电大作业-会计制度设计阶段测试（写写帮推荐）

第一篇：电大作业-会计制度设计阶段测试（写写帮推荐）

答：

（一）（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。

（2）不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。

（二）结帐前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入帐。同时应按《企业会计准则》、《企业会计制度》和权责发生制原则，做好下列各项目的账项调整记录：

1、费用分摊的调整记录，包括折旧、折耗、待摊费用或长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销等；

2、收入分摊的调整记录，包括预收帐款的结转等；

3、应计费用的调整记录，包括预提费用和所得税费用等；

4、应计收入的调整记录，包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等；

5、各项资产减值准备的调整记录，包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、等；

6、原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录；包括待处理财产损溢（流动、固定）等；

7、其它应列入本期损益，以及至本期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调整记录。

第二篇：会计制度设计阶段测评4

会计制度设计-阶段测评4 1.单选题

1.12.0（）不是成本核算业务会计制度设计的目标 您答对了

    a成本核算业务会计制度设计的目标 b分析与考核 c职责分工 d技术性

该题考查成本核算业务的特点。目标

1、职责分工。

2、正确进行成本业务的会计核算

3、健全成本业务凭证流转与管理制度

4、分析与考核所以正确选项应为D项。

1.22.0不是生产费用在完工产品与在产品之间分配方法的是（）。您答对了

    a不计算在产品成本法 b不计算在产品成本法 c交互分配法 d定额比例法

该题考查生产费用在完工产品与在产品之间分配方法。辅助生产费用分配方法直接分配法2）顺序分配法3）交互分配法4）代数分配法5）计划成本分配法。所以正确选项应C项。

1.32.0（）适用于各月在产品数量较大、各月末在产品数量变化也较大、产品成本中各项费用项目所占比重相差不大的产品。您答错了

    a按所耗原材料费用计算在产品成本法 b不计算在产品成本法

c按年初数固定计算在产品成本法 d约当产量比例分配法

该题考查生产费用在完工产品与在产品之间分配方法。约当产量比例分配法：适用于各月在产品数量较大、各月末在产品数量变化也较大、产品成本中各项费用项目所占比重相差不大的产品。所以正确选项应D项。

1.42.0（）适用于消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品。您答对了

    a定额比例法

b在产品成本按完工产品成本计算 c按年初数固定计算在产品成本法 d约当产量比例分配法

该题考查生产费用在完工产品与在产品之间分配方法。定额比例法：适用于消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品。所以正确选项应A项。

1.52.0以（）为成本核算对象：适用于小批单件组织生产的产品，或小批单件但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品 您答对了

    a生产组织 b产品品种 c生产工艺 d产品批别

该题考查成本计算对象的基本类型。以产品批别为成本核算对象：适用于小批单件组织生产的产品，或小批单件但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。所以正确选项应D项。

1.62.0本单位历史成本数据、同行业同类型企业有关成本资料、料工费价格变动趋势、人力物力资源状况，以及产品销售等情况是（）的依据。您答对了

    a成本决策 b成本预测 c成本控制 d成本核算

该题考查成本预测的依据和方法。成本预测依据：本单位历史成本数据、同行业同类型企业有关成本资料、料工费价格变动趋势、人力物力资源状况，以及产品销售等情况。较小的产品。所以正确选项应B项。

1.72.0生产用物资的保管职务应同（）适当分离。您答对了

 a仓库保管员    b复核和审批人员 c生产计划人员 d记录职务

该题考查生产环节中各种职务实行必要的分离制度。生产用物资的保管职务应与记录职务分离。所以正确选项应D项。

1.82.0（）一般是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核、控制，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算的执行。您答错了

    a成本控制 b标准成本 c成本决策 d成本分析

该题考查成本控制的含义。成本控制一般是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核、控制，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算的执行。所以正确选项应A项。

1.92.0（）：适用于各月在产品数量较大、各月末在产品数量变化也较大、产品成本中各项费用项目所占比重相差不大的产品。您答对了

    a不计算在产品成本法 b约当产量比例分配法 c定额比例法

d按年初数固定计算在产品成本法

该题考查生产费用在完工产品与在产品之间分配方法。在产品成本按完工产品成本计算：月末在产品已近完工，只是尚未包装或尚未验收入库的产品。所以正确选项应B项。

1.102.0资产负债表账户式、报告式（垂直式），我国（）。您答对了

    a报告式 b账户式 c单步式 d多步式 该题考查资产负债表的格式。账户格式主要有：账户式、报告式（垂直式），我国账户式。所以正确选项应B项。

1.112.0（）包括原材料、燃料、动力等的数量定额或费用定额。您答对了

    a费用定额 b工时定额 c物资消耗定额 d数量定额

该题考查物资消耗定额的含义。物资消耗定额，包括原材料、燃料、动力等的数量定额或费用定额。所以正确选项应C项。

1.122.0计量要遵守采用（）这一基本计量模式，一般不得以计划、估计、定额成本来代替实际成本。您答错了

    a谨慎性原则 b权责发生制原则 c历史成本 d收付实现制

该题考查生产费用和产品成本确认、计量与核算的原则。计量要遵守采用历史成本这一基本计量模式，一般不得以计划、估计、定额成本来代替实际成本。所以正确选项应C项。

1.132.0（）是指为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值。您答对了

    a费用 b负债 c所有者权益 d成本

该题考查成本的概念。成本是指为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值。所以正确选项应为D项。

1.142.0()是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。您答对了     a资产负债表 b利润表 c财务报告 d附注

该题考查财务报告的概念。财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。所以正确选项C。

1.152.0按财务报表的服务对象不同分为()。您答对了

    a静态财务报表和动态财务报 b中期财务报表和财务报表 c个别财务报表和合并财务报表 d对外报表和对内报表

该题考查财务报告的概念。按财务报表的服务对象不同分为：对外报表和对内报表。所以正确选项D。

1.162.0（）用来登记应收账款入账时间长短，估计坏账损失的管理表格。您答对了

    a客户月末应收账款对账单 b销货退回凭证 c合同发货制 d应收账款帐龄分析表

该题考查应收账款余额及帐龄分析表的设计。应收账款帐龄分析表：用来登记应收账款入账时间长短，估计坏账损失的管理表格。所以正确选项应D项。

1.172.0按财务报表编报的时间不同分为()。您答对了

    a静态财务报表和动态财务报 b中期财务报表和财务报表 c个别财务报表和合并财务报表 d对外报表和对内报表

该题考查财务报告的概念。按财务报表编报的时间不同分为：中期财务报表和财务报表。所以正确选项B。

1.182.0（）适用于各月月末在产品数量很少的产品。您答对了

    a在产品按定额成本计价法 b不计算在产品成本法 c交互分配法 d定额比例法

该题考查生产费用在完工产品与在产品之间分配方法。不计算在产品成本法：适用于各月月末在产品数量很少的产品。所以正确选项应项B。

1.192.0（）适用于各月在产品数量较大、各月末在产品数量变化也较大、直接材料费用在产品成本中所占比重较高的产品。您答对了

    a按所耗原材料费用计算在产品成本法 b不计算在产品成本法

c按年初数固定计算在产品成本法 d定额比例法

该题考查生产费用在完工产品与在产品之间分配方法。按所耗原材料费用计算在产品成本法：适用于各月在产品数量较大、各月末在产品数量变化也较大、直接材料费用在产品成本中所占比重较高的产品。所以正确选项应A项。

1.202.0按（）特点，把成本计算对象分为大量、成批和单件生产。您答对了

    a生产组织 b产品品种 c生产工艺 d产品批别

该题考查成本计算对象的的分类。按生产组织特点分为大量、成批和单件生产。所以正确选项应A项。

1.212.0（）不能只由负责保管、使用和记账中的任何一人单独进行，而由他们共同进行。您答对了

 a仓库保管员    b存货盘点 c生产计划人员 d记录职务

该题考查生产环节中各种职务实行必要的分离制度。存货盘点不能只由负责保管、使用和记账中的任何一人单独进行，而由他们共同进行。所以正确选项应B项。

1.222.0（）一般是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核、控制，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算的执行。您答对了

    a成本决策 b成本预测 c成本控制 d成本核算

该题考查成本控制的含义。成本控制一般是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核、控制，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算的执行。所以正确选项应C项。

1.232.0以（）为成本核算对象：适用于大批大量而且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。您答对了

    a生产组织 b产品品种 c生产步骤 d产品批别

该题考查成本计算对象的基本类型。以生产步骤为成本核算对象：适用于大批大量而且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。所以正确选项应C项。

1.242.0确认应以（）为基础，并贯彻收入与费用配比原则。您答对了

    a谨慎性原则 b权责发生制原则 c对比原则 d收付实现制 该题考查生产费用和产品成本确认、计量与核算的原则。确认应以权责发生制为基础，并贯彻收入与费用配比原则。所以正确选项应B项。

1.252.0（）是要素费用分配方法。您答对了

    a直接分配法 b顺序分配法 c交互分配法 d比率分配法

该题考查要素费用分配方法。分配方法：比率分配法。所以正确选项应D项。

1.262.0利润表在项目的排列方式上有单步式和多步式两种，我国采用（）。您答对了

    a报告式 b账户式 c单步式 d多步式

该题考查利润表的格式。利润表在项目的排列方式上有单步式和多步式两种，我国多步式。所以正确选项应D项。

1.272.0现金流量表由经营活动、投资活动、筹资活动现金流量三个基本部分和补充资料四项内容构成，采用报告式排列，至少应一年编报（）次。您答对了

    a2 b1 c3 d5 该题考查现金流量表的格式与提供的数据资料。现金流量表由经营活动、投资活动、筹资活动现金流量三个基本部分和补充资料四项内容构成，采用报告式排列，至少应一年编报一次。所以正确选项应B项。

1.282.0（）不属于生产费用分配的内容。您答对了     a直接材料的分配 b要素费用的分配 c辅助生产费用的分配 d制造费用的分配

该题考查生产费用分配标准的设计。生产费用分配包括：要素费用的分配、辅助生产费用的分配、制造费用的分配。所以正确选项应A项。

1.292.0（）小批单件生产的企业。您答对了

    a不定期计算成本 b定期计算成本 c生产步骤 d产品批别

该题考查成本计算期的设计。不定期计算成本：小批单件生产的企业。所以正确选项应A项。

1.302.0销售货款的确认、回收与相关（）的岗位相分离。您答对了

    a合同审批签订的岗位 b会计记录

c发票开具、管理的岗位 d销售业务经办

该题考查销售与收款业务的不相容岗位。销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离。所以正确选项应B项。

2.多选题

2.14.0成本核算业务基础工作控制制度有哪些()。您答对了

    a定额管理制度 b原始记录制度

c材料物资的收发、领原始记录制度退、清查制度 d企业内部计划价格制度 该题考查成本核算业务基础工作控制制度。成本核算业务基础工作控制制度定额管理制度包括：原始记录制度、定额管理制度、材料物资的收发、领原始记录制度退、清查制度和企业内部计划价格制度。所以正确选项ABCD。

2.24.0成本分析方法有哪些（）。您答对了

    a比较分析 b因素分析 c比率分析 d趋势分析

该题考查成本分析的设计。成本分析方法：比较分析、比率分析、因素分析、趋势分析等。所以正确选项ABCD。

2.34.0定额管理制度有哪些()。您答对了

    a劳动定额 b物资消耗定额 c费用定额 d材料定额

该题考查成本核算业务基础工作控制制度的设计。定额管理制度

1、劳动定额，包括工时定额和产量定额

2、物资消耗定额，包括原材料、燃料、动力等的数量定额或费用定额

3、费用定额，是为了控制制造费用开支所制定的定额限度。所以正确选项ABC。

2.44.0按生产工艺特点分为()。您答对了

    a单步骤生产 b多步骤生产 c大量生产 d单件生产

该题考查成本计算对象的确定取决于企业生产特点和成本管理的要求。按生产工艺特点分为单步骤和多步骤生产。所以正确选项AB。

2.54.0会计账簿设计原则（）。您答对了     a合法性 b完整性 c控制性 d效益性

该题考查会计账簿设计原则。会计账簿设计原则：合法性、完整性、控制性、效益性。所以正确选项ABCD。

2.64.0销售与收款业务的特点（）。您答对了

    a程序更新快 b过程较为复杂 c会计处理工作繁杂 d存在较大风险

该题考查销售与收款业务概念与特点。销售与收款业务概念与特点

1、过程较为复杂

2、存在较大风险

3、会计处理工作繁杂。所以正确选项BCD。

2.74.0合同发货制销售业务流程控制点包括（）。您没有作答

    a．销售开票、发货、收款和记账分管 b严格按合同发运商品，结算货款 c定期进行帐帐、帐实核对

d销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票

该题考查合同发货制销售业务流程控制点。合同发货制销售业务流程控制点1）销售开票、发货、收款和记账分管（2）严格按合同发运商品，结算货款（3）定期进行帐帐、帐实核对。所以正确选项ABC。

2.84.0成本核算业务会计制度设计的要求是()。您答对了

    a以会计准则、财务通则等有关成本管理制度为依据 b正确进行成本业务的会计核算

c与企业的生产经营特点和成本管理要求相结合 d有利于正确计算成本和简化成本核算 该题考查成本核算业务会计制度设计的要求。要求

1、以会计准则、财务通则等有关成本管理制度为依据

2、与企业的生产经营特点和成本管理要求相结合3、有利于正确计算成本和简化成本核算。所以正确选项ACD。

2.94.0辅助生产费用分配方法是（）。您答对了

    a代数分配法 b交互分配法 c顺序分配法 d直接分配法

该题考查辅助生产费用分配方法。辅助生产费用分配方法有:直接分配法、顺序分配法、交互分配法、代数分配法、计划成本分配法。所以正确选项ABCD。

2.104.0日常经营中的成本决策一般程序是（）。您答对了

    a提出问题 b确定目标 c拟定方案 d分析评价

该题考查日常经营中的成本决策。一般程序：提出问题、确定目标、拟定方案、分析评价、优化选择、纳入计划。所以正确选项ABCD。

第三篇：电大《会计制度设计》网上作业

2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于2000字）

会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

会计组织结构设置的形式有：

1、集中核算的形式：该形式就是单位的一切经济业务的凭证整理、明细分类核算和总分类核算，都集中在财会部分进行，单位内部各部门只负责填制原始凭证和原始记录，为财会部门提供原始资料。

2、非集中核算的形式：该形式就是一部分会计核算工作分散到单位内部所属的各个部门进行，另一部分财会部门集中进行。主要指某些经济业务的凭证整理和明细分类核算工作，由各个直接从事生产经营活动的部门进行，并定期向财会部门编送汇总凭证，财会部门负债进行总分类核算，编制会计报表，并对各部门的会计核算进行业务上的监督和指导。

单位会计核算的组织形式，必然与审查密切相关。当被查单位采取集中核算的组织形式时，应主要通过财会部门了解会计核算情况，索取资料：当被审查单位采取非集中核算的组织形式时，则应分别向财会部门和单位内部下属的各个部门去了解情况，索取不同的核算资料。

至于如何选择，在实际工作中，有的企业往往对某些会计业务采用集中核算，而对另一些业务有采用非集中核算。但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由公司财务会计科集中办理。

跨及人员要认真学习党和国家的经济方针法规，刻苦钻研财务会计业务，通过会计工作证券反映的监督经济活动，管好各项资金，提高资金使用效率，维护财经纪律。

岗位职责：

一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务预算计划，遵守执行各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，按照完成财税上缴任务。

二、按照国家会计制度的规定，根据合法的原始凭证正确、及时、完整地填制会计凭证，做到记账、算账、报账手续完备，同时使用会计科目准确，反映内容真实、清楚、数字正确，账目清楚，凭证齐全。

三、记账时注意核对凭证与交易所是否相符，月尾计提基金、费用正确，各明细账月末与总账核对，做到账账相符，准确及时反映资金增减、变动及往来结算、费用开支情况。

四、经常清理往来账目，避免呆账，并对给用账户进行分析，提出建议。

五、按照编制有关财务报表，做到准确无误。

六、认真执行国家财税法规和财经纪律，维护国家单位利益，廉洁自律。

七、会计人员因工作调动必须办理交接手续

第四篇：电大会计制度设计作业.doc

终结性考试题：

一、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。答： XY宾馆在货币资金管理中的可取之处有以下几方面：（1）、建立了相应的内部控制制度。《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，内部控制的核心是有效地控制风险，是财务内部控制制度，加强资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，控制制度的重中之重。途径，其核心思想是或两个以上的部门或人员的处理，他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约资金的内部控制管理上也进行了一些制度设计上的尝试，例如：①、制单、复核、印鉴与支票分别保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工；收银员工作相分离，当日工作结束时一天的营业额能及时入账；③、28日财会[2008]7提高经营效率和效果，防止资金体外循环，不相容职务的分离在资金内控方面是一条有效内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个使得单个人或部门的工作必须与其②、各部门收集该部门原始凭证人员与前台2009年7月。XY宾馆在日

月号发布，自1促进企业实现发展战略。

而企业内部控制制度的核心造成企业失血是财务内部“

利用会计软件不同岗位人员不同操作权限的授权，更有利于货币资金各不相容岗位间的分工与合作，提高资金管理效率；④、《企业内部控制基本规范》第三十条规定要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。XY宾馆在大额资金的报销审批程序上也设定了要由总经理签字的权限限制，做到了重大资金支出重点控制，提高了资金使用的安全性。

这些具体的规定基本体现了《企业内部控制基本规范》的要求，避免了某些职务如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的可能。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。

（2）、按照《现金管理暂行条例》的相关规定，各单位所有现金，除核定的现金库存限额外，其余必须存入银行，各单位经济往来，必须通过银行转账结算，各单位库存现金限额，一般按开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。各单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴、福利费、退休金；支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费；支付城乡居民个人的劳务报酬；支付出差人员的差旅费等。各单位到外地采购，必须通过汇兑或者其他结算形

式，不得自带现金。各单位的现金收入及时存入银行，零星开支的现金可以从单位现金库存限额中支付，其他一切支出必须从开户银行提取，不得从本单位收入现金中直接支付。现金收支量较大的单位，要编报现金收支计划，在批准范围内使用现金。XY宾馆在现金管理上能够做到每天营业结束时将现金及时盘点核对，留够库存现金后及时将多余现金存入银行，符合现金管理国家有关规定的要求。（3）、采用宾馆专用会计软件实现了会计电算化管理，使会计工作快速、准确、高效

XY宾馆在货币资金管理中存在的问题有以下几方面：（1）、各部门指定专门人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集后，不应该由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额，而应该由该专门人员与前台收银员收款核对无误后，由该专门人员编制部门日报表会同前台收银员双方签字确认后，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表连同所收款项在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

（2）货币资金收付与控制货币资金收支的专用印鉴不应该由一人兼管，从而达到货币资金收支业务不能由同一人办理业务的全过程，防范贪污等行为，提高资金安全性。

（3）、应该明确出纳人员与负责现金清查盘点人员的职务相分离。

（4）对于大额资金的报销不能简单地设定为由总经理一人签字即可报销，建议实行集体决策与审批制度，同时建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用等行为发生。

二、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。

答：

（一）、现金管理制度

1、为了加强酒店现金管理，明确现金使用范围，结合酒店情况特制定本制度。

2、财务部门要严格按照国家有关规定及酒店有关制度办理现金收支业务。

3、酒店与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进行转帐结算。

4、现金的使用范围如下： ① 职工工资、津贴；

② 临时员工工资（原则上要求由银行发放）； ③ 个人劳务报酬；

④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦ 酒店处理紧急情况时的支出； ⑧ 转帐结算起点以下的零星开支；

⑨ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

5、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，需报财务部负责人批准，核定坐支范围和限额。

6、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

7、实行备用金管理办法。备用金（库存现金）在核定的限额内使用。酒店备用金的领用包括：出纳员、收银主管、前台收银员、各营业点收银员、采购员。原则上出纳员库存现金不得超过一万元；收银主管一万五千元；前台收银员一万元以及各营业点收银员找零用备用金伍百元；采购员备用金一万元。

8、出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收入、费用、债权债务帐簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会计人员不得兼管出纳工作。

9、出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金的收付款业务；负责登记现金日记帐.10、严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务部负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。

11、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以有以下行为： ①、不准用白条、借据或其他单据等不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；

②、用转帐凭证套换现金； ③、编造用途套取现金；

④、不准私人借支公款，单位间也不得互借现金或以转帐套换现金。

⑤、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

⑥、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； ⑦保留帐外公款的；

12、库存现金的清查

①、为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。

②、现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。

③、清查现金时，应注意以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金；代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存；如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。

④、财务部负责人、主管会计要实施定期检查和组织清查小组不预先通知出纳对现金进行突击性抽查等方式；

⑤、现金抽查盘点时盘点时间选择在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，避免干扰正常的业务。

⑥、现金清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。

⑦、现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。

13、出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。

（二）、银行存款管理制度

1、酒店在银行开立基本帐户和一般存款帐户。上述帐户只供公司业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

2、办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转帐结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

3、空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有帐外支票。会计主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收帐单位、用途、支票号码、预计报帐日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

3、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。

4、帐户上必须留有足够的资金保证支付，不得签发空头支票和远期支票，严格执行支票的有效期限。

5、支票一律采取记名式，签发支票要注明接受单位名称或个人姓名。

6、原则上不准携带盖好印鉴的空白支票出外采购，不准将支票给销货单位代为签发。如果确需携带盖好印鉴的空白支票时，一定要填好签发日期、收款单位名称，并要督促经办人及时报销。

8、支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。

9、酒店经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的一律使用银行支票，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转帐结算，有特殊情况须经董事长审核后方可支付现金。

10、出纳人员应定期向银行索取银行对帐单，随时与银行存款日记帐相核对。月份终了，单位帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错帐、漏帐进行更正、补充，发现银行对帐单的差错，要及时与银行核对更正，对未达帐项必须按月进行清理。

（三）、为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：

第五篇：电大西方经济学作业五测试

在以下四种情况下，可称为通货膨胀的是（）A.物价总水平的上升持续了一个星期之后又下降了 B.价格总水平上升而且持续了一定时期

C.一种物品或几种物品的价格水平上升而且持续了一定时期 D.物价总水平下降而且持续一定时期

满分：2 分 2.提出消费者的消费是由持久收入决定的是（）A.凯恩斯

B.莫迪利安尼等人 C.弗里德曼 D.杜森贝

满分：2 分 3.导致短期总供给曲线向右下方移动的因素是（）A.社会生产能力减少 B.社会投资减少 C.社会投资增加 D.利率水平上升

满分：2 分 4.如果边际消费倾向等于0.8，政府增加100万元支出将使国民收入增加（A.500万元 B.80万元 C.400万元 D.100万元

满分：2 分 5.）下列选项在中不是M1组成部分的是（）A.旅行支票 B.活期存款 C.定期存款 D.其他支票存款

满分：2 分 6.根据消费函数，引致消费增加的因素是（）A.价格水平下降 B.收入水平增加 C.储蓄增加 D.利率增加

满分：2 分 7.属于扩张性财政政策工具的是（）A.减少政府支出和减少税收 B.减少政府支出和增加税收 C.增加政府支出和减少税收 D.增加政府支出和增加税收

满分：2 分 8.总需求曲线向右下方倾斜是由于（）A.价格水平上升时，投资会减少 B.价格水平上升时，需求会减少 C.价格水平上升时，净出口会减少 D.以上几个因素都是

满分：2 分 9.在下列引起通货膨胀的原因中，哪一个最可能是成本推动通货膨胀的原因？（）A.银行贷款的扩张 B.预算赤字

C.进口商品价格的上涨 D.投资率下降

满分：2 分 10.政府支出中的转移支付增加可以（）A.增加投资

B.减少投资 C.增加消费 D.减少消费

满分：2 分 11.与封闭经济相比，在开放经济中政府的宏观财政政策作用将（A.更大，因为总需求方加入净出口后，使支出乘数增大 B.更小，因为总需求方加入净出口后，使支出乘数变小 C.不变，因为总需求方加入净出口后，对支出乘数没有影响D.不能确定

满分：2 分 12.在下列情况下，乘数最大的是（）A.封闭型国家的边际消费倾向是0.6 B.封闭型国家的边际储蓄倾向是0.3 C.开放型国家的边际消费倾向是0.8，边际进口倾向是0.2 D.开放型国家的边际储蓄倾向是0.3，边际进口倾向是0.2 满分：2 分 13.）长期总供给曲线表示（）

A.经济中的资源还没有得到充分利用 B.经济中的资源已得到了充分利用 C.在价格不变时，总供给可以无限增加 D.经济中存在着严重的失业

满分：2 分 14.不会增加预算赤字的因素是（）A.政府债务的利息增加 B.政府购买的物品与劳务增加 C.政府转移支付增加 D.间接税增加

满分：2 分 15.财政政策挤出效应存在的最重要原因就是政府支出增加引起（A.利率上升 B.利率下降 C.利率为零 D.利率为负数

满分：2 分 16.一般情况下，居民消费倾向总是（）A.为基本的消费支出 B.总是小于1 C.总是大于1 D.总是等于1 满分：2 分 17.）中央银行降低再贴现率的时候，商业银行增加贴现的目的一般是（）A.购买设备 B.偿还贷款 C.增加贷款 D.增加库存现金

满分：2 分 18.总需求曲线AD是一条（）A.向右下方倾斜的曲线 B.向右上方倾斜的曲线 C.水平的直线 D.与横轴垂直的线

满分：2 分 19.菲利普斯曲线的基本含义是（）A.失业率和通货膨胀率同时上升 B.失业率和通货膨胀率同时下降 C.失业率上升，通货膨胀率下降 D.失业率与通货膨胀率无关

满分：2 分 20.美国的工资率较高，但它在国际贸易中很多商品都不需要借助关税壁垒来抵御那些来自劳动廉价国家的竞争，这是因为（）

A.美国的劳动生产率较高，抵消了工资率的影响 B.美国的消费者偏好于本国产品 C.美国的出口大于进口 D.国外市场对美国产品的需求更大 通货膨胀形成的原因有（）A.需求的过度增长 B.工资的大幅度上升 C.利润的大幅提升 D.经济部门发展失衡

E.个别关键性商品供求比例失调

满分：4 分 2.投资乘数形成取决于（）

A.投资增加就业增加国民收入增加 B.就业增加国民的消费增加

C.投资乘数的大小与国民收入同方向的变动D.投资乘数的大小与国民收入反方向的变动E.最终收入的增加是最初投资增加的倍数

满分：4 分 3.运用收入政策治理通货膨胀的主要手段有（A.以税收为基础的收入政策 B.就业政策

C.价格和工资管制 D.产业政策 E.收入指数化

满分：4 分 4.国际收支平衡表中的经常项目主要有（）A.商品）B.劳务

C.国际间单方面转移 D.外汇储备 E.基尼系数

满分：4 分 5.中央银行扩大货币供给的手段是（）A.降低法定准备率以变动货币乘数 B.降低再贴现率以变动基础货币 C.公开市场业务买入国债 D.向商业银行卖出国债 E.以上四个都对

乘数理论是一把“双刃的剑”，增加需求导致国民收入成倍的增加，减少需求导致国民收入成倍的减少。A.错误 B.正确

满分：2 分 2.由于进口是国民收入的递增函数，所以净出口是国民收入的递减函数。A.错误 B.正确

满分：2 分 3.汇率在我国使用直接标价法，美国使用间接标价法。A.错误 B.正确

满分：2 分 4.如果中央银行希望降低利息率，那么，它就可以在公开市场上出售政府债券。A.错误 B.正确

满分：2 分 5.利率效应是指利率水平的变动对消费的影响。A.错误 B.正确

满分：2 分 6.一般来说，外贸乘数要大于投资乘数。A.错误 B.正确

满分：2 分

7.“挤出效应”大，财政政策对经济活动的影响越大。A.错误 B.正确

满分：2 分 8.自然失业率是指摩擦性失业和结构性失业造成的失业率。A.错误 B.正确

满分：2 分 9.当边际消费倾向等于边际进口倾向时，乘数为零。A.错误 B.正确

满分：2 分 10.总需求曲线的两个决定因素是国民收入和价格水平。A.错误 B.正确 绝对优势原理：（）

A.是指一国生产某种商品所花成本绝对地低于别国，就具有绝对优势。

B.是指一国与他国在生产不同商品上的相对成本不同，仍可以生产其相对成本较低的商品以换取其生产中相对成本较高的商品，从而得到比较利益。

C.是指国民收入变化量与引起这种变化量的最初出口变化量的倍数关系。满分：2 分 2.汇率：（）

A.是指一国在一定时期内，与所有其他国家或地区的经济交往收支状况的统计报表。B.是指用一种货币表示的另一种货币的价格，即本国货币与外国货币的交换比率。C.是指把各国货币的兑换比率稳定在一定幅度之内的一种制度。

D.是指一国政府对汇率不予固定，听任外汇市场上本国货币的兑换比率浮动的一种制度。

满分：2 分 3.摩擦性失业：（）

A.是指失业人数占就业人数与失业人数之和的百分比。B.是指劳动者正常流动过程产生的失业。

C.是指由于经济结构的变化，劳动力的供给和需求在职业、技能、产业、地区分布等方面的不协调所引起的失业。

D.是指因劳动力总需求不足所引起的失业。E.是指由摩擦性失业和结构性失业形成的失业率。

满分：2 分 4.储蓄函数：（）

A.一般是指消费与收入之间的数量关系。B.是指消费占收入的比例。

C.是指增加的消费在增加的收入中所占的比例。D.一般是指储蓄和收入之间的数量关系。E.是指储蓄占收入的比例。

满分：2 分 5.乘数：（）

A.是指增加的储蓄占增加的收入的比例。B.是指充分就业时的国民收入均衡。C.是指小于充分就业时的国民收入均衡。

D.国民收入变动量与引起这种变动量的最初注入量之间的比例。E.是投资引起的收入增加量与投资增加量之间的比率。

满分：2 分 6.财政制度的自动稳定器：（）

A.是指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变化量与促成这种量变的税收变动量之间的比例。

B.是指政府收入和支出相等数量增加或减少时，国民收入变动量为政府收支变动量的倍数。C.是指政府税收与转移支付具有适应经济波动而自动增减，并进而影响社会总需求的特点，一般称这样的财政政策及其效应为财政制度的自动稳定器。

D.是指由扩张型财政政策引起利率上升，使投资减少，总需求减少，导致均衡收入下降的情形。E.又称预算赤字，是一国政府财政支出超过收入的差额。

满分：2 分 7.货币政策：（）A.是指把派生存款D为原始存款的倍数 B.一般是指由基础货币创造的货币供给。

C.是指中央银行运用货币政策工具来调节货币供给量以实现经济发展既定目标的经济政策手段的总和。

D.是指中央银行在公开市场上购买或售卖政府债券，以增加或减少商业银行准备金，从而影响利率和货币供给量达到既定目标的一种政策措施。

满分：2 分 8.浮动汇率：（）

A.是指一国在一定时期内，与所有其他国家或地区的经济交往收支状况的统计报表。B.是指用一种货币表示的另一种货币的价格，即本国货币与外国货币的交换比率。C.是指把各国货币的兑换比率稳定在一定幅度之内的一种制度。

D.是指一国政府对汇率不予固定，听任外汇市场上本国货币的兑换比率浮动的一种制度。

满分：2 分 9.派生存款：（）

A.是指人们在不同条件下，出于各种考虑对持有货币的需要。

B.是一个存量指标，它表明一个国家或地区在某一时点上所拥有的货币数量。

C.是指流通于银行体系之外的通货总和，即公众、厂商与银行的现金总额和商业银行在中央银行的存款准备金之和。

D.是指银行之间的存贷款活动所引起的存款增加额。

满分：2 分 10.需求拉动的通货膨胀：（）

A.一般是指产品和劳务价格水平的普遍的持续上升。B.是指社会总需求增长过快所引起的一般价格水平的普遍持续上涨。

C.是指在没有超额需求的条件下，由于供给方面成本的提高所引起的价格水平的普遍持续上涨。D.是表示通货膨胀率与失业率之间相互关系的曲线。