财政部资产评估机构职业风险基金管理办法

第一篇：财政部资产评估机构职业风险基金管理办法

资产评估机构职业风险基金管理办法

第一条为规范资产评估机构职业风险基金的管理，完善资产评估机构职业责任保障机制，提高抵御风险能力，制定本办法。

第二条 资产评估机构应当按照本办法规定提取、使用职业风险基金。

第三条 资产评估机构应当于每一个会计年度终了前，以本年度评估业务收入为基数，按照不低于5%的比例从管理费用中提取职业风险基金，并设立专户核算。

第四条 资产评估机构提取的职业风险基金应当用于下列支出：

（一）因职业责任引起的民事赔偿；

（二）与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。

本条第一款支出事项发生后，资产评估机构向相关责任人追偿的部分，应当纳入职业风险基金管理。

第五条 资产评估机构持续经营期间，应当保证结余的职业风险基金不低于近5年评估业务收入总和的5%。

资产评估机构因赔付造成职业风险基金余额低于近5年评估业务收入总和5%的，应当于本会计年度终了前提取补足职业风险基金。

具有证券、期货相关业务评估资格的资产评估机构，因补提职业风险基金导致净资产不足200万元的，股东或合伙人应当在三个月内注资补足净资产。

第六条 资产评估机构在符合本办法第五条第一款规定的前提下，经股东会或合伙人决议，可将已计提5年以上（不含5年）结存的职业风险基金转作当年可供分配的利润进行分配，同时应当完善相关内部管理制度。

第七条 资产评估机构合并的，合并前各方已提取的职业风险基金应当并入合并后机构。

第八条 资产评估机构分立的，已提取的职业风险基金应当按照权利与责任一致的原则，在分立各方之间进行分配，并在分立协议中予以约定。

第九条 资产评估机构清算时，职业风险基金余额应当核转清算收益。

第十条 资产评估机构可以在机构所在省通过购买职业责任保险的方式，提高抵御职业责任风险的能力。

资产评估机构购买职业责任保险符合本办法规定的，可不再提取购买保险年度的职业风险基金。

第十一条 资产评估机构购买职业责任保险的，应当与保险公司签订书面保险合同。保险合同除了符合有关法律规定外，还应当约定以下事项：

（一）投保范围为资产评估机构的评估业务收入；

（二）赔偿范围应当与本办法第四条第一款规定的职业风险基金支出范围一致；

（三）追溯期应当追溯至首次购买保险年度；

（四）累计赔偿限额不得低于已购买保险年度评估业务收入总和的5%。第十二条 资产评估机构职业责任保险的追溯期超过5年，且累计赔偿限额已不低于近5年评估业务收入总和5%的，可不再增加职业责任保险累计赔偿限额，并可将5年以前计提的职业风险基金余额予以分配。

第十三条 资产评估机构的分支机构的职业风险基金，由总机构统一提取和使用。

购买职业责任保险的资产评估机构具有分支机构的，投保范围应包括其分支机构的评估业务收入。

第十四条 资产评估机构应当按照《财政部关于加强资产评估机构后续管理有关问题的通知》（财企[2008]62号）的规定，将职业责任保险保单复印件、经会计师事务所审计的累计职业风险基金账户信息，随同年度会计报表等资料一并报所在地的省级财政部门、评估协会备案。

具有证券、期货相关业务评估资格的资产评估机构应当按照《财政部 证监会关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》（财企

[2008]81号）的规定，将职业责任保险保单复印件、经会计师事务所审计的累计职业风险基金账户信息，随同资产评估机构基本情况表等资料一并报财政部、证监会、中国资产评估协会备案。

第十五条 财政部以及省级财政部门对资产评估机构提取、使用、分配职业风险基金以及购买职业责任保险的情况进行监督。

资产评估机构违反本办法规定的，由省级以上财政部门责令限期改正,记入诚信档案，并向社会公告。

第十六条 本办法自2009年2月24日起施行。本办法施行前有关资产评估机构职业风险基金的规定与本办法不符的，以本办法为准。

财政部发布资产评估机构职业风险基金管理办法

2月24日，财政部发布了《资产评估机构职业风险基金管理办法》（以下简称《办法》），进一步明确了资产评估机构风险基金的性质、用途、提取和分配，规范了资产评估机构风险基金的管理。资产评估机构作为经济鉴证类社会中介组织，按规定提取职业风险基金，对完善资产评估机构职业责任保障机制，提高抵御职业责任风险的能力，树立对社会公众负责的形象，具有重要的意义。《办法》要求自文件发布之日起施行。《办法》主要内容有：

一、《办法》明确了职业风险基金的支出范围和提取比例。资产评估机构提取的职业风险基金的支出范围：

（一）因职业责任引起的民事赔偿；

（二）与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。《办法》还根据行业的实际情况，对以前的部分规定做出了相应的调整，将资产评估机构提取风险基金的比例降低到5%。

二、《办法》针对以前资产评估机构在风险基金的结转、使用和分配中常引起纠纷的问题进行了明确规定。1.要求资产评估机构在符合结余的职业风险基金不低于近5年评估业务收入总和的5%的情况下，经股东会或合伙人决议，可将已计提5年以上（不含5年）结存的职业风险基金转作当年可供分配的利润进行分配，同时应当完善相关内部管理制度，在评估机构章程或其它约定中明确结余职业风险金的分配方式。2.对资产评估机构因发生赔付造成职业风险基金余额降低的处理进行了明确。《办法》规定：资产评估机构因赔付造成职业风险基金余额低于近5年评估业务收入总和5%的，应当于本会计年度终了前提取补足职业风险基金。具有证券、期货相关业务评估资格的资产评估机构，因补提职业风险基金导致净资产不足200万元的，股东或合伙人应当在三个月内注资补足净资产。3.对资产评估机构合并、分立和清算过程中职业风险金的处理进行了明确。《办法》规定：资产评估机构合并的，合并前各方已提取的职业风险基金应当并入合并后机构。资产评估机构分立的，已提取的职业风险基金应当按照权利与责任一致的原则，在分立各方之间进行分配，并在分立协议中予以约定。4.资产评估机构清算时，职业风险基金余额应当核转清算收益。

三、《办法》明确资产评估机构可以选择购买职业保险作为提取职业风险基金的替代方式。资产评估机构购买职业责任保险符合《办法》规定的，可不再提取购买保险年度的职业风险基金。《办法》对资产评估机构购买执业责任保险的合同内容、保额和职业风险基金的关系做了详细的规定：资产评估机构购买职业责任保险的，应当与保险公司签订书面保险合同。保险合同除了符合有关法律规定外，还应当约定以下事项：

（一）投保范围为资产评估机构的评估业务收入；

（二）赔偿范围应当与本办法第四条第一款规定的职业风险基金支出范围一致；

（三）追溯期应当追溯至首次购买保险年度；

（四）累计赔偿限额不得低于已购买保险年度评估业务收入总和的5%。资产评估机构职业责任保险的追溯期超过5年，且累计赔偿限额已不低于近5年评估业务收入总和5%的，可不再增加职业责任保险累计赔偿限额，并可将5年以前计提的职业风险基金余额予以分配。

四、《办法》强调了对职业风险基金的管理。资产评估机构每年年初应当按照有关规定，将职业责任保险保单复印件、经会计师事务所审计的累计职业风险基金账户信息，随同年度会计报表等资料一并报所在地的省级财政部门、评估协会备案。具有证券、期货相关业务评估资格的资产评估机构应当按照有关规定，将职业责任保险保单复印件、经会计师事务所审计的累计职业风险基金账户信息，随同资产评估机构基本情况表等资料一并报财政部、证监会、中国资产评估协会备案。财政部以及省级财政部门对资产评估机构提取、使用、分配职业风险基金以及购买职业责任保险的情况进行监督。资产评估机构违反本办法规定的，由省级以上财政部门责令限期改正,记入诚信档案，并向社会公告。

第二篇：财政部解读《资产评估机构审批和监督管理办法》

财政部解读《资产评估机构审批和监督管理办法》

财政部日前以第64号令发布了《资产评估机构审批和监督管理办法》，自2011年10月1日起施行。64号令的颁布实施，对于进一步规范资产评估机构的审批，加强对资产评估机构的监督，促进资产评估行业的健康发展，具有十分重大的意义。

64号令是对现行的《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号）的修订。22号令自2005年5月11日发布实施以来，对于规范资产评估机构的审批管理，推动和促进资产评估行业健康发展，发挥了积极的作用。但是，22号令在执行过程中也存在一些问题，难以适应资产评估行业进一步发展的需要。比如，没有规定对评估机构运营过程中的监管和资产评估机构的退出机制，财政部门对资产评估机构的后续管理缺乏依据且没有相应的监管手段；对资产评估机构的变更行为规定不完善，对资产评估机构的合并或者分立、跨省迁移以及组织形式转换等缺乏明确规定等。因此，修订22号令是新形势下进一步加强和规范资产评估行业管理的迫切需要。

修订后的64号令共7章61条，分别为：总则、资产评估机构的设立、资产评估机构分支机构的设立、资产评估机构及分支机构的变更和终止、监督管理、法律责任和附则。针对22号令的5章47条，64号令对其修订了26条，增加了15条，删除了1条。修订的主要内容包括：一是，将名称由《资产评估机构审批管理办法》修改为《资产评估机构审批和监督管理办法》。二是，增加特殊的普通合伙组织形式。规定资产评估机构可以采用特殊的普通合伙形式设立，同时将特殊的普通合伙形式的资产评估机构合伙人实际缴付的出资总额由原规定的10万元提高为30万元。三是，细化了对评估机构变更行为的处理。规定资产评估机构可以依据国家有关法律法规合并或者分立、可以转换组织形式、可以跨省级行政区划迁移办公场所等。四是，增加了“监督管理”一章。分别对合伙人（股东）及分支机构负责人专职条件；资产评估机构建立内部管理制度、首席评估师制度、职业责任保障机制；资产评估机构授权分支机构出具资产评估报告；省级以上财政部门对资产评估机构或者分支机构实施监督检查；资产评估机构及其分支机构存续期间持续符合规定的设立条件和专职执业；资产评估机构的报备制度等内容，作出了具体的规定。五是，增加了“法律责任”一章。根据《行政处罚法》、《行政许可法》等法律法规的规定，对申请人在资产评估机构或者分支机构设立申请时隐瞒有关情况或者提供虚假材料、资产评估机构或者分支机构以欺骗贿赂等不正当手段取得资产评估资格或者设立分支机构、资产评估机构或者分支机构违反审批和监督管理规定等违法行为，设置了相应的行政处罚。

第三篇：会计师事务所职业风险基金管理办法

财政部关于印发《会计师事务所职业风险基金管理办法》的通知

财会函[2007]9号

颁布时间：2007-3-1发文单位：财政部

各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局：

为规范会计师事务所职业风险基金的管理，促进会计师事务所增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》，我部制定了《会计师事务所职业风险基金管理办法》，现予印发，自印发之日起施行。

附件：会计师事务所职业风险基金管理办法

财政部

二○○七年三月一日

会计师事务所职业风险基金管理办法

第一条 为规范会计师事务所（以下简称事务所）职业风险基金的管理，促进事务所增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》，制定本办法。

第二条 事务所应当按照本办法规定提取和使用职业风险基金。事务所分所的职业风险基金，由事务所统一提取和使用。

第三条 事务所应当于每年年末，以本审

按照不低于5%的比例提取职业风险基金。计业务收入为基数，第四条 事务所可以通过购买职业保险方式提高抵御职业责任风险的能力。事务所购买职业保险的，实际缴纳的保险费可以按以下公式计算抵扣保险受益的应提职业风险基金金额：可抵扣金额=当负担的保险费×15.可抵扣金额大于或者等于当应提职业风险基金金额的，当可以不提取职业风险基金。可抵扣金额小于当应提职业风险基金金额的，应当按其差额提取职业风险基金。事务所以保险费抵扣应提职业风险基金金额的，应当于每年5月31日前，将保单（含保险条款）复印件报所在地的省级财政部门、省级注册会计师协会备案。

第五条 中外合作事务所由国际总部统一办理职业保险的，该中外合作事务所应当于每年5月31日前将保险机构出具的、证明该中外合作事务所当交纳保险费金额的文件通过所在地省级财政部门报财政部、中国注册会计师协会备案。

第六条 事务所存续期间，职业风险基金只能用于下列支出：

（一）因职业责任引起的民事赔偿；

（二）与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。

第七条 有限责任事务所合并，合并各方合并前已提取的职业风险基金应当并入合并后事务所。

第八条 有限责任事务所分立，已提取的职业风险基金应当按照净资产分割比例在分立各方之间分割。分立各方另有约定的，从其约定。

第九条 事务所存续期间不得分配职业风险基金。

第十条 脱钩改制前事务所形成的职业风险基金，如果脱钩改制时事务所与挂靠单位签订了书面协议，明确该部分职业风险基金留给脱钩改制后事务所占有的，该部分职业风险基金纳入脱钩改制后形成的职业风险基金统一使用和分配。

第十一条 除第十条规定情形外，脱钩改制前事务所形成的职业风险基金留归脱钩改制后事务所的，该部分职业风险基金应当与脱钩改制后形成的职业风险基金分别核算，仅用于脱钩改制前业务引起的民事赔偿及相关法律费用。事务所清算时，该部分职业风险基金有结余的，应当交还原挂靠单位。原挂靠单位不存在的，应当上缴国库。

第十二条 除第十一条规定情形外，事务所清算时，职业风险基金应当纳入清算范围。

第十三条 事务所违反本办法规定的，由省级以上财政部门责令限期改正，逾期不改正的予以公告。

第十四条 本办法自印发之日起施行。

第四篇：中华人民共和国财政部令第64号-资产评估机构审批和监督管理办法

中华人民共和国财政部令

第 64 号

资产评估机构审批和监督管理办法

第一章 总

则

第一条 为了规范资产评估机构的审批，加强对资产评估机构的监督，促进资产评估行业健康发展，制定本办法。

第二条 资产评估机构是指依法设立，取得资产评估资格，从事资产评估业务的机构。

第三条 财政部是资产评估行业主管部门，制定资产评估机构管理制度，负责全国资产评估机构的审批和监督管理。

各省、自治区、直辖市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）负责本地区资产评估机构的审批和监督管理。

第四条 中国资产评估协会负责全国资产评估行业的自律性管理，协助财政部审批和监督管理全国资产评估机构。

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会负责本地区资产评估行业的自律性管理，协助省级财政部门审批和监督管理本地区资产评估机构。

第五条 资产评估机构的业务范围包括：单项资产评估、资产组合评估、企业价值评估、其他资产评估，以及相关的咨询业务。

第六条 资产评估机构应当依法取得资产评估资格，遵守有关法律法规、执业准则和执业规范。

第七条 资产评估机构依法从事资产评估业务，不受行政区域、行业限制，任何组织和个人不得非法干预。

第八条 资产评估机构应当加入中国资产评估协会，成为中国资产评估协会团体会员。

第二章 资产评估机构的设立

第九条 资产评估机构采用普通合伙（含特殊的普通合伙，以下简称合伙制）的形式设立，或者采用有限责任公司（以下简称公司制）的形式设立。

第十条 资产评估机构名称应当包含“资产评估”字样。

资产评估机构字号不得与已经批准设立的资产评估机构字号重复。

第十一条 设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：

（一）有2名以上符合本办法规定的合伙人；

（二）有5名以上注册资产评估师；

（三）合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元。

第十二条 设立公司制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：

（一）有2名以上符合本办法规定的股东；

（二）有8名以上注册资产评估师；

（三）注册资本不低于人民币30万元。

第十三条 资产评估机构的合伙人或者股东应当具备下列条件：

（一）持有注册资产评估师证书；

（二）取得注册资产评估师证书后，近三年连续专职从事资产评估业务；

（三）成为合伙人或股东前三年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

第十四条 资产评估机构根据内部管理需要，在符合本办法第十一条至第十三条规定的情况下，可以增加一名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或者股东，具体条件另行规定。

第十五条 合伙制资产评估机构的首席合伙人和公司制资产评估机构的法定代表人应当由该机构持有注册资产评估师证书的执行合伙事务的合伙人或者股东担任。

第十六条 设立资产评估机构，应当由全体合伙人或者股东（以下简称申请人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省级财政部门提出申请，并提交下列申请材料：

（一）资产评估机构设立申请表；

（二）合伙协议或者公司章程；

（三）工商行政管理部门出具的名称预先核准通知书；

（四）设立合伙制资产评估机构的，提供出资证明；设立公司制资产评估机构的，提供验资报告；

（五）合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选；

（六）经所在地资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况汇总表、合伙人或者股东连续专职从事资产评估业务年限及其未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚的证明材料；

（七）注册资产评估师证书和身份证的复印件；

（八）注册资产评估师转所申请表；

（九）办公场所的产权或者使用权的有效证明。

第十七条 省级财政部门应当对申请人提交的申请材料进行审查，依法作出受理或者不予受理的决定，并出具加盖省级财政部门专用印章和注明日期的书面凭证。

对于申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当在5个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即视为受理。

第十八条 省级财政部门在受理申请后，应当将申请材料中资产评估机构名称、合伙人或者股东、首席合伙人或者法定代表人、注册资产评估师等有关情况予以公示，公示期不得少于5个工作日。

公示期间有实名举报或提出异议的，省级财政部门应当组织核实。

第十九条 省级财政部门应当自受理设立资产评估机构申请之日起20个工作日内，按照规定对申请材料进行审核，作出批准或者不予批准的决定。20个工作日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

第二十条 省级财政部门作出批准设立资产评估机构决定的，应当向申请人出具批准文件。批准文件应当载明下列事项：

（一）资产评估机构名称及组织形式；

（二）资产评估机构的合伙人或者股东及其出资的基本情况；

（三）资产评估机构的首席合伙人或者法定代表人；

（四）注册资产评估师的基本情况；

（五）注册资产评估师完成转所手续的时间要求。

第二十一条 申请人持批准文件办理完成工商注册登记和中国资产评估协会入会手续后，应当向省级财政部门申领资产评估资格证书，同时将营业执照复印件以及在工商行政管理部门备案的合伙协议或者公司章程报省级财政部门备案。

资产评估资格证书由财政部统一印制，由省级财政部门加盖本机关印章后颁发。

第二十二条 省级财政部门批准设立资产评估机构的，应当将批准文件及申请材料报财政部备案，同时将批准文件抄送资产评估机构所在地资产评估协会和中国资产评估协会。

财政部发现审批不当的，应当责令省级财政部门改正或者撤销。

第二十三条 省级财政部门依法作出不予批准设立资产评估机构决定的，应当书面通知申请人，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第三章 资产评估机构分支机构的设立

第二十四条 资产评估机构分支机构（以下简称分支机构）是指资产评估机构依法在异地设立的从事资产评估业务的机构。

分支机构的民事责任由设立该分支机构的资产评估机构承担。

第二十五条 分支机构的名称应当采用“资产评估机构名称＋分支机构所在地行政区划名＋分所（分公司）”的形式。

第二十六条 拟设立分支机构的资产评估机构应当具备下列条件：

（一）取得资产评估资格三年以上，内部管理制度健全；

（二）有20名以上注册资产评估师，不包括拟转到分支机构执业的注册资产评估师及已设立的其他分支机构的注册资产评估师；

（三）资产评估机构提出申请之日前三年评估业务收入合计不少于人民币1500万元；

（四）设立申请日前三年内未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

第二十七条 分支机构应当具备下列条件：

（一）有6名以上注册资产评估师；

（二）有固定的办公场所。

第二十八条 分支机构负责人应当具备下列条件：

（一）持有注册资产评估师证书；

（二）取得注册资产评估师证书后执业满三年；

（三）成为负责人前三年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

第二十九条 具备条件的资产评估机构设立分支机构，应当向分支机构所在地省级财政部门提交下列材料：

（一）资产评估机构设立分支机构申请表；

（二）资产评估机构作出设立分支机构的决议；

（三）资产评估机构授权分支机构的营业范围；

（四）拟任分支机构负责人的简历；

（五）资产评估机构提出申请之日前三年的审计报告；

（六）经资产评估机构所在地资产评估协会核实的资产评估机构注册资产评估师注册情况汇总表、注册资产评估师证书和身份证的复印件；

（七）经分支机构所在地资产评估协会核实的拟转入分支机构的注册资产评估师注册情况汇总表、注册资产评估师证书和身份证的复印件以及转所证明；

（八）分支机构办公场所的产权或者使用权的有效证明；

（九）资产评估机构对其分支机构的管理办法。

资产评估机构跨省级行政区域设立分支机构的，还应当提交资产评估机构所在地省级财政部门出具的设立分支机构的书面意见。

第三十条 资产评估机构分支机构所在地省级财政部门应当对分支机构设立的申请材料进行审查，审批程序参照本办法第十七条至第二十三条的有关规定办理。

第三十一条 资产评估机构应当在完成分支机构的工商登记手续后10个工作日内，将分支机构的营业执照复印件报送资产评估机构所在地的省级财政部门。

第三十二条 资产评估机构跨省级行政区域设立分支机构的，分支机构所在地的省级财政部门应当将批准文件抄送设立该分支机构的资产评估机构所在地的省级财政部门及资产评估协会。

第四章 资产评估机构及分支机构的变更和终止

第三十三条 资产评估机构或者分支机构的名称、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其作出变更决议之日起20日内向所在地省级财政部门备案，并抄送所在地资产评估协会。

第三十四条 资产评估机构可以依据国家有关法律法规合并或者分立。

合并或者分立后新设的资产评估机构，按照本办法第十七条至第二十三条、第三十五条的规定办理设立手续。

合并或者分立后存续的资产评估机构，按照本办法第三十三条、第三十五条的规定办理。

第三十五条 资产评估机构办理合并或者分立手续时，应当提供合并或者分立协议、合并或者分立基准日各方经审计的会计报表。

合并或者分立协议应当包括以下事项：

（一）合并或者分立前资产评估机构评估业务档案保管方案；

（二）合并或者分立前资产评估机构职业风险基金的处理方案；

（三）合并或者分立前资产评估机构评估业务、执业责任的继承关系。

第三十六条 合伙制资产评估机构转为公司制资产评估机构，或者公司制资产评估机构转为合伙制资产评估机构，按照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。

省级财政部门在批准文件中应当载明转制后机构与转制前机构的关系，在转制后机构办理完成工商注册登记之前，转制前机构的资产评估资格继续有效。

第三十七条 资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所，应当首先向迁出地省级财政部门提出申请，并提交资产评估机构跨省级行政区划迁址申请表和合伙人或者股东会的迁址决议。获得迁出地省级财政部门书面意见后，向迁入地省级财政部门提交下列材料：

（一）资产评估机构跨省级行政区划迁移申请表；

（二）迁入地工商行政管理部门出具的名称预先核准通知书；

（三）资产评估机构资格证书正、副本原件；

（四）合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选；

（五）合伙人或者股东会决议；

（六）迁出地资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况一览表；

（七）办公场所的产权或者使用权的有效证明。

迁入地省级财政部门批准资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所的，按照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。

第三十八条 有下列情形之一的，省级财政部门应当办理资产评估资格的注销手续：

（一）资产评估机构依法终止的；

（二）资产评估资格被依法撤销的，或者资产评估资格证书被依法吊销的；

（三）法律、行政法规规定的应当注销资产评估资格的其他情形。

第三十九条 有下列情形之一的，省级财政部门应当办理分支机构的注销手续：

（一）资产评估机构决定撤销其设立的分支机构；

（二）资产评估机构的资产评估资格被注销；

（三）省级财政部门撤销分支机构设立许可；

（四）法律、行政法规规定的应当注销分支机构的其他情形。

第四十条 办理资产评估机构或者分支机构注销手续的，资产评估机构应当交回资产评估资格证书，提交评估业务档案保管方案并妥善保管评估业务档案。

第四十一条 省级财政部门办理资产评估机构或者分支机构注销手续的，应当通知所在地资产评估协会，并将有关情况予以公告。

第四十二条 分支机构所在地的省级财政部门应当将所管辖的分支机构变更、终止情况，抄送设立该分支机构的资产评估机构所在地的省级财政部门及资产评估协会。

省级财政部门应当将所管辖的资产评估机构及分支机构变更、终止情况向财政部和中国资产评估协会备案。

第五章 监督管理

第四十三条 资产评估机构合伙人或者股东以及分支机构的负责人应当在本机构注册，并专职从事资产评估业务，本办法第十四条规定的合伙人或者股东除外。

第四十四条 资产评估机构应当建立完善的内部管理制度。内部管理制度应当包括下列内容：

（一）人事管理制度；

（二）财务管理制度；

（三）执业质量控制制度；

（四）评估业务管理制度；

（五）业务档案管理制度。

第四十五条 资产评估机构应当建立首席评估师制度。首席评估师由本机构持有注册资产评估师证书的合伙人或者股东担任，负责执业质量控制。

第四十六条 资产评估机构应当按规定提取和使用职业风险基金，购买职业责任保险，建立职业责任保障机制。

第四十七条 资产评估机构应当在人事、财务、执业规范、质量控制、客户服务、企业形象等方面对其设立的分支机构进行统一管理。

第四十八条 除证券期货相关评估业务外，资产评估机构可以授权分支机构以分支机构的名义出具资产评估报告。

第四十九条 资产评估机构的资产评估资格证书遗失或者毁损的，应当向原发证机关申请补领或换发证书。

第五十条 省级以上财政部门依法对下列事项实施监督检查：

（一）资产评估机构或者分支机构保持设立条件的情况；

（二）资产评估机构向省级财政部门备案事项的报备情况；

（三）资产评估机构或者分支机构的执业行为；

（四）法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

资产评估协会应当对资产评估机构及分支机构实施执业质量检查，建立诚信档案制度。

第五十一条 资产评估机构及其分支机构存续期间应当持续符合本办法规定的设立条件和第四十三条的规定。

违反第一款规定的，资产评估机构及其分支机构应当自不符合有关条件的情形出现之日起10个工作日内，将有关情况向省级财政部门书面报告，并于90日内达到规定条件。

违反第一款规定的，且资产评估机构或者分支机构未在90日内达到规定条件的，省级财政部门应当撤销其资产评估资格或者分支机构的设立许可，并予以公告。

第五十二条 资产评估机构应当在每年4月30日之前，向所在地省级财政部门报送下列材料，并抄送所在地资产评估协会：

（一）资产评估机构基本情况表；

（二）经会计师事务所审计的上会计报表；

（三）资产评估机构上资产评估项目汇总表；

（四）职业责任保险保单复印件、累计职业风险基金证明材料。

资产评估机构跨省级行政区划设有分支机构的，应当将该分支机构有关材料及资产评估机构授权分支机构的营业范围报送分支机构所在地的省级财政部门。

第六章 法律责任

第五十三条 在资产评估机构或者分支机构设立申请时，申请人或者资产评估机构隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，省级财政部门应当不予受理或者不予批准，并予以警告。

第五十四条 资产评估机构或者分支机构以欺骗、贿赂等不正当手段取得资产评估资格或者设立分支机构的，省级财政部门应当撤销其资产评估资格或者分支机构的设立许可，并予以公告。

第五十五条 资产评估机构或者分支机构有下列行为之一的，省级以上财政部门应当责令限期改正，并可予以警告：

（一）未按本办法第四十四条规定建立完善内部管理制度的；

（二）未按本办法第四十六条规定提取和使用职业风险基金或者购买职业责任保险的；

（三）违反本办法第五十一条第一款规定，未在规定期限内报告的；

（四）未按本办法第五十二条规定报送材料的；

（五）未配合财政部门实施监督检查的。

第五十六条 资产评估机构或者分支机构有下列情形之一的，省级以上财政部门应当责令限期改正，予以警告。有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款：

（一）冒用其他机构名义、允许其他机构或者个人以本机构名义执行评估业务的；

（二）涂改、出租、出借资产评估资格证书的；

（三）向委托人或者被评估单位索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财物，或者利用业务之便，谋取其他不正当利益的；

（四）采取强迫、欺诈、恶意降低收费标准等不正当方式招揽业务的；

（五）泄露委托人或者被评估单位商业秘密的；

（六）允许本机构注册资产评估师只挂名不执业，或者明知本机构注册资产评估师在其他机构执业而不制止的。

第五十七条 省级以上财政部门作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。

第五十八条 财政部门的工作人员在实施审批和监督过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家机密、商业秘密的，依法给予处分。

第七章 附

则

第五十九条 在经济欠发达地区设立资产评估机构确实难以达到本办法规定条件的，可以适当降低有关条件，具体办法另行规定。

设立从事文化艺术、自然资源等特别资产评估的资产评估机构，其设立条件可以适当调整，具体办法另行规定。

第六十条 已经依法设立的其他评估机构，符合本办法第十一条至第十五条规定的，可以向省级财政部门申请资产评估资格，按照本办法第十七条至第二十三条有关规定办理。

第六十一条 本办法自2011年10月1日起施行。财政部2005年5月11日发布的《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)同时废止。

第五篇：资产评估机构设立审批

索 引 号:000014348/2008-05263

分类: 行政许可;

发布机构: 省财政厅发文日期: 2008年01月01日

名称: 资产评估机构设立审批

文号: 无主 题 词:

资产评估机构设立审批

资产评估机构设立审批

一、行政许可项目名称：《资产评估机构设立审批》

二、法律依据：《资产评估机构审批管理办法》（财政部第22号令）

三、办理程序：

1、申请人提出申请书及附表一式四份；

2、初步审核受理；

3、全面审核并予以公示；

4、下达批准文件；

5、颁发评估资格证书。

四、办事条件：

（一）设立合伙制的资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：

1、由2名以上符合本办法规定的合伙人合伙设立；

2、有5名以上注册资产评估师（含合伙人）；

3、合伙人实际缴付的出资为人民币10万元以上。

（二）设立公司制的资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：

1、由2名以上符合本办法规定的股东出资设立；

2、有8名以上注册资产评估师（含股东）；

3、注册资本为人民币30万元以上。

五、承诺时限：正式受理后30个工作日。

六、收费标准：不收费。

七、数量限制：无。

八、审批材料：

1、资产评估机构设立申请表；

2、工商行政管理部门出具的名称预核准通知书；

3、出资证明；

4、合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选；

5、省资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况汇总表；

6、合伙人或者股东无不良执业记录的证明材料；

7、注册资产评估师证书和身份证的复印件；

8、注册资产评估师转所申请表；

9、合伙协议或者公司章程；

10、办公场所的产权或者使用权的有效证明；

11、内部管理制度。

12、有非注册资产评估师合伙人（股东）的，还应当提交资产评估机构非注册资产评估师合伙人（股东）简历、非注册资产评估师合伙人（股东）审核表。