关于调查报告(案例分析课程)

第一篇：关于调查报告(案例分析课程)

关于调查报告

又称为调查研究报告，是跟据某一目的进行调查了解之后，依据所调查了解和掌握的资料，运用现有的理论和经验进行分析研究，把经过分析研究得到的结论和其他成果归纳成的文字形式。

调查报告的主要特点是：针对性、真实性、事理性。

针对性就是要紧紧围绕主题，包括所选择的调查对象、调查了解的主要内容、分析研究后归纳的成果和结论等，都要紧扣主题。

真实性就是从客观实际出发，如实地反映调查对象的实际情况。为了做到真实性，调查了解第一手资料是基础，经过别人处理过的资料难免含有水分和失实。

事理性就是依据事实进行分析，真实而完整地反映事情的来龙去脉，介绍其发展过程及结果，据事说理，总结概括，形成观点。

调查报告的基本结构：总述、主体、结尾。

总述又叫引言、导语、前言，主要包括三方面内容：一是描述调查的缘由、目的、对象、时间、地点、范围、方法、过程等一般情况，突出调查的重要意义。二是介绍调查对象的基本情况和全文的基本观点；三是概括指出调查研究的主要成果、结论，引起读者的关注。

主体主要是对调查研究的成果、结论作具体的陈述、分析。一般可以按照成果、结论的某种规律（结构逻辑、因果关系、重要程度、时间顺序等）分成几个部分。每个部分再根据内容的多少，分成若干层次及段落。主体的陈述、分析要注意先后有序、条理分明、祥略得当、突出主题。

结尾一般是概括全篇，引出结论。对于我们的题目而言，可以在这一部分概括地对企业的战略问题提出自己的看法和建议：哪些是值得推荐的，哪些是应该调整、改进的。这一部分不易过于展开（展开的论述应该放在主体部分），应该简明扼要，意尽而止。

中小企业经营管理案例分析课程的企业调查报告，还要求调查内容中包括企业某一方面管理的相关内容。例如，创业、营销、品牌、企业文化、制度建设等。

第二篇：会计案例分析课程

被审验单位伪造营业执照诱使注册会计师出具不实验资报告的案例(学号尾数：0,9)在验资实务操作中，往往存在一些不被重视但又可能给注册会计师、会计师事务所带来风险的问题。笔者将在验资业务中接触或收集到的几起验资案例整理出来，希望对注册会计师防范验资风险有所警示和启发。

2008年9月，B工程公司为申请施工企业三级资质，拟将注册资本变更为600万元。在提交会计师事务所验资资料时隐瞒了其注册资本实有100万元的情况，并以营业执照正副本丢失为由提供了加盖B公司公章的营业执照复印件，以及B公司主管部门F局出具的证明。由于审验的注册会计师与B公司经理相识，遂以营业执照复印件和会计报表载明的注册资本500万元为基础，在对B公司主管部门F局投入的100万元货币出资审验后，出具了“新增注册资本100万元，变更后注册资本实收金额为人民币600万元”的验资报告。B公司利用该验资报告骗取了注册资本为600万元的企业法人营业执照，并利用该验资报告和变更后的营业执照骗取了施工企业三级资质。

假票列支是否构成偷税(学号尾数：1，2，)某货运实业公司，主要经营国际货运、物资储存、报关、货物中转、汽车货运等业务，其营业税是按收取的全程运费减去付给其他承运企业的运费后的余额为计税依据，企业所得税实行查账征收。税务机关对其2001～2002的纳税情况进行检查时发现，该公司接受收据（水单）35份、假公路运输货运发票28份、假水路运输货运发票1份，共列支营运成本1860345.65元，少缴营业税及附加107084.87元、企业所得税448587.15元。

但在如何对该公司违法行为定性处理上，稽查人员出现了分歧。一种意见认为虽然本案在客观上符合偷税的三个要件，但只有在税务机关有证据证明纳税人主观上具有偷税的故意，才能按偷税进行处罚，本案因无确切证据证明其有偷税的主观故意性，不应按偷税处罚。

另一种意见则认为该公司的行为是不折不扣的偷税，理由是企业行为达到了偷税的三个要件，而《税收征管法》并未强调主观故意性是偷税的必备构成要件。

企业在陈述、申辩中也认为，29份假运输发票是承运方开具的，35份收据（水单）是为其承运货物的境外远洋运输公司开具的境外发票。企业是在缺乏发票专业知识和真假发票鉴别能力且不知情的前提下，接受了这些货运单位开出的假发票和境外发票(水单)，主观上没有偷税的故意，运费支出是确确实实发生了的，如果因此受处罚企业不能接受。

融资租赁合同纠纷责任如何划分(学号尾数：3，4,)1992年2月5日，甲公司与乙公司签定融资租赁合同。双方约定，出租人甲公司应按照承租人乙公司的要求，从国外购进浮法玻璃生产线及附属配件，租赁给乙公司，租金总额18万美元，租期24个月，每6个月为1期。最后一期的到期日为1994年5月30日，如乙公司不支付租金，甲公司可要求即时付清租金的一部分或全部，或终止合同，收回租赁物件，并由乙公司赔偿损失。双方还约定了租金利率的调整和延付租金的罚款利息。丙公司为乙公司提供了支付租金的担保。丙公司向甲公司出具的租金偿还保证书中约定，丙公司保证和负责乙公司切实履行融资租赁合同的各项条款，如乙公司不能按照合同的约定向甲公司交纳其应付的租金及其他款项时，担保人应按照融资租赁合同的约定，无异议地代替乙公司将上述租金及其他款项交付给甲公司。

1993年5月5日，甲公司将购进的全套设备全部运抵目的地。按照乙公司的要求，将设备安装在丁工厂使用。经乙公司和丁工厂共同开箱检验和调试后，认定设备质量合格。设备投产后，因生产原料需从国外进口，成本较高，销路较差，致使开工后就停产。承租人和丁工厂仅支付甲公司设备租金6万美元。

甲公司多次催要，乙公司和丁工厂仍未能支付租金，于是甲公司向法院提起诉讼，要求乙公司和丁工厂立即偿付所欠租金及利息，并由丙公司承担保证责任。乙公司辩称，甲公司在丁工厂经营不善的情况下，未能收回租赁物，致使损失扩大，乙公司不应承担责任；丙公司辩称，甲公司应在承租方无力偿付租金的情况下及时收回租赁物，防止损失扩大，但甲公司却采取放任态度，致使损失扩大，甲公司无权就扩大的损失要求赔偿。人民法院受理后，将丁工厂列为本案的第三人参加诉讼，丁工厂辩称，自己不是融资租赁合同的当事人，不应承担租金偿付义务。

审计利剑所指百万“小金库”大曝原形(学号尾数：5，6，)审计署驻沈阳特派办对A出入境检验检疫局（以下简称A局）财务收支审计中，通过深入细致的检查，查出了该局所属事业单位技术服务中心弄虚作假，采取大头小尾方式开据发票，隐瞒截留收入160.8万元私设“小金库”，套取现金发放劳务费的严重违纪问题，相关责任人已移交有关部门调查处理，个别责任人也上缴了其非法收入。

这个情节恶劣的百万元“小金库”是如何暴露原形的呢？ 一、一张临时工工资发放明细表引出了审计线索

审计组在对A局技术服务中心下属的企业综合技术开发有限公司（以下简称开发公司）延伸审计时发现，该公司注册资金全部由A局借入，职工工资也全部由该局发放。但2000年12月，开发公司却在费用中列支出临时工工资8.7万元。公司出纳解释说：“这8.7万元是提出了现金发给A局全体职工，自查报告中已做了说明，没必要再查了”。审计人员认为发给全局职工应有发放明细表或者上交A局财务的收据，请对方提供。但公司出纳却借机离开，一去无影。过了半天审计人员打电话追问此事，身兼技术服务中心和开发公司法人的刘某一方面答应第二天提供发放明细表，另一方面又说了许多好话。既然自查了，发放明细表为什么迟迟不提供？刘某为什么这么客气？一连串疑问和异常现象引起了审计人员警觉，这其中必定存在问题，这张临时工工资发放明细表就是审计的线索。二、一本打单费收据牵出160.8万元“小金库”

技术服务中心和开发公司以发放明细表丢失为由还是不提供相关原始凭据，这更引起了审计组的怀疑。审计组决定，集中人力对技术服务中心账证深入检查，但审计结果却一无所获。该中心账目非常清楚，收支也很规范。为找出突破口，审计组采取最费力的检查办法--核对原始发票和开出的三联专用收据。检查中终于有一本发票存根引起了审计人员的注意，其他各本发票都是各种业务收费混开的，而这本发票50张所开据的收费内容全是打单费，且每张票面金额都是20元，总计1 000元，职业的敏感使审计人员对这本打单费产生了怀疑，为什么这么巧，打单费都在一本发票上且每笔都是等额的？审计组向会计索要打单业务记录，并要求业务部门提供工作量记录，有关人员却支支吾吾拿不出来。审计人员找会计单独谈话，让他放下包袱配合审计工作。在审计人员做了大量说服工作后，技术服务中心的会计终于吐口了：开出的打单费存根联和记账联金额是假的，给企业开的发票联金额远远超出存根联金额，账外收支都记在两本笔记本上。审计组立即找法人刘某谈话。刘某知道审计组掌握了证据，无法再隐瞒，于是讲出了实情。原来，开发公司和技术服务中心账外收支都记在一起，审计组索要开发公司发放明细表时，想拖两天改改账，将技术服务中心的“小金库”剔除出去，可审计组查的太紧，又抓住了发票中的“鬼”，事情也就全露“馅”了。

案例 会计法规及原则的运用（学号尾数: 7,8）

1.某国有企业准备改组上市，至2016年3月1日，股份公司尚未成立，但公司希望2016年能够上市发行股票。为解决运行一年的问题，该企业准备将股份公司成立的时间定为2013年12月底，于是，企业编制了2014、2015、2016年三年的会计报表。

2．某股份有限公司于2016年7月18日与其第一大股东市国有资产投资经营公司签订了《宾馆部分客房经营权转让承包和承包经营合同》，将大厦东楼18、19、20层的经营权转让给母公司，转让期自2016年8月1日至2021年7月31日共5年，转让费1 200万元一次性支付。该公司将转让费全额列入2016年的利润表。

3．某公司2016会计报告中有近2 000万元的净利润，但该公司根据当地财政部门的批复，将已经发生的折旧费用、管理费用、退税损失、利息支出等累计14 000万元挂列为“长期待摊费用”。

1．上述行为是否合法。

2．如果不合法，违反了哪些会计法规原则或要求?请充分说明理由

第三篇：政治学课程案例分析范文

《政治学原理》案例分析

一、从孙志刚案看政治参与的功能

２７岁大学生毕业生孙志刚，2003年受聘到广州达奇服装有限公司工作。３月１８日，孙因未带身份证外出，被广州警方作为“三无人员”送往收容遣送站，其后在站内遭毒打致死。４月２５日，《南方都市报》以《被收容者孙志刚之死》为题，首次披露了孙志刚惨死事件。次日，全国各大媒体和网站纷纷转载此文，并开始追踪报道，网络上更是掀起一股追究案件根源的热潮，在网民的强烈议论和关注下，此案引起全国民众的极大关切，并得到了中央和相关政府机构的高度重视，案件得以迅速侦破，相关罪责人员都受到相应惩处。不仅如此，2003年6月20日，国务院又顺应民意废止了《城市流浪乞讨人员收容遣送办法》，并颁布实施《城市生活无着的流浪乞讨人员救助管理办法》，改变了长期以来对待城市外来人员的不公正政策。

请运用政治参与功能的相关理论对此事件发表评论。（不少于３００字。共１０分）

二、从“华南虎照片”案看政治参与的途径

２００７年10月12日，陕西省林业厅宣布陕西发现华南虎，并公布据称为陕西安康市镇坪县城关镇文采村村民周正龙2007年10月3日拍摄到的华南虎照片。但这一轰动性的消息随即引来广大网友质疑，指可能是纸老虎造假。11月16日，一网友称“华老虎”的原型实为自家墙上年画。同时，义乌年画厂证实确曾生产过老虎年画。11月26日，网易公布周正龙拍摄的全套40张原始“野生华南虎”数码照片。12月3日，来自六个方面的鉴定报告和专家意见汇总认为虎照为假。2008年2月4日，陕西省林业厅就“草率发布发现华南虎的重大信息”发出《向社会公众的致歉信》。6月29日，陕西省政府新闻发言人、省政府办公厅、省公安厅、省监察厅的负责人出席新闻发布会，向公众通报“华南虎照片事件”调查处理情况，正式承认照片系伪造，“照片事件”涉及的13名相关人员受到处理。2008年9月27日陕西省旬阳县人民法院对华南虎照周正龙确定犯诈骗罪和非法持有弹药罪，判处有期徒刑2年6个月。

请运用政治参与途径的相关理论对此事件发表评论。（不少于３００字。共１０分）

三、网络政治参与的效果

2002年11月,一位自称“我为伊狂”的网民，在人民网“强国论坛”发表了题为《深圳，你被谁抛弃》的文章。该文章引起强烈反响，2003年7月，温家宝就任国务院总理后首次来到深圳视察，便注意到了由网文引发的深圳人对于未来发展前景的忧虑情绪，他派出了国务院调研组到深圳调研，该网文作者呙中校以民间代表的身份应邀参加了座谈；之后，网文《深圳，谁抛弃了你》重新整理正式出版，部分内容被写成内参送交北京高层。此后，总理一再强调，中央发展经济特区的决心不变，对经济特区的基本政策不变，经济特区在全国改革开放和现代化建设中的历史地位和作用不变。经济特区不仅要继续办下去，还要办得更好。

请运用政治参与的途径与功能的相关理论对此事件发表评论。（不少于３００字。共１ 1 ０分）

四、从“倒扁”运动看台湾的政治文化类型及特点

2006年8月12日，台湾民进党前主席施明德因不满陈水扁领导的台政坛诸多贪腐弊案，在台湾“二·二八”和平纪念碑前发起“百万人民倒扁运动”，并制定了《百万人民倒扁运动行动纲领》，同时，向台北市政府提出府前静坐活动和大规模游行的申请。从8月12日开始，到10月10日发起“天下围攻”，倒扁运动的声浪此起彼伏。此次倒扁运动规模之大，持续时间之久，都是少有的，不仅重挫了陈水扁的锐气，一定程度地重新找回了台湾的核心价值，而且对任何一个贪腐的政府都是有警示作用。

请结合此事件并运用政治学相关原理分析台湾地区的政治文化类型及特点。（不少于３００字。共１０分）

五、从２００８年美国大选看美国的政治文化

２００８年１１月4日，美国民主党总统候选人贝拉克·奥巴马在总统选举中获得了至少３６４张选举人票，远远超过当选总统需要的２７０张选举人票而击败共和党对手约翰·麦凯恩，当选第56届美国总统。与美国历届总统大选相比，这次大选的特点非常鲜明。一是候选人“非常人”：除奥巴马当选美国历史上首位非洲裔总统外，大选过程还先后出现了两位女性：民主党准候选人希拉里和共和党副总统候选人佩林，说明这次大选极大地打破了种族、性别的界限。二是选民热情高涨：２００８年美国大选投票人数达到1.35亿，选民投票率接近65%，从而达到1960年以来的最高水平，尤其是１８－２８岁的年青选民比重大大超过往届。三是竞选手段新颖：这一次各主要竞选参与方都大量运用网络媒体来进行形象宣传、资金募集，网络媒体在竞选中发挥了空前重要的作用。

请运用政治文化相关原理对２００８年美国大选发表评论。（不少于３００字。共１０分）

六、从２００５年德国大选看德国的政治制度

2005年９月，德国总理格哈特·施罗德针对联邦议院（下议院）对其提出的“不信任案”而请求总统克勒解散议会、提前一年举行联邦议院大选。大选结果，获得议院席位最多的基民盟（35%）与社民党（34%）达成协议组成大联合政府，由基民盟主席安格拉·默克尔出任政府总理，两大党在政府中各占8个部长席位。１１月２２日，联邦议院议长拉默特宣布，在议院的不记名投票表决中，在总共611张有效选票中，默克尔获得了397张赞成票，超过了需要的法定多数票，从而当选为新一届政府总理。默克尔随后将前往柏林夏洛滕堡宫，接受总统克勒颁发的委任书，然后在联邦议院宣誓就职，并组建新的内阁。

请根据此例分析德国的政治制度。１、德国属于哪种政体？

２、德国是什么类型政党制度？ ３、德国议会是几院制？

４、德国行政首脑是什么职位？如何产生？ ５、德国国家元首是什么职位？什么性质？

七、从泰国骚乱看政治参与的功能 2006年以来，泰国前总理他信实行的经济改革政策惠及基层的草根农民但是损及了中上层的利益，所以导致中上层联合起来反对他信。2006年他信政府被反对派“民盟”（黄衫军）的示威游行及军事政变推翻。2007年底泰国大选，亲他信的势力再次上台执政，“民盟”（黄衫军）组织在2008年5月再次掀起了新的反政府行动，示威者占领了国家电视台和财政部，包围了总理府等政府机关，并阻断了通向首都曼谷的主要道路，极大影响了泰国的旅游经济。通过3个多月的示威抗议，最终把反对派阿披实政府推上台。但是，2009年4月，亲他信的政治势力组织“红衫军”进行大规模的街头行动以抗议阿披实政府行动，强行冲入东盟系列峰会新闻中心，并与军警发生冲突，形成骚乱，导致东盟与对话国系列峰会被迫取消。

请运用政治参与功能的相关理论对此事件发表评论。（不少于３００字。共１０分）

八、从美国攻打伊拉克看发展中国家的政治发展模式

2003年3月20日，美国以消除伊拉克的大规模杀伤性武器、推进伊拉克乃至中东地区的民主为名发动了伊拉克战争，以暴力推翻了萨达姆·侯赛因领导的复兴党政权，打碎了伊拉克旧的国家机器，独裁者萨达姆也被新的伊拉克政府处以死刑。

美国占领伊拉克之后，帮助伊拉克建立了所谓的民主选举，形成了什叶派、库尔德人、逊尼派“三分天下”的格局，形成了一种“教派分权”与“种族分权”重合的“多重分权”政治模式，严重削弱了原本就不牢固的伊拉克民族国家认同。美国占领伊拉克七年之后的今天，伊拉克国内局势仍然动荡不堪，陷入经济贫困、治安混乱、暴力冲突不断的困境。而美军也陷入驻守伊拉克的泥潭而不能自拔。2010年8月31日，美国宣布结束在伊拉克的作战任务，结束了这场战争。

美国“解放”伊拉克人民，并将西方的民主制度移植给了伊拉克，这种“帮助”发展中国家政治进步的做法是否合理？请运用政治发展相关理论对此事件发表评论。（不少于300字，共10分）

九、从汶川地震抗震救灾看国家职能

2008年5月12日，我国四川省汶川发生了惊天动地的地震灾害，造成人民群众生命和财产巨大的损失。地震发生后，党中央和国务院立刻组织全国军民投入抗震救灾工作，不惜一切代价抢救人民生命。在抗震救灾工作会议上，胡锦涛总书记强调：“要继续争分夺秒地搜救被困群众。抗震救灾工作必须坚持以人为本。抢救人民群众生命是首要任务。”国务院总理、抗震救灾总指挥部总指挥温家宝同志在第一时间赶赴灾区一线指挥抗震救灾工作，体现了政府对人民应尽的责任。为表达全国各族人民对四川汶川大地震遇难同胞的深切哀悼，国务院决定，2008年5月19日至21日为全国哀悼日，中国全国和各驻外机构下半旗志哀，停止公共娱乐活动，外交部和驻外使领馆设立吊唁簿。奥运火炬中国境内传递活动暂停三天。这种维护人民的生命及尊严的表现，正是社会主义人民共和国国家职能的体现。

请运用国家职能的相关理论对此事件发表评论。（不少于300字，10分）

十、从布什7000亿美元救市计划议案的通过看国家机构的关系

2008年第三季度，美国金融市场出现系统性风险，为防止金融市场崩溃以及1930年代经济大萧条的重现，美国政府必须及时采取行动，大规模的财政救市方案势在必行。9月29日，美国布什政府提出的7000亿美元救市方案却在美国国会众议院的投票中以228票反对、205票赞成被否决，使得这宗自1929－1933年大萧条以来规模最大的政府干预行动受挫。事实上，由美国财政部长保尔森提出的7000亿美元救市方案已经几经修改，并原则上获得 两党国会领导人的同意。但是，还是有很多国会议员对救市方案的效果及其长远影响心存疑虑，既担心金融机构部分或完全国有化，扩大政府对市场的干预；也对于救市方案的道德风险问题不能释怀——该方案涉及用纳税人的钱为私人金融机构的富豪们买单的问题，也涉及加重财政负担的问题。

此后，经过政府与国会的多次磋商，10月2日，重新修改的方案于美国国会由参议院再度提出讨论，参议院提出新的修定方案，最终以74票支持、25票反对的大比数通过。10月3日，救市方案终于在美国众议院以263票支持171票反对获得通过，随后由布什总统签署生效。

由此可见，美国总统、行政部门与参议院、众议院之间的关系可以说是错综复杂的。那么，他们相互之间的分权与制衡关系是否真的有必要？

请运用政治参与途径的相关理论对此事件发表评论。（不少于３００字。共１０分）

第四篇：企业管理案例分析课程心得体会

学习企业管理案例分析课程心得体会

商学院 人力资源管理

于相龙 2012206190 对管理案例分析的系统学习，才是对管理学理论进一步运用到实践中去有所理解。学习企业管理案例分析提高了诸多能力，比如，帮助我们建立起了系统的知识体系；增强了对专业知识的感性认识，灵活的运用所掌握的管理知识；培养分析和解决问题的能力，提高决策水平等等。我明白了管理的本质就是协调，而协调的过程中，需要我们具有丰富的知识和良好的能力。

在学习这门课之前，也曾经学习过管理学的内容，管理学包括一般的原理、理论、方法和技术等，但通过这学期对管理案例分析的系统学习，才是对管理学理论进一步运用到实践中去有所理解，更能深刻的理解理论知识并在实践过程中指导操作。

初次接触这门课程时，感觉耳目一新。首先，教材的内容模板与以往不同，教材包含了五十多个案例，案例内容涉及管理学案例、生产运作管理、人力资源管理案例、市场营销案例和财务管理案例等，使学生进一步加深了实际工作中现代管理会计的理性和感性认识，为亲临实践而“尝试身手”。其次，课堂采用讨论式教学，讲课方式很灵活。大家进行讨论各抒己见，很能激发发散性思维。再次，这门课对学生的自主学习能力要求很高，每讲一个案例都需要课前查找很多相关辅助资料，这样才能更便于掌握课上内容。

通过对这门课的学习，我觉得我的几个方面的能力有所提高，正是这些能力的提高，才能让我在之后的工作中更自如、理性，更能全面的做好每一件事。我觉得受益匪浅。

一、帮助我们建立起了系统的知识体系。因为要想比较准确的分析一个管理案例，就必须将分散的知识实现有机的结合，形成知识的总体，在发现问题的同时，能够系统的分析和解决问题，锻炼自己发现、分析、解决问题的能力，提高自身实践操作水平。

二、增强了对专业知识的感性认识，灵活的运用所掌握的管理知识。通过对一个又一个案例的分析，了解到许多公司的运营模式，以及如何将会计与公司管理相结合，认识到了财务会计对公司运营管理的重要性。并且复习了原有的会计知识，进行查漏补缺，使自己的专业水平更加扎实。

三、培养分析和解决问题的能力，提高决策水平。通过对案例情境中所包含的矛盾和问题的分析和处理，有效地锻炼和提高了我们运用理论解决实际问题的能力，在分析案例的过程中，从多个方面，多个角度去理解发掘问题，使得思路更为开阔，视野更为广泛，从而使专业知识有了很大幅度的提高。

四、培养了学习能力。此课程比较注重学生的自学能力培养，通过自主的学习，对课程有比较主观的认识，结合老师的讲解，使得我们对案例分析有了新的认识，通过学习，获得了许多新知识，尤其在学习能力方面有了很大的提高，自觉、自主的学习，对现在的我们而言更加重要。

下面我将用所学知识对“苏泊尔质量门” 进行分析。

事件背景 苏泊尔质量门是指2011年10月有媒体爆出苏泊尔200元以下的产品全部存在问题，哈尔滨市工商局道外分局的执法人员在检查中发现，大量“苏泊尔”不锈钢器皿不合格，存在锰含量超标、镍含量不达标的问题。据公开报道显示，早在2008年初哈尔滨工商局道外分局就接到举报，称苏泊尔生产的部分不锈钢锅具存在质量问题。2008年12月29日至2009年9月8日期间，该局的执法人员分别对辖区大型商超所销售的苏泊尔系列不锈钢锅具进行质量抽检，在送交相关质检部门检验的37个样品检测结果显示，材质均不符合国家相关标准。据相关人士介绍，国标不锈钢产品中铬和镍的含量应为18%和8%，而抽查的苏泊尔不锈钢锅具，铬和镍的含量较低，但却都添加了较大比例的锰。

在随后3年多的持续调查中，哈尔滨市工商局道外分局经检一大队发现，苏泊尔旗下的200元以下不锈钢锅具多为不合格产品。10月17日相关公开报道显示，为防止不合格产品在哈尔滨市场上继续销售，该市工商局批准执法人员，从10月10日起，对全市“问题”苏泊尔不锈钢产品进行清剿，并勒令强制下架，进行扣押，等待进一步处罚决定。

中国特钢协会不锈钢分会某专家10月31日却再次质疑，苏泊尔的送检样品既不符合国家现行标准，也不符合国际相关标准。记者进一步了解到，苏泊尔相关“不合格”产品中“高锰低铬”的背后，似乎与当前不锈钢制品行业的市场状况有着关系。

2012年2月16日，央视曝光苏泊尔81个规格炊具被认定不合格产品。哈尔滨市工商部门经检测，认定知名品牌苏泊尔的四大种类包括：汤锅、蒸锅、奶锅、水壶。钢锅锰含量高出国标近4倍，可致帕金森症。消息一出，引起业内轩然大波。2月17日，小家电巨头苏泊尔因产品陷入“质量门”宣布停牌。

2012年2月17日早上，苏泊尔在官网发布了《致苏泊尔的消费者》声明表示：经历次国家权威机构检测，其产品各项重金属析出量均符合国家标准中卫生理化指标的要求，产品卫生安全。

2012年3月6日，深圳市市场监管局通报了全市销售的自动电饭锅产品监督抽查结果，苏泊尔再爆“问题锅”，一款苏泊尔豪华智能电饭锅被检查出在非正常工作时保护装置不达标，容易引起安全事故。受此影响，苏泊尔3月5日早盘股价小幅波动，早间收盘微跌不到1%，午后开盘即跳水，一度跌近2%。

下面是我的分析。

据悉，苏泊尔的送检样品既不符合国家现行标准，也不符合国际相关标准。苏泊尔事件涉及的标准问题核心在材料部分。

被疑采购不达标不锈钢材料。

在此次苏泊尔质量门中，对被查出的不锈钢器皿存在“锰含量超标、铬、镍含量不达标的问题”，让业内人士想到铬锰系不锈钢，也就是俗称的200系不锈钢。这种不锈钢大多数锰含量超过2%。而在国家最新修订的不锈钢板材标准中已经取消了200系列不锈钢，这种材料没有国家标准的支持。

我认为这次苏泊尔陷于质量门，在管理方面暴露出很大的问题。

（一）、没有协调好长远利益和近期利益的关系。

管理的核心内容是协调，就是使多个看上去似乎是相互矛盾的事物（如长远目标与近期目标、有限资源与远大目标、个人利益与集体利益等）之间有机结同步和谐。这次苏泊尔采购了大量不符合标准的不锈钢，是因为这种不锈钢的市场价格相对便宜，能使成本大大降低。从而得到更多的利益。但与之相对的，苏泊尔也因此违背了国家现行标准的有关规定，更置之使用者的安全于不顾。这种种表现，表明了苏泊尔目光短浅，只着重于眼前的利益，而忽视了信誉所带来的更加长远丰厚的利益。

（二）、在管理职能方面有缺失。

基本的管理职能包括计划、组织、领导和控制。这些工作各自从不同的角度出发，相互配合，共同致力于还礼效率和效益的提高，最终达到以有限的资源实现尽可能多或高的欲望的管理目的。在计划上，苏泊尔确立了清楚的目标：利润最大化。但在明确实现目标的途径上，苏泊尔没有正确判别什么事情应该做，什么事情不能做。所以在计划上，苏泊尔就已经犯了一个严重的错误。在组织和领导方面，由于没有具体的信息，在此不作任何评论。在控制上，苏泊尔没有及时进行纠偏措施，哪怕是中途纠正，虽然会损失一部分的利益，但在长远利益上，纠正错误的计划其实更是一种信誉的表现，对企业的长远发展有极大的好处。但很可惜，苏泊尔一错再错，没有正确地执行管理的职能，最终深陷质量门。

（三）管理者不合格，不具有相应的素质。

为了履行好管理者的职责，管理者必须具有相应的素质。排在第一位的就是品德。品德体现了一个人的世界观、人生观、价值观、道德观和法制观念，持续有力地指导他对现实的态度和行为方式。作为一名管理者，从其所应履行的职责出发，应具有强烈的管理意愿和良好的精神素质。一个管理者最重要的就是责任感。这不仅是对工作的责任感，在企业中，这更是对消费者的责任感。苏泊尔的管理者虽然有一定的管理才能，但他却不是一名合格的管理者，因为他应经抛弃了对消费者的人身安全应有的责任感，而一味地追求利益。

管理并不是简单的签字和下命令。管理的每一个细小的环节都会影响企业的发展。管理者首先应当具有良好的素质。其次，管理者需要明确的判断力，明确该做和不该做的事，并判断企业的未来发展方向，有长远的眼光。最后，在确定明确的目标之后，管理者必须认真的执行各项管理职能，及时纠偏，使企业长久的发展下去。

通过近期的管理学的学习和各类案例的分析，我明白了管理的本质就是协调，而协调的过程中，需要我们具有丰富的知识和良好的能力。这种知识并不只是局限于管理学，而是了解各方面的知识和学问，关注各种时事和热点，结合我们的技术技能，人际技能和概念技能等，判断企业发展的方向，制定所需的计划并实行，直至达成目标。

通过对管理学案例分析的学习，使我更清楚自己的不足之处，人的知识是需要不断更新的，一个管理者更要多学习各种知识，并且运用自己独特的方式运用到实践中去，才能达到个人的目标。

第五篇：金融证券法课程案例分析

金融证券法课程案例分析

法学院杨中硕2007030160

一．委托贷款、信托贷款和以存单为表现形式的借贷纠纷的区别

1997年2月，某商业银行分行信托投资公司与原平房地产开发公司达成房地产开发贷款协议。由信托公司贷款2000万元给原平公司开发某商住小区住宅楼3栋。为筹集资金，信托公司于同月15日与友长机械厂签订了委托贷款合同，合同规定如下：1。友长机械厂自97年3月1日起在信托公司存款2000万元，期限一年，月息1。1%，由信托公司按季度向友长付息；2。信托公司给友长开具2000万元的存单，并委托友长于3月1日直接将2000万元达入原平公司帐号；3。信托公司于98年3月1日将2000万元本金及最后一次利息达入友长的帐户，如逾期，由信托公司按逾期金额的每日1‰的利息支付滞纳金。双方还达成补充协议：友长除收取正本合同的利息外，还要加收每月1%的手续费，也由信托公司按季缴纳。合同签订后，友长机械厂如约向原平公司帐户达入2000万元，信托公司也出具了2000万元的存单。97年3月1日至98年3月1日的时间里，友长收到的是原平公司而非信托公司缴纳的300万元的利息和手续费。98年3月，因住宅楼销售情况不好，未能及时收回资金，信托公司不能支付2000万元及剩余利息和手续费。友长向法院起诉。

问：

（一）本案是以存单为表现形式的借贷纠纷、委托贷款纠纷还是信托贷款纠纷？为什么？

（二）本案应如何判决？

答：

（一）1、以存单为表现形式的借贷纠纷案件，是指在出资人直接将款项交与用资人使用，或通过金融机构将款项交用资人使用，金融机构向出资人出具存单、对账单或与出资人签订存款合同，出资人从用资人或从金融机构取得或约定取得高额利差的行为而发生的存单纠纷案件。根据《存单若干规定》第六条的规定，以存单为表现形式的借贷，是指名为出资人与金融机构之间的存单，实为出资人与用资人之间的借贷，且这种借贷违反我国金融法规关于非金融机构之间不得从事存贷经营活动的禁止性规定，属违法借贷，是无效行为。

委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托

人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人包括政府部门、企事业单位及个人等。受托银行只收取手续费，不承担贷款风险。

信托贷款是指信托机构在国家规定的范围内，运用信托存款等自有资金，对自行审定的单位和项目发放的贷款。

委托贷款不同于信托贷款，所谓信托贷款是指以信托机构自行筹措的1资金资金和自有资金进行的贷款。信托贷款与委托贷款的主要区别有：○

来源和运用不同，信托贷款的资金主要通过吸收存款、发放债券、股票和同业拆借等方式筹措，信托资金如何运用由信托机构决定，而委托贷款是

2贷委托人指定受托人将其委托存款发放给特定受益人和用于特定项目；○

款风险的负担不同，委托贷款的风险由委托人承担，而信托贷款的风险则由信托机构承担。

2、以存单为表现形式的借贷纠纷、委托贷款纠纷, 信托贷款纠纷的区别

1金融机构与出资人的关系不同 ○

在以存单为表现形式的借贷纠纷中, 金融机构与出资人之间构成形式上的存款关系, 出资人持有金融部门开具的形式上合法有效的存单。在委托贷款中, 金融部门通过与出资人订立委托合同, 双方建立起委托代理的法律关系。在信托贷款中, 双方通常订有信托贷款合同,金融机构与出资人之间建立起信托关系。

2金融机构介人贷款的目的不同 ○

以存单为表现形式的借货的实质是企业之间的非法借贷。出资人与用资人将金融机构拉进来的目的一般有以下二个。第一, 以合法形式掩盖非法目的。有金融机构的介人规避了企业之间的借贷为非法的法律规定。第二, 出资人有套取金融信用, 转移用资人不能偿还借款的风险的赚疑。当然也不排除个别金融机构的人员用金融机构的信用换取个人好处的可能性。而委托贷款则是通过与出资人订立合法的合同, 以合法的途径将款项贷给用资人, 金融机构按法律规定收取出资人支付的手续费的行为。信托

贷款中金融机构介人贷款的目的是取得存贷款利差和投资收益。当然在委托贷款与信托贷款中也存在当事人私下收受或支付手续费或好处费的情况,但这些情况不影响当事人之间委托贷款与信托贷款法律关系的认定。

3金融机构的职责不同 ○

在以存单为表现形式的借贷纠纷中, 金融机构的介人只是一种形式, 金融机构没有具体的职责在委托贷款中, 金融机构只承担办理放欲和收款手续, 监督用资人使用并协助出资人收回贷款的义务在信托贷款中,金融机构的职责很重, 金融机构要负责办理贷款的审查发放、监任使用、到期收回以及计收利息等事项。

3、本案不属于委托贷款纠纷。在委托贷款中，受托金融机构只收取手续费，不承担贷款风险。信托公司于同月15日与友长机械厂签订的贷款合同中规定，由信托公司按逾期金额的每日1‰的利息支付滞纳金，补充协议还规定友长除收取正本合同的利息外，还要加收每月1%的手续费，也由信托公司按季缴纳。此外，有关委托贷款的规章还规定委托贷款的期限必须在三个月或以上，受托人按委托的金额和期限向委托人收取的手续费每月最高不得超过3‰，但是本案信托公司不但没有向友长机械厂收取每月手续费，且由信托公司按季缴纳每月1%的手续费。显然，在此贷款合同中，信托公司并非作为委托贷款的受托人，且承担了贷款风险，不属于委托贷款合同。

本案不属于信托贷款纠纷。信托贷款中金融机构介人贷款的目的是取得存贷款利差和投资收益。尽管在友长机械厂和信托公司所签订的合同中，友长机械厂有信托贷款的意思表示，但是在补充的协议中，友长机械厂加收每月1%的手续费，属于存款人收取利差或与金融机构、用资人约定利差，仍按以存单为表现的借贷行为处理，不符合《最高人民法院关于审查存单纠纷案件的若干规定》

第七条认定为信托贷款的情形。

本案是以存单为表现形式的借贷纠纷，主要是根据以存单为表现形式的借贷纠纷案件的法律特征来判断：

1三方当事人之间存在存款和贷款两种不同的法律关系一是出资人与○

金融机构之间的形式上的存款法律关系, 一是出资人与用资人之间的实质

上的借贷法律关系。本案中，出资人是友长机械厂，用资人是原平房地产开发公司，尽管友长机械厂和信托公司存在形式上的存款法律关系，但友长机械厂和原平房地产开发公司才是实质上的借贷法律关系。尽管友长机械厂和信托公司所签订的合同中，友长机械厂有信托贷款的意思表示，但是在补充的协议中，友长机械厂加收每月1%的手续费，属于存款人收取利差或与金融机构、用资人约定利差，仍按以存单为表现的借贷行为处理。

2有资金从出资人向用资人的流动, 金融机构在其中提供了帮助，金融○

机构存款账户上没有出资人的存款, 但出资人却持有与金融机构建立存款关系的证明。从信托公司与友长机械厂签订的贷款合同可知，友长机械厂直接将2000万元达入原平公司账号，友长机械厂和信托公司没有真正建立存款关系。

3用资人直接或通过银行向出资人支付高额利息及本金。97年3月1日○

至98年3月1日的时间里，友长机械厂收到的是原平公司而非信托公司缴纳的300万元的利息和手续费。由此可见，原平公司直接向友长机械厂还贷，是借贷法律关系。

针对上述三个法律特征，本案属于以存单为表现形式的借贷纠纷，是违法借贷，是无效行为。

（二）根据《最高人民法院关于审查存单纠纷案件的若干规定》，“出资人未将资金交付给金融机构，而是依照金融机构的指定将资金直接转给用资人，金融机构给出资人出具存单或进账号、对账单或与出资人签订存款合同的，首先由用资人偿还出资人本金及利息，金融机构对用资人不能偿还出资人本金及利息部分承担补充赔偿责任；利息按人民银行同期存款利率计算至给付之日”，“金融机构因其帮助违法借贷的过错，应当对用资人不能偿还出资人本金部分承担赔偿责任，但不超过不能偿还本金部分的百分之二十”，法院应依法作出以下判决：

1、原平公司返还友长机械厂本金2000万元，并偿付该款按中国银行同期存款利率计算至给付之日的利息；

2、原平公司向友长机械厂缴纳的300万元作返还本金部分处理；

3、信托公司对原平公司不能偿还出资人本金部分承担赔偿责任，但不能超

过（2000-300）*20%=340万元。

二．A公司经理与B公司经理协商同意由A公司向B公司购买100万元保险，第二天A公司将100万元打入B公司账户。当天，A公司经理和财务负责人因经济犯罪被检察院带走。三年后，A公司发现100万元的去向，要求B公司返还该100万元，遭拒绝。A公司诉至法院。B公司答辩称，本案诉讼时效已过。法院以诉讼时效已过的理由判决B公司败诉。

问：1.保险合同有无订立？

2.100万元资金属什么性质?

3.诉讼时效过了没有?

答：

1、○1我国保险法第十二条规定：“投保人提出保险要求，经保险人同意承保，并就合同的条款达成协议，保险合同成立，保险人应当及时向投保人签发保险单或者其他保险凭证，并在保险单或者其他凭证中载明当事人双方约定的合同内容。”

2法律法规中的“应当”当然就是我们通常所说的必须、一定要的意思，这○

里强调保险人应当及时向投保人签发保险单或者其他保险凭证，只是为了更好的保护双方利益，尤其是投保人的利益，保险人或保险代理人接受投保人的投保单并收取保险费而未即时向投保人出具保险单，不会影响合同的成立或效力。我国《保险法》第14条还规定：“保险合同成立后，投保人按照约定交付保险费；保险人按照约定的时间开始承担保险责任”，根据 “无合同则无义务”的一般合同规则出发，亦可推定保险人和投保人之间存在合同关系，这既符合保险合同的最大诚信原则,也更有利于保护投保人、被保险人或受益人的合法权益,维护交易安全和社会实质正义。

3尽管B公司没有向A公司签发保险单或者其他保险凭证，但是A公司经○

理与B公司经理就保险合同达成一致，保险合同成立。

2、由于保险合同成立，100万则为保险费。

3、如无特别规定，我国诉讼时效为2年。根据《民法通则》第137条的规

定，诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

尽管A公司经理和财务负责人因经济犯罪被检察院带走，但是A公司作为企业法人，只要继续经营下去，对100万资金的流向不可能不知情，除非A公司能提供合理的理由，否则B公司的抗辩理由成立，本案已过诉讼时效，丧失胜诉权。