中国人民保险公司纪检监察信访工作管理暂行规定

第一篇：中国人民保险公司纪检监察信访工作管理暂行规定

中国人民保险公司纪检监察信访工作管

理暂行规定

第一条 为了切实加强纪检监察信访工作，规范工作程序，保证信访人的合法权益，根据《中国共产党纪律检查机关控告申诉工作条例》、《金融系统举报工作暂行规定》和国务院《信访条例》等有关规定，结合保险公司信访工作实际，特制定本规定。

第二条 信访工作的指导思想是：贯彻执行党的基本路线，坚持从严治党方针，为党风廉政建设和维护安定团结服务，保证经济建设的顺利进行。

第三条 纪检监察部门信访工作要坚持“分级负责，归口管理，谁主管，谁负责，及时、就地解决问题与思想疏导教育相结合的原则”，积极认真地处理群众反映的问题。

第四条 纪检监察部门受理检举、控告、申诉的范围是：

（一）对党员、党组织违反党章和其他党内法规，违反党的路线、方针、政策和决议，利用职权谋取私利和其他败坏党风行为的检举、控告；党员、党组织对所受党纪处分或检察机关所作的其他处理不服的申诉；其他涉及党风党纪的问题。

（二）对本系统工作人员违反国家法律、法规以及违反政纪行为的检举、控告；不服行政处分的申诉，以及法律、法规规定的其他由监察机关受理的申诉。

第五条 信访工作是纪检监察部门掌握案件来源，扩大案件线索的重要渠道，各级公司党委、总经理室和纪检监察部门要高度重视这项工作，畅通信访渠道，完善接待制度。

第六条 纪检监察部门要严格按照信访和查办案件的程序办事，严守有关保密规定，强化查办案件过程中的保密措施，严禁任何人以任何形式泄露举报人、办案人的有关情况及正在查办的案件。

第七条 对署名举报的信件，要结合反映问题的性质优先安排核查，并经纪检监察部门将核查结果以书面或口头方式向检举、控告人反馈；对匿名举报的信件，要按照中央纪委《对于匿名信处理的意见》办理，对其举报的问题，必要时可在适当范围内公布调查处理的结果；对申诉的信件，要认真复查、复议，实事求是的处理，并将复查、复议的情况通知本人。

第八条 认真贯彻信访举报“分级负责、归口管理”原则。严格按照干部管理权限，属于哪一级机构管理的干部，就由那一级纪委、监察室调查处理，重要的问题，应向上级纪检监察部门报告，上级纪检监察部门认为需要时可以直接调查处理。

（一）对反映各省、自治区、直辖市分公司总经理、副总经理，计划单列市分公司和副省级城市分公司总经理，总公司机关部门总经理、副总经理的举报件（包括同职级干部），由总公司纪委、监察室进行核查。

（二）对反映各省、自治区、直辖市分公司党委书记、副书记、委员、纪委书记，计划单列市分公司和副省级城市分公司党委书记、纪委书记的举报件，由总公司纪委、监察室进行核查。

（三）对反映计划单列市、副省级城市分公司领导班子成员中副总经理、党委副书记（包括同职级干部）的检举、控告，由省级分公司纪委、监察室核查；对处级党员干部及处级以下（含处级）非党员干部的举报件，由分公司纪委、监察室核查。

（四）对反映各省、自治区、直辖市分公司，计划单列市、副省级城市分公司科级以下（含科级）党员干部或非党员干部的举报件，由各分公司机关纪委协助所在党支部或部门核查。对反映地（市）分公司科以下党员或非党员干部的举报件，由地市分公司纪检监察部门核查。

（五）对反映总公司机关处级党员干部的举报件，由机关纪委核查；对科以下党员或非党员干部的问题由机关纪委协助所在党支部或部门核查。

（六）对各类举报件的核查情况，应及时向上级纪检监察部门报告。

第九条 下列情况之一者不按“分级负责、归口管理”的原则办理：

（一）国务院《信访条例》及其他法律、法规另有规定的；

（二）检举、揭发和反映重大问题的；

（三）其他需及时处理，否则可能造成重大损失的。

第十条 纪检监察部门接待上访人员，要坚持双人接待制度，主动热情，认真听取意见，并按“分级负责”原则，妥善处理上访材料。对上访人提出的合理要求，能够解决的，由有权对该问题作出决定的部门妥善解决；对不合理的要求，按照有关政策给予解答；不属于本级范围内处理的，向上访人作出解释。上访人提供的重要情况，重大问题，要及时报告领导及有关部门。

第十一条 要高度重视集体上访事件，切实做好疏导教育工作，力争把上访群众稳定在基层，把问题解决在基层。

第十二条 保护举报人的民主权利，切实做到为举报人保密。

（一）凡署名的举报信，受理单位不得原文下转。需要下转的信件，应隐去举报人的姓名、身份、单位等，并采取适当形式转达。

（二）严禁将群众的检举、控告信或上访揭发的材料转交被举报单位、个人，只能转给被检举、控告人所在公司的纪检监察部门或党委主要负责人处理。

（三）检举、控告材料，除查办案件工作需要外，不得向其他人员出示，因查办案件工作需要出示或复印的，必须经受理信访的纪检监察部门主管领导批准，并隐去可能暴露检举、控告人身份的内容。

1对匿名检举、控告的材料，确因查处案件工作需要核对笔迹或进行文检的，必须经省级（含省级）以上纪检监察部门批准。

2任何公司或个人不得擅自追查检举、控告人。对确属诬告陷害、需要追查诬告陷害者责任的，必须经省级（含省级）以上公司党委或纪检监察部门批准。

第十三条 受理信访的纪检监察部门，工作人员有以下情形之一的，应当回避：

（一）是被检举、控告人或者是被检举、控告人及信访人近亲属的；

（二）本人或近亲属与信访事项有利害关系的；

（三）与信访事项或信访人有其他关系，可能影响信访事项公正处理的。

第十四条 各级纪检监察部门，对直接办理的信访事项，一般应在一个月内办结；对上级纪检监察部门转办要结果的信访事项，应当自收到之日起三个月内办结（上级部门另有时间要求的除外），并将调查结果报出。不能按时办结的，应当提前向转办部门说明理由和办理情况，在征得转办部门的同意后，时限可适当延长。

第十五条 上级纪检监察部门发现下级纪检监察部门对转办的信访事项，在处理上有错误的，有权直接处理或责成下级纪检监察部门重新处理。

第十六条 各级纪检监察部门要及时上报信访统计报表。省级分公司每季度末向总公司纪委、监察室上报《金融系统纪检监察信访举报统计表》表

一、表二，同时抄报金融纪工委驻当地金融系统纪检监察特派员办公室。

第十七条 对认真贯彻国务院《信访条例》及其有关法规，信访工作成绩突出的单位和个人要给予奖励；对举报内容经查证属实，主要违规违纪者受到惩处，为国家挽回经济损失的署名举报人，要给予奖励。

第十八条 对在信访工作中不履行职责、玩忽职守、徇私舞弊、推诿、敷衍、拖延，给工作造成损失的，上级机关有权提出批评，并视情节对有关责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十九条 本规定如与国务院、中央纪律检查委员会等机关信访管理规定相抵触，以上级机关的规定为准。

第二十条 本规定由纪委、监察室负责解释。

第二十一条 本规定自下发之日起执行

第二篇：中国人民保险公司纪检监察信访工作管理暂行规定

中国人民保险公司纪检监察信访工作管

理暂行规定

第一条 为了切实加强纪检监察信访工作，规范工作程序，保证信访人的合法权益，根据《中国共产党纪律检查机关控告申诉工作条例》、《金融系统举报工作暂行规定》和国务院《信访条例》等有关规定，结合保险公司信访工作实际，特制定本规定。

第二条 信访工作的指导思想是：贯彻执行党的基本路线，坚持从严治党方针，为党风廉政建设和维护安定团结服务，保证经济建设的顺利进行。

第三条 纪检监察部门信访工作要坚持“分级负责，归口管理，谁主管，谁负责，及时、就地解决问题与思想疏导教育相结合的原则”，积极认真地处理群众反映的问题。

第四条 纪检监察部门受理检举、控告、申诉的范围是：

（一）对党员、党组织违反党章和其他党内法规，违反党的路线、方针、政策和决议，利用职权谋取私利和其他败坏党风行为的检举、控告；党员、党组织对所受党纪处分或检察机关所作的其他处理不服的申诉；其他涉及党风党纪的问题。

（二）对本系统工作人员违反国家法律、法规以及违反政纪行为的检举、控告；不服行政处分的申诉，以及法律、法规规定的其他由监察机关受理的申诉。

第五条 信访工作是纪检监察部门掌握案件来源，扩大案件线索的重要渠道，各级公司党委、总经理室和纪检监察部门要高度重视这项工作，畅通信访渠道，完善接待制度。

第六条 纪检监察部门要严格按照信访和查办案件的程序办事，严守有关保密规定，强化查办案件过程中的保密措施，严禁任何人以任何形式泄露举报人、办案人的有关情况及正在查办的案件。

第七条 对署名举报的信件，要结合反映问题的性质优先安排核查，并经纪检监察部门将核查结果以书面或口头方式向检举、控告人反馈；对匿名举报的信件，要按照中央纪委《对于匿名信处理的意见》办理，对其举报的问题，必要时可在适当范围内公布调查处理的结果；对申诉的信件，要认真复查、复议，实事求是的处理，并将复查、复议的情况通知本人。

第八条 认真贯彻信访举报“分级负责、归口管理”原则。严格按照干部管理权限，属于哪一级机构管理的干部，就由那一级纪委、监察室调查处理，重要的问题，应向上级纪检监察部门报告，上级纪检监察部门认为需要时可以直接调查处理。

（一）对反映各省、自治区、直辖市分公司总经理、副总经理，计划单列市分公司和副省级城市分公司总经理，总公司机关部门总经理、副总经理的举报件（包括同职级干部），由总公司纪委、监察室进行核查。

（二）对反映各省、自治区、直辖市分公司党委书记、副书记、委员、纪委书记，计划

单列市分公司和副省级城市分公司党委书记、纪委书记的举报件，由总公司纪委、监察室进行核查。

（三）对反映计划单列市、副省级城市分公司领导班子成员中副总经理、党委副书记（包括同职级干部）的检举、控告，由省级分公司纪委、监察室核查；对处级党员干部及处级以下（含处级）非党员干部的举报件，由分公司纪委、监察室核查。

（四）对反映各省、自治区、直辖市分公司，计划单列市、副省级城市分公司科级以下（含科级）党员干部或非党员干部的举报件，由各分公司机关纪委协助所在党支部或部门核查。对反映地（市）分公司科以下党员或非党员干部的举报件，由地市分公司纪检监察部门核查。

（五）对反映总公司机关处级党员干部的举报件，由机关纪委核查；对科以下党员或非党员干部的问题由机关纪委协助所在党支部或部门核查。

（六）对各类举报件的核查情况，应及时向上级纪检监察部门报告。

第九条 下列情况之一者不按“分级负责、归口管理”的原则办理：

（一）国务院《信访条例》及其他法律、法规另有规定的；

（二）检举、揭发和反映重大问题的；

（三）其他需及时处理，否则可能造成重大损失的。

第十条 纪检监察部门接待上访人员，要坚持双人接待制度，主动热情，认真听取意见，并按“分级负责”原则，妥善处理上访材料。对上访人提出的合理要求，能够解决的，由有权对该问题作出决定的部门妥善解决；对不合理的要求，按照有关政策给予解答；不属于本级范围内处理的，向上访人作出解释。上访人提供的重要情况，重大问题，要及时报告领导及有关部门。

第十一条 要高度重视集体上访事件，切实做好疏导教育工作，力争把上访群众稳定在基层，把问题解决在基层。

第十二条 保护举报人的民主权利，切实做到为举报人保密。

（一）凡署名的举报信，受理单位不得原文下转。需要下转的信件，应隐去举报人的姓名、身份、单位等，并采取适当形式转达。

（二）严禁将群众的检举、控告信或上访揭发的材料转交被举报单位、个人，只能转给被检举、控告人所在公司的纪检监察部门或党委主要负责人处理。

（三）检举、控告材料，除查办案件工作需要外，不得向其他人员出示，因查办案件工作需要出示或复印的，必须经受理信访的纪检监察部门主管领导批准，并隐去可能暴露检举、控告人身份的内容。

1对匿名检举、控告的材料，确因查处案件工作需要核对笔迹或进行文检的，必须经省级（含省级）以上纪检监察部门批准。

2任何公司或个人不得擅自追查检举、控告人。对确属诬告陷害、需要追查诬告陷害者责任的，必须经省级（含省级）以上公司党委或纪检监察部门批准。

第十三条 受理信访的纪检监察部门，工作人员有以下情形之一的，应当回避：

（一）是被检举、控告人或者是被检举、控告人及信访人近亲属的；

（二）本人或近亲属与信访事项有利害关系的；

（三）与信访事项或信访人有其他关系，可能影响信访事项公正处理的。

第十四条 各级纪检监察部门，对直接办理的信访事项，一般应在一个月内办结；对上级纪检监察部门转办要结果的信访事项，应当自收到之日起三个月内办结（上级部门另有时间要求的除外），并将调查结果报出。不能按时办结的，应当提前向转办部门说明理由和办理情况，在征得转办部门的同意后，时限可适当延长。

第十五条 上级纪检监察部门发现下级纪检监察部门对转办的信访事项，在处理上有错误的，有权直接处理或责成下级纪检监察部门重新处理。

第十六条 各级纪检监察部门要及时上报信访统计报表。省级分公司每季度末向总公司纪委、监察室上报《金融系统纪检监察信访举报统计表》表

一、表二，同时抄报金融纪工委驻当地金融系统纪检监察特派员办公室。

第十七条 对认真贯彻国务院《信访条例》及其有关法规，信访工作成绩突出的单位和个人要给予奖励；对举报内容经查证属实，主要违规违纪者受到惩处，为国家挽回经济损失的署名举报人，要给予奖励。

第十八条 对在信访工作中不履行职责、玩忽职守、徇私舞弊、推诿、敷衍、拖延，给工作造成损失的，上级机关有权提出批评，并视情节对有关责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十九条 本规定如与国务院、中央纪律检查委员会等机关信访管理规定相抵触，以上级机关的规定为准。

第二十条 本规定由纪委、监察室负责解释。

第二十一条 本规定自下发之日起执行

第三篇：老干部信访工作暂行规定

老干部信访工作是各级党委组织部门、老干部部门掌握贯彻落实党和国家关于老干部工作方针政策情况的一条重要渠道，是党的组织部门联系老干部的桥梁，是提供老干部工作信息的一个重要来源。为进一步做好这项工作，暂作如下规定：

一、处理老干部信访的基本原则

1.认真贯彻执行党的老干部方针政策，对各地各部门落实老干部政治、生活待遇的情况进行督促检查。

2.老干部信访工作要在各级党委组织部门、老干部部门的领导下，坚持分级负责，归口办理，就地解决问题的原则，做好政策解释和思想疏导工作，督促有关部门解决政策范围内的实际问题。

3.对离退休老同志反映的问题，要及时、妥善处理，不得推诿、敷衍、拖延。

4.各级老干部部门，要以高度负责的精神，认真、慎重地处理每一件信访，做到件件有着落、事事有结果。要热情、耐心、细致地听取老干部反映的意见和要求，及时给予答复和处理，把问题解决在初发阶段。

5.办理信访的工作人员与信访事项或与信访人有直接利害关系的，应当回避。

6.老干部部门工作人员在办理信访事项过程中，不得将检举、揭发、控告材料及有关情况透露给被检举、揭发、控告的人员和单位。

二、受理老干部信访的范围、要求

1.反映有关老干部的政策和规定不落实的情况。

2.老干部政策咨询。

3.对各级党委、政府的工作及老干部工作提出的建议、意见和要求。

4.反映所在单位领导和工作人员的违法、违纪、渎职行为。

5.老同志应当如实反映情况，遵守信访程序，积极配合组织部门、老干部部门解决有关问题。

三、处理老干部信访的程序

1.登记。登记的内容包括信访人的姓名，单位(住址)，信访时间，反映的主要问题。对领导批办的和上级交办的信访件要登记批转内容和办文号。

2.办理。各级老干部部门直接办理的信访事项，一般应当在30日内办理完毕，并将办理结果答复信访人；情况复杂的，时限可以适当延长，但最长不能超过90天。紧急情况应及时办理，不得拖延。

重要信件应及时摘抄，报送有关领导参阅。

遇有可能造成重大影响的紧急信访事项时，应及时向主管领导和有关部门报告，果断处理。

定期将老同志反映的问题集中整理，报有关领导或部门，供指导工作和研究决策人参考。

3.转办。按照“分级负责，归口办理”的原则，对老同志的信访件可分别转其所在单位或上级主管部门处理，同时给老同志回函，说明办理情况。

4.报送结果。各级老干部部门对要求报送结果的信访事项，应当自收到之日起90日内办结并报送结果；对上级机关交办、要求限期报送结果的信访事项，应按期办理；不能按期办结的，应向交办机关说明情况。

四、老干部信访的督查

1.各级老干部部门的领导同志应直接处理老干部的重要来信和来访，定期研究解决老干部信访工作中的问题，检查和指导老干部信访工作。

2.建立健全督查制度。对需要督促检查的事项，由各级老干部部门，及时通知承办部门办理。

3.日常催办。凡上级交办的信访事项，有关部门应按照规定时限、工作程序办理。对超过时限未报结果，也不说明原因的信访事项，交办单位要及时催办。对推诿、敷衍的，要协调有关上级主管单位，责其办理。

4.实地督查。对情况特殊、问题复杂和解决难度较大的信访事项，各级老干部部门可派干部进行实地督促检查，协助所在单位妥善处理，并将督促检查情况向本单位领导汇报。

五、奖励与处罚

1.各级老干部部门要关心专职(兼职)信访

第四篇：法院信访工作暂行规定

为完善本院信访接待制度，切实解决信访接待事项的落实，提高信访工作的质量和效率，更好地开展便民服务，结合本院信访工作的实际情况，特作如下规定：

一、信访件的登记

（一）各类信访件的接受及处理结果均应作相应的登记。

（二）信访件的登记簿分为：人民群众来信登记簿、人民群众来访登记簿、院长接待日登记簿、业务庭长接待日登记簿。

（三）来信按性质分类登记，注明收到日期，及时答复，准确转送。来访也按性质分类登记，注明接待日期。接待人员应着装接待，做到仪表端正、态度和蔼、用语文明，认真听取来访者的情况反映，认真记录详细情节、主要事实和理由，耐心向来访者解答、转处或作其他处理。

（四）涉及本院审判、执行案件和社会不安定信访件及重大信访件，接待人员应当天向分管院长报请批处。

二、信访件的交办

（一）交办信访的来源：

1、院长接待日接待的信访件；

2、每周一业务庭长接待的信访件；

3、信访接待报请院长批处的信访件；

4、上级法院或党委、人大、政法委交办的信访件；

5、院长或分管院长认为其他需要解决落实的信访件。

（二）交办信访件的处理落实

1、需交办的信访件由院长或分管院长作出批办、处理意见后（批处意见中应明确落实部门、责任人，并指定办理期限），交立案庭登记并统一签发院长批件交办单，然后送责任部门。

2、交办的信访件的交接、批示及批件的转处，均有签收手续。

3、对涉及两个以上部门的交办信访件，由院长牵头，与分管院长、部门负责人、经办人共同研究和商定处理方案。

4、各部门接到院长批办交办信访件后，应当在指定期限内办结，并将处理情况向院长或分管院长作书面答复。院长或分管院长对处理情况认可后，及时转交立案庭，由立案庭反馈给信访者。

三、信访件的督办

（一）信访件的督办工作由立案庭的专职信访员行使。

（二）有关部门未在指定期限内办结交办信访件，也未向院长或分管院长书面说明不能按期办结的情况和理由的，由立案庭报请院长或分管院长签发信访件督办单，责令责任部门在7个工作日内办结。

四、信访件办理的汇报

（一）有关部门对院长或分管院长批处交办的信访件，应当在收到交办单后三天内作出处理方案和措施，书面向院长或分管院长汇报，同时一并汇报信访件的具体情况。

（二）有关部门对院长或分管院长批处交办的信访件不能如期办结的，应在期限届满前三日书面报告院长或分管院长，说明理由和原因。院长或分管院长视情况作出批示后，责任部门应将批示抄送一份给立案庭备案。

（三）有关部门对院长或分管院长批处交办的信访件在指定期限内办结的，应书面报告院长或分管院长，并抄送一份给立案庭备案，由立案庭答复信访者。

五、责任

（一）立案庭为信访工作落实、监督部门。

（二）对故意拖延或拒绝落实院长或分管院长批示交办信访件的部门或反馈不及时的责任部门或经办人，给予通报批评，同时该部门不得参加该的评优立功。

六、本规定自二00四年五月一日起实施。

第五篇：中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定

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中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定

各省、自治区、直辖市、计划单列市分公司：

现将《中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定》印发给你们，望认真执行，并将执行中遇到的问题及修改意见报总公司审计部。

附件：中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定

为了加强审计工作管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于贯彻执行审计规范的通知》，以及《中国人民保险公司内部审计工作暂行规定》的有关要求，结合我公司内审工作实际，对审计工作规范作如下规定：

一、审计部门工作程序

（一）审计部门要根据保险发展需要，结合本系统工作会议精神和审计工作会议精神，制定本单位的审计工作计划，经总经

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理室批准后执行，并报上一级审计部门审查或备案。

（二）根据审计工作计划，确定审计事项，选派审计人员组成审计组，采取适当形式落实审计任务。审计组实行组长负责制。

（三）每项审计任务完成后，要写出工作总结或审计报告。由上级部署或情况重要的，要报上一级审计部门。

（四）审计部门在执行审计计划过程中，要建立工作台账，记录审计工作情况。

（五）要及时、准确填报各类统计报表，按规定报送工作总结。工作总结的主要内容有：

1.审计任务的完成情况；

2.审计采取的主要方法、措施及效果；

3.审计工作经验与体会；

4.存在的主要问题及制定的改进措施；

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5.进一步搞好审计工作的意见与建议。

（六）按照档案管理要求，及时收集、整理每项审计任务的相关资料，立卷归档。

二、审计项目程序

（一）根据上级公司部署（或授权）和本公司、本部门具体情况，拟订审计项目工作计划和审计工作方案，经本部门、本单位领导批准后实施。

（二）经理经济责任审计和重大审计项目要由人事等有关部门提出意见或建议，经总经理室批准后方可立项。

（三）根据审计事项组成审计组，合理分工，明确责任。

1.审计组组长负责整个审计项目的实施，决定审计日程，人员分工；把握政策，掌握进度，协调与各方面的关系；审核审计报告，向领导汇报工作。

2.审计组主审负责审计项目方案的具体实施，及时了解各小组的工作情况，研究解决审计当中遇到的问题；分析审计发现的问题，对

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被审对象的主要成绩和问题作出初步评价和定性；审核各小组的审计工作底稿和分报告，综合各小组的审计情况写出审计报告。

3.审计组其他成员按照分工进行审计工作，并对所审事项的工作底稿和分报告负责。

（四）认真作好审前准备工作，至少在实施审计的3日前，向被审计单位送达审计通知（特殊审计项目除外）。

审计部门根据《中华人民共和国审计法》有关审计授权方面的规定进行授权时，要发授权审计通知，并抄送被审计单位。被授权的审计部门应按审计程序向被审计单位下达审计通知，实施审计，依法出具审计报告。审计决定由授权单位做出。

（五）审计组实施审计时，应根据审计项目要求有侧重地了解被审计单位的管理体制、机构设置、部门职责分工、业务规模、资产状况和内控制度建设等情况。

审计人员实施审计，应审查会计凭证、账簿、报表；检查现金、有价证券和实物；

审查信息系统数据、各类业务单证、重要经济合同；查阅有关文

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件、资料；向有关单位和个人调查取证等等。具体方法应根据审计项目需要进行选择。

审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，并保证其真实性。审计组主审应对审计所查明的事实进行核对，以保证审计结论的真实、准确。

对审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人。审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或印章。未取得签名或印章的，审计人员应当注明原因。

（六）对审计中发现的问题，审计组应及时向有关单位和人员提出改进的意见或建议。

（七）审计事项实施终结后，审计组应在15日内提出审计报告。审计报告要经审计组集体讨论，并按规定征求被审计单位的意见。被审计单位负责人应对审计报告签署同意与否的意见（见审计文书格式7-4）。如10日内被审计单位没有对审计报告提出书面意见，可视为对审计报告无异议。审计报告要由审计部门负责人审核后提交本公司总经理室审批。

对被审计单位有违反国家财经纪律或公司有关规定的行为，需依

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法给予处理、处罚的，审计部门应在职权范围内作出处理、处罚的审计决定，并报总经理室审批。

经批准的审计报告和审计决定，应以派出（或授权）审计的公司名义发文给被审计单位及相关单位，同时抄送上级审计部门。

（八）被审计单位对审计报告和审计决定如有异议，可向上级公司内审部门提出，内审部门应按有关规定及时处理。但在未作出新的审计决定之前，审计决定不得停止执行。

（九）为了督促被审计单位落实整改措施，需进行后续审计的，应按照审计程序进行。

（十）审计项目结束后，审计组主审应按有关规定收集、整理审计过程中形成的文件和材料，列出清单，移交档案管理人员，立卷归档。

三、审计业务文书

审计公文、业务用纸的规格以及行文格式标准，应按总公司《关于公文用纸及公文格式标准等问题的通知》（人保发6号）规定执行。

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审计业务文书主要有：

（一）审计工作方案

审计部门在实施审计项目计划时，为了达到预期目的，由审计组根据被审计对象的情况和预计审计工作的复杂程度，编制具体的审计项目实施计划，即审计工作方案。其主要内容包括：

1.编制审计工作方案的依据；

2.审计的对象；

3.审计的目的；

4.审计的范围；

5.审计的内容与重点；

6.审计的方式；

7.审计时间及实施步骤；

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8.审计组成员的构成及其分工；

9.编制审计工作方案的日期。

（见审计文书格式1）

（二）审计通知

1.审计通知

审计通知适用于审计部门在实施审计前，向被审计单位通知有关实施审计的事项。

审计通知应以审计部门名义发文（见审计文书格式2）。主要内容包括：

（1）被审计单位名称；

（2）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

（3）审计组组长及其他成员名单；

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（4）对被审计单位配合审计工作的具体要求；

（5）审计机构公章及签发日期。

审计部门认为需要被审计单位事前进行自查的，应在审计通知中写明白查的内容、要求和期限。

2.授权审计通知

授权审计通知适用于上级审计部门将其管辖范围之内的审计事项，授权给下级审计部门执行。授权审计通知应明确审计事项的范围、内容、时间和授权部门的其他要求。审计授权通知应以授权审计部门的名义发文（见审计文书格式3）。

3.委托审计

审计部门将特殊审计项目委托外部审计机构审计时，应按照领导的批示要求和有关规定，与外部审计机构办理委托手续。

（三）审计证据

审计证据是指审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审

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计结论基础的材料。

主要包括：

1.审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据。它包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表）、各种会议记录和文件；各种合同、通知书、报告书及函件等资料或复印件；

2.通过实际观察和清点，为确定与审计事项相关的事实是否确实存在而取得证明，所进行签证的审计签证单（见审计文书格式4）；

3.就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录（见审计文书格式5）；

4.其他证据

（四）审计工作底稿

审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。

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审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。

1.审计工作底稿的主要内容有：

（1）被审计单位的名称；

（2）审计项目的名称；

（3）实施审计的时间；

（4）审计过程记录；

（5）编制者姓名及编制日期；

（6）复核者姓名及复核日期；

（7）其他应说明的事项。

所有的审汁工作底稿都要标明页数和页次。

（见审计文书格式6）

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2.审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：

（1）实施审计具体程序的记录及资料；

（2）审计测试评价的记录；

（3）审计方案及其调整变更情况的记录；

（4）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；

（5）审计组讨论的记录和审计复核记录；

（6）审计组核实与采纳被审计单位对审计报告反馈意见的情况说明；

（7）其他与审计事项有关的记录和证明材料。

3.审计工作底稿的附件主要包括下列审计证明材料：

（1）与被审计单位财务收支有关的资料；

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（2）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料的原件、复印件或摘录件；

（3）其他有关的审计资料。

（五）审计报告

审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计情况和审计结果向派出公司提出的书面文书。凡发出审计通知的审计事项，审计组实施审计后，都要提出审计报告。经批准的审计报告应以公司名义发文（见审计文书格式7）。

审计报告主要包括下列内容：

1.审计的时间和内容、范围、方式。

2.被审计单位的基本情况。

3.通过审计对有关事实的揭示（主要成绩和审计中发现的问题）。

4.对审计事项的评价。即对已审计内容的概述，并结合审计方案确定的重点，对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及有关

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5.依据有关的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令，对审计中发现的问题进行责任界定，以及提出的纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出的处理、处罚的意见。

（六）审计决定

审计决定适用于审计部门审定审计报告后，在法定职权范围内，对被审计单位违反国家财经纪律或公司有关规定的行为，给予的处理和处罚。审计决定应以公司名义发文（见审计文书格式8），并附审计报告。

审计决定主要包括下列内容：

1.审计的范围、内容、方式和时间；

2.审计报告认定的被审计单位违反国家财经法规或公司有关规定的行为事实；

3.对违规违纪行为约定性，作出的处理、处罚决定及其依据；

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4.需要进行整改的事项；

5.处理、处罚决定执行的期限和要求。

四、审计工作档案

根据《中华人民共和国档案法》和审计署《审计机关档案工作的规定》，应将记录和反映审计部门在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录归入审计档案。

审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制。

审计档案采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。审计项目类文件和审计制度、管理类文件不能混合立卷。

（一）审计档案的分类及内容

1.制度、管理类

（1）审计工作规章制度及管理办法；

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（2）审计工作会议文件；

（3）审计工作计划、工作总结；

（4）审计统计报表。

2.审计项目类

审计文件材料按项目立卷，每个审计项目应单独立一个或几个卷，不得将几个审计项目的文件材料合立一个卷。相同审计项目的综合性报告可与该项目分报告合立一卷。经理经济责任审计项目按人立卷。

审计档案应先按后按审计项目进行分类。

当年完成的审计项目应在本立卷归档；跨的审计项目，在审计项目终结的立卷归档；被授权审计单位的审计项目案卷，应于审计终结后15日之内，将整理齐全、完整的审计项目档案交授权单位归档。

审计案卷内的文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。应当归入审计档案的文

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件材料包括：

（1）结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列，主要内容包括：

①审计决定；

②审计报告（含审计报告初稿、修改稿、终审稿）；

③被审计单位对审计报告的书面反馈意见；

④审定审计报告的会议记录；

⑤被审计单位根据审计报告中提出的问题，制定的整改措施；

⑥检查审计决定执行情况的记录等。

（2）证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序进行排列，主要内容包括：

①审计证据（包括审计签证单和审计调查记录）；

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②审计工作底稿；

③被审计单位提供的述职报告、工作总结等。

（3）立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列，内容包括：

①审计工作方案；

②审计通知（含经理经济责任审计或重大项目审计的申报批件）；

③审计授权通知；

④有关审计项目的请示、批复、批示等。

3.审计专题调查类

（二）审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是：

1.正件在前，附件在后；

2.定稿在前，修改稿在后；

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3.批复在前，请示在后；

4.批示在前，报告在后；

5.重要文件在前，次要文件在后；

6.汇总性文件在前，原始性文件在后。

（三）审计项目一经实施，立卷责任人（即该项目主审，下同）应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计组组长或业务部门文书人员复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。

案卷装订要整洁，文件中不得有铅笔或圆珠笔字迹，装订时不得压住文件字迹。

审计档案的保管期限按规定分为：永久、长期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三种。

审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底。

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（四）审计档案的借阅，一般应当限定在审计机构内部。凡需将审计档案借出审计机构或要求出具审计档案证明的，应经审计部门主管领导审批。

五、以上规定由总公司审计部负责解释，自发文之日起执行。

附件：审计文书格式1-8（略）

 风险投资一般采取什么方法运作

http://s.yingle.com/w/jj/658580.html

 融资租赁保理业务操作程序是什么样子的 http://s.yingle.com/w/jj/658579.html

 在哪些情形下,由证券交易所终止其 http://s.yingle.com/w/jj/658578.html

 贷款担保人条件详解

http://s.yingle.com/w/jj/658577.html

 央行出新规,支付宝等第三方支付平台转账支付业务受限 http://s.yingle.com/w/jj/658576.html

 债券基金投资需注意利率等三大风险 http://s.yingle.com/w/jj/658575.html

 乡镇 http://s.yingle.com/w/jj/658574.html

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 等额本息还款法详解

http://s.yingle.com/w/jj/658573.html

 中国重汽车辆按揭贷款流程

http://s.yingle.com/w/jj/658572.html

  以汇票 http://s.yingle.com/w/jj/658571.html 新兴产

业

收

入

存

在什

么

问

题

http://s.yingle.com/w/jj/658570.html

 上周偏股基金净值整体下行

http://s.yingle.com/w/jj/658569.html

 动产浮动抵押登记的法律规定http://s.yingle.com/w/jj/658568.html

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 加强非银行金融机构监管

http://s.yingle.com/w/jj/658567.html

 汇兑结算的概念和特点是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658566.html

 网上订购火车票网银怎样付款

http://s.yingle.com/w/jj/658565.html

 大额可转让定期存单没有在我国发展起来 http://s.yingle.com/w/jj/658564.html

 交通事故罪的含义是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658563.html

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 实际全损与推定全损有何区别

http://s.yingle.com/w/jj/658562.html

 上市公司股份的交付

http://s.yingle.com/w/jj/658561.html

 沈阳市公证收费标准(2018最新)参考

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658560.html

 提前还贷需要注意哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658559.html

 我国非银行业金融机构发展出现新动向 http://s.yingle.com/w/jj/658558.html

  质权的法律特征 http://s.yingle.com/w/jj/658557.html 钱转到

冻

结的卡

里

了

怎

么

办

http://s.yingle.com/w/jj/658556.html

 中华人民共和国外资金融机构管理条例 http://s.yingle.com/w/jj/658555.html

 农行住房按揭贷款程序是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658554.html

  被拖方的主要义务 http://s.yingle.com/w/jj/658553.html 任意记载事项

和汇票的利息条款

http://s.yingle.com/w/jj/658552.html

 票据权利的行使方法

http://s.yingle.com/w/jj/658551.html

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 提前还贷的利息是怎么计算的

http://s.yingle.com/w/jj/658550.html

 二手房按揭贷款工作流程

http://s.yingle.com/w/jj/658549.html

 国际贸易合同的修改与协议终止

http://s.yingle.com/w/jj/658548.html

 等额本息还款到底是不是坑呢

http://s.yingle.com/w/jj/658547.html

 存款准备金率与利率的关系

http://s.yingle.com/w/jj/658546.html

  出国留学 http://s.yingle.com/w/jj/658545.html

什么样的人适合提前还款及还款方式都有哪些 http://s.yingle.com/w/jj/658544.html

  可转换债券的概述 http://s.yingle.com/w/jj/658543.html 反补

贴的种

类

有

什

么

http://s.yingle.com/w/jj/658542.html

 提前还贷是否真的划算,什么情况不适合提前还贷 http://s.yingle.com/w/jj/658541.html

 中国银行住房按揭贷款流程

http://s.yingle.com/w/jj/658540.html

 阅读报表的路径有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658539.html

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 在货物运输中，承运人可以免除责任的情况有什么 http://s.yingle.com/w/jj/658538.html

   贷款的利息是多少 http://s.yingle.com/w/jj/658537.html 什么是直接诉讼 http://s.yingle.com/w/jj/658536.html 央行票

据

对

股

市

双

重

影

响

凸

现

http://s.yingle.com/w/jj/658535.html

 国际常用的付款方法有什么

http://s.yingle.com/w/jj/658534.html

 公司融资决策的原则有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658533.html

 银行信贷将减少住房按揭贷款比例 http://s.yingle.com/w/jj/658532.html

  反补贴有什么意义 http://s.yingle.com/w/jj/658531.html 办理外

汇的程

序

是

什

么

样

子的

http://s.yingle.com/w/jj/658530.html

 银行存款利息分段算

http://s.yingle.com/w/jj/658529.html

 可以出质的权利范围

http://s.yingle.com/w/jj/658528.html

  融资的途径有哪些 http://s.yingle.com/w/jj/658527.html 基金的定

期

定

额

业

务

及

其好

处

http://s.yingle.com/w/jj/658526.html

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 保定市公证收费标准(2018最新)

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658525.html

  提前还贷如何办理 http://s.yingle.com/w/jj/658524.html 储户1.5

亿

元

消

失

银

行

承

担

责

任

http://s.yingle.com/w/jj/658523.html

 全面摊薄净资产收益率计算公式是什么样子的 http://s.yingle.com/w/jj/658522.html

 储蓄存款利息是如何扣税的

http://s.yingle.com/w/jj/658521.html

 怎样用网银购买火车票

http://s.yingle.com/w/jj/658520.html

 保护军婚时需要正确理解哪几个问题 http://s.yingle.com/w/jj/658519.html

 关于商业银行发行公司债券补充资本的指导意见 http://s.yingle.com/w/jj/658518.html

 债务人放弃继承权债权人可否行使撤销权 http://s.yingle.com/w/jj/658517.html

 人行对于跨境融资的逆周期调控措施 http://s.yingle.com/w/jj/658516.html

 关于银行业金融机构连续发生盗抢案件情况的通报 http://s.yingle.com/w/jj/658515.html

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 审计机关对中国人民银行审计监督的主要内容有什么 http://s.yingle.com/w/jj/658514.html

  存款储蓄作用 http://s.yingle.com/w/jj/658513.html 什么人可以提出反倾销调查的书面申请 http://s.yingle.com/w/jj/658512.html

 不适合提前还贷的情况有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658511.html

 光大银行信用卡申请条件及所需材料 http://s.yingle.com/w/jj/658510.html

  哪些可以当委托人 http://s.yingle.com/w/jj/658509.html 苗木基地土地被征用赔偿标准(2018年)是什么 http://s.yingle.com/w/jj/658508.html

 大额可转让定期存单管理办法

http://s.yingle.com/w/jj/658507.html

 三种短期借款利息结算方式

http://s.yingle.com/w/jj/658506.html

 留置权人收取孳息的权利

http://s.yingle.com/w/jj/658505.html

 解析阿里票据对银行承兑汇票查询查复 http://s.yingle.com/w/jj/658504.html

 工商企业的短期借款主要有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658503.html

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 小规模纳税人进口一批货物并由海关代征了增值税，货物在国内销售时又缴纳一 http://s.yingle.com/w/jj/658502.html

 网银转账转错找谁处理

http://s.yingle.com/w/jj/658501.html

 中国建设银行一般商业性助学贷款借款合同书范本2018最新 http://s.yingle.com/w/jj/658500.html

 保险监督管理机构有哪些权能包含在监督检查权内 http://s.yingle.com/w/jj/658499.html

 信用证对运输单据的要求

http://s.yingle.com/w/jj/658498.html

 银华证券投资基金招募书摘要

http://s.yingle.com/w/jj/658497.html

 冲还贷的种类有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658496.html

 河北省公证收费标准(2018最新)参考

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658495.html

 汇出行受理汇兑委托程序是什么样子的 http://s.yingle.com/w/jj/658494.html

 票据关系当事人的权利

http://s.yingle.com/w/jj/658493.html

 【追索权要件】再追索权的票据时效 http://s.yingle.com/w/jj/658492.html

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 P2P网络借款的优势和风险是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658491.html

 经营者不得采用哪些不正当手段从事市场交易 http://s.yingle.com/w/jj/658490.html

 存款人死亡后的存款如何处理

http://s.yingle.com/w/jj/658489.html

 提前还贷应注意的问题有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658488.html

 国际贸易的支付方法

http://s.yingle.com/w/jj/658487.html

 对基金市场特征的概括

http://s.yingle.com/w/jj/658486.html

 票据关系当事人的权利

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 投资人如何应对提现困难

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 涉嫌金融违法行为人，监督管理结构可以采取那些措施 http://s.yingle.com/w/jj/658483.html

 怎样进行托收承付的办理

http://s.yingle.com/w/jj/658482.html

 境内企业境外投资呈现五大变化

http://s.yingle.com/w/jj/658481.html

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