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青岛科技大学马克思主义学院 1 第五章
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 2 教学章节
绪
论
马克思主义是关于无产阶级人类解放的科学 第一章
世界的物质性及其发展规律 第二章
认识世界和改造世界 第三章
人类社会及其发展规律 第四章
资本主义的形成及其本质 第五章
资本主义发展的历史进程 第六章
社会主义社会及其发展
第七章
共产主义是人类最崇高的社会理想 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 3 学习和掌握资本主义从自由竞争发展到垄断的进程和垄断资本主义的发展趋势 科学认识国家垄断资本主义和经济全球化的本质。正确理解当代资本本义新变化的特点及其实质
深刻理解资本主义必然为社会主义所代替的历史必然性，坚定资本主义必然灭亡，社会主义必然胜利的信念
教学目的和要求
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 4 垄断资本主义的形成及其发展变化的特点和实质 资本输出与垄断资本的国际扩张 经济全球化的表现及其后果
垄断利润的来源和垄断价格与价值规律的关系国家垄断资本主义形成、调控手段、实质 如何正确全面地经济全球化的二重作用 当代资本主义的新变化及其实质
资本主义的历史地位及其为社会主义所代替的历史必然性
教学要点
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 5 垄断资本主义 金融资本 垄断利润
国家垄断资本主义 资本主义的发展趋势 生产集中 经济全球化
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 6 从自由竞争资本主义到垄断资本主义
一节
当代资本主义的新变化 二节
资本主义的历史地位和发展趋势 三节
第五章
资本主义发展的历史进程 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 7 第一节
从自由竞争资本主义到
垄断资本主义 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 8 自由竞争资本主义到垄断资本主义 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 9 生产集中 自由竞争 科技革命
一、资本主义从自由竞争到垄断
（一）生产集中与垄断的形成 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 10 自由竞争是在资本主义发展初期,各商品生产者为了争夺有利生产和销售条件,所进行资本自由转移,不受限制的竞争。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 11 生产集中是指随着竞争和危机的发展，尤其是股份公司的发展使生产要素和社会产品日益集中少数大企业，它们在社会生产中占有较大份额。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 12 生产集中 自由竞争 科技革命 经济危机 垄断 股份公司 兼并、联合垄断：是指少数资本主义大企业，为了获得高额利润，通过相互协议或联合，对一个或几个部门商品的生产、销售和价格，进行操纵和控制。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 13 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 14 垄断组织是指在一个经济部门或几个经济部门中，占据垄断地位的大企业联合垄断组织
卡特尔：同盟或协定
辛迪加：组合
托拉斯：信托或托管
康采恩：多种企业集团 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 15 “如果他们打喷嚏，美国绝对会感冒” 洛克菲勒财团
摩根财团
第一花旗银行财团
杜邦财团
波士顿财团
梅隆财团
克利夫兰财团
芝加哥财团
加利福尼亚财团
得克萨斯财团
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 16
（二）垄断条件下竞争的特点
垄断在竞争的基础上产生，垄断并没有消除竞争，而是与之并存。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 17 垄断没有消除竞争的原因 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 18
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 19 主体
垄断资本家；
目的获得高额垄断利润；
手段
凭借强大的经济、政治和军事力量；
形式
式样包装、技术专利和广告等非价格； 范围
国内和国际市场；
程度
更为激烈和持久； 后果
破坏作用严重。垄 断 阶 段 竞 争 的 特 点
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青岛科技大学马克思主义学院 20
（三）金融资本与金融寡头
垄断资本主义是金融资本和金融寡头的统治。
工业垄断基础上银行资本也由集中走向垄断，此时银行的新作用由普通借贷款的中介人，变成操纵社会经济活动的万能垄断者。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 21 金融资本的形成 普通的中介人 工业垄断
银行集中和垄断 银行竞争 万能的垄断者 工业资本 银行资本 金融资本 银行的新作用
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 22 金融资本
工业垄断资本和银行垄断资本相互融合，混合生长而形成的一种新型资本。金融寡头
掌握庞大金融资本的资本家或资本家集团。
工业垄断资本和银行垄断资本 相互融合，混合生长而形成的 一种新型资本。
掌握庞大金融资本的资本家 或资本家集团。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 23 金融资本的统治，包括对经济和政治生活的全面控制
金融资本的统治 经济上：参与制 政治上：个人联合
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 24 金融资本在经济领域内的控制主要是通过参与制实现的。即通过掌握“股票控制额”而对母公司、子公司、孙公司建立层层控制，并进而控制整个国民经济。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 25
（四）垄断价格和垄断利润
私人垄断资本实质是通过垄断价格获取垄断利润
垄断价格是垄断组织凭借其垄断地位规定的旨在保证最大限度利润的市场价格
垄断价格＝成本价格＋垄断利润
垄断高价是垄断组织在销售商品时规定的超过商品价值和生产价格的垄断价格。
垄断低价是垄断组织向非垄断企业或生产者购买原材料和其它初级产品时，所规定低于商品生产价格或价值的垄断价格。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 26 垄断价格特点 垄断价格的出现，使价值规律的作用形式歪曲地表现为大部分商品的市场价格采取了垄断价格的形式
特点：高昂性、稳定性
没有违背价值规律
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 27 垄断价格实质
垄断价格的确定不能完全脱离价值 垄断价格不能增加商品价值总量
垄断价格的制定和变化，归根到底取决于商品生产耗费的社会必要劳动时间及其变化。
垄断价格实质是对社会财富作出有利于垄断资本家再分配的工具和手段。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 28 垄断统治的实质是获取垄断利润
垄断利润是垄断资本家凭借其在生产和流通中的垄断地位，获得的大大超过平均利润的高额利润。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 29 垄断利润的来源
对本国无产阶级和劳动人民的剥削
对非垄断和中小资本家的部分利润的获取
利用国家政权有利于垄断资本的国民收入再分配 对别国劳动人民的剥削和海外财富的掠夺
归根是来源于工人阶级和其他劳动者创造的价值和剩余价值转化。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 30
二、垄断资本主义的发展
（一）国家垄断资本主义的产生和发展
国家垄断资本主义是私人垄断资本和国家政权相结合，服从服务于私人垄断统治利益的一种资本主义。
国家垄断资本主义的发展阶段：一战前的产生形成时期；到二战结束初期的不稳定发展；二战后至今的广泛发展。
战后国家垄断资本主义的发展特征具有经常性、广泛性、持续性和稳定性。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 31 首先，社会生产力的发展
其次，经济波动和经济危机的深化 最后，缓和社会矛盾，协调利益关系
国家垄断资本主义形成和发展的原因 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 32 资本主义经济危机（20世纪30年代）
1929年美国大危机时的场景：图中的牌子上写道：“100美元可买下这辆轿车，在股市上丧失了一切，急需现钞。”
30年代危机期间排队领取食品的美国饥民 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 33 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 34 国家与私人共有、合营企业 国家调节和控制下的垄断资本 国家所有并直接经营企业 形 式
主要形式
宏观调节和微观规制 2013年7月12日星期五
（二）国家垄断资本主义的形式和实质 青岛科技大学马克思主义学院 35 市场失灵，需要国家干预
基本矛盾的发展，要求借助国家力量对整个社会经济活动进行调节 保证整个资本家利益的需要
科技革命的发展，要求通过国家对经济的干预实现产业结构不断变化 调节的必要性
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 36 调 节 手 段
反托拉斯法 经济手段 财政政策 国民经济 计划化 微观规制 宏观调节
社会经济规制 货币政策 收入政策 公共事业规制
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 37 首先，国家垄断资本主义的出现在一定程度上有利于社会生产力的发展。
其次，在一定范围内突破了私人垄断资本的狭隘界限。
再次，通过国家的收入再分配手段，使劳动人民生活水平有所改善和提高。
最后，加快了这些国家国民经济的现代化进程。国家垄断资本主义的积极作用
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 38 国家垄断资本主义的实质
国家垄断资本主义在本质上是资产阶级国家力量同垄断组织力量结合在一起的垄断资本主义。它在一定程度上促进生产力发展的同时，也加强了对劳动人民的剥削和掠夺，更好地保证垄断资产阶级获得高额垄断利润，更有利于维护资本主义制度。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 39
（三）垄断资本在世界范围的扩展
1、垄断资本在世界范围扩展的经济动因
首先，将国内过剩的资本输出
其次，将部分非要害的技术转移到国外
再次，争夺商品销售市场
最后，确保原材料和能源的可靠来源
2013年7月12日星期五
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2、垄断资本在世界范围扩展的基本形式 借贷资本输出； 生产资本输出； 商品资本输出。资本输出的来源： 私人资本输出； 国家资本输出。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 41 现阶段资本输出的新特点
输出流向：由发达资本国家向经济落后国家输出发展为多方向输出；
输出类型：由私人资本输出发展为国家资本输出；
输出方式：发达资本国家向发展中国家的资本输出，多采取所谓“援助”的方式进行。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 42
3、垄断资本在世界范围扩展的后果 从资本输出国看：
带来高额利润和利息、缓解了国内的矛盾和危机
出现产业空心化、加深国家间的矛盾
从资本输入国看：
加速了自然经济的瓦解，促进了民族经济的发展
国民经济受冲击，增加外资依赖性 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 43
4、国际垄断同盟
国际垄断同盟即各资本主义国家的垄断组织，通过订立协议建立起国际垄断资本的联盟，以便在世界范围形成垄断，并在经济上瓜分世界。国际垄断同盟在经济上瓜分世界是通过垄断组织间的协议实现的，而协议的订立、瓜分的结果又以经济实力为后盾和基础。当代国际垄断同盟的形式以跨国公司和国家垄断资本主义的国际联盟为主。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 44 在两个或更多国家建立子公司或分公司，由母公司进行有效控制和统筹决策，从事跨国界生产经营活动的经济实体。
——联合国贸易发展会议
跨国公司的特点：规模巨大，以一国资本为主；掌握大量前沿科技成果；活动范围以全球为战略目标；以公司长远利益为决策依据；实行统一领导、分散经营的管理体制。
跨国公司统治
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 45 国际联盟
欧洲联盟——成立最早、影响最大、一体化程度最高、运作最为规范。
北美自由贸易区——实力与欧盟相近、正在向南美洲扩散、一体化程度较低。
亚太经合组织——囊括人口最多、影响潜力巨大、具有独特合作形式。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 46
5、国际经济协调
国际货币基金组织（International Monetary Fund）
世界银行 又称国际复兴开发银行International Bank for Reconstruction and Development）世界贸易组织（World Trade Organization）
区域经济联盟有：欧盟；北美自由贸易区；亚太经合组织等。目前三分之二的国家都程度不等地参与各类区域经济联盟。政府首脑会晤协调主要以“西方七国首脑会议”为主。
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 47 垄断资本统治的基本经济特征：
（1）垄断组织在经济生活中起决定作用；（2）是金融资本和金融寡头的统治；（3）资本输出具有特别重要意义；
（4）瓜分世界市场的国际垄断同盟形成；（5）最大列强把世界领土分割完毕；
（四）垄断资本主义的实质
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 48 资本在世界范围扩展的后果：垄断资本凭借垄断地位获取高额利润，对内通过金融资本从经济到政治实行国家统治，对外进行侵略扩张，通过资本输出和分割领土确保原料市场的稳固来源。其垄断统治的实质没有改变。垄断统治是帝国主义的经济实质 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 49
（一）经济全球化的表现
经济全球化是指在现代科学技术进步加快、社会分工和国际分工不断深化的情况下，把世界的生产、贸易、金融等活动紧密联系在一切，使各国各地区之间的经济活动相互依存、相互开放的过程和趋势。
三、经济全球化及其后果
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 50 经济全球化的表现 生产全球化 贸易全球化 金融全球化
企业经
营全球化
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 51 垂直型国际分工发展为水平型分工 1.生产全球化
生产领域的国际分工和协作增强
世界性的生产网络
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 52 2.贸易全球化
流通领域中国际交换的范围、规模、程度增强 网络贸易（电子商务）的出现与发展
贸易自由化程度提高，全球贸易快速增长 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 53 3.金融全球化
国际直接投资超过国际贸易
金融自由化
国际金融市场的形成金融创新活动的不断涌现
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 54
国际金融市场
国际信贷市场 国际债券市场 国际股票市场 国际外汇市场
国际衍生金融工具市场 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 55 4.企业经
营全球化
跨国公司从事各领域生产经营活动;
跨国公司遍布世界各地的分支机构
跨国公司成为国际投资、贸易和金融活动的主体 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 56 首先，科学技术的进步和生产力的发展。
其次，跨国公司的发展。
再次，各国经济体制的变革。
(二)经济全球化的动因 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 57 世界资本主义体系的产生和发展
经济全球化的实质——发达资本主义国家占优势、为主导的经济。(三)经济全球化的实质和后果 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 58 经济全球化对世界经济的推动作用 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 59 一 二 三 四
把一国经济政治发展的不平衡扩展到世界范围 把市场经济的矛盾扩展到世界范围 把资本的动机和目的扩展到世界范围
把一国资本主义发展中的两极分化扩展到世界范围 经济全球化
经济全球化对世界经济的消极作用 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 60 经济全球化福利的分配很不平等 经济全球化更青睐于发达国家
发达国家处于国际分工的制高点
在国际经济交往中所获得的利益必然多于发展中国家 经济全球化使得世界经济的达到相互依存的高度，在带来活力和机遇的同时，也向世界各国的经济尤其是发展中国家的经济提出了严峻的挑战。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 61 当代资本主义经济政治的新变化 一
当代资本主义新变化的原因和实质 二 第二节
当代资本主义的新变化 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 62
一、资本主义新变化的表现(一)生产资料所有制的新变化
个体资本所有制
私人股份所有制
国家资本所有制 法人资本所有制
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 63
（二）劳资关系和分配关系的新变化
资本主义初期工人劳动形式上隶属于资本，机器大工业使工人劳动实际上隶属于资本。
科技革命进步和生产力发展使资本采取新变化:
(1)职工参与企业管理
(2)实行终身雇佣制
(3)职工持股参与利润分配
(4)推行社会福利制度等 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 64 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 65
（三）社会阶级、阶层结构的新变化
一是拥有资本所有权的资本家不直接经营企业成为食利者；
二是高级职业经理成为大公司经营活动的实际控制者；
三是知识型和服务型劳动者的数量不断增加； 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 66
（四）经济调节机制和经济危机形态的新变化
二战后国家对经济的干预，对经济增长、稳定物价、充分就业和维护竞争秩序发挥重要作用，使经济危机形态发生变化。金融危机
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 67
（五）政治制度的新变化
一是国家行政机构的权限不断加强集中政府首脑；
二是政治制度多元趋势使公民权利扩大；
三是用加强法制建设来协调社会利益集团间矛盾；
四是改良主义政党的影响力日益扩大。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 68
二、当代资本主义新变化的原因和实质
（一）当代资本主义新变化的原因 1.科学技术革命和生产力的发展 2.工人阶级争取自身权力利益斗争 3.社会主义制度初步显示的优越性
4.主张改良主义的政党对资本主义制度的改革 工人运动
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 69（1）没有改变资本主义私有制经济基础
（2）没有改变资本主义剥削的实质
（3）没有改变工人阶级受雇佣阶级地位
（4）没有改变资本主义的基本矛盾
当代资本主义的新变化，没有改变资本主义 生产关系的实质：
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 70 第三节
资本主义的历史地位和 发展趋势
一.资本主义的历史地位
二.资本主义为社会主义所代替的历史必然性 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 71
一、资本主义的历史地位
生产力与生产关系 人类社会发展的基本矛盾
经济基础与上层建筑 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 72 “资产阶级在它的不到一百年的阶级统治中所创造的生产力，比过去一切世代创造的全部生产力好要多，还要大。自然力的征服，机器的采用，化学在工业和农业中的应用，轮船的行驶，铁路的通行，电报的使用，整个整个大陆的开垦，河川的通航，仿佛用法术从地下呼唤出来的大量人口，——过去哪一个世纪料想到在社会劳动里蕴藏着这样的生产力呢？”
——《共产党宣言》 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 73 资本主义社会与封建社会相比有巨大优越性：
（1）资本主义社会化大生产极大推动了社会生产力发展。
（2）资本无限追求剩余价值的内在动力和市场商品经济竞争的外在压力，推动了社会生产力的迅速发展。
（3）资本主义政治推崇自由、民主制度和思想，追求天赋人权、平等博爱意识形态，对推动社会生产力发展有重要作用。2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 74 生产关系的调整
社会化大生产
部分质变的经济关系 暂时缓和基本矛盾
获得新的发展空间
是在资本主义所允许的范围内,生产关系适应生产力要求的自我调整 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 75 资本主义生产关系的自我调整和变化显示了历史发展的总趋势，是向着扬弃私有制、建立符合社会化大生产的公有制社会方向前进。个人资本 股份资本 私人垄断资本 国家垄断资本 国际
垄断资本
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 76 二.资本主义的历史走向
首先, 资本主义高度发达的社会生产力为建立社会主义制度准备了坚实的物质基础
（一）为向社会主义过渡准备条件
其次，资本主义市场经济现代管理为社会主义的建设提供了可以借鉴的经营和管理方式 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 77
1、资本主义基本矛盾运动的复杂性和曲折性，决定了社会主义取代资本主义的长期性
（二）社会主义取代资本主义的复杂性
4、社会主义制度在建设道路上的探索和完善，使之取代资本主义将是一个相当长的历史时期
2、资本主义生产关系自我调整，容纳社会生产力的发展使资本主义的灭亡是一个长期的历史过程
3、在世界体系中发达资本主义处于主导和社会主义运动处于低潮，决定了向社会主义过渡的复杂性
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 78 “无论哪一个社会形态，在它所能容纳的全部生产力发挥出来以前，是决不会灭亡的；而新的更高的生产关系，在它的物质存在条件在旧社会的胎胞里成熟以前，是决不会出现的。”
——马克思 2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 79
1、经济全球化的本质是什么？我国参与经济全球化进程会变成资本主义世界的附庸吗？
2、有人说，经济全球化就是全球资本主义化；也有人说，全球化就是美国化，试用所学原理对这些观点进行分析。
3、如何看待资本主义的历史地位？ 思考题
2013年7月12日星期五
青岛科技大学马克思主义学院 80
4、有一种观点认为，在封建社会内部可以产生资本主义的成分或因素，因为这两种生产关系都具有同样的私有性质，而在资本主义社会内部却不可能产生社会主义成分，因为这的两种生产关系的性质是根本对立的。试用所学原理对该观点进行评析。
5、有人认为第二次世界大战后资本主义是垂而不死，腐而不朽”，你怎么看待资本主义在战后的发展状况？
2013年7月12日星期五
第二篇：公务员法.ppt.Convertor
人事行政---公务员法 第一章 总则
第二条 本法所称公务员，是指依法履行公职、纳入国家行政编制、由国家财政负担工资福利的工作人员。
第三条 公务员的义务、权利和管理，适用本法。
法律对公务员中的领导成员的产生、任免、监督以及法官、检察官等的义务、权利和管理另有规定的，从其规定。第四条 公务员制度坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻社会主义初级阶段的基本路线，贯彻中国共产党的干部路线和方针，坚持党管干部原则。
第五条 公务员的管理，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，依照法定的权限、条件、标准和程序进行。
第七条 公务员的任用，坚持任人唯贤、德才兼备的原则，注重工作实绩
2008-上海-综合管理-13．（）既是我国公务员制度最重要的原则，也是公务员制度的标志和灵魂
党管干部原则
为人民服务原则
四项原则
公开、平等、竞争、择优原则
D 3 2006 77.下列有关公务员的表述中正确的是：
A.公务员是指依法履行公职、纳入国家行政编制、由国家财政负担工资福利的工作人员 B.法律对公务员中的领导成员的产生、任免、监督另有规定的，从其规定 C.由于《法官法》《检察官法》对法官、检察官的义务、权利和管理已另有规定，所以法官、检察官不适用于《公务员法》
D.公务员的管理坚持公开、平等、竞争、择优原则，依照法定的权限、条件、标准和程序进行 ABD 4 第三章 职务与级别
第十四条 国家实行公务员职位分类制度。
公务员职位类别按照公务员职位的性质、特点和管理需要，划分为综合管理类、专业技术类和行政执法类等类别。
第十六条 公务员职务分为领导职务和非领导职务。
领导职务层次分为：国家级正职、国家级副职、省部级正职、省部级副职、厅局级正职、厅局级副职、县处级正职、县处级副职、乡科级正职、乡科级副职。第十九条 公务员的职务应当对应相应的级别。公务员职务与级别的对应关系，由国务院规定。
公务员的职务与级别是确定公务员工资及其他待遇的依据。
公务员的级别根据所任职务及其德才表现、工作实绩和资历确定。公务员在同一职务上，可以按照国家规定晋升级别。5 职位
所谓“职位”，是指上级组织分配给工作人员的职务及其应承担的相应责任。是职位分类是以职位为对象分类，职位是以“事”为中心而设置的，不因人设置。即先有职位，后有相应的公务人员。美国最早施行。品位分类以人为对象进行分类，非常重视公务员的资格条件，并把它与公务员的官等紧密地结合起来。职务
领导职务与非领导职务 级别
分为十五级 对应关系 6 北京09-80.我国《公务员法》规定，公务员实行职位分类制度，其划分的类别包括 综合管理类 专业技术类 行政执法类 垂直管理类
ABC 7 2007 107．《公务员法》规定，公务员的职务应当对应相应的级别。对此，下列理解正确的是（）。A．同一职务上的公务员其级别相同
B．公务员职务与级别的对应关系可以根据机关职能确定 C．公务员在不晋升职务的情况下可以晋升级别 D．公务员的级别根据其工作实绩确定
C 8 进退制度
第八十一条 公务员有下列情形之一的，不得辞去公职：
(一)未满国家规定的最低服务年限的；
(二)在涉及国家秘密等特殊职位任职或者离开上述职位不满国家规定的脱密期限的；
(三)重要公务尚未处理完毕，且须由本人继续处理的；
(四)正在接受审计、纪律审查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未终结的；
(五)法律、行政法规规定的其他不得辞去公职的情形。9 第八十三条 公务员有下列情形之一的，予以辞退：
(一)在考核中，连续两年被确定为不称职的；
(二)不胜任现职工作，又不接受其他安排的；
(三)因所在机关调整、撤销、合并或者缩减编制员额需要调整工作，本人拒绝合理安排的；
(四)不履行公务员义务，不遵守公务员纪律，经教育仍无转变，不适合继续在机关工作，又不宜给予开除处分的；
(五)旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天，或者一年内累计超过三十天的。
2009-上海-综合管理-
1、我国公务员制度规定，对于连续两年考核不称职的公务员，应予以（）。降至 降低
退职
辞退
D 第八十四条 对有下列情形之一的公务员，不得辞退：
(一)因公致残，被确认丧失或者部分丧失工作能力的；
(二)患病或者负伤，在规定的医疗期内的；
(三)女性公务员在孕期、产假、哺乳期内的；
(四)法律、行政法规规定的其他不得辞退的情形。12 管理
一、考核
第三十三条 对公务员的考核，按照管理权限，全面考核公务员的德、能、勤、绩、廉，重点考核工作实绩。
第三十七条 定期考核的结果作为调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的依据。
二、奖励
第四十八条 对工作表现突出，有显著成绩和贡献，或者有其他突出事迹的公务员或者公务员集体，给予奖励。奖励坚持精神奖励与物质奖励相结合、以精神奖励为主的原则。
北京06社会-68.对公务员的考核，按照管理权限，全面考核公务员的德、能、勤、绩、廉，重点考核。（）A.思想品德
B.工作能力
C.工作实绩
D.勤奋敬业 C 14 惩戒
第五十八条
公务员在受处分期间不得晋升职务和级别，其中受记过、记大过、降级、撤职处分的，不得晋升工资档次。
受处分的期间为：警告，六个月；记过，十二个月；记大过，十八个月；降级、撤职，二十四个月。（降职、免职）
受撤职处分的，按照规定降低级别。
第五十九条
公务员受开除以外的处分，在受处分期间有悔改表现，并且没有再发生违纪行为的，处分期满后，由处分决定机关解除处分并以书面形式通知本人。
解除处分后，晋升工资档次、级别和职务不再受原处分的影响。但是，解除降级、撤职处分的，不视为恢复原级别、原职务。08江苏A类-31．
根据《公务员法》的规定,下列不属于公务员行政处 分的有
A．降职
B．警告
C．记过
D．开除
A 16 2007 102．根据《公务员法》规定，下列关于公务员受处分的法律后果理解不正确的是()。A．受警告处分的，在受处分期间不得晋升工资档次 B．受记过处分的，在受处分期间不得晋升职务、级别
C．受降级处分的，在受处分期间不仅不能晋升职务和级别，也不能晋升工资档次 D．受开除处分的，不得再次被录用为公务员
A 17
四、交流 调任（64）：
国有企业事业单位、人民团体和群众团体中从事公务的人员可以调入机关担任领导职务或者副调研员以上及其他相当职务层次的非领导职务
转任(65)：
公务员在不同职位之间转任应当具备拟任职位所要求的资格条件，在规定的编制限额和职数内进行。挂职锻炼(66)：
根据培养锻炼公务员的需要，可以选派公务员到下级机关或者上级机关、其他地区机关以及国有企业事业单位挂职锻炼。公务员在挂职锻炼期间，不改变与原机关的人事关系2008-上海-综合管理-9．由于工作的需要，某省省长从地方进入中央某部担任部长，负责该部的全部领导和管理工作。这一职位的变动被称为______。
交流
转任
调任
委任 B 2007年第97题
例：小李是某市工商局副局长，因工作需要派到某国有企业担任一定职务，在该国有企业工作时间为一年，工作期，其人事行政关系仍在原单位．这种公务员交流的形式称为： A ．调任 B ．转任
C ．轮岗
D ．挂职锻炼 D 20
五、回避
任职回避（68）：
(1)公务员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系的，(2)不得在同一机关担任双方直接隶属于同一领导人 员的职务或者有直接上下级领导关系的职务，也不得在其中一方担任领导职务的机关从事组织、人事、纪检、监察、审计和财务工作。
地域回避（69）：
公务员担任乡级机关、县级机关及其有关部门主要领导 职务的，应当实行地域回避，法律另有规定的除外。
2002年A类第104题
例：下面属于行政工作人员违反回避制度的有： A．某行政人员在原籍乡任乡长 B．某行政人员在原籍县任县长
C．属于少数民族的某行政人员在原籍民族自治县任县长 D．某行政执法人员参与处理自己原籍家乡发生的行政案件 AB 22 公务回避（70）：
公务员执行公务时，有下列情形之一的，应当回避：
（一）涉及本人利害关系的；
（二）涉及与本人有本法第六十八条第一款所列亲属关系人员的利害关系的；
（三）其他可能影响公正执行公务的。
六、培训
第六十一条 机关对新录用人员应当在试用期内进行初任培训；对晋升领导职务的公务员应当在任职前或者任职后一年内进行任职培训；对从事专项工作的公务员应当进行专门业务培训；对全体公务员应当进行更新知识、提高工作能力的在职培训，其中对担任专业技术职务的公务员，应当按照专业技术人员继续教育的要求，进行专业技术培训。
国家有计划地加强对后备领导人员的培训。
第六十二条 公务员的培训实行登记管理。
公务员培训情况、学习成绩作为公务员考核的内容和任职、晋升的依据之一。2008 95、根据公务员工作职责和提高素质的需要，对公务员应当进行分级分类培训，机关对新录用应当在（）
A、录用后三个月内进行初任培训 B、录用后半年内进行初任培训 C、录用后一个月内进行初任培训 D、试用期内进行出任培训
D 25 申诉、仲裁的程序
第九十条
公务员对涉及本人的下列人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；
对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；
也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉：
对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机关提出再申诉。
行政机关公务员对处分不服向行政监察机关申诉的，按照《中华人民共和国行政监察法》的规定办理。26
(一)处分；
(二)辞退或者取消录用；
(三)降职；
(四)定期考核定为不称职；
(五)免职；
(六)申请辞职、提前退休未予批准；
(七)未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇；
(八)法律、法规规定可以申诉的其他情形。27 2009-上海-综合管理-
8、某公务员由于工作失误被单位予以警告处分，若该公务员不服，可以要求（）。重新处理 申诉 控告 信访
B 28 100条第3款：
聘任制公务员与所在机关之间因履行聘任合同发生争议的，可以自争议发生之日起六十日内向人事争议仲裁委员会申请仲裁。
当事人对仲裁裁决不服的，可以自接到仲裁裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。仲裁裁决生效后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以申请人民法院执行
公务员与主管机关的关系不适用劳动关系国考02A类-100．
当国家公务员认为自己受到单位的不公平待遇时，可以向哪些部门提出申诉? A．人民法院
B．人民代表大会及其常委会 C．人民检察院
D．行政监察机关 D 30
第三篇：合同诈骗.ppt.Convertor
建筑法规
陈战利
Construction Code
案例分析
孙某原是甲厂的一名业务员，现已被开除。孙某对甲厂怀恨在心。某天，孙某在外地遇见乙公司经理，便以甲厂名义与乙厂签订了一份购销合同。合同到期前，乙厂电话询问履行合同事宜。
（1）甲厂称不知道孙某的行为，拒绝履行合同。乙厂诉至法院，要求追究甲厂的违约责任。
（2）甲厂称不知道孙某的行为，乙厂把情况说明后，甲厂认为有利可图，便答应按期交货，结果因当年原材料供应紧张，生产成本上涨等问题，甲厂拒绝交货。乙诉至法院，要求追究甲厂的违约责任。甲则称孙某的代理行为无效。
问：法院会支持哪一方？若孙某是持有甲厂的空白合同书与乙公司签订合同，结果会怎样？
3、几种不当代理行为
（1）滥用代理权的行为（有代理权）：
代理人应当诚实有信，行使代理权应符合被代理人的利益。滥用的几种情形：自己代理、双方代理、与第三人恶意串通。
（2）无权代理：指在没有代理权的情况下以他人名义实施的民事行为，具体表现为以下三种情形：
① 没有代理权而为代理行为
② 超越代理权限而为代理行为
③ 代理权终止而为代理行为
法律后果：是否一定无效？
或然状态
被代理人追认：有效
被代理人拒绝追认：无效
（3）表见代理：指本身没有代理权，但行为人的行为在客观上存在使善意第三人相信其有代理权的情况，由此产生的法律后果由被代理人承担的行为。
构成要件（缺一不可）：
①行为人没有代理权；
②相对人（第三人）主观上善意；
③客观上存在使相对人相信无代理权人有代理权的情形。
常见情形：
表见代理人持有被代理人的介绍信或有印章的空白合同书。
法律后果：与无权代理截然不同，对被代理人而言：产生与有权代理同样的后果。
对相对人而言：
既可主张为一般的无权代理
也可主张为表见代理
合同诈骗罪
[释义]本罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，虚构事实或隐匿真相，骗取对方当事人财物，数额较大的行为。
[刑法条文]
第二百二十四条 有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数
额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或
者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人
继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。
第二百三十一条 单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处
罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直法接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。
最高人民法院《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》（1996．12．16 法发
〔1996〕32号）
根据《刑法》第一百五十一条和第一百五十二条的规定，利用经济合同诈骗他人财物
数额较大的，构成诈骗罪。利用经济合同进行诈骗的，诈骗数额应当以行为人实际骗取的数
额认定，合同标的数额可以作为量刑情节予以考虑。行为人具有下列情形之一的，应认定其
行为属于以非法占有为目的，利用经济合同进行诈骗：
（一）明知没有履行合同的能力或者有效的担保，采取下列欺骗手段与他人签订合同，骗取
财物数额较大并造成较大损失的：
1．虚构主体；
2．冒用他人名义；
3．使用伪造、变造或者无效的单据、介绍信、印章或者其他证明文件的；
4．隐瞒真相，使用明知不能兑现的票据或者其他结算凭证作为合同履行担保的；
5．隐瞒真相，使用明知不符合担保条件的抵押物、债权文书等作为合同履行担保的；
6．使用其他欺骗手段使对方交付款、物的。
（二）合同签订后携带对方当事人交付的货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同
履行的财产逃跑的；
（三）挥霍对方当事人交付的货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同履行的财
产，致使上述款物无法返还的；
（四）使用对方当事人交付的货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同履行的财
产进行违法犯罪活动，致使上述款物无法 返还的；
（五）隐匿合同货物、货款、预付款或者定金、保证金等担保合同履行的财产，拒不返还的；
（六）合同签订后，以支付部分货款，开始履行合同为诱饵，骗取全部货物后，在合同规定的期限内或者双方另行约定的付款期限内，无正当理由拒不支付其余货款的。
最高人民法院《关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定》（1998．4．ZI
法释［1998］7号）
根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》等有关规定，对审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑问题
作以下规定：
第四条 个人借用单位的业务介绍信、合同专用章或者盖有公章的空白合同书，以出借单位
名义签订经济合同，骗取财物归个人占有、使用、处分或者进行其他犯罪活动，给对方造成经济损失构成犯罪的，除依法追究借用人的刑事责任外，出借业务介绍信、合同专用章或者
盖有公章的空白合同书的单位，依法应当承担赔偿责任。但是，有证据证明被害人明知签订合同对方当事人是借用行为，仍与之签订合同的除外。
第五条 行为人盗窃、盗用单位的公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书，或者私刻单位的公章签订经济合同，骗取财物归个人占有、使用、处分或者进行其他犯罪活动构成犯罪的，单位对行为人该犯罪行为所造成的经济损失不承担民事责任。行为人私刻单位公章或者擅自使用单位公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书以签订经济合同的方法进行的犯罪行为，单位有明显过错，且该过错行为与被害人的经济损失之间具有因果关系的，单位对该犯罪行为所造成的经济损失，依法应当承担赔偿责任。
第六条 企业承包、租赁经营合同期满后，企业按规定办理了企业法定代表人的变更登记，而企业法人未采取有效措施收回其公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书，或者没有及时采取措施通知相对人，致原企业承包人、租赁人得以用原承包、租赁企业的名义签订经济合同，骗取财物占为己有构成犯罪的，该企业对被害人的经济损失，依法应当承担赔偿责任。但是，原承包人、承租人利用擅自保留的公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书以原承包、租赁企业的名义签订经济合同，骗取财物占为己有构成犯罪的，企业一般不承担民事责任。单位聘用的人员被解聘后，或者受单位委托保管公章的人员被解除委托后，单位未及时收回其公章，行为人擅自利用保留的原单位公章签订经济合同，骗取财物占为己有构成犯罪，如给被害人造成经济损失的，单位应当承担赔偿责任。
一、本罪主体是一般主体，包括个人和单位。
二、本罪主观方面是故意，并有非法占有的目的。
三、本罪的具体量刑标准，目前尚无司法解释。浙江省高级法院的标准可供参考：个人骗取4000元、单位10万元，为“数额较大”起点；个人骗取5万元、单位骗取30万元，为“巨大”起点；个人骗取20万元、单位骗取100万元，为“特别巨大”起点。
第四篇：盛唐诗.ppt.Convertor
盛唐诗歌
从玄宗开元元年到天宝末年，为唐诗的繁荣期。这个时期的诗人们“既闲新声，复晓古体；文质半取，风骚两挟；言气骨则建安为传，论宫商则太康不逮。”（殷璠《河岳英灵集序》），讲究声律辞藻的近体诗，与抒写慷慨情怀的古体诗汇而为一，诗人们写近体诗，能够表现慷慨情怀；写古体诗，能将声律、对仗、辞藻运入其中。达到了声律与风骨兼备的完美境界。才子型的诗人群体代替了初唐以来宫廷侍从型文人集团而主持诗坛，创造出各种诗歌之美。
王维与创造静逸明秀 之美的诗人
一、山水田园诗兴盛的原因
(1)从初唐到盛唐近百年来社会基本安定，经济繁荣，为文人提供了漫游山水和隐居田园的物质条件。
(2)佛、道的兴盛和知识分子漫游隐逸的风气是文人描写山水田园的直接原因。(3)文学自身发展的结果。
二、王维
1、王维的生平
幼年丧父，母亲奉佛，王维与佛教结下不解之缘。年轻时为时代精神感召，曾有凌云之志。后因政治上频遭挫折，过着亦官亦隐的生活。晚年则以焚香奉佛为事。他多才多艺，于绘画、音乐也有很深的造诣。
2、王维的诗歌创作。
王维的一生以开元二十五年（737）张九龄罢相为分界，前期有政治热情，诗多慷慨英发之气，风格雄浑博大，后期则消极避世，隐逸山林，多山水田园诗，风格幽邃空静，多禅趣。王维的诗歌可大致分为四类：其一，山水、田园诗，名作有《山居秋暝》、《终南山》、《渭川田家》、《鹿柴》、《竹里馆》、《辛夷坞》、《鸟鸣涧》等；其二，游侠、边塞诗，有《使至塞上》、《观猎》、《少年行》、《老将行》、《陇西行》等，意境雄浑，洋溢着壮大明朗的情思和气势；其三，乡情、友情、爱情诗，名作有《九月九日忆山东兄弟》、《杂诗》其
二、《送元二使安西》、《送沈之福之江东》、《相思》等；其四，政治感遇诗，有《寓言》其
一、《偶然作》其五等。
“诗中有画”
唐代诗人王维在其诗歌创作中很好地体现了他诗画意境统一的观念。“诗中有画”是王维诗歌作品的艺术特征，自然也就体现在各个重要的创作环节上。
（一）结构。王维的诗往往采用组诗的形式来写，每首诗都可构成一个画面，合起来可以集结成一幅和谐的全景画面。
（二）炼材。指的是选材练意，王的诗善于捕捉形象和创造形象，在诗中体现出绘画的特点。
（三）语言。王的诗善于运用词句描绘形象的声、色、光、态。王维诗歌中的画意
张舜民说：“诗是无形画，画是有形诗。”（《画墁集》卷一，《跋百之诗画》）黄庭坚说：“诗成无象之画，画出无声之诗。”（《豫章黄先生文集》卷十四，《写真自赞》）明代著名画家董其昌引晁以道的诗云：“诗传画外意，贵有画中态。余曰，此宋画也。”（《画禅论画》）
《河岳英灵集》中评价王维的诗曰：“词秀调雅，意新理惬；在泉成珠，着壁成绘；一字一句，皆出常境”。北宋的苏轼也曾说：“味摩诘之诗，诗中有画；观摩诘之画，画中有诗。”
钱钟书在《中国诗与中国画》中所指出的：“恰巧南宗画创始人王维也是神韵诗的大师”，“在他身上，禅、诗、画三者可以算是一脉相贯，‘诗画是孪生姐妹’这句话用来品评他是最贴切不过了。”
3、王维山水田园诗。奠定王维在唐诗史上大师地位的，是其抒写隐逸情怀的山水田园诗。他精通音乐，又擅长绘画，在他的山水田园诗中，创造出“诗中有画”的静逸明秀诗境，兴象玲珑而难以句诠。鹿柴
空山不见人 但闻人语响 返景入深林 复照青苔上 终南山
太乙近天都，连山到海隅。白云回望合，青霭入看无。分野中峰变，阴晴众壑殊。欲投人处宿，隔水问樵夫。辛夷坞
木末芙蓉花，山中发红萼。涧户寂无人，纷纷开且落。鸟鸣涧 人闲桂花落 夜静春山空 月出惊山鸟 时鸣春涧中 山居秋暝
空山新雨后
天气晚来秋 明月松间照
清泉石上流 竹喧归浣女
莲动下渔舟 随意春芳歇
王孙自可留 竹里馆 独坐幽篁里 弹琴复长啸 深林人不知 明月来相照 观猎
风劲角弓鸣 将军猎渭城 草枯鹰眼疾 雪尽马蹄轻 忽过新丰市 还归细柳营 回看射雕处 千里暮云平使至塞上
单车欲问边，属国过居延。征蓬出汉塞，归雁入吴天。大漠孤烟直，长河落日圆。萧关逢候骑，都护在燕然。
《送元二使安西》
首句抓住“朝雨”“客舍”“柳色”，为送别勾画了一个明朗清新的环境，这样一来，送别的气氛就不是伤悲，而是轻快明朗的。尾联用最能表达感情的事和语言入诗。他不说送别时的其它种种活动，而只提取把酒相送的一句话，真挚的友情和豪壮的胸怀皆有，既充满人情味。所以，这首诗被人们谱成曲，成为千古传唱的别离歌。明李东阳《麓堂诗话》云：“作诗不可以意徇辞，而须以辞达意。辞能达意，可歌可咏，则可以传。王摩诘‘阳关无故人’之句，盛唐以前所未道。此辞一出，一时传诵不足，至为三叠歌之。后之咏别者，千言万语，殆不能出其意之外。必如是方可谓之达耳。” 孟浩然及其他山水诗人 孟浩然的生平和思想
李白的《赠孟浩然》形象地刻画了孟浩然的精神风貌。“吾爱孟夫子，风流天下闻。红颜弃轩冕，白首卧松云。醉月频中圣，迷花不事君。高山安可仰，徒此揖清芬。” 孟浩然诗。
与王维齐名而同样以写自然山水见长的是诗人孟浩然。孟浩然的山水诗，贴近生活，将净化的情思、清淡的语言、明秀的诗境融为一体。自然平淡，清旷冲逸是孟浩然山水诗的风格特点。但也有少数诗写得气象壮阔，如《临洞庭湖赠张丞相》。孟浩然山水田园诗的基本特色
基本风格：“清”、“淡”、“幽”、“雅”。这和王维有相似之处，但王诗在清淡之中更饶精工秀丽的特色，而孟诗在清淡之中更多素雅古朴的特色，语言上多以平淡质朴取胜，“句句自然，无刻画之迹”，尤工五言。如《过故人庄》。
宿建德江 移舟泊烟渚 日暮客愁新 野旷天底树 江清月近人 过故人庄
临洞庭赠张丞相
八月湖水平，涵虚混太清。气蒸云梦泽，波撼岳阳城。欲济无舟楫，端居耻圣明。坐观垂钓者，徒有羡鱼情。
2、其他山水诗人。以王、孟为中心，还有一批诗风与他们相近的诗人，如裴迪、储光仪、常建等。
题破山寺后禅院
清晨入古寺，初日照高林。竹径通幽处，禅房花木深。山光悦鸟性，潭影空人心。万籁此都寂，但馀钟磬音。
三、隐逸情结与山水情怀对诗境
创造的意义 王维等山水诗人的出现，与盛唐隐逸之风的盛行有直接的关系。他们中有人是借隐逸以企图走“终南捷径”，而更多的则是将隐逸作为傲世独立的表现，以入于山林、纵情山水显示人品的高洁；进而把返归自然作为精神的慰藉和享受，寻求人与自然融为一体的纯美天地。这种隐逸情结和山水情结对静逸明秀诗境的创造十分重要。因唯有甘于寂寞，才能对自然有细致的观察和敏锐的感觉，才能以一种虚灵的胸襟去体悟山水，由实入虚，一片空明。王昌龄、崔颢和创造清刚劲健之美的诗人
一、王昌龄
王昌龄的诗歌创作。王昌龄工七绝，堪与李白争胜。清人叶燮《原诗》云：“七言绝句，古今推李白、王昌龄。李俊爽，王含蓄。”王昌龄的诗歌有边塞诗，宫怨、闺情诗，送别诗等。其边塞诗讲究立意构思，风格苍凉悲壮，清刚劲健，带有透视历史的厚重感；宫怨、闺情诗善于细节描写、心理刻划和艺术概括。总体来看，王昌龄的诗意境高远而情致深长，语言婉曲含蓄，风格偏于清逸明丽，缠绵婉转，但仍有一种清刚爽朗的基调。从军行
烽火城西百尺楼 黄昏独上海风秋 更吹羌笛关山月 无那金闺万里愁 从军行
琵琶起舞换新声 总是关山旧别情 撩乱边愁听不尽 高高秋月照长城 从军行
青海长云暗雪山 孤城遥望玉门关 黄沙百战穿金甲 不破楼兰终不还 出塞
秦时明月汉时关 万里长征人未还 但使龙城飞将在 不教胡马度阴山 长信秋词
奉帚平明金殿开 暂将团扇暂徘徊 玉颜不及寒鸦色 犹带昭阳日影来 芙蓉楼送辛渐
寒雨连江夜入吴平明送客楚山孤 洛阳亲友如相问 一片冰心在玉壶
二、王瀚、崔颢、李颀
1、王瀚狂放不羁的行为心态，在唐代士人中具有典型性。其代表作《凉州词》以豪饮旷达写征战，连珠丽词中蕴含着清刚顿挫之气，极为劲健。王翰
王翰，出生于有“游侠窟”之称的并州（今太原），性情豪健，狂放不羁。诗多壮丽俊爽之语。《凉州词二首》为其代表作，其一云： 葡萄美酒夜光杯，欲饮琵琶马上催。醉卧沙场君莫笑，古来征战几人回？ 此诗主旨，古人有三种见解：沈德潜《唐诗别裁》说：“故作豪饮旷达之词，而悲伤已极。”施补华《岘佣说诗》说：“作悲伤语读便浅，作谑语读便妙，在学人领悟。”王士禛《万首唐人绝句选评》说：“气格俱胜，盛唐绝作。”
2、崔颢“年少为诗，名陷轻薄。晚节忽变常体，风骨凛然。一窥塞垣，说尽戎旅”。（殷璠《河岳英灵集》），名作为怀古思乡融为一体的《黄鹤楼》。严羽评曰：“唐人七律诗，当以崔颢《黄鹤楼》为第一。”《唐才子传》载李白登黄鹤楼，竟有“眼前有景道不得，崔颢题诗在上头”之叹。
3、李颀诗风秀丽而气格雄浑，以边塞诗著称，长于律诗和七言歌行，代表作为《古从军行》，唱响了反战的声音，风格苍凉悲壮。唐代文人崇侠尚武精神
胡秋原在《古代中国文化与中国知识分子》认为：儒、侠、隐是构成中国知识分子性格的三大要素。
唐代豪侠之士比比皆是，《剧谈录·潘将军》：冯缄给事尝闻京师多任侠之徒。
唐代的文学创作，以复仇、结客、为人鸣不平、知恩图报、仗义疏财的侠义之士为歌咏对象的作品很多。杜甫《遣怀》：白刃仇不义，黄金倾有无。杀人红尘里，报答在斯须。李白《侠客行》：十步杀一人，千里不留行。唐代文人对侠的赞美和崇尚，更多的是由于他们在侠的身上发现了一种游离于正统之外、不受礼法约束、天马行空的生命形态，而这种自由的生存方式正是他们所缺少的，也是他们渴慕和追求的对象。李白《行行且游猎篇》：儒生不及游侠人，白首下帷复何益。李白《少年行》：府县尽为门下客，王侯皆是平交人。
唐代文人崇侠之风，也反映了他们对现实社会的某种不满。世态炎凉，正义不存，于是他们便在自己的文学世界中描绘理想的社会形态，抒发文人式的情感。高适就曾慨叹人情的淡薄，呼唤救人于危困之中的侠义英豪：“邯郸城南游侠子„„几度报仇身不死„„未知肝胆向谁是，今人却忆平原君。君不见今人交态薄，黄金用尽还疏索。”
唐代文人的崇侠尚武精神，和报效国家、成就个人功业的理想是紧密纠缠在一起的。岑参《送李副使赴碛西官军》：功名只向马上取，真是英雄一丈夫。崔颢《赠王威古》：报国行赴难，古来皆共然。李白《塞下曲》：愿将腰下剑，直为楼兰斩。王维《少年行》：孰知不向边庭苦，纵死犹闻侠骨香。李贺《南园》：男儿何不带吴钩？收取关山五十州。请君暂上凌烟阁，若个书生万户侯。归隐思想也是唐代文人侠文化的一个侧面。李白《侠客行》：事了拂衣去，深藏功与名。高适、岑参和创造慷慨奇伟之美的诗人
一、高适：
1、高适的生平。前期生活孤贫，仕途坎坷；后期日渐通达，官至散骑常侍（世称“高常侍”），《旧唐书》本传：“有唐以来，诗人之达者，唯适而已”
2、高适的诗歌创作。其诗题材广泛，思想内容较深广，擅写边塞军旅生活，有边塞诗40多首，代表其诗歌创作之最高成就。高适有两次出塞的经历，他的边塞诗就以自己的生活体验和对战争的冷静观察为基础。其代表作《燕歌行》，思想感情复杂，基调慷慨悲壮，骨气沉雄浑厚。高适的边塞诗反映社会现实深刻，将叙事、描写与议论、抒情熔为一炉，尚质主理，兼有气骨，风格凝重深沉，雄浑悲壮。唐·殷皤《河岳英灵集》卷上：“适诗多胸臆语，兼有气骨，故朝野通赏其文。至如《燕歌行》等篇，甚有奇句。” 高适《燕歌行》
开元二十六年，客有从御史大夫张公出塞而还者，作《燕歌行》以示适，感征戍之事，因而和焉。
汉家烟尘在东北，汉将辞家破残贼。
男儿本自重横行，天子非常赐颜色。
摐金伐鼓下榆关，旌旆逶迤碣石间。
校尉羽书飞瀚海，单于猎火照狼山。
山川萧条极边土，胡骑凭陵杂风雨。
战士军前半死生，美人帐下犹歌舞！
大漠穷秋塞草腓，孤城落日斗兵稀。
身当恩遇恒轻敌，力尽关山未解围。
铁衣远戍辛勤久，玉箸应啼别离后。
少妇城南欲断肠，征人蓟北空回首。
边庭飘飖那可度，绝域苍茫更何有！
杀气三时作阵云，寒声一夜传刁斗。
相看白刃血纷纷，死节从来岂顾勋？
君不见沙场征战苦，至今犹忆李将军！
高适《别董大》 千里黄云白日曛，北风吹雁雪纷纷。
莫愁前路无知己，天下谁人不识君。
二、岑参：
岑参的诗歌创作。两度出塞深入西北边陲，是岑参一生中最有意义的壮举。岑参的《走马川行奉送封大夫出师西征》、《白雪歌送武判官归京》等诗，将西北荒漠的奇异风光与风物人情，用慷慨豪迈的语调和奇特的艺术手法，生动地表现出来，别具一种奇伟壮丽之美。这些诗突破了以往征戍诗写边地苦寒和士卒劳苦的传统格局，极大地丰富拓宽了边塞诗描写题材和内容范围。艺术表现上，借鉴了高适等人七言歌行纵横跌宕、舒卷自如的体式而加以创新，形式接近乐府，但完全不用乐府古题而自立新题，用韵十分灵活，不仅意奇、语奇，还兼有调奇之美。岑参的诗想象丰富，奇情壮采，节奏多变。语言瑰奇壮丽；风格奇丽雄放，富有浪谩气息。概言之，岑诗以“奇才奇气”写“奇情奇景”，妙在一“奇” 尚奇 杜甫说：“岑参兄弟皆好奇”。殷璠说：“参诗语奇体峻，意亦造奇”（《河岳英灵集序》）。清人翁方纲说：“嘉州之奇峭，入唐以来所未有。又加以边塞之作，奇气益出。”（《石州诗话》）高、岑相比，高雄厚，岑雄奇。
逢入京使
故国东望路漫漫
双袖龙钟泪不干 马上相逢无纸笔
凭君传语报平安 走马川行，奉送封大夫出师西征
君不见走马川行雪海边，平沙莽莽黄入天。
轮台九月风夜吼，一川碎石大如斗，随风满地石乱走。匈奴草黄马正肥，金山西见烟尘飞，汉家大将西出师。将军金甲夜不脱，半夜军行戈相拨，风头如刀面如割。马毛带雪汗气蒸，五花连钱旋作冰，幕中草檄砚水凝。虏骑闻之应胆慑，料知短兵不敢接，车师西门伫献捷。
白雪歌送武判官归京
北风卷地白草折，胡天八月即飞雪。忽然一夜春风来，千树万树梨花开。散入珠帘湿罗幕，狐裘不暖锦衾薄。将军角弓不得控，都护铁衣冷难著。瀚海阑干百丈冰，愁云黪淡万里凝。中军置酒饮归客，胡琴琵琶与羌笛。纷纷暮雪下辕门，风掣红旗冻不翻。轮台东门送君去，去时雪满天山路。山回路转不见君，雪上空留马行处。
2、岑参与高适边塞诗在形式、内容、风格等方面的比较。岑参与高适边塞诗的风格有相似之处，严羽指出“高岑之诗悲壮”（《沧浪诗话·诗评》）。悲壮基本概括了高岑的相似之处。但也有区别，高适在悲壮中现深沉；岑参在悲壮之外绮丽峭拔；岑参诗歌景色奇丽，感情炽热，想象奇特，充满浪漫气息；高适的边塞诗多夹叙夹议，直抒胸臆。
三、王之涣：
他少有侠气，常击剑悲歌，后折节攻文，以门荫调补冀州衡水主簿。遭诬构成拂衣去官，遍游大河南北，交谒名公。他为人“慷慨有大略，倜傥有异才。”开元中，他与高适、王昌龄交往唱和，三人齐名。
登
鹳
雀
楼
白日依山尽 黄河入海流 欲穷千里目 更上一层楼 凉州词
黄河远上白云间 一片孤城万仞山 羌笛何须怨杨柳 春风不度玉门关 旗亭画壁
寒雨连天夜入吴，平明送客楚山孤。洛阳亲友如相问，一片冰心在玉壶。开箧泪沾臆，见君前日书。夜台空寂寞，犹是子云君。
奉帚平明金殿开，暂将团扇共徘徊。玉颜不及寒鸦色，犹带昭阳日影来。黄河远上白云间，一片孤城万仞山。羌笛何须怨杨柳，春风不度玉门关。
第五篇：审计学(第三章).PPT.Convertor
第三章
注册会计师法律责任 本章重点难点：
审计风险、审计失败、经营失败 违约、过失、欺诈 避免法律诉讼的措施
（一）注册会计师承担法律责任的依据
通常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致对他人权利的损害。
一、注册会计师的法律环境 应有的职业谨慎，指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。
注册会计师承担的责任，通常是由被审计单位的经营失败而引发，如果没有应有的职业谨慎，就会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失。
（一）注册会计师承担法律责任的依据 经营失败、审计失败、审计风险 经营失败、审计失败和审计风险
经营失败，是指企业由于经济或经营条件的变化（如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等），而无法满足投资者的预期。
被审计单位在经营失败时，也可能会连累注册会计师。很多会计和法律专业人员认为，财务报表使用者控告会计师事务所的主要原因之一，是不理解经营失败和审计失败之间的差别。经营失败的极端情况是申请破产。经营失败、审计失败和审计风险
审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。例如，注册会计师可能指派了不合格的助理人员去执行审计任务，未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报。
经营失败、审计失败和审计风险
审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。由于审计固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。经营失败、审计失败和审计风险 在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的法律问题。
如果注册会计师在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎，就属于审计失败。在这种情况下，法律通常允许因注册会计师未尽到应有的职业谨慎而遭受损失的各方，获得由审计失败导致的部分或全部损失的补偿。
（二）法律责任逐步拓展的社会原因 一是消费者利益的保护主义兴起 消费者至上
视为对消费者权益与商业利益之间出现利益失衡进行的一种补偿，表明人们开始对消费者的利益逐渐认识和重视。
（二）法律责任逐步拓展的社会原因 二是有关审计保险论的运用 “深口袋理论” “风险社会化”（即把责任推向那些被认为可以避免损失或可以通过向其他人收取更高的费用转嫁损失的人。）
注册会计师越来越明显地被看做是担保人而非独立、客观的审计者和报告者。
（二）法律责任逐步拓展的社会原因
三是注册会计师对商业领域的参与日渐拓展
第三点反映人们开始认同投资过程中不断披露会计信息的重要性，并反对滥用注册会计师许可的所谓“创新”会计处理（Creative Accounting）。
（三）法律责任逐步拓展的表现形式
1、诉讼爆炸近十年来，企业经营失败或者因管理层舞弊造成破产倒闭的事件剧增，投资者和贷款人蒙受重大损失，因而指控注册会计师未能及时揭示或报告这些问题，并要求其赔偿有关的损失。20世纪90年代美国专家估计，由于法律诉讼和赔偿金额的激增，美国会计师事务所诉讼的直接费用支出占其审计收入的20%。
（三）法律责任逐步拓展的表现形式
2、保险危机
早期的司法制度倾向于限定注册会计师对第三方的法律责任。但自20世纪70年代末以来，不少法官已放弃上述判例原则，转而规定注册会计师对已知的第三方使用者或财务报表的特定用途必须承担法律责任。
（四）对注册会计师责任的认定
1、违约
所谓违约，是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。
当违约给他人造成损失时，注册会计师应负担违约责任。比如，会计师事务所在商定的时期内，未能提交纳税申报表，或违反了与被审计单位订立的保密协议等。
（四）对注册会计师责任的认定
2、过失
所谓过失，是指在一定条件下缺少应具有的合理的谨慎。判断注册会计师是否有过失，是以其他具备专业素质注册会计师在相同条件下可做到的谨慎程度为标准。
当过失给他人造成损害时，注册会计师应负过失责任。通常将过失按其程度不同分为普通过失和重大过失两种。
（四）对注册会计师责任的认定
普通过失通常是指没有保持职业上应有的合理的谨慎。对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求。
重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，即注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。
（四）对注册会计师责任的认定
3、欺诈
欺诈又称舞弊，是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。作案具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别之一。对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺骗他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。
（四）对注册会计师责任的认定
与欺诈相关的另一个概念是“推定欺诈”，又称“涉嫌欺诈”，是指虽无故意欺诈或坑害他人的动机，但却存在极端或异常的过失。
推定欺诈和重大过失这两个概念的界限往往很难界定，在美国许多法院曾经将注册会计师的重大过失解释为推定欺诈。
（五）承担法律责任的种类 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。这三种责任可单处，也可并处。
行政责任和刑事责任可由国家行政机关与司法部门主动追究，而民事责任则要由受害方提起民事诉讼，国家机关不能以职权主动介入。
（五）承担法律责任的种类 行政责任
对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；
对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。民事责任主要是指赔偿受害人损失。
刑事责任是指触犯刑罚所必须承担的法律后果。
二、中国注册会计师的法律责任 比较重要的有：《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》及《刑法》等。为了正确审理涉及会计师事务所在审计业务活动中的民事侵权赔偿责任，维护社会公共利益和相关当事人的合法权益，根据《民法通则》、《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》等法律，结合审判实践，最高人民法院相继出台了一系列相关司法解释。
（一）民事责任
1.《注册会计师法》的规定
1993年10月31日颁布，1994年1月1实施的《注册会计师法》在第六章“法律责任”中规定了注册会计师行政、刑事和民事责任。其中关于民事责任的条款是第42条“会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。”
（一）民事责任 2.《证券法》的规定
《证券法》第一百七十三条规定“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。”
（一）民事责任 3.《公司法》的规定
2005年12月29日新修订的《公司法》第二百零八条第三款规定“承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。”
（二）行政责任和刑事责任 1.《注册会计师法》的规定
《注册会计师法》第三十九条规定：“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。
（二）行政责任和刑事责任 注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。
会计师事务所、注册会计师违反本法第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
（二）行政责任和刑事责任 2.《证券法》的规定
《证券法》第二百零一条规定：“为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，违反本法第四十五条的规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款。”
（二）行政责任和刑事责任
《证券法》第二百二十三条规定：“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。”
（二）行政责任和刑事责任
《证券法》第二百二十五条规定：“上市公司、证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构，未按照有关规定保存有关文件和资料的，责令改正，给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款；隐匿、伪造、篡改或者毁损有关文件和资料的，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。” 《证券法》第二百三十一条规定：“违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
（二）行政责任和刑事责任 3.《公司法》的规定
《公司法》第二百零八条规定：“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。
（二）行政责任和刑事责任 承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上五倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。” 《公司法》第二百一十六条规定：“违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
（二）行政责任和刑事责任 4.《刑法》的规定
《刑法》第二百二十九条规定：“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。”
（三）相关司法解释
随着我国社会主义市场经济的不断发展，会计师事务所的法律责任问题引起了社会各界的普遍关注。
1996年4月4日最高人民法院发布了《关于会计师事务所为企业出具虚假验资证明如何处理的复函》，对出具验资证明的会计师事务所应对委托人、其他利害关系人承担民事赔偿责任做出规定，并引发了“验资诉讼风暴”。
（三）相关司法解释 其后，又陆续发布了五个关于会计师事务民事责任的司法解释，为人民法院正确审理涉及会计师事务所民事责任案件提供了重要的法律适用依据。
特别是2007年6月1日发布的《关于审理涉及会计师事务所审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》（以下简称《司法解释》），具有里程碑式的意义。民事赔偿。
三、注册会计师如何避免法律诉讼 注册会计师的职业性质决定了注册会计师是一个容易遭受法律诉讼的行业。那些蒙受了损失的受害人总想通过起诉注册会计师尽可能使损失得以补偿。近几年来，我国注册会计师行业发生了一系列震惊整个行业乃至全社会的案件。有关会计师事务所因出具虚假报告造成严重后果而被撤消、没收财产或取消特许业务资格，有关注册会计师也被吊销资格，有的被追究刑事责任。深圳中天勤
（一）减少过失和防止欺诈的措施
面对注册会计师法律责任的扩展和被控诉案件的急剧增加，整个注册会计师职业界都在积极研究如何避免法律诉讼。这对于提高注册会计师审计的鉴证水平，增强发现重大错报与舞弊能力都有较大帮助。
注册会计师要避免法律诉讼，就必须在执行审计业务时尽量减少过失行为，防止欺诈行为。应当达到以下基本要求：
（一）减少过失和防止欺诈的措施
1、增强执业独立性
独立性是注册会计师审计的生命。在实际工作中，绝大多数注册会计师能够始终如一地遵循独立原则；但也有少数注册会计师忽视独立性，甚至接受可能是错误的陈述，并帮助被审计单位掩饰舞弊。
（一）减少过失和防止欺诈的措施
2、保持应有的执业谨慎
在所有注册会计师的审计过失中，最主要的由于缺乏认真而谨慎的职业态度引起的。在执行审计业务过程中，未严格遵守审计准则，不执行适当的审计程序，对有关被审计单位的问题未保持应有的职业谨慎，或为节省时间而缩小审计范围和简化审计程序，都会导致财务报表中的重大错报不被发现。
（一）减少过失和防止欺诈的措施
3、强化执业质量控制
许多审计中的差错是由于注册会计师失察或未能对助理人员或其他人员进行切实的监督而发生的。对于业务复杂且重大的委托单位来说，其审计是由多个注册会计师及许多助理人员共同配合来完成的。如果他们的分工存在重叠或间隙，又缺乏严密的执业监督，发生过失是不可避免的。
（二）避免法律诉讼的具体措施
1、严格遵循职业道德守则和执业准则要求 注册会计师是否承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为。而判别注册会计师是否具有过失的关键在于注册会计师是否按照执业准则的要求执业。因此，保持良好的职业道德，严格遵循执业准则的要求执业、出具报告，对于避免法律诉讼或在提起的诉讼中保护注册会计师具有无比的重要性。
（二）避免法律诉讼的具体措施
2、建立、健全会计师事务所质量控制制度 如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因为一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾。北京中诚会计师事务所就是其中一个例子，该所根本没有质量管理措施，各个分所都可以中诚会计师事务所的名义独立承揽业务、出具报告，致使二分所为长城公司出具虚假报告之事暴光之后，中诚会计师事务所尚不知本所曾为长城公司出过报告。
（二）避免法律诉讼的具体措施
3、与委托人签订业务约定书 业务约定书有法律效力，它是确定注册会计师和委托人的责任的一个重要文件。会计师事务所无论承办何种业务，都要按照业务约定书准则的要求与委托人签定约定书，这样才能在发生法律诉讼时将一切口舌争辩减少的最低限度。
（二）避免法律诉讼的具体措施
4、审慎选择客户
中外注册会计师法律案例告诉我们，注册会计师如欲避免法律诉讼，必须审慎选择被审计单位。
一是要选择正直的被审计单位。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。
（二）避免法律诉讼的具体措施
5、深入了解被审计单位的业务 在很多案件中，注册会计师之所以未能发现错误，一个重要的原因就是他们不了解被审计单位所在行业的情况即被审计单位的业务。会计是经济活动的综合反映，不熟悉被审计单位的经济业务和生产经营实务，仅局限于有关的会计资料，就可能发现不了某些错误。
（二）避免法律诉讼的具体措施
6、提取风险基金或购买责任保险 在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极为重要的保护措施，尽管保险不能免除可能受到的法律诉讼，但能防止或减少诉讼失败是会计师事务所发生的财务损失。我国《注册会计师法》也规定了会计师事务所应当建立职业风险基金，办理职业保险。
（二）避免法律诉讼的具体措施
7、聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 会计师事务所有条件的话，尽可能聘请熟悉相关法规及注册会计师法律责任的律师。在执业过程中，如遇到重大法律问题，注册会计师应与本所的律师或外聘律师详细讨论所有潜在的危险情况并仔细考虑律师的建议。一旦发生法律诉讼，也应请有经验的律师参加诉讼。
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