集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划

第一篇：集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划

集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划

2009年是风险与机遇共存的一年，“百年不遇”的金融危机余音未了，无知的“第二轮金融危机冲击波”杂音还在聒噪时，亚太新一轮经济增长已然开始，中国面临着更大的机遇与挑战，集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划。

分析真正引起中国金融危机的原因有这么几点：大宗商品期货价格泡沫、宏观调控失当、汇率政策、税收政策、新劳动法、通货膨胀、奥运支出等因素(重要性按顺序排列)。随着金融危机的渐行渐远，G20承诺对对冲基金加强监管，商品期货泡沫至少在一段时期(两三年)内，不会再度只手遮天、兴风作浪，而中国高层的救市政策在相当程度上纠正了危机发生前的宏调误操作的损害，目前人民币币值相对稳定。综合来看，以农村、新能源、产业技术升级为重心的新一轮经济增长已然开始，相对于西方国家，中国有广阔的战略纵深，农村和落后地区以及民生设施的巨大欠账足以解决产能过剩问题，而经济改革将成为这一增长的驱动器、润滑剂和加速器。随着国务院通过医改方案3年内预计投入8500亿元，医药企业春天的脚步悄然来临。

机遇与风险通常是相伴而行，那我们企业该如何在抓住机遇的同时，恰当地规避风险呢?从财务角度而言，要把企业的风险(通常分为经营风险和财务风险，而这二者又都包含可分散风险和不可分散风险)降低，主要就是降低财务风险中的可分散风险，重视财务预测、决策、预算、控制、考核和分析等各个环节，进一步提高企业财务管理水平，为企业发展营造良好的内部理财环境。

下面便以控制财务的可分散风险为目的，着重剖析公司财务现状、应对措施，并制订近三年财务工作计划。

一、集团公司财务现状及应对措施

(一)财务现状

通过对公司财务现状的审计，我认为公司财务存在以下方面的问题：

1、财务基础工作薄弱

财务人员专业知识不足，导致基本账务处理不规范，对常规业务没有头绪，具体表现在三个方面：

第一、会计科目设置不规范，没有根据2006年颁布《企业会计准则》进行合理、科学、统一的科目设置，导致数据统计、分析难度大；

第二、凭证制作不合理，没有规范的审核流程或者没有严格执行已有流程；部分费用或经济业务没有进入恰当的会计科目，甚至是进行错误的记账；

第三、期末科目余额没有进行管理，导致累计数不断增加或者久悬未动。例如原材料余额出现负数或者只有金额、没有数量，在建工程余额问题，其他应收款余额问题，发出商品余额问题等等都急需处理。

2、财务管理制度不健全

“没有规矩，不成方圆”。任何企业要想发展、壮大，必有合理、健全的制度相辅佐。

公司目前财务制度不够健全，财务管理混乱，缺乏严密的工作计划。而且公司内部往往只重视会计职能，而忽视财务管理职能的发挥，所以在存货库存管理和现金交易结算等方面缺乏必要的内部控制和审计制度，财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析和财务考核等财务环节薄弱，资金筹措和营运能力十分有限。这些都极大地制约着公司的进一步发展。

3、存货及固定资产管理混乱

资产的管理向来是企业管理的重中之重。公司GMp文件中虽然制定了较完善的存货管理制度，但是由于管理者重视程度不够、员工素质不高等原因导致制度未能起到应有的监管作用，结果是存货管理混乱，导致账实不符；而财务部门没有遵照企业会计准则的相关规定，对货到发票未到的存货，未办理暂估入库手续，有的甚至已经在生产成本中消耗掉，造成资产负债表期末存货数明显低于仓库实存数。固定资产则是根本没有管理：没有有效地制度、没有规范的台账等等。

4、财务架构不合理，导致岗位职责不明，财务人员队伍庞大

公司财务在编人员已达16人(尚且不算实习生)，财务架构和岗位沿用过去的设置，未随着公司的发展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金融通、税务筹划、财务预算与监控、决策支持等职能缺少相应的架构和岗位平台支持。

5、财务工作没有计划性，基本业务流程不明确

凡事预则立，不预则废。做任何事情都要有个计划，财务工作亦是如此，但是我们公司目前的财务工作没有计划和规定，如：现金盘点应该在一定期间内不定期盘点，并编写盘点表；每月的会计凭证应该规定在下月的15号之前装订完毕，常规性付款应以周或月为期间作计划(针对目前公司未实行全面预算管理而言)等等。而关于流程，则是财务目前最缺少的：仓库单据如何转交财务，采购发票的记账联和抵扣联何时传递至财务等等都需要明确的流程。

6、部门或各公司间缺乏沟通与合作，数据或信息缺乏共享

用“闭门造车”来形容部门间或各公司间现状可能不是十分恰当。财务，是一个兼服务、核算与监督一体的角色，在现代企业管理理念中处于核心地位；财务，需要与公司内部各个部门进行业务往来或沟通、交流(外部诸如银行、税务、外管、外经贸、财政、统计等也需要联系)。我们企业的财务现状是：每天坐在办公室里进行记账和核算，导致与其他部门业务脱节。例如仓库与财务衔接不畅，导致存货账账不符等。

7、财务人员综合素质偏低

现有财务人员思维意识仍停留在简单记账阶段，而诸如更重要的资产管理、资金融通、纳税规避、全面预算、业绩分析等等方面工作还没有涉及或考虑。其中部分财务人员不适合未来财务发展的需要，部分财务人员的业务能力和知识层面仍需提高。

8、财务档案管理混乱，不便于查找或查询。

财务档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定，不论是纸质档案还是电子文档都没有进行系统管理，导致对外报表或对公司内部其他部门报告出现纰漏。

9、财务人员岗位变动或离职交接不规范，未完事项交代不清晰

财务人员岗位变动或离职时，财务没有明确的交接流程和格式，导致后来者对未完事项的状况不了解，致使工作无法很好衔接。

(二)应对措施

1、组织财务培训，加强对财务人员基础工作地指导，要求财务人员认真学习新《企业会计准则》，快速提高在编财务人员的专业知识和技能；认真执行《会计法》，规范记账凭证的编制，对记账凭证和原始凭证的合理性、合法性进行严格审核。

2、建立、健全财务制度，提高财务信息质量；加强内部控制，严格控制成本费用。要加

强现金管理、银行管理、纳税申报管理、成本核算管理、财务报告管理、固定资产管理以及应收款等的管理，实现会计报表报送的及时性、准确性，报表格式的规范化、完整性等，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策提供可靠、有用的信息。

3、加强库存管理，按要求严格执行入、出库或退库手续，要求每月进行库存的盘点(以抽点为主，产成品必须实盘)；设立固定资产台账，每半年必须进行存货和固定资产的盘点(对差异进行报告和账务处理)；

4、定岗定编，合理设计财务架构，初步设想如下：

通过整顿，我相信可以把财务部打造成一个业务全面，工作热情高涨的团队；可以充分发挥每一名财务人员的主观能动性和工作积极性；提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

5、所有财务人员建立每月工作明细表，把所有常规性财务工作纳入计划中；建立基本业务流程：费用报销流程、借款流程、现金盘点流程、资产盘点流程、入出库单据的传递流程、开具发票流程、财务人员交接流程、销售回款流程、文件发放流程、财务培训流程等等，工作计划《集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划》。

6、培养财务人员走出办公室的觉悟，要求财务人员多与其他部门工作沟通，例如成本会

计要多到车间和仓库了解第一手资料，税务会计要多了解税法并和税务人员沟通好，资金会计要和银行建立好关系，而主管会计或主任、经理应经常与其他部门进行交流和沟通等等。

7、今后招聘新人，必须严格把关，不符合岗位需求的人员及时进行调整；同时对现有人

员明确岗位细则，加强岗位考核，确保每个财务人员满足岗位需求。

8、规范档案管理主要包括纸质档案和电子档案，财务需要建立完善的档案管理制度，并要求财务档案管理人员严格执行，财务主管或经理应该定期或不定期进行监督和指导。电子档案管理示意图如下：

9、财务人员岗位变动或离职应有明确的交接流程，交代清楚已完成事项的同时也要把未完成或进行中事项进行明确交接。

集团财务移交清单(举例)

姓名单位岗位/职务出纳

移交原因正常工作交接移交日期2009.4.1

2一、文件及实物移交

名称数量单位内容备注

现金余额3,553.07元包括3,500元现金单据截至4月12日

银行存款余额6,234,000.26元银行存款实际余额截至4月12日

建行南大街转帐支票10份09045291-09045300

建行南大街现金支票3份08956673-0895667

5移交人：接交人：监交人：

二、待办事项及未了事项移交

待办及未了事项已完成情况待办及未了工作重点备注

移交人：接交人：监交人：

二、集团公司近三年财务工作计划(具体进度安排见附表)

(一)实行定岗定编制度，组织财务培训，提高员工素质和团队凝聚力。

集团财务在明年年底之前完成财务内整合，实行定岗定编制度，精简和优化财务人员；同时组织财务人员进行培训与经验交流会，及时解决实际工作中存的问题，丰富财务人员的会计与税务知识，提高财务人员的业务技能，培养在岗财务人员的工作责任感和工作积极性，增强团队的凝聚力。最终达到全体财务员工在满足岗位需求的同时，自身也有所提高和发展。

(二)严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算。

财务的基本职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一定要严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司财务制度及国家其他财经法律、法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到资金中心的统一调拨、支付等等，每位人员都应勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

需要强调地是，在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外；在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。同时，我们还要加强债权债务的清理，完善记账手续。及时、精确、完整地向管理者提供财务信息。

(三)建立、健全财务管理制度，提高财务信息质量。

为进一步规范财务日常工作、提高会计信息的质量，财务部必须制定全面的财务管理和内部控制制度体系，包括：财务部组织架构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、资产管理制度、预算管理制度等等。

对财务人员的职责进行明确分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间的及时性、准确性、报表格式规范化、完整性等方面进行系统地规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

通过完善内部控制制度，进一步加强财务监督和财务管理，使财务工作的开展有据可依，有法可依。我们应加强和抓好会计基础工作规范，提高全体财务人员的业务素质。做到“财务基础工作规范、财务人员行为规范、财务操作方式规范、财务制度规范、财务内控完善”。

与此同时，财务部应通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

(四)加强营运资金管理，提高使用效率，合理控制总体资金规模。

主要可以从下面几个方面着手：

第一、加强对存货资金的管理。根据生产经营规模，合理地确定材料采购经济批量，减少库存，降低成本。库存商品要做到以销定产，缩短库存周期，减少商品积压，不断降低销售费用。第二、加强对现金的管理。确定最佳现金持有量，节约现金管理成本，做好对现金的回收和支出工作，重视对闲置资金投资，增加现金收益。第三、加强对应收账款的管理。要制定合理的信用政策，加速资金周转，提高资金使用效率，同时要降低坏账损失率。第四、加强对应付款的管理，货款支付纳入周、月的资金计划中，做到资金支付先急后缓。第五、根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

(五)制订财务成本核算体系，严格控制成本费用。

集团公司每年年初应该制定出当年的企业经济责任指标，财务部在对相关经济责任指标进行了分解的基础上，制订可行、精细的成本核算方案，合理确认各项收入，统一成本和费用支出的核算标准，进行车间生产成本核算，同时加强对材料损耗等的监控，严格控制生产投入和各项费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各公司分析经营情况和指标的完成情况，协助各公司单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

(六)提出全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式。

今后，随着公司业务的不断发展，财务部将及时调整工作策略，计划根据2010年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，于2011年提出全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在2009年、2010年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定2011年度各公司的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

(七)准确及时出具各项财务报表或报告，提供月度、季度和年度(预算)分析，做好年终决算工作。

及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各公司经济指标的完成情况，对各公司目标的执行与完成情况进行月度、季度和年度(预算)分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，并协助公司领导定期召开(预算)分析会议，就各考核公司目标完成情况提供参考信息和考核分析意见。

根据公司经营计划，制定成本、费用目标，对成本、费用目标进行分解、控制、分析与

评价。定期进行财务综合分析，及时提出财务控制措施和建议；定期对各公司的经营情况进行评价。做好每年年终的财务决算工作。

(八)做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。

在集团各公司之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建

立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标；完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。

根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办

地税减免；准备狮山医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料。

通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构作了初步规

划。

(九)和相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务。

财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督集团公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财产物资的安全；服务就是服务于集团与各公司、服务于员工、服务于客户；以促进各公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。

通过十多年的工作实践，我有几点感触(并以此作为总结)：其一是要发扬团队精神。因为公司经营不是个人行为，一个人的能力毕竟有限，如果大家拧成一股绳，就能做到事半功倍。但这一定要建立在每个员工具备较高的业务素质、对工作具有责任感和良好的品德这一基础上，否则团队精神就成了一句空话。那么如何主动的发扬团队精神呢?具体到各个部门，如果你努力的工作，业绩被领导认可，势必会影响到你周围的同事，大家以你为榜样，你的进步无形的带动了大家共同进步。反之，别人取得的成绩也会成为你不断进取的动力，如此产生连锁反应的良性循环。其二是要学会与部门、领导之间的沟通。公司的机构分布就像是一张网，每个部门看似独立，实际上他们之间存在着必然的联系。就拿财务部来说，日常业务和每个部门都要打交道。与部门保持联系，听听他们的意见与建议，发现问题及时纠正。这样做一来有效的发挥了会计的监督职能，二来能及时的把信息反馈到领导层，把工作从被动变为主动。其三是要有一颗永攀高峰的进取之心。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在金融、税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及。这就给我们财务人员提出了更高的要求--逆水行舟，不进则退。如果想在事业上有所发展，就必需武装自己的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞争环境

MSN（xiexiebang.com）

第二篇：集团公司财务中心的工作计划

导语：计划不仅要明确规定目标、任务、地点和进度，还应规定由哪个主管部门负责。希望接下来小编分享的集团公司财务中心的工作计划，大家能够喜欢！

集团公司财务中心的工作计划

xx即将，为了更好地开展新年的工作，根据总经办的要求并合20xx的实际情况的工作计划。

一、工作简要回顾

总体来说20xx的财务工作基本满足了公司内外的需求，但是存在很多问题，有很多可以提升和改善的空间。

1、会计核算工作形式上满足了对内、对外的报表需求，每月按时申报，但是核算的准确性有待提高；

2、财务管理层面还停留在比较低的层次，对内管理报表没有形成制度、完整的报表体系，财务管理工具没有发挥应有的作用，财务对公司的参与程度有待进一步提高；

3、财务对很多业务环节监管还存在很多不到位的地方，包括对成本核算落后于实际业务需求、对销售价格评审力度不够、对库存物资管理缺失、外发物料跟踪不及时、完整等问题；

4、资金管理有待于更细、周期更长的计划安排，对收支安排制度化、表格化，重点关注新增客户的应收账款风险、还贷能力评估、资金运营安全、资本构平衡；

5、财务对公司全员的财务基础知识培训不够，内部控制有待更规范地去执行，相关财务制度没有有效的推广；

6、财务部门的人员素质不能满足未来的财务管理需要，人员构有待优化；

7、ERP系统的使用及利用能力不足。

二、财务部及公司财务工作SWOT分析

1）优势：

A、公司领导重视财务工作为财务发挥更大的作用提供了宝贵的平台；

B、财务部门对财务工作的目标有很清晰的定位并努力提升部门能力及个人能力来满足目标的实现；

C、现有财务人员的稳定性为后续的能力及素养的提升及补充新鲜血液提供了良好的基础；

D、20xx的经营预算及激励考核机制确定提升公司整体信心，公司股东意向增资为财务工作提供良好的内部环境；

E、国际整体经济环境趋好的态势为财务工作提供有利的外部环境。

2）劣势：

A、公司成立时间不长需要时间来积淀，还需要摸索更适合公司发展需要的管理模式；

B、财务部门成员的财务素养不高，能力有待提升，成员构有待优化，会计核算基础不扎实；

C、财务/仓库人员对业务参与程度不高，不能有效地处理一些跨部门的业务；

D、公司成员财务意识不足，在数据统计、信息收集、单据传递等方面影响财务工作的开展；

E、公司部门之间的信息沟通不畅、配合度不够，销售定价策略模糊，没有成熟的产品体系，技术不能满足业务的需求；

G、珠海外汇额度管理措施限制公司资金的使用调配，人民币升值对外向型的出口企业产生巨大的汇差压力；

3）机遇：

A、20xx经营预算如果能够得到有效执行和控制将使公司步入快速发展的轨道为后续目标的实现奠定坚实的基础；

B、极大提升公司整体竞争力、市场占有率、供应链整合能力、品牌吸引力；

C、极大提高公司的管理水平，建立梯队管理团队，打造安防领域高效生产基地。

4）威胁：

A、人员扩张、投入增加将大幅增加公司的经营成本费用，如果收入目标没有有效执行将起到反效果，增加经营的风险；

B、预算将大幅增加资金需求的规模，资金投入不足将影响预算的执行并考验公司整体协调资金的能力，极大增加资金的安全性；

C、采取新的销售方式可能增加回款的难道，逾期回款增加资金压力并可能增加呆坏账的产生。

三、财务部目标及工作规划

1）财务目标：

经营性目标：年收入人民币32，730.00万元，毛利率目标15%，净利润目标2000万元以上；；

财务部目标：组建7个人的财务团队、提升个人素质，提高会计核算的准确性、及时性，提高财务管理的水平，提高资源的使用效率，保证收支平衡，建立财务风险管控体系，提高财务对公司决策的支撑力度，提高财务对内对外的服务水平。

仓储部目标：基本保持现有人员构，根据业务需要适当增加搬运人员，提高现有人员对仓库基本数据、业务的把控能力，提高进销存的及时性、准确性、完整性，保证安全库存及资产安全，加强对物料的分析管理能力，加强对异常业务及不良品的处理，提高对生产的支持力度及部门之间的配合度。

内控部目标：拟增加1名内控专员，落实内控相关制度，检查和监督内控制度的执行情况，建立定期信息安全检查及反舞弊的机制。

2）xx财务部组织架构

3）xx工作规划

xx年财务工作的整体思路：“以人为本、加强培训；夯实基础、提高提升；宏观把握、细节着手；果导向、积极沟通；规划先行、重在落实；按章办事、有据可循；流程规范、科学决策”。

集团公司财务中心的工作计划

20xx年财务中间将在连续严厉履行原各项财务轨制的根本上，针对差别的策划机制订定和美满响应的财务轨制，典范财务行动，加强财务核算和财务监督，在结束集体公司平常各项财务核算工作时，进一步加强财务办理，严厉考核报销凭据，坚定履行审批程序，有效把握各项费用开支，为带领及时供给有关财务信息。详细工作有以下几个方面：

（一）最终在年初。结束上年决算和审计工作，做好帐务结转工作。根据集体公司整体策划目标和任务做好昔时财务预算，公道安排，履行科学预算，有效把握各项费用的同等理开支。为一年的工作打好根本。

（二）因为门票收益由景区调入集体，要同税务构造自动和谐，做好帐务及企业所得税调整工作。因为已结束，在年底对全年已产生的交易进行调整难度特别大，有大量的业必必要从年初入手下手调整，我们决议先自行查账调整，待中介进入后，聘请国税、地税相干人员互助参加，一次结束此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起今后各相干部分的查抄。

（三）在4-5月紧张任务是作好的企业所得税汇算清缴工作，深切探讨税收政策，加强税收标准的探讨和进修，加强与税务部分的关联和和谐，禁止因政策标准明白不透给公司造成吃亏。

（四）在蒲月末结束新门票的印制工作，包管门票调价后的平常销售。此事已同安图邮政局一路与省地税相干部分进行了和谐，省地税已承诺能够包管门票的印制和利用。

（五）在平常工作中要加强对各级库存单子、现金的核对盘点，增加清查的次数和力度，以及时发觉题目、堵塞弊端、禁止吃亏。在门票、发票的交代领用及销售关键，从严从细，完好交代领用手续，当真填制交代记录和门禁系统信息，杜绝弊端，明白各岗亭责任。每天的销售票款等各项收益，要确保及时足额存入指定帐户，以包管资金安定。

（六）在年底之前要提早做好财务决算的筹办工作，及时料理应收款项，盘点各项资产。提早同各部分和谐，能在昔时处理的费用必定要昔时处理，在以避免年末决算后感化昔时的绩效考核和来年考核指标实在定。

（七）在年末决算后，帮忙集体带领和相干部分做好各子公司的策划事迹指标考核工作。

（八）加强资金办理，联合调配，根据集体总部及各公司的工作筹划安排和财务预算，科学公道地调控利用好各项资金，富裕阐扬资金利用效果，包管集体各项工作的顺利进行。

（九）在管帐人员办理方面，联合集体公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明了各管帐人员的岗亭职责，真正阐扬核算、监督、办理的本能机能。加强管帐人员的交易培训,珍视工作效果，进步管帐人员的集体核算程度，指导财务人员加强税收政策标准的探讨和进修，加强与税务部分各项工作的关联和和谐，经过议定公道利用相干优惠政策为集体增加效益。

（十）在原有财务轨制的根本上，根据集体公司财务核算的新要求，进一步健康和美满财务办理轨制，严厉财务人员核算办理，订定美满的内部财务规章轨制，使财务工作有一个更加典范、美满的轨制环境。加强对票务、现金的监禁力度，堵住弊端，包管资金安定，按期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量裁减财务工作的不对和弊端，发觉题目及时处理。

总之，财务中间将严厉服从财经法律、标准和国度联合管帐轨制，服从职业操行，建立精良的职业品格，严谨工作风格，严守工作规律，坚定原则，秉公办事，当好家理好财，竭力进步工作效果和工作质量。周全、细致、及时地为带领及相干部分供给翔实信息，为带领决议计划供给靠得住根据，为集体公司成长做出应有的贡献。

第三篇：完善集团公司财务体制的几点对策

完善集团公司财务体制的几点对策

现代企业制度母子公司体制的建立，使企业内部出现了多层次的代理关系，产权结构相应发生了改变，集团公司内部财务关系相对复杂，必然产生了投融资、收益分配以及资产经营和财务约束等一系列的财务关系。面对多变的理财环境和相对复杂的内部财务关系，为实现集团公司的整体理财目标，其经营管理和财务活动必须要以有效的财务体制为保障，然而现实中绝大多数集团公司的理财观念受制于传统的组织模式和经营模式所带来的管理导向，未能与逐步健全和完善的市场经济体制及全球经济一体化进程的要求相适应，主要体现在：一是建立的财务体制不够完善，缺乏一体性；二是理财观念更新滞后于市场发展变化；三是没有建立健全科学有效的财务运行机制，缺乏健全有效的财务监控等等。

一、对集团公司财务体制的认识

一般认为，财务体制是对财权、财责、财利的确认和划分的一种基本制度，它是对企业的各项财务管理工作做原则性和方向性的规定。建立企业财务体制的根本目的是为了使企业各层次之间的关系得到妥善处理，实现权责利关系的制度化，协调各层次的财务目标和财务行为。作为集团公司的财务体制它应该是多层次性的，按结构层次划分为三个层次：第一层次是集团公司本身的内部财务管理制度，是从集团公司出资人的利益目标出发制度的；第二层次是集团母子公司之间的财务管理体制，是从集团整体效率与效益出发，恰当合理地分 １

割财权，明确母子公司重大财权与日常财权的具体内容，避免过度分权和过度集权两个极端，同时还必须具备有效的财务监控系统；第三层次是集团公司作为出资人，要求所属子公司制定与其相一致的内部管理制度，且符合集团公司的整体利益目标。

二、集团公司现行财务体制存在的问题

不同阶段，集团公司的管理导向其侧重点是不同的，目前绝大多数集团公司均是在原国有大中型企业的基础上改制而成的，传统的经营管理观念决定了其管理导向,其管理当局没有在资金是企业的命脉，是联系各方面经济关系的链条，是全企业共同的管理对象上达成共识，其财务体制的健全性和有效性方面存在缺陷，主要表现为：

1、财务管理原则界定不清；

2、注重零散的片面的管理，而不是系统的管理；

3、没有处理好集权与分权的财务管理关系，强调分权管理，但又划分不细，从而产生三方面的问题：一是形成财务管理的阴影区；二是不能及时反馈信息；三是没有集权的中心而导致各行其是，不能全面总结教训和推广经验；

4、管理层次不健全，虽然划分了管理层次，但各层次的管理本身只限于点和线，不能完成管理循环的闲合；

5、法人治理结构中各自的财务权限与责任不能切实履行。

以上问题的核心主要是管理导向不明及没有解决好各层次上的集权与分权的问题，没有实质形成权责明确、管理科学、切实有效的财务机制，因为财务机制是企业财务体制的落实和理财活动有效运行的保证。

三、完善的对策

1、管理导向要明确

集团公司作为一个若干企业组成的经济联合体，其最重要的联结纽带只能是资金，在集团公司是以利润最大化为企业目标和以最佳现金流量为理财目标的情况下，应当明确其管理导向为：以财务管理为核心，进而确定资金管理作为企业管理的核心，为此要：

①完成一系列重要观念的转变，尤其是高层管理人员要在资金是企业的“血液”的认识上达成共识；

②以最佳现金流量为核心，建立一套科学有效的资金管理指标体系，其内容应涵盖资金从筹集到使用的整个进程，其中对现金流量应予以特别的关注，因为它是反映企业的变现能力、偿债能力和盈利质量、财务弹性的最重要的指标，切实以最佳现金流量作为集团公司的财务管理目标；

③将集团公司资金管理的指标和目标作为管理责任分解并下达给使用资金的单位，并通过实际与计划或预算差异分析，分清责任以定奖惩从而健全资金管理的激励机制；

④建立资金筹集和使用的风险防范体系，以保持集团公司最佳资金结构或不断优化资金结构为目标通过正确的筹资决策避免和化解财务风险；以资金成本最低为标准谨慎作出投资决策，通过预留适当数量的资金以保持整体必需的财务弹性，对所属单位的重大资金收支实行报告审批制度，做到防范于先。

2、建立集权基础上的适度分权的财务体制

任何一个集团公司没有绝对的集权，也没有绝对的分权，集团公司应根据自身生产经营特点及组织结构模式来设置自身的财务运行模式及财务权利集中与分散程序，从而判定采用集权式管理还是分权式管理，目前绝大多数的集团公司其生产经营规模均在不断扩大，为了更好地应对加入WTO后，市场变化对集团公司发展战略所带来的影响，宜采用集权基础上的适度分权的财务体制，这样易于实现资源共享与合理配置，同时又可以调动子公司理财的积极性和经营的主动性与创造性，保证决策信息畅通，提高决策信息质量，因此要：

①健全和规范集团公司整体财务运行机制。主要健全和规范财务预算机制，财务决策机制，财务调控机制和风险管理机制；

②统一资金管理。各子公司对外投资权应集中在集团公司，子公司的资金运用，要严格控制在经营范围内，各子公司的资金筹措审批权属于集团公司，以达到控制整个集团公司的资产负债水平，提高资产运用效益的目的；

③统一财务机构的设置和财会人员的管理。主要是各子公司的财务负责人由集团公司财务部门委派；

④统一信贷管理。集团公司统一向金融机构办理资金信贷事项，各子公司只能向集团公司申请内部贷款，避免多头开辟融资渠道，降低筹资成本，防范风险。

3、加强财务控制，防范理财风险

加强财务控制，可以提高集团公司财务信息的质量，保证整个集

团战略决策的顺利实施，可以更好地防范集团公司理财风险，控制的目的是在某种意义上是为了防范和化解风险，以保证财务目标顺利实现。

①、加强资金控制：

资金控制是指集团公司对子公司的资金存量和流量的控制，资金是企业“血液”，资金控制实际上是影响子公司生存与发展最直接、最关健的财务控制手段。集团公司应坚持把子公司的资金集中统一管理，集团母子公司的资金筹措和使用，纳入集团公司统一管理安排，发挥资金的最大使用效果，集团公司要对大额的资金支付、对外投资、贷款担保等资金流动方式明确审批权限或作出限制，采用预算管理手段，对子公司的资金使用实行“双控”管理，成立集团财务结算中心并下设分中心，将资金管理职能同会计核算职能相对分开，通过财务结算中心，不仅可以加强对子公司资金收支的监管，而且可以从整体上提高资金的使用效益，控制整个集团的信贷规模，降低理财风险。

②、加强制度控制

制度是主要指财务制度、会计制度和会计政策以及有关财务管理内容的其他管理制度，集团公司应统一各项财务管理制度和会计政策，要从集团公司角度出发，规范各项子公司的财务会计行为，维护母子公司的合法权益，提高会计信息质量，充分发挥财务会计工作在集团管理与决策中的重要作用。

③、加强人事控制

集团公司要对各子公司实行资金控制，制度控制都必须有得力的人员贯彻执行，因此集团公司必须要控制住各子公司的财务负责人，使其能认真贯彻集团公司的各项财务管理制度，真正对集团公司负责，要通过对子公司理财人员的人事管理，影响子公司的财务活动，以达到加强对子公司的理财活动的过程监控，为此可采取独立财务总监或直接委派财务负责人，要求其定期反馈子公司财务状况，经营成果和重大财务信息。

④、加强审计控制

为了维护集团公司的整体利益，要充分发挥审计控制的作用，要使审计控制成为集团公司对子公司实行财务控制的最全面的、最终的控制防线，同时要强化集团公司财务监督作用，要客观地以审计结果对各子公司的财务活动行进规范考核和评价。

综上，集团公司财务体制应建立成“以集团公司整体经济效益为中心，以财务核算为基础，以资金管理为基本点，以资本运营和会计委派为手段”的五位一体的管理体制。

第四篇：2018集团财务工作计划

2018集团财务工作计划

2018集团财务工作计划【1】

财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全；服务于公司、服务于员工、服务于客户，以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化，以最优的人力配置谋取最大的经济效益。

XX年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：

1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。

2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。

3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售责任人都应有相应的监督，加大财务监督力度。

4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的能力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。

5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。

6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结；做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等；做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确；积极配合公司其他部门接受集团公司的考核及检查。

在新的一年里，力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作，用最优的人力配置争取最大的经济效益，以节约成本为思路提高资金使用价值；以提高员工素质、工作效率为工作目标，从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划，学习好的工作经验和精神，落实各项规章制度，努力做好财务工作。为公司的良好发展尽到最大的职责。

2018集团财务工作计划【2】

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在xx年做了大量细致的工作：

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

在经过两个月的用友erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在xx年做了大量细致的工作：

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的xx年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

根据xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在xx年数据和以前各项经营数据的基础上制定了xx各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

2018年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。

6、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。

第五篇：集团公司财务报销制度及报销流程

xx集团有限公司 财务报销制度及报销流程

目录 第一章 总则

第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则

第一章 总则

第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子（分）公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用集团公司及各子（分）公司。

第二章 费用报销凭证的规范

第四条、报销单填写

1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。

2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。

报销原始凭证的要求

1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。

2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。

3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。

4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。

5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。

6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。

7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。

9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求

1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。

3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线

（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。

4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。

5.注意事项：

（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。

（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全

1.严格按照财务部门签发的审批制度执行

2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。

3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员

有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。

5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。

第七条、报销凭证的签字要求：

1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。

2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。

3.领导签字应当明确表明是否同意报销。

4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。

5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。

6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）部门负责人签字（4）分公司财务会计审核签字（3）分公司总经理签字（5）集团公司财务总监审签

（6）集团公司行政副总经理签字（7）集团公司总经理及董事长签字

7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

第三章 内部控制及一般流程

第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。

第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查；最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。

第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按

照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取报销单”。

具体步骤及注意事项：

1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。

2．经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。

3.若有要说明的事项在备注一栏填写。

第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核，签字批准。

具体步骤及注意事项：

1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。

2.部门主管审查无异议后，应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.部门主管有督促经办人报销的义务。

第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项：

1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；

2.各部门主管审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十七条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项：

1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。

3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。

5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部审核员审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。

具体步骤及注意事项：

1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字，从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。

2.分公司经理审查无异议后，在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。

第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销

第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

第二十一条、费用报销的一般操作流程

费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核（确认是否真实）-----分公司财务部审核（单据、数据等方面要求）-------集团公司财务总监总最终审核（侧重真实、合理性等方面负全责）------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则各公司财务部门有权拒绝付款。

第二十二条、费用审签的额度和权限

集团公司各分（支）公司正常资金支付及费用在10万元以内（含10万元），审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理

第四章 借款管理规定

第二十二条、借款管理规定

1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。

2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：自借支起一个月内。

5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期三个月未还借支者，从工资中扣回。

第二十三条、借款流程

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。

第五章 日常费用报销规定及流程

第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二十五条、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。

第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；

（一）费用标准: 职 务

交通工具

住宿标准

伙食补贴

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门主管

火车硬卧

150元/天

30元/天

分公司经理

飞机普舱

200元/天

40元/天

经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，自然出差天数计算。

3.伙食补贴标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时相应取消伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分公司经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，按日常费用审批程序办理报销手续，特殊情况报销时间最长不能超过30天，超期财务中心有权无条件拒绝办理.第二十八条、电话费报销费用标准及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1.公司综合办指定专人每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）进行分类填报。

2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。

3、审批:按日常费用审批程序审批。

第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：

1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程

（一）管理规定:

1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理，集中购置,并指定专人负责。

2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划，交至集团公司综合办，由其统一购买。

3.购买物品原则上由集团公司综合办购买，专业用品经征同意方能自行购买，须到综合办办理登记手续。

4.物品单价在100元以上（含100元），须经部门主管签字，未经核准而擅自购买者不予报销。

5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。

第三十一条、车辆费用报销制度及流程

1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用，超标自负。

2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油，按照标准严格控制、专人负责。

3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。

第三十二条、食堂费用报销制度及流程

1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。

2.报销流程按照费用报销流程执行。

第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）招待费的管理规定

1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由综合办按制度严格控制，事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的，需集团公司副总签字方能报销。3.在综合办备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，综合办有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。

4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。7.其他费用：根据实际需要据实支付，本人签字。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第三十五条、工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：

1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表，交于集团公司财务部；

2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。

2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出流程

由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。

第七章 专项支出财务报销制度及流程

第三十六条、专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。

详见集团公司物资采购专项管理制度

第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。

第八章 报销时间的具体规定

第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：集团公司各分（支）财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3、特殊情况，另行处理。

第九部分 附则

第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。

第四十条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长生效