银行业员工行为风险管理的思考

第一篇：银行业员工行为风险管理的思考

当前形势下我国银行业员工行为

风险管理的几点思考

刘桂峰

摘要：员工既是银行利润的主要创造者，又是其风险的主要承担者和管理者。如若行为失3，"-将会给银 行带来负面影响甚或重大损失。因此在当前错综复杂的外部形势下，关注并把握员工行为风险的种种形 态，剖析其背后的深层原因，采取针对性措施，尤其进行体制和机制方面的设计 乃是推进操作风险管理有效性的关键所在。

关键词：银行；员工行为；风险管理 IEL分类号：G21，I21

对于银行而言，员工既是其利润或价值的主要创造者，又是其风险的主要承担者和管理者。如若在价 值创造过程中员工行为失当甚或跌破道德底线酿成重大风险，那么给银行造成的损失就不仅仅是财务方 面的，更多是声誉方面甚至是信任度方面的，严重的甚至会影响到银行的生存。最近国内外银行业频频爆 出的员工欺诈或舞弊行为导致重大损失并带来极大声誉损害的重大操作风险事件，已充分证明了这一 点。在当前错综复杂的外部形势下，关注并紧紧抓住员工行为风险管理问题，乃是推进操作风险管理有效 性的关键所在。

一、当前我国银行员工行为风险的主要表现形式

近年来，我国银行业在复杂多变的经济金融环境下保持了良好的发展势头，但员工行为风险也呈现出复杂多样的形态。

(一)职务侵占。指涉案嫌疑人利用自己的岗位或职务赋予的权力，通过从事贪污、挪用银行资金或收 受贿赂的活动，获取个人私利的行为。典型的如柜员利用银行业务流程控制缺陷，将客户资金打入 自己控 制帐户而挪作他用；或者利用日常管理中的“缝隙”，直接盗取自己控制尾箱中的现金。有的采取直接串户 或多收少付形式，将单位或企业的资金归入 自己控制账户：有的则直接利用职务之便在贷款业务中或处置资产项目中收受他人贿赂，使利益输送直接表现为“权钱交易”。上述行为尤其在社会资金面趋紧、地下钱 庄盛行的大背景下表现的愈益突出，严重损害客户利益，损害银行在公众心 目中的地位和形象。

(二)内部欺诈。其典型特征是涉案嫌疑人要么串通自己人伙同作案并欺上瞒下，待案发时已酿成巨 大损失；要么将银行作为实施诈骗的“基地”，利用客户信赖银行的心理，把其骗至银行实施非法 占有资金 的目的，多以高息融资为代表。甚或同社会不法分子勾结，做里应外合共同骗取银行资金而损害自己“母 体”的勾当。此类行为在银行的案件系列中并不少见，亦属银行重拳打击的对象。

(三)严重违规。这里的严重违规主要指员工利用自己的账户为客户过渡资金等行为。典型表现是： 员工利用与客户建立的“熟人关系”，用个人帐户归集客户资金，内部考核时用以完成任务，客户有资金需 要时，调剂帐上的闲钱帮客户融资还款，甚至利用个人帐户“代客理财”。这种行为往往打着维护客户关 系，急客户所急的旗号，其出发点的“善意”往往容易混淆这种违规行为的严重性。该类行为在一些基层机 构普遍存在。其危险性在于极易与个人私欲迎合或受外部诱惑而演变为高利贷的短期逐利行为，使银行 体系的资金与全社会泛滥的货币暗流之间失去防火墙的功能，极易引发系统性风险。

(四)懈怠或不作为。典型表现是：对长期从事同一个岗位工作失去热情，对周围的事情漠不关心，即 使明知有同事所做事情不合常理，甚至要经过 自己这一流程时做一些违规的事情，也懒得说，或将就过去 了。对于风险事项不敏感，缺乏主动识别和管理所在岗位风险的积极性和行动，久而久之呈现“疲态”。这 种状态往往也为“内部人”伺机作案提供了“温床”和条件。

(五)讲义气而失原则。由于是共事多年的同事，甚或是私交很好的朋友，彼此的信赖感较强。当对方 违反规定办事，甚或对 自己提出不当要求时，总会慷慨地“睁只眼”或“闭只眼”，或单纯地认为对方不会害 自己而不惜自己违规予以放行。这种近乎于“愚忠”的行为，很容易让别有用心的人利用，实施犯罪行为，进而把自己也“拖下水”。

(六)能力差而不适岗。常常能看到一种现象，有员工因不懂或不甚懂一件事情的内涵，但凭想当然就 去做了，结果把事情弄砸了。这可以理解为该员工太莽撞，但更接近真实的原 因应该是其能力不足，或者 把其放到了一个与其能力不相适应的岗位上，以致出现悲剧性结果。

二、员工行为风险引致的后果

(一)严重损害银行财务。从损失数据反映的情况看，因员工操作不当而引致的差错带来的损失具有 高频低损特征；但因违规引致的监管机构的罚款近年却呈上升趋势，且累积起来数额不小。而案件或案件 风险带来的损失往往数额巨大，尤其是一些隐藏多年、累积甚多的大案，给银行动辄带来上千万、甚至上亿 元损失，有机构负责人伙 同所辖员工的“窝案”、以及“内部人”勾结“外贼”的串通作案损失甚至多达数亿 元。这些损失不仅会直接影响银行的资产负债表，影响当年的盈利能力，还会通过监管机构的惩戒间接影 响银行持续的增长能力。

(二)严重损害银行声誉。因员工不良行为引致的案件或重大操作风险事件，对银行声誉带有更强的 “杀伤力”。我国银行业由于信贷资产仍占有绝大比重，加之流程银行、业务电子化、标准化尚在推进之中，因员工违规、甚至恶意操作导致的低级案件较多，甚至这种低劣、毫无技术含量的同质同类案件在不同机 构多次重演，给银行带来的声誉损害极大。银行作为金融企业，其特性决定了信誉来不得半点瑕疵。如果 这种低级的错误、低劣的案件在一家银行一再“上演”，公众真的要对其是否有能力经营所托付的资金表示 怀疑了，一旦发生这种“信任危机 ”，生存危机也就真正来临了。尽管现阶段尚有 国家信用的庇护，但长远 看是难以为继的。(三)严重影响队伍士气。一家机构出了案子，媒体会追踪曝光，监管机构会追踪通报，银行内部会作为反面教材反复宣讲，这家机构一般会承受巨大压力。当然，上述做法无疑会带来痛定思痛、亡羊补牢之 效，但同时也会不可避免地影响到发案机构员工队伍的士气，如若引导不当，或后续措施接续不上还会伤 及元气，直接影响后劲。

(四)严重影响员工心态。一般而言，员工愿意在一种积极、健康的氛围中工作，这种氛围易于培养阳 光心态，即使工作很累但心情愉悦。如若长期压抑，或工作中弥漫消极、不作为的情绪，员工也会逐渐处于 低迷、萎顿状态。从心理学角度讲，这种负面的情绪不仅会影响到业绩的创造，甚而会为下一个操作风险 事件或案件埋下“伏笔”。

三、员工行为风险成因剖析

(一)“贪、腐”而导致的主观故意。职务犯罪也好，内部欺诈也好，皆源于内心深处有贪意，行为上生成 了腐败或欺诈，把本不属于自己的钱财纳入私囊。这类人要么见钱眼开，“爱财但取之无道”，沦为罪犯；要 么经不住诱惑，守不住道德底线，成为权钱交易的俘虏；要么染上不 良嗜好不能自拔，为满足之而一再“伸 手”；要么为自己亲近的人的不良嗜好或贪欲铤而走险，在犯罪的泥潭中愈陷愈深，如此等等。这种私欲或 贪念一旦“附上”银行员工的灵魂，便会产生罪恶行为。

(二)无知产生的“无畏”。银行是知识密集、技术密集和资本密集于一身的行业，入行的门槛儿高，职 业也令人羡慕。而且，现代银行业对员工素质的要求也愈来愈高。即使在专业化分工愈来愈细的情况下，从事某一岗位的员工不仅要熟练掌握所在岗位的技能，还要熟悉与本岗位相关的更高层面或更宽范围的 知识，如此才能准确定位 自己角色，把工作做到位。如若员工自我学习的动力和意愿不强，不能及时把握 所在岗位及周边环境的变化，对新出台的制度规则不熟悉，就容易造成操作中的违规。而这种违规一旦被 别有用心的人利用，或者因技术作用被放大，极易对机构和本人造成伤害。(三)不良习惯导致恶果。这里指的不良习惯，不仅指员工染上了不良嗜好，进而发展到从银行“弄钱” 来维持这些东西；还指大量的、被视为小节的违规行为。如印章任意摆放、利用自己帐户为客户过渡资金、向客户推介理财产品时有意忽略风险提示等不良习惯极易埋下风险隐患。尤其是运用自己账户过渡客户 资金的行为，一遇机会很容易演变为侵占或盗窃案。

(四)熟视无睹带来隐患。漠然、责任意识缺失、学习动力不足等现象，容易在机构内形成一种暧昧的 氛围，同事间彼此一团和气，有事情相互遮拦，规定和原则被搁置一边，虽没有直接参与犯罪的动机，也没 有从中获利的实证，但往往容易被“别有用心者”利用，事发后又往往容易承担连带责任，持续下去还容易 形成“破罐破摔”的心理，于长远发展不利。再探寻其背后成因，则会发现更复杂多样。从精神范畴看，与物欲横流的社会现象密切相关。当一个人把物质占有作为一种目标，而正当合法收入不足以支撑时，贪腐就成为其铤而走险的必然行为。而银行的特殊性质，其带有资源禀赋的一些特殊岗 位，就成为一些精神空虚、意志薄弱的人直接侵占或进行利益输送的“沃土”。

从道德范畴看，同“钱”打交道的人是最应该把钱看成是价值符号而不应该动非分念头的人。凡“见钱 眼开”或起贪意的人，是最应该被识别出来并立马清除出银行队伍的人。从古代钱庄对招收员工查祖宗三 代到现代银行再三强调道德规范，无一不表明道德范畴对员工行为的本源性约束。而当下出现的员工行 为的一些乱象，表明这一基础底线亟需重新加固。

从职业范畴看，银行的职业习惯更应该表现为专业专注，即处于每一领域的员工都应成为该领域的专 家，任何一种违规甚或操作瑕疵都应被看作职业操守不佳。目前银行的一些业务领域或基层机构出现的 违规现象，不论冠以何种借口或理由，都应该被认为不专业，或者缺乏职业精神，而这又恰为职业犯罪埋下了隐患，布下了“地雷”。

从体制范畴看，近几年银行业务发展很快，大型银行 的资产业务每年以万亿元速度增长，但员工数量 增长有限，客观存在有员工承担任务过重、甚至一人兼好几个岗位的情况，有的人手过紧的基层机构甚至 有混岗现象。这带来的直接后果可能会因疲劳引起差错率高的问题，而混岗则会为案子埋下隐患。在选 人用人上，一些基层机构存在重才失德现象，过分注重市场拓展能力而忽略了德性方面的瑕疵，有的甚至为此付出了沉重代价。

从人文范畴看，由于人手紧、压力大、工作任务重，有些基层机构领导与员工以及员工之间除了工作 很少有其他交流，容易造成“情绪忽略”的现象。有的员工不在状态，但很少被及时跟进做深入了解；有 的 员工家庭长期不睦，在外交了不法朋友甚至被引诱下水但未被察觉；有 的员工长期患病但未得到有效关 怀；有的员工落落寡欢但未能引起关注；有 的员工精神抑郁但缺乏心理辅导。这些都是诱发对现有工作厌 倦、不满、甚至为图一时之快铤而走险的潜在因素，对银行的深层危害极大．

四、有关对策及建议

实施员工行为有效管理的关键在于建立一种机制。在这种机制中，首先是让想犯罪的人没有机会犯 罪，其次是让想犯罪的人不敢犯罪，再次是让主动制止违规甚至是犯罪成为员工 自觉行为，最后是让员工 积极参与到引领企业创造美好未来的行动中，使其在促进企业健康成长的同时获得广阔的发展空间。

(一)构筑牢固的制度及流程防线，扎牢自身的“篱笆”。我国银行的规章制度体系庞大，层次很多。有 些制度与公文混杂在一起，很难辨识。有些制度内容空泛，只能通过分支机构再制作实施细则使其具有可 操作性，客观上削弱了标准化程度。有些制度缺乏与相关制度的接口，易留“灰色地带”。更重要的是众所 周知的手册化程度低，基层员工难以系统把握，由此引致的违规操作不断。同时，IT支撑流程运作的程度 不够高，相当制度控制要点嵌入性不够而在线下操作，再添行为风险。应从几个方面着力改进：一是总部 下达的制度流程一定要明确具体，上下贯通，增进制度规范业务、流程规范操作的标准化程度，从源头上解 决基层员工因理解不一进而操作不一产生的行为风险。这个随银行科技进步推动业务集中处理、集中决 策进程的加快应该不难实现。二是制度控制的核心要素一定要纳入 IT支持 的流程系统，使“机控”成为规 范员工行为的硬约束，这样可使主观想“弄事儿”的人无机可乘。三是制度流程的重检一定要“制度化”。不仅要业务变化了、产品创新了、有人“犯事儿”了才进行重检，规范重要业务、核心流程的制度一定要实行 “年检”或“隔年检”。同时这种重检一定要摒弃“就事论事”的做法，一定是把与之相关的制度均进行系统 梳理，系统修订，并注重与之相配套的 IT系统的制度同步修订。四是要着力推进制度“本源化”、手册化进 程。“本源化”是指一类业务、一种产品只能由一个而非多个制度规范，并通过不断重检使之处于“常新”状 态。手册化的含义不言而喻，可使每层级员工尤其基层员工便于掌握和操作，少犯因不知而违规的错误。

(二)建立有效识别并实时控制的机制，降低“试错”成本。如建立实时监测机制，运用银行自身的模型 及系统追踪员工的交易行为，有效识别并及时提示一些行为风险，对其中情节严重的立马采取措施。又如 区分违规情节，对有可能引发案件或重大操作风险事件的违规行为，初犯警告，再犯开除，重锤重典。再如 “别动队”的形式，事实证明是行之有效的，其威慑作用远远大于其突击检查本身所起作用。这一做法可随 着 IT对业务支撑力度 的不断增强而逐步扩大范围。这种威慑作用的另一好处是，可使员工强制性形成规 范操作、规矩做人的健康习惯。

(三)营造规范操作、主动纠错的氛围，建立激励机制。一是在干部、尤其基层机构负责人的选拔任用 上，一定要摒弃“重才失德”的倾向，不仅应考虑其市场拓展能力，更应考虑其内控和风险管理的能力。二 是对员工、干部的考核，一定要多一些抓基础管理、抓风险内控方面的要素，正确引导其两手抓、两手硬，尤

其要防范只是开会时强调，会后忘掉的现象。三是鼓励主动发现、自我纠错的行为。对于所在岗位员工主 动识别并在自己权限范围内积极采取措施控制风险，尤其对于发现并报告制度流程缺陷使其得以解决的，应给予明确的奖励。四是倡导相互提示、相互补台的行为。对于因疏忽大意或制度不熟悉而导致的违规 行为，其他员工要进行善意的提示，主动上前“拉拉袖子”，提示纠错，着力营造一种相互补 台的氛围，当然更要推动问题的解决。

(四)真正关爱员工，为其创造良好成长空间。首先，要跟进了解一线员工的思想动态，知悉他们真正 在想什么，他们最需要什么，以便因势利导，在他们最需要帮助的时候拉一把。其次，要配备专业的心理辅 导专家，为基层员工“解压”。同业竞争的压力加之业绩指标考核，使很多员工(尤其基层员工)长期处于紧 张、焦虑状态，需要培养或配备一些有专业知识或经验的人，建立专门的工作室，进行适当的心理辅导或精 神救助，避免一些员工焦虑情绪的过度积累，使之逐步归于正常。再次，建立专业晋升的通道，使各级员工 都有积极向上的空问。尤其是设计针对“底层”乃至各层级员工的专业晋升通道，通过职级的不断细一化，多

些晋升的“格子”，让员工尤其基层员工每隔两三年都会有机会“爬上”格子，获得职级晋升和薪酬的增 加，使员工成长与企业成长密切挂起钩来，彻底摒弃短期行为。最后，加强培训尤其基层员工的培训，使其 除了在紧张的～天开始前的“晨会”以外，还有其他形式多样

一的学习和培训机会，并能保证一年中至少要有

周以上脱产培训机会。以期使之跟上市场的变化，跟上业务的发展，跟上银行的进步。

第二篇：管理就是管理员工行为

管理就是管理员工行为

管理当中，人们喜欢探究人的动机，认为人做任何事情首先是有动机的，人们喜欢探究一个人做事情的动机，甚至很多时候在做外行心理学家，在猜测员工行为背后的动机。

在一堂销售管理课上，老师讲道，“做销售人员，成就动机很重要，如果没有成就动机，肯定做不好销售。”于是，学员问道，“那么，老师，我们该如何衡量一个人的成就动机呢？”老师沉默了几秒说道，“这个我也不清楚，反正，你们记住了，成就动机对于一个销售人员至关重要，至于如何衡量，你们自己想办法。”

试想，一个专职的讲师都无法知道如何衡量一个人的成就动机，那么，那些整天忙于具体事务的管理者该如何知道怎么衡量呢？如果不能知道如何衡量，提出这个观点又如何落地呢？这句话是不是就可以看作是无意义的废话了呢？再想一下，我们在管理者，诸如此类的废话又讲了多少呢？

很多文章或著作都教管理者做心理学家，猜测员工的想法，进而做出自己认为正确的判断，然后扣到员工的头上。

其实，管理者能做到的是管理员工的行为，而不是员工的心理。企业招聘一个员工，是租用员工的行为而不是整个人，比如我们请了一个保洁人员，我们租用的是她的清洁行为，我们请了一个司机，我们租用的是他的驾驶行为，这些行为都是可见的，便于衡量的，而至于保洁人员、驾驶人员心理活动，我们是无法准确获知的，即便我们想了解，我们也要通过问话的形式，让员工说出来，当员工说出来之后，我们才知道他想要做的行为时什么，进而才可以通过管理的手段加以管理。

管理就是管理员工的行为这个话说起来容易，做起来并不容易，首先管理者要明确一个岗位需要表现的行为有哪些，通过岗位职责和工作流程加以界定。其次管理者要明确一个工作行为的频次，比如迟到这个事，你不能简单地说，如果你再迟到我就开除你。因为你一旦说了这个话，你的处境将很尴尬。还是说这个例子，你说了员工再迟到你就开除他，那么员工一年内没有迟到，一年后的一天迟到了一次，你还要开除他吗？或者说10年后迟到了一次，你还要开除他吗？如果不是，你为什么要这么说？其实，管理者可以这样说，“如果一个之内，你

有两次迟到超过30分钟，我就开除你”。这样的话是有时间和频次的，是可以衡量的，也是可以帮助员工改善行为。第三，管理者要针对员工的行为表现，进行及时的记录和反馈。当员工的行为没有达到要求时，管理者要及时和员工进行面谈，帮助员工纠正不正确的行为，这是行为表现管理的重要部分。

最后，管理者一定要明确，你是一个行为表现管理者，而不是一个心理学家，所以一定要针对员工的行为进行管理，而不是员工的心理，当你不清楚员工的行为的时候，观察一下，或者问一下，让员工告诉你，而不是猜测！

第三篇：银行业内控风险防范的思考

内部控制是金融机构的一种自律行为。是金融机构为完成既定的工作目标和防范化解风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。近年来，随着金融体制改革的不断深化，银行业内控制度不断完善，不仅有效地遏制了不良信贷资产的增长势头，同时也促进了内部经营管理水平和经济效益的提高。

但由于多种原因，个别行还暴露出一些经济案件。如2007年11月17日某旗农行发现一起案件，案件发生在基层营业网点，嫌疑人是营业室综合柜员，在任职期间存在挪用开户单位存款嫌疑。涉案金额200余万元，其中：据初步核实已定性挪用金额78.3万元，嫌疑人交待的其它涉案金额正在进一步核实中，这起金融案件是内盗。2007年11月16日上午10点，某开户单位要求上划锡盟某局200万元资金。支行营业室柜员受理后发现该开户单位帐户只有178万元余额，不够上划金额。该行迅速组成工作组到该开户单位进行帐务核实，发现该企业账面实际应有余额257万元。经核查涉案嫌疑人于2005年4月至2007年5月采取不入账的手段分多次挪用现金合计78.3万元。被挪用的资金被嫌疑人分三次到某市交给其丈夫56万元，其余以银行卡多次汇入其丈夫卡中。目前该案件正在进一步审理中。

案件的启示：这起案件作案过程持续时间长，初步调查竟长达3年之久。犯罪分子之所以敢在内控制度逐步完善的今天顶风作案，充分暴露出有关银行业金融机构内控薄弱，可见，边牧旗县加强银行业内控风险防范刻不容缓。

加强银行业内控的对策建议

一是切实整章建制，规范和完善内控制度。边牧旗县银行业应按照有关金融法律法规和《金融机构内部控制指导原则》的要求，实行一把手负责制，对本单位的各项内部管理制度和业务规章、机构和岗位设置、决策与管理系统以及议事规程、民主决策程序等方面进行一次认真检查清理，找出问题和差距，加以严格规范，该建立的建立，该补充的补充，该废止的废止，该调整的调整。要结合自己的特点，制定本单位清理措施、步骤和具体时间，以保证清理工作的成效。在全面清理现行管理制度和业务规章的基础上，结合本单位、本部门实际，借鉴内控建设卓有成效的经验，切实建立一套责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制，把经营风险和大案要案的发生，达到从制度上、源头上防范金融风险的安全经营目标，最大限度地减少不必要损失。

二是建立计算机风险管理制度，加快内控方面的电子化建设，使其能够适应业务发展的需要。要对计算机系统管理、计算机操作和数据保管三个不相容职务实行分离，严防内部犯罪。对业务数据的输入、输出制定具体的操作规程和岗位责任制，建立一套先进的内部控制信息系统。制定计算机操作环境安全防护措施，确保系统的可靠、稳定、安全运行。

三是以人为本，加强干部职工的素质教育。预防案件的发生，做好员工的思想工作是关键。因此，边牧旗县银行业要持之以恒抓教育，培养政治强人，筑牢思想防线，让员工不想踏雷区。要经常性的开展以党的基本路线、理想观念、市场经济理论、金融专业知识为主要内容的教育，帮助员工树立正确而崇高的人生观、价值观和世界观。要经常性地开展法律和业务培训，把法律法规和各项规章制度作为组织学习的主要内容进行教育；要经常性地对员工开展革命传统、职业道德教育，增强他们的政治意识。抓教育强素质，不断提高干部职工的思想政治素质和道德法纪观念，为有效预防违法违纪案件的发生奠定良好的人员素质基础。

第四篇：对商业银行员工行为管理的思考

对商业银行员工行为管理的思考

当前，加强案件风险防控，不仅是商业银行转型发展的需要，也是应对行业风险和监管新常态的客观选择。而加强员工行为管理是防控案件的关键之一，目前来看，商业银行在员工行为管理过程中仍存在一些问题需注意。

当前，银行员工行为管理中的问题有：案防思想认识有待提高，部分基层员工风险识别和风控意识淡薄，导致一些案防基础工作存在形式化、走过场的情况；员工自律、律他思想没有完全形成，行为排查存在好人主义，怕得罪人、怕惹事，一些基层行存在发现问题不闻、不问、不抵制、不报告的情况；制度执行力亟待加强，一些基层行对案防制度认识存在偏差，存在以建章立制等同约束力的错误观念，使制度执行变为被动应付；案防监督保障机制仍需完善，在营造公平公正的案防环境方面，一些监督环节不够连贯，部分机构负责人存在指使或授意运营主管或柜员越权、违规、违章处理业务，干预授权柜员、操作柜员独立履职的现象；在责任追究环节，一些基层行在遇到问题时，仍存在想要大事化小、小事化了的思想。

针对上述问题，应从管人、管思想、抓思想教育和人文关怀四个方面做起。应创新员工思想教育手段和方式，做到“四个突出”：一是抓品行培养，突出做好警示教育。通过挖掘、宣传和表彰系统内先进人物，开展争当业务标兵和合规先进典型评选活动，让员工学有榜样、做有方向、赶有目标，通过弘扬正气，营造遵纪守法、合规操作、甘于奉献的良好氛围。二是抓制度执行，突出底线教育。通过完善相关制度，重点解决内容宽泛、重点不突出等问题，以强化制度针对性。三是抓行为规范，突出法治宣传教育作用。约请公

检法相关工作人员，协助开展典型案例宣讲、观看法庭庭审、预防职务犯罪巡回宣讲等活动，以案例警示，提醒员工远离违规违法违纪行为。四是寓教于乐，突出人文关怀。在开展员工行为管理培训时，应注重把“课堂式”教育与“走出去教育”“说教式”教育与“竞赛式”教育、“被动式”教育与“自我教育”“线下教育”与“线上教育”相结合，以提升宣传教育效果。此外，应通过开展技能比赛、合规演讲、辩论赛等活动，提升员工合规意识和水平。

第五篇：加强税务干部行为风险管理的几点思考

当前，我局正在开展税收执法风险防范教育，随着税收征管改革的深入，依法治税进程的加快，党风廉政建设的不断推进，税务干部队伍建设面临着许多新情况、新考验。从我们近期的调研了解和有关部门反馈的情况看，当前税务干部的行政执法风险越来越大，就如何加强和改进对税务干部行为风险管理，创新纪检监察工作思路，切实加强“两权”监督，坚持和贯彻“预防为

主、标本兼治、综合治理”方针、努力构建适应新形势要求的纪检监察工作机制和预防体系，已成为今后纪检监察部门要着力解决的课题。

一、当前税务干部队伍中存在的主要问题和动向

近年来，我们通过加强党风廉政建设，建立健全岗责体系，实行执法责任追究制和行政责任追究制，加大执法监察和效能监察力度，已初步建立了税务干部行为风险管理机制，党风、政风、行风明显改善，税务干部的行为风险在很大程度上得到有效的控制。但我们应该冷静地看到，我们在干部队伍建设方面仍存在一些明显的问题和潜在的责任风险，由于控制环境的变化也出现了一些倾向性的问题需要引起我们足够的重视。具体有以下特征：

（一）行政执法不作为或不完全作为所带来的税务渎职、失职责任风险增大。税务渎职失职责任风险主要有三种类型即：一是不认真履行征管职责；二是税务行政执法案件中对应当移送司法机关的案件瞒而不送；三是税收征管失职失误，造成不征、少征税款和税款损失；通过调研分析主要有以下几方面的表现：一是在税务登记管理方面，不认真执行新办户的巡查制度或在日常管理中不注重对纳税人基础登记信息的动态管理，造成基础登记信息失真或缺失、纳税鉴定错误、固定税源监控不力、甚至漏征漏管现象的发生；二是在涉税文书使用时，未按法律规定填写和使用造成涉税文书不合法；三是在日常检查方面，对已确认企业的偷税行为逃避行政处罚而采取自查或评估入库；四是在发票管理方面，对纳税人发票资格认定尤其是专用发票的审核把关不严，对日常的发票领购、使用及核销等疏于管理、普通发票验旧购新环节不认真验旧、监控不到位，致使纳税人长期偷税未发现，对责任区内使用假发票的业户不采取有效的行政执法手段加以控制；五是在所得税征收方式的确定方面，不严格执行和机械执行业务规则或帮助纳税人利用业务规则本身的缺陷规避或少缴应纳税收；六是在双定户定额管理方面，不认真开展典型调查和准确采集定额要素信息，对个体的定额不进行认真的分析，在评议和调整定额上就低不就高、对不符合查实征收的纳税人按查实征收，定额与实际销售额相差几十倍，管区内不坚持或不认真坚持巡查制度、疏于管理，存在漏征漏管的现象；七是在纳税评估方面，评估时浅偿即止、不深不透，避重就轻而规避处罚，出于地方保护、行政干预、怕暴露弱点或重点企业特殊性等原因，应当移送司法机关的案件而拖而不送等等。

（二）受多元价值观的冲击和税收征管方式由管事向管事与管户相结合的调整影响，一度得到抑制的税务干部不廉行为有抬头滋长的趋势。具体表现有：一是接受管辖户请吃现象明显增多，造成执法不严、管理不力的人情税、关系税现象有所抬头；二是逢年过节收受或索要纳税人的礼品、礼金等不廉行为禁而不止，且视为是“小事”；三是部分税务干部追求贪图享乐的生活方式，接受甚至要求纳税人提供洗浴、进歌厅等高消费休闲娱乐活动及与纳税人外出旅游等呈上升趋势；四是个别税务干部利用红白喜事及侨迁之机，通知自已管户参与，接受甚至索要纳税人的钱物；五是少数干部利用职务之便办企业或投资入股获取私利；六是个人消费支出到企业报销，如请吃、娱乐等费用支出、私家车费用支出以及旅游费用支出等；七是极少数税务干部利用职务之便帮企业带账，收取酬金帮助企业逃避税收、谋取私利；八是酗酒失态、酒后驾车等现象时有发生等等。

二、税务干部所面临的主要风险及成因分析

税务机关是国家行使执法权的行政管理部门，从行使权力的角度看，税务干部所面临的行为风险主要包括税收执法风险和行政管理风险。从权力制衡追究责任的角度看，税务干部所面临的行为风险主要包括：法律责任风险、行政责任风险、党纪政纪责任风险和经济责任风险。

税务干部的行为风险是潜在的又是客观存在的，它所形成的原因既有客观因素又有主观因素。就其客观成因大体可归类为：一是行政法制建设的不断完善对行政执法行为形成了严格的约束力，同时行政法制建设本身的不健全也会带来执法者依法行政的难度；二是体制转轨和社会急剧转型所带来的多元化利益诉求和不规范的市场经济运行增加了税收行政执法的难度，同时，由此而带来的风险转嫁也越发明显；三是地方政府为谋求地方经济的快速发展而出台一些走在法律边缘的“保护”、“发展”政策不可避免地给行政执法增添了法律风险；四是税收管理体制的改革对税收精细化管理的要求增加了对税务干部行政行为的责任约束，同时，由于制度体系设计的不科学和业务规则设置的不统一、不稳定，使得执行者的行为风险陡然增

加；五是现代税收管理对税务干部的能力素质要求更为严格，税务干部知识结构的改善和业务技能的储备跟不上现代管理的要求；六是多元时代所形成的多元价值观对税务干部行为的影响和渗透力越来越大；七是违规违纪及商业贿赂的表现形式及手段越发隐蔽，加之查处不及时或不力，导致风险警示作用弱化；八是行政机关内部监控缺乏有效的手段，预警机制尚未有效建立；

九是系统内部制定管理办法、考核办法，这些办法超出了征管法规定的责任，给税务干部工作带来风险等等。

就其主观成因大体可归类为：一是税务干部对自身行为风险的认识不充分，防范意识不强；二是对行政执法环境的变化缺乏应有的预判和主动应对的内在诉求；三是对职业素质和业务技能仅满足于现状而缺乏必要的压力和修为欲望；四是价值观缺少应有的正确取向而导致自律意识的缺失。

三、加强税务干部行为风险管理的几点思考

（一）进一步提高税务干部对行为风险管理的认识

1.加强税务干部行为风险管理是税收法治精神的本质要求。税收法律是一把“双刃剑”，它在规范纳税人纳税行为的同时，更大程度上约束着税务行政执法权力的行使。税收法治的本质在于“民治”，其“控权”的核心功能要求税收行政执法工作必须有效控制权力滥用，切实防范行政执法风险，才能实现法治的根本目的。

2.加强税务干部行为风险管理是实践“聚财为国，执法为民”宗旨的基本要求。国税部门作为国家重要的经济执法部门，要贯彻落实科学发展观，必须切实强化以纳税人为本的观念。随着纳税人法治意识、权利意识不断提高，在税收行政执法工作中，必须有效防止行政执法风险，正确处理好“执法”与“维权”，“执法”与“为民”相统一的问题，树立公正的行政执法形象，有效保障纳税人权益，促进征纳双方的良性互动，努力构建和谐的征纳关系。

3.加强税务干部行为风险管理是税收管理科学化、精细化的必然要求。科学化是前提、是方向，它在于研究管理规律、科学制定战略，而精细化则在于对科学化战略目标的有效分解、细化和完善。精细化的税收管理主要依靠精细化的税收执法和行政管理来体现，随着科学化、精细化管理的不断深入，对行政执法精细化的要求也会越来越高，行政执法风险也会越来越大。如果不能有效防范行政执法风险，势必导致征管质量和行政管理效能降低，从而导致科学化的战略目标不能有效分解、细化和完善。

4.加强税务干部行为风险管理是人本立局的重要体现，也是促进税务干部全面发展的客观需要。促进税务干部全面发展，既要尊重和满足税务干部不断增长的物质文化需求，又要真正关心、爱护税务干部，不断增强税务干部对自身行为风险的抵御和防范能力，从机制层面上控制税务干部行为风险的发生，更好地保障税务干部权益，促使税务干部健康成长。

（二）从廉政文化建设入手，提高税务干部防范风险的能力

税务干部的行为风险受行为意识的支配，而行为意识又受行为环境的影响。文化作为影响行为环境的主要因素，它具有以下特征：一是它是影响行为价值取向的关键要素；二是它可以改善行为人的心智模式；三是它可以提高行为人的风险自律意识。廉政文化是国税文化的重要内容，是对传统廉政教育方式的一次重大突破，是国税系统党风廉政建设和反腐败斗争的新理念、新发展、新探索，也是强化税务干部防范行为风险意识、提高抵御行为风险能力的重要抓手。因此，我们要通过增加国税系统廉政文化建设的文化内涵，拓展廉政文化的宣传阵地，整合廉政文化的社会资源，优化廉政文化的良好环境，营造浓厚的国税廉政文化氛围，打造具有国税工作特色的廉政文化。并通过深化廉政文化建设来正确引导税务干部的价值取向，增强税务干部行政执法风险防范意识和廉洁自律意识，提高税务干部的职业道德水准和综合素质，逐步建立起与法律规范相协调、与本部门职能相适应的具有时代气息的国税廉政文化体系，实现廉政文化与国税中心工作的和谐统一，为国税新一轮的发展提供更加强大的精神动力和政治保障。

（三）以行政执法风险为导向，整合和完善内部教育制度和创新教育理念

建立和完善教育是抵御和防范风险的基础要素。在教育上下了很大的功夫，在教育的方式和理论探讨上走出现状。可开展

一、《加强廉政建设、预防职务犯罪展览教育》。1.职务范罪离我们有多远：2.渎职犯罪就在我们身边：3.廉政建设与纠风工作：4.人生哲理：5.珍惜我们的岗位：6.人间正道是沧桑。通过大量正反面事例教育税务干部。会取得非常好的效果。使全体税务干部明确这样一个道理：薪水如泉水，水量不多，却可以终身受用，外财如洪水，水势虽大，却会带来灭顶之灾。人不会把金钱带入坟墓，金钱却会把人带进地狱。失去生命时才知道生命的可贵，失去自由时才感到自由的美好。

（四）建立行政执法风险预警机制，实行全过程的行政执法风险管理。

所谓风险管理是指对风险的识别、判断、评估和及时处理。要实行对税务干部行为有效的风险管理就要求组织内部建立行政执法风险的预警、评估和控制机制，着力解决面临什么样的风险、在所有面临风险中哪些是严重的、谁在监督控制风险、为什麽要监控风险以及何时控制、如何控制等问题。

认真审视我们现有的风险管理机制，我们不难发现以下问题：一是重视制度、规范及流程的创设而轻视执行、运营及效能的管理，使制度体系静态化而不能形成动态有效的管理机制，出现“两张皮”的状态；二是在制度设计中，注重了责任的分解，将绝大多数责任风险都由基层一线干部承担，而忽视了对管理层以及责任主体本身应承担责任风险的落实，因而形成监控管理链的脱节；三是我们的风险控制常采用的是日常考核与考核、专项考核与综合考核、定期的执法检查和执法监察及效能监察等下行单向的控制方式，这几种控制方式基本上属于事后监控，而对事前尤其是事中的风险控制则较弱，同时也没有形成很好的双向动态闭环的控制管理链；四是所采取的控制方式主要以人工为主或人机结合，而对信息化环境下“两权监督”的研究甚之又少，也没有建立相应的管理控制平台，更好的利用大量的管理信息，从数据分析应用的视角建立必要的风险预警、评估及控制机制，使得目前我们的风险控制能力偏低。

为了有效地解决以上问题，可以采取以下对策：一是充分利用我局现有的数据综合管理系统，以执法风险为分析视角对大量的业务管理信息进行评估并产生预警信息，在此基础上，进一步拓展系统的功能，建立双向的信息沟通渠道，使预警信息从发布到风险信息的解除形成闭环的信息流，从而真正形成动态的过程控制机制；二是充分利用省局开发应用的行政管理系统，扩展数据综合管理系统的数据库信息，将行政管理类信息有效地纳入分析评估监控的内容，使“两权监督”在信息化应用环境下得到高效的发挥和落实；三是要加强局各部门的协调，建立行政执法风险管理的组织体系和工作规范，从而保障风险控制机制的有效运行；四是建立行政执法风险管理审计制度，以有效开展内部控制的监督和再控制；五是强化行政监察与执法监察的有机结合，出现重大执法过错问题时行政监察必须跟进或由监察部门实施监察；六是要建立重大执法差错沟通机制，出现问题严肃查处，抓住一个教育一片。

（五）开展“阳光国税”的政务公开活动，将权力置于社会的监督之下，有效化解税务干部的行为风险。

任何徇私舞弊贪腐贿赂的不廉行为都是产生于不透明、不公开的藏污纳垢环境之下的，要使权力腐败得到有效控制，将权力运行置于社会和群众的公开监督之下不失为一条有效的途径。近年来，我局在政务公开方面做了大量行之有效的工作，使政务公开的内容、形式和载体都得到不断的丰富和优化。但要打造“阳光国税”这一品牌，还需要我们提高工作标准和要求。具体的措施和目标是：一是进一步拓展政务公开的内容，做到凡是运用“两权”办理的与人民群众、纳税人利益和国税机关工作人员相关的各类事项全部公开，以形成民主监督的机制。如：工程招投标情况、大宗物资采购情况、固定资产管理情况、公务费用支出情况、等等；二是进一步丰富政务公开的形式，做到凡是运用“两权”办理影响力大、涉及面广或与“两权”作为相对人利益攸关的事项，应公开决定、成立案件审理委员会。如：重大涉税案件审理、个体定额评定、纳税评估等；三是进一步创新政务公开的载体，做到使“两权”作为相对人所关心的事项，如住房公积金、房改货币化等，可以通过各种途径方便快捷的获取资讯；四是建立健全政务公开的外部监督机制和内部互动机制以及监督评价机制。

风险管理是一门新兴的学科，而行为风险管理则是运用风险管理的基本架构及原理并将之与行为科学理论相结合，而形成的一种控制管理方法。本文从另外一种管理思维和角度对我局现行的行政执法管理活动进行了审视和评价，以期达到税务干部防范行为风险的意识和能力的进一步提高。

因此，在强练内功的同时，做好税法宣传，协调各方面的关系，争取社会各界对税收工作的理解和支持，努力构建服务国税，责任国税，法治国税，和廉洁国税，才能有效保障税收执法和税务干部的安全。