成功者的自我修养

第一篇：成功者的自我修养

一艘没有航行目标的船，任何方向的风都是逆风

1、你为什么是穷人，第一点就是你没有立下成为富人的目标

2、你的人生核心目标是什么？杰出人士与平庸之辈的根本差别并不是天赋、机遇，而在于有没目标。

3、起跑领先一步，人生领先一大步：成功从选定目标开始

4、贾金斯式的人永远不会成功

为什么大多数人没有成功？真正能完成自己计划的人只有5%，大多数人不是将自己的目标舍弃，就是沦为缺乏行动的 空想。

5、如果你想在30岁以前成功，你一定在23至25岁之间确立好你的人生目标

6、每日、每月、每年都要问自己：我是否达到了自己定下的目标

第二条：两个成功基点

站好位置，调正心态，努力冲刺，30岁以前成功

(一)人生定位

1、人怕入错行：你的核心竞争力是什么？

2、成功者找方法，失败者找借口

3、从三百六十行中选择你的最爱

人人都可以创业，但却不是人人都能创业成功

4、寻找自己的黄金宝地

(二)永恒的真理：心态决定命运，30岁以前的心态决定你一生的命运

1、不满现状的人才能成为富翁

2、敢于梦想，勇于梦想，这个世界永远属于追梦的人 3、30岁以前不要怕，30岁以后不要悔

4、出身贫民，并非一辈子是贫民，只要你永远保持那颗进取的心。中国成功人士大多来自小地方

5、做一个积极的思维

6、不要败给悲观的自己

有的人比你富有一千倍，他们也会比你聪明一千倍么？不会，他们只是年轻时心气比你高一千倍。

人生的好多次失败，最后并不是败给别人，而是败给了悲观的自己。

7、成功者不过是爬起来比倒下去多一次

8、宁可去碰壁，也不要在家里面壁

克服你的失败、消极的心态

(1)找个地方喝点酒

(2)找个迪厅跳跳舞

(3)找帮朋友侃侃山

(4)积极行动

第三条：三大技巧

1、管理时间：你的时间在哪里，你的成就就在哪里。

把一小时看成60分钟的人，比看作一小时的人多60倍

2、你不理财，财不理你

3、自我管理，游刃有余

(1)创业不怕本小，脑子一定要好

(2)可以开始做外汇投资

(3)做别人不愿做的生意 第四条：四项安身立命的理念 30岁以前一定要形成个人风格

1、做人优于做事

做事失败可以重来，做人失败却不能重来(1)做人要讲义气(2)永不气馁

2、豁达的男人有财运，豁达的女人有帮夫运

3、忠诚的原则：30岁以前你还没有建立起忠诚美誉，这一缺点将要困扰你的一生

4、把小事做细，但不要耍小聪明

中国人想做大事的人太多，而愿把小事做完美的人太少

第五条：五分运气

比尔·盖茨说：人生是不公平的，习惯去接受它吧

1、人生的确有很多运气的成人：谋事在人，成事在天：中国的古训说明各占一半

2、机会时常意外地降临，但属于那些不应决不放弃的人

3、抓住人生的每一次机会，机会就像一只小鸟，如果你不抓住，它就会飞得无影无踪

4、智者早一步，愚者晚一步 第六条：六项要求

1、智慧者

(1)别人可你以拿走你的一切，但拿不走你的智慧

(2)巧妙运用自己的智慧

(3)智者与愚者的区别

2、勇气

(1)勇气的力量有时会让你成为“超人“

(2)敢于放弃，敢于“舍得“

3、培养自己的“领导才能、领袖气质“

(1)激情感染别人

(2)“三七法则“实现领袖气质

(3)拍板决断能力

(4)人格魅力

4、创造性：不要做循规蹈矩的人

25-30岁是人生最有创造性的阶段，很多成功人士也都产生在这一阶段

5、明智者

(1)知道自己的长处、短处，定向聚焦

(2)尽量在自己的熟悉的领域努力

6、持之以恒的行动力：在你选定行业坚持十年，你一定会成为大赢家

第七条：七分学习

1、知识改变命运 2、30岁以前学会你行业中必要的一切知识

a)每天淘汰你自己

b)在商言商

3、太相信书的人，只能成为打工仔

4、思考、实践、再思考、再实践

第八条：八分交际

朋友多了路好走

1、智商很重要，情商更重要：30岁以前建立起人际关系网

2、人脉即财脉：如何搞好人际关系

3、交友有原则

4、善于沟通：30岁以前要锻炼出自己的演讲才能

第九条：九分习

习惯的力量是惊人的，30岁以前养成的习惯决定着你的成功的大小

1、积极思维的好习惯

2、养成高效工作的好习惯

(1)办公室

(2)生活可以不拘小节，但要把工作做细

(3)学习聆听，不打断别人说话

3、养成锻炼身体的好习惯

4、广泛爱好的好习惯

5、快速行动的好习惯

第十条：十分自信

1、自信是成功的精神支柱

2、自信方能赢得别人的信任

3、把自信建立在创造价值的基础上

4、如何建立自信(1)为自己确立目标(2)发挥自己的长处(3)做事要有计划(4)做事不拖拉(5)轻易不要放弃(6)学会自我激励(7)不要让自己成为别人

第十一条 11个需要避开的成功陷阱

1、只有功劳，没有苦劳

2、不要“怀才不遇“，而要寻找机遇

3、不要想发横财

4、不要为钱而工作，而让钱为你工作

5、盲目跟风，人云亦云，人做我也做

6、小富即安，不思进取，知足常乐

7、承认错误而非掩饰错误

8、脚踏实地而非想入非非

9、野心太大而不是信心十足

10、反复跳槽不可取

11、眼高手低

12、不择手段

第十二条 十二分努力

没有人能随随便便成功

1、小不是成功，大不是成功，由小变大才是成功

2、中国社会进入微利时代：巧干+敢干+实干=成功

3、努力尝试就有成功的可能

4、做任何事情，尽最大努力

5、把事情当成事业来做

6、我看打工者

7、祝你早日掘到第一桶金(中国企业家)

一个成功男人30岁前应该完成的那些事情

1,事业永远第一者

虽然金钱不是万能的,但没有钱是万万不能的,虽然这句话很俗, 但绝对有道理,所以30岁之前,请把你大部分精力放在你的事业上。

2,别把钱看得太重

不要抱怨自己现在工资低,银行存款4位数以下,看不到前途,现在要做的就是努力学习,即使你文凭再高, 怎么把理论运用到实践还是需要一个很长的锻炼过程,社会永远是一所最博大的大学,它让你学到的知识远比你在学校学到的重要得多, 所以同样,你也别太介意学历低.30岁之前靠自己能力买车买房的人还是极少。

3,学会体谅父母

别嫌他们唠叨,等你为人父了你就知道可怜天下父母心,在他们眼里你还是个孩子,但他们真的老了,现在得你哄他们开心了, 也许只要你的一个电话,一点小礼物,就可以让他们安心,很容易做到。

4,交上好朋友

朋友对你一生都影响重大,不要去结识太多酒肉朋友,至少得有一个能在关键时刻帮助你的朋友, 如果遇到这么一个人,就好好把握,日后必定有用,不管他现在是富还是穷。

5,别太相信爱情

心中要有爱,但请别说也别相信那些琼瑶阿姨小说里面的山盟海誓,世上本无永恒,重要的是责任,但女人心海底针, 心变了,一切都成枉然,你要做的就是该出手时就出手,该放手时别犹豫.30岁之前的爱情不是假的,但只是大多数人都没有能真正把握好的能力, 所以学会量力而行。

6,别担心至今还保留初吻

爱情不在多而在精,别以为自己20多岁还没碰过女孩子就害怕自己永远找不到老婆.以后你会有很多机会认识女孩子, 要知道这个社会虽然男人多于女人,但现实是女人其实比男人更担心这个问题.男人30一枝花,你在升值而不是贬值,成熟的爱情往往更美丽更长久 ,所以不要像疯狗一样看到女孩就想追,学会品味寂寞。

7,不要沉迷于任何东西

所谓玩物而丧志,网络游戏是你在出校门之前玩的,你现在没有多余的时间和精力花费到这上面, 否则你透支的东西以后都得偿还.一个人要有兴趣,爱好,但请分清楚轻重。

8,年轻没有失败

不要遇到挫折就灰心,年轻人要时刻保持积极向上的态度.失败了,重来过;失去了,再争取别的。

错过了,要分析,下次来,要把握;幼稚了,下次,成熟点。不要紧,会好的,哪怕到了极点,也不要放弃,相信一定可以挺过去。

不要消极,会好的。曾经的错,过去了,总不能回味在过去。现在的,很好,累完了,很舒服。不要伤,总会有人在支撑你。

9,不要轻易崇拜或者鄙视一个人

人都有偶像,但请拥有你自己的个性.不要刻意去模仿一个人,因为你就是你,是唯一的,独一无二的,要有自信.也不要全盘否定一个人, 每个人是有价值的,如果你不能理解他,也请学会接受。

10,要有责任心.者

不管你曾经怎样,但请从现在开始做一个正直的人.男人要有责任心,无论是工作还是生活上,一个有责任心的人才能让别人有安全感, 才能让别人觉得你是一个值得信赖的人.我们不要懦弱,但请不要伤害爱你的人和你爱的人,尤其是善良的女孩,因为这个世界善良的女孩不多了, 即使不想拥有,但也请让她保持她美丽的心。

11,男人的外貌并不重要.不要为自己的长相身高而过分担心,一个心地善良,为人正直的男人远比那些空有英俊相貌,挺拔身材但内心龌龊的男人要帅得多.如果有人以貌取人,请不要太在意,因为你不用去为一个低级趣味的人而难过。

12,学会保护身体

不要以为现在抽烟喝酒,熬夜通宵也没什么事.那是因为你的身体正处于你一生的黄金时段.30岁以后你就能明白力不从心这个词的意义了, 身体是革命的本钱,没有好的身体什么也做不了,所以要尽量让自己过有规律的健康生活。

13,别觉得一事无成.你现在还没有资格谈成功,当然如果你有千万资产的除外.一开始太固定的职业并不一定是好事,或许在不断的改行当中, 你会学到更丰富的知识,而且可以挖掘出自己的潜能,找到最适合你的工作。

14,请认真工作

即使你现在的工作再怎么无聊再怎么低级,也请你认真去对待,要知道任何成功人士都是从最小的事做起, 或许你现在学不到多么了不起的知识,但起码你要学会良好的工作态度和工作方法,这对以后很重要。

15,请认真对待感情.不要羡慕那些换女人像换鞋一样的花花公子,逢场作戏的爱情只是让你浪费时间浪费精力,一个人最痛苦的不是找不到爱人, 而是心中没有了爱,当你把我爱你3 个字变成你最容易说的一句话时,那么你在爱情的世界里已经很难找到真正的幸福了.爱情没有公平, 总有一个人比对方付出得多,即使没有结果,也别觉得不值, 因为你的付出不光是为了她,也是为了你自己的爱,为爱付出是很可贵的,赞自己一下。

16.请留一点童心

在内心深处,哪怕只是一个很小的角落里,请保持一份童心,不是幼稚,但有的时候单纯一点会让你很快乐.所以不要太计较得失,生活本无完美。

第二篇：成功者的修养品质

成功者的修养品质

自我修养就是实践，就是自我投资，就是敢于同自我作斗争。

如果一个人没有自我修养的品质，即使他具备其他一切成功者的素质条件，也是毫无价值的，根本不可能成为成功者。因为，即使你有自我促进的愿望，即使你自己处于最佳状态，即使你设想登上南极，如果没有百折不挠的修炼，那你将永远不能达到自己所订的目标。

我们每天的成功与失败的经验都在证实和支持着我们目前的自我意象。你继续不断地注意保持和证明着今天“你是谁”，这样坚持几年，你便形成了一个稳定的自我意象，逐渐习惯了这一意象并且把其作为自己稳定的内部标准。

我们的习惯开始于无意的观察、细节的暗示与经验，它像带着一点点内容的蜘蛛网，随着实践长大、积累、成熟起来。想象和情绪融合起来，直到它们成为打不破的铁链。习惯就是由网发展成铁链的，它控制着你每天的生活。

自我修养能培养或打破一种习惯。它能使你的自我意象或思想产生持久的变化，帮助你达到目标。自我修养反复地用语言、图画、观念和情绪告诉你，你正在赢得每一个重要的个人胜利。归根结底、自我修养是一种自我暗示，是一种思想的实践。

自我修养的作用，可用这样一个例子来说明。《读者文摘》杂志前几年曾报道过一个中学的篮球队的故事。他们做了一个实验，把水平相似的队员分为二个小组，告诉第一个小组停止练习自由投篮一个月：第二组在一个月中每天下午在体育馆练习一小时；第三组在一个月中每天在自己的想象中练习一个小时投篮。结果，第一组由于一个月没有练习，投篮平均水平由39％降到37%，第二组由于在体育馆坚持了练习，平均水平由39％上升到41％：第三组在想象中练习的队员，平均水平却由39%提高到42.5％。这真是很奇怪！在想象中练习投篮怎么能比在体育馆中练习投篮要提高得快呢？很简单，因为在你的想象中，你投出的球都是中的！成功者就是这样，在办公室、运动场不断地锻炼着自己，他们创造或摸拟每一个他们想要获得的经历，他们摸拟成功，仿佛他们是第一个。成功者就是这样“表里如一”的人们。

调查资料表明，世界上许多卓越的成功者，几乎每个人都是心理摸拟方面的大师。他们懂得让自我修养处于不断的提高中。他们虽然有时没有工作，但他们在不停顿的练习中使自己对待艰苦的工作更为坚强了。他们知道想象是最好的工具，想象是成功者的天地。

成功者从来不半途而废，成功者从来不投降，成功者们不断鼓励自己，鞭策自己，并反复地去实践，直到成功。为了使你成功，要练习“表里如一”的行动。在睡觉前练，在醒来后练习，在广场上练习，在汽车中练，让成功成为你的习惯吧！

第三篇：成功者的人生修养

第二章 成功者的人生修养

人是人的最高本质。

马克思

中国传统文化强调修身，养性，格物，致知，齐家，治国，平天下。顺序是很重要的，其中修身养性是根本。其实不仅从大道理上来说如此，从实际生活出发也是如此。我一位儿时的玩伴、现在的“大款”就曾感慨地说：“赚钱是很容易的事，只要学会做人就行。现在慊不到钱，只因机会没到；你懂得了做人，打好基础，机会到了，也就自然能赚到钱。”

这句话不是很有哲理吗？学会做人正是人生的最高学问。

在充满迷幻色彩的少年时代，人人都有甜蜜的梦想，我的梦想是成为一个英雄豪杰。为此，我花了大量精力，去寻找英雄豪杰成功的秘诀。

我相信美国作家杰克.伦敦的话：看书要看传记。小说艺术加工万分太重，传记才较为真实地反映英雄豪杰辉煌的一生。为此我借了大量名人传记，认真阅读，做笔记。但最终，我深深地失望了，为寻找不到他们成功的秘诀而陷于痛苦之中„„

一次偶然的机会，使我茅塞顿开，我幸运地看到了民国初年李宗吾先生著的一本书，它的前言就深深地吸引了我。

李宗吾行先生年轻的时候梦想成为 英雄豪杰，经过多年的努力，仍斗志末酬，就转而研究英雄豪杰成功的秘诀，但经过多年仍无结果。有次看《三国演义》时，突然大彻大悟，终于找到英雄杰成功的秘诀，为此写下了被誉为世界奇书的《黑厚学》。

李宗吾先生认为，纵观所有英雄成功的秘诀，不外两个字：厚与黑。厚，就是脸面要厚；黑，就是心要黑。要在这个世界上获得成功，就必需牢记这两字真言。

《三国演义》中厚的典型是刘备，刘备经常打败仗，打败仗说明他无能，但每次打败后，刘备就大哭一场：对不起父老乡亲。结果大家觉得刘备很仁义，他每次打一次败仗，大家反而更加拥护他。

黑的典型是曹操，曹操一次逃难到老朋友家，老朋友叫家人杀猪招待。可曹操听见外面议论如何杀法，误以为老朋友要杀他，就将老朋友一家几十口人尽数杀了，待到发现案上捆着的猪，方知杀错。出去后，迎面遇上老朋友回来，问：正要杀猪招待，你为何走呢？但曹操随即将老朋友也杀了。部下问曹操：“你明知杀错了，为什么还要杀他？”曹操说了一句名言：“宁可我负天下，不可天下人负我。”“如果我不杀他，他回去发现家人死了，一定会报告我的行踪，不如斩草除根。”

厚黑之道是人生成功的真谛。我们民族智慧的化身，天纵奇才的诸葛亮，遇到脸面厚、坚守不战的司马懿，结果六出祈山代魏，最终无功而返。诸葛亮用激将法，送去一盒胭脂和一套女人衣服给司马懿，说：“如果你像妇人一样不敢出战，那么就将这盒胭脂擦上，妇女衣服穿上。司马懿将胭脂收下，仍拒不出战，诸葛亮也没办法。

项羽，力拔山兮盖世，威震天下，但心不够黑，鸿门宴没杀刘邦，脸皮又不够厚，胜败乃兵家常事，他却觉“无脸见江东父老”而自杀，终因不谙厚黑学，由强转弱，让心黑皮厚的刘邦得天到天下。

我对厚黑妙用的深刻认识，还是得益于这样一件事。

时值创办公司阶段，每次可行性报告送上去，都被主管部门指出缺陷退回来。修改后，送上去，又有新的缺陷被找出，再退回，如此反复五、六次。在我深感失望之际，一次偶然看柏杨先生著《丑陋的中国人》，中间一个故事给我很大的启发。

孔丘昔年困于陈蔡,饿得奄奄一息,附近有家观光店,教弟子仲由去讨碗饭吃。掌柜的说：“我写一个字，你若认识，我就免费招待。”仲由说：“我是圣人门徙，不要说一个字，就是十个字，都包下啦。”掌柜的写了一个“真”字，仲由说：“这连三岁娃都知道，一个‘真’字罢啦。”掌柜的说：“明明白痴，还说大话，小子们，给我乱棒打出。”仲由狼狈而逃，禀告一切，孔丘说：“无怪你会挨捧，等我前去亮相。”掌柜的仍写一个“真”字，孔丘说“这是‘直八’呀。”掌柜的大惊说：“名不虚传，你的学问果然大得可怕。”酒醉饭饱之后，仲由悄悄问：“老头，你可把我搞糊涂，明明是‘真’字，怎么变成‘直八’？”孔丘叹道：“你懂个啥，现在是认不得‘真’的时代，你一定要认‘真’，只有活活饿死。”

我突然明白，自已书呆子气太足，过分认真了。可行性报告被退回，主要原因并不是存在缺陷，而是因为我们太年轻，主管部门不信任。任何事物都无十全十美，要找缺点都很容易。主管部门只是通过找我们的缺点来推搪我们罢了。

因此，我又重新回到深圳，找热人要了一大叠香港公司空白介绍信，在上面写上公关的重要性之类的字眼，最后附注：如果该公司成立，香港公司愿赞助多少多少钱，这样拿着一叠介绍信，又重新找到主管部门。主管部门见有这么强大的经济后盾，还能吸引外资，即刻，接待级别就变了，由科长一跃而为处长，可行性报告也不用写得那么繁琐，公司也很快批下来。

之后，我们处长热了，关系套近乎了，才说：“香港公司经济出现困难，它们现在很难出钱赞助。”反正公司已批了，主管部门也没办法。

郑板桥说：“难得糊涂”；刘少奇说：“大事清楚，小事糊涂”；古语也说：“水至清则无鱼”。一个人如果过分认真，那么必将一事无成。现实生活中，许多有权人士故意刁难你，指出你的缺点，只是通过刁难你，让你知道亿的权力，甚至是为了让你求他，送东西给他。如果你书呆子太足，真的去精心改正自己的缺点，那么必定是做无用功。

但很快，这种生活信条出现了危机。

第四篇：内审自我修养

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仓库审计

小职员2010 仓库审计看似简单，其实还是有些门道的，稍不注意就会被人耍了。记得刚毕业那会，自认为去盘点物品这么简单的事情，结果还被人忽悠了，咋回事？

超市的商品存放分2个地方，外面的货架，显而易见；而在仓库里，是存放在好几层的铁货架上。那些物品放在上面的，审计时就需要爬上去盘点。如果去过麦德龙这种仓储式超市，你就会有大致的概念。

仓库盘点，审计的职责就是监盘，审计方案上都写着很清楚。当货物在仓库二层、三层时，我就让营业自己爬上去数，自己站在下面看，这一数全是账实相符。

当时还很好奇，怎么每个和我盘点的营业员，都带这么大的一个手机，后来才知道是盘点枪。原来营业员看一下盘点枪就知道物品的账面数量，之后在上面装模作样给一个数。在后来的购物篮和购物车盘点的时候，也是如此。超市的购物车对方在一起，好几排。营业就爬上去数数，我就在下面看，最后，营业给一个数。

时间长了，我才发现超市的仓库审计与一般的仓库不一样。因为超市仓库的出入库涉及到店间转货、店内转货、促销赠品和日常损耗等等。

说来搞笑，那时的仓库审计，仅仅只局限于实物盘点，从来不看出入库等其他相关单据。如果不考虑这些单据，光是看看账面与实际数量的差异，意义并不大。所以花了大量的时间去盘点，但是审计报告上，始终也只写“仓库账实不符或者仓库无原因盘盈盘亏”，然后插入一张很大的excel表，说这些物品都在差异，至于是什么原因造成的，审计从来不分析。尽管存货审计报告长达5页或者更多，被审计单位给我们的回复永远都是很短的一条一“已经填写损耗单报损”。

对于一个内审人士，能消化书本上或者别人说的话，之后结合公司实际来分析问题，这才是好内审。遇到问题就到处做伸手党，即使有几百页的审计底稿也没用。

在本章节中，将向大家介绍仓库审计，我们这次把仓库审计的背景放置在生产制造型企业，其特色就是部分产品都是外协的，也就是说本身不生产产品的。同时，在这一块融入了部分ERP应用控制审计的一部分内容，比如超额入库，订单与发票的不匹配的等。对于审计新人增加了一些审计风险提示，降低审计失败的风险。

基础知识： 1.1 仓库类型

生产制造型企业，按照仓库的功能来说，可以分为原辅料仓、研发材料仓、成品仓、外协余料仓、不良品仓等。

如果场地很大，则将仓库分成好几个，比如材料区、备料区、不良品区等，其实也是按照物料的功能来划分的。

为了便于直观了解仓库，一般仓库会在显眼的区域放一个仓库划分图。

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仓库物资较多，一般会使用大型货架。日常盘点或者出货。由于存放的便利性，房屋的层高问题以及仓库空出的空间不足以存放同一物资等等。进来一个物资，但是空了好几个地方，那就把物资放在不同空的，不可能把空的空间整合出来。有了盘点枪之后，同一个物资即使存放在不同的区域，也是能很快找到。因为仓库被人为的划分为不同的库位，不同的库位有一定的库位代码。寻找该批存货时，打开盘点枪，输入物料代码，就能发现库存数量以及对应的库位代码。

下面让我们来看一下盘点枪及货架。

其他类型的企业往往只有一个仓库，用于存放商品，主要是用于销售或者营销。

1.2 仓库管理 1.2.1 仓库租赁

仓库的面积一般是分建筑面积与使用面积，使用面积就是套内面积。但是目前出租方强势的情况下，一般选择建筑面积，也就是房产证上的建筑面积加公摊面积，这个面积往往多余使用面积。但是这里的计算有规则，是按照房屋测绘局的标准定的。有部分的面积是按照投影的面积一半来计算的。

通常我们去租房子，都是一口价，但是仓库租赁不一样，其房租是按照每平方米收取的，当然租金已经将物业费之类的包含在内。

在租赁期这一块，很难能签到租赁期为3年以上的仓库，即使合同期是3年，合同内也会约定每年涨幅在5%-10%左右。入库入库是根据采购订单或者外协加工单来进行。

入库会涉及到2大问题，一个是让步接收，另外一个是超额入库。让步接收一般是货物出现瑕疵但是不影响生产，勉强接受。这会涉及到款项的扣减。但在实际操作中，仓库相关人员为了自己的利益往往睁一只眼闭一只眼。或者说供应商与老板有关系，仓库明知有问题还是放行，这种老板只能说不懂管理。超额入库就是供应商多送货，如果多送货属于免费的，那就行。不免

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费的，则易导致库存呆滞。对于使用ERP的，往往系统就设置了如果入库超过订单，系统就卡死，进行不下去了。

入库还会涉及到仓库质检，也就是来料质检，一般都是检验外观以及数量。部分生产制造企业由于购入的是煤、铁之类。如果是煤会涉及到煤的品味，差一个级别价格就差很多。另外还会涉及到地磅管理。地磅也就是通常所说的电子秤。只要车开上去就知道重量，满车的重量减去空车的重量就是实际重量。

1.2.3仓库日常管理

在对物料管理时，有时会设置物料卡片，物料卡片会记录收发及实存数。而物料卡的出入记录与出入库单的明细是一致的，就相当于一个物料的明细账。

仓库的物料是要保证先进先出的，但是在实际作业中，很难做到这一点。物料的呆滞是根据整个物料的库龄来决定。比如这个物料入库后有多久未被领用，是从未被领用开始来测算呆滞。而并不是单批物料的入库时间来决定。这样子处理起来，很费时间。除非该物料是由保质期的，物料上面都有出厂期、保质期之类的，类似于超市或者水果店之类的。

仓库的安全库存，这一块需要结合销售来进行。也就是说是以销来定产，而不是以产定销。以产定销肯定会导致占用仓库，最后导致呆滞，然后用促销的方式来进行。而且以产代销这种根本没办法设置安全库存。如遇到生产工艺变更或者供应商涨价，导致材料呆滞。这种呆滞看是否能否用替代物料，否则只能报损。

还有一种就是JIT管理，这种属于来了订单，我一打电话，供应商马上按照约定时间送材料，送到了。我这就安排生产，完就安排物流，平时没什么库存。也就是说自己是没什么仓库的。这对供应商要求很严，基本上为了满足需求会在公司附近租一个仓库，并且根据存放物料消耗程度随时补料。现在很多上市公司为了业绩好看，往往虚构销售，因为销出去但是客户未接受，待过了财报期限之后退回，这种上市公司会很多。这一块涉及到内容还有业务员的KPI考核，会多发奖金。如果是定制化的产品基本只能返工了，呆滞会很严重。

仓库每月都会进行盘点，并形成盘点记录。的时候，财务部门会对仓库进行盘点。当然我们审计是根据审计计划的安排进行盘点。当然我们日常审计的时候经常会发现存在差异了，仓库人员的解释是这个是前任留下来的。一般仓库人员离职，需要对仓库进行盘点，并确认差异。

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就和出纳离职一样。不能光是签个字，让财务看看有没有个人借款，就可以离职了。

如果涉及到外协的仓库会有很多原因造成账实不符，比如生产工单未及时录入系统、由于生产工艺的表或者BOM的临时变更系统未调整、半成品外协商与成品外协商推诿、生产损耗、管理损耗、外协商之间的物料调拨等等。

出于对公司资产的保护，公司往往会选择进行投保，投保的金额是按照公司资产的总价值的一定比率进行。当然出于行业惯例，保险往往存在返利，这一块的返利往往是给了去谈保险的人。另外虽然是投保了，比如公司的资产已经做了销售但是客户未提取的，暂时存放在物流公司仓库，也需要和保险公司沟通。如涉及到对外协商的厂房设备进行投保的。当外协商更换仓房之类的，也需要及时更新保险内容。

如果仓库的物品涉及到大量使用包装材料的。破损的包装材料往往会被出售给废旧物资回收商。由于包装材料数量的不确定，这一块是以总金额为设定的。比如一年就1万，多了少了都是物资回收商的。然而这一块的收入往往是被作为仓库人员的福利。如果老板默认这种行为，也行。记得有一个朋友是专门做宝钢团的废铁水回收的，一年承包费是10万。他会给废水管理的每年5万，因为他也是转包给其他废铁水回收，而这一块的转包一年就是40万。

除了上面提到的这些，还有仓库视频监控、防潮、防火等等，这些都是小事情了。

1.2.4出库

生产出库，是根据生产工单来进行，然后车间的领料员根据领料单来进行领料。如果是自己的车间生产的，一般要求对生产余料进行退库，不能由车间自己还有个仓库。

外协加工出库，一般是由生产部门的计划员来设定的。对于超额的物料，一般不要求退余料。

仓库物料的出库一定要求是最小计量单位，不能是模糊计量单位，比如一捆、一包、一堆，需要精确到比如米、千克、件等。

如果是成品库出库是需要有销售订单，得到客户的签收回单的。

当然在这一块，物流审计就不涉及了，关于物流审计被放在费用审计-物流费用中。

由于我们介绍的是生产制造型企业企业，就会涉及到外协加工。其实外协加工审计起来也是很麻烦的事情，比如外协商准入、是否要外协加工、材料管理、加工费等等限于篇幅，我们只介绍与仓库相关的内容，也就是存放在外协商这里的物料。

外协加工分全部委外以及工序委外，工序委外。

委外的最大差异就是材料是公司的，而不是外协加工商，如果是外协加工商的，那么就是采购产品了，就属于2道贩子了。正因为是委外加工，所以就导致了我方的材料会被存放在外协商这里。

1.3 仓库账务

就生产制造型企业来说，仓库的日常管理会与采购循环、生产循环、销售循环结合在一起。比如：入库环节有原、辅料、包装材料入库，半成品，成品或者外协加工品入库，调拨物料入库，不良品维修或者返修入库，生产余料退库。出库会涉及到生产领料，外协加工材料出库，调拨物料出库、半成品、成品出库。

出于管理成本的考虑，小型的公司往往采用的是一个人既管物又管帐，采用手工记账的方式来进行。这里的账指的是仓库的实物账，实物账往往选择Excel表格。而出入库单据则采用2块钱一本的订本式的纸质出库单、入库单，一本20份，一份三联。

纸质的出库单如下所示：

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一般是都会引用ERP软件比如用友、金蝶，采用系统的管控方式，单据会涉及到采购订单、入库单等。而这些单据连在一起的依据是订单号或者订单信息。台账之类的就直接通过系统导出就行了。

财务往往根据订单、入库单及供应商提供的发票来支付相关款项。出库会涉及到发货通知书、提货单和调拨单等。

审计方法

仓库审计涉及到很多审计方法，盘点、核对、重新计算、询问、现场观察。当然难度系数还是很低的，属于简单级别的。

1、仓库租赁

所需资料：仓库租赁合同、其他应收款-仓库押金、房产证复印件 容易舞弊的地方：索要回扣、签订阴阳合同、租赁面积有差异。审计方向：

因为水电费基本上都是独立的，一室一户，所以有差错很少，主要是仓库租赁金额与面积的确认。

（1）询问仓库管理人员或者财务人员是否有存在租赁合同签订后，支付的本该属于仓库出租方的费用，比如水电或者其他设施之类的。

（2）根据提供的房产证计算仓库面积。阳台、月台之类的则按照投影的一半来计算。

（3）确认房屋租赁的价格合理性，这一块类似于采购审计。作为内审需要做2块内容。一块是去走访及收集仓库周边的租赁价格，当然也可以从网上获取地区的价格。第二块就是上面拜访。在上门拜访前要做好几项工作，印刷好假名片、编制虚假的抬头、带上录音笔，先电话联系说好上门拜访。像房屋租赁这一块，需要2个人，一个人唱红脸，一个人唱白脸。先看厂房。之后将招商人员拉到一边，将话题集中于3个地方：房屋的最低价、房屋租赁的回扣或者返点、阴阳合同索要差价。在沟通的时候，你可以旁敲侧击本公司的租赁情况。上门拜访之前先演练一遍，并将虚构的公司所在行业的基本信息进行了解。

2、入库

所需资料：入库单、采购订单、让步接收申请单 审计方向：

（1）检查是否存在入库单是否作废，单据是否联号。

（2）在系统中模拟超额入库，确认系统对于超额是否允许。

（3）检查对于让步接收是否存在审批，或者让步接收已经扣除款项。

（4）对于少送料以及存在来料不良的，是否及时进行了处理，相关的物料是否得到索回。

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3、仓库日常管理

所需资料：物资库龄表、仓库自盘的盘点表、物资台账、物资报损单、仓库调拨单、出入库单、仓库保险单、不良品维修申请单、良品入库单、物料报废处置单、营业外收入-物料处置收入 审计方向：

（1）访谈仓库人员，是否存在物料代码重复或者同一物料有多个代码的情况。

（2）检查仓库盘点单，了解仓库是否存在盘点差异，差异是如何处理的,财务这边是否进行了账务调整。

（3）对库龄时间长、金额大以及存在损耗的物品进行盘点。盘点结束后从系统中导出账面数量进行核对。对于存在差异，根据领料单、出入库单据、报废处置单等，综合分析。如果是外协余料仓库，需要结合不良品的维修来进行。往往会存在半成品外协商与成品外协商，认为不良品的原因不是其责任。大量的不良品堆积，这样子造成的后果就是可能外协生产商会无法满足交期。

（4）分析物料库龄表，对于呆滞时间较长的原因进行分析和访谈。（5）如果仓库本身是使用excel表格进行物料管理的，就需要检查台账与出入库单以及盘点的结果。仔细检查台账的数据勾稽关系，公式设置是否正确。可能存在台账虚构的情况。

（6）检查仓库货物库存表以及库龄分析表，看报表输出格式是否合理是否数据重复。尤其是金蝶软件，其报表或者数据的输出，经常有重复或者冗余的数据。

（7）对于仓库物料的报废及处置，可以通过询价来测算合理。包装材料可以访谈仓库人员，了解每月包装材料的数量，测算金额。确定金额与承包费是否合理。询问财务人员是否有收到这笔款项，是否计入收入。

（8）询问调查了解保险返点的去向，是否被侵占。

（9）现场观察消防设施的日期以及检查日期。让仓库人员打开监控视频，查看监控视频是否覆盖齐全。

4、出库

所需资料：物资库龄表、盘点表、物资台账、物资报损单、仓库调拨单、出库单、不良品维修申请单、良品入库单、仓库与外协商之间的对账记录 审计方向：

（1）检查领料单与出库单，是否存在超额领料，对于超额领料是否有退回。观察车间是否存在堆积的物料。

（2）打电话或者邮件给半成品外协商或者供应商确认维修品的数量。（3）检查物资签收记录，是否存在

（4）检查是否存在白条领用物品的情况，或者说盘点有差异后。仓库人员拿着其他部门领用的记录来说明情况的。

（5）现场观察，检查返修品是否与正常商品一起存放未分离。

5、账务（这一块由于与其他循环结合在一起，也可以并入其他循环）

所需资料：因来料不良的款项扣除金额、外协加工产品损耗率、预付或者预收款 审计方向：

（1）因供应商来料不良导致应扣换是否扣除。

（2）外协加工费用，是否扣除超过了正常损耗之外的费用。

（3）检查长期挂账的预付或者预收款项，是否存在款项被侵占或者挪用。

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特殊情况的处理

1、出入库单据不完整，台账混乱？

有时，我们在去审计的时候会发现，仓库账务混乱，连基本的出入库及台账都没有。这就需要我们审计人员重新建账，可以获取的出入库资料。由于自己没出入库账，就需要向供应商以及客户索取资料，当然财务这边也能获取部分资料。但是这种局限于成品仓库，针对原材料仓库就更加麻烦。

特殊仓库审计

1、超市仓库

超市审计在仓库管理主要有两块，一块是赠品，另外一块是店内转货。赠品主要是用于促销使用，在现实中营业往往将赠品充当正常商品。店内转货，就是将超市的货物用于日常办公，比如U盘，办公用品之类的。但是店里里面总务在做这个事情的时候，往往用手写的单据来出入，这就导致了可能存在舞弊。

2、商业地产仓库

超市审计在仓库管理主要有一块就是资源置换。就是租房子的没钱了，拿自己的物品付房租。这就存在了物品是否有那个价值，但是往往存在低价的情况。

重大舞弊的处理：

上面我们讲了一堆关于仓库的合规或者常规审计的内容，那如何涉及到仓库盘点时，发现仓库存在大量盘亏，怀疑仓库人员舞弊，这时该如何处理？

其实很简单啊，发现了舞弊，做为内审的第一条原则就是和法务认识联系，交给法务人士处理。另外一条是没法务人员，就直接报警，让警察来处理。

当然作为我们内审人员也是可以有事情做的，通知人力资源部禁止仓管人员离职。接来下访谈该员工，一般该员工会以司机弄走的或者前任搞的来东拉西扯，这些都记录下来。之后拜访仓库其他人员，了解其生活档次，比如买了什么车，有几个女友之类。然后，是拜访女友或者老婆，也不谈什么舞弊，就谈谈工作压力之类的。

最后就是要去查当地的哪个垃圾回收商收取了这批物资。因为涉及到的量大，所以可以打听本地区的垃圾回收人员，哪家回收商近期收了大批物资，其中很有可能就会找到丢失的物资。做贼心虚嘛，往往就近原则。

导致仓库审计失败的风险提示:

1、需要仓库人员确认一共将物品存放几个区域，明确一共有几个仓库，即使是空的仓库，也要打开看看，防止漏盘。

2、当面盘点，让盘点人在你的视线内盘点的物品，以免鱼目混珠或者多报数目。

3、当仓库混乱，要求仓库人员自行整理，整理完盘点。告诉仓管人员只盘点一次，不接受复盘。

4、对公司的产品具备基本的认知能力,以免将A说成B。成箱的货物要看清楚堆码在一起的是否同一种货物，以防混淆或作假。

5、规划好盘点路线，对已盘物品做标志，防止重复盘点。

6、有可能就参与日常的停工停产盘点，防止因为中途的出入库导致原因无法核实。

7、盘点结束，要求盘点人现场签字。

第五篇：自我修养和党性修养

自我修养和党性修养

通过学习实践活动，共产党员应在引领科学发展中做加自我修养以提高强党性修养的表率。

首先，要在勤奋学习上做加强党性修养的表率。党性修养是增强党性、保持党的先进和纯洁性的重要措施，也是实现党所肩负的历史使命的现实需要。勤奋学习，是每个党员成长的需要，也是每个安全生产科技工作者新时期做好科研工作的需要。学习能带来政治上的进步和成熟，学习能带来安全技术水平的提高，能成就我们的事业。是非明于学习，名节源于党性，腐败止于正气。工作中每时每刻都面临着利益的考验，只有通过学习，加强自身修养和党性锻炼，才能打牢思想基础，正确对待名利、地位，树立正确的权力观、地位观和利益观，真正做到大是大非不糊涂，坚持原则不动摇，永葆共产党员本色。只有通过学习，不断丰富专业知识，不断提高政治觉悟，才能适应当今知识经济、更新快捷的信息社会的需要。勤奋学习，是一种责任；不断学习，是一种修养；善于学习，是一种能力。因此，党员要认真领会推进党风廉政建设和反腐败斗争的总体要求和主要任务，深刻理解加强党性修养、大力树立和弘扬良好作风的重要意义、基本要求和工作重点，准确把握加强党性修养、大力树立和弘扬良好作风各项工作的具体要求，特别要坚持学以致用，理论联系实际，将学习体会和成果转化为谋划工作的思路、促进工作的措施和解决问题的本领，在勤奋学习上做加强党性修养的表率。

其次，要在为民服务上做加强党性修养的表率。党性修养具有鲜明的时代特征，在不同的历史时期，党性修养的重点有所不同。党的纪律、原则是维护党的统一、保持党的先进性和纯洁性，增强党的凝聚力和战斗力的重要保证。我们党的根基在人民、血脉在人民、力量在人民，只有始终保持党同人民群众的血肉联系，我?，围绕广大企业和人民群众最现实、最关心、最直接的利益问题，多办实事、多解难题。要始终心系基层、心系群众，想人民群众之所想，急人民群众之所急、解人民群众之所难，紧紧围绕“科技兴安，和谐发展”这个安全生产主题，积极研究新技术，推广新成果，为企业服务，为企业职工服务，为安全生产监管服务，在为民服务上做加强党性修养的表率。

第三，要在实干巧干上做加强党性修养的表率。事有千件，贵在求真务实。求真务实是转变领导干部作风的核心内容，也是做好我们工作、发展各项事业所必须具备的工作作风。真抓实干，是一种可贵的精神状态，党员要有干事业的热情，定下来的事情要雷厉风行，抓紧实施；安排了的工作就要督促检查，一抓到底，抓出成效。面对不断变化的新形势和新任务，我们要顾全大局、按科学规律办事，一切从实际出发，加强调查研究，努力使计划、措施和办法切实可行。要脚踏实地地工作，把做好工作视为自己义不容辞的责任，坚持讲实话、报实情、出实招、办实事、求实效，在实干巧干上做加强党性修养的表率。

第四，要在廉洁自律上做加强党性修养的表率。工作中党和人民赋予的权力，只能用来为人民谋利益，而不能用来为自己、亲属或小集团谋私利，这是我们党的性质和宗旨所决定的。在任何时候、任何情况下，决不能以工作之便去谋取私利，决不能拿党的原则去做交易。要加强思想道德修养，自重、自省、自警、自律；要做到不徇私情，自觉接受方方面面的监督，带头做顾全大局、令行禁止的表率，带头发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，使自己始终保持共产党员的浩然正气、昂扬锐气、蓬勃朝气，秉公办事，在廉洁自律上做加强党性修养的表率。第五，要在洁身自好上做加强党性修养的表率。己正才能正人，身正压百邪。党员的生活作风和生活情趣，不仅关系到自己的个人品行和形象，而且关系到党在群众中的威信和形象。追求什么样的生活情趣，直接影响到人们的意志和行为。高尚的情趣，催人上进，使人奋发；低下的情趣，消磨斗志，涣散人心。我们要自觉加强思想道德修养，模范遵守社会公德、职业道德、家庭美德，讲操守、重品行，坚决抵御腐朽没落思想观念和生活方式的侵蚀。要注重培养健康的生活情趣，保持高尚的精神追求，纯洁社交圈、净化生活圈、规范工作圈，始终保持共产党员的政治本色，在洁身自好上做加强党性修养的表率。