关于红星镇农村基础建设工程决算的审计报告（推荐）

第一篇：关于红星镇农村基础建设工程决算的审计报告（推荐）

关于红星镇新农村基础建设工程

决算的审计报告

（征求意见稿）

县审计局：

根据我局[2006]101号审计通知书，审计组于2006年12月20日至2007年1月30日对红星镇新农村建设基础工程及利用扶贫资金新建村通油路、砼路工程情况进行了审计，审计得到了县财政局、红星镇政府、阜阳市公路交通工程处、阜阳建工集团有限公司承建、县水建公司等单位的支持和配合；审计情况如下：

一、基本情况

该镇新农村建设始于2005年8月份，分东西两区，东区在颍红公路北面镇政府东300M处，西区位于105国道路西红星中学南面；该工程系自筹资金建设项目，西区采取招商引资方式委托江西某某开发；东区镇政府自行开发，向建房户收取城建配套费用于本区内砼路、下水道、路灯、绿化等基础设施建设，镇政府以招投标方式将该基础建设项目确定由阜阳市公路交通工程处、阜阳建工集团有限公司等单位承建。2006年度县扶贫办以25号、42号、43号文件批复新建红星--大谢砼路3.1公里、大谢--丁楼四级油路2.1公里，总投资158万元，其中扶贫资金152万元；镇自筹6万元，该工程由县水建公司承建。工程现已峻工，已经初步验收并已交付使用。

镇政府未提供工程质检、监理报告。

二、审计查证情况

（一）、审计依据

主要根据甲乙双方签订的建筑工程施工合同、施工图纸、变更签证、实地复核测量数据，套用省市政工程定额及其配套费用定额，材料价格取用阜阳市定额站发布的2006年第六期材料信息价格及部分市场价格。

（二）、审计过程

审计人员以国家有关法律、法规依据，鉴于建设单位提供的施工图纸不规范，只有按照承包合同、施工草图、变更签证对已完工的实物进行现场比对和测量，对工程量进行详细计算。审计过程中，建设、施工双方参与配合、协调，审计结果经双方确认签字。

（三）、审计结果

1、财务审计情况

（1）大谢--丁楼四级油路2.1公里，红星--大谢砼路3.1公里砼路扶贫专项资金已到位152万元，其中：到县财政局扶贫专项资金帐95万元；到镇财政所石化扶贫专项资金帐57万元，已预付施工单位工程款111万元，其中：从县财政帐付54万元；镇财政帐付57 万元。镇配套6万元是以路基培土方式抵付的，经计算应付路基培土款16.79万元。

（2）新农村建东区系镇自行开发区，镇计划收基础建设配套费户数46户（镇政府8户），实际38户，应收基础建设配套费276.2万元，实收252.75万元，下欠23.45万元。代建房屋情况：代建房屋33 套，应收款280.5万元，实收代建房屋款126.74万元。售房及其它收入38.91万元，其中：镇政府售一套房款19万元，售地皮款18万元。合计417.9 万元。总支出393.64 万元，其中：预付基础建设工程款 111万元（阜阳市公路交通工程处90万元；阜阳建工集团有限公司承建15万元；方其云建西区两座砖桥款6万元）；预付代收村民建房款（江岸）170万元；费用、拆迁补偿等支出102.56万元；其它外借拆迁、购料款10.08万元。

2、工程审计情况

施工单位申报的决算总造价4664777元，其中（1）阜阳市公路交通工程处承建的东区南段砼路3800m2及下水道240M、北段砼路1015 m2及下水道35.4M（该工程系阜阳建工集团未做完转让部分）、南段与颍红公路接头处砼路570 m2及南段基础变更、东西大街砼路1140 m2及下水道30M、步行街砼路1755.3 m2及下水道201M、政府院内青石板地770.57 m2、西区东门涵管桥工程、105国道两侧绿化带工程等决算报价1768363元。（2）；阜阳建工集团有限公司承建的东区北段砼路3045 m2、下水道225.6M及基础变更工程等决算报价361300元。（3）方启云承建的西区南门砖桥两座决算报价92000元。（4）县水建公司承建的扶贫油路大谢—丁楼长2.21公里，宽4M，面积8840 m2；扶贫砼路105国道—常庄长2.865公里，宽5—8M，面积15297.5 m2；油路、砼路基础土方5417 m2；砼路路肩培土7733M3等工程，施工单位决算报价2443114元。审计认定公允造价为3508698元。其中（1）阜阳市公路交通工程处1372，103元；（2）阜阳建工集团有限公司349，491.00元；（3）方启云98，228元；（4）县水建公司1688998元。核减造价1156079元（详见附表）。

三、审计意见及建议

（一）按照审计认定的工程价款与施工单位结算，并扣留相应的质量保证金及建设单位垫付直径1.25M砼管款。

（二）以后的建设项目要完善程序，要聘请有资质的监理单位对其监理、监督。

（三）部分未完工程，建设单位要督促施工单位及时施工。

（四）在以后的新农村建设中，建议使用省建设厅2006年2月制定发布的《安徽省新农村农民建房通用设计图集》，以更好地体现节约土地、节约建材、节约能源、集约高效、经济实用，符合农民生活习性等特点。

（五）搜集有关资料，归挡保管。

审计组：李运华

2007年2月1日

第二篇：工程决算审计报告

关于

xxx改建工程

竣工财务决算审计报告

xxx：

我们接受委托，对xxx改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xxx管理咨询有限公司（以下简称xxx公司）负责。我们的责任是对xxx改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法》以及国家发改委、财政部、建设部等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

xxx改建工程设计概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与审减后概算相比超支145.98万元。形成交付使用资产18,453.19万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下：

一、工程基本情况

（一）工程概况

xxx（以下简称体育馆）位于北京市朝阳门外工体西路，始建于1959年，由北京市建筑设计院（现北京市建筑设计研究院）设计，使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构，基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米，上层直径为110米，比赛厅结构净跨度94米，净高20米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。

为满足2008年奥运会使用要求，对xxx进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米，其中：改造现状xxx建筑面积40200平方米，地下一层建筑面积10892平方米，地上四层建筑面积29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面积1634平方米，地下一层建筑面积500平方米，地上一层建筑

面积1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途为2008年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到13000座。

改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等；总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。

（二）工程立项及概算批复情况

2005年11月北京市发展和改革委员会以（京发改[2005]2527号）《关于xxx改造项目可行性研究报告的批复》同意建设xxx改建项目。

2006年3月北京市发展和改革委员会以京发改[2006]202号文《关于xxx改造项目初步设计概算的批复》，核定项目总投资为17,991.00万元。

2008年7月北京市发展和改革委员会以京发改[2008]1250号文《关于批准xxx奥运工程新增改造建设资金的函》，核定项目总投资增加316.21万元。经调整，xxx改建工程批复概算总投资18,307.21万元,其中：建筑安装工程费16,252.28万元、其他费用1,566.72万元、预备费488.21万元。

（四）工程管理、设计、监理及施工情况

2006年10月26日前，该工程依据北京市“2008”工程建设指挥部办公室与xxx公司签署的代建合同，由xxx公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。

2006年10月26日，北京市“2008”工程建设指挥部办公室与xxx联合下发了市建指办[2006]243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”，明确了业主负责制，并继续实行代建制的原则，xxx作为xxx奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，xxx单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。

该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院，监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为北京城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位11家，主要有xxxxxx等。

（五）工程开工及交付情况

行了审计。

（四）审计程序

1、接受贵单位的委托；

2、根据委托审计任务的要求制定审计计划，安排项目审计人员；

3、向代建单位提出审计所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审；

4、现场踏勘、调查，核实该工程的基本情况；

5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况；

6、审计过程中发现的问题，及时向代建单位进行核实、取证；

7、向贵单位提交审计报告初稿，并根据贵单位意见修改审计报告初稿；

8、向贵单位提交修改后的审计报告，经双方同意后出具正式审计报告；

9、向贵单位报送审计报告。

三、审计结论

（一）资金到位及投资完成情况

截止2009年5月15日xxx改建工程实际到位建设资金17,545.56万元，工程总投资为18,453.19万元，其中：建筑安装工程16038.32万元、设备投资1052.32万元、其他投资1,362.54万元。

（二）概算执行情况

xxx改建工程概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与计划投资相比超支145.98万元。具体分析如下：

1、建筑安装工程投资情况

建筑安装工程投资概算为16,252.28万元，实际投资17,090.65万元，较概算超支838.37万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中：体育馆改造工程概算金额为11,693.28万元，实际投资金额为13,190.18万元，超出概算1596.9万元；观众坐椅工程概算金额为241万元，实际投资金额为269.52万元，超出概算28.52万元。主要超支原因为：

1）主席台裁判席翻新、修复增加费用约33.5万元； 2）测试赛停车场工程增加费用约43万元；

3）原结构柱界面误差超过15公分，为了统一必须加大柱截面增加约55.5万元；

4）供电局文件要求阻燃电缆，增加变更约64.6万元；

按照市发改委批复的出资原则，工程总投资中市总工会承担30%，奥运专项资金承担70%。现体育馆改造实际总投资184,531,853.95元，则总工会应出资55296556.19元，奥运专项资金应安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需拨付资金9,076,247.57元，其中市总工会尚需拨付7874093.6元，奥运专项资金需安排资金1202153.96元。

五、审计评价

xxx改建工程由北京xxx管理咨询有限公司作为代建人负责建设，建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同，并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中，按照《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》等相关规定，设置了相关的机构和专业人员，按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了北京鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。

财务核算基本符合国家相关财经法规，在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。

附表一：基本建设项目概况表

附表二：基本建设项目竣工财务决算表 附表三：基本建设项目交付使用资产总表 附表四：基本建设项目交付使用资产明细表 附表五：待摊投资明细表 附表六：应付账款明细表 附表七：概算执行情况表

第三篇：农村集体经济审计报告

农村集体经济审计报告范文

我市农村集体经济审计工作在省站的精心指导和各级党政领导部门的大力支持下，以认真贯彻执行《甘肃省农村集体经济审计办法》等政策法规为宗旨，管好用活农村集体资金、资产、资源为己任，切实维护好广大农民利益和农村社会稳定为目的，从增强农村集体财务规范化管理及时发现和纠正问题的角度出发开展工作，查处了村级财务管理中存在的一些违规违纪

问题，有效的保障和防止了集体“三资”保本增值和流失浪费，促进了基层民主建设，受到了基层干部群众的好评和有关部门的肯定。现将审计情况报告如下：

一、基本情况

我市辖区六县一区1529个行政村、9136个合作社共计10665个会计核算单位，止二00八年底已实行会计委托代理的行政村1517个、占全市行政村总数的99.2%；实现村级会计电算化的村数143个、占全市行政村总数的9.4%。市、县（区）、乡（镇）三级已成立审计机构116个，配备专职审计人员146名，其中：持证人员18名。

一年来，我市上下共抽组118名专业技术人员组成39个审计组，对全市10565个会计核算单位的集体资金、资产、资源和财务收支、债权债务以及农村土地征占补偿费、支农惠农补贴等专项资金进行了详细的内审外调工作。审计资金总额106707万元，查处各类违规违纪资金434.2万元，追回贪污挪用资金120.9万元。查处追究任期届满和离任村社干部责任38人，收回各类违规违纪资金11.10万元，结算移交离任村社干部经济手续223人（次）。

二、具体工作

（一）财务审计不留死角

二00八年我市村级财务收支审计工作在强化财务混乱村清理整顿的基础上、继续推行“乡镇自查自审、县区就地复审、市站以县区为单位集中送达核审”办法，计划审计1529个行政村10665个会计核算单位，实际审计1529个行政村10665个会计核算单位，累计审计资金60431万元。审计核实全市村社集体固定资产34007.2万元，较上年净增128.72万元；负债总额17506.5万元，较上年减少10021.58万元；所有者权益42942.5万元，较上年净增7418.84万元。查处违纪未违规单位348个会计核算单位，清理出不合理开支730笔183万元，不规范条据123张，金额98万元，未入账资金114笔10.8万元，现金白条顶库131张49万元。对于审计出的问题，工作组进行了及时处理，对一些记账出现的差错进行了纠正；对部分不合理开支进行了账务注销，票据退还有关当事人员不作报销；对一些不规范条据，及时督促有关人员规范手续；对收入没有入账的重新作了入账处理。

（二）专项审计逐年拓展

1、粮食生产直补贴及农资综合补贴。2008年中央、省财政拨付我市粮食直补资金2522万元、农资综合补贴16513万元，两项合计全市农民人均98.92元。分别为崆峒区451万元、3104万元，泾川县339万元、2561万元，灵台县459万元、2687万元，崇信县125万元、991万元，华亭县175万元、1373万元，庄浪县435万元、2493万元，静宁县538万元、3304万元。为了补贴公平合理,全市各县区均以2002年核产定税面积和常产为依据，分解到乡、计算到户,补贴资金直接拨付到各乡（镇）资金核算中心粮食补贴专户。各乡（镇）信用社给每个农户办理存折，由乡（镇）政府、资金中心、信用社共同监督,在各村社设点集中发放存折，农户凭身份证、印章领取存折，然后再到信用社取款。从审计监督情况看，全部兑现到42.4户农民手中，兑付率100%。

2、退耕还林补贴。从2004年开始，退耕还林补助由粮、款并用改为全部发放现金，补助资金实行专户储存，封闭运行，由所在地信用社采取存折直接发放，由退耕农户直接领取。今年我市拨付2007年农户退耕还林补助资金23682万元，其中：粮食补助20722万元，现金补助2960万元，全部兑现到29.4户农民手中，兑付率100%，受益农户人均收入191.30元。

3、良种补贴。2008年国家安排我市实施优质专用小麦推广试验示范面积147万亩，亩均补贴标准10元，共计1470万元。其中：崆峒区25万亩、250万元，泾川县250万亩、250万元，灵台县250万亩、250万元，崇信县8万亩、80万元，华亭县9万亩、90万元，庄浪县25万亩、250万元，静宁县30万亩、300万元。经审计，各县区均严格按示范区农户播种面积核发购种卡、农户凭卡在良种专卖点低价购买良种、种子专卖部门再凭卡与财政部门核兑资金规定落实到农户、地块，未发现任何违规违纪问题。

4、大型农机具购置补贴。2008年国家安排我市大型农机具购置补贴专项400万元，其中：崆峒区60万

元、泾川县60万元、灵台县100万元、华亭县30万元、静宁县150万元。其补贴内容和对象为以农户购买小麦、玉米等粮食作物的作业机械为主，兼顾重点产业、支柱产业和特色产业的作业机械；补贴标准为大型农机具买价的10%——30%。受益农户9.77万户,未发现任何违规违纪问题。

5、“一事一议”筹资筹劳。二00八年我市“一

事一议”筹资涉及33个乡（镇）586个个行政村72.4万人，筹资总额679.27万元，人均筹资9.40元；筹劳涉及29个乡（镇）554个行政村50万人，筹劳总数191.2万标准工日,劳均

3.8个标准工日,其中收集以资代劳资金589.69万元。从审计情况看，各村级组织都能严格履行农民筹资筹劳项目、数额和事项议事、审批、备案等程序，实行“报审制”和村民代表大会“决定制”，没有超范围、超标准向农户下达任务和强行以资代劳现象发生。

6、村级财政补助。二00八年全市各乡镇农经站收到各级财政对村级转移支付资金2195.4万元，村均1.44万元;村内开支2118.95万元，其中：干部报酬1655万元、办公费用351万元、五保户供养98.5万元、其他支出14.45万元；所有支付均符合法律法规规定，但因我市多数村级集体经济欠发展，低收入村及“空壳”村较多、尚有521个行政村正常运转相当困难。

7、征地补偿费。二00八年全市未发生新的农地征占事项，但收回历年补偿费54.44万元，兑付历年应兑付农户土地补偿费1220.76万元、安置补偿费67.59万元；年末集体土地

补偿费账户余额3724.02万元。账务记载清晰、支付手续齐全。

8、干部任期届满或离任审计。二00八年我们对全市223个任期届满或离任村，414名村社干部进行了全面的经济责任审计监督，查处违法违纪干部49名、违法违纪4.5万元，追究经济责任38人，建议当党政部门谈话戒勉15人。提出审计建议书1200份，目前已全部采纳。

三、主要做法

1、广泛宣传，统一认识。二00八年我市农村财务审计工作采取重点审计、专项审计和全面审计相结合的方法进行。在工作方式上，采取分层召开村社干部会、民主理财小组会、村民代表或群众大会等进行广泛宣传发动，既使农村基层干部消除了思想顾虑，统一了思想认识，全力支持配合审计工作，又使广大农民群众增强了民主理财意识，积极参与审计工作。

2、严肃审计，依法查处。在具体工作中，每个审计组都能抓住干群反映最强烈、最突出的问题不放，从收支环节入手，按照“坚持两个原则”、“十查十看”和“四个结合”的要求，采取查阅文件资料、审查账据、走访农户的办法，做到了乡、村、社、户“四对口”。对审计中查出的违规违纪问题，按照客观公正、实事求是的方法，坚持正面教育和经济处罚相结合，做到了宽严适度，秉公执法，彻底处理。

3、突出重点，强化教育。村级财务管理主体是村社干部，在审计工作中，我们把财务审计与基层班子建设紧密结合起来，对查处的党员干部违规违纪问题，除依据有关法规政策进行处理外，重点进行了政策法规教育，提高了党员干部的思想觉悟，增强了遵纪守法、依法办事的自觉性。对班子散、财务乱，存在一定隐患的村班子，建议所在乡镇进行整改，从而有力地促进了基层组织建设，增强了村级班子的凝聚力和号召力。

4、审计公开，民主监管。推行财务公开，实行民主理财是强化农村基层民主政治建设的重要内容。为了解决部分村财务不公开的问题，在实际工作中，审计组对被审计村近几年的财务收支、公益事业建设、群众关心的“热点”问题及审计结果，除采取张榜、村务公开栏等形式公布外，还采取召开村民大会或村民代表会的形式，全面公开，接受群众监督，消除了群众疑虑，给了群众一个明白，还了干部一个清白，受到了群众的好评。从而使农村财务逐步走上依法管理，规范运作的良性轨道。

四、存在问题和今后工作的方向

虽然我市农村集体经济审计工作取得了一定成效，但还存在一些差距和问题：一是审计工作程序有待进一步完善；二是审计档案管理需进一步规范；三是农村审计工作只限于财务审计和对干部的经济责任审计。今后我们将根据农村改革发展需要，从切实维护好广大农民利益的角度出发，在继续抓好对财务管理混乱村审计的同时，重点拓展加大对惠农政策落实，扶贫基金、有偿资金等方面的审计，以促进党和政府各项农村政策的贯彻落实，使涉农资金得到科学、完整、高效的使用。重点应抓好以下几个方面：

1、加强农民负担专项审计。农民负担审计是农村集体经济审计的重要内容。审计的重点放在“一事一议”筹资是否履行了民主程序，筹资标准是否符合规定，有无强行以资代劳的现象，“一事一议”资金的使用是否符合政策规定，有无挪用、侵占的现象。

2、加强农村集体土地征、占用补偿费专项审计。农村集体资金中，集体土地补偿费在部分村社收入中占有很大的比重，加强对征地补偿费分配和使用监管，建立农村土地补偿费专项审计制度。

3、加强农村审计的规范化管理。审计质量是农村集体经济审计工作的“生命线”，只有不断提高农村集体经济审计工作质量，实现农村集体经济审计工作的规范化，才能更有效地发挥农村集体经济审计工作的监督作用。一是进一步规范农村审计工作程序。二是加强农村审计档案管理。三是搞好农村审计结果公开。四是建立法律责任追究制度。

4、搞好调查研究，不断开拓创新。要树立“防范胜于纠正”的观念，把事后审计与事前、事中审计相结合，实现由事后审计向事前、事中审计的转变。要把审计监督与民主理财、财务公开监督、农村会计委托代理监督相结合，形成监督合力，提高监督实效。

当前，农村集体经济审计，要根据新形势下农村经济活动的规律和特点，结合审计工作中发现的问题，着眼于从源头上制约权利，从管理上提高集体资金的使用效率，从完善制约和制度的角度提出建设性的建议，从而把农村审计的监督职能和服务职能结合起来，实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。

第四篇：2013年红星西安分公司财务审计报告

2013年红星西安分公司财务审计报告

公司领导：

按公司工作安排，财务部对红星分公司2013财务收支情况进行了审查，因今年特殊情况，审计实际支出部分不与预算进行对比，现将审查结果报告如下：

一、2013年全年财务收支及经营状况：

（一）收入状况: 经核实，2013年1月至12月底西安分公司实际共收入3144.22万元，收入明细如下：

1、租金：2013年1-12月共收租金2382万元，前期退租金7.23万元，11月、12月因撤场原因退租金33.93万元，共退租金41.16万元，全年实际收租金2340.84万元。

2、物业费：2013年1-12月共收物业费602.68万元（包含创收的边角费用），退物业费10.52万元，实际收物业费592.16万元。

2、广告费收入146.71万元，包含5.31万元的活动费收入。

3、其他业务收入64.51元：其中物业费收入4.79万元；客服服务费收入5.55万元；企划收入46.91万元，主要来源是换购；其他杂项收入1.73万元；营业外收入5.53万元。

（二）支出状况:

经核实2013年1月至12月全年实际支出1584.95万元，各项支出项目如下:

1、职工薪酬共支出559.15万元。

①红星分公司账面数为443.17万元，佳鑫伟业账面数（保安工

资、社保）105.13万元，账面数合计548.3万元，调入总经理奖金和油补12.32万元。

②薪酬支出明细：职工工资333.02万元（包含19.76万元商场撤场职工解聘补偿款）；保安工资96.29万元；加班费10.72万元；保安社保6.4万元；职工社保69.29万元；奖金22.84万元；分公司总经理各项工资福利待遇10.49万元.；临工工资4.5万元；油补4.1万元；预提工资1.5万元。

2、广告费支出618.62万元。

① 红星账面数119.79万元，佳鑫伟业账面数498.72万元，调

入商品采购费0.11万元。

②支出项目明细：媒体支出347.52万元；制作费73.35万元；促销返点.礼品等192.5万元；印刷费用5.25万元。

3、能源费支出95.41万元。

①电费：账面收入为328.6万元（包含城改办电费），支出436.03万元，电费实际净支出107.43万元。

②燃气费：2012年预支2013年燃气费40.25万元，2013年退回未用完燃气费52.26万元，本燃气费支出为-12.02万元。

本能源费实际支出95.41万元。

4、环卫费支出116.19万元。

支出项目明细：天天清洗66万元；疏通管道0.58万元；清运垃圾35.27万元；绿植租摆8.34万元；清洁品消耗3.34万元；外墙清洗2.66万元。

5、维修费支出26.45万元。

①红星账面数30.85万元。

调出总经理奖金和招待费工资4.41万元

②支出项目明细：标识维护0.14万元；电梯维保5.77万元；空调维保0.24万元；给排水系统维护1.36万元；供配电系统维护0.4万元；水泵、消防、电柜设备维护1.31万元；灯管消耗1.69万元；常用工具、材料消耗4.36万元；主体维修7.06万元；代垫南洋迪克费用4.12万元。

6、福利费支出83.67万元。

①红星账面数65.07万。

调入保安午餐和优秀员工出游费等18.6万元，实际支出83.67万元。

②支出项目明细：员工午餐22.76万元；保安午餐18.14万元；工服费7.38万元；房租款3.6万元；节日购物等8.81万元；旅游费、体检费15.67万元，员工聚餐3.1万元，节日购物卡4.21万元。

7、管理费用支出85.46万元。

支出项目明细如下：

差旅费6.87万元；业务招待费26.71万元；网络通讯费14.14万元；办公费14.61万元；汽车费17.65万元；教育培训费0.16万元；律师费3.3万元；售后服务费1.3万元；保险和会费0.72万元。

8、不纳入预算的支出如下

待摊费用100万元，税金52.19万元，折旧16.97万元。

二、有关问题：①红星分公司2012账面预提工资26万元，2013年预提工资1.5万元，合计预提工资余额为27.5万元，2012年奖金18万元，已记入2013年账务，但2013年未冲减，余额仍然为18万元②因商场闭店，公司固定资产处置净损失金额为68.84万元，作为营业外支出。③红星分公司已列入成本费用但未付款款项如下：环卫费366080元，广告费133515.97元，维修费42800元，福利费68933元，总计未支付费用611328.97元。④佳鑫伟业代红星支付广告费，已列入红星分公司费用但未付款的有264434.15元。

三、往来账：本期佳鑫伟业给红星分公司转款51万元，全年佳鑫伟业给红星分公司转款186万元；本期佳鑫伟业给上海红星总部转600万元属于还款，累计支付给上海红星总部转 2797.8万元，其中退还股本597.8万元，补偿款1500万元，2011年7月到2012年所欠加盟费600万元。2013年1-3月加盟费100万元

四、存在问题：

经过本次审查，发现账务存在以下问题:

1、票据项目明细与实际费用支出明细不符：因账务处理需要，有些票据内容与实际支付内容不符，还有些票据不符合报销内容，优秀员工出游用各种不同票据，建议：更换不符合规定的票据，规范完善报销手续。

2、账务处理不规范，未履行审批程序，未附明细单据：今年仍然存在票据不完整现象，进入到成本或费用发票后无明细数据，无说明、无审批单、未经相关人员签字审批(7月164号凭证午餐补助付款单

无相关领导签字、无明细单，12月份187号凭证商场闭店，支付职工解聘补偿金19.77万元，后无任何票据和公司领导签字，直接冲减现金，属于违规操作。

3、支出项目列支不规范：全年费用支出存在科目互占现象，将车辆维修费列入到了维修费，将工资列入到了办公费中，将奖金列入到维修费等等，建议规范做账，及时调整科目。

陕西佳鑫伟业实业发展有限责任公司财务部

2014-01-16

第五篇：什么是农村财务审计报告

什么是农村财务审计报告

怎样理解和认识农村财务审计报告 农村财务审计是对农村生产经营单位的财务收支活动进行审查和评价，以确定其是否真实、正确、合法、合理和有效的一种经济监督活动。农村财务审计的对象，包括农村村、社合作经济组织，乡村集体企业和经济联合体等，农村财务审计属于政府授权的内部审计，通过对上述组织实施适当审计程序而做出的审计报告。

农村财务审计的程序

我们通常进行的农村财务审计一般包括以下程序：确定审计对象和性质、拟定审计方案和计划、公示审计公告、具体进行审计、出具审计报告和结论、处理对接审计结果、审计材料的归档等。

一、审计对象和性质

一般农村财务的审计包括重点项目工程审计、干部离任审计、对农民反映的问题进行专项审计等，审计的性质确定了，也就确定了审计对象和审计的重点。

二、拟定审计方案和计划

根据审计的性质和目的，我们首先要拟定审计方案和工作计划，主要包括以下几个方面：

1、审计原因。就是说明这次审计是出于什么目的，是离任审计还是工程专项审计等原因。

2、审计范围。就是明确这次审计的时间界限和审计的帐目包括哪些范围。

3、审计方法。就是审计中具体采取什么做法，包括审查帐务、走访群众和当事人、与往来单位和个人核对帐务等。

4、审计小组。就是要成立专门的审计工作小组，明确责任、合理分工

三、公示审计公告

在拟定方案和计划后，把上述审计方案和计划采用公告的形式张贴于村公开栏中，明确具体的审计时间、地点，并限期到指定处结清有关于村组的各项帐目，保证审计帐目的完整性。

四、具体进行审计

根据具体的审计时间安排，具体进行审计，主要包括以下步骤：

1、召开会议。审计前须召开村组干部、村民代表会议与民主理财小组会议，说明这次审计的目的和范围，广泛征求群众代表和理财小组成员意见，并鼓励大家提供审计线索。

2、个别沟通。审计前须与村组织负责人和主办会计进行个别谈话，了解情况，征求意见，以便于审计小组更好地掌握村基本情况。

3、帐面审计。主要包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表的审计，摘录有关总收入、支出和专项用款的明细，核查有关往来、借款等，并对存在问题的票据进行专项摘录，最后将有关的资料进行汇总。

4、调查核实。对帐面上审计出的结果进行逐笔核实，对收入逐笔查收，对存在问题的票据，询问经办人、初步了解真实情况，并及时与民主理财小组进行沟通，了解情况，对了解的情况再进行一次疏理，为出具审计报告提供依据。

五、出具审计报告和审计结论

根据帐面的审计结果和对当事人及民主理财人员的核实结果，出具审计报告。具体包括基本情况、审计结果、存在的问题和建议等，为上级组织处理问题和决策提供依据。

六、处理对接审计结果

审计的结果上报上级组织部门，对帐面上出现的差错，有能力进行处理的，由审计小组会同民主理财小组，与当事人对接处理，对不能处理的问题请求上级组织处理，审计小组和民主理财小组共同配合参与解决。在对审计中出现的违规问题进行严肃处理后，应将处理结果写进审计报告，并张榜公开，接受群众监督。

七、审计材料的归档

审计结束后,对审计报告和处理决定进行归纳集中,立卷归档,做到有据可查。