现金管理暂行条例实细施则1

第一篇：现金管理暂行条例实细施则1

现金管理暂行条例实施细则

第一条 为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。

中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制定。

部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别（见第四条第二款）。

第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。

第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。

第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日常零星开支。

对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）确实需要支付现金的其他支出（见第十一条第四项）。

第七条 结算起点为一千元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。第八条 除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

第九条 转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转帐结算凭证。

第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。

第十一条 开户单位现金收支按下列规定办理：

（一）户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准，予以支付。

（四）因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后，予以支付现金。

第十二条 开户单位应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应以转帐方式支付。对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审核批准后，可以在贷款金额内支付现金。

第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过银行以转帐方式进行结算。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。

未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资，转存储蓄业务。

第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间，大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构（包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构）的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。

各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。

第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。

第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。

（一）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10-30%处罚；

（二）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10-30%处罚；

（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10-30%处罚；

（四）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10-30%处罚；

（五）单位之间互相借用现金的，按借用金额10-15%处罚。有下列情况之一的，一律处以罚款：

（六）保留帐外公款的，按保留金额10-30%处罚；

（七）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额10-50%处罚；

（八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额10-50%处罚；

（九）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额50%至全额对买卖双方处罚；

（十）用转帐凭证套取现金的，按套取金额30-50%处罚；

（十一）编造用途套取现金的，按套取金额30-50%处罚；

（十二）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额30-50%处罚；

（十三）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30-50%处罚；

（十四）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额30-50%处罚。

第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法，所得的罚没款项一律上缴国库。

第二十二条 开户单位对开户银行作出的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在10内向当地人民银行申请复议。各级人民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服，应自收到复议之日起30日内向人民法院起诉。第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。

银行工作人员违反《现金管理暂行条例》和本细则，绚私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费中解决。第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。第二十六条 本细则由中国人民银行负责解释。

本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

第二篇：教师继续教育实 施 细 则

教师继续教育实施细则

为深入贯彻教师继续教育工程实施，扎实开展教师继续教育工作，结合我校实际，制定本实施细则。

一、师德建设

1、主要任务

（1）大力提高教师思想政治素质。要组织广大教师认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真学习法律法规和《中小学教师职业道德规范》。

（2）树立正确的教师职业理想。要求广大教师具有强烈的职业光荣感、使命感和社会责任感，以育人为己任。

（3）提高教师职业道德水平。要求广大教师全面贯彻党的教育方针，遵守法律法规，处处以身作则，言传身教，为人师表，自觉加强道德修养，模范遵守职业道德规范。

（4）着力解决师德建设中的突出问题。坚决纠正教师教学中不负责任的行为；坚决反对体罚和变相体罚学生的行为；坚决反对向学生推销非法出版的教辅资料和其他商品，索要和接受学生、家长财物等以教谋私行为；坚决反对教育科研工作中弄虚作假、抄袭等不端行为；严厉惩处败坏教师声誉的失德行为。（5）积极推进师德建设创新。要在内容、形式、方法、手段、机制上改进创新，使师德建设具有时代性、针对性和实效性。

2、主要措施

（1）抓宣传发动。各校务委员会、学校要召开动员会，并通过板报、宣传栏等形式，宣传师德建设的重要意义，宣传优秀教师、师德先进工作者、师德标兵等先进典型，激励教师不断上进。

（2）强化师德教育。要结合时代要求，不断充实师德教育内容，在干部和教职员工中开展法律法规、教师行为规范、师德修养、教师心理健康、职业理想、职业道德、职业纪律的教育。

（3）抓制度建设和规范管理。各校要结合实际，建立健全师德建设的规章制度，把师德教育纳入目标考核的重要内容，并及时总结和交流经验，逐步建立师德建设的长效机制。

3、实施要求

学校要形成一把手亲自抓，分管领导具体抓指导和检查督促的工作机制。同时，学校党组织要把师德建设纳入保持共产党员先进性教育活动的重要内容一并安排落实。

二、骨干教师培训

1、骨干教师的管理（1）实行分级负责、分级管理

“十一五”期间，进一步着力培养骨干教师；对已认定的骨干教师进行跟踪、考查，搞好检查、指导，建立和完善骨干教师的业务档案，加强对骨干教师的管理使用。

（2）健全制度，规范管理

不定期组织对骨干教师进行考核评价，对能够认真履行职责，发挥骨干教师突出作用的骨干教师予以表彰和奖励；对不认真履行职责，不能发挥骨干作用，或考核不合格者，将撤消其骨干教师称号。

2、加强档案管理

建立相应管理系统，搜集整理有关资料，如实记载骨干教师的工作学习、管理使用情况，以及骨干教师履行职责、完成任务的佐证材料。

3、骨干教师的使用

（1）县级以上的骨干教师每年至少要主持一次片区示范课、观摩课或专题学术讲座；

（2）骨干教师每年应承担1名以上青年教师的培养或传帮带任务；

（3）每年制作2个以上的计算机辅助教学课件；（4）每年撰写1篇以上有较高水平的专业论文、经验总结或科研报告，在县级以上报刊发表。

4、待遇和奖励

（1）学校采取措施为骨干教师提供较好的工作条件，如经费、资料和仪器设备使用，以及适当减轻教学工作量，保证其开展教育教学研究活动等。

（2）优先解决骨干教师生活困难，为其全身心投入教研教改工作消除后顾之忧。

（3）骨干教师承担研究课题、教改实验和教学任务，应适当计入工作实绩。

（4）骨干教师优先参加赴先进地区学习考察，参加高层次培训和研修活动。

（5）骨干教师在同等条件下优先推荐晋升教师职务。

三、学历提高培训

1、培训目标

（1）学历不合格的小学教师须参加学历培训，直到取得合格学历。到2010年小学专任教师学历合格率达到100％。（2）对已取得合格学历的小学教师进行提升学历层次培训。到2010年，力争小学专任教师具有专科以上学历者达到65％。

2、培训保障措施

（1）教师学历培训纳入教师继续教育工程管理的工作范围。（2）通过多渠道筹措经费，建立由政府、学校、教师个人共同承担培训成本的机制。

（3）有计划地安排教师参加培训，确保教师进修专业与任教学科相一致，避免学非所用。

四、校本培训

1、各校要建立以校长任组长，业务副校长和教务主任任副组长，其他中层领导为小组成员的中小继教校本培训领导小组，负责策划校本培训总体工作，审定校本培训计划和教师校本培训考核结论。

2、要建立以业务副校长任组长，教务主任任副组长，教研组长和校级以上骨干教师为小组成员的校本培训指导小组，负责校本培训的各种文书资料的制作、收集和管理，聘任校本培训辅导教师和负责校本培训的具体实施。

3、校长作为校本培训的第一责任人，要加强对校本培训的领导，把改进教研工作，促进教师专业发展，提高教学质量作为学校的中心工作，同时，为学校教研活动的开展提供时间、条件保障，为学校教研文化创造良好的环境和氛围。

4、要建立健全校本培训规章制度。把教师的参训态度和参训成果与教师的专业成长利益、职业择岗利益、从业经济利益、政治荣誉等相挂钩，努力构建学习型的校园文化。

5、校本培训辅导教师由校本培训指导小组成员担任。辅导教师必须按照学校培训计划撰写授课讲义，组织各种培训活动。年终必须向学校教务处交出单科培训完成进度表、授课教案、成绩册、已评分的测验卷和考试卷、单科培训情况汇报等辅导教师工作资料。完成工作任务的辅导教师其单科参训学时和学分可从优折算，并记为工作实绩。

8、制作教师专业成长记录袋。每个教师每年集中培训的基本量为60学时、20学分。1955年12月31日前出生的男教师，1960年12月31日前出生的女教师只要求订阅继教教材，参加集中培训，不要求建立专业成长记录袋和考试。鼓励非公办教师参加校本培训学习，但不作具体要求。

五、教育技术能力培训

1、主要任务

（1）不断推进教师《信息技术基础》的培训和考试工作。学校对参加《信息技术基础》培训考试尚未达到合格等次的教师，应加紧进行培训和考试。尤其要抓好对农村学校及教学点教师的培训和考试，力争在2007年上半年全面完成此项工作。2007年下半年，进行专项检查。

3、措施保障

（1）加强领导，提高认识，统一思想

加强宣传动员工作，统一思想，提高认识，增强广大教师参与的积极性和主动性。

（2）整合力量，分工合作，加强培训基地建设

要充分调动各级相关部门和培训机构的积极性，发挥远教、教研、考试等部门各自的优势，整合各方面的力量，通过“天网、地网、人网”的结合，分工协作，采用多种方式，组织好广大小学教师参加教育技术能力培训。

（3）加强骨干培训，建立培训网络

在上级组织培训的基础上，要对乡骨干教师分别进行再培训，确保每个片区小学有一名以上教育技术骨干教师。采取集中培训和送教下乡等形式，让每个教师都能接受新一轮教育技术能力培训。

（4）经费保障 确保教师培训经费的投入，多渠道筹措培训经费。建立教师培训经费以政府投入为主，由政府、学校共同分担成本的机制。

4、组织管理

中小学教师教育技术能力培训是小学教师继续教育工程的重要组成部分，在继教工程协调领导小组统一领导下，由继教工程办公室具体组织和管理

10教师继续教育实施细则

武威第十七中学

第三篇：保 后 监 管 实 施 细 则doc

保 后 监 管 实 施 细 则

一、保后日常管理

每一笔在保项目的日常跟踪管理，由市场营销部负责、风险监督由风行管理部负责。项目经理应对生效的在保业务建立担保项目业务台帐，及时进行登记，加强担保后的动态监管。

在企业临近借款到期前15日，项目经理应监管经理做好落实企业客户的还款履约计划时间，核实计划兑现的可行性。如发现企业趋向有代偿的可能性，应及时报告市场营销部经理及总经理，尽早采取主动措施。

同时项目经理应与贷款银行取得联系，送达公司《担保到期发出通知函》贷款银行的《到期贷款通知书》，随时掌握被担保企业资金流向动态，并提请银行加以账户监控，督促被担保企业按借款合同约定，积极主动的筹集资金还贷，确保正常履约合同。

风险管理经理负责被担保企业的信用档案管理，对按期还贷、逾期后还贷、经公司代偿后全部或部分归还以及导致担保损失的情况，应进行详细记录登记在案。对于代偿企业的重要诉讼要件合同、承诺书、董事会决议、权利证书、权利凭证等复印整理成册待以备用。

担保项目到期归还贷款后，项目经理或客户经理须从贷款银行取得《担保责任解除通知书》，提交管理经理及时解除担保责任。

二、定期开展保后检查

项目经理必须对在保项目实施七日内进行首次保后检查，内容主要包括对被担保企业基本情况检查、贷款用途检查、重大经营管理事

项检查、财务经营状况、反担保情况检查等，填写《担保项目首次检查表》、根据被担保期限执行不同定期检查时间即：

1、三个月期限：每月需要检查一次，最后一次检查应结合“一函一书”时间要求，检查项目内容根据不同行业及企业情况由项目经理自行安排；

2、六个月期限：每两个月需要检查一次，最后一次检查应结合“一函一书”时间要求，检查项目内容根据不同行业及企业情况由项目经理自行安排或部门经理拟定检查内容和要求进行；

3、一年期限：每季需要检查一次，最后一次检查应结合“一函一书”时间要求，检查项目内容根据由市场部经理结合行业特点及企业具体情况会同风险部门开展或由总经理拟定查内容和要求进行；

4、每次检查必须填写《担保客户保后检查财务数据表》如发现企业出现影响还款的因素时，应及时形成书面材料，报告公司风险管理部。

对公司风险评议审保委员会提出的有条件担保项目，风险监管经理应与市场项目经理逐项进行落实，落实情况上报公司风险评议审保委员会，市场部、风险部经理将联合对落实情况开展重点核查。

市场部经理在收到项目经理提交的《保后检查表》、《担保客户检查财务数据表》后，应进行仔细分析，如没有意见，则提交风险部保存作为项目档案资料；如发现企业出现严重影响还款的因素时，应及时会同公司风险管理部进行评议。

项目经理、监管经理必须对重点项目进行定期检查或不定期抽 2

查，以便及时发现问题、防范潜在担保风险。

三、完善抵（质）押物品的管理

市场部项目经理应建立抵（质）押台帐与保管制度，风险部管理经理应加强和规范担保业务权利凭证管理，严禁在抵（质）押期间将权利凭证退还反担保（保证）人。项目经理在后续跟踪监管中，每月必须对抵押物的使用状况、价值状况等进行检查，并在跟踪报告中揭示。在担保期内，项目经理如发现企业有以下行为或趋势，必须及时向公司领导和公司风险管理部反映情况，根据具体情况采取必要、有效的补救措施：

1、抵、质押物价值有明显减少或存在减少可能；

2、抵、质押物有明显变化；

3、被担保人陷于重大民事、经济纠纷中；

4、被担保人很明显没有还款意愿；

5、被担保人经营困难、现金流量极度匮乏等。

四、建立保后检查定期报告制度

项目经理必须经常走访当地协作银行，保持与协作银行的经常性信息沟通，及时从不同渠道获取客户经营信息。对所辖在保项目按照公司规定进行保后检查情况，必须按公司规定格式检查表格填写，提倡经理开拓创新制表，并将结论形成书面报告于三日内报告相应的市场部和风险部经理，报送贷款银行信贷部门必须经部门经理审阅总经理同意方可送达合作银行。

安徽省广大信用担保有限公司制定

第四篇：隧 道 施 工 监 理 实 施 细 则

隧 道 施 工 监 理 实 施 细 则

高速公路隧道具有开挖端面大，且存在围岩地质状态复杂、多变，隐蔽工程多、施工难度大的特点，为确保同三国道主干线，福宁高速公路J7合同段杨梅岭隧道、二铺塘隧道、盐田隧道的施工几永久安全，按照合同工期圆满完成任务，高标准、严要求、创优质，必须加大监理力度、严格监理程序。在施工的各个阶段，按照规范及设计要求，对工程的质量、进度、费用、安全各方面进行严格的监督检查。现分阶段制定实施性监理细则；

一、施工准备阶段的监理

1、审批承包人的工场进度计划（含施工组织计划）。

2、审批承包人的质量安全保证体系。

3、检验承包人的进场材料、审批承包人的标准试验。

4、审查承包人机械进场情况。

5、检查、复核、认定平面控制测量、水准测量精度、闭合情况。

6、现场监督、检查、复核承包人的施工放样。

7、检查承包人的工程场地占用情况

8、检查、复核、测量承包人测定的地面线。

二、洞口施工阶段的监理

在洞口施工阶段要经常性的现场监督、检查承包人下列各项工作：

１、洞口施工是否按施工组织设计的顺序安排，按照图纸及规范的要求组织施工。洞口各项工程应通盘考虑，妥善安排，尽快完成，为洞口安全及洞身施工创造有利条件。２、排水系统：洞外排水系统包括边坡、仰坡外的截水沟、排水沟、洞口排水沟涵管组。所开挖和铺砌除按图纸要求施工外，还应符合砌体工程的各项要求。游进水口应与原地面衔接紧密，下游出水口应妥善的引人路堑边沟。

（2）边坡、仰坡以外的土方，不能存在坑洼积水，并不得用土填筑，以免流失堵塞排水系统，影响洞口安全。３、洞口土石方开挖

（1）洞口土石方开挖应按设计放样的边坡线自上而下逐段开挖，不许掏底开挖或上下重叠开挖，边、仰坡不能采用深眼大爆破，以免引起滑坡、崩塌。

（2）应清除洞口上方有可能滑塌的表土、危石等，消除不安全因素。开挖中要随时检查，如发现有开裂等现象应及时适当放缓坡度。确保边、仰坡的稳定性和施工安全。

（3）洞口端墙处的土石方开挖，应视地质情况、地层稳定情况、洞口施工季节、隧（1）边坡、仰坡外截水沟、排水沟应在洞口土石开挖前完成。截水沟、排水沟的上

道施工方法，选择合适的时间和施工方法。

４、当洞口因开挖可能引起地层滑坡、偏压、崩塌时，应及时采取措施。根据不同情况采取地表锚杆、喷射砼、护坡挡墙等措施。并实施进行监控量测工作，检查各项具体措施的可靠性。

５、挖进洞时，钢支撑应紧贴开挖面，设计有管棚支护的，钢支撑与管棚连为整体，支撑作业应紧跟开挖面，确保安全进洞。

６、洞门：洞门应避开雨季，选择有利时机及早修筑。（1）动门施工放样的平面位置、标高必须准确无误。

（2）洞门基础必须置于稳定的地基上，并作好排水和清除杂物（废渣等）。（3）洞门端墙砌筑（浇筑）与台背回填，两侧应同时进行，防止产生偏压。回填时必须分层夯实

（4）洞门装饰应符合图纸的要求，表面平整、美观，于自然景观相协调。隧道名牌要求美观醒目。

三、洞身开挖阶段的监理

洞身开挖是隧道施工的第一道工序，也是关键工序。在开挖过程中围岩的稳定与否，取决于围岩本身的 水文地质、工程地质条件，无疑开挖对围岩的稳定状态有着直接重要的影响。局部超挖围岩会产生应力集中影响围岩稳定；而欠挖则直接影响到二衬的厚度，对工程质量及安全产生隐患。洞身开挖的基本原则是：在保证围岩稳定、减少对围岩扰动确保安全的前提下，选择适当的开挖方法和掘进方式提高掘进速度。在洞身开挖工程中监理工程师应对下列各项进行严格监督检查。

1、检查承包人对已经批准的水果方案的执行情况，（包括：开挖顺序、爆破、施工照明、通风、排水、出渣等）。施工中可根据具体情况的变化，也可及时改变施工方法，但必须经过监理工程师批准。

2、洞身开挖应严格按照设计的断面施工，并一次挖够。并应尽可能减少超挖，严格控制欠挖。在拱脚、墙脚以上1米内断面严禁欠挖，侵入二衬。

3、在洞身开挖过程中监理工程师应随时检查承包人测定的隧道轴线位置和标高、开挖轮廓线等。

（1）在浅埋隧道开挖时，应严格控制地表沉陷，减少循环开挖进尺，防止塌方，应根据具体情况采取有效措施。

（2）在施工中应尽可能的减少对围岩的扰动。爆破开挖应采用短进尺、强支护、弱爆破、勤观测的原则。

（3）加强对拱脚的处理安设拱脚锚杆。及时施做仰拱或临时仰拱。（4）在软弱破碎围岩段或有涌水时，应采用预注浆，地表安设地层锚杆，洞内环行固结注浆或采用管棚加固地层。

对每道工序进行认真检查，发现问题及时纠正。

4、超前支护

1）、超前锚杆或超前小钢管支护

（1）超前锚杆或超前小钢管支护应与钢架支撑配合使用并从钢架腹部穿过，并与隧道纵向开挖轮廓线向的外插角为5——10度，长度应大于循环进尺，宜为3——5米

（2）超前锚杆宜用早强水泥沙锚杆。超前小导管应平直，尾部焊箍，顶部呈尖锥形，在安设前应对其认真检查，钢管顶入钻孔长度不应小于管长的90%。2）管棚刚架超前支护

（1）管棚施做前认真检查断面中线及标高，开挖轮廓线必须符合图纸的要求。（2）钢架安装应符合±2度的要求。在钢架上沿开挖线纵向钻管棚孔，其外插角以不侵入隧道开挖轮廓线越小越好，孔身按设计要求。钻孔孔径应比钢管直径大2——3厘米。钻孔顺序从高位向低位进行。

（3）为管棚钢架支护的刚度，应按照要求在管内注入水泥沙浆。封堵塞应有进料孔和出气孔，在出气孔流浆后才可停止压注。3）超前小导管注浆

（1）沿隧道纵向轮廓线以10度~30度的外插角钻孔，将小导管打入地层，亦可在开挖面上钻孔将小导管搭入地层。小导管的环向间距按图纸要求

（2）小导管注浆前应对开挖面5米范围内的坑道喷射5~10厘米的砼。导管注浆压力应控制在0.5~1.0兆帕.必要时在孔口设置止浆塞,止浆塞应能承受规定的最大注浆压力和水压

（3）注浆后到开挖前的时间间隔,视注浆种类宜为4~8小时,开挖时应保留1.5~2.0米的止浆端,防止下次注浆时孔口跑浆.5、锚杆

（1）采用系统锚杆、局部锚杆时要满足技术规范及设计要求。局部锚杆主要是用于围岩松动区的加固

（2）锚杆安设作业要在初喷砼后及时进行，所谓“及时”对Ⅲ类以下围岩是指“尽快”对Ⅳ类以上围岩是指“适时”。锚杆钻孔方向宜适当调整尽量与岩层主要结构面垂直。（3）锚杆用材料必须进行检验，精心制作，确保质量。

（4）钻孔作业按设计要求，先定出孔位，做上标记以利于位置准确。对钻孔质量要严要求，确保每一根锚杆都能发挥支护作用。（5）砂浆质量是确保粘结力和锚固力的核心，必须充分注意。严格控制在处凝前用完，并灌浆饱满，粘结牢固，达到设计抗拔力的要求

（6）早强水泥砂浆锚杆，早强剂的掺量应符合技术规范要求。必须起到早强、缓凝、减水、防锈的效果。

（7）楔缝式锚杆：其锚固作用取决于锚头与岩壁间是否在楔紧后胀牢。此外，锚杆施工后经过一昼夜后应再次紧固，以后还要定期检查，防止松弛失效。

（8）有水地段锚杆施工：采用普通水泥砂浆锚杆时，如孔内有水，应避开，另行钻孔，再进行注浆和安设锚杆，也可采用其他锚杆。

（9）锚杆定孔，孔位偏差不大于±15毫米，孔洞保持直线，孔深不小于设计长度，外露不大于喷层厚度。

6、钢筋网

（1）承包人应严格按设计和监理工程师批准的部位铺设钢筋网。钢筋网应随受喷岩面的起伏铺设，且应与锚杆或钎钉连接牢固，在喷射作业时不颤动，钢筋网的保护层应不小于2厘米

（2）在虚讲喷射砼作为永久支护的部位，钢筋网直径和钢筋网的网格间距，必须按图纸要求或监理工程师的要求办理。

7、喷射混凝土

（1）爆破后应立即喷射砼，尽快封闭岩面，才能有效的控制围岩的松动变形。喷射前应清理岩面的粉尘和杂物，使喷层与岩面密贴，不致产生夹层和离鼓现象。喷射时应自下而上分层喷射，每层的厚度应控制在6厘米以内，以减少混凝土的重力作用而引起的滑动或脱落现象。分层喷射的间隔时间不能太短，一般在初喷终凝以后。

（2）喷射砼的拌制应用强制式搅拌机，喷射时的风压应为0.1~0.15兆帕,并且水压应稍高于风压.（3）喷射前应对围岩尺寸进行严格检查,并清除松动危石.（4）喷射时,喷嘴要垂直于受喷面,倾斜角度不大于10度,距离0.8~1.2米

（5）在喷射砼前,承包人应提交喷射砼的施工方案,包括喷射方式、机具设备、操作方法混合料配合比及外加剂等，并附简要说明报请监理工程师批准。（在喷射砼施工前至少28天，承包人应按技术规范要求进行喷射砼试验）。

（6）在喷射砼施工过程中监理工程师应随时检查对已批准施工方案的执行情况。（7）钢筋网喷射砼，钢筋网应根据被支护围岩面实际起伏形状铺设，且应在喷射一层混凝土后再行铺设。开始喷射时应缩短喷头到受喷面之间的距离，并适当调整喷射角度，使钢筋网背面混凝土密实。（8）

四、洞身二衬阶段的监理

隧道初期支护是帮助围岩达到施工期间的初步稳定，二次支护（衬砌）则是提供安全储备或承受后期围岩压力。按照现代支护理论和新奥法施工原则，作为安全储备的二次支护（也称二次模筑）是在围岩或围岩加支护稳定后施做的。二次衬砌是采用模筑砼作为内层的衬砌。本阶段的监理工作包括对洞身衬砌、防水层、洞内附属工程及有关工程的施工作业的监督检查。

1、衬砌准备阶段的监理

1）断面检查：根据隧道中线及水平测量检查初支护面是否有侵入二衬断面。

2）、检查二衬的中线、立模位置。保证衬砌不侵入建筑界限。二衬的内轮廓线一般应扩大5厘米（预留变形量）

3）、使用拼装式拱架模板时，立模前应在洞外样台上将拱架和模板进行试拼，检查其尺寸、形状，不符合要求时应予修整。配齐配件，模板表面要涂防锈剂。使用整体移动式模板台车时，在洞外组装并调试好各机构的工作状态，检查好各部尺寸，保证进洞后投入正常使用。每次脱模后应予检查、检修。

4）、根据架设位置架设安装拱架模板或模板台车就位后，经承包人自检后监理工程师应做好各项检查，内容有；位置、尺寸、方向、标高、坡度、稳定性等并注意检查以下几个问题：（1）每排拱架应架设在垂直于隧道中线的垂直平面内，不得倾斜，对于曲线隧道，因曲线外弧长里弧短，则应分段调整拱架方向和模板长度。

（2）拱架或台车应立于稳固的地基上减少下沉。当采用整体移动式模板台车时，其走行轨道应铺设稳定，轨枕间距离要适当道床要振捣密实。

（3）拱架要架设牢固稳定，保证不产生过量位移。对其稳定性要进行检查。拱架模板的架设和加强均应考虑其腹部的通行空间，以保证洞内运输的畅通。

（4）挡头模板应同样安装固定。挡头板与岩壁之间的缝隙嵌堵严密。

（5）设有各种防水卷材、止水带时，应先行安装好并注意挡头板不得损伤防水材料，以免影响防水效果。

五、隧道的防、排水：

水不仅是影响隧道正常施工的因素之一，也是影响隧道正常运营的重要因素之一。

在施工阶段地下水的作用不仅减低了围岩动稳定性，特别是软弱破碎围岩影响更严重，使施工十分困难，增加了支护的难度和费用。在运营阶段，地下水常从混凝土衬砌的施工缝、变形缝、裂缝甚至空隙中渗漏进隧道。造成洞内各种设备发生锈蚀，更使路面积水、打滑、危及行车安全。

为避免或减少危害，在隧道施工阶段，应采取防、截、堵、排相结合的综合治水原则，以模筑砼作为防水、（堵水）的基本措施。截：就是在隧道以外将地表水、地下水疏导截流，使之不能进入隧道工程范围内。堵：就是以衬砌砼为基本防水层，以其他防水材料为辅助防水层，阻隔地下水，使之不能进入隧道的防水措施，必要时还可以采用注浆堵水。

排：就是人为地设置防水系统，将地下水排出隧道。

在施工前，承包人应按照技术规范、设计要求，预计可能出现的地下水情况制定防、排方案、措施，以防衬砌或压浆液进入堵塞水路。保证拱部侧墙不滴水，路面不冒水、不积水、排水设施不渗水。

六、监控量测：

七、隧道监控量测的目的是通过现场量测来监视围岩和支护的稳定性，并应用量测的结果修正设计指导施工。现场量测又与工程地质、力学分析紧密结合，能较好的反映地下工程的动态变化规律。

量测的项目根据技术规范要求为：地质和支护状况观察、周边收敛、拱顶下沉、锚杆及锚索内力及抗拔力四项为必测项目，地表下沉、围岩体内位移、围岩弹性波测试等七项为选测项目。承包人应根据围岩地质条件、隧道施工结构、工程施工及环境条件进行选择，在开工前56小时提出监控量测计划内容，包括量测项目及方法、量测仪器、测点布置、频率、数据处理、人员组织报监理工程师批准。在施工过程中监理工程师应严格检查。

1、地质素描

地质素描是同隧道施工进展同步进行，对洞内围岩地质（和支护）的观察和描述。描述应对有代表性的断面详细准确、如实的反映情况。主要内容包括：

（1）测试断面的位置、性状、尺寸、编号。（2）岩石名称、结构、颜色。

（3）层理、片理、节理、裂隙、断层等各种软弱面的产状、宽度、延伸情况、连续性、间距等各种结构面的成因类型、力学属性、粗糙程度、充填物质成分和泥化软化情况。

（4）岩脉穿插情况及与围岩的接触关系、软硬几破碎程度。（5）岩体风化程度、特点、抗风化能力。

（6）地下水类型、出露位置，水量大小及锚喷支护施工的影响的等。（7）施工开挖方式方法、锚喷支护参数及循环时间。

（8）围岩内鼓、弯折、变形、岩爆、掉块、塌落的位置、规模、数量和分布情况、围岩的自封时间等。

（9）特殊地质条件描述

（10）喷层开裂、起鼓、剥落情况描述（11）地质断面图或纵横剖面图

2、拱顶下沉量测：拱顶点是隧道周边上的一个特殊点，其位移情况具有较强的代表性。要用水准仪认真测量拱顶变化情况。测试频率按技术规范要求。

3、周边收敛：

（1）开挖后应尽快埋设测点并读取初读数。

（2）测点（测试断面）应尽可能靠近开挖面2米以内。

（3）读数应在重锤稳定或强力调节器指针稳定指示规定的张力值时读取。（4）周边收敛量测断面间距按技术规范要求设置。

（5）测试频率应按技术规范要求，视围岩条件、工程结构条件及施工情况而定。（6）整个量测过程应做好详细记录，并随时检查有无错误。

4、锚杆抗拔力：

每300根必须抽样一组进行抗拔力试验。

5、每10米一个断面，每个断面至少做3根锚杆。每根锚杆的锚固力不得低于图纸的规定，

第五篇：现金管理实训报告

关于公司现金管理现状的实习报告

一、实习单位：湖南省双峰县皇室电器有限公司

实习时间：2011年7月1日2011年7月31日

实习公司简介: 湖南省双峰县皇室电器有限公司位于双峰县五里牌与国道交界处，交通位置优越。公司专业从事小型断路器、电动电摩断路器、塑料外壳式断路器、漏电断路器、双电源自动转换开关、智能型万能式断路器、电涌保护器、全自动过欠压保护器、弹起式地面插座等产品的设计、开发、制造、销售和服务。产品广泛应用于工业、建筑、电力、通信、航空等重点工程的配电系统。

实习目的：实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。

二、实习内容

通过在公司将近一个月的实习，我了解到该公司在现金使用方面的一些规章制度，包括了现金使用范围,现金收付原则, 现金收入和支出制度, 现金报销时间规定以及库存现金的保管。具体如下：

1、现金使用范围:(1)给职工个人的工资、各项工资性补贴；(2)支付给个人的劳务报酬；(3)支付出差人员必须随身携带的差旅费；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；(5)结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元。

2、现金收付原则：（1）收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准挪作它用；（2）购买物品或支付款项，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付；(3)因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；（4）出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代

其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行（公司统一开立的除外，但存款利息必须上交公司），不准保留账外公款。

3、现金收入和支出制度：（1）财务当日收入的现金，应于当日送存银行；(2)支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金；（3）购买物品严禁超出现金支付起点，严禁将票据化整为零（将大额票据分割成若干张），以现金支付；(4)在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。

4、现金报销时间规定:购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报帐，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除；

5、库存现金的保管：(1)库存现金不应超过规定的限额，超过限额要当日送存银行;(2)会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报;（3）出纳必须做到现金日清月结。及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符;（4）库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因，不得擅自将长短款项相互补抵;(5）保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后方能离开;(6)财务负责人定期或不定期地对库存现金情况进行检查，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

在实习期间，我发现该公司在现金管理方面存在一些问题，在学校关于相关现金管理的学习让我认识到它们都是不合理的。

1、随意使用现金，现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，该公司规模较小，管理层认为用

现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该公司搞现金交易。公司需用现金做生意，银行要拉公司成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成公司用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。

2、白条抵库严重

白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给公司造成损失。

3、无库存现金限额 按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户情况下，公司不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。公司内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。

随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，我觉得该公司必须采取得力措施认真加以解决现金管理过程中出现的问题，从而促进公司的规范化和长远发展。

1、加强公司管理，提高管理水平

一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是公司财务部门的职责，而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到公司内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据公司自身特点选择适当的融资方式。

2、加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质

根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据公司会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到公司会计管理中。

3、关注政策环境变化，增强公司核心竞争力

要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小公司良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小公司的生存空间。

三、实习心得

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感觉人都快散架了，但在接下来的日子里我逐渐习惯了。此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!篇二：财务管理实训报告

系 班 学 姓 指 导

上海电机学院

《财务管理信息化》

实验报告

科 市场营销（机电方向）级 be1109 号

111004220939 名 董刚强 教 师 梁 萌 2013年 9 月

实验目录

实验一：系统管理.............................................................1 实验二：总账管理.............................................................5 实验三：应收应付管理........................................................15 实验四：工资管理............................................................27 实验五：固定资产管理........................................................32 实验六：现金管理............................................................35 实验七：报表................................................................42 实验一：系统管理

实验日期： 2013年9月16日 实验地点： 物理实验楼408

一、实验目的 erp软件的使用不但涉及的部门、人员众多，而且对信息资源的共享要求度高，因此要求有标准统一的基础资料。同时，信息的共享又对权限的控制提出了要求，信息的集中也要确保数据的安全可靠。上述这些业务等都要求在系统管理中得到处理。

二、实验步骤

1.新建账套 2.设置参数及启用 3期间 4.账套备份与恢复 5.添加用户组 6.添加用户 篇三：财务管理综合实习报告 1 财务管理综合实习的目的学以致用是我们学习的要求，而要做到学以致用就必须要经历实际操作这一环节，因此实习也就是我们学习中很重要的一部分。实习不仅有利于加强实践性教学，提高实际操作能力，同时也有利于提高企业财务管理人才的综合素质，以适应国际经济一体化和日益激烈的竞争。实习让我们更加直观地理解了财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系，以及财务活动同其他各种经济活动的联系，掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务，提升从事经济管理工作所必须的财务管理专业水平和工作能力。同时，加深了我们对财务管理专业的了解，拓宽了我们的知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力，培养实事求是的工作作风，脚踏实地的工作态度。2 财务管理综合实习的内容 2.1 财务管理目标

财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了三种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、每股收益最大化原则、企业价值（股东财富）最大化原则。

三种流行的财务管理目标 2.1.1 利润最大化

优点：利润代表了企业新创造的财富，利润越多，企业财富增加越多，整个社会财富越多。

缺点：(1)没有考虑投入与产出的比较关系，不能用于不同资本规模企业之间的比较。(2)没有考虑风险因素。

(3)没有考虑货币的时间价值。(4)片面追求利润最大化，可能导致企业行为短期化。2.1.2 每股收益最大化

优点：考虑了投入与产出的比较关系。

缺点:(1)没有考虑风险因素。(2)没有考虑货币的时间价值。(3)导致企业行为的短期化。2.1.3 企业价值（股东财富）最大化

优点：(1)考虑了货币的时间价值。(2)考虑了投入与产出的比较关系。(3)考虑了风险因素。(4)克服了短期化行为。(5)有利于资产的保值增值。(6)有利于社会资源的合理配置。

缺点:(1)非上市企业的价值难以确定。(2)股票市价并非真正反映企业的业绩。(3)为控股或稳定购销关系，不少企业相互持股，致使股份与企业业绩脱钩。

本案例中新公司成立后，对原有的财务管理目标进行了一系列的改革，尤其是在员工制度、分配制度、组织机构、和管理制度上，进行了较大的变动以达到转变职工观念，追求企业价值最大化，最终以实现总体收益和价值的最大化的这样一种效果。可见，财务管理目标的选择对企业至关重要。2．2预算编制

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

实践证明，企业全面预算管理是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。

通过本案例学会如何进行销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算以及收益预计。这一题中计算的过程虽然不是很繁琐，但是需要我们理清其中各种数据之间的关系，如果其中的关系不理清就会给我们的计算带来很大的麻烦，这需要我们有着十分的谨慎与小心，每一步计算都要仔细的理顺思路。2.3 信用政策

信用政策是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策，主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。

根据本案例中的计算结果，我们可以看出，如果不及时改变信用政策，处理目前

与该经销商的这种情况，东方百货会产生更多的欠款，应收账款会因为不能及时变现而产生坏账，减少企业的流动资金，不利于企业生产经营活动的进行，百货公司的信用风险加大，不利于资金回笼。根据以上分析，在这里提出以下几点建议：(1)应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策，该公司制定合理的信用政策通过信用标准，信用条件和收账政策三个方面来决定信用政策。(2)加强应收账款的日常管理，对应收账款进行跟踪分析，账龄分析，首先保证率分析等，简历应收账款坏账准备金制度。(3)争取与该经销商协商达成一致的意见，共同解决问题，找到共赢方案。实达电脑公司过去采用比较宽松的信用政策，其目的是为了扩大销售，占领市场份额。由此带来的结果是扩大了企业的销售额，占领了市场份额，公司也发展壮大了起来。但是，同时由于信用政策过于宽松，导致客户拖欠数额越来越大，时间也越来越长，严重影响资金周转，最终导致企业资产负债率过高，流动资金不足，公司陷入进退两难的境地。经过我们的计算，新的信用政策是利润增加了70万，公司的存货资金占用减少了1000万元，所以新方案的可行性很大，因此必须考虑使用新的信用政策，来改变目前这种趋势。2.4 股利政策

股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。它有狭义和广义之分。从狭义方面来说的股利政策就是指探讨保留盈余和普通股股利支付的比例关系问题，即股利发放比率的确定。而广义的股利政策则包括：股利宣布日的确定、股利发放比例的确定、股利发放时的资金筹集等问题。主要有以下几种政策：(1)剩余股利政策

是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。根据这一政策，公司按如下步骤确定其股利分配额：确定公司的最佳资本结构；确定公司下一的资金需求量；确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额；将公司税后利润首先满足公司下一的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。(2)固定股利额政策 以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。这一股利政策有以下两点好处： 稳定的股利额给股票市场和公司股东一个稳定的信息。许多作为长期投资者的股东（包括个人投资者和机构投资者）希望公司股利能够成为其稳定的收入来源”以便安排消费和其他各项支出，稳定股利额政策有利于公司吸引和稳定这部分投资者的投资；采用稳定股利额政策，要求公司对未来的支付能力作出较好的判断。一般来说，公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的困境。(3)固定股利支付率政策

这一政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。从企业支付能力的角度看，这是一种真正稳定的股利政策但这一政策将导致公司股利分配额的频繁变化，传递给外界一个公司不稳定的信息，所以很少有企业采用这一股利政策。经过一系列的计算，对本案例中的两段材料进行分析。资料一：对财务总监设计的三种不同的股利分配方案进行计算与分析，先算出三个方案的投资报酬率和剩余收益，然后计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有资金数额及预计的外部自有资金需要量，最后得出结论第三种方案可行。材料二：根据长城公司以往的财务指标及长期贷款利率和一些相关资料，分析长城公司股利政策。通过分别计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下发放的股利及实际可支配的现金，最后根据计算结果得出结论，应该采用固定股利支付率政策，股利支付方式为20%发放现金股利，80%发放财产股利或股票股利。2.5 项目投资决策

项目投资决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。通过投资可行性分析，我们会避免出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。

（1）含义：净现值（npv）指在项目计算期内，按行业基准收益率或其他设定折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。

（2）判断方法:只有净现值指标大于或等于零的投资项目才具有财务可行性。可以选择投资项目的资金成本、投资资金的机会成本或行业平均收益率作为计算净现值的折现率。

（3）净现值法评价

优点：综合考虑了资金时间价值、项目计算期的全部净现金流量和投资风险； 缺点：无法从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平，而且计算比较麻烦。

要解决本案例中的的问题，首先要计算第一年至第五年的税前利润和税后利润。其中税前利润等于销售收入减去经营成本再减去折旧额，再根据题中所得税率为34%，求出税后利润。接下来计算出每年的现金净流量，最后就是投资项目的执行，这需要企业积极筹措资金，实施项目投资。2.6 财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。它是财务管理的环节之一。其主要任务

在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。财务预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建立预测模型，确定财务预测结果等步骤。

本案例中运用相关财务知识计算公司的净利润、债券发行总额、债券成本和资产总额，运用高低点法计算每万元销售收入与现金项目不变资金，建立资金预测模型，预测公司的资金需要总量以及需要新增资金量。2.7 资金管理 资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

本案例讨论企业账款的收回，只要存在商业信用行为，坏账损失则是不可避免的。会有客户逾期还未付款或者拒绝付款，这时候就需要我们通过各种方式与客户沟通以收回账款。针对此问题西门子公司特地设立了金融服务集团，即sfs。sfs在企业的财务方面提供很大的支持与帮助，提高了现金管理的效率和效益。sfs在西门子的金融服务集团中有着举足轻重的作用，它不仅承担了西门子“内部银行”的只能，还提供全方面的咨询和财务金融方面的支持。

最后谈谈西门子金融服务集团对跨国公司资金管理的启示：

（1）可成立类似的金融服务集团，将全球的该企业的结算业务统一处理。

（2）充分利用企业的“内部银行”和外部银行。

（3）将每种不同的货币进行单独的现金集合管理。

（4）通过在不同的地区设立资金中心，确保资金的调配和运作。2.8 证券投资

证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是直接投资的重要形式。证券投资分析是指人们通过各种专业性分析方法，对影响证券价值或价格的各种信息进行综合分析以判断证券价值或价格及其变动的行为。

本案例中利用固定股利贴现模型否认了董事长的观点，分析出股利增加对可持续增值率和股票账面价值的影响。首先参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确，并分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。然后得出结论，股利支付率的提高将减少可持续增长率以及股票账面价值。评估东方集团的股票价值，先要算出预计第一、二、三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率，最后通过第一步、第二步算出的结果，算出股票价值。而这一结果也表明，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采用新项目，公司的股价将会上升。篇四：财务管理实训报告

财务管理实训报告——实训心得

姓名胡婷

班级财本1301 专业财务管理 学号 13101014 指导老师张倩

一、实训的基本情况

时间：大三上学期

地点：商丘学院应用科技学院

人员：财本1301班全体48名学生，和指导老师张倩

实训内容：财务比率综合分析、杜邦财务分析、本量利分析、全面预算、证券价

值评价、风险与收益、短期筹资、长期筹资、固定资产管理、流动资

产管理、股利分配、兼并与分配、跨国公司财务

实训形式：实体演练

二、实训过程 实训让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心，实训内容很多，业务往来频繁，数据繁多，操作困难，一步错，步步错！整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于简单的填写凭证、记账都会试算不平。出错越多，越是心浮气躁，出错就越多，形成恶性循环，最后导师将全班分成六个小组，这样减轻了负担，小组之间竞争，提高了效率而且还提高了正确性。财务比率综合分析法的内容： 杜邦财务分析体系的基本原理是将财务指标作为一个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全面财务分析的基础上进行全面评价，使评价者对公司的财务状况有深入而相互联系的认识，有效地进行决策;其基本特点是以净值报酬率为龙头,以资产净利润率为核心,将偿债能力、资产营运能力、盈利能力有机结合起来，层层分解，逐步深入，构成了一个完整的分析系统，全面、系统、直观地反映了企业的财务状况。

财务预算管理：

是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计 短期筹资： 指为满足企业临时性流动资金需要而进行的筹资活动。企业的短期资金一般是通过流动负债的方式取得，短期筹资也称为流动负债筹资或短期负债筹资。流动资产管理的主要内容如下： 第一，货币资金管理。货币资金是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。做好这一管理，具体要求是：①做好现金管理，遵守国家规定的现金管理条例；②搞好转账结算，以维护企业自身利益，加速资金周转。搞好货币资金管理还应贬值货币资金计划。为此应做好货币资金收支的预测；准确确定货币资金最佳持有量；编好货币资金收支计划，使货币资金收入和支出要平衡。第二，应收账款的管理。首先要做好应收账款的计划。这一计划主要包括三项内容，即核定应收账款成本；编制账龄分析课；预计坏账损失，计算坏账准备金。第三，存货管理。存货是指企业为销售或生产中耗用而储备的物资，包括原材料、外购件、在制品、产成品等，存货又不能超额储备而占用大量资金，影响企业经济效益。为此要求编制好存货计划，作为合理安排储备资金的依据。同时要求加强存货产品控制，以最小的存货投资获得最大的利润。用好a、b、c重点管理法；比率分析法；经济订购批量法；订货点法等库存控制法，实现对企业存货的科学控制。三实训心得 通过本学期的实训，我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。在取得实效的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。总结了以下几点：虽然我们只是参加了短短的一学期的实训，但在这实训中学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅。做财务管理工作，如果仅仅是学书本上的知识是远远不够的，工作的经验是及其重要的。实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的，它需要灵活的应用能力，把所学知识应用到实践当中去。可以说没有实践的学习是非常狭隘的，也是不利于财务管理工作的。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。再有，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，用积极的心态处理日常遇到的难题人际交往方面。最后感谢学校给我们开设实训教程。

时间流逝，转眼就大三了，再度过零星的一年就要毕业了，以前一些看似遥远的事情如今一下子摆在面前——十多年的寒窗即将结束，很快要工作了，但是工作很难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历了，没有任何的学历优势。所以现在的大学生有一种意识：毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数，尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。我们都知道，理论和实践是不同的。财务管理是一门应用性极强的学科。通过本学期校内实训，让我们理论联系实际，不但能熟悉集团财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行维护，为实际工作打下良好基础。篇五：资金管理和财务分析实训报告

实习实训报告专用纸

资金管理和财务分析实训报告

财务1231 耿云飞 2012318514102

一、实训目的在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些心得体会。

这次实训在期末进行，时间为从9月28号至10月14号，共90个课时，大概持续3个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。这次企业税务实务的实训，其目的是将我们书本上所学的知识进行“实战”运用，提高水平，加深印象，在完成实训任务中学习知识，训练技能获得实际操作的能力。

二、实训的主要内容

实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算人员工作态度仔细严谨。由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。

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实习实训报告专用纸

第一步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。

第二步是对资产负债表以及利润表作初步分析。资产负债表总体分为三大块：资产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债。每一大块到每一小块，再到每一小块的细分都要进行分析小结，这点对初学者来说要求不低难度不少，或许是老师对我们期望值相当高，希望通过高要求打好我们基础，所以才安排大题量并细分析。

1、资产负债表

资产负债表是财务报告中的第一张主表，企业的所有资本活动 及结果，必然会直接通过资产负债表全面、系统、综合地反映出来。此次实训分项训练中，要求我们分析总资产项目变动的原因。引起总资产变动的原因有很多，比如存货规模、现金流通速度、举债或吸收投资的多少、资本与利润等。其中要求分析负债项目和所有者权益项目的变动原因。负债项目的变动涉及流动负债和长期负债。当流动负债增加，说明该企业所存有的支付的资金很少，其信用度会受到影响，相应增加了资金的压力;当流动负债减少，说明企业盈利水平提高，资金流动快，短期偿债能力提高。当长期负债增加，说明该企业吸引了大量投资，可以扩大生产力，但也可能是企业周转不利，大部分的资金的主要来源都是靠长期负债；当长期负债减少，说明企业盈利能力较好，偿债能力提高。所有者权益涉及实收资本、盈余公积、未分配利润，所有者权益的增减变化与企业的盈利水平有关，也可能与企业会计政策的变化有关。

1、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值× 100%、资本累积率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%、股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利×100%、应收账款周转率=赊销收入（营业收入）/应收账款平均余额、应收账款周转天数=360/应收账款周转率、存货周转率=营业成本/存货平均余额、第2页

实习实训报告专用纸

存货周转天数=360/存货周转率

流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

流动资产周转天数=360/流动资产周转率

3、利润表 此次实训中，要求我们分析利润的变动情况。对利润额增减变动分析，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题，对利润结构变动情况分析，揭示各项利润及成本费用与收入的关系，以反映企业各环节的利润构利润及成本费用水平。

大体上的资产总额结构分析，流动资产结构分析、非流动资产结构分析等，然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收票据分析、其他应收款分析、存货分析等，通过老师的指导以及与同学们的讨论，我还是可以理解和分析的，可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程，就不知道怎么作出总结好了。后来在课本上大量并且细微阅读有关内容，在网上大量疯狂的搜索有关资料，再根据资料通过自己的独立思考，渐渐的领悟很多财务分析的问题，譬如对预付账款的分析，开始我只明白预付账款的字面意思，就是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，就算此帐户增加或减少其实对资产总额也不会产生很大的影响，也说明不了什么问题。后来通过查资料，我才恍然大悟，其实预付账款帐户也占据着很重要的地位，我们可以通过预付账款判断企业有无做假的可能，股东的信誉是否良好。一般股东喜欢通过预付账款帐户抽逃资金，即以预付的名义占用转移企业资产，如果你分析一家企业的财务报表的时候，发觉它的短期偿付能力达到公认标准，而却无法履行自己的偿债义务，这种状况下，必要分析它的预付账帐户，看它预付账款在流动资产中占的比重，如果比重过高，那就有可能说明企业股东有抽逃资金可能，应立即进行处理。

通过上述这个例子，我们分析财务报表的时候，要注意不仅要明白各个帐户的书面含义，还要了解各个账户实际应用上的含义。

还有一点是要善于结合分析，即分析资产负债表的时候要结合利润表，譬如分析应收账款账户的好坏，就要结合销售收入的情况，企业的信用政策；分析负债结构

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实习实训报告专用纸

时，究竟需要安排多少流动负债、多少长期负债呢？在企业负债总额一定的情况下，就得通过销售状况的好坏来判断，如果企业销售稳定增长，则能提供稳定的现金流量，用于偿还到期债务。反之，如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大，大量借入短期债务就要承担较大风险。因此，销售稳定增长的企业，可以较多地利用短期负债，而销售大幅度波动的企业，应少利用短期负债。

第二步是财务指标分析，莫过于判断企业的偿债能力、营运能力及盈利能力的强弱。这步相对来说就比较容易得出结论，一般通过计算出那些指标比率就很清晰了。第三步综合分析跟指标分析的做法类似，可难度稍高，需要联系到企业的财务状况以及经营业绩。

三、实训的心得体会

通过这次实训，我学会了如何综合运用所学知识，观察、分析财务报表，正确、合理评价地评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力以及企业发展趋势。同时也发现自己存在的不足，例如会计知识不扎实，实际应用能力有待提高，会计的社会实践经验不足。我应该朝着这几个方面努力去提高，提高自己的财务分析能力，增强知识的运用，加强团队合作，朝着一个专业的、负责任的会计人员进发。我个人认为，财务报表学习这门课程在会计专业里是一门集大成的课程，它对学生综合素质提出了很高要求，把它放在大三下学期来学习，也是基于这点考虑的。它是对财务会计知识的整合，其反映出的会计思想和会计方法是对学生专业知识的综合反映和全面检验。因此，学习这门课学习的不仅是基本方法和常规技巧，更重要的是学习其渗透出来的会计理念和职业技能，是从课本到实际的有效跳板。