公司基本财务管理制度[推荐阅读]

第一篇：公司基本财务管理制度

公司基本财务管理制度

第一章 总 则

第一条：为了规范和加强衡武体育文化传播有限公司（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。

第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。

第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。

第四条：本制度适用于衡武体育文化传播有限公司各部门、全体员工，各部门、全体员工都必须严格遵守和执行本制度。

第二章 财务机构和人员设置及职责权限

第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在本公司总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。

第六条：财务部设会计岗、出纳岗。本公司总经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作；会计在总经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在总经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第三章 财务审批流程及权限

第七条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→总经理审核→会计

整的支出、财务必须请示总经理同意由出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。

第十五条：出纳在未经总经理审批下，不得擅自支付款项。

第十六条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。

第十七条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，会计或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，总经理或总经理指派人员负责审批，出纳负责支付。

第十八条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经总经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给总经理和会计。出纳员应于每日营业结束及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。

第十九条：出纳每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和总经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。

第六章 固定资产和低值易耗品管理

第二十条：各部门的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。

第二十一条：单台或单次采购金额在两千元以下的资产购置由由公司副总签字批准；单台或单次采购金额在两千元（含两千元）以上的采购计划须经总经理审批，其中单位价值在一万元（含一万元）以上、或一次采购金额在一万元（含一万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准。

第三十一条：本制度由公司总经理办公室负责修订、解释。第三十二条：本制度为草拟制度，报由董事会通过后方可施行。

衡武体育文化传播有限公司

2016年3月29日

第二篇：公司基本财务管理制度

财务管理制度

第一章 总 则

为了规范和加强XX有限公司的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，特制定一下制度。

本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，是公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。

公司根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。

第二章 财务机构和人员设置及职责权限

公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向全体股东负责，股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。

财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。

财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，财务部定期向上级汇报财务工作。

会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作。出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作。

财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第三章 财务审批流程及权限

报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门负责人审核→会计复核→财务经理审核→总经理审批→出纳(以签字完毕)付款。特殊款项或单笔付款20万以上的必须由总经理签字审批；单笔金额在1000元以下的付款由副总签字即可。

借款审批流程：借款人填写借款申请单→负责人核实→财务经理审核→总经理审批。单

章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。

银行款项的支付不能由出纳一人完成；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。

收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。

出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。

第六章 财务核算及报告

财务部应根据公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。

出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。

财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部向所有股东汇报上月的财务状况和经营情况。

公司管理层不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务数据，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。

财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、结算单、财务软件及资料等。

第三篇：公司基本财务管理制度

四峰文化传媒有限公司基本财务管理制度

第一章总则

第一条：为了规范和加强四峰文化传媒有限公司财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。

第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。

第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。

第四条：本制度适用于四峰文化传媒有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。

第二章财务机构和人员设置及职责权限

第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。

第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第七条：财务部设财务总监岗、会计岗、出纳岗。财务总监全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务总监的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务总监的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务总监、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第三章财务审批流程及权限

第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门负责人审核→会计复核→财务总监审核→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务总监签字即可。

第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务总监及部门负责人签字即可。

第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务总监及部门负责人签字即可）

第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。

第四章费用报销及款项支付审批权限及流程

第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。

第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、运营部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务总监安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；

第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。

第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项

支付结算管理制度》执行。

第五章货币资金的管理

第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。

第十七条：货币资金使用实行分级授权批准制度：

1、正常的经营活动的资金支出，由公司总经理审批。

2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。

3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。

第十八条：出纳必须在财务总监的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务总监请示相关领导同意后由财务总监安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。

第十九条：一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务总监统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。

第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务总监负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。

第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务总监或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务总监负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务总监分别保管。

第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务总监同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳

并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务总监和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。

第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务总监要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。

第六章固定资产和低值易耗品管理

第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。

第二十五条：各部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由部门负责人签字批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准。

第二十六条：资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。

第二十七条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。

第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按《公司固定资产和低值易耗品管理制度》执行。

第七章财务核算及报告和会计档案管理

第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。

第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。

第三十一条：财务总监应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务总监代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。

第三十二条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。

第三十三条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。

第三十四条：根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。

第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁。

第八章附则

第三十六条：本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准。

第三十七条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。

第三十八条、任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款50-300元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。

第三十九条、本制度由公司行政部负责修订、解释。

第四十条、本制度经董事会通过后公布施行，从20XX年XX月XX日起执行。

四峰文化传媒有限公司20XX年XX月XX日

第四篇：酒店基本财务管理制度

酒店财务管理制度

1、为了规范“XXX”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监视。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，进步经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部分应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监视、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责、财务会计行政上回属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施平常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、依照国家税法规定定期报税，诚信纳税，调和好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实符合。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼用度，认真审核原始单据，把好用度报销关，有权对不真实、分歧法的票据不予报销；对员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强本钱管理，严格控制采购本钱和生产加工本钱，有权对高于定价或不符合规定的物质拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算正确、内容完全、账表符合、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行回档管理，不得外借和泄漏公司贸易秘密.9、有权对酒楼所有职员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失职员应承当的经济责任提出处理意见。

10、每个月最少协助总经理召开一次经营状态分析会，有义务向总经理提供相干资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，第二天上午足额存进开户银行，不得坐支现金。

（2）不得私自挪用***，不得用白条抵库，做到日清月结，账实符合。若发现现金长余或短缺，应立即查找缘由，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补之前的短款。（3）负责催促本店职员的用度报销和借款回还，以完结财务还款手续。（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。

（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。（6）编制现金及银行存款日报表，于第二天上午12时 前上报财务会计审核确认。

2、按规定正确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实符合。（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账符合.（3）每个月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明缘由，属于记账过失的应及时更正；属于未达账项酿成的，应编制银行存款余额调理表进行调理。

4、保管有关印章、空缺支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空缺及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空缺支票的盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

（3）对收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违游记为，应及时向财务会计报告。

（4）必须妥善保管银行印鉴，严格依照规定用处使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物质的验收、进库、发放、保管、盘点，做得手续清楚、数字正确、保管得当，开单迅速、不出过失。

2、认真登记商品（材料）数目金额明细表，每个月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找缘由，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。（1）坚持“四个制止”：制止无关职员进库；制止为个人寄存物品；制止在库房饮酒、吃零食；制止危险物品与其他物品混贮。

（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

（3）科学贮存保管、控制库存业务；公道制定库存物质补充计划，并填制《物质申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时把握库存状态，及时提供库房物质进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请文娱等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出进库物质管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、依照前厅职员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数目、正确输进电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额正确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。

4、逐日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于第二天交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相干职员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相干职员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的正确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假丅币，否则发生短缺责任自负。

7、守旧经营秘密，不得随便流露酒楼经营秘密，不得随便给顾客多开发票。

8、遵守前厅相干制度，及时发现搜集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。记单员岗位职责

1、根据记单操纵程序填制结算单，菜品、数目、金额应真实正确，金额大小写一致，若有过失责任自负。酒店财务管理

2、结算单必须整联复写，不得单联填制。

3、逐日将结算单、点菜单于第二天上午汇总后一起上交财务室。

4、免单需由经办人签署缘由，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

5、妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚。

6、不得以权谋私，伙同他人做出侵害酒店利益的事情，一经发现，给予重罚，对情节严重、性质卑劣者给予除名处理。

7、必须亲身在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他人代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是不是一致。

8、接受财务会计的业务指导、检查、考评。应收款项管理制度

为了加强酒楼来往款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

一、应收账款

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单情势或持记账式优惠券而构成的酒店应收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒楼应

对其信用状态进行认真的调查和正确的估计，因过失酿成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对信誉差的单位和个人，应杜尽赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部分应催促经办人与来往单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额正确无误，并及时作好催收工作。酒楼的应收账款应自消费日起30日内收回。

4、在呆账发生后，财务会计应写动身生呆账的具体进程及催款情况。

5、酒楼一概不提坏账预备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务处理，计进管理用度。

二、其他应收款

1、其他应收款是酒楼除应收账款、预支账款之外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

2、酒楼发生的其他应收款应及时、正确作账务处理，并留意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。触及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折(仅指菜品)计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折(仅指菜品)计价。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每个月由财务部将总经理免单明细交董事会审查。报销制 度

1、报销职员将有关发票粘贴附在“用度报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为好。

2、根据原始单据分类按规定照实正确填写“用度报销单”或“货物结算凭据”，由部分负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完全性、票据的合 法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理签字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支用度和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“用度报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

5、总经理报销用度必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销用度不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销用度，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）的罚款，并退回违规所得。

6、报销程序。

经办人填写“用度报销单”或“货款结算凭据”——部分负责人签字——财务会计签字——总经

理签字——出纳复核报销。借款制度

为了加速酒楼活动资金周转，保证平常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为2000元，吧台收银员备用金定额为3000元。

2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

3、采购职员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超越其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

4、其他职员因公借款时，应填写借款单，经部分经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。

5、因公办事或出差职员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或***私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将敦促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部分负责人负连带责任；员工私人借款应在30日内回还。

7、借款程序。

填写借款单——财务会计审核——总经理批准——出纳处领款 支票、发票、印鉴管理制度

一、支票管理

1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行账户之间不得转账结算。

3、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。

4、支票由出纳员保管（放进保险柜）。支票使用时须填写“空缺支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用处、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。

5、对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。

6、不得签发空缺支票和远期支票。

二、发票管理 1.建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。

2.出纳员应随时把握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。

三、印鉴管理

1、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格依照规定用处使用。（1）财务专用章由财务会计保管。（2）保存银行私人印鉴章由出纳保管。

2、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲身盖章。印章不得随便借给他人，否则由此引发的题目由保管职员负连带责任。

3、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定职员，须经董事长审批。现金管理制度

1、使用现金结算范围。（1）员工工资、补助。

（2）各种劳保、福利费和国家规定的个人的其他支出。（3）向个人收购农副产品和其他物质的价款。（4）出差职员必须随身携带的差旅费。

（5）结算出发点（1000元）以下的零星支出。

不属于上述现金结算范围的款项支付，应当以支票进行结算，特殊情况需经总经理、财务会计批准后另行处理。

2、库存现金限额规定。酒楼库存现金不得超过5000元，超过限额的现金应及时存进银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。

3、财务职员从银行提取现金，应当填写“空缺支票签发领用登记薄”，并写明用处和金额。

4、符合现金结算范围的，凭发票、工资单、借款单等有效报销凭据或领款凭证，经手人签字，财务会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

5、广告费、货款等收款人为有银行帐户的单位，必须以转帐支票付款，不得以现金或现金支票情势支付。库管制度

一、库管工作的基本要求

必须真实反映本店经营所需的各种物质的进、销、存情况，为财务提供原始、真实、正确的营业本钱资料，必须对库存物质的安全、完全负责。

二、库房的工作环境要求

1、库房物品堆放必须按品种、规格分类寄存，整齐有序，贴上标签。各类物品不得杂乱混放。

2、保持库房地面整洁、卫生、干燥，弄好“六防”工作。

3、闲杂职员不得随便进出库房。

三、库管计量、计算工作要求

1、库管员开单或记账时前后使用计量单位必须同一，若出现计量单位混用所造成财务混乱、本钱反映不真实等损失，由库管员承当。

如：酒水进库不能按箱、件为单位，应以其完全的最小计量单位“瓶”为进出库计量单位。

2、对菜品计算重量时，必须以市斤或千克或克为计量单位。如：菜、鱼、肉食、米面、菜子油等。

3、对每种进出库物质的计算，采用先进先出法，金额要求保存小数点后两位。

四、库管员平常工作规范

1、库管员应与采购员、各挡口厨师长密切配合，保持公道的库存量，严禁缺货现象的出现。

2、库房验收货物时，应与质检员等一起对货物资量和数目进行检查；对零星采购的物品，要检查是不是执行申购手续，未执行申购手续的，库管员有权拒收进库；属特殊情况，口头申购的，应事前通知库管；库管员应严格按《采购验收标准》组织进库物质的验收。

3、库管员有权拒收变质、过期、赝品等伪劣物质进库，对水发货、菜类等可根据实际扣除一定比例的水分杂质。

4、根据验收合格的物品，据实填写“鲜活食品验收单”、“进库单”，经厨师长、库管员或供货商经办人签字生效，此单一式四联，第一联交供货商作为结账凭据，第二联库管员自留登记库管账，第三联按存货种别送本钱核算小组,第四联按供货种别汇总送交财务室..5、坚持原则，除小修理材料、零星办公用品外所有存货必须开具进库单或验收单，未经财务主管批准不得擅自寄存物品。

6、所有供货商提供的赠品必须验收进库并开具“进库单”，出库应填制“领料单”。

7、不得虚开、补开、漏开、单联填写进库单，必须整联复写，违者追究库管员经济责任乃至刑事责任。

8、货物进库后，库管应按种别、品质特点、进货批次分类寄存，并填制标签。

9、领用物品应由领料经手人填制“领料单 ”，相干部分负责人、库管员及领料人签字后，库管员方可发货，并填制“出库单”，出库单一式四联，一联由领料部分存查，一联库管自留登记库房账，另两联按存货种别汇总于第二天送财务室。

10、库管员所管物质不准擅自借出，违者应承当经济责任，物质挑唆须履行相干手续。

11、发出存货实行“推陈出新、先进先出、按规定供给、勤俭用料”的发料原则，随时对存货进行检查。对贪图方便违反发料原则酿成的存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承当相应经济责任。

12、库管员根据正确无误的进、出库单，随时登记库房明细账，做到数字清楚、名称规格齐全、及时结出余额。

13、库房账要求日清月结、内容完全（摘要、品名、数目、单价、金额、规格、结存数、本月合计数、本年累计数、接前页、过次页等）账实符合、账表符合。

14、对滞销或质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料用品和燃料等，退货时应开具“红字进库单”。

15、天天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每个月末应对存货进行现场盘点，并填制盘点表。若存货发生盈亏，应随即查明缘由，经批准后作出相应调剂。

16、所有发料、进料凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥善保管。

17、逐日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货。仓库安全管理制度

1、酒楼仓库除仓管职员和因业务、工作需要的有关职员外，任何人未经批准，不得进进仓库。

2、因工作需要进进仓库的职员，在进进仓库时，必须先办理人仓登记手续，并要有仓库职员陪同。严禁独自进仓。进仓职员工作终了后，出仓时应主动请仓管职员检查。

3、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。

4、仓库不准代人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部分的物品存仓。

5、任何职员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物质。

6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品，严禁在仓库内将电线私 拉乱接。

7、仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。

8、仓库内的物品要分类储放，仓库内保证货架与主通道有一定的间隔，货物与墙、灯、房顶之间保持安全间隔。

9、仓库内的照明限60瓦以下白炽灯，不准用可丅燃物做灯罩，不准用碘钨灯、电熨斗、电炉、交换电收音机、电视机等电器装备，化工仓库的照明灯具应设防爆装置，仓库内保持透风。各类物品要有标签并标明品名、规格、性能、进价。

10、仓库的电源开关要设在门口外面，要有防雨、防潮保护，每一年对电线进行一次全面检查，发现可能引发打火、短路、发热、尽缘不良等情况，必须及时维修。

11、物品进库时要避免挟带火种，湿润的物品不准进库。物品进库半小时后，值班职员要巡查一次安全情况。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，避免物品灼热产生自燃。仓库物质管理制度

1、酒楼仓库的仓管职员应严格检查进仓物料的规格、质量和数目，发现与发票数目不符，和质量、规格不符合使用部分的要求，应谢绝进仓，并立即向采购职员递交物品验收质量报告。

2、经办理验收手续进仓的物料，必须填制“商品、物料进仓验收单”，仓库据以记账。物料经验收合格、办理进仓手续后，所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等题目，均由仓库负责处理。

3、各部分领用物料，必须填制“领料单”或“内部挑唆凭单”，经使用部分经理签名，再交仓库签字方可领料。

4、仓管职员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。

5、仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购进、领用物料，应立即作相应的记载，和时反映物质的增减变化情况，做到账、物、卡三符合。

6、仓库职员应定期盘点库存物质，发现升溢或损缺，应办理物质盘盈、盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经财务部会计和总经理批准，据以列帐，并报财务部会计和总经理各一份。

7、为配合采购职员编好采购计划，及时反映库存物质数额，以勤俭使用资金，仓管职员应每个月终编制“库存物质余额表”，于次月3日前送交总经理、财务部一份。

8、各项材料、物质均应制定最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况及时向采购职员提出请购计划，采购职员根据请购数目进行定货，以控制库存数目。

9、仓管因未能及时提出请购而造成供给短缺，责任由仓管部承当。如仓库按最低存量提出请购，而采购职员不能按时到货，责任则由采购职员承当。盘点制度

为了加强酒楼的财物管理，确保财物盘点的正确性，正确核算营业本钱，特制定本制度。

一、盘点范围及要求

1、盘点范围包括：现金、存货、固定资产。

2、各项财务账册应于盘点前登记终了。对盘点期间已收到而还没有办妥进账手续的物质，应另行分别寄存并予以标示。

二、存货盘点

1、存货盘点包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品。

2、盘点方式：采用每个月盘点和年终盘点。

3、盘点职员：

（1）盘点人：由库管或实物负责人担负，负责点计数目。

（2）监点人：由各部负责人、财务会计担负，负责盘点监视。盘点职员盘点当日一概停止休假，并按时到达盘点地点。

4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

5、所有盘点数据必须以实际盘点、称重或换算的确切资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。

6、盘点终了，盘点职员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，第一联由财务部分保存，供核算盘点盈亏金额；第二联保存各部分备查。

7、鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定本钱，其他存货采用“永续盘存制”确定本钱。

三、现金盘点

1、现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。

2、盘点方式：采用定期（每个月25日和年终盘点）和不定期抽查。

3、盘点职员：出纳（盘点人）、会计（会点人）。

4、现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账落后行。

5、盘点前应将现金柜封闭，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。

6、会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳保存，第二联会计保存，第三联交办公室保存。

四、账实不符的处理

1、账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐职员应进行更正，情况严重者，报总经理、董事优点理。

2、账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一概报总经理、董事优点理。

3、财物管理职员有以下情况，应报总经理处理。

（1）对所保管的财物有盗卖，掉换或化公为私等营私舞弊行为；（2）对所管的财

物未经批准而擅自转移、私借或损坏不报告行为；

（3）未尽保管责任或由于过失导致财物被盗，损失或盘亏。附件——采购及供货管理制度

一、采购程序

1、各部分需要零星物品购置时，应由该部分组长填写申购单 →库管签字→部分负责人签字→总经理签字→采购实施购买。

2、采购职员购货时，须对多家（三家以上）进行价格、质量比较；供货约定向送货的不得高于既定价格标准。

二、采购方式的确定

1、对用量大、消耗快、周转频繁的原材料，应当选择供货商送货的方式。

2、对使用频率低，不轻易集中采购的零星物品及餐中断档急需物品可由采购职员采购。

3、采购方式上采用“定点、定价、定时”采购原则。

4、对一些特殊的原材料可由外地发货，按计规定期申购。

三、供货商进场程序

1、供货商的寻觅原则上由采购主管负责，总经办主任、财务会计协助；

2、供货商进场首先与总经办主任接洽，总经办主任在财务会计的协助下（财务会计全程参与），谈妥相干合同细节（以酒楼合同范本为标准合同格式），经总经理审查批准后，由总经理出面代表酒楼与供货商签定合作协议。

3、总经办以书面情势通知财务会计、库管及相干使用部分负责人，并将已签定的合同（协议）送交财务部一份备档，另外一份保存备查。

四、供货商处罚程序

1、凡供货商违反相干合作条款（送货不及时、原材料质量题目、谢绝送货、配合工作不到），到由总助、行政总厨、财务会计、库管告知办公室；

2、办公室了解事情原委后，由办公室主任作出处罚决定，开出罚单；

3、办公室所开罚单交总经理审批；

4、办公室将对供货商的罚单交财务部执行，财务部在结算供货商款项时按罚单标准予以扣除。

五、供货定价制度

（一）原材料市场价格调查

1、酒楼每个月组织供货市场调查不得少于两次，且应填写市场价格调查表，写明市调时间及地点，各参加职员在市调表上签字。财务会负责调价表格打印、价格记录工作并负责调价表保管。

2、市场调查由总助、行政总厨、总经办主任、财务会计组成，具体由财务会计召集。

3、市场调查时间定于每个月 日、日，如恰逢周末，应作适当顺延。

（二）定价程序

1、每次市场价格调查后，应及时制定当期的供货商品执行价格，先由总助、行政总厨、总经办主任、财务会计、采购主管初定，再交总经理审定后，最后交董事会审批。董事会审批后将执行价格以书面情势交财务部执行。

2、原材料采购定价标准

处在批发价和零售价之间（即高于批发价低于零售价）。

3、价格调剂：

因市场变化情况特殊，供货商提出价格调剂要求，首先由供货商报总经办主任，总经办主任了解相干市场情况后与总助，财务会计碰头商量定出调价草案，再报总经理审批。

（三）供货商的更换与续用

在合作进程中如发现供货商有不履行合同的行为，且经沟通后无效，由总助、总经办主任、财务会组成审查小组，集体讨论决定是不是更换、续用，然后报总经理最后裁夺。

六、货款的支付

1、货款的支付应尽可能不通过采购，若因特殊情况必须经过采购时，须由采购填写借款单，并由总经理批准后方可借款，借款后应在3（次）日内报销冲帐；

2、供货商的货款支付，由财务会计向总经理报付款计划，并在付款前填写《请款单》经总理签字批准，方可付款；

3、双因特殊缘由，未及时

付款的供货商，由财务部会计负责进行调和，必要时由总经办主任协助。如经财务会计、总经办主任调和未果报总经理处理。

第五篇：《财务管理制度基本架构》

财务管理制度基本架构

一、财务管理制度概述

（一）财务管理制度的概念

财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。

（二）财务管理制度的作用

1.规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息；

2.发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用；

3.保护企业各方利益，提供合作机制；

4.提供激励和处罚机制。

二、财务管理制度的内容

（一）财务决策制度

（二）财务风险管理制度

（三）财务预算管理制度

（四）具体财务活动管理制度

1.资金筹集财务制度

2.资产营运财务制度

（1）货币资金管理制度

（2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度）

（3）存货管理制度

（4）固定资产管理制度

（5）对外投资管理制度

（6）无形资产管理制度

（7）对外担保管理制度

（8）对外捐赠管理制度

3.成本控制财务制度

（1）成本费用开支范围、标准管理制度

（2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度）

（3）薪酬管理制度

（4）研发费用管理制度

（5）差旅费管理制度（标准）

4.收益（利润）分配财务制度

5.重组清算财务制度

（五）财务信息管理制度

1.财务报告制度

2.财务预警制度（机制）

（六）财务监督制度

1.会计监督制度

2.内部审计制度

三、怎样制定财务管理制度

（一）制定实施财务管理制度的原则

1.合规性原则

制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。

2.全面性原则

财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。

3.重要性原则

财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

4.制衡性原则

财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。

5.可操作性原则（4W1H原则）

财务管理制度应当明确“谁（Who）”于“什么时间（When）”在“什么地点（Where）”，做“什么事（What）”及“怎样（How）”做这件事。

6.实用性原则

财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

7.成本效益原则

财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。

（二）制定财务管理制度的基本方法

1.了解熟悉业务流程；

2.查找分析风险点；

3.提出管理控制措施；

4.起草财务管理制度。

（三）制定发布实施财务管理制度的具体步骤

1.成立归口部门

明确(或成立)财务管理制度的归口（管理）部门

2.起草制度

责任部门起草具体财务管理制度并申报归口部门。

3.研讨制度

责任部门与归口部门一同组织相关部门和专家对申报的具体财务管理制度进行研讨，形成“财务管理制度研讨纪要”。

4.修改制度

责任部门根据研讨情况修改具体财务管理制度并呈报归口部门（包括“财务管理制度研讨纪要”）。

5.审批制度

归口部门审批具体财务管理制度后报财务负责人，财务负责人审批后再报总经理审批。

6.发布实施制度

总经理审批后发布实施具体财务管理制度。

7.宣贯培训制度

要想使得财务制度得到有效实施，必须对制度进行宣贯、培训。

—

END

—