快速发展之路。

四、生产、营销、财务部门管控体系建设

通过与财务、营销、生产负责人的交流和沟通，发现各部门负责人目前虽有一些工作思路，但都远还没达到具体实施的地步，可以说考虑的还不是太全面，无法将跨部门之间的管理、运营流程和相互协作完全体现出来。比如说，生产负责人仅只单方面考虑生产范围内的问题，但生产涉及到的很多问题跟财务是紧密联系在一起的，如原料供应、生产原材料、辅料、配件等物资的采购计划，进出库及单据审批，交接等诸多问题。生产出来后产品库存和出入库管理，物流体系建设等又跟财务和营销联系在一起。到目前为止，我还没见到几个部门联合在一起开始讨论并出台从原料收购、原料及物资、配件进、出入库管理；产品仓储、物流、收发货管理流程、资金使用计划上报审批流程及管理等运营流程。所以，应尽快将各部门负责人召集在一起开会，确定各部门的职责及管理流程，其中包括：原料采购，单据填写、收购资金支付（关于收购原料时现金支付的问题会在开会过程中详细说明，原料收购会出台相关管理办法，其目的是保证资金的安全性和人为因素操作）、进出库及库存管理等等，再将各部门的管理流程汇编连贯起来形成统一规范的管理，其最终目的就是保证实现规范的、高效的管理。

五、营销部管理及相关工作严重滞后 通过与营销负责人的沟通和交流，发现营销管理工作严重滞后，到目前仅仅提交了一份最简单的营销方案，且没有什么实质性的实施计划和工作开展计划，当然这跟公司在某些方面的工作有关联性。我认为，应该结合公司和营销部的实际情况，让营销工作尽快动起来，具体内容涉及到与营销策划合作单位的细节沟通和交流，这个过程不是通过一两次的接洽就能够达成合作的，必须在这个过程中对多家意向合作方提供的策划方案里面包含的，具体服务内容不断进行优化、比较，对各方提供的策划方案里关于产品包装、诉求点等进行深度研究并提出建设性意见，经过双方多次沟通交流才能完成最终的合作选定单位，在这个过程中

营销负责人对于公司今后的营销策略、渠道建设和管理会有更深的认识，对于营销工作也有更好的把控。

问题总结及建议：根据上述相关问题，我认为公司应尽快确定项目推进过程中的一些基本工作，且有各项工作进展情况的时间计划表。通过开会将各目标责任人的工作具体化，做到明确分工，当然既有分工，也有相互协作。在工作开展过程中做到有计划性，条理性和目的性，遇到需要公司解决的问题需尽快提出来，有专人负责协调解决。

第五篇：企业安全风险分级与管控2

《企业安全风险分级与管控》读后感2

近期，为了进一步提升安全管理水平，确保安全生产持续稳定，我们开展了《企业企业安全风险分级与管控》视频学习，本次对安全知识的学习，使我们真正感受到“安全重于泰山”。实行安全风险管理，前提是强化安全风险意识，关键是加强安全风险过程控制，重点是抓好安全风险管理基础建设，目的是消除安全风险。

然而，随着社会的发展，往往伴随这风险的产生，但是风险也并非洪水猛兽 并不可怕只要我们能够预知风险，有效管控，风险就会永远处于可控的状态。我认为首先我们应该要做好以下工作：

一、领导高度重视，推进安全风险管理体系建设。为了能够使安全管理各项工作得到有效落实，公司由安全风险管理专职人员定期开展安全风险评估和管理工作，针对工作中存在的问题及时探讨，分别交换意见，确定最终解决方案。

二、加强岗位培训，提高干部职工安全风险意识。

1、开展事故案例警示教育。结合安全生产过程中的重大事故，制定事故案例警示教育内容，组织职工学习。

2、安全风险知识培训。组织各部门安全管理人员进行多次安全风险管理知识培训，通过“安全风险管理方法与技术”“安全管理理论与方法”“安全文化建设”等培训课件，结合公司实际情况，引导职工树立安全风险意识，正确识别安全风险源点，熟练掌握现场作业控制技巧，提高职工现场处理能力。

3、新工岗前培训教育。按公司培训计划对新招聘的大学生进行三级培训教育。

4、提高管理素质。为提高管理水平，强化现场指导水平，公司将提高管理素质作为下半年的一项重点工作来抓。

三、明确风险重点，强化现场安全风险控制处置。公司根据实际工作情况，将制定安全风险辨识及分级标准予以下发，各分公司、项目部根据公司安全风险辨识及分级标准，结合项目部自身特点，分别制定项目部安全风险辨识及分级标准，下发到班组贯彻落实。并通过公司各级检查人员现场检查，确保各项安全措施落到实处。

九层之台，起于累土。千里之行，始于足下。不是什么时候，安全风险始终在我们身边。风险越大，能量越大，只有我们合理、有效的控制它，与之相关的巨大能量就永远会造福我们。

园区热电