对财务部门设置的建议五篇范文

第一篇：对财务部门设置的建议

对财务部门设置的建议

篇一：财务岗位职责及建议

一、岗位：会计主管（试用期）

二、目前工作范围：负责税务账务梳理，发票购买及管理等

三、对岗位的意见及建议

自进公司以来已有将近一个月时间，在这段工作期间对其工作及本部门提出以下意见及建议，仅供参考。1）意见：1.财务人员沟通、协调及处理问题能力不强，凡事依赖上司；

2.财务工作量多而杂，无暇顾及更深的思考，因此目前对公司的财务管控方面比较薄弱；

3.对主管、经理职位的岗位职责定位不清晰； 4.缺少奖惩制度使得对工作积极性不高，专业水平及业务能力较薄弱；

2）建议：1.提高沟通、协调及处理问题的能力，凡是在本职范围内能解决的问题自行解决，且纳入每月的考核机制中，出现重大事务报上司后方可执行或在自己能力范围外的可报告上司解决；

2.取消主管、减少经理职位，设立一名经理（需执行力强，能客观公正的处理工作事务），负责税务、以及审核内部各项日常费用单据并提交总监，即日工作安排检查督促，日常负责财务所有会计凭证的审核检查，每月工资表的考勤及核算等审核，与有关部门的协作配合工作，对公司经营活动情况，资金动态，收入与费用进行分析，并提出合理化建议，且及时汇报总监，制定相关的财务管理制度并且 严格执行，协助配合财务总监工作负责与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥承上启下的作用。（或者凭证审核可内外互审，这样可以内外结合，相互熟悉对方的工作流程，能够在工作中相互探讨，多提出些有效的建议）

3.内部财务人员负责内部一切账务处理、报送以及工商事宜，外部财务人员负责一切与税务、外部有关数据报送及账务处理、个体户证件管理等

4.部门制作月排程表，并且严格执行，排程外的工作按事情缓急情况一一完成，在规定时间内完成后交由经理审核汇总后再传至总监，未完成者给予一定处罚。

5.部门内部自行设立一定经费，对工作效率执行情况建立内部考核机制，每月进行一次考评，比如考核项目有：账务处理的准确性，往来核对、报表的准确性，库存管理情况、纳税筹划、工作态度等，对表现优秀者给予奖励，相反表现较差者进行罚款，款项会议当场兑现，最迟不超过二天。6.对于资产管理方面可由行政统一管理，财务监管，对5000元以上的资产组织一次全面的固定资产盘点并制作相应的固定资产标签且登入系统（固定资产模块可划分给行政登记，财务应做相应的培训），因考虑到财务工作量大的情况，可先由内至外分批次进行盘点（从各个办公室开始盘再到门店），对日后资产采购提前报备，对采购回来的资产应及时入模块系统，相应的单据在一定工作日内把OA流程走完传至财务进行账务处理，及时生成固定资模块凭证，避 免固定资产模块中凭证混乱。

7.对低值易耗品、电子产品采取以旧换新的制度，比如U盘，硬盘，如申购人需购买新的低值易耗品、电子产品行政需收回旧的产品，在旧购单上注明回收情况财务确认后方可签字（最好要求行政做份低值易耗品、电子产品使用情况表，内容：领用人，日期，更换情况，更换原因、时间），财务可对其工作，库存进行抽查盘点。

8.税务往来账务应结合内部账务进行核对，应收应付尽量做到按发票金额收付款，对于催收客户款项时与客户沟通尽量能按发票金额回款，公司关联单位尽量少挂往来，不用公司名义与股东挂往来；

9.一切有发票的报销单据需附上报销单，要求报销人员发票与手写收据分开粘贴，分别填写报销单据且填写规范，有发票的单据上不得填写与业务无关的字样。

10.随着公司日益扩大，需加强对部门员工的培训以及提高员工的业务水平能力。篇二：财务工作建议

对财务工作几点建议

6月25日召开的集团财务工作会议，据说规模比较大，足见集团对会计工作的重视，这么好一个学习机会没有资格参加我内心感到莫大的遗憾。不管怎样，作为一名从国营到民营做过二十多年财务工作的老同志，特别是在瑞立十几年的经历，本人还是心系瑞立发展，挚意为公司财务方面的管理做出力所能及的贡献。现根据本人所掌握的一些会计理论并结合实践，谈谈自己对集团财务工作的看法，或许能给领导些许有益的参考。所谈情况并非说明公司以前没有做或者做得不好，有些工作集团已经在做,或者准备去做，有些内容也有同事提到，为突出重要性，仍再提出，不过简略一点。我深信在集团领导的正确领导下，有财务战线全体同仁的共同努力，我们的财务工作定会更上一层楼，集团各财务部门会成为集团最出色的部门之一。

一、集团财务管理体制

集团目前财务管理体制还不能说很完善，机构设置和人员配备仍在不断调整中，可以考虑：

1、集团架构调整，真正形成以资本为纽带，投资关系清晰，治理结构合理的的集团母子公司体系，这项工作将结合当前海外融资计划进行；

2、统一财务制度、会计制度，提高会计信息及时性有效性；如发放工资的核算，集团内就很不统一；

3、建立财务工作简报制度，及时总结集团或下属公司的先进做法、解答探讨财务、税务、会计难题；

4、各子分公司财务进行委派管理，集团财务对分子公司进行业务指导，财务人员统一调配和定期轮换，财务各岗位工作设计明细和规范化；

5、建立定期财务分析制度，将枯燥数字提供的信息进行专业分析通俗化后供领导决策参考；

6、建立财务预警管理体系，控制财务风险；

7、集团在财务管理上宜将从事日常会计核算、编制财务会计报告、申报纳税的会计核算职能与从事资金筹集、投资、分配、财务预警、并购等方面财务管理分开。

二、融资和资金调度

集团财务工作应承担着融资的重大任务，在当前宏观调控对房地产特别关注的形势下，瑞立成立小额贷款公司，融资和资金调度工作更应引起重视。

1、组建主权融资班子，负责集团上市、私募等主权资本融资工作，要配备或引进熟悉国内外会计准则、有与保荐人（承销商、财务顾问）、证券市场中介、证券监管机构等合作经验的专业人才。

2、资金调度要尽量避免期末大额出账，增加资金在合作银行的积数和结算笔数。下属公司售房款或贷款资金到账后，要在账面保留一段时间，避免一到账就外划。从积极意义上讲，减少资金宕账时间是资金利用效率高，无闲置；但金融机构往往又视为资金紧张的征兆，觉得公司财务上过于激进。资金使用调度上适当控制节奏，注意利用效率和适当保有现金流量相结合，增强抗风险能力。

三、房地产的预算管理和成本管理

目前房地产业的竞争渐渐由无序走向有序，从暴利走向低利，对项目的成本控制显得更为重要，加强预算管理和成本管理势在必行，这两者也是我们实施低成本战略的重要手段。

1、集团目前的预算主要是费用预算，这一部分仅占集团总支出的15％不到，在现行预算管理的基础上，推行全面预算管理，将费用预算拓展到项目开发、营销策划、工程成本、现场签证、部门费用等全面预算控制。我们的预算要从由财务部门做，调整到各下属公司、各部门全员参与制定过程；

2、项目成本控制，这个方面主要是反映项目成本要向实时化、动态化方

向发展，特别是使用会计核算软件后，要准确及时地核算；

3、针对项目成本控制关键点，我们要编制控制要点，设定目标成本，并落实相应责任人或责任团队的成本控制要求。可考虑以下关键环节：立项、规划、设计、招投标、施工环节、材料设备采购环节、销售环节、工程预决算环节、期间费用、物业管理成本等，每个环节又可细分若干控制点，财务部、审算部、工程技术部、人力资源部等联合编写，可借鉴其他公司已有经验。

四、纳税事务

税收安排是财务的重要职能，主要任务是在尊重、遵守税法的前提下，充分利用税收法规所提供的一切优惠，以达到节税的目的，使税收成本最小化，一是降低、节约纳税支出，二是避免处罚支出。

1.设税务专员，负责办税人员培训、协调办税事务，提出税收安排报告；

2.研读税收法规，税收优惠政策，跟踪政策变化，结合公司实际，进行税收筹划，如预征土地增值税问题（各省不一致），开发期间土地使用税、房产税问题（89国税140号）； 3.积极与税务部门沟通，求得税务部门指导，处理税务争议，避免税务处罚；

4.对税法有扣除标准的费用进行单列核算和税务筹划：a、人员工资，内资企业只能对办理了社会保险的员工，按人均标准扣除，中外合资企业则可全额扣除员工工资。b、业务招待费，销售公司则按销售额的一定比例计算扣除。c、业务宣传费，总款控制在销售的5％之内。d、会议费、差旅费、通讯费等要有详细的证明资料，要避免费用的发生合法合规，而因报销单据填制不规范，而导致无法税前扣除。

五、会计基础工作

集团各子公司执行会计制度、使用会计政策不统一，核算质量参差不齐，合并会计报表可信度低。宜从集团规范管理角度，对重大会计核算问题进行统一规定，如主要会计科目运用、财务结账期限、固定资产折旧、低值易耗品摊销、开发成本核算内容分类等。

1、综观集团会计基础工作，目前零部件公司做得较好，从费用报销单据、凭证填制、账簿登记、会计档案等都很规范，建议开展基础工作学零部件公司活动。

2、会计服务观念的培养。一是会计事务中体现的服务（如费用报支、款项支付），二是会计信息提供的服务，如项目成本对工程部的反馈、人力成本对人力资源部的反馈（可对前期一系列人事变化和人员离职带来的人力成本进行单独分析报告），如费用预算对行政部的反馈服务等。

六、会计培训和交流

集团目前财务会计力量较为雄厚，新的财务人员成长较快，老的财务人员有丰富的工作经验。排排队，我也注意到集团会计人员水平相对不平衡，所谓闻道有先后，术业有专攻，所以，加强集团内财务人员培训和交流，应该是很有必要的。我建议拥有众多资格的同仁们要做好传帮带工作，或者就自己擅长的某个专题开开讲座，带领大家共同进步，要毫无保留。

集团进行的海外融资对很多财务人员来讲从理论到实践都很陌生，建议让财务顾问公司给相关财务人员搞一个讲座。

上述建议不一定成熟，不妥之处请领导多批评指正！

建言人：左秀萍2010年6月26日.篇三：财务部建议

公司财务部存在的问题及建议

财务部门对一个公司来讲本是一个重要的部门，一个集职能和信息处理的部门，可在我们单位确成了一个好象无足轻重的部门，不管施总觉得是对也好，不对也罢我是诚心希望能对公司有所帮助，我不希望公司的财务部门成为一个永远只在试用员工、恶性循环的问题部门，公司要发展就一定要完善财务。

一、财务部存在的问题：

1、财务人员流动频繁：财务工作本身具有持续性与稳定性，而我们现在面临的是财务人员频繁流动，一个人才刚刚熟习了工作又要离开了公司，频繁的人员变动，导致有些工作衔接不上，一些信息没传递下来。比如象往来帐的管理，我们单位的往来帐不同于其它一般公司从帐上就能反应出来，很多帐务是要以合同为准、借助于其它辅助信息才能清楚的。作为一个忠于公司的财务人员既要能使公司经得起外面的检查、又要保证公司往来帐清晰、资金的安全，必须再做一套辅助帐才可，而目前的状况是新进的人员刚刚熟悉了工作，又会因种种原因而萌发了离开的心思，在无心服务于公司的情况下，这方面的工作基本上无法完成，再加上对业务的认识不深，就是帐面上的往来情况都是令人费思，丛而导致很多遗留问题；又如与银行的合作，一个公司本应与银行建立起一个长期合作的伙伴关系，而公司因财务部门人员的不稳定，每一任财务部门的人员流动导致与银行主要联系人失去联系，新的一轮上任又只得丛新开发和建立新的关系；这样种种因人员的频繁流动而导致信息失传、处理失真使财务部的工作开展困难。

2、财务人员工作多而杂：每个人要负责每家公司银行出纳工作，公司不管大小对一个会计工作人员来说，麻雀虽小五脏俱全，业务多的单位就多一些凭证而已。我们公司的会计人员基本每天都要处理银行付款业务，去银行取款然后再去另一家银行存进出纳的帐户，公司银行帐户多，因此导致银行事务多，这些出纳工作占去会计大部份时间。财务工作本来是一项细心、精确、有责任、不断学习的工作，而工作饱和的状态让大家每天只是疲于奔命的完成工作量，而无暇顾及更深的思考，因此对往来的管理、应对外面的检查的处理无法做到位。

3、财务人员职责不清：财务上每个人都是身兼数职，象会计兼做出纳工作，出纳兼做业务工作.....，每次付款、对帐、审核都是在催促与匆忙中完成，这样的状况，财务工作的安

全性、有序性、准确性能保证吗？

4、财务人员的待遇低：根据以前人员反应，财务部人员一直因为工资低而选择离开了公司，公司在人员频繁流动的情况下,依然没引起重视，新进人员试用期长,经过漫长的试用期后待遇又迟迟提升不上去，在工作多而杂而薪资又提升不起来的情况下自然就萌生了辞职的想 法。

二、对财务部工作的建议：

财务部的工作要做到安全、可靠、有序，使财务信息体系成为一个前后衔接，循环促进的动态系统。财务部目前的工作重点应是建班子、定战略和带队伍，因此征对目前的状况我个人建议：

1、首先要稳定财务人员：万丈高楼平地起，财务部目前首先要做好夯实财务核算的基础工作。要做好工作人是关键，所以要稳定财务班子才能做好基础工作，做好了基础工作才能谈及其它。人与人之间，公司与公司之间都是有差别的，没有完全相同的人也没有完全相同的公司，公司只有付出成本发展、培养适合自己公司的人对公司长远来讲才是有帮助的。如果人员不稳定，甚至一批批的流失，一批人来胡弄一阵子走了，又来一批人心不干情不愿或学到业务能力了就走人了，然后后面的人来了要延续工作只得不停的为前一批人清理遗留下的问题才能继续开展工作，这样周而复始的，公司永远只能在招人，试用员工中。看似公司也省成本了，可这样只会对公司形成一种恶性循环。这样每一批人来只是熟悉了公司的帐务，而且也只能把帐务处理走了，与其这样还不如请代理公司代为记帐。这样公司的成本会更低。

2、要建立一个完整的财务班子，一个公司要发展不是一个人可以完成，需要一个成熟的团队去完成。相应的一个成熟公司也应有成熟的财务班子，财务机构的设置、人员的到位及岗位职责、财务制度都要设置好：财务负责人、主办会计、出纳这些基本的岗位人员首先应定到位，各人的岗位职责应明确化。只有完善财务班子才能处理好核算、税务、工商、劳动、银行等部门的事务以及公司财务更深层的财务计划战略，这样才会有助于公司走得更远、更持久。

3、财务人员的职责要分清：财务人员职责不清，就会导致谁都不知道该做什么，不该做什么。或者什么事都在干，眉毛胡子一把抓，结果什么事都做不好。多家公司融合在一起整个部门要有负责人，同时负责人要有对整个部门人员工作的按排的权力，对整个部门工作指导、培训的义务，对下面财务人员的薪资待遇、奖惩有知晓、建议、发言的权力。

4、公司要架起财务部融入到公司的桥梁：由于财务工作涉及到公司所有部门、方方面面，财务工作要想做好必须得到公司各部门全体人员的支持与合作，因此公司要建立起财务部门

与业务部门及其它部门信息互通的桥梁，例如不定期的组织各部门负责人之间的会议，财务负责人搭起整个部门与其它部门在业务信息上沟通的桥梁，或组织一些业余活动让财务部人员以及全公司人员融入到公司，参与到公司，这样财务部人员以及公司其它人员才会在公司找到归宿感。

5、财务部门的待遇要跟上：要肯定一个人的工作，是财务工作是一种技能工作，要做好财务，不仅要有扎实的理论基础，还要有几年的实践经验；财务的价值是一种隐形的价值，虽然财务工作不象业务工作对公司的效果那么立竿见影，但一个公司的财务工作做不好，就会阻碍公司的发展。财务人员的工作是一种责任、一种无形的价值。对一个发展的公司财务的重要性与业务一样重要。

6、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体水平，打造自己的团队：

我们单位公司多，项目杂，要加强财务部的学习、培训，在思想上、专业技能上、管理能力上都要提高，不断的练就出自己的团队，才能有利于公司的统一管理，促进公司的快速发展。

第二篇：第七条 财务部门的设置

第七条 财务部门的设置

1、公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人 一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照《财务部人 员岗位责任制》要求聘用及考核。

2、会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监 事、高级管理人员等利益关联方的亲属。

第八条 会计人员职业道德

1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提 高工作效率和工作质量。

2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作 的要求。

3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。

4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财 务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。

6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供 或者泄露会计信息。

7、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。

第九条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济 损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事 责任。

第三章 会计核算基础规范

第十条 按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科 目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计 信息。

第十一条 公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算： 款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结 算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处 理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第十二条 原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每 一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会 计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭 证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒 绝受理，并及时报领导处理。

第十三条 原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司 领导签批后，由会计人员根据预算审批制度审核后生效。

第十四条 会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填 制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不 利于装订时采用另行存放。

1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采 购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等（（注：由于 公司原始单据较多，部分单据另外装订成册）。

2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售发票等（注：由于公司原始单据较多，部分单据另外装订成册）。

3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。

4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付 款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。

5、自制原始凭证主要包括：销售订单、采购订单、采购收料单、外 向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。

第十五条 记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作 的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。

第十六条 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采 购等主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清 楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入 账。

第十七条 会计人员按审核无误的原始凭证在财务软件系统中编制记账凭 证，会计人员将编制的记账凭证打印后附上相应的原始凭证交凭证审核人 员审核，所有记账凭证均已审核无误以后，在系统中结账，生成会计账簿 和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相 符、账账相符、账实相符。

1、财务部门与仓储部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末 及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部 门主管、会计人员及财务经理签字确认。

2、财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，每月由会计人员 制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部，由销售部人员通过 传真或邮件提交客户及业务员确认，对未签章确认对账单的客户，停货催 款或现款现货。

3、财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购人员 制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对账单提 交会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供应商，暂停付款。

4、财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具 对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。

第十八条 终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核 无误后装订成册，并由专人整理并归档。

第十九条 财务报表

1、财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报 表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

2、财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照《企业会计准则第 33 号 －合并财务报表》编制合并财务报表。

3、财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报 送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授 意、指使、强令他人篡改数字。

4、财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并 由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留 档，未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。

第二十条 会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财 务会计档案，财务部门应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会 计档案的归档和保管工作。

第四章 会计政策管理

第二十一条公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，制定 在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是 对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

第二十二条会计政策、会计估计均应经公司董事会批准后执行，如需 变更，应履行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。

第二十三条子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一 经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。

第五章 货币资金管理

第二十四条内部控制制度

1、公司的资金管理业务必须经过公司财务机构负责人、主管会计工作 负责人审批后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及 融资业务，下设出纳员，负责银行结算业务和现金收付业务。

2、资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专

职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月末由 会计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。

3、资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照 公司资金审批权限管理程序执行，经会计人员审核、会计主管审批后，由 出纳人员据以执行支付。

第二十五条付款审批管理

1、公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不 同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。

2、付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、请购单、入 库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人 和复核人的签名或盖章。

3、公司向外单位借出款项时，除需依据公司章程履行相应决议以外，需由公司授权人审批并签订借款协议后执行；合同预付款项超过合同约定 款项时，应由业务部门重新签订合同，并重新履行审批程序后执行支付。第二十六条银行账户管理

1、公司开设银行账户必须由主管会计工作负责人审批后开立，并指 定出纳人员办理银行单据收付、指定资金会计取得银行对账单。

2、资金会计于次月 10 日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余 额调节表，由出纳和资金会计以外的会计人员进行复核无误后，交会计主 管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的调整事项应由会计 主管追查原因。

3、网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，由网上银 行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由 主管会计工作负责人担任。

第二十七条票据和现金管理

1、公司用于支付款项的票据包括支票、汇票等，票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，对票 据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢 失或发生营私舞弊现象。

2、严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支，每月末定期对现 金进行监盘并编制现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。第二十八条财务印鉴管理

1、公司的财务印章主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。其财务专用章由会计经理保管，专 用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售财务组保管，专用于开具发 票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。

2、银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。

第二十九条关于货币资金管理细则详见《货币资金管理制度》。

第六章 应收账款管理

第三十条应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包

括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，主要包括应收账款、应收 票据等。公司资信小组负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控 制，根据信用程度实行不同的信用政策。

第三十一条销售部门负责应收账款的回收，按预算回款计划进行 考核，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二 责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其 负责的应收账款。

第三十二条销售合同签订后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及 时掌握合同进展情况，督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手 续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应 收账款回收。

第三十三条财务部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。财 务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情 况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部 门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。

第三十四条应收账款对账制度详见《应收往来账款对账规则》。财务 部门每月应出具对账单，协助销售部门与客户核对账务。每季度和客户确 认一次“对账确认书”，对于逾期超过三个月的未回复“对账确认书”的 客户，停货追收或进入法律诉讼程序。

第三十五条业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手的责任债 权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在取 得客户承诺、声明并将情况交接清楚后，有关部门才可为其办理离任手续。第三十六条呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已 确认为坏账的，经财务负责人、总经理批准后，由财务部门转销，并设备 查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。

第七章 应付账款管理

第三十七条应付帐款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生 的应付款项。

第三十八条采购部门根据需用部门提出的经生产部和总经理审批的 请购单，核实公司实际库存情况后，根据实际需要制定采购计划，并按公 司规定的审批程序办理采购业务。

第三十九条仓储部门按经审批后的采购订单收货，在验收时如果出现 品名、规格、数量等不符合采购订单的应如实做出记录，如有严重不符的，应拒绝收货。技术部负责来料检验，未经检验合格的来料不予付款。

第四十条采购部门业务员根据公司规定的审批程序向财务部提交付款 申请，财务部核实无误后办理付款手续，并根据有关原始凭证编制记账凭 证、登记明细账和总分类账。

第四十一条按季度向供货方取得对账单，将其与应付账款明细账互相 调节，并查明发生差异的原因。如供货方没有主动提供对账单的，由财务 部人员提供应付账款明细账给采购部，采购部以此制定《对账确认书》给 对方单位确认后一个月内交回财务部。

第八章 存货管理

第四十二条存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备 的实物资产，包括各种原材料（含辅助材料）、包装物、自制半成品、产 成品、在制品、委托加工材料、低值易耗品等。

第四十三条公司存货实行归口管理的原则：

1、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产部门和公 司仓储部门管理；

2、财务部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期提供存货分析报告，并协助归口管理部门提升存货管理水平。

第四十四条对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移 必须办理相关手续，并由财务部门据实核算。计量器具每由技术监督 部门校验。

第四十五条公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不定期盘 存制度，定期盘点时间为终了时，由财务部门组织进行存货盘点；不 定期盘点应每月由各部门组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。

第三篇：对村级会计科目设置的几个建议

对村级会计科目设置的几个建议

为适应农村税费改革的新精神，搞好村务公开和民主管理，加强村集体经济组织的会计工作，规范村集体经济组织的会计核算，财政部制定了《村集体经济组织会计制度》，自2005年1月1日起在村集体经济组织执行。该制度本已明确规定了农村财务会计核算科目，但笔者在实际工作中，深感有些实际问题。

应增加五个会计科目

一是应增加“备用金”科目。目前，绝大多数地方均对农村财务实行委托“双代管”的财务管理体制，村级经济组织的资金与账目均委托农村会计服务中心代管，村级只设一名报账员。为满足村级组织正常运转，保证村级组织日常工作的需要，应对村级报账员实行定额备用金制，增设“备用金”科目。农村会计报务中心先核定各村备用金定额并拨付现金，使用后，会计服务中心根据报销数用现金补足备用金定额。拨付定额备用金时，借记“备用金”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。报销日常支出时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”等科目。定额备用金的特点就在于定额。这个定额是由会计服务中心根据现金管理的要求和村集体经济组织的日常零星需要测算确定，支付后作一次备用金入账的会计分录，以后每次报账均不通过备用金核算。除非改变定额或取消定额或取消备用金制度，定额备用金一经预付，便成“定额”，每次报销支出只补充现金不涉及定额。

二是应增加“转移支付”科目。税费改革以后，国家为确保村级组织的正常运转，实行转移支付进行补贴，是税费改革后村级组织普遍涉及的资金。对于贫困地区而言，农业税取消后，财政转移支付不仅是村级集体经济组织的主要经费来源，而且是当前村级可支配收入的重要组成部分。它的使用有严格的规范性、政策性和法规性的特点。为此应增设“转移支付”科目，进行专项核算，为确保基层组织政权正常运转提供保障。“转移支付”科目，为负债类科目，用来核算村集体经济组织收到财政部门拨入的转移支付资金及使用情况。村集体经济组织收到财政部门拨入的转移支付资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“转移支付”科目。用转移支付支付村干部工资和村集体日常办公开支时，借记“管理费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。同时，借记“转移支付”科目，贷记“公积公益金”科目。本科目期末贷方余额反映村集体经济组织结余的转移支付资金。期末借方余额，反映村集体经济组织正常运转费用的不足部分。年终无论是贷方余额还是借方余额，均应转入“本年收益”科目的贷方或借方。

三是应增加“拨入专款”科目。随着新农村建设与公共财政的建立，国家不断加大对农业基础设施的投入，各级政府对村集体经济组织的财政投入也逐年增加。如村级公路建设、村级阵地建设等专项工程建设，国家都投入专款，这些资金的用途都很明确，村集体收到专款后，应当按时、足额转付给受益对象或用于专款专用的专项工程建设。为加强这些资金的管理，保证专款专用，确保项目顺利实施，就需要增设“拨入专款”科目，核算国家各级政府及相关单位拨入的各种专项资金。村集体经济组织收到相关单位拨入的专款时，借记“银行存款”等科目，贷记“拨入专款”科目。村集体经济组织按规定使用专款，若购入不需安装的固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目，同时，借记“拨入专款”科目，贷记“公积公益金”科目。村集体经济组织使用专款购入需要安装或建造的固定资产时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产完工后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目，同时，借记“拨入款项”科目，贷记“公积公益金”科目。村集体经济组织对于使用专项资金而没有形成固定资产的项目（如村级公路），在项目支出发生时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；项目完成后，按使用专款资金，借记“管理费用”、“其他支出”等科目，贷记“在建工程”科目，同时，借记“拨入专款”科目，贷记“公积公益金”科目。本科目应按项目设置明细科目，进行明细核算。其期末贷方余额反映村集体经济组织应当用于专项工程建设的资金，期末借方余额反映村集体经济专项工程建设的超支数。

四是应增加“公益支出”科目。该科目用于核算村组集体经济组织用于保障、服务和改善农村人居环境且不形成固定资产的支出，如一些公益事业捐赠、公益设施的维护费、公益事业管理费等。当发生不形成资产且以非工程方式支出时，借记“公益支出”科目，贷记“银行存款”等科目；对于不形成资产但以工程方式发生的支出时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目，待工程完工办理工程决算时，借记“公益支出”科目，贷记“在建工程”科目。

五是应增加“文体支出”科目。随着人民生活水平的日益提高和国家对农村文化体育的重视，农村文化生活、娱乐活动变得丰富多彩，这方面的支出也逐年增加，应增加“文体支出”科目，专门核算村级集体经济组织为丰富村民文化、体育等娱乐活动等方面的支出。对于发生文体娱乐方面的支出，若不形成资产的，直接借记“文体支出”科目，贷记“银行存款”等科目；对于发生的文体娱乐方面的支出，若形成资产的，先借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目，待工程完工办理决算时，借记“固定 资产”科目，贷记“文体支出”科目。

应取消两个科目

一是应取消“农业税附加返还收入”科目。2005年1月1日起执行的《村集体经济组织会计制度》，与以往的会计制度相比，增加了“农业税附加返还收入”总科目，用以核算村集体经济组织收到的乡镇农税征收部门返还的农业税附加资金。但是，农业税作为一种在农村征收、来源于农业税并由农民直接承担的税赋，在中国延续了2600年之久，至2006年起全部免征农业税，取消农民各种负担。现设立“农业税附加返还收入”科目已无实际意义，应予取消。

二是应取消“内部往来”科目。2005年1月1日起执行的《村集体经济组织会计制度》仍然设置了“内部往来”总科目，用于核算村集体经济组织与所属单位和农户发生的经济往来业务和应付及暂收款项。“内部往来”科目是具有资产和权益双重性质的科目，它实质上由“内部应收款”和“内部应付款”两个不同性质的账户合二为一组成的。它即核算村集体经济组织与所属单位和农户发生的应收及暂付款项业务，也核算各种应付及暂收款项业务。其账户余额只能反映一定时期所属单位和农户明细科目借贷方的差额，没能真正体现出一定时期村集体经济组织与所属单位和农户所发生的应收未收及暂付款和交应付未付及暂收款项全貌，业务性质不明，不便于会计人员运用会计科目，这是其一。其二，农村实行税费改革以后，取消了“三提五统”，取消了农民各种负担，2006年又全部免征农业税。有关单位和部门与农户发生的各种往来业务大大减少，已失去当时设立“内部往来”科目的意义。其三，“内部往来”总账科目强调的是“村内”与“村外”单位、农户和个人经常发生债权债务往来结算，实际情况是强调内外有别，实行双轨制，不符合价值规律，是行不通的。

应调整二个会计科目

首先就是要调整“长期借款及应付款”总账科目。2005年1月1日起执行的《村集体经济组织会计制度》与以往的会计制度一样设置了“长期借款及应付款”总账科目，用于核算村集体经济组织从银行、信用社和有关单位、个人借入期限在一年以上的借款及偿还期在一年以上的应付款。从明确业务性质、便于会计人员运用会计科目的角度看，应将“长期借款及应付款”总账科目调整为“长期借款”科目。调整后的“长期借款”科目，用于核算村集体经济组织从银行、信用社和有关单位、个人借入期限在一年以上的有偿使用的资金。对于偿还期在一年以上的无偿使用的应付款项的内容并入“应付款”总账科目。这样无论是“长期借款”还是“短期借款”均核算有偿使用借入资金，“应付款”总账科目只核算无偿使用应付未付和无偿借入的资金。便于会计人员运用会计科目，易于理解。

其次就是要调整“应付福利费”科目。该科目作为一个负债类科目，在核算上，并不是用来债务情况的账户，导致报表信息不实，负债总额并不是村集体的真实债务。其二是把它作为负债类科目，作会计工作者和阅读者不便理解。因此应把 “应付福利费”科目调整为“福利基金”科目，用于核算村集体经济组织中福利基金的来源及村民和村干部因公负伤的医药费、困难户补助、五保建房补助等福利支出。当根据相关会计制度村集体形成福利基金时，借记“管理费用、公益支出、文体支出”等科目，贷记“福利基金”科目，发生福利支出时，借记“福利基金”科目，贷记“银行存款”等科目。

第四篇：财务部门激励方案建议

财务部门激励方案建议

因财务部门工作的特殊性，无法用业务量来考核财务人员的工作成绩，故对财务部门激励机制浅谈几点建议：

1、建立了能者上、庸者下，以人为本、用人唯才的用人机制，使提升的员工产生强烈的成就感和责任感，其他员工树立更远大的进取目标，更使原有的干部产生危机感，从而激发全体干部职工的积极性和创造性。

2、部门经常采用头脑风暴的形式，一方面可以取众家之所长，补个人之所短，另一方面可以调动员工遇到事情能动脑筋想方法解决事情，不会遇到困难，不想就问或者就放弃。

3、员工的培养教育：公司不只是以高薪来留人，薪水很重要，但不是最重要的东西，员工的个人发展与提高士不可以忽略的，目前公司已经在员工培训方面花了很多的代价，但不是每个员工都能充分的收益，有时像部门内部也可以经常性培训

4、较完善的薪酬福利制度

①目前部门员工薪资低于上海同等行业的平均水平，建议改变现状，调高薪资，让员工安心工作，充分调动员工的积极性②现状：完成任务的情况下干多干少一样好，月底工资不会少。建议：建立好全勤津贴、岗位津贴、工年津贴、基本工资等制度

5、人才类别与激励

A.人才模型及激励对策

Ⅰ型人才： 高热情、高能力

这是企业最理想的杰出人才。

基本对策是重用：给这些人才充分授权，赋予更多的责任。

Ⅱ型人才： 低热情、高能力

这类人才一般对自己的职位和前程没有明确目标。

对这类人才有不同的应对方向：

（1）挽救性。

——不断鼓励、不断鞭策，一方面肯定其能力和信任，一方面给予具体目标和要求。

——必要时在报酬上适当刺激。

——特别要防止这些“怀才不遇”人才的牢骚和不满感染到企业，要与他们及时沟通。

（2）勿留性。

——对难以融入企业文化和管理模式的，干脆趁早辞退。

Ⅲ型人才： 高热情、低能力

这是较常见的一种，尤其年轻人和新进员工。

——充分利用员工热情，及时对他们进行系统、有效的培训。

——提出提高工作能力的具体要求和具体方法。

——调整员工到其最适合的岗位或职务。

Ⅳ人才： 低热情、低能力

对这类人才有不同的应对方向：

（1）有限作用。

——不要对他们失去信心，但控制所花时间，仅开展小规模培训。——首先激发其工作热情，改变其工作态度，再安排到合适岗位。

（2）解雇辞退。

第五篇：财务部门岗位设置及职责[小编推荐]

鉴于公司目前状况，XXXXXXXX有限公司现阶段可设置财务岗位三人，分别为出纳会计、材料、往来会计、总账会计（财务主管兼）以下就岗位设置及职责分工进行。

第一章

财务部职责

第一条

在公司领导及分管领导下开展工作，参与公司一切经济活动，参与公司的经营管理，根据公司总部确定的年计划目标，拟制预算和财务分析，负责公司日常会计核算、税务申报和财务管理

第二条

本部的工作岗位由财务主管、出纳、材料往来会组成，根据公司实际情况和各种会计的业务量，实行一人多岗或一岗多人。

第三条

严格财务管理，加强财务监督，贯彻执行国家有关财税法规，严格执行各项财务会计制度，督促财务会计人员不断地学习新的财税法规。第四条

根据公司各部门所编制的生产计划、采购计划、销售计划、调拨计划和成本费用预算编制相应的财务计划，定期对各项计划的执行情况进行检查分析

第五条

负责公司各项资产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项资产的盘点，保证公司资产的完整，做到账证相符、账账相符、账表相符

第六条

指导公司各部门对其所辖的各项资产的进行登记、核对、抽查与调拨，做到账实相符。

第七条

负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳，及时了解和领会各项财税法规，对公司财务管理提出合理化建议，拟定符合新法规的财务会计管理制度。

第八条

负责公司的资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作。第九条 负责公司职工薪酬的核算、发放。第十条 负责公司会计档案的整理和保管。

第十一条 财务部各工作人员，虽有明确分工、切实做好本职工作，并对因粗心大意、或业务不精造成的后果敢于承担责任，同时也要强调财务内部人员也需要互相帮助、取长补短、精诚团结。

第十二条 财务主管是财务部的领导，自己首先要以身做责，要敢于负责，勇于担当。把财务部建成一个融洽、和谐的集体。第十三条

保持本部门工作区域工作现场环境的整洁。第十四条

完成公司领导交办的其他临时性工作。

第二章 财务主管（总账会计职责）

第一条

在公司领导及分管领导组织下，根据国家有关财税法规，制定财务会计各项具体工作的规章制度和公司的一切经济活动的核算流程，并负责公司财务会计核算、管理、监督、控制工作。

第二条

建立健全财务管理的各项规章制度，严格遵守财经纪律、法规和各项规章制度，不断改进财务工作，带领本部员工履行财务部职责，对公司的一切经济活动进行核算，完成各项会计核算工作。

第三条

根据资金收支计划和公司领导及分管领导的签字或授权，合理调配资金，根据资金状况及时分析、调度，保证生产营运资金正常周转。

第四条 根据财税法规，负责组织财务状况及经营成果报告的编制、分析及解释，并向公司领导报告，审核税务申报表和会计报表，确保报出的会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。

第五条

负责建立公司的成本、费用考核体系，根据执行情况，不断修订和完善成本、费用考核办法，要随时对各项资产进行督查，定期对公司的经营结果和财务状况进行分析，第六条 对公司各项物资的使用、管理进行分析总结，及时检查监督单项合同成本预算情况，提出合理化意见，建立相关制度，并及时调整和控制，为领导提供决策依据，及时组织统计应收帐款外欠情况，督促相关工作。

第七条 对经济活动中的成本和费用进行核算，拟定生产成本和管理费用的管理制度与核算流程，预测和季度的产品成本及费用。月末与材料会计沟通本月生产领用材料情况，每月对成本、费用变动情况对照预算进行分析比较。第八条 严格按照相关的管理制度，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续，是否符合公司规定，并根据需要对费用进行合理的分类统计，每月对完工产品的成本提出成本分析报告。

第九条 组织公司所有会计核算人员学习财会专业知识及现代管理方法，提高会计核算人员的业务工作能力，并负责监督检查部门内财务人员交接的监督工作。

第十条 负责与审计、税务、工商、银行等有关业务单位的工作联系。第十一条 定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。

第十二条 每月底将当月的财务报表和财务分析报告上交公司领导和分管领导。

第十三条 保持本部门工作区域工作现场环境的整洁。第十四条 完成公司领导和分管领导交办的其他临时性工作。

第三章 材料、往来会计工作职责

第一条 审核仓库人员填写的“入库单”、“出库单”是否符合公司相关规定，、手续是否完整、正确。建立健全材料分类明细账，指导仓库建立健全材料明细账，做到账账相符。

第二条 根据审核无误的材料发票及入库单、出库单，及时进行帐务处理，正确核算存货与应付账款。

第三条 审核购入材料的发票和入库单，并确认物资已入库，将增值税专用发票抵扣联认证。

第四条 根据已编会计凭证登记材料明细帐，月底结出余额并与总帐、仓库材料台帐库存进行核对，参加月末仓库实地盘点，及时反映仓库盘盈盘亏情况，确保帐帐、帐物相符。

第五条 定期或不定期组织仓库部门对各种货物进行实地盘点，做到账实相符。第六条 在财务主管的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的产品销售和销售费用进行核算。

第七条 负责产品的发货、回款、退换货和销售费用的监督和会计核算，定期与销售部核对其相应的应收账款和预收账款。

第八条 建立健全发出产品分类明细账，指导市场部建立健全发出产品明细账，做到账账相符，负责对客户开具发票情况的审核。

第九条 与销售部沟通对应收账款进行账龄分析，对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向公司领导汇报。

第十条 负责对销售部发货申请和生产部的发货通知进行审核。根据“销售单”和“出库单”登记的明细账，到销售地点盘点、清点货物，提出合理意见，提供相应的销售情况分析，保证公司的销售款及时到账。

第十一条 办公用品管理，包括办公用品申领、发放登记、办公设备等内勤工作。

第十二条 完成公司领导交办的其他临时性工作。

第四章 出纳会计工作职责

第一条 在财务主管领导下，严格按照国家财经政策和公司财务制度的规定办理现金收支、银行结算和票据业务等结算业务，认真审核原始凭证，并进行网上认证发票保证原始凭证的真实有效。

第二条 汇总公司内的各项费用统计上报，并供财务主管分析，根据制度和规定留存库存现金，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得坐支现金。

第三条 根据已收付款的原始凭证及时编制记账作证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，并与实际存量核对，做到日清月结

第四条 加强支票的管理，严格按支票签发程序签发支票，不得签发空白支票，及时督促报销。

第五条 根据审核过的凭证，登记现金日记帐、银行日记帐，做到日清日结，并在月底对库存现金进行盘点，做到帐实相符

第六条 及时核对银行各帐户余额表与银行日记账金额，编制各账户的银行余额调节表，报财务负责人审签，负责现金银行日记账打印、银行对账单及余额调节表装订事项。

第七条 及时收款和付款并与材料、往来会计沟通处理好收、付款工作。第八条 编制、核算每月的工资、奖金发放表，交领导签字。

第九条 做好发票的领购，根据发票的使用情况及时通知领导，并将经财务主管审核后的报表进行国、地税报表的上报。

第十条 审核购入材料的发票和入库单，并确认物资已入库，将增值税专用发票抵扣联认证。

第十一条 负责产品的发货、回款、退换货和销售费用的监督和会计核算，定期与销售部核对其相应的应收账款和预收账款。

第十二条 根据审核无误的材料发票及入库单、出库单，及时进行帐务处理，正确核算存货与应付账款。

第十三条 为财务主管进行财务分析的工作，提供数据。第十四条 完成公司领导交办的其他临时性工作。