全盘会计岗位职责及工作流程

第一篇：全盘会计岗位职责及工作流程

全盘会计岗位职责及工作流程

根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。参与拟订财务计划,审核,分析,监督预算和财务计划的执行情况。准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算。

一、岗位职责

（一）、货币资金

1．每日负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。

2．每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与会计账相核对。

（二）、存货

1．负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。

2.每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。

3.监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘、分区盘。

（三）、工资

1、每月对人事部提供的考勤表及工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。新员工的现金工资计算、离职员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动是否准确无误。

2、负责代扣员工房租、水、电费（数据由人事部提供），核算个人所得税及其他应扣款项。

3、将审核无误的考勤表及工资原始资料编制成员工“工资汇总表”。按时将工资汇总表送交总经理，并开具付款申请单，经领导审阅后送交出纳，以便保证工资的按时发放。

（四）、费用

1．负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。

2.对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

（五）、应收账款

1．每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。

2、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。

3、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐。

4、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。

5、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。

6、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。

（六）、应付账款

1、负责应付帐款的管理、录入、指导并跟踪各部门执行情况；

2、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法；

3、负责应付及预付款项的核算工作； 办理应付及预付款项的结算；

4、与采购部进行应付及预付款项的对账，保证应付帐款的帐实相符；

5、分析应付款项的账龄及偿还情况；

6、负责监督出入库签字手续是否齐全，遇到问题及时处理；

7、负责核对采购单价、各项费用的真实情况进行审核、监督与控 制；

8、每月15号前，将上月的应付明细表报送到总经理；

9、严格对各项税务帐务发票进行审核，保证增值税与普通发票的 合法性，认真保管、统计进项发票及时进行认证；次月初将上月认证的进项进行装订并保管；

（六）、固定资产

1．负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。参与固定资产的清查盘点

（七）、成本核算

1、审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，定期编制成本分析报表。加强成本控制促进降低成本；

2、进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作；

3、协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作；

4、评估成本方案，及时改进成本核算方法；

5、负责统计成本明细帐、编制成本报表。保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档；

6、做好各相关成本上升资料的整理、归档、数据库的建立、查询、更新工作；

7、每月末进行成本分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因上报；

8、不断监督、调查各部门执行成本情况，并就出现问题及时上报；

9、对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的其它工作。

（八）、报表

1．负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。

2．负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月10日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。

（九）、凭证

1．负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。

2．负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

（十）．负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。

（十一）、发票管理

1、负责及时购买国税普票、增值税发票

2、负责日常开具各种增值税发票、普通发票

3、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。

4、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证，与当月销项发票计算当月税负，合理认证发票。

二、工作流程

审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐 ——编制会计报表——纳税申报 具体流程

1、审核原始凭证

（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2、填制记帐凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3、复核

4、记帐

根据记账凭证登记入帐，小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；明细帐

5、编制会计报表

1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。

2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

4）、备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

第二篇：会计岗位职责及工作流程

会计岗位职责及工作流程

一、岗位职责

1、按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作；

2、按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证；

3、在财务负责人的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报；

4、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报；

5、负责公司费用、销售成本及利润的核算；

6、定期核对往来账款，及时清算应收应付款；

7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密；

8、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字；

9、严格审核出纳、仓库保管员和打单员等岗位的财务数据，做到日清月结；定期与出纳和仓库保管核对现金账目和商品明细账并做好登记，发现问题及时解决；

10、完成公司领导交付的其他工作。

（一）货币资金

1、每日负责现金收支单据的审查，审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等，并与出纳核对现金账目，登记对账记录；

2、每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与总账核对，做到账实相符、账账相符。

（二）存货

1、负责仓库采购入库单的审核及录入；

2、负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致；

3、每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务主管和总经理审批后，按规定进行账务处理；

4、监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘。

（三）工资

1、每月对上月考勤记录及其他工资核算原始资料进行审核，依据审核无误的考勤和工资资料编制工资表；

2、每月15号将工资资料及工资表上交财务主管审核，工资表审核定稿后上交领导审批，经领导审批后送交出纳处，以便保证工资的按时发放。

（四）费用

1、负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析；

2、对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

（五）应收账款

1、每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务主管或总经理处理。

2、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并入账

（六）应付账款

1、负责应付帐款的管理、录入、指导并跟踪各部门执行情况；

2、负责应付及预付款项的核算工作；办理应付及预付款项的结算；

3、负责监督出入库签字手续是否齐全，遇到问题及时处理；

（七）凭证

1、负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符；

2、负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

（八）报表

1、负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账；

2、负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。提交报表给公司财务主管审核。

第三篇：从出纳到全盘会计

《从出纳到全盘会计，我是如何炼成的！》

第9回：M姐与老板闹矛盾，辞职了

M姐在带了我三个月后，在一次与老板闹了强烈的矛盾后，辞职了，说真的，我知道她是被逼辞职嘀，只有她与老板知道内幕，我只是一个小小的还没转正的员工，就不方便透露公司的内幕了~~~

前几回也说过，M姐由于我表现比较好，由最开始的讨厌我，再最后的完全接纳我，只是我们“有缘无份”，只能做3个月的同事了，在她临走的前一周，还帮我申请提前转正，可能你们会问：3个月了，怎么还说是“提前转正”呢？其实这里面还有一段小插曲，就是我去年5月份找到了这份工作，还是实际上是7月份才正式毕业的，在5月份至毕业前，我请了大概有6天的假，回学校答辩去了，当时，行政那边说公司规定：试用期不能请超过5天的假，我超过了，所以要延长试用期，所以当我试用了3个月后，M姐帮我向公司申请转正，算是提前转正了！

在转正申请表上，M姐说我完成能胜任出纳的职位云云~~~接着，行政主管再与我面谈，无非是讲讲例行的问话，就这样通过了我的试用期。几天后，M姐带着不怎么开心的心情与公司的人道别了，道别前一晚，她请我吃了顿饭，当做是道别的晚餐吧，本来应该是我请她的，但是她说：阿Sa,你来公司这么久了，我还没请你吃过饭呢，呵呵，今晚就陪我吃顿饭吧~~~~吃饭期间，我们聊了很久，话题很广，人生，爱情，事业，健康什么都聊，那一晚很开心。

然而，我为M姐的离开，感到很不开心，一来，在未来一段时间，我将一个人呆在财务室，二来，对于一个刚出社会不久的女生，做为一个管钱的人，我将负起更大的责任，再也没人像M姐那么认真的帮我审单了，网银经办的时候，自己也要打起十二分精神，不能出差错的，三来，以后财务的事，自己不能像以前那样依赖M姐了，首先要自己想办法解决，一想到这些，我就感觉很害怕。

不论我多么的害怕，M姐辞职已成定局。

下一步，我刚如何操作，请听下回详解。呵呵

财务会计群 71499013 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》？》，第10回：财务室里，一个人的世界

M姐的离开，带给我的并不是机遇，我依旧做着出纳的工作，但是更多的是心理素质的挑战。

没有M姐的日子，第一天，相当的孤独。第二天，相当的谨慎。第三天~~~

随着自己的独立，我开始习惯了一个人工作，一个人拥有一间财务办公室，呵呵，兼职会计小梁，依旧是每个月来一两次，遇到不懂的问题，我会请教他，还好，他对我的印象很好，这对以后的职位升迁，小梁起到了至关重要的作用，所以啊，我在这里要插一句：刚毕业的同学们，请注意一定要与人为善，刚开始吃亏一点没关系的，最主要自己认为是值得的，那就行了，我这人做财务这行，就是比较负责的，只要能把工作达到我想象中的好，我多做一点没关系的。呵呵

前几回，说到M姐早早就教会我如何在网上进行报税，当时，我们公司是小规模纳税人，6点的税率，属于工业企业性质。开发票就只能开普通发票了，是含税价的。当时是手工开票的，每张票面金额不能超过1万元。一本发票25份，记得有一次给客户开发票，叫我开18万，当时可真的花了我一个上午的时间呢，18万的发票，首先要算一下一共要开几张，还要能被单价整除，开完之后，盖发票专用章，但是我们公司没有发票专用章，还好，盖财务专用章，也可以。最后一步就是要按票面金额来剪发票，开过手工发票的同行都知道，只看千位与百位的，对着数字剪就好。最最后一步当然就是将发票快递给客户啦，呵呵

至今我依然觉得手工开票是件极其麻烦的事情，而且还要沉得住气，不能开小差。每个月报增值税就是根据你单位，所开的发票为基础计算的，记住是不含税收入哦，比如我这个月一共开了10600元的含税发票，那它的不含税金额=10600/（1+6%）=10000，那这个月要交的增值税=10000*6%=600的税。我们当时就涉及增值税而已，所以还要交3%城建税（600*3%=18），我们以前是内资企业，还要交1%（600*1%=6）的教育费附加，后来，成为外商投资企业，就不用交教育费附加啦！

今晚就写到此吧，有空再更新，谢谢大家的留言哦！

财务会计群 71499013 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》？》，第11回：继续说说手工发票的故事吧

大家都知道，就目前国家税务局规定，小规模企业只能开具普通发票，而且是手工版的，同时也只能接受普通发票，不能进行进项税抵扣。

商业企业为4%，工业企业为6%

何为商业企业？我记得国税局有个专管员曾经这么说过：商业企业就是从批发厂家进货，货物又原封不动的卖出去，属于商贸性质的；而工业企业是对购进的货物，进行加工、装配、组装等方式，改变了货物的原样。

说到这4%或6%的税率，有一件事让我印象深刻，难以忘怀。07年的时候，由于有外方投资资金到本公司，注册资本与经营范围需要变更，公司行政人员将变更后的营业执照交给我，让我到国、地税办理相关变更。于是我就准备资料去变更了。一直以为事情就这样结束了。结果有一天，公司有个客户要求我们开12万的发票给他，而且是开在同一张普票上，一听到这个事情，我既开心又纳闷。开心是因为开一张12万的发票，那就不用再计算要开多少张千元版的发票了，减少了很多手写的功夫，纳闷的是，又要跑一次国税局，还要排队什么的（偶最讨厌就是排队了，呵呵）

第一次去国税代开发票，我之前没处理过，还是先咨询一下国税的人工服务吧，我想在深圳做财务的人对此电话：123661，都比较熟悉吧！

咨询了一下，记录下所需递交的资料：先要到本企业的网上报税网页申请代开发票的填开，打印出来，盖上公章，再到国税排队就是啦。

那天，就到国税局办理，结果轮到我的时候，工作人员说我们公司的税目还没有开通，叫我找专管员开通一下，再下来办理，当时我还没弄清楚究竟是怎么一回事，那就找专管员再说吧，这一去可好啦，专管员打开我们公司的信息，不知怎么嘀，科目还没弄清是怎么一回事，他这么一看，发现我们的经营范围属于工业企业，但一直交着4%商贸企业的增值税，就要我们补交2%的增值税。一听，我知道又有麻烦的事来了。至于那个代开的发票，补完税再过来代开吧。不知什么时候可以处理完补税的事项，我只有回复客户说，代开不了，只能手工填写千位版的发票快递给他。

又遇到了新情况，我该怎么处理呢？下回再说吧。

财务会计群 71499013 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》？》，第12回：经营范围的变动，引起税率的调整

话说上一年公司由于注册资本、企业类型与经营范围有所变动，当时我就按行政部交给我的营业执照到国、地税办理变更事宜，一直以为事情都完成了，结果直到上回所说的因经营范围变动，我们公司实际上已经属于工业企业性质了。但我们一直交着4%商贸性企业来交增值税。因为刚从学校毕业，没有这方面的经验，也没人跟我说要重新核定税率。直到上次去国税代开发票，才刚好被专管员发现，要我们补交2%的税率。

回到公司我就跟上任出纳，就也是现在的行政部经理——张经理商量怎么处理这事。后来由于公司当时资金比较紧张，张经理说私下找专管员谈谈，后来事情又没谈成，跟老板反映了问题，但老板又想先拖一下，其实，我也问过兼职会计——小梁，怎么处理？他就说老板如果同意就补交税吧，金额也不多，算了一下，要补3万左右，但后来的后来，又没下文了。过了一段时间，兼职会计来到公司说，说公司税率一下子被调为6%的工业企业了，所以，营业收入达到了100万了，国税电脑系统自动强制我们公司成为一般纳税人，没办法，既然被强制性，问了一下，要填一份—— 一般纳税人申请表，能填的我都填好了，还额外写了一份申请成为一般纳税人的详细原因。最后资料都到交到国税局一楼文书受理窗口了，隔一天，专管员就打电话给我：明天到我们公司现在考察一下。我一直以为是国税局强制我们成为一般纳税人的，应该会蛮顺利的。其实不然。

专管员要来的那天到了，兼职会计招待着，拿了些账本给他看，过了一会，小梁面色凝重的问我：“阿Sa，你补了税没啊？”我当时被他这么一问，还没反应过来，后来，小梁叫我进去会议室说清楚。一进门，专管员就劈头来一回“上次我叫你补的税你补了没？”我就还没有，当时还与他争辩“只是前段时间的事情”现在回想，真的“没见过世面”呵呵，专管员也敢顶撞，见这势头，兼职会计，拉了拉我衣角，和气的对专管员说“我们这两天就补税，不好意思。那个专管员见我质疑他的话，对他不怎么客气，一幅不高兴的样子，就说了一句，2%的税都没补完，就不要叫他来现在考察！

我当时真的很委屈，眼泪真的快掉了，在公司，我名义上是一名出纳，原本会计做的开发票、报税，我都没说什么，都做了，谁叫我一个人在财务室呢，其实这补税，跟上头反映过了，没回复，就这么拖着，还有，补税的事本来就是会计做的，怎么个补法，兼职会计又没来公司，我也不确定数额，所以也只有拖着，没想到这么快公司要就申请成为一般纳税人了，这样可好了，原来不关我的事，现在好像是我没办好，真的好委屈！

财务会计群 71499013 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》？》，第13回：在专管员眼皮底下，逐月补税

上回说到公司由于还没有补交增值税，申请成为一般纳税人不通过。这样的结果，我是没有预料的。没办法啦，再次跟老板谈要补税，老板听我这么一说：“不交就一定不能申请成为一般纳税人，是吧？”我点了点头！最后，他就让我确定一下要补交多少税。之前我就打电话给兼职会计，交多少税，我们也已经确定。如实向老板汇报后，他就叫我转点钱到国税户。

专管员到现场考核的第二天下午，我就到国税局，我在一楼拿好了相当表格，刚好专管员在办公室。我打了个招呼就问他，是不是填一张表格，直接补总额就可以了？他想了两秒，说：“逐月补吧！”当时我在心里就纳闷：唉，有好几个月要补呢，还要逐月算，盖公章什么的，一来麻烦，二来也没有必要！后来，我才知道，逐月补税，还要额外交滞纳金，这专管员真会替国税局着想啊！

在他办公室填完表格，我就跑到一楼纳税窗口，递交资料，原理就好像把原来的数据重新覆盖了一下，银行那边就会把钱扣掉，记得那一天我感觉特别的轻松，因为一直压在我心里的石头终于放下来了。呵呵~~~~~

2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012 2011年9月1日起调整后，个人所得税税率表 7级超额累进个人所得税税率表

2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表 个税免征额3500元（工资薪金所得适用）

级全月应纳税所得额（不含税级税率速算扣除全月应纳税所得额

数 距）(%)数 1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0 超过1,500元至4,500元的部2 超过1455元至4155元的部分 10 105 分

超过4,500元至9,000元的部3 超过4155元至7755元的部分 20 555 分

超过9,000元至35,000元的超过7755元至27255元的部4 25 1,005 部分 分

超过35,000元至55,000元的超过27255元至41255元的部5 30 2,755 部分 分

超过55,000元至80,000元的超过41255元至57505元的部6 35 5,505 部分 分 7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 13,505 例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元 个人所得税税率表二（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率(%)速算扣除数 1 不超过15000元的 5 0 2 超过15000元至30,000元的部分 10 750 3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750 4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750 5 超过100,000元的部分 35 14750 个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别

答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。

至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。

财务会计群 71499013 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》？》，第14回：第一次审核工资表（现在以3500为主）

由于财务部当时只有我一个人，行政把各项工资数据都填好了，比如基本工资、工龄工资、绩效工资、缺勤扣款、社保等在excel表格里，当时的行政经理——张经理，主要是让我核对一下个人所得税是否填写正确，这个核对过程对我来说是非常简单的，因为在大学里面，我就上过税法这门课程，公司里涉及个税主要是看符合九级标准中哪一级，比如，一个员工工资5000元，扣除缺勤，社保后，再减3500元，剩下就是扣税前工资，这个捐税前工资在处理九级，如上表： 个人所得税税率表

（一）工资、薪金所得适用

级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数

1、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

再继续刚才那个例子，那位同学扣掉应该扣除的金额后，有1500元（含税级距）的话，那他这个扣税前工资就是第2级，应该交=1500*10%-105（速算扣除数）=45元，那他这个月就要交45元的税啦！

正因为审核工资表，所以我第一次看到公司每位员工的工资，当时的心情可激动啦，这就是做财务，正确的说应该是工资会计方面的特权啦，整个公司就是极小数人才知道员工工资的，其实啊，不知道也有不知道的好处啊，如果自己工资在整个公司人群中处理下游的话，那滋味可真不好受。呵呵

财务会计群 71499013 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》？》，第15回：财务室里，不再孤单一人

去年8月份开始，我就开始漫长的一个人工作的日子，一年过去了，公司终于招了个会计“陪”我了，呵呵，此新女会计，就叫虹姐，1.70米，已婚，非常漂亮，穿衣打扮各方面都比较时尚，虽然我依旧还是个出纳，但这新来的血液，还是让我觉得很兴奋，终于有新的伙伴了，我也看过她的简历，很多年的财务工作经历了，一方面，我虽然在公司继续当一名出纳，没有提升的机会了，另一方面，我又想，希望这新来的女会计能带给我新的财务知识观点，实操技能。

虹姐刚来公司报到的那一天，我就很真诚的跟她说：“我会尽量配合你的工作，财务室就我们两人，工作任务分配好，顺利完成就OK了，有不懂的地方，我都会告诉你的！”这也是我真实的内心想法，虽然薪水她比我高几百块，职位也比我高，但作为一个只有一年半工作经验的我来说，我希望有个大姐可以成为我学习的榜样，一起把财务的工作都完成好，相处愉快，就很好了。

与虹姐相处了一段时间，大家都相处得来，我们都是忙里偷闲的人，中午休息时间，我们会听一会儿音乐，慢慢的沉浸在音乐的美妙音符之中，呵呵

现在我才发现，一个人的财务室里，是孤单的，现在我不再孤单了，因为有虹姐陪着我，我们一起研究最恰当的解决方案，在财务这充满数字的世界了，享受工作的乐趣！

第16回：专管员再次现场考核，一般纳税人资格顺利通过

第13回说到专管员来公司现场考核，这回，我们已经把2点的增值税给补上了，我们再次迎接专管员的到来，出乎意料的是，专管员就问了一下，税都交了么？我们说都补了，板凳都没坐热，就走了！我想他第一次来公司，其它情况都已经考核过了，主要问题就是这个税没补上，现在税都补了，也就意味着一般纳税人资格顺利通过了。

过了几天，我再次去国税局一楼大厅，拿一般纳税人资格通过的文件。同时还有另外一个文件：《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》：

***公司：

你单位自2008年*月*日起使用增值税防伪税控系统，增值税专用发票和增值税普通发票最大开票限额10000元，请办理以下事项。

一、选派人员到航天信息公司（增值税防伪税控系统技术服务单位）参加操作培训，购买专用设备。

二、按照防伪税控系统的技术要求和安全要求配备计算机、打印机等设备，落实安全措施。

三、携带防伪税控专用设备（包括金税卡和税控IC卡）及下列资料到我局办理防伪税控专用设备发行手续。

1、加盖增值税一般纳税人确认章的《税务登记证》（副本）；

2、经办人和企业法定代表人的身份证件；

3、《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》和《增值税防伪税控系统使用通知书》；

4、税务机关要求的其他资料。

四、你单位发票月购票限量需通过税务行政许可票种核定申请审批办理；如需变更专用发票最大开票限额需通过税务行政许可增值税专用发票最高开票限额的许可申请审批办理；如需变更普通发票最大开票限额需通过增值税最高开票限额变更申请审批（普通发票）办理。

特此通知。

看到这份文件，我知道，我又面临新的挑战了！防伪税控？也曾经听说过，现在可要亲身经历一下啦，呵呵

第17回：增值税防伪税控——一机多票开票子系统企业操作员培训，我去还是新来的会计去？

上回说到要去航天信息公司参加增值税防伪税控的培训，我把那份《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》递给会计看了一下，就跟她商量说：“虹姐，这个培训你之前培训过吗？你看这次培训，你看是你去？还是咱俩一块去？”虹姐想了一会，就说：“我培训我在上家公司就上过课了，要不你发个邮件给老板，问问他意思？”我点了点头，于是，我就此培训发了个邮件给老板，当天下午他就回复我了：阿Sa,先你一个去吧。这个培训是经常性开展的,会计刚来,以后再去学不迟，她需要先熟悉工作。”

我原本想，老板应该安排咱俩一块去学的，现在只能我一个人去学习了。当时也真的很欣慰，来这个公司一年多了，第一次“出门”参加培训，嗯，是蛮开心的，呵呵

接着，我就打电话过去咨询了一下，报名一定要亲自去，并带一张小两寸的彩色照片，500元现金、公司国税登记证副本复印件，培训人员身份证复印件，《一般纳税人认定通知书》，银行开户许可证（基本户），我咨询过了，银行开户许可证是航天信息给我们开具专用发票时用的~~~培训完后还要买他们的设备呢！（隔一天下午，我正好到罗湖办事，就“顺便”去报名。

历尽“千辛万苦”，既坐公交，又换成地铁，还要走过一条地下隧道，终于找到了航天信息所在的大厦，呵呵，办理完相关手续，培训时间安排在下周一至二，两天时间，包括上课和考试，如果你交了450元，一天半就结束了，如果你交了500元，第二天上午考完试后，下午还要培训，增值税专用发票网上认证与网上申报的课程，我在这里强调一下，如果你的单位需要派你参加培训，交450元就好啦，网上认证与网上申报那个课程花50元上课，一点也不值得，因为以后你还要每年花钱给交大龙山或中税华通，这两家企业，只要你交了年服务费，一切有关网上认证与网上申报的问题，都可以咨询他们，他们可以专家哦，呵呵

现在就等着下周一、二参加培训啦，呵呵

财务会计群 166341866 老会计带建账。记账凭证编制：总账和明细分类账登记。对账：结账：资产负债表》》》》，

第四篇：会计岗位职责流程风险

会计岗位需要具有良好学习能力，独立工作能力;工作细致，责任心强，良好的沟通能力，有团队合作意识,懂得灵活变通;下面是小编给大家整理的会计岗位职责流程风险，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。

会计岗位职责流程风险11、负责公司全盘账务，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况;

2、根据会计制度，定期汇总会计凭证，编制财务报表;

3、定期核对固定资产帐目，定期组织货品盘点工作，做到帐物相符;

4、负责各项成本的核算及财务分析工作;

5、参与公司财务管理程序和政策的制定、维护、改进并监督执行;

6、负责公司的纳税管理、运用税收政策，合理缴税;

7、根据公司发展需要完成临时性工作及上级领导交办的其他工作。

会计岗位职责流程风险21、组织领导公司的财务、成本、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作;

2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序;

3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案;

4、组织拟定公司预算大纲及财务预算;

5、审核融资计划，报上级批准后组织实施;

6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、财务报告和会计报表等;

7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作;

8、协调公司同银行、工商、税务等部门的关系;

9、负责财务数据核算，按要求开具发票、报税等;

10、负责成本、支出预算，控制，做好财务风险控制，定期盘点现金流状况;

11、负责月度，季度，公司账目的核算;

12、实时核对公司的往来账目，及时跟进发票的回收情况，做到账实相符;

13、处理财务相关的所有事项;

14、老板及经理交待的其它工作事务。

会计岗位职责流程风险31、进行公司收入、支出及成本费等财务核算。

2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

3、制作记帐凭证;每月出具财务报表及纳税申报。

会计岗位职责流程风险41、协助财务部的日常工作，协助审核公司相关财务单据、凭证的编制和登记入帐;

2、根据公司指令操作交易账户，严格执行交易规则和风控规则，并对相关账户的数据进行分析统计和研究;

3、熟悉会计报表，可协助对上市公司的财务报表进行分析和风险排查;

4、完成公司要求的其他工作。

会计岗位职责流程风险5

1.负责本公司全盘财务会计内账处理工作;

2.对每日进销存单据进行审核及录入财务系统;

3.做好会计凭证、报表等会计资料的收集、汇编、归档等工作;

4.工程结算、应收应付账款、费用报销等各类收支的复核;

5.完成上级领导要求的其他工作。

会计岗位职责流程风险61、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、财务报告和会计报表等;

2、协调公司同银行、工商、税务等部门的关系;

3、负责财务数据核算，按要求开具发票、报税等;

4、负责成本、支出预算，控制，做好财务风险控制，定期盘点现金流状况;

5、负责月度，季度，公司账目的核算;

6、实时核对公司的往来账目，及时跟进发票的回收情况，做到账实相符;

7、处理财务相关的所有事项;

8、老板及经理交待的其它工作事务;

会计岗位职责流程风险71、负责收入、成本、费用、业绩的核算统计、并督促相关部门完成、以确保财务系统的数据准确;

2、负责结账、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜，并能在期限前提交财务报表;

3、监督日常开单流程，确保营运部每月齐全妥善地准备所有运输业务收入之發票。

4、认真核对并确认客户的每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐、进行有效的内部控制;

5、每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月向领导报送一份应收帐款帐龄分析明细表

6、完成上级领导分派的任务。

会计岗位职责流程风险

第五篇：酒店全盘做账流程

全盘做账流程

1、营业收入的核算，酒店营业收入的核算根据酒店每日审计编制的收入报表进行会计处理

2、酒店饮食制品和吧台都要核算成本，成本的构成要素仅为构成饮食制品实体的原材料，辅料，调料等购进价值，不计入工资等其他一切费用。餐饮制品的单向成本是计算合理销售价格的依据

3、餐饮酒水、香烟、食品等成本核算，由于本酒店采购分成形式，顾需要将分成金额计入成本，不需要进行商品进销差价调整酒店的费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用按部门设立明细分类账核算，管理费用月末按一定的分配率，分配到各经营部门，以便计算各自盈亏。

营业部门从经理到服务员的工资分别列入各部门的销售费用；行政后勤部从总经理到工作人员工资列入管理费用

电费、燃料费如如没有分部门计量的仪表，按各自营业面积的大小进行分配

酒店固定资产巨额投资的折旧费，可按各部门实际占用量分配，如果无法分清占用量则列入管理费核算。从新入账开始下月开始计提折旧

客房的布草大批量约3年左右便要更换，购进时进|“长期待摊费用”3年摊销。餐饮的小餐具用量多，耗损大。批量购进时列入“待摊费用”，1年内摊销

酒店绿化费用实际列入管理费用核算

5、新的会计准则取消了包装物和低值易耗品科目，但又规定包装物和低值易耗品在购入时一次性核算，也可实行五五摊销，用来核算摊余50%的物品价值。

6、在预付账款不多的情况下也可以将预付的款项直接计入“应付账款的借方”

7、酒店在购入材料，商品等已经验收入库，但货款尚未支付的，根据有关的凭证（发票账单，随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记有关物资，贷记本科目。

8、新会计准则取消了待摊费用和预提费用，当待摊费用不大时，可直接计入损益，当一次性支付费用较高，分月摊销时，可在预付账款中进行处理。预提费用在其他应付款进行处理，一次性支付固定资产租金，可进行长期待摊费用核算。

9、固定资产的折旧每月按5%的残值率进行折旧 折旧年限为5年

10、低值易耗的摊销

11、酒店由于采用收付实现制所有每月末所反映的营业收入接近现实，但是每天的收入确不够真实，月末借：“应收账款”贷“主营业务收入”次月初再予以红字冲回。

12、早餐券也同样采用此种方法将客房收入冲回至餐饮收入。

13、预提水电费每月按营业收入的10%进行预提

14、预交税费，分别按营业收入的5%等进行处理

15、酒水食品的营业收入，月末根据吧台的商品销售报表结转营业成本

16、预提本月工资，如无大的变化，月末预提时，借：销售费用-客房-工资贷：应付职工薪酬。下月以红字冲销上月预提工资借：销售费用-客房-工资贷：应付职工薪酬（红字），下月按实际发放数借：应付职工薪酬贷：库存现金