综合征管软件业务操作竞赛考试试题[5篇]

第一篇：综合征管软件业务操作竞赛考试试题

一、填空题

1.2004年10月6日三个自然人共同出资新成立有限责任公司(工商执照号码为：4307022120001)，领取税务登记表的类型为 内资企业税务登记表，工作人员审核时，登记注册类型应确定为 私营有限责任公司 ,税种登记表中增值税预算科目为 私营企业增值税。该单位于2005年3月12日申请办理一般纳税人（各项条件均具备，为商贸企业），税务人员审核增值税一般纳税人申请认定表时，增值税企业类别应填写为 商业企业，申请认定资格应填写为 辅导期一般纳税人。企业根据新办企业的税收优惠政策，向税务机关申请2005－2007年企业所得税免税，税务人员在审核减免税申请审批表时，减免原因应填写为 新办企业，减免退方式应填写为 按幅度减免。

2.税源管理部门根据纳税人开业登记确定的生产、经营和销售的主要产品或商品的名称以及相关情况介绍或纳税人变更登记而引起税种登记内容变化时，在 5 日内对纳税人应税税种进行鉴定，并填写《税种登记表》，对未达起征点的个体工商户、残疾人个人提供加工及修理修配劳务的个体工商户和经营初级农产品的纳税人 5 日内进行政策宣传，并办理《个体工商户（企业）减免税认定表》，不在综合征管软件系统中进行税种登记。

3.委托代征义务人可以是纳税人，也可以是乡、镇、街道办事处等非纳税人。对于本身无纳税事项的受托代征单位，在通过《其他企业税务登记表》进行登记时，其登记注册类型填写为，代征税款征收通过“委托代征税款报告表（无明细）”模块进行税款征收处理。

4.录入《外埠纳税人外出经营活动证明单》时，其纳税人认别号一般按以下规则进行处理，即：纳税人税务登记识别号加 W。

5.目前对储蓄利息个人所得税扣缴义务人延期纳税申报时其核定预缴税额确定为 0。

二、单项选择题

1.在税务登记表中，以下（B）栏可以在保存后进行更改

A、行业

B、经营方式 C、纳税人识别号 D、税务核准日期

2.外商投资企业分支机构应使用（C）税务登记表进行登记。

A、外商投资企业 B、外国企业 C、企业分支机构 D、其他单位

3.实行定期定额征收方式的个体工商户，在营业执照核准的经营期限内停业时，应在停业前向税务登记管理环节提出申请，纳税人的停业期限不得超过（C）A、三个月 B、6个月 C、一年 D、二年 4.代开增值税专用发票特殊纳税人应到（C）领购发票。

A、县局发票主库房 B、发票代开柜台

C、发票发售柜台 D、税务分局或办税服务厅发票主库房

5.违法违章处理产生的罚款，必须在“送达回证销号后”，才能通过(B)模块开票征收。

A、征收－清理税款开票－综合开票 B、征收－清理税款开票－罚款税款 C、征收－税票录入

D、征收－加收滞纳金罚款－加处罚款

6.日常检查查补税款入库后，系统会自动计算滞纳金，其滞纳金征收入库开票模块是（D）

A、征收—清理税款开票—滞纳金税款 B、征收—税票录入

C、征收—加收滞纳金罚款—无税基滞纳金录入 D、征收—加收滞纳金罚款—滞纳金加收

7.操作人员在受理增值税一般纳税人纳税申报时，应录入申报表主表及附列资料一、二，并在征期结束后（B）内，补录其它附列资料。A、5日 B、10日 C、15日 D、一个月

8.查补预缴税款在“征收—预缴税款”模块开票时，税款属性应选择（A）

A、查补预缴税款 B、分期预缴税款 C、发票预收税款 D、其他预收税款 9.企业所得税年度申报时，年度申报表及附表、财务报表必须在年度终了后（D）内录入

A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、四个月 10.征管法规定延期缴纳税款最长不能超过（C）。

A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月 11.综合征管软件中计算滞纳金的截止日期是（B）。

A、限缴日期 B、上解日期 C、开票日期 D、入库日期 12.“现金税票汇总”模块对（D）进行汇总。

A、税收通用缴款书 B、税收专用缴款书 C、出口货物缴款书 D、完税证

13.对企业所得税采取核定征收方式的，省局明确应（B）。

A、按季申报 B、按月申报 C、按半年申报 D、按年申报

14.对综合征管软件中未计算但要加收滞纳金的信息在“征收—加收滞纳金罚款”下（C）模块开票。

A、加处罚款 B、滞纳金加收

C、无税基滞纳金录入 D、帐外呆帐加收滞纳金

15.审理环节制作的《税务行政处罚告知书》，由（D）制作送达回证并送达纳税人。

A、选案人员 B、检查人员 C、审理人员 D、执行人员

16.《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》在做（C）操作后，该纳税人的税务处理、处罚信息即自动传递到申报征收岗位。A、制作保存 B、送达回证制作 C、送达回证销号 D、移送执行 17.增值税查补税款所属时期是按（D）计算。

A、月 B、季 C、年 D、检查所属时期 18.案件审理岗对检查的案件有违法事实不清，证据不足或手续不全等情况，应当制作（B）连同案卷资料一起退回检查实施人员予以增补。A、审理报告 B、补充调查通知书 C、帐务调整通知书 D、税务申请事项审批表 19.每年（B）前应进行内资企业所得税汇算清缴。

A、4月30日 B、5月15日 C、5月20日 D、5月30日 20.季度所得税申报表应按（B）进行填列。

A、当期数

B、累计数 21.“按幅度减税”的方式适用于（D）

A、全额减税 B、按比例减征 C、定额减免 D、全额免征和按比例减征 22.稽查选案环节进行案源登记时，以下哪种“稽查类型”不选用（A）。

A、日常检查 B、专项检查 C、专案检查 D、其他检查 23.对个人处罚金额在（C）元以上，当事人可以提出听证申请。

A、50 B、1000 C、2000 D、10000 24.在稽查过程中，纳税人确实没有违法违章行为的案件，应出具文书（B）。

A、税务处理决定书 B、税务稽查结论 C、税务行政处罚决定书 D、稽查报告

25.纳税人缴纳的行为罚款（非涉税罚款）的预算分配比例是（D）。

A、中央75%、省级25% B、中央75%、市级25% C、中央75%、县区级25% D、中央100% 26.根据省局一级税收会计核算要求，税收会计应对与会计核算相关联的静态数据也纳入监控范围，税收会计应对（B）进行事前监控。A、经营方式 B、征收品目 C、行业 D、登记注册类型

27.县（区）属企业在缴纳企业所得税时，预算分配比例为（D）

A、中央100% B、中央75%、县级25% C、中央60%、市级12%、县级28% D、中央60%、省级12%、县级28% 28.在综合征管软件中需要进行退税文书审批处理的是（B）

A、出口退税 B、福利企业退税 C、汇算清缴退税 D、误收退税

29.在综合征管软件中可通过(C)模块查询新欠数（分户清册）。

A、申报明细查询 B、应征税款查询 C、应缴税款查询 D、上解入库查询 30.在进行上解销号时，下列（C）操作是错误

A、先进行上解销号后进行入库销号

B、上解销号日期是纳税人开户银行加盖的章戳日期 C、先做入库销号后做上解销号，但销号日期是正确的 D、上解销号操作时间在先，入库销号操作时间在后。

31.某行政事业单位为临时申报纳税人，缴纳增值税时预算科目应为（D）

A、集体企业增值税 B、国有企业增值税 C、其他企业增值税 D、其他增值税

32.窗口代开普通发票，对个人小额销售和劳务只需提供身份证明，我省确定的小额标准为（C）

A、3000元 B、5000元 C、200元 D、1500元 33.需要印制企业衔头发票的纳税人应提前（A）个月提出印制申请。

A、1 B、2 C、3 D、6 34.在系统中进行增值税专用发票验旧操作时，“金额”栏按开具的合计不含税金额填入；普通发票在验旧时，“金额”栏按(C)填入。A、票面金额 B、不含税金额

C、含税金额 D、含税金额或不含税金额均可

35.采取定期定额方式缴纳税款的纳税人因经营范围、规模、场所等发生变化而申请变更纳税定额的，应使用（B）进行审批。A、《核定征收申请审批表》

B、《纳税人变更纳税定额申请审批表》 C、《取消核定征收申请审批表》

36.在综合征管软件中收取纳税人发票保证金时，“应缴保证金”和“实缴保证金”应控制在（D）

A、1000元 B、2000元 C、5000元 D、10000元

37.手工为非定期定额征收的小规模纳税人代开普通发票的，应先通过（A）模块开票征收预缴税款。

A、征收—预缴税款—预缴税款税票录入 B、征收—税票录入 C、征收—临时征收税款录入

38.使用定额完税证收取工本费，可以将发票代开工本费按日以特殊纳税人身份，区分专用发票工本费和普通发票工本费收入两类，以（C）录入。

A、完税凭证将定额完税证汇总，通过“征收—两费收取”模块 B、虚拟完税凭证汇总,通过“征收—两费收取”模块 C、虚拟完税凭证汇总，通过“ 征收—税票录入”模块

39.税务机关发售增值税专用发票有误或企业IC卡发生故障等问题而进行的发票撤销和回退等操作时，应在（C）进行相应操作。A、增值税防伪税控发票发售系统中;B、综合征管软件中;C、增值税防伪税控发票发售系统和综合征管软件中 D、增值税防伪税控发票发售系统或综合征管软件中

40.某纳税人《增值税一般纳税人认定申请审批表》中“审批日期”为7月15日，从7月1日起（税款所属期）该纳税人按增值税一般纳税人申报，则表中“认定期限（有效期起）”栏应填（A）

A、7月1日 B、7月10日 C、7月15日 D、8月1日

41.对于新办商贸企业的辅导期增值税一般纳税人在进行《发票票种核定申请审批表》时，“每次购票最高数量”不能大于（C）

A、5份 B、10份 C、25份 D、100份 42.综合征管软件中“非正常户解除”是指（C）

A、连续三个月未来缴税的 B、连续三个月未来申报的

C、认定三个月后，前来履行纳税义务的 D、认定后三个月内，前来履行纳税义务的

43.《不予加收滞纳金申请审批表》文书，进行不予加收滞纳金处理，该文书为（D）局终审文书。

A、税务分局（所）B、县市区局 C、市、州局 D、省局 44.综合征管软件中，发票保证金收取对象是（D）

A、必须是户口不在本辖区内的办理了税务登记证件的纳税人 B、必须是本辖区办理税务登记证件的纳税人要求购买专票的 C、必须是本辖区办理税务登记证件的纳税人要求购买普票的 D、必须是报验户的纳税人

三、多项选择题

1.“主管税务官员”、“街道乡镇”、“结帐日期”、“纳税人编码”等项目的录入必须（A C D）

A、税源管理部门在接到办税大厅传递的税务登记资料3日内录入 B、税源管理部门在接到办税大厅传递的税务登记资料5日内录入 C、在应申报统计前完成

D、所有纳税人都必须录入“主管税务官员”、“街道乡镇”

2.在综合征管软件中通过制作非正常户认定书将纳税人认定为非正常户的条件是（A C D）

A、纳税人当月征期未来申报纳税 B、纳税人连续三个月未来申报纳税 C、税务机关责令限期改正

D、对纳税人逾期不改正的，税务机关派人实地调查，查无下落且无法强制其履行纳税义务

E、发出失踪纳税人公告

3.税种登记中下列项目可以作为征收品目的有（A B）

A、商业(17%)

B、其他行业 C、税款滞纳金、罚款收入 D、发票工本费

4.在作违法违章处理时，对于无法更正的数据错误，可解决的途径有（A B）

A、进行“违章案件执行回退”操作，将案件回退 B、进行“违法违章数据清理”操作 C、进行案件“删除”操作 D、进行案件“撤销”操作

5.“申报征收—征收—清理税款开票”主要是对（B C D）类型税款开票。

A、预缴税款信息 B、查补税款信息 C、申报未开票应征信息 D、延期申报核定税款信息

6.增值税一般纳税人申报征期内，通过综合征管软件应录入纳税人的（B C）资料。

A、申报表主表 B、附列资料一 C、附列资料二 D、资产负债表、损益表 7.下列哪些税收收入不得纳入代征代扣税款核算（）

A、税务机关自收的现金税款

B、税务机关聘用的助征员收取的现金税款 C、税务机关委托银行向异地企业托收的转帐税款 D、未办理代征协议的

8.下列哪些单位的企业所得税属中央固定收入，即预算分配比例为中央100%。（）

A、中国银行 B、中国石油化工股份有限公司 C、烟草公司 D、农村信用合作社

9.某双定户2005年6月1日来税务局办理行业变更，由原来的汽车零配件销售变更为汽车修理，税务机关如何进行维护处理？(A B C D)A、通过“定税清册信息维护”修改有效期止为上月最后一日 B、进行税务登记行业的变更

C、税种登记变更，并维护税种历史信息有效期止 D、重新进行定额核定的文书审批

10.综合征管软件中多缴税金退税来源有：（A B C D）

A、税务处理决定书产生的应退税金 B、文书批准产生的应退税金 C、申报产生的应退税金

D、申报（缴款）错误决定书确认的多缴税金退税 11.窗口代开普通发票所需的有关证明材料有（A B）

A、申请代开人的合法身份证件

B、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明

C、第三方身份证明

D、付款方身份证明

12.申请代开增值税专用发票的纳税人需出示和提供以下证件及资料（A B C D）

A、税务登记证副本 B、经办人身份证明

C、《代开增值税专用发票缴纳税款申请表》 D、税务机关规定的其他资料 13.不能申请停业的有（）。

A、未申报信息

B、在查案件 C、有下岗在就业优费信息

D、有发票领购信息

14.关于代扣代缴储蓄利息个人所得税自查补报的征收规定说法正确的是（）

A、代扣代缴储蓄利息个人所得税自查补报税款通过“申报—纳税申报—储蓄存款利息所得税纳税申报”分税款所属期进行补报

B、税款所属期为以往年度的修改所属时期直接录入申报表 C、税款所属期为今年的修改所属时期增加申报表进行录入申报表 D、应加收的滞纳金在开票征收税款时进行加收 15.对纳税人办理注销登记时，下列各项操作中正确的是（B C E）

A、需做删除税种登记的操作 B、不需做删除税种登记的操作 C、需对税种历史信息进行维护 D、不需对税种历史信息进行维护 E、对处于停业状态的纳税户必须先复业再办理注销操作

四、判断是非题

1.操作“临时纳税人登记”模块时，“所属税务机关”栏可选择办税服务厅。（）2.小规模纳税人工商兼营的，只要会计核算健全，可按两种征收率征收增值税。

（×）3.只有选用税种登记中的“单独纳税标志”时，该纳税人的申报税款才能形成应征。（√）4.委托代征不需要走文书审批，税务机关和受托单位直接签署、变更和终止协议。

（√）

5.实行查帐征收的个体工商户，如果其申报的月销售额在起征点以下，在录入小规模纳税人申报表时应按零申报处理。

（×）6.申报征收操作人员在开出税收缴款书的同时应做税票上解销号的操作。（×）7.对于逾期办理税务登记的纳税人，在系统中必须先作限期改正处理，然后才能进行行政处罚操作。

（√）8.出口企业、福利企业、软件企业、综合利用企业等纳税人享受一定的政策优惠，在系统内需要做相关税务认定，但不需做减免税文书。

（√）9.登记注册类型为国有企业的纳税人应做国有控股企业维护。

（×）10.纳税人申请停业后可在同一天进行复业操作。

（×）11.在对增值税一般纳税人进行税种登记时，其征收品目必须与税务登记中的行业相匹配。

（×）

12.为纳税人代开电脑版普通发票时，若纳税人有应税销售收入也无需先预缴税款，可直接进行发票代开。（）13.“三大系统”整合后，专用发票代开可直接通过综合征管软件中“发票使用管理—发票代开—电脑票”模块进行，不再通过防伪税控系统开具。（）14.税务部门可以为一般纳税人及非辖区内的小规模纳税人代开增值税专用发票。（）15.需流转审批文书基本处理流程为：文书登记—文书申请—文书传递—文书审批（审批岗1„„n）—文书销号—文书通知书打印—文书领取销号。（）16.核定税额征收企业所得税的，不需进行年度申报和汇算清缴。（）17.对非正常户持有的发票和发票领购簿作流失操作后，若流失的发票找到，仍可继续使用。（）18.临时和辅导期一般纳税人转正式一般纳税人，不要做增值税一般纳税人资格取消，直接制作《增值税一般纳税人认定申请审批表》文书。（）19.个体工商户由定期定额征收方式转为查帐征收方式的，必须由纳税人填写纸质《取消核定征收申请审批表》。（）20.对于申请领购增值税专用发票的纳税人，必须在系统内具备一般纳税人资格并加入防伪税控系统。（）

五、问答题

1、某个体工商户月核定征收增值税额600元，因门面需要装修，于2005年9月26日向其主管税务机关申请从当月28日起停止营业50天，预计到11月17恢复营业。请回答在综合征管软件操作中的下列问题：

（1）如何设置停业期限？

（2）如何征收税款？（要求：只需列明开票模块、税款所属期、凭证种类、税款属性和实缴税额五项内容。）

答：

2、关于达到一般纳税人标准未办理一般纳税人认定手续的业务处理规定？ 答：

3、日常税务检查查补税款征收的规定？ 答：

第二篇：综合征管软件票证业务常见问题处理方法

综合征管软件票证业务常见问题处理方法

1．票证管理环节常见问题

1.1 用票人设置需注意的问题

1.1.1 原用票人岗位调整，不再是用票人，如何操作？

实际工作中，经常发生用票人岗位发生调整，不再是用票人的情形。如：张三原是纳税服务科申报征收人员，机构改革中岗位发生变化，调整到综合业务科，张三使用的票证已全部结报，县局票证管理员已与张三完成票证交接，张三领用的票证已全部上交票证管理员。综合征管软件操作流程：

1、税务机关操作人员（用票人）先通过“票证使用查询”，查询是否存在未结报的使用信息，并通过“票证自动结报”进行结报处理。结报完成后，应再通过“票证使用查询”查看是否还存在未结报的使用信息，如果存在，说明票证数据存在错误，此时必须通过维护单上报省局进行后台维护（维护原因为：票证已使用，但无法正常结报），根据省局维护结果进行结报处理。

2、虚拟为税务机关操作人员的委托代征单位（用票人），使用的税票如需录入综合征管软件，则比照上面的要求进行操作；使用的税票不录入综合征管软件，则通过“票证手工结报”模块，对已填用的票证进行手工结报；如两者都存在，分别进行操作。

3、如用票人手中仍有空白结存税票，应通过“税票上交”模块，将全部结余税票上交票证管理员。

4、原用票人与票证管理员完成交接(税收票证交接情况表录入)。

注：②用票人执行了“账表初始化”，如果未发生任何票证业务，系统允许删除该用票人，一旦发生票证业务，用票人不允许删除，只能将其选用标志取消。③对系统中不选用的用票人（包括税务用票人、三代单位），上线后如未发生任何票证业务，不建议保留，做删除处理。1.1.2 新增用票人如何操作？ 新增用票人综合征管软件操作流程：

1、票证管理员在“用票人初始化”模块，将该用户维护为用票人。

2、以该用票人的用户名、口令进入综合征管软件，进行“票证账表初始化”操作。注：期初结转月份应为上月，否则本月不能发生任何业务。1.1.3 未选用的用票人是否需进行月结？

目前，综合征管软件票证月结存在问题，对于未选用的用票人（月结所在月份未发生任何票证业务）系统也要求按月进行月结，此问题已提交神码。修改前，未选用的用票人必须按月执行月结操作；修改后，未选用的用票人不需执行月结操作。

1.2 票证结报 1.2.1 票证手工结报

1、何种情况下需进行票证手工结报？

（1）委托代征业务中，缴纳税款纳税人为“无证户”，代征单位手工填开完税证，在综合征管软件中通过“委托代征税款情况表（无明细）”模块录入系统。（2）征收系统与票证系统税票使用信息不一致，征收系统中该税票为正常填开或作废状态，票证系统中该税票为结存空白状态。

（3）信息中心后台维护后，要求需通过“票证手工结报”对税票进行处理。

2、票证手工结报操作意事项：

（1）结报期限起、止日期、结报日期都可以根据实际需要修改。

（2）税票信息需通过点击列表框中“+”号，在增加的空白行中录入。录入时如果票证名称下拉列表中没有所需结报的票证，原因是本单位票证管理员未进行“手工结报税票种类权限维护”维护。选择票种和字轨后，系统自动带出可结报的起止号，起号不能修改、止号都可以修改，填用份数必须录入，金额根据实际录入，系统自动计算作废数。

（3）如有作废税票，必须先录入“作废清单”，再点“保存”，否则作废清单无法录入。如发生上述情况，应先进行“票证结报撤销”后，重新进行“票证手工结报”操作。

注：由于系统监控条件不完整，如果有作废数，却没有录入作废清单，系统允许保存，没有任何错误提示。因此操作时要特别注意票段、填用数和作废数之间的关系，如发生上述情形，必须撤销本次结报后，重新结报。1.2.2 票证自动结报

1、票证自动结报的前提：

各类票证结报的前提为：现金票证，已汇解同时汇总缴款书已上解销号；其他票证，已上解销号；收入退还书，已入库销号。

2、票证自动结报注意事项：

（1）如本次结报税票信息中有作废税票，必须先通过“作废清单录入”和“票证作废确认”模块，对作废税票先进行结报处理，才能进行票证自动结报操作。（2）结报期限起可以根据实际需要修改，但不能大于系统当前日期，也不能大于结报期限止。

（3）结报日期可以根据实际需要修改，但应大于结报期限起。

（4）目前，系统不允许修改结报期限止，此此问题已提交神码，修改后，可以修改结报期限止（与票证手工结报一致）。

（5）结报期限起、止是票证使用结报的关键时间字段，在此时间范围内未结报已使用的税票，都将被包含在内。1.2.3 票证结报与票证领发之间的关系

1、现金票证结报与票证领发之间的关系

综合征管软件中，某种现金票证使用后，用票人必须对所有已使用的此种现金票证完成票证结报操作，票证管理员才能向其下发该种现金票证。该种现金票证用票人有无结存，不影响该种现金票证下发。

注：所有已使用的现金票证结报完毕，是指通过“票证使用查询”不存在未结报的现金票证。

2、非现金票证结报与票证领发之间的关系

综合征管软件中，所有非现金票证结报与票证领发之间没有关系，如：用票人通用缴款书如果没有结报，票证管理员也可以向用票人下发此票证。1.3 票证领发

1.3.1 税收票证发放错误后如何处理？

1、票证管理员已下发，用票人未进行验收入库？

（1）票证管理员进入“票证帐务更正”模块，原始单据类型选择“税收票证领发单”，点击“查询”。

（2）选择查询结果中需更正的记录，点击“下一步”。

（3）在数据调整标签页，点击“更正”链接，系统弹出“数据调整”窗口，修改“起始号码”和“实领数量”，点击“确认更正”，再点击“保存”，完成更正操作。

注：①用票人验收入库操作时，点击“领发单号”，系统弹出税收票证领发单明细，要注意页面上有3个标签，验收入库时，系统按更正后的信息验收入库，单据原始信息只是票证发放过程的记录，不生效。②进行数据调整时，税收票证应按序下发，因此起始号码一般不应修改。

2、票证管理员发放错误，误把发放张三的税票，下发李四，李四已验收入库？（1）用票人通过“税收票证上交”模块，将本次入库税票全部上交。（2）票证管理员验收入库后，再将该税票号段发放给李四。

注：票证管理员下发过程将通过实例讲解，请参加培训人员认真听讲。1.3.2 税收票证验收入库需注意事项？

发果票证管理员对领发单进行过更正操作，验收入库时如果票证管理员更正内容仍有错误，可以点击“回退更正通知书”按钮，撤销更正内容，并通知票证管理员重新进行更正。1.4 票证月结

1.4.1 票证月结与试算平衡的关系

试算平衡：对票证单位月结后的数据按一定校验规则验证数据，确定该月结后的数据是否正确。

试算平衡只能在票证月结成功的情况下才能进行。目前，综合征管软件中试算平衡程序上存在在问题，提示的试算平衡失败提示信息不正确，如有的单位提示试算平衡失败，暂先不用考虑！！1.4.2 票证帐务回退规则

由于以前月份票证数据发生错误（如某张缴款书上月已上解入库销号，本月发现错误需对该票进行删除等），往往需要进行退帐操作，下面以“某张缴款书10月已上解入库销号，本月发现错误需对该票进行删除”为例讲一下回退规则：

1、市、县、用票人（单指发生错误的用票人）三级顺序撤销10月月结。

2、票证管理员撤销该用票人的结报受理记录。

3、用票人撤销结报（建议只撤销包含错误税票的结报记录）

4、用票人撤销该税票的上解和入库销号，并作废税票。

5、用票人重新进行结报（如采用票证自动结报，目前由于结报止日系统默认为当前日期，只能修改结报起日，因此当前日期前未结报的所有税票都可能会在本次结报中包含，会与票证手工结报手册信息不一致）。

6、票证管理员重新进行结报受理。

7、用票人、县、市按序重新进行10月结帐。1.5 税收通用完税证

1.5.1税收通用完税证票证种类设置

综合征管软件中，票证种类设置没有区分机器完税证和手工完税证，为此，省局在系统中用字轨进行区分：机器完税证-（20101）晋国完电，手工完税证-（20101）晋国完。以后，每年都会通过字轨进行区分。1.5.2 税收通用完税证下发、领用注意事项

1、综合征管软件开票时，只能选择票种，不能选择字轨。如果一个用票人即领用机器完税证，又领用手工完税证，必然出现完税证使用无法区分的情况，导致使用错误。因此，要求全省各征收单位，用票人不能既使用机器完税证，又使用手工完税证，如确需如此使用，应设置两个操作员，分别领用不同的完税证。

2、如已发生上述情况，用票人必须将尚未开始使用或次要的完税证上交票证管理员。

3、请各单位回去认真核实，不允许以后发生上报此类问题的维护单或问题。

2．票证使用环节常见问题

2.1 委托代征业务票证使用注意事项 2.1.1 委托代征开票模块分类：

1、委托代征税款情况表（无明细）

业务适用范围：用于无证户的委托代征税款征收业务，不包括已办理临时纳税人登记的无证户。

操作人员：税务机关申报征收人员。

票证使用：不需录入受托单位手工填开的完税证，只需根据代征税款合计打印通用缴款书即可。

2、委托代征税款开票（固定户）业务适用范围：用于办理税务登记固定户的委托代征税款征收业务。

操作人员：分两种情况，①税务机关操作人员为受托单位开具通用完税证（机器），操作人员为税务机关申报征收人员；②受托单位手工开具通用完税证（手工），操作人员为受托单位。

票证使用：分两种情况，①税务机关操作人员为受托单位开具通用完税证（机器），此处需逐份打印税票；②受托单位手工开具通用完税证（手工），通过此模块录入手工税票信息（税票已手工填开）。

3、委托代征税款开票（零散税收纳税人）

业务适用范围：办理临时税务登记纳税人的委托代征税款征收业务。

操作人员：分两种情况，①税务机关操作人员为受托单位开具通用完税证（机器），操作人员为税务机关申报征收人员；②受托单位手工开具通用完税证（手工），操作人员为受托单位。

票证使用：分两种情况，①税务机关操作人员为受托单位开具通用完税证（机器），此处需逐份打印税票；②受托单位手工开具通用完税证（手工），通过此模块录入手工税票信息（税票已手工填开）。2.1.2 用票人设置原则

1、不需将受托单位虚拟为税务机关操作人员的情形

委托代征业务涉及无证户（不包括已办理临时纳税人登记的无证户）的代征税款，申报时通过“委托代征税款情况表（无明细）”模块进行操作，不需将受托单位虚拟为税务机关操作人员，但需将该受托单位设为“三代单位”用票人，并建立税务用票人与三代单位之间的代理关系。

2、需将受托单位虚拟为税务机关操作人员的情形

委托代征业务涉及固定户、临时纳税人的代征税款，申报时通过“委托代征税款开票（固定户）”和“委托代征税款开票（零散税收纳税人）”模块进行操作，必须将该受托单位虚拟为税务机关操作人员，不能设置为“三代单位”。注：由于综合征管软件委托代征模块还不适用“三人单位”用票人设置模式，因此，在用票人设置时，对于上述两种情形，建议都将受托单位虚拟为税务机关操作人员，这样便于统一管理。省局已将业务需求提交总局，软件修改后，再统一设置“三代单位”用票人。2.1.3 三类操作如何结报？

1、委托代征税款情况表（无明细）

用票人通过“票证手工结报”模块进行结报，手工结报操作方法见“1.2.1票证手工结报”。

2、委托代征税款开票（固定户）和委托代征税款开票（零散税收纳税人）用票人结报分两种情况：①通过上述两个模块正常打印或录入的税票，通过“票证自动结报”模块进行结报，如通过“税票作废”或“税票重打”模块对上面的税票进行过作废处理，还需先进行“票证作废清单录入”和“票证作废确认”操作。②对于实际已填用或作废，但机器内仍为结存状态的税票（指手工完税证），通过“票证手工结报”模块进行结报操作。2.2 收入退还书开具注意事项 2.2.1如何手工开具收入退还书？

由于种种原因，签定三方协议的纳税人，系统内存在重复扣税的情况，发生此情况需退税时，按以下方法处理：

1、由于全省已取消手工收入退还书，因此退税时，采用收入退还书（电脑票）手工填开。

2、手工填开并退库后，用票人在综合征管软件中进行“票证手工结报”操作，手工结报操作方法见“1.2.1票证手工结报”。需注意的是，税款金额处应按实际退税额填写。2.2.2 两费误收如何退税？

票证功能启用后，如发生两费误收情况，需退税时，必须使用行政性收费收入退还书。从全省票证领用情况看，目前还没有一家使用行政性收费收入退还书，发生两费误收退税时，都使用收入退税书。因此需对此业务进行明确：

1、进行两费误收退税，用票人必须先从系统中领用行政性收费收入退还书，字轨为“国财03602”。

2、目前，软件还存在问题，神码正在修改，本月估计能下发新补丁，如操作此模块时，系统提示错误，应是补丁尚未下发，请等待，并关注“70.16.16.93”升级说明和省局通知。

2.3 税票作废模块操作注意事项

综合征管软件票证功能启用后，税票作废模块和以前的操作模式相比发生很大变化，其中最主要的就是不允许“不作废印刷税票号码”。完成税票作废操作后，可以到“票证作废清单录入”模块，查询一下该税票在票证系统中是否为作废状态，否则应及时处理。

2.4 税票重打模块操作注意事项

票证功能启用后，税票重打操作要注意以下几类业务的操作： 2.4.1为税库存银扣款成功纳税人开具缴款凭证

为税库存银扣款成功纳税人开具缴款凭证，系统中有两个模块可以实现：“税票重打”和“转开电子转帐专用完税证”。票证功能启用初期，由于税票重打模块软件存在缺陷，通过该模块进行上述操作会导致票证数据错误；转开电子转帐专用完税证由于程充没有实现与票证关联，也无法完成上述操作。经神码对软件进行修改，目前已能通过“税票重打”模块完成为税库存银扣款成功纳税人开具缴款凭证的操作，但操作时需注意以下事项：

1、查询条件中票证种类应为“一联式税收电子转帐专用收据”或“一联式行政性收费（电子）转帐专用收据”，新印刷税票号码必须录入（首次打印时，原印刷税票号码应为空；重打过后，下次对该税票进行重打时，原印刷税票号码为上次打印的税票号码，如录入新印刷税票号码，系统会作废原印刷税票号码，同时“原印刷税票号码是否作废”选项系统会自动勾选）。

2、在税票重打模块中，系统会对录入的新印刷税票号码进行校验。校验规则：票证种类为原税票信息的票证种类，新印刷税票号码为用票人该票种的结存空白票。

3、目前，各单位只能通过该模块实现为税库存银扣款成功纳税人开具缴款凭证，不能通过其他模块实现此业务。2.4.2 其他注意事项

由于税票重打模块中，“新印刷税票号码”需手工录入，因此应区别以下几种情况：①如果纸质税票实际未打印，此时不录入新印刷税票号码，系统会将原税票信息重新打印；②如果纸质税票已作废，需换开新的税票，此时应录入新印刷税票号码，系统会自动勾选“原印刷税票号码是否作废”选项，原印刷税票号码作废；③一般情况下，“原印刷税票号码是否作废”选项系统会根据用户实际录入情况自动进行处理，不需人为干预。2.5 开票操作需注意事项 2.5.1印刷税票号码生成规则

票证功能启用后，各类开票界面印刷税票号码由以前需手工录入变为系统自动生成，操作时需注意以下几点：

1、税票种类下拉列表中一般为五类“501通用缴款书”、“521通用完税证”、“551税收转帐专用完税证”、“571税收罚款收据”和“591一联式税收电子转账专用完税证”，其中：“501通用缴款书”、“521通用完税证”用于征收一般税款（非税库银），“571税收罚款收据”用于征收行为罚款，“591一联式税收电子转账专用完税证”用于税库存银扣款，“551税收转帐专用完税证”暂不使用。注：操作时，一定要注意银税实时保留和开具纸质税票与税票种类的对应关系，如选择银税实时保留一定要将税票种类选择为“591一联式税收电子转账专用完税证”。

2、印刷税票号码起号系统根据用户选择的税票种类，从用票人结存中按顺序生成，如果是“591一联式税收电子转账专用完税证”，印刷税票号码起号不允许录入。

3、为了保证征收系统与票证系统信息一致，印刷税票号码起号一定要与纸质税票核对，如不一致，应查明原因及时处理，不能在发生错误的情况下继续开票（试运行中，很多单位都发生此类操作错误，应引起足够重视），导致系统中产生大量错票、重复票。

4、印刷税票号码起号不允许手工修改。2.5.2 待处理按钮

综合征管软件中，待处理按钮主要用于损失、印刷错误等原因，导致该税票无法正常使用，通过待处理功能跳过问题税票，待处理状态的税票只能通过“税收票款损失报告单”文书进行损失核销处理。因此，一旦误点了待处理按钮，目前各单位只能通过上报维护单，由省局后台修改该税票状态。

第三篇：征管：综合征管软件车购税业务规程(暂行)（本站推荐）

综合征管软件车购税业务规程（暂行）

车购税业务在综合征管软件中必须按照以下规定的业务流程操作。以下操作流程为一个完整业务的操作程序，若未发生某项业务，流程中该步骤可省略，但是次序不可更改。如：无退税业务，收入退还书开具、销号步骤可省略；发生退税业务，步骤次序不可变化，须先进行退税业务操作，再进行税款汇总。

流程中账务回退步骤为可选步骤，如发生业务错误或记账错误方可采用，帐务回退后可重新进行会计记账。

流程中年终结转步骤为可选步骤，必须于年未进行。

一、税款入库销号

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【入库销号（车购税）】模块，查询出相应税票信息，与从金库取回的缴款书回执联核对，找出相对应的税票信息进行入库销号。入库销号出现错误的，可进行撤销销号。撤销销号即入库销号的反操作。

二、车购税收入退还书开具

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税收入退还书业务】—【收入退还书开具】模块，开具收入退还书。该模块可以向纳税人开具收入退还书（车购税）和作废已经开具的收入退还书（车购税）。

1、录入车辆识别号等查询条件，检索可退税款信息：

2、选中一条可退税款信息，点击确认，系统带出提退机关、预算科目、退税税目等信息

3、录入印刷税票号码号点击“保存”，保存成功后可以进行收入退还书打印。

4、点击查询可以查询,录入查询条件查询已经开具的收入退还书，选中一条，点击确定，主页面上显示该收入退还书的数据。

5、点击“作废”，可以作废收入退还书。只有未销号的收入退还书才能进行作废。

三、车购税收入退还书销号

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税收入退还书业务】—【收入退还书销号】模块，进行收入退还书销号操作。

四、车购税收入退还书撤销销号

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税收入退还书业务】—【收入退还书撤销销号】模块，进行收入退还书撤销销号操作。

五、税款汇总

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税税款汇总】模块，进行税款汇总。这里的汇总除了具有合计、分类的含义，主要指将车购税系统传输过来的数据纳入综合征管软件的核算体系。

由于综合征管软件对车购税系统的纳税人不进行管理，所以车购税系统传过来的数据必须通过一个综合征管软件内的一个虚拟纳税人即特殊纳税人纳入核算体系。

在此模块中须进行税务机关与特殊纳税人的对应。特殊纳税人要进行设置。原则上市车购办设置一个特殊纳税人进行税款汇总（税款核算在市车购办）；县区局设置一个特殊纳税人进行税款汇总（税款核算在县区局）。

第一次进入该模块须进行特殊纳税人的对应，具体操作为：点击“车购税特殊纳税人设置按钮”选中市车购办或**县区局，在右侧选中特殊纳税人，保存即可。进行设置以后再次进入模块汇总税款时不必再进行设置，直接汇总。

汇总税款的操作：选中主管税务机关，只可选市车购办或**县区 局，点击汇总。主管税务机关只可选择车购办或**县区局其它不允许选择。汇总成功后系统提示汇总成功。

六、金库对账

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【金库对账】模块，进行金库对帐。具体指：根据国库返回的缴款书回执联、收入退还书回执联进行销号处理后的数据与国库的日报单数据进行核对。

目前在综合征管软件中，采用的是将国库日报单(或预算收入日报表)数据进行手工录入后,再与征收单位的销号数据进行各项指标的核对。本模块可以完成以下四种功能：

（一）按时间范围分预算级次、预算科目录入国库返回的预算收入日报表数据；

（二）按时间范围分预算级次、预算科目查询录入的预算收入日报表数据及税务机关记载的数据，并进行数据比对，计算差额；

（三）按时间范围查询税务机关的入库数据、提退数据，查询结果可按预算科目或征收项目，可查询本级税务机关数据，也可查询本级及下属税务机关合计数据。

（四）可以按照不同的金库进行对账。

本功能模块由日报表录入、日对账和对账单三部分组成。

七、会计记账

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【会计记账】模块，进行会计记账。具体指：系统根据税收会计初始化设置产生的记账规则和申报征收、税务稽查等各个环节产生的应纳入会计核算范围的数据生成会计凭证，并同时根据记账凭证登记各类税收会计总账、明细账、和辅助账。

选择“税务机关”，只能选：市车购办或县区局。系统计算并显示本次会计记账的起始日期、查询显示当前会计期间的“期末结账日期”。“开始日期”由系统自动计算，不能修改，可以保证各次会计记账的起止日期紧密衔接，避免日期跳跃。如果上次记账不成功，系统提示进行账务回退；如果已经到月末，系统提示进行期末结账。

八、期末结账

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【期末结账】模块，进行月结。具体指：在每个会计期间结束的时候，计算出各会计科目的“年累计发生额”和“本期发生额”，并通过期初余额加减借贷方发生数，得到本期期末余额。

期末结账处理在一个会计期间内只能处理一次，期末结账时本期发生的所有涉税业务已核算完毕，不能存在没有经过会计处理的本期原始凭证。期末结账后才能进行税收会计报表的加工处理。当到达会计最后一个会计期间时，除了要进行“期末结账”处理外，还要进行“年终结账”。

九、生成报表

税收会计期末结账后，税务机关要产生本期税收报表，主要包括税收会计报表和税收统计报表，以核算反映税务部门税收收入情况。市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【报表系统】模块，生成报表。此模块的操作需在客户端安装报表工具。

点击［启动报表程序］按纽，第一次生成报表需要先添加报表模板，在界面空白处点击右键，在“添加”项上单击，选择“共享报表”在相应报表前打上选中标记，点击“确定”按钮，报表模板添加成功。

十、账务回退

账务回退主要是用来处理会计记账过程中系统异常中断造成会计记账工作失败的特殊情况，通过账务回退的操作将税收会计记账凭证和账簿还原到记账工作异常中断前的正常状态下，以便再次进行正常的账务处理。

“账务回退”一般发生在两种情形下：

第一种，是由于在进行“生成记账凭证”过程中突然中断，具体 原因可能是由于系统发现存储过程不存在或有误，或是网络或硬件错误等等。此时记账凭证生成已经进行了一半，产生了很多垃圾数据，所以必须执行“账务回退”清除错误数据，返回到上一次账务处理后的正确状态。

第二种情况是，“记账凭证生成”已经完成，但是发现申报征收等“原始单据”有误，比如申报表的金额或征收品目录入错误，由于已经记账，所以无法修改“原始单据”错误，于是必须执行“账务回退”，等修改完毕后再重新记账。当然还有其他原因，如更新了记账规则，必须重新记账等。

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【账务回退】模块，进行帐务回退。即：根据输入的账务回退截止日期，将相关的账务（记账凭证、科目汇总表、月结、年终结转）数据删除。

账务回退后对应时间内的原始凭证可以进行增加、修改和删除操作。我省在综合征管软件中将“允许回退天数”设置为90天，即90天以前的业务不能进行回退。

十一、年终结转

税收会计年结处理实际上是由两个步骤构成的，第一步是“年终冲销”，第二步是“年终余额结转”。

年终冲销指在终了之后根据“来源类”科目和“占用类”科目之间的对冲关系进行冲销处理，生成冲销记账凭证，冲销后，“上解”类科目、“入库”类科目、“减免税金”、“提退税金”和“损失税金核销”科目的余额为零，“应征类”科目的余额与“多缴税金”科目余额之和，表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金的来源合计数。

“年终余额结转”指会计对于冲销后仍有余额的科目自动结转到下一，形成下年的“年初余额”。

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【年终结转】模块，进行年终结转。必须在全年数据记账、结账完毕后才能实施本操作。要确保结转数据的准确，各账目余额符合年终冲销定义，才能做出正确的结转。

第四篇：征管科征管业务试题(二)

征管科试题

（二）一．单项选择题（本题型20题，每小题 分，共 分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在括号内。）

1、税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并（B）供应发票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正确

2、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一 B、二 C、三 D、四

3、纳税人应当自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内向外出经营地税务机关办理报验登记，逾期所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。

A、5 B、10 C、30 D、90

4、典型调查是个体双定管理的关键环节，对典型调查户户数比例，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定为该行业、区域的（B）以上。

A、1% B、5% C、10% D、20%

5、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(D)日内,按照国家有关规定设置账簿.A、60 B、45 C、30 D、15

6、税务机关在（D）年内发现纳税人多缴税款的，应立即退还。A、3 B、5 C、10 D、无时间限制 1第日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》规定处罚。

A、3 B、5 C、7 D、15

8、下列事项中，期限不符合征管法规定的是（C）

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置帐簿。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。

C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

D、纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（A）加收。

A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以

10、经（B）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收税收保全措施。A、自治区 B、县 C、地区 D、省

11、复议机关应当自受理申请之日起（B）内作出行政复议决定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

12、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年

13、《行政处罚法》规定，可以当场作出行政处罚决定的罚款限额为(B)A.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下 B.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下

C.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以100元以下 D.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下

14、省局征管绩效考核指标未申报催报率＝考核期末未申报已责令限改户（次）÷考核期末未申报户（次）×100％。达到（A）的得满分，低于该比率的，每低1%，扣0.5分，扣完为止。

A、100% B、98% C、95% D、90%

15、自（A）年1月1日起执行，取消税务发票工本费。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016

16、列入省局财务报表数据质量监控的重点企业认定标准是（CD）： A、年纳税总额超过500万元 B、年纳税总额超过100万元；

C、年纳税总额超过50万元； D、年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元

17、目前、带有兑奖联的机打发票即开即奖奖项分别为（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元

18、下列属于税收程序法的是（B）。

A.个人所得税法 B.税收征管法 C.营业税暂行条例 D.企业所得税法

19、对未达起征点户当月发票开具金额达到起征点的，税务机关应（D）。A、按行业最低定额征税 B、对超过起征点部分征税 C、不征税 D、按其发票开具金额进行征税

20、单位纳税人识别号为15位码：行政区域码+组织机构代码。其中的行政区域码为纳税人（C）的行政区域码。A、注册地 B、登记地 C、生产、经营地 D、机构所在地

二、多项选择题（本题型15题，每小题

分，共

分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在括号内，多选．少选．错选均不得分。）

1、税收业务专用章适用于办税服务厅接收纳税人涉税资料或接受纳税人各种涉税申请时产生的确认资料或相关文书，具体包括（ABCDE）

A、税务登记表 B纳税申报表 C、代开发票资料D、简易处罚文书 E、省内业务开具外管证

2、代开发票的种类包括（ABC）

A、《山东省地方税务局通用机打发票（税务机关代开专用）》 B、《销售不动产统一发票（代开）》

C、《建筑业统一发票（代开）》 D、定额发票

3、省内业务开具外管证可以加盖（A B）

A、税收业务专用章 B、单位行政公章 C、征税专用章 D、发票专用章

4、下列对象适用税收保全措施和强制执行措施的是（ACD）。

A、个体工商户 B、营业税扣缴义务人 C、企业 D、企业的分支机构

5、下列属于省局确定的征管绩效考核指标是（ABCDEFG）

A、登记完整率B、登记差错率C、财务报表采集率D、未申报催报率E、未缴款催缴率F、新欠发生率G、陈欠清

页

共8页

7、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（A）

理率

6、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD）Ａ、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

Ｂ、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 Ｄ、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

7、我省地税简并票种，统一式样后新版发票数码防伪发票采取了以下（BD）防伪措施。A、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识 B、发票监制章在红外激光防伪鉴别笔下激发出黄绿色亮点 C、新版定额发票多处印有“SDDS”和“山东地税”隐形纹格

D、发票联背面划痕呈紫红色（公路内河货物运输业统一发票、销售不动产统一发票、建筑业统一发票除外）

8、关于欠税公告，以下说法正确的是（ABD）。A、企业或单位欠税的，每季公告一次

B、已经连续停止生产经营一年以上的企业欠税可不公告 C、实行公告的欠税包括税款、滞纳金，不包括罚款

D、个体工商户欠缴税款10万元以下的由县级税务局在办税服务厅公告

9、根据新发票管理办法，有下列（BD）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； C、擅自损毁发票的

D、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

E、非法代开发票的

10、根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令17号）规定，以下说法正确的是（BC）。A、注册资金在10万元以上的应设置复式账

B、营业税纳税人月营业额在40000元以上的应设置复式账

C、达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D、按照建账户流转税征收权的归属划分建账管辖权

12、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有(ABCE)。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

13、下列关于税款优先原则，表述正确的有(CD)。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚

款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

18、纳税人发生下列情形（AC），需要向原税务登记机关办理注销税务登记。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.纳税人因住所、经营地点发生变动的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D.纳税人因经营范围、税种登记变动，涉及改变税务登记内容的

三、判断题（本题型20题，每题 分，共 分。请判断正误，在题后括号内划“√”或“×”）

1、餐饮业、娱乐业可以申请地税机关代开发票。（√）

2、建筑工程分包业务代开发票，总包方除提供代开申请资料外，如能同时提供与分包方签订的合同或协议、向分包方支付款项的发票及复印件，且分包方为单位纳税人的，可全额开票、差额征税。（√）

3、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，税务机关可以直接认定为非正常户。（Х）

4税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。（√）

5、直接送达文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位送达，或邮寄送达。（√）

6、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（Х）

7、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）（Х）

9、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。（Х）

10、纳税人所申请的延期缴纳税款必须是当期实现的税款。不属当期实现税款的，主管地税机关不予受理。（√）款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

14、下列关于账簿设置的表述，错误的是（BC）。

A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日

起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

15、下列关于税款优先原则，表述正确的有()。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚

8、郓城XX有限公司每月收取房屋租赁费5000元，可以适用营业税起征点的规定。

11、未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。（√）

12、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（Х）

15、依法当场作出税务行政处罚决定的，罚款应当当场收缴。（（Х）

四、案例分析题（根据案例回答问题，本题型2题，第1题 分，第2题 分，共 分。）

1、某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？

答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。

2、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。

问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？

答案：税务机关的处罚决定是正确的。《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此，该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。根据《税收征管法》第62条：“„„扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10，000元以下的罚款。”因此税务机关作出的处罚决定是正确的。

第五篇：税收征管业务考试试题答案

2010年黑龙江省地税系统学习统编教材抽查（业务骨干）考试

征收岗位试卷参考答案及评分标准

第一部分：公共基础（30分）

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共15题，每题1分，共15分。）

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：岗位实务（70分）

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18.B

19.C

20.A

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共10题，每题1分，共10分。）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、计算、简答题（本部分共4题，第一题2分，第二题4分，第三题4分，第四题5分，共15分。计算结果保留两位小数。）

（一）计算题（2分）

1.载货汽车2台应缴纳车船税：（10.5+10）×96=1 968元

（1分）2.2010年7月新购置轿车应缴纳车船税：480×6/12=240元

（1分）

该单位应缴纳车船税合计：1 968+240=2 208元

（二）计算题（2分）

1.演讲应纳个人所得税=4 500×（1-20%）×20%=720元

(1分)2.发表论文应纳个人所得税=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=868元

（1分）3.专利技术应缴纳个人所得税=10 000×（1-20%）×20%=1 600元

（1分）4.集资利息应缴个人所得税： 5 000×20%=1 000元

（1分）合计720+868+1 600+1 000=4 188元

（三）计算题（4分）

方法一：

1.洗车行应缴纳房产税： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）

2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%=720元

（1分）王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

（1分）方法二：

1.洗车行按房产原值应缴纳房产税：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376

元

（1分）2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%）×1.2%]÷2=182.4元

（2分）王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

（1分）

（四）简答题（5分）

1.导税服务（0.5分）。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料.使用自助办税设施,解答纳税人办税咨询（0.3分）。（小计0.8分）

2.全程服务（0.5分）；税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内

征收岗位试卷答案 第1页（共2页）部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理（0.5分）。

（小计1分）(二)回答问题（20分）

3.限时服务（0.5分）；纳税人涉税审批申请材料齐全.符合法定形式，或者申请人按要求1.应缴税费分别为：

(小计5.5分)提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者(1)承包工程应纳营业税：10 000 000元×3%=300 000元；

(1分)不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需）要补正的全部内容（0.3分）。（小计0.8分）

(2)

自建工程应纳营业税：000 000×

（1+10%）

/（1-3%）

× 3%=68 041.2

4元；

（1分)

4.延时服务（0.5分）；对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完(3)销售不动产业务应纳营业税：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（销售不动产应纳成（0.3分）。

（小计0.8分）营业税及附加在发票代开环节缴纳(0.5分)

(1分)5.预约服务（0.5分）；根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时(4)应纳城市维护建设税：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分)间办理涉税事项（0.3分）。

（小计0.8分）

(5)

教育费附加

:(300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分)6.提醒服务（0.5分）。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相(6)地方教育附加:(300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分)关的税收政，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚(7)应纳企业所得税:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分)（0.3分）。

（小计0.8分）2.办理延期申报：

(小计6.5分)(1)纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，填写《延期申报申请

五、综合题（本部分共2题，第一题10分，第二题20分，共30分。计算结果保留核准表》，提供上期的纳税申报表复印件及相关资料。

(2.0分)两位小数。）

(2)办税厅人员审核后传递给税源管理部门进行实地调查，签署意见，报主管领导审(一)回答问题（10分）

批。

(1.0分)1.7月份发生的业务收入应缴税费分别为：

(小计2分)(3)办税厅人员接收经领导审批的《延期申报申请核准表》等资料，批准的，制作《核(1)营业税：32 800×5%=1 640元

（0.2分）准延期申报通知书》传文书受理岗通知纳税人领取或传税源管理部门送达纳税人，并告(2)城建税：1 640×7%=114.8元

（0.2分）之其在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准(3)教育费附加：1 640×3%=49.2元

（0.2分）的延期内办理税款结算。

（3.0分）(4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

（0.2分）(4)不予批准的，将资料返给纳税人，告之其履行正常申报程序。

（0.5分）(5)企业所得税：32 800×12%×25%=984元

（0.2分）评分标准：流程及要点全部答出的，得满分；办理流程表述基本正确的，得3分；(6)房产税：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元

（0.5分）回答不全面的，按采分点给分；未答或回答不正确的，不得分。(7)土地使用税：720×8÷12×1=480元

（0.5分）3.自愿采取财税库银横向联网电子缴库方式的纳税人，必须由企业与主管地税机关、2.注销登记流程：

(小计8分)纳税人开户银行三方签订《授权划缴税（费）款协议书》（简称《三方协议》）后进行网(1)综合服务窗口审核资料齐全（后辅导其填写《注销税务登记申请审批表》（一式两上申报缴税。

(小计2分)

份，一份待办结后交纳税人，一份归档），制作《税务文书领取通知单》一式一份交该纳4.该企业发生销售不动产行为应向主管地税机申请代开发票。需提供《代开发票申税人。同时填制《征管资料传递单》附《注销税务登记申请审批表》及所有资料传递给请表》、税务登记证（居民身份证或其他合法有效身份证件）、付款方（或接受劳务服务稽查部门。

（1.7分）方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价金额等出具的书面确认证明及其他资料。

(2)稽查人员进行清算并在《注销税务登记申请审批表》签署意见后附《征管资料传(小计2分)递单》传递给办税厅综合服务窗口。

（1分）

5.还应提醒纳税人申报缴纳房产税)、土地使用税、土地增值税、印花税，代扣代缴

(3)综合服务窗口人员清缴纳税人的税款，同时辅导纳税人填制《发票缴销登记表》，缴个人所得税；缴纳社保费、工会经费、残疾人保障金以及由地税机关代征的其他规费，销发票、《发票领购簿》。并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，报办税服务厅负责人提醒纳税人注意申报纳税期限，逾期将受到的处罚。

(小计4分)签署意见，经主管局长批准后，综合服务窗口人员录入注销税务登记信息；缴销税务登记证评分标准：提醒除上述事项以外的与纳税人办税有关的其他事项的，给1分。正、副本；制作《注销税务登记通知书》(本表一式一份，交纳税人）。

（2.9分）

(4)综合服务窗口人员通知纳税人凭《税务文书领取通知单》领取《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》。

(1分)(5)综合服务窗口人员填制《征管资料传递单》将《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》，传档案室归档。

(1分)(6)注销登记手续属于限时办结事项,应在22个工作日内办结。

(0.4分)

征收岗位试卷答案 第2页（共2页）