第一篇：工商系统食品安全案件查处指南
工商系统食品安全案件查处指南
指南涵盖食品安全案件涉及到的6大类16种违法行为。食品经营者其他违法行为(如不正当竞争、发布违法广告、商标侵权等)可依据相关法律法规查处，本指南未予列举。
一、主体资格类
1、无证无照从事食品经营
行为表现：既无食品流通许可证又无营业执照，擅自从事食品销售。
定性依据：《食品安全法》第二十九条：“国家对食品生产经营实行许可制度。从事食品生产、食品流通、餐饮服务，应当依法取得食品生产许可、食品流通许可、餐饮服务许可。”
处罚依据：《食品安全法》第八十四条：“违反本法规定，未经许可从事食品生产经营活动，或者未经许可生产食品添加剂的，由有关主管部门按照各自职责分工，没收违法所得、违法生产经营的食品、食品添加剂和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品;违法生产经营的食品、食品添加剂货值金额不足一万元的，并处二千元以上五万元以下罚款;货值金额一万元以上的，并处货值金额五倍以上十倍以下罚款。”
特别提示：⑴《食品安全法实施条例》、《食品流通许可证管理办法》均有类似规定，此处援引《食品安全法》即可，无须将所有规定全部引用;⑵既无食品生产许可证或餐饮服务许可证又无营业执照擅自从事食品生产(生产必然包括销售)或餐饮服务的行为，工商部门不能援引《食品安全法》查处，但可依照《无照经营查处取缔办法》予以查处;⑶此类违法行为经营规模(货值金额)是量罚的依据，因而也是基本事实，调查取证时除了查清“五何”要素外，应该查清货值金额。
2、有证无照从事食品生产、食品流通和餐饮服务
行为表现：已经取得相关许可证，但未依法办理营业执照就擅自从事相关经营活动。
定性依据：《无照经营查处取缔办法》第四条第一款第(三)项：“已经依法取得许可证或者其他批准文件，但未依法取得营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为”。
处罚依据：《无照经营查处取缔办法》第十四条第一款：“对于无照经营行为，由工商行政管理部门依法予以取缔，没收违法所得;触犯刑律的，依照刑法关于非法经营罪、重大责任事故罪、重大劳动安全事故罪、危险物品肇事罪或者其他罪的规定，依法追究刑事责任;尚不够刑事处罚的，并处2万元以下的罚款;无照经营行为规模较大、社会危害严重的，并处2万元以上20万元以下的罚款;无照经营行为危害人体健康、存在重大安全隐患、威胁公共安全、破坏环境资源的，没收专门用于从事无照经营的工具、设备、原材料、产品(商品)等财物，并处5万元以上50万元以下的罚款。”
特别提示：⑴对无照经营行为进行查处取缔是工商部门的一项基本职责，并无流通领域的限制;⑵《无照经营查处取缔办法》第十四条第二款并非通常说的转致规定，它只是对旧的特别规定的认可，因此除非出现违法行为竞合，并不需要转到其他法规规定上去。
3、有照无证从事食品流通销售经营活动
行为表现：当事人取得了从事其他经营活动的营业执照，但未取得食品流通许可证，擅自从事食品经营(如药品经营企业无证销售保健食品、物流企业无证销售预包装食品等)。
定性依据：《食品安全法》第二十九条(具体内容略)。
处罚依据：《食品安全法》第八十四条(具体内容略)。
特别提示：对此类违法行为，工商部门只管辖流通领域违法行为。
二、食品质量类
4、销售法律禁止销售的食品
行为表现：⑴用非食品原料生产的食品或者添加食品添加剂以外的化学物质和其他可能危害人体健康物质的食品，或者用回收食品作为原料生产的食品;⑵致病性微生物、农药残留、兽药残留、重金属、污染物质以及其他危害人体健康的物质含量超过食品安全标准限量的食品;⑶营养成分不符合食品安全标准的专供婴幼儿和其他特定人群的主辅食品;⑷腐败变质、油脂酸败、霉变生虫、污秽不洁、混有异物、掺假掺杂或者感官性状异常的食品;⑸病死、毒死或者死因不明的禽、畜、兽、水产动物肉类及其制品;⑹未经动物卫生监督机构检疫或者检疫不合格的肉类，或者未经检验或者检验不合格的肉类制品;⑺超过保质期的食品;⑻国家为防病等特殊需要明令禁止生产经营的食品。
定性依据：《食品安全法》第二十八条。
处罚依据：《食品安全法》第八十五条：“有下列情形之一的，由有关主管部门按照各自职责分工，没收违法所得、违法生产经营的食品和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品;违法生产经营的食品货值金额不足一万元的，并处二千元以上五万元以下罚款;货值金额一万元以上的，并处货值金额五倍以上十倍以下罚款;情节严重的，吊销许可证”。
特别提示：⑴列举的行为中如果用其他证据能够证明的，就直接认定，不需要检测，如列举的第⑴⑸⑹⑺⑻种和第⑷种的部分行为，只需要及时固定相应证据，直接认定和处罚;⑵致病微生物包括细菌、真菌、病毒等，经检验机构认定某种细菌(如常见的大肠杆菌)或病毒超标，属于致病性微生物超标;⑶菌落总数是用来判定食品被细菌污染程度的指标，菌落总数超标可按致病性微生物超标定性处罚;⑷在商品质量监测中发现的质量问题，不属于上述列举的情形的，可按《产品质量法》定性和处罚。
三、食品包装和标签类
5、经营被包装、容器、运输工具等污染的食品
行为表现：食品被包装、容器、运输工具等污染(无论污染物是否超标)。
定性依据：《食品安全法》第二十八条第(七)项：“禁止生产经营下列食品：(七)被包装材料、容器、运输工具等污染的食品”。
处罚依据：《食品安全法》第八十六条第(一)项：“违反本法规定，有下列情形之一的，由有关主管部门按照各自职责分工，没收违法所得、违法生产经营的食品和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品;违法生产经营的食品货值金额不足一万元的，并处二千元以上五万元以下罚款;货值金额一万元以上的，并处货值金额二倍以上五倍以下罚款;情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证：(一)经营被包装材料、容器、运输工具等污染的食品”。
特别提示：此类案件在实践中存在发案难、取证难、定性难的问题。⑴一般性市场巡查很难发现食品是否被包装、容器或运输工具污染，因而发案难。推荐两种发案渠道：一是根据有关部门认定不能用作食品包装的材料进行专项检查(如塑料包装材料中聚乙烯能用作食品包装容器，聚氯乙烯不能);二是发动知情人举报，如有的当事人将非食用油运输车辆简单清洗就用来运输食用油。⑵调查取证应将重点放在包装材料等是否已对食品形成污染。⑶实践中遇到此类违法行为但难以取得足够证据定性处理的，可通过抽样送检，转而按食品质量问题定性处理。
6、经营标签不符合规定的预包装食品或食品添加剂
行为表现：⑴销售的预包装食品或食品添加剂无标签;⑵预包装食品或食品添加剂标签不符合《食品安全法》第四十二条规定;⑶预包装食品标签明示或暗示具有疾病预防或治疗功能;⑷食品标签内容与实际情况不符合(如生产日期造假);⑸经营的进口预包装食品无中文标签。
定性依据：《食品安全法》第四十二条：“预包装食品的包装上应当有标签。标签应当标明下列事项：(一)名称、规格、净含量、生产日期;(二)成分或者配料表;(三)生产者的名称、地址、联系方式;(四)保质期;(五)产品标准代号;(六)贮存条件;(七)所使用的食品添加剂在国家标准中的通用名称;(八)生产许可证编号;(九)法律、法规或者食品安全标准规定必须标明的其他事项。/专供婴幼儿和其他特定人群的主辅食品，其标签还应当标明主要营养成分及其含量。”第四十八条：“食品和食品添加剂的标签、说明书，不得含有虚假、夸大的内容，不得涉及疾病预防、治疗功能。生产者对标签、说明书上所载明的内容负责。/食品和食品添加剂的标签、说明书应当清楚、明显，容易辨识。/食品和食品添加剂与其标签、说明书所载明的内容不符的，不得上市销售。”第五十一条第二款：“声称具有特定保健功能的食品不得对人体产生急性、亚急性或者慢性危害，其标签、说明书不得涉及疾病预防、治疗功能，内容必须真实，应当载明适宜人群、不适宜人群、功效成分或者标志性成分及其含量等;产品的功能和成分必须与标签、说明书相一致。”
处罚依据：《食品安全法》第八十六条第(二)项：“违反本法规定，有下列情形之一的，由有关主管部门按照各自职责分工，没收违法所得、违法生产经营的食品和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品;违法生产经营的食品货值金额不足一万元的，并处二千元以上五万元以下罚款;货值金额一万元以上的，并处货值金额二倍以上五倍以下罚款;情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证：(二)生产经营无标签的预包装食品、食品添加剂或者标签、说明书不符合本法规定的食品、食品添加剂”。
特别提示：⑴标签不符合规定的预包装食品或食品添加剂应按《食品安全法》处理，不按利用商品包装物虚假宣传(《反不正当竞争法》)定性处罚。⑵标签问题是最容易发现的问题，执法人员只要熟练掌握法律对预包装食品标签的要求(即第42、48、51条规定)，就不难发现。
四、食品经营行为类
7、不按规定贮存、运输食品
行为表现：⑴食品贮存、运输工具不符合规定;⑵将食品与有毒、有害物品一同贮存、运输;⑶不按食品标签标示的警示说明销售预包装食品。
定性依据：《食品安全法》第二十七条第(六)项：“贮存、运输和装卸食品的容器、工具和设备应当安全、无害，保持清洁，防止食品污染，并符合保证食品安全所需的温度等特殊要求，不得将食品与有毒、有害物品一同运输”;
处罚依据：《食品安全法》第八十七条规定第(四)项：“违反本法规定，有下列情形之一的，由有关主管部门按照各自职责分工，责令改正，给予警告;拒不改正的，处二千元以上二万元以下罚款;情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证：(四)未按规定要求贮存、销售食品或者清理库存食品。”
特别提示：⑴此项可用来处理将食品与农药、化肥等有毒有害物品一同贮存、运输的违法行为;⑵本大类中的四种行为均要先责令改正，拒不改正的才能处罚，因此要注意保存市场巡查中发现问题并责令改正的有关证据。以下不再提示。
8、安排患有特定疾病人员接触食品
行为表现：安排患有特定疾病人员从事直接接触食品的工作，拒不改正。
定性依据：《食品安全法》第三十四条第一款：“患有痢疾、伤寒、病毒性肝炎等消化道传染病的人员，以及患有活动性肺结核、化脓性或者渗出性皮肤病等有碍食品安全的疾病的人员，不得从事接触直接入口食品的工作。”
处罚依据：《食品安全法》第八十七条第(七)项：“违反本法规定，有下列情形之一的，由有关主管部门按照各自职责分工，责令改正，给予警告;拒不改正的，处二千元以上二万元以下罚款;情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证：(七)安排患有本法第三十四条所列疾病的人员从事接触直接入口食品的工作。”
特别提示：⑴只要是患有特定疾病的人从事直接接触食品的工作即可认定，难以取得“安排”的证据时可以推定;⑵此行为应限于直接接触食品，在食品经营企业从事其他工作如车辆驾驶、安全保卫、行政管理等工作不构成此违法行为。
9、聘用未取得健康证明的人员从事食品经营
行为表现：聘用的员工未取得健康证就从事食品经营，拒不改正。
定性依据：《食品安全法》第三十四条：“食品生产经营者应当建立并执行从业人员健康管理制度。„„食品生产经营人员每年应当进行健康检查，取得健康证明后方可参加工作。”《流通环节食品安全监督管理办法》第十二条：“食品经营者应当建立并执行从业人员健康检查制度和健康档案制度。食品经营从业人员每年应当进行健康检查，取得健康证明后方可从事食品经营，其检查项目等事项应当符合所在地省、自治区、直辖市的规定。”
处罚依据：《流通环节食品安全监督管理办法》第六十二条第(一)项：“有下列行为之一的，责令改正，拒不改正的，处以一万元以下罚款：(一)食品经营者聘用未取得健康证明的人员从事食品经营的，责令改正，拒不改正的，处以一万元以下罚款。”
10、拒绝履行对消费者的义务
行为表现：⑴未向消费者提供销售凭证，拒不改正;⑵拒不履行食品更换、退货等义务，拒不改正。
定性依据：《流通环节食品安全监督管理办法》第二十一条：“食品经营者应当主动向消费者提供销售凭证，对不符合食品安全标准的食品履行更换、退货等义务。”
处罚依据：《流通环节食品安全监督管理办法》第六十二条第(二)项：“有下列行为之一的，责令改正，拒不改正的，处以一万元以下罚款：(二)食品经营者未主动向消费者提供销售凭证，或者拒不履行不符合食品安全标准的食品更换、退货等义务的”。
特别提示：⑴此规定可作为处理食品消费纠纷的有力武器，对拒不接受调处的，依法予以查处。⑵发票是销售凭证的一种，如果消费者要求提供发票而经营者拒绝提供，可据此定性和处罚。⑶适用此规定应注意该办法的适用范围为流通环节食品经营，餐饮服务不适用。
五、经营者自律类
11、不建立并遵守进货查验、记录制度
行为表现：⑴进货不查验许可证和合格证;⑵食品经营企业不建立进货台帐;⑶不如实记录进货台帐(记录不真实或不完整);⑷不按规定保存记录。
定性依据：《食品安全法》第三十九条：“食品经营者采购食品，应当查验供货者的许可证和食品合格的证明文件。/食品经营企业应当建立食品进货查验记录制度，如实记录食品的名称、规格、数量、生产批号、保质期、供货者名称及联系方式、进货日期等内容。/食品进货查验记录应当真实，保存期限不得少于二年。”
处罚依据：《食品安全法》第八十七条：“食品经营者进货时未查验许可证和相关证明文件，责令改正，给予警告;拒不改正的，处二千元以上二万元以下罚款;情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证。”
特别提示：⑴“查验供货者的许可证和食品合格的证明文件”是所有食品经营者的法定义务，因此从事食品经营的个体工商户虽不要求逐一记录，但也须履行查验义务。如果查明某食品确无生产许可证，也无合格证，则可推定其未履行查验义务并据此处罚。⑵食品经营企业必须建立进货台帐并如实记录进货台帐，未建立台帐的可据此查处。
12、食品批发企业不按规定保存销售信息
行为表现：⑴不建立销售台帐;⑵不如实记录销售台帐(记录不真实或不完整);⑶不按规定保存记录。
定性依据：《食品安全法实施条例》第二十九条：“从事食品批发业务的经营企业销售食品，应当如实记录批发食品的名称、规格、数量、生产批号、保质期、购货者名称及联系方式、销售日期等内容，或者保留载有相关信息的销售票据。记录、票据的保存期限不得少于2年。”
处罚依据：《食品安全法实施条例》第五十七条：“有下列情形之一的，依照食品安全法第八十七条的规定给予处罚：(四)从事食品批发业务的经营企业未依照本条例第二十九条规定记录、保存销售信息或者保留销售票据的”;《食品安全法》第八十七条规定的处罚内容是“责令改正，给予警告;拒不改正的，处二千元以上二万元以下罚款;情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证。”
特别提示：此类案件的难点在于批发与零售的区分和认定。一般来讲，以经营者为销售对象的是批发，以终端消费者为销售对象的是零售。只要从事食品批发业务的企业就是食品批发企业(包括既从事批发也对消费者零售的企业)，应当履行食品批发企业的法定义务。
13、市场主办者、柜台出租者或展销会开办者不履行法定义务，拒不改正
行为表现：⑴允许未取得许可的食品经营者进入市场销售食品;⑵未履行检查、报告等义务;⑶不建立食品经营者档案;⑷不设置食品信息公示媒介。
定性依据：《食品安全法》第五十二条：“集中交易市场的开办者、柜台出租者和展销会举办者，应当审查入场食品经营者的许可证，明确入场食品经营者的食品安全管理责任，定期对入场食品经营者的经营环境和条件进行检查，发现食品经营者有违反本法规定的行为的，应当及时制止并立即报告所在地县级工商行政管理部门或者食品药品监督管理部门。”《流通环节食品安全监督管理办法》第二十二条：“食品集中交易市场的开办者、食品经营柜台的出租者和食品展销会的举办者，应当依法履行下列管理义务：(一)审查入场食品经营者的《食品流通许可证》和营业执照;(二)明确入场食品经营者的食品安全管理责任;(三)定期对入场食品经营者的经营环境和条件进行检查;(四)建立食品经营者档案，记载市场内食品经营者的基本情况、主要进货渠道、经营品种、品牌和供货商状况等信息;(五)建立和完善食品经营管理制度，加强对食品经营者的培训;(六)设置食品信息公示媒介，及时公开市场内或者行政机关公布的相关食品信息;(七)其他应当履行的食品安全管理义务。/食品集中交易市场的开办者、食品经营柜台的出租者和食品展销会的举办者发现食品经营者不具备经营资格的，应当禁止其入场销售;发现食品经营者不具备与所经营食品相适应的经营环境和条件的，可以暂停或者取消其入场经营资格;发现经营不符合食品安全标准的食品或者有其他违法行为的，应当及时制止，并立即将有关情况报告辖区工商行政管理机关。”
处罚依据：《食品安全法》第九十条：“违反本法规定，集中交易市场的开办者、柜台出租者、展销会的举办者允许未取得许可的食品经营者进入市场销售食品，或者未履行检查、报告等义务的，由有关主管部门按照各自职责分工，处二千元以上五万元以下罚款;造成严重后果的，责令停业，由原发证部门吊销许可证。”《流通环节食品安全监督管理办法》第六十三条：“食品集中交易市场的开办者、食品经营柜台的出租者和食品展销会的举办者没有建立食品经营者档案、记载市场内食品经营者的基本情况、主要进货渠道、经营品种、品牌和供货商状况等信息，没有设置食品信息公示媒介，及时公开市场内或行政机关公布的相关食品信息的，责令改正，拒不改正的，处以一万元以下罚款;情节严重的，处以一万元以上三万元以下罚款。”
六、服从监督管理类
14、违反食品流通许可证管理规定
行为表现：⑴擅自改变许可事项;⑵伪造、涂改、倒卖、出租、出借或者以其他形式非法转让《食品流通许可证》;⑶隐瞒真实情况或者提交虚假材料申请或者取得食品流通许可;⑷以欺骗、贿赂等不正当手段取得食品流通许可。
定性依据：《食品流通许可证管理办法》第三十条：“食品经营者取得《食品流通许可证》后，应当妥善保管，不得伪造、涂改、倒卖、出租、出借，或者以其他形式非法转让。食品经营者应当在经营场所显著位置悬挂或者摆放《食品流通许可证》正本。”
处罚依据：《食品流通许可证管理办法》第三十四条：“有下列情形之一的，依照法律、法规的规定予以处罚。法律、法规没有规定的，责令改正，给予警告，并处以一万元以下罚款;情节严重的，处以一万元以上三万元以下罚款”，所列举的内容即前列表现。
特别提示：⑴现实中常有经营者转让店铺并连同许可证和执照一并转让的情形，可据此对出让方予以处罚;因为转让是非法的，受让方实际是没有许可证和执照，对受让方应按无证无照经营处罚。⑵实践中常见借用他人身份证明办理许可证和营业执照的现象，其目的通常是为了借用他人身份享受税收等方面的优惠政策。对这种现象，一经查实，可认定为以欺骗手段取得食品流通许可予以处罚。
15、不按规定召回不合格食品
定性依据：《食品安全法》第五十三条：“国家建立食品召回制度。„„/食品经营者发现其经营的食品不符合食品安全标准，应当立即停止经营，通知相关生产经营者和消费者，并记录停止经营和通知情况。食品生产者认为应当召回的，应当立即召回。/„„/食品生产经营者未依照本条规定召回或者停止经营不符合食品安全标准的食品的，县级以上质量监督、工商行政管理、食品药品监督管理部门可以责令其召回或者停止经营。”
处罚依据：《食品安全法》第八十五条：“违反本法规定，有下列情形之一的，由有关主管部门按照各自职责分工，没收违法所得、违法生产经营的食品和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品;违法生产经营的食品货值金额不足一万元的，并处二千元以上五万元以下罚款;货值金额一万元以上的，并处货值金额五倍以上十倍以下罚款;情节严重的，吊销许可证：(十)食品生产经营者在有关主管部门责令其召回或者停止经营不符合食品安全标准的食品后，仍拒不召回或者停止经营的。”
特别提示：⑴适用此规定查处案件要注意区分“没有召回或停止经营”和“拒不召回或停止经营”，只有在有证据表明有关执法部门已经责令其召回或停止经营，当事人未召回或停止经营，才能据此予以处罚。⑵“责令召回或停止经营”在此处只是一个构成要件，有这一要件即可。由于“责令召回或停止经营”也是一种具体行政行为因而可能面临复议和诉讼的审查，这种审查不影响其作为一个构成要件的效力。⑶实践中常常通知经营者将某种食品“下架”，实质就是责令停止经营。为了更好地与该违法行为构成要件相衔接，建议今后统一用“责令召回”或“责令停止经营”，责令停止经营后经营者仍将相关食品陈列在销售现场的，可认定为拒不停止经营。
16、拒绝接受监督检查
定性依据：《流通环节食品安全监督管理办法》第三十条：“食品经营者应当接受和配合工商行政管理机关的监督检查。”
处罚依据：《流通环节食品安全监督管理办法》第六十二条：“有下列行为之一的，责令改正，拒不改正的，处以一万元以下罚款：(三)食品经营者拒绝工商行政管理机关依法开展监督检查的。”
特别提示：⑴“工商行政管理机关依法开展监督检查”既包括市场巡查、监督抽查等日常监督检查，也包括办案中的调查取证行为。⑵办案中要注意区分主观上“拒绝”配合与客观上“不能”配合，要求执法人员对经营者提出的配合要求既必须明确、具体、可以操作(不能提出提供“相关情况”之类的无明确内容的要求)，又要合理并于法有据。
第二篇：农资案件查处指南
农资案件查处指南
为了指导基层依法查办农资市场违法案件，对农资市场监管中常见的四大类10种违法行为进行了系统梳理，希望对基层办案人员有所帮助。农资经营者的其他违法行为（如不正当竞争、虚假违法广告、商标侵权、合同违法等），可依据相关法律法规查处。
目 录
一、主体资格类案件
1、无照从事农资经营
2、改变登记事项或者超经营范围经营农资
二、农资质量类案件
3、生产经营假、劣种子
4、农机质量违法
5、《产品质量法》禁止的四种农资质量行为
三、农资包装和标签类案件
6、种子标签违法
7、一般农资产品标识违法
四、经营者自律类案件
8、不按规定制作、保存种子经营档案
9、不按规定建立、保存农机销售记录
10、不按规定建立健全索证索票等自律制度
一、主体资格类案件
1、无照从事农资经营
调查取证要点：调取经营场所证据，制作现场检查笔录，拍摄经营现场照片，收集经营的帐册、单据、台帐及对外的合同、信函、结算发票等，对经营人员进行询问，对经营活动进行调查核实（即印证），对当事人进行询问调查。询问调查主要集中在以下几个方面：一是对我们收集的证据（帐册、单据、台帐）进行固定和串联，对我们制作的现场检查笔录、现场照片进行固定和串联；二是对经营活动进行调查核实情况；三是就从事农资经营活动的资金投入、收益分配、风险责任的承担以及从事农资经营活动的形式与名义进行询问了解。
法律适用：《无照经营查处取缔办法》、《公司登记管理条例》、《个人独资企业登记管理办法》、《合伙企业登记管理办法》、《企业法人登记管理条例》、《城乡个体工商户管理暂行条例》（今年11月1日以后为《个体工商户条例》，下同）等。
关于《无照经营查处取缔办法》第14条第2款规定“对于无照经营行为的处罚，法律、法规另有规定的，从其规定”的理解和适用，《食品安全案件查处指南》中已作界定，此处不再重复。
2、改变登记事项或者超经营范围经营农资
调查取证要点：当事人已核准的登记事项（包括已核准的经营范围），实际的登记事项情况（包括实际经营范围和商品），收集经营的帐册、单据、台帐，收集是否进行行政指导警示及逾期不改的证据，对经营人员进行询问以了解经营情况，对经营活动进行调查核实，制作现场检查笔录，拍摄经营现场照片。
法律适用：（1）对擅自经营不需要许可的项目的，根据当事人的组织形式，分别依据《公司登记管理条例》、《合伙企业登记管理办法》、《个人独资企业登记管理办法》、《城乡个体工商户管理暂行条例》等规定进行处罚。（2）企业超范围经营许可审批项目的（如农药、主要农作物种子），可依据《企业经营范围登记管理规定》第15条和《无照经营查处取缔办法》定性处罚。
二、农资质量类案件
3、生产经营假、劣种子
定性依据：《种子法》第46条：“禁止生产、经营假、劣种子。/下列种子为假种子：
（一）以非种子冒充种子或者以此种品种种子冒充他种品种种子的；
（二）种子种类、品种、产地与标签标注的内容不符的。/ 下列种子为劣种子：
（一）质量低于国家规定的种用标准的；
（二）质量低于标签标注指标的；
（三）因变质不能作种子使用的；
（四）杂草种子的比率超过规定的；
（五）带有国家规定检疫对象的有害生物的。”
处罚依据：《种子法》第59条：“违反本法规定，生产、经营假、劣种子的，由县级以上人民政府农业、林业行政主管部门或者工商行政管理机关责令停止生产、经营，没收种子和违法所得，吊销种子生产许可证、种子经营许可证或者营业执照，并处以罚款；有违法所得的，处以违法所得五倍以上十倍以下罚款；没有违法所得的，处以二千元以上五万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
4、农机质量违法
定性依据：《农业机械安全监督管理条例》第17条：“禁止生产、销售下列农业机械：
（一）不符合农业机械安全技术标准的；
（二）依法实行工业产品生产许可证管理而未取得许可证的；
（三）依法必须进行认证而未经认证的；
（四）利用残次零配件或者报废农业机械的发动机、方向机、变速器、车架等部件拼装的；
（五）国家明令淘汰的。”
处罚依据：《农业机械安全监督管理条例》第46条：“生产、销售利用残次零配件或者报废农业机械的发动机、方向机、变速器、车架等部件拼装的农业机械的，由县级以上质量监督部门、工商行政管理部门按照职责权限责令停止生产、销售，没收违法所得和违法生产、销售的农业机械，并处违法产品货值金额1倍以上3倍以下罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
5、《产品质量法》禁止的四种农资质量违法行为
（1）生产、销售不符合保障人体健康和人身、财产安全的标准 和要求的工业产品。（第49条）
（2）掺杂、掺假，以假充真、以次充好，以不合格产品冒充合格产品。（第50条）
（3）销售国家明令淘汰并停止销售的产品。（第51条）
（4）销售失效、变质的产品。（第52条）
（5）伪造产地，伪造或者冒用他人的厂名、厂址，伪造或者冒用认证标志等质量标志。（第53条）
特别提示：关于农药质量违法案件，只有《农药管理条例》没有规制的违法行为，工商部门才能依据《产品质量法》予以查处。假农药、劣质农药案件工商部门均无权查处。
三、农资包装和标签类案件
6、种子标签违法
定性依据：《种子法》第35条：“销售的种子应当附有标签。标签应当标注种子类别、品种名称、产地、质量指标、检疫证明编号、种子生产及经营许可证编号或者进口审批文号等事项。标签标注的内容应当与销售的种子相符。销售进口种子的，应当附有中文标签。销售转基因植物品种种子的，必须用明显的文字标注，并应当提示使用时的安全控制措施。”
处罚依据：《种子法》第62条：“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府农业、林业行政主管部门或者工商行政管理机关责令改正，处以一千元以上一万元以下罚款：
（一）经营的种子应当包装而没有包装的；
（二）经营的种子没有标签或者标签内容不符合本法规定的；
（三）伪造、涂改标签或者试验、检验数据的。”
7、一般农资产品标识违法
定性依据：《产品质量法》第27条：“产品或者其包装上的标识必须真实，并符合下列要求：
（一）有产品质量检验合格证明；
（二）有中文标明的产品名称、生产厂厂名和厂址；
（三）根据产品的特点 和使用要求，需要标明产品规格、等级、所含主要成份的名称和含量的，用中文相应予以标明；需要事先让消费者知晓的，应当在外包装上标明，或者预先向消费者提供有关资料；
（四）限期使用的产品，应当在显著位置清晰地标明生产日期和安全使用期或者失效日期；
（五）使用不当，容易造成产品本身损坏或者可能危及人身、财产安全的产品，应当有警示标志或者中文警示说明。裸装的食品和其他根据产品的特点难以附加标识的裸装产品，可以不附加产品标识。”第28条：“易碎、易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品以及储运中不能倒置和其他有特殊要求的产品，其包装质量必须符合相应要求，依照国家有关规定作出警示标志或者中文警示说明，标明储运注意事项。”
处罚依据：《产品质量法》第54条：“产品标识不符合本法第27条规定的，责令改正；有包装的产品标识不符合本法第27条第（4）项、第（5）项规定，情节严重的，责令停止生产、销售，并处违法生产、销售产品货值金额百分之三十以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。”
四、经营者自律类案件
8、不按规定制作、保存种子经营档案
定性依据：《种子法》第36条：“种子经营者应当建立种子经营档案，载明种子来源、加工、贮藏、运输和质量检测各环节的简要说明及责任人、销售去向等内容。/一年生农作物种子的经营档案应当保存至种子销售后二年，多年生农作物和林木种子经营档案的保存期限由国务院农业、林业行政主管部门规定。”
处罚依据：《种子法》第62条第（4）项：“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府农业、林业行政主管部门或者工商行政管理机关责令改正，处以一千元以上一万元以下罚款：
（四）未按规定制作、保存种子生产、经营档案的”。
9、不按规定建立、保存农机销售记录
定性依据：《农业机械安全监督管理条例》第14条：“农业机械销售者对购进的农业机械应当查验产品合格证明。对依法实行工业产品生产许可证管理、依法必须进行认证的农业机械，还应当验明相应的证明文件或者标志。农业机械销售者应当建立销售记录制度，如实记录农业机械的名称、规格、生产批号、供货者名称及联系方式、销售流向等内容。销售记录保存期限不得少于3年。”
处罚依据：《农业机械安全监督管理条例》第47条：“农业机械销售者未依照本条例的规定建立、保存销售记录的，由县级以上工商行政管理部门责令改正，给予警告；拒不改正的，处1000元以上1万元以下罚款，并责令停业整顿；情节严重的，吊销营业执照。”
10、不按规定建立健全索证索票等自律制度
定性依据：《农业生产资料市场监督管理办法》第9条：“
（一）农资经营者应当建立健全进货索证索票制度，在进货时应当查验供货商的经营资格，验明产品合格证明和产品标识，并按照同种农资进货批次向供货商索要具备法定资质的质量检验机构出具的检验报告原件或者由供货商签字、盖章的检验报告复印件，以及产品销售发票或者其他销售凭证等相关票证；
（二）农资经营者应当建立进货台账，如实记录产品名称、规格、数量、供货商及其联系方式、进货时间等内容。从事批发业务的，应当建立产品销售台账，如实记录批发的产品品种、规格、数量、流向等内容。进货台账和销售台账，保存期限不得少于2年；
（三）农资经营者应当向消费者提供销售凭证，按照国家法律法规规定或者与消费者的约定，承担修理、更换、退货等三包责任和赔偿损失等农资的产品质量责任。”
处罚依据：《农业生产资料市场监督管理办法》第15条：“农资经营者违反本办法第9条规定的，由工商行政管理部门责令改正，处1000元以上1万元以下的罚款。”
第三篇：企业年检案件查处指南
企业年检案件查处指南
一、不按规定接受检验的行为
1、定性依据（1）《公司登记管理条例》第59条：“每年3月1日至6月30日，公司登记机关对公司进行检验。”第60条：“公司应当按照公司登记机关的要求，在规定的时间内接受检验，并提交检验报告书、资产负债表和损益表、《企业法人营业执照》副本。设立分公司的公司在其提交的检验材料中，应当明确反映分公司的有关情况，并提交《营业执照》的复印件。”第61条：“公司登记机关应当根据公司提交的检验材料，对与公司登记事项有关的情况进行审查。”
（2）《企业法人登记管理条例》第24条：“企业法人登记管理实行检验制度。企业法人应当按照登记主管机关规定的时间提交年检报告书、资金平衡表或者资产负债表。登记主管机关应当对企业法人登记的主要事项进行审查。”
《企业法人登记管理条例施行细则》第55条：“检验制度是登记主管机关对企业法人进行监督管理的重要手段。企业法人应当按照国家工商行政管理局和省、自治区、直辖市工商行政管理局规定的时间和办法办理年检手续。”
（3）《合伙企业登记管理办法》第31条：“合伙企业应当按照企业登记机关的要求，在规定的时间内提交检验报告书等文件，接受检验。”
（4）《个人独资企业登记管理办法》第29条：“个人独资企业应当按照登记机关的要求，在规定的时间内接受检验。”
（5）《企业检验办法》第4条：“每年3月1日至6月30日，企业应当向企业登记机关提交年检材料。有正当理由的可以在６月30日前向企业登记机关提交延期参加年检的申请，经企业登记机关批准可以延期30日。企业应当对其提交的年检材料的真实性负责。当年设立登记的企业，自下一年起参加年检。”
2、构成要件
（1）行为人是处于正常经营状态的企业；
（2）客观表现未按照规定时限接受登记机关检验，且未按规定报登记机关批准。
3、处罚依据
（1）对公司不按照规定接受年检的处罚
《公司登记管理条例》第七十六条“公司不按照规定接受检验的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受检验；逾期仍不接受检验的，吊销营业执照。检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的，由公司登记机关处以1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正；情节严重的，吊销营业执照。”
（2）对非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位不按照规定申报年检的处罚
《企业法人登记管理条例》第三十条第一款第（三）项“不按照规定办理注销登记或者不按照规定报送年检报告书，办理年检的”。
《企业法人登记管理条例施行细则》第六十三条第一款第（十）项：“不按规定报送年检报告书、办理检验的，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款，并限期办理检验；拒不办理的，吊销营业执照。”
（3）对合伙企业及其分支机构不按照规定申报年检的处罚 《合伙企业登记管理办法》第四十二条：“合伙企业未依照本办法规定接受检验的，由企业登记机关责令限期接受检验，可以处3000元以下的罚款；逾期仍不接受检验的，吊销营业执照。”
1（4）对个人独资企业及其分支机构不按照规定申报年检的处罚 《个人独资企业登记管理办法》第四十条：“个人独资企业不依照本办法的规定接受检验的，由登记机关责令限期接受检验，处以3000元以下的罚款。”
（5）《企业检验办法》第十九条：“企业不按照规定接受检验的，由企业登记机关责令其限期接受检验。属于公司的，并处以1万元以上10万元以下的罚款。属于分公司、非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位的，并处以3万元以下的罚款。属于合伙企业、个人独资企业及其分支机构的，并处以3000元以下的罚款。”
4、关于延期的问题
（1）有的登记机关（如今年宜昌市局）通过公告延长了年检期限，则应按延长的时间计算年检期限。
（2）企业必须是在截止日期前，向登记机关提交加盖了企业公章的延期申请。
（3）有无“正当理由”由登记机关来衡量和掌握。对经申请同意延期的，登记机关应在申请上签署批准延期的意见，交由企业保管，作为到期申报年检时的依据。对企业提出的申请延期原因与企业正常申报年检无关的不合理理由不应批准。
（4）延期的时间只有30天。对到期仍不能接受年检的，我们除了要求企业提交延期的相关证明材料外，登记机关应视其具体情况出具限期责令改正通知书，逾期仍未办理的，应依法予以处理。
5、例外
（1）在年检期内已经到登记机关申报年检，但是由于其材料不符合法定要求，而被登记机关责成补充材料，超出年检期的，不宜适用此罚则。
（2）已经歇业、停业、倒闭而未能参加年检的当事人，不在此列，应当按照未办理注销登记的违法行为查处。
6、注意点
（1）本类案件不以责令改正为前置，均属于责令改正、并处罚款。（2）主要证据的收集：
一般需要如下四个主要证据：一是营业执照复印件；二是工商机关催检、告知的证据；三是当事人的主体资格复印件；四是其它应收集有关证据。
二、年检中隐瞒真实情况、弄虚作假的行为
1、主要表现及发现途径（1）虚构资产负债表和损益表。企业未按规定建立财务账目，为应付年检虚构会计报表。发现此类线索途径：一是通过两年报表年末数与年初数对比；二是对报表中的“银行存款”、“固定资产”等重点数据进行查验。
（2）虚造前置许可证件。主要是前置许可证件到期未能及时更换，用做假的方法企图先蒙混过关。发现方法是核对原件。
（3）虚报、伪造经营情况。包括实际有经营行为而为图省事谎报未开展经营活动、实际经营活动与申报的经营活动不致等。发现方法是核对财务报表中的重点数据发现问题，再责令当事人提供财务账目、银行对帐单等。
（4）提交虚假的审计报告。主要表现是当事人为了通过年检，向注册会计师提供虚假情况取得虚假的审计报告，或与注册会计师事务所合谋取得虚假审计报告。
（5）其它行为。主要是指年检报告书中的法定代表人签名、企业印章、财务人员及复核人虚构。年检人员通过对年检材料中股东签名、法定代表人签名与相关材料予以对比，或通过股东投诉等发现问题。
2、构成要件
一是隐瞒的情况和作假的事实要与登记事项或企业年检有关；二是其行为的目的是以隐瞒、作假为手段，通过工商部门的年检。
3、处罚依据
（1）对公司在检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的处罚 《公司登记管理条例》第76条：“检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的，由公司登记机关处以1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正；情节严重的，吊销营业执照。”
（2）对非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位在检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的处罚
《企业法人登记管理条例施行细则》第63条第1款第（11）项：“拒绝监督检查或者在接受监督检查过程中弄虚作假的，除责令其接受监督检查和提供真实情况外，予以警告，处以1万元以下的罚款。”第67条：“对提供虚假文件、证件的单位和个人，除责令其赔偿因出具虚假文件、证件给他人造成的损失外，处以1万元以下的罚款。”
（3）对合伙企业在检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的处罚 《合伙企业登记管理办法》第43条：“合伙企业在检验中，隐瞒真实情况，弄虚作假的，由企业登记机关责令改正，可以处3000元以下的罚款。”
（4）对个人独资企业及其分支机构在检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的处罚 《个人独资企业登记管理办法》第40条：“个人独资企业在检验中，隐瞒真实情况，弄虚作假的，由登记机关责令改正，处以3000元以下的罚款。”
（5）《企业检验办法》第20条：“企业在年检中隐瞒真实情况、弄虚作假的，企业登记机关应当责令限期改正。属于公司的，并处以1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。属于分公司、非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位的，并处以3万元以下的罚款。属于合伙企业、个人独资企业及其分支机构的，并处以3000元以下的罚款。”
4、注意点
本类案件不以责令改正为前置，均属于责令改正、并处罚款，情节严重的，吊销营业执照。
三、年检中发现的违反企业登记管理规定的行为 《企业检验办法》第21条：“企业登记机关通过年检，发现企业有违反企业登记管理规定行为的，除责令改正外还可以依照有关企业登记管理规定予以处罚。”
1、年检中常见违反企业登记管理规定的行为
（1）未按照规定使用企业名称，改变名称未按照规定办理变更登记；（2）改变住所、经营（营业）场所未按照规定办理变更登记；
（3）变更法定代表人、执行合伙事务的合伙人、负责人未按照规定办理变更登记，或者个人独资企业投资人的姓名和居所改变未按照规定办理变更登记；
（4）公司注册资本及实收资本发生变动，公司未及时办理变更登记；或者公司的股东或者发起人虚假出资被公司登记机关处罚，公司的股东或者发起人拒不改正，公司登记机关责令公司限期办理注册资本、出资期限变更登记，逾期不办理的；
（5）企业改变经济性质未按照规定办理变更登记；
（6）经营范围中属于企业登记前置行政许可的经营项目的许可证件、批准文件被撤销、吊销或者有效期届满，未按照规定办理变更登记或注销登记；或者经营活动超出登记的经营范围，未按照规定办理变更登记；
（7）公司股东、发起人转让股权未按照规定办理变更登记；合伙人的姓名及住所改变未 3 按照规定办理变更登记；合伙人的出资额及出资方式改变未按照规定办理变更登记；个人独资企业投资人的出资额及出资方式改变未按照规定办理变更登记；
（8）公司修改章程、变更董事、监事、经理，未按照规定办理备案手续；
（9）公司设立分公司未按照规定办理备案手续，非公司企业法人和合伙企业设立、撤销分支机构未按照规定办理变更登记。
2、处罚依据
（1）对公司违反登记管理规定的处罚 《公司登记管理条例》第73条：“公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款。其中，变更经营范围涉及法律、行政法规或者国务院决定规定须经批准的项目而未取得批准，擅自从事相关经营活动，情节严重的，吊销营业执照。公司未依照本条例规定办理有关备案的，由公司登记机关责令限期办理；逾期未办理的，处以3万元以下的罚款。”
（2）对非公司企业法人违反登记管理规定的处罚 《企业法人登记管理条例施行细则》第63条第1款第（3）项：“擅自改变主要登记事项，不按规定办理变更登记的，予以警告，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款，并限期办理变更登记；逾期不办理的，责令停止整顿或者扣缴营业执照；情节严重的，吊销营业执照。超出经营期限从事经营活动的，视为无照经营，按照本条第一项规定处理。”第（4）项：“超出核准登记的经营范围或者经营方式从事经营活动的，视其情节轻重，予以警告，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款。同时违反国家其他有关规定，从事非法经营的，责令停业整顿，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
（3）对合伙企业违反登记管理规定的处罚 《合伙企业法》第95条第2款：“合伙企业登记事项发生变更时，未依照本法规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以二千元以上二万元以下的罚款。”
《合伙企业登记管理办法》第38条：“合伙企业登记事项发生变更，未依照本办法规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处2000元以上2万元以下的罚款。”
（4）对个人独资企业违反登记管理规定的处罚 《个人独资企业法》第37条：“个人独资企业使用的名称与其在登记机关登记的名称不相符合的，责令限期改正，处以2000元以下的罚款。”第38条：“个人独资企业登记事项发生变更，未依照本办法规定办理变更登记的，由登记机关责令限期改正；逾期不办理的，处以2000元以下的罚款。”第39条：“个人独资企业不按规定时间将分支机构登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案的，由登记机关责令限期改正；逾期不备案的，处以2000元以下的罚款。”
3、注意点
（1）对公司上述违反登记管理规定的处罚，以责令限期办理登记或备案为前置，对拒不登记、备案的，才能进行处罚。
（2）对非公司企业法人上述违反登记管理规定的处罚，不以责令限期办理为前置。《企业法人登记管理办法施行细则》第六十三条第一款规定“登记主管机关作出如下处罚，可以单处，也可以并处”。
（3）对合伙企业上述违反登记管理规定的处罚，以责令限期登记、备案为前置，逾期不 4 登记、备案的，才能予以处罚。
（4）对个人独资企业上述违反登记管理规定的处罚，以责令限期改正为前置，逾期不改正的，才能予以处罚。
四、其它在年检中易发现的违法行为
1、承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的行为 《公司法》第208条：“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。”/“承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上五倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。”/“承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。”
《公司登记管理条例》第79条：“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。”/“承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。”
２、伪造、涂改、出租、出借、转让、出卖营业执照的行为（1）公司
《公司登记管理条例》第77条：“伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
（2）非公司企业法人
《企业法人登记管理条例》第30条第1款第（4）项：“企业法人有下列情形之一的，登记主管机关可以根据情况分别给予警告、罚款、没收非法所得、停业整顿、扣缴、吊销《企业法人营业执照》的处罚：„„
（四）伪造、涂改、出租、出借、转让、出卖或者擅自复印《企业法人营业执照》、《企业法人营业执照》副本的。”
《企业法人登记管理条例施行细则》第63条第1款第（6）项：“对有下列行为的企业和经营单位，登记主管机关作出如下处罚，可以单处，也可以并处：„„
（六）伪造、涂改、出租、出借、转让、出卖营业执照的，没收非法所得，处以非法所得额３倍以下的罚款，但最高不超过３万元，没有非法所得的，处以１万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
（3）合伙企业
《合伙企业登记管理办法》第45条：“合伙企业涂改、出售、出租、出借或者以其他方式转让营业执照的，由企业登记机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
（4）个人独资企业
《个人独资企业法》第35条：“涂改、出租、转让营业执照的，责令改正，没收违法所得，处以三千元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
《个人独资企业登记管理办法》第43条：“个人独资企业涂改、出租、转让营业执照的，由登记机关责令改正，没收违法所得，处以3000元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”
3、企业超过6个月未开业或自行停业连续6个月以上的行为（1）处罚依据
公司：《公司法》第212条：“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”《公司登记管理条例》第72条：“公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”
个人独资企业：《个人独资企业法》第36条：“个人独资企业成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，吊销营业执照。”《个人独资企业登记管理办法》第45条：“个人独资企业成立后，无正当理由超过6个月未开业，或者开业后自行停业连续6个月的，吊销营业执照。”
（2）注意点：一是对公司、个人独资企业可以吊销；二是对于非公司企业的，视同歇业，收缴执照，责令注销，拒不注销的按《企业法人登记管理条例施行细则》第63条第1款第（9）项予以处罚并吊销；三是对合伙企业不能进行处罚。
第四篇：浅议监狱系统违法违纪案件查处对策
□雷红卫
随着改革开放的进一步深入，社会主义市场经济的迅猛发展，社会上一些掌握一定权力的人，由于受拜金主义、享乐主义、极端个人主义思潮的影响和糖衣炮弹的腐蚀诱惑，私欲膨胀、不安现状、不甘清贫、不择手段地贪腐，败坏了党的形象、损害了国家利益和人民利益。监狱人民警察也不能超然于社会，新形势下形形色色的违法违纪现象同样反映到我们干警队伍中来。为此，我们对新形势下监狱干警违法违纪现象在思想上要有正确的认识，不能盲目乐观，必须认识到对腐败问题的查处和打击还不够有力，较短时间内根除腐败现象还不现实，同时，也要看到我们干警队伍的主流是忠于职守、清正廉洁的客观实际，所以我们既要树立必胜的信心，又要树立打持久战的决心，在从源头上治理腐败的基础上，正确运用制度、策略和技巧，将查处违法违纪案件的工作进行到底。
一、新形势下首都监狱系统违法违纪问题的特点： 多数案件带有滥用职权、以权谋私的性质
广义上讲，监狱人民警察都掌握一定的权力（收监权；罪犯身体检查权；违禁品的没收权；罪犯申诉、检举、控告处理权；罪犯监外执行批准权；减刑和假释建议权；释放权；对罪犯实行分别关押权；罪犯脱逃抓获权；戒具武器使用权；罪犯来往信件检查权；罪犯接收财物批准、检查权；对罪犯的考核权和行政奖惩权；对狱内罪犯又犯罪的侦查权；对罪犯的教育权；强制罪犯劳动权；罪犯劳动时间调整权等），由于种种原因，少数干警不能正确行使党和国家赋予的职权，滥用甚至利用职权谋取私利，出现了与罪犯界限不清，为罪犯传递违禁品、打骂、体罚、虐待罪犯、侮辱罪犯人格、滥用警戒具、以权谋私等案件。经济类案件占重要比例
监狱干警队伍中还有相当一部分掌握有人、财、物的权力，其中个别人由于经受不住权钱色的诱惑，不惜违纪甚至违法以谋取私利，主要表现为经济上贪得无厌，出现了贪污、索贿、受贿、私分公款、非法侵占等经济类案件。八小时以外的违法违纪案件有上升趋势
随着社会的进步，监狱干警物资生活水平的提高，交通、通讯设备的改善，广大干警接触社会的机会大大提高，部分干警经受不住改革开放的负面影响，个别干警不惜违纪，甚至以身试法，滑入犯罪的深渊。表现为嫖娼、赌博、欺压群众、违反社会管理秩序和治安秩序等。大要案呈上升趋势
近年来出现了涉案干警多、违法违纪金额大、案情复杂、情节恶劣的违法违纪案件，如“8.19”案件，共涉及违纪违法干警13人，其中，正处职2人、副处职（级）4人、科级7人。先后对9名涉案干警采取了“两规”措施进行审查。12人受到党政纪处理，其中5人被移送司法机关追究刑事责任。违法违纪所得赃款赃物已全部收缴，共挽回经济损失（款物折合）500余万元，收缴300余万元。
绝大多数违纪者属于知法犯法、主观故意
随着监狱人民警察入口关的把紧和连续多年的素质教育，监狱人民警察的业务素质政策理论水平越来越高，但仍然出现这样那样的违法违纪问题，说明多数干警的违法违纪行为属于主观故意，是知法犯法的表现，有的甚至一错再错、顶风作案。如某监狱干警齐某，因给罪犯传带违禁品受到处分后，不思悔改，而是将贪婪之手伸向罪犯家属，结果因索贿一万元被判处有期徒刑，沦落为一名罪犯。
违纪者的反调查能力强，作案的手段越来越隐蔽
由于我们的监察对象是受过专门培训的监狱人民警察，个别违法违纪干警的反调查、反侦察能力较强，作案手段隐蔽，给查处案件造成一定的困难。主要表现为单线联系、超前防查、设置保护层等。窝案、串案增加 “窝案”、“串案”增加，呈明显的“团伙性”，查出一案，牵出一串，带出一片。如在某些监狱出现部分干警结伙涉足不健康场所、在工作时间干警结伙饮酒、赌博等问题，干扰和对抗查处愈演愈烈
随着干警业务素质的提高，个别违法违纪干警的反侦察、反调查能力也增强了，尤其是“一对一”的问题，表现为绝不轻易承认错误，而且还出现了干警指使罪犯做伪证的情况。
二、我局纪委查处违法违纪问题的主要做法
（一）紧紧依靠各级党委的领导和支持，积极发挥纪委的组织协调作用 通过积极主动和卓有成效的工作，取得党委的支持和重视。及时向党委反映案件查处的情况，争取党委为案件查处提供条件，排除障碍；紧紧围绕我局工作中心，开展案件检查，认真查处大要案，主动将案件查处的形势、动态、工作计划和办案重点和难点向党委汇报，争取到了党委的支持和重视，改善了办案条件，为顺利查处案件奠定了坚实的基础。
第五篇：案件查处工作总结
某县煤焦及矿产领域
反腐败专项斗争集中整治阶段案件查处
工 作 总 结
煤焦及矿产领域反腐败专项斗争开展以来，我县始终把案件管理工作作为专项斗争的突破口，以查办煤焦及矿产领域“十类腐败案件”为重点，加大案件查办工作力度，特别是专项斗争进入集中整治阶段后，深刻认识到案件查办工作既是专项斗争进一步深入推进的重点，又是全力攻坚的难点，从而做到了明确思路，精心筹划，加强领导，充实力量，改进方法，创新机制，通过采取“23456”措施，案件管理工作扎实推进，取得了积极成效。
一、案件查处工作进展情况
我们通过合并机构、充实人员、增加经费等措施强化专项办案件管理组，将把案件查处工作贯穿集中整治阶段的全过程，通过接受群众举报、排查线索、企业解剖等多渠道查办典型案件，从严从重处理涉案人员。截止目前，累计摸排出案件线索31条，立案23起，办结案件23起，处理当事人23人，其中典型案件7件，处理干部7人。
二、主要做法和措施
1、发挥“两个作用”，推动专项斗争深入开展。一是发挥案件查办的震慑作用，通过查办了几起典型案件，并以适当方式进行公布，以警示干部，教育群众。如：自查自纠阶段国家干部开办碎石厂违规占地及非法生产案和集中整治阶段交警队查车收黑钱、放黑车违法违纪案件等典型案件，县煤焦办严查快处，极大震慑了违法违纪分子，为其它案件的突破和专项斗争的顺利推进起到了积极的促进作用。二是发挥案件查办的治本作用，注重发现和总结案件发生的特点、规律，查找体制机制和制度上的漏洞和问题，分析原因，总结经验，提出建议。如：通过对企业办理相关手续的查处，发现我县企业存在手续审批时间倒置的问题。例如林业手续本是林地采矿和碎石厂的前置手续，但许多碎石厂都没有办理林业许可手续。经过深入查找问题，我们向县专项斗争领导组提出建议，出台相关规章制度，规范了职能单位办理证照等手续的行为。
2、通过“三个倾斜”，强化案件管理组职能。一是办案力量向专项办倾斜。通过专项办各工作组的合并、重组，案件管理组工作人员由原来的3人增加到8人，如果阶段性工作力量不足，还可及时从县纪委监察局其他科室抽调力量，突击查办；二是办案装备向专项办倾斜。县纪委的办案装备，首先考虑专项办办案需要，先后配备了办案交通工具，适当增加了办案经费；三是查办职责向专项办倾斜。专项斗争中，县纪委监察局授予案件管理组直接对煤焦及矿产领域腐败案件进行初核和调查的职责，以简化案件审批环节，提高办案效率。
3、完善“四项制度”，保障案件查办进度。一是完善和执行反腐败联席会议制度，定期研究解决案件管理工作中遇到的困难和问题；二是建立多部门联合办案协作制度，成立了由县专项办牵头，公、检、法、财政、税务、审计等部门专业人员组成的联合办案协作组，充分发挥各部门在查办案件中的职能作用，对大案要案通过凝聚办案合力，实现信息共享，加快案件程序流转，提高办案效率。三是建立工作进度通报制度，案件查办进度在按要求报市专项办的同时，要求县纪委信访室、相关职能部门纪检组、监察室每日向案件管理组电话报告当日接受案件线索举报情况；案件管理组每周一向专项办领导汇报上周案件查办进展情况；每月县专项斗争领导组召开案件查处通报会，分析当月案件查处情况，协调解决工作中遇到的重大问题。四是建立案件查办责任追究制度。将案件查办任务分解到管理组人头上，工作完成情况纳入本人年终考核内容，对承办分解任务工作不积极、领导不得力、成效不明显，乃至执法（纪）违法（纪）的工作人员，对其进行通报批评并追究相关责任；对相关部门工作人员，不主动配合案件查办、乃至通过各种手段干扰和阻挠案件查处的，视情节轻重对其进行诫勉谈话、责令其公开检讨直至给予相应的党政纪处分。
4、增强“五种意识”，提高办案质量。通过专项办集中学习和在县廉政教育基地培训等方式，提高案件查办人员五种意识，一是大局意识，充分认识案件查办在专项斗争工作乃至全县经济社会发展格局中的重要性，提高工作的积极性和主动性；二是责任意识，通过熟悉业务，提高工作能力，改进工作作风，以热情态度接访，铁面无私办案，恪尽职守履职。三是紧迫意识，发扬只争朝夕的精神，抓紧时间、集中精力、提高效率，高标准高质量完成各项工作；四是政策意识，严格把握专项斗争自查自纠阶段和集中整治阶段的政策界限，严格执行现行的党纪、政纪、法律法规的规定，做到认定处理案件实事求是、不偏不倚、客观公正；五是纪律意识，要求每个案件从初核、立案、调查到结案都必须按照案件审批规定程序，严格履行审批手续。要坚持文明办案、安全办案，规范案件调查取证，严格依法收集证据，确保办案质量。
5、采取“六种方法”，摸排案件线索。一是驻局包点，捕捉线索。我们从专项办指定专人入驻专项斗争重点单位和部门，实行包点负责制，包点人员通过对所包单位集中整治工作进行业务指导和进度督导中捕捉案件线索；二是信访排查，筛选线索。县专项办共受理群众信访举报件32件次，在认真筛选的基础上，分析排查出25件有效案件线索。三是申报约谈，发现线索。我们要求涉及煤焦矿产领域行政审批许可、资源价款和税费征收、资金批拨、复工复产验收等重点环节的单位进行主动申报，对具体承办人、科室负责人、分管领导和单位“一把手”采取集体约谈和重点单独约谈相结合的方式，令其主动交代案件线索。通过约谈，查清落实案件线索12条。四是畅通渠道，扩大线索。通过县电视台向全县公告《关于对煤焦及矿产领域八个方面违法违纪问题实行有奖举报的通知》，并向社会公布举报电话及网上举报邮箱，对举报问题经查属实的，给予举报人500—5000元的奖励，对举报人施行严格保密制度。五是解剖企业，深挖线索。如：我们对全县粘土砖行业实行整体解剖，深挖出非法收取粘土砖厂工资保证金一案，目前已立案1人，核查1人，案件正在查处中。对石料场解剖时，深挖出安监、公安、电力部门主要负责人失职渎职案，目前案情已查清，正在研究处理阶段。六是以案带案，拓展案件线索。如：我们查处执法人员检查煤焦运输车辆时“放黑车、收黑钱”案，对其作出辞退处理的同时，以案带案，牵出乱作为案，分别对二人作了行政降级处分。
明年工作中，我们将继续坚持对违纪违规人员的高压态势，再接再厉，使摸排出的案件线索做到件件有落实；把案件查办工作延伸到第三阶段，严厉惩处有令不行、有禁不止、制度流于形式等违法违纪行为。
某县煤焦及矿产领域反腐败
专项斗争领导组办公室
二○○九年十二月二十五日
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