1论现代企业财务管理发展思路

第一篇：1论现代企业财务管理发展思路

论现代企业财务管理发展思路

【摘 要】 传统财务管理要适应新形势,必须有新的发展思路。其发展思路可概括为:改变原有的财务管理观念;强化知识资产管理;使现代企业财务管理更加科学化;建立网络财务管理模式;实施财务再造策略等。

【关键词】 现代企业;财务管理;财务再造。

一、财务管理观念的更新

知识经济时代的到来,信息技术的发展,改变了企业的生存环境。国际互联网的发展,信息、卫星通讯等新技术的创新,改变了传统的时间和空间概念,企业的财务管理环境发生了重大的变化,企业的财务管理不能再局限于本企业、本地区,而要加强对世界经济形势变动的分析,及时掌握和了解相关的各类信息。企业财务管理必须进行相应变革,最关键的是企业财务管理观念要全面更新。企业要以全新的理财观念和现代化的财务管理观念进行理财。要有以人为本的观念、信息观念、无形资产观念、风险理财观念、知识化理财观念、知识资本观念、竞争与合作相统一的观念，顺应知识和技术的共享性和开放性,为了共同的利益,加强与其他企业之间的合作,形成企业之间竞争的“双赢”。

二、财务管理效率的最优化

在具体的生产领域,企业财务管理效果的最优化具体表现在注重“三效”的提高上,即注重经济效益的提高、注重经济效果的好坏、注重经济效益的高低。企业同时要具备与

知识经济相适应的管理思想和管理意识。在管理意识上,要具有整体化,即有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识、人才意识、科技意识、质量意识、名牌意识。

三、财务管理对象要素的转变

企业财务管理对象要以有形生产要素为主转向以无形生产要素为主。传统的管理主要是对劳动力和物化劳动(劳动工具和劳动对象)等有形生产要素的管理,随着社会财富生产过程和结果的科技含量的增大,科技知识等无形生产要素对一个企业的生存和发展越来越举足轻重,从而知识资源的开发与有效利用,成为重要的管理课题。在知识经济时代,知识人价值和作用超过资本的价值和作用,知识生产力已成为经济发展的关键因素,任何企业都必须重视知识资源的开发和利用,迅速将知识转化为直接生产力。

四、财务管理风险的规避

在新世纪里,规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业对知识的重视和利用、一项新技术的获得、一个新产品的开发,无疑能给企业带来高收益。但高收益是和高风险相伴而生的,在市场经济条件下,完全高收益低风险的项目是不存在的。因此,企业财务管理要在追求高收益的同时,加强对风险的防范和规避。企业规避财务风险的关键在于:

(一)提高企业财务实力

拥有雄厚的财务实力是防范风险的根本,提高企业的财务实力可以提高企业抗风险的能力。而企业财务实力的改善主要应依靠生产经营、投资、筹资等多方面的综合战略安排来实现。

(二)培养高素质的财务管理人员

高素质的财务管理人员必须对财务风险有敏感的职业判断能力,能及时、准确发现和估计潜在的风险,能熟练运用现代企业财务管理知识进行财务风险分析,在运用这些理论方法进行财务风险分析时,能对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计。

(三)建立科学有用的财务预测和风险监控机制

企业财务预测是对未来融资需求的估计。准确的财务预测对于防范财务风险有重要作用。企业可以通过财务预测了解自己的财务需求,可以提前安排融资计划,并根据融资计划,安排企业生产经营和投资,从而可以把投资和筹资相联系,避免由于两者脱节而造成现金周转困难。同时,建立风险监控机制,使企业具备风险自动预警机制,能对事件的发展状态、发展过程进行有效监测,并及时进行信息反馈,以及时对可能发生的或已发生的与预期不符的变化进行反映和修正,把风险降到最低程度。

五、财务管理中心体系的建立

企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要,一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理,将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来,并深入分析,寻找经营管理中的薄弱环节,提出改进措施,堵塞漏洞,提高效益,加强成本管理,以更低的成本获取更高的收益。总之,要使企业财务管理贯穿企业经营全过程,覆盖企业经营的全方位,适应现代企业发展的新要求,适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。

六、财务报告模式的创新

传统的财务报表,是以资产负债表、损益表和现金流量表为主的报告模式。财务人员通过这三张报表,对企业的资产状况、已获收益、资金营运等财务信息进行确认、表述和披露,只能定时对企业的生产经营活动予以反映与监督。随着知识经济时代的到来,各方面对会计信息的需求发生了质的变化,信息的使用者不但要了解企业过去的财务信息,更需了解企业未来的以及非财务方面的信息,尤其是对知识和技术给企业创造的未来收益更为关注。为适应知识经济条件下,信息使用者对信息的新需求,传统财务报告模式应进行相应调整。

(一)增设无形资产等重要项目的报表

无形资产是今后财务报告披露的重点,它包括各类无形资产的数量与成本、科技含量、预期收益及使用年限等内容。另外,还需增加非财务信息,包括企业经营业绩及其前瞻性与背景方面的信息。这些项目所提供的信息,均是信息使用者判断企业未来收益多少与承担风险大小的重要依据。

(二)增设人力资源信息表

通过编制人力资源信息表,披露企业人力资源的结构、年龄层次、文化程度、技术创新能力、对人力资源的投资、人力资源收益、成本、费用等方面的信息。

(三)披露企业承担社会责任方面的信息

企业要步入可持续发展的轨道,必须承担相应的社会责任。在消耗资源创造财富的同时,保护好环境,把近期利益与长远利益有机结合起来。通过披露企业有关资源消耗、土地利用及环境污染等方面的信息,了解该企业应为其行为负多大的社会责任,让信息使用者更正确地认识企业。

七、实施财务再造策略

管理专家迈克尔〃哈默倡导的再造思想,流行于欧美各国的企业界,正成为一种最新的管理趋势。哈默把再造工程定义为:“对企业过程的根本性的再思考和重新设计,从而使成本、质量、服务和反应速度等具有时代特征的关键指标获得巨大的改善。”在企业管理不断创新的今天,“企业财务再造策略”应成为企业努力降低成本、提高经济效益的重要财务管理策略。企业财务再造策略要求从零开始,用集体智慧,将企业财务系统所能达到的理想功能一一列出,再经过综合评价,从中筛选出最关键、最基本的系统功能,并将其优化组合成企业财务运行的新系统。这样,既可更明确财务部门各环节的权责利,又可降低人力成本,提高工作效率,使每个员工都处于自主管理状态,让顾客导向的观念在整个财务流程中得到体现,以发挥群体优势。财务再造策略包括:财务流程的再造、财务人员的再造、融资机制再造、投资机制再造、收益分配机制再造等内容。这一策略的实施,使企业财务资源重新优化配置,更好地使企业的财务管理系统适应其所处的内外部环境,从而改善企业的财务职能,增强企业抗风险能力,提高企业盈利能力和创新能力,使企业得以持续发展。

【参考文献】

[1] 安志刚.现代企业制度下财务管理模式的探索[J].山西建筑,2003,29(13).谷祺,刘淑莲.财务管理[M].大连:东北财经大学出版社,2007.财政部注册会计师考试委员会办公室.财务成本管理

[M].经济科学出版社,2008.财政部会计资格评价中心编.财务管理[M].中国财政经济出版社,2008.张先治.财务学科定位与发展研究——基于会计学科定位的思考[J].会计研究,2007(06).

第二篇：现代企业财务管理发展的趋势

现代企业财务管理发展的趋势

财务管理学在经历了从独立到不断完善的20世纪之后，面对经济全球化和知识经济的发展浪潮，必须进行全面创新。财务管理理论的创新包括建立企业财务理念体系，确立新的财务管理目标，拓展财务理论的研究内容等多个方面。网络经济的迅速发展，给企业参与市场竞争带来了新的机遇，同时对企业传统的财务管理也提出了严峻挑战，迫切需要进行财务管理创新。本文就未来现代企业财务管理发展的趋势提出自己一些新的见解。1企业管理目标多元化趋势

随着信息时代的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移性的信息资本将占主导地位。信息的不断增加、更新、扩散和应用加速，深刻影响着企业生产经营管理活动的各个方面，企业财务管理的目标必须考虑更多的影响因素，不仅能协调企业各利益相关者的收益，注重企业的预期成长效益和未来增加值，还要担负一定的社会责任，实现企业价值的最大化。

2企业财务管理模式更新趋势

在互联网环境下，财务管理的能力必须延伸到全球任何一个结点。财务管理模式必须从过去的局部、分散管理向远程处理和集中式管理转变，实时监控财务状况以回避信息时代产生的巨大风险。企业集团利用互联网，可以对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等远距离财务监控，也可以掌握和监控远程库存、销售点经营等业务情况。这种管理模式的创新，使得企业集团通过互联网即可轻松地实现集中式管理，对所有分支机构进行集中记账和资金调配，从而提高企业竞争力。3企业财务风险和安全管理化趋势

财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物。因此，加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系统尤其必要。一是建立短期财务预警系统，编制现金流量预算；二是确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统；三是结合实际采取适当的风险策略；四是加强财务活动的风险管理，特别是筹资﹑投资﹑资金回收及收益分配的风险管理，实现企业效益最大化。电子商务业务的拓展，特别是金融性业务的拓展，往往容易出现一种严重的脱节现象，这就是业务发展与有效监督机制不能同步进行，业务和技术有新的发展，而有效的监督跟不上，从而严重威胁企业的财务安全。我们要采取切实可行的办法，确保财务安全，比如财务软件的“防火墙”技术等。

4企业财务制度灵活性趋势

财务管理危机的存在加剧了大多数企业的代理难题。为了提高企业的财务价值，企业将

采取更加灵活多样的激励机制，如员工持股、利润分成、高层管理人员股票期权以及灵活的福利制度等，以降低企业的代理成本和增加员工对企业的认同感。同时，建立健全多层次、多角度的约束机制，如政府法规、债券条款、债券评级、会计报表审计等等。激励与约束是相对应的，缺一不可。

5企业财务评价体系创新性趋势

现代企业在评价企业经营效绩方面，除采用传统的财务分析指标外，近年来又提出了经济增加值、自由现金流量和市场附加值等财务指标，从企业过去的经营成果、经营期间实际的资金实力及市场对企业前景的评价等方面对企业经营绩效进行综合评价。今后将进一步拓展传统的财务分析指标体系，并且知识资本等无形资产的财务评价指标将有所增加。

第三篇：水电开发企业现代财务管理理念及思路

水电开发企业现代财务管理理念及思路摘要：20世纪90年代末我国开启了水电开发企业现代财务管理的改革。现代财务管理制度对水电开发企业的风险、知识、价值、资本、ERP等方面提出了明确的要求，然而要在水电开发企业充分实施现代财务管理制度，就要树立与现代财务管理制度相匹配的现代财务管理理念及思路。有效发挥现代财务管理在市场经济下的作用。本文对目前我国水电开发企业的现代财务管理理念及思路进行剖析和讨论，使水电开发企业的财务管理工作更加完善。

关键词：水电开发；现代财务管理；管理理念；管理思路

中图分类号：文献标识码：A

引言

水电开发企业的改革随着我国市场经济制度的确立、发展和完善逐步深入，市场经济要求建立与之适应的产权清晰、权责明确的现代企业制度。构建这一制度必须以财务管理为核心。因此树立与现代财务管理制度相匹配的现代财务管理理念及思路，在水电开发企业中提升财务管理和重要性。培养有助于水电工程的开发、管理，为现代水电开发企业带来更多利润。水电开发企业财务管理理念

1.1 财务风险理念

财务风险是指企业经营不善、融资不当、财务结构不合理使企业可能丧失偿债能力或导致投资者预期收益下降的不确定性风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个客观现实问题。

水电开发企业树立财务风险理念，核心是确保有一个合理的财务结构，保持合适的资产负债比率。在充分利用贷款经营这一措施获得杠杆效应，使自有资金盈利水平显著提高的基础上，防止过度财务杠杆化造成的财务风险的增加，以避免身陷财务危机，因此水电开发企业要保证把财务风险限制在安全界限内。企业应专注于核心业务，为企业合理安排融资、投资、经营举动和现金预算编制，降低资金回收风险，提高投资风险管理能力，建立相关预警系统。此外，水电开发企业可以以水电开发为主，实行工程建设和建筑业为次的多种经营，以分散风险。

1.2 人员素质理念

水电开发企业财务人员的知识素质水平在激烈的市场竞争中，发挥着重要作用。我们必须在财务工作中使用现代财务管理专业知识，选择产业发展方向，规划企业发展远景和设计

组织结构，同时自设企业价值，确定管理方式和管理层次，对企业进行成本优化、组织生产、分析价值链、绩效评价、预算管理、市场占有率分析。

水电开发企业的财务业务，正逐渐与国际财务业务接轨。因此，熟练使用计算机和外语，编制国际合并会计报表，国际会计信息披露，国际税务规划，国际管理会计，外币转换，国际审计，转移价格等，都会成为企业财务工作的组成部分。这就要求财务人员的知识素养理念的更新和进一步提高。

1.3 财务价值理念

投资者创办企业的重要目标是创造更多财富。这首先表现为企业的价值，企业以最大限度地创造价值为最终目标。生产函数的改变——生产力的提高，是形成企业价值的源泉。在生产经营过程中，使资本增值，避免亏损，持续盈利是我们的宗旨。

价值创造的效率、质量和数量由企业创造价值的能力体现。企业的本质是维持和提高核心竞争力，最大限度地平衡价值和增值价值。企业的价值不是资产的账面价值，而是企业所有的财产的市场价值，它反映了企业预期的或潜在的盈利能力。企业想要长期稳定的持续发展，必须创造出最大的价值。水电开发企业的目的是在创造出最大价值的前提下，为国家、社会和全体职工创造经济利益。

1.4 资本运作理念

资本的内涵，从本质上来说是能产生价值增值的生产资料。从严谨的角度来说，企业应树立财务资本运作理念。我们这里讲的资本是金融资产价值、生产交易中的预付货币资金以及实物资产之和。企业的资本运行需要技术资本、信息资本、人力资本、知识资本、实物资产和财务资本等。

作为一个现代化水电开发企业的财务管理人员，首先得把资本的理念树立在头脑中，为企业铺平融资理财渠道。我们应该对资金，新型复合型人才，网络信息资源，固定资产，工程技术，财务咨询，经济索赔诉讼的价值和重要性有充分的认识。我们必须有效地利用相关业务资源，加强对资本运作、资金、技术人员、技术信息和设备的有效管理。使资本运作发挥有效的作用。

1.5 财务信息化理念

财务信息化即ERP，是指财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业财务管理系统。使用ERP管理软件可以使财务集中控制。财务管理一直是财务软件发展的核心部分，资金的有效管理是财务管理业务有效性和效率的一个具体体现。因此，财务体系一直是企业财务信息化的重点。

ERP财务信息化系统通常包括帐务、工资、报表、成本管理、固定资产、资金管理、财务分析、应付账款、应收账款等几个部分。财务管理系统对于信息集成，不是单纯的共享信息，而是信息和信息系统之间的相互作用，包括对企业行为的整合，围绕企业的数据和组织进行管理，可利用资源整合，持续扩大业务处理范围，把事后的会计监督、会计核算变为提前规划，业务中控制和完工后分析，有力地协助了财务管理信息化由核算型向管理的变革。2 水电开发企业财务管理思路

2.1 缓解财务危机，降低财务风险

保持业务的持续增长是企业主要的目标和发展方向。企业资金活动的一个重要保证是该公司的核心业务能否正常运转，这也是企业可持续发展的根本。企业要合理安排业务，融资和投资活动的现金流量预算的编制。通过对现金流准确的预算，以便于经营者作出正确的判断，以确保核心业务的正常运作，使储备工程可以用闲置资金来进行投资。

企业必须降低资金回收的风险，通过减少应收账款来减少企业成本；必须加强风险管理，加强人身和财产保险的管理，以避免不必要的资源损失，这样就保证生产和经营的有序运转；必须加强对投资活动的风险管理，企业的利润来源于项目的实际收益，所以缜密的全面的可行性分析是必需的。通过可行性分析的预测，可以把财政风险减少到最低限度。

2.2 掌握知识，提高素质

“21世纪最重要的是人才，尤其是有知识的专业人才”。中国入世10年来，世界与中国越来越融为一体。因而财务人员不仅要处理国内业务，必须还要继续开拓更广阔的海外业务；不仅要提供管理和决策的财务信息以解决企业内部财务问题，而且还要对企业以外的集团发布财务信息；不仅要通晓中国的会计规则，而且还要熟悉国际会计法则；不仅要掌握会计专业的工作，而且还要掌握外语和熟练运用计算机网络。只要做到这些，企业就可以适应激烈的国际市场竞争，迎接挑战。因此，我们必须掌握新知识，使知识面对一个有竞争力的经济、知识和信息时代进行升级。

2.3 让企业价值升值

水电开发企业的目的通过生产经营使企业产生价值，即企业投资的资本在生产经营过程中得到升值。水电开发企业的财务管理职能不只是财务核算，财务规划、财务分析、预算编制等占有更重要的地位。水电开发企业的财务管理业务需要不断探索企业发展的潜力，实现最大利润的企业目标。水电开发企业必须合理利用资本的投资价值和时间价值，统筹计划短期和长期规划，选择一个合理的投资任务，高效率的集中资金，建立合理的利润分配政策。

企业价值升值要合理优化企业资源分配。为了达到社会福利最大化，全社会的资本往往集中于股东价值最大化或企业价值最大化的企业和行业。因此，为了有足够的营运资金，水电开发企业需要把企业价值升值作为目标。

2.4 保持资本运作良性化

企业资本分为所有者权益和负债。所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。如资本公积，盈余公积和未分配利润，负债是企业需要以货币，资产或劳动生产来支付的债务。

所有者权益为企业通过发行股票、内部募集资金等方式的积累的资本，是企业所有者权益的组成部分，风险比较低，但支付的资本成本高。负债为企业通过融资租赁、银行贷款、发行债券等方式募集资金。由于要归还的本金和利息往往具有很高风险，但支付相对低的资本成本。所以，我们应该加速所有者权益资本的积累。债务资金的合理使用，可以缓解资金短缺，合理利用财务杠杆、经营杠杆以及财务经营复合杠杆。

2.5 掌握财务信息化软件

企业管理信息系统的中心是财务信息化系统。财务信息化指的是计算机管理信息系统根据财务对象，对企业业务活动的信息进行收集、控制、处理和分析。为了水电开发企业更好的发展，应该快速，正确，充分地把握财务管理信息。集中管理、配置和控制企业内部的信息资源，各种财务管理举措必须在科学决策基础上实现企业价值升值和最大化。这就要求财务人员必须充分掌握计算机和互联网技术，并且灵活运用。

水电开发企业财务管理人员必须熟悉企业财务核算、管理的流程；必须熟悉企业内部集成的财务模块；必须熟悉管理会计的职能；必须熟悉企业会计信息的收集、控制、分析以及运用；必须熟悉企业决策的财务信息服务；必须熟悉多种财务报表。结语

完善和提高水电开发企业的财务管理理念和思路是实现水电开发企业管理升级的重要举措。同时在水电开发企业中树立现代财务管理理念和思路有利于全面落实现代企业制度的规范和准则。对水电开发企业走向国际化与世界接轨有深远意义。

参考文献：

[1] 杜秀芹，《浅析施工企业风险管理》，商业经济，2010年第1期，66~67页

[2] 樊敏鹏、邸国平，《水利水电施工企业项目管理浅析》，山西水利科技，2007年第4期，95~96页

[3] 黃相荣，《水电施工企业财务管理浅析》，人民长江，2008年第9期，107~108页

[4] 罗华菁，《企业财务管理目标浅析》，太原市委党校学报，2008年第6期，43~45页

[5] 吕杰，《我区小水电开发企业财务管理现状及对策》，广西电业，2006年第9期，36~39页

[6] 宋亚荣，《企业财务管理中存在的问题及对策》，现代商业，2010年第33期，23~24页

第四篇：十七、现代企业财务管理

现代企业财务管理

作者:时代硕博

总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映

随着现代企业制度构建的展开，企业财务管理的内涵、外延、功能及其地位发生了深刻的变化，强化企业的财务管理已经成为现代企业在激烈的市场竞争中得到以生存和发展、现代企业制度得以保证和实施的重要环节。

现代企业财务管理是企业管理的重要组成部分，它是按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务决策的出发点和归宿。现代企业必须对作为财务管理驱动力的财务管理目标进行科学定位，才能形成与之相适应的财务管理和运行机制，优化企业的理财行为。

破解财务密码的7把钥匙

1个目标；2个关键字；3张报表；4本帐；5个财务分析维度；6个基本会计词汇；7类税。

本人酷爱音乐，但凡会唱的歌都能用1234567翻译出来，也擅长用1234567写歌，觉得这简简单单的7个数字太神奇了，通过排列组合就可以创作出无穷无尽的曲子！有一天我突发奇想，能不能把枯燥无味的财务知识用1234567串连起来，这样子学起来就像唱歌一样有趣！我把身边几本财务书翻了一遍，经过归纳总结，终于找到了破译财务密码的7把钥匙，特意跟大家分享一下：

1个目标：

财务管理的目标就是在资金层面上确保企业的战略能够顺利实施，最终实现企业价值最大化。

2个关键字：包括“借”和“贷”。借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。借和贷好比是阴阳两极，充分体现出资金运动的来龙去脉这一对立统一关系。“借”和“贷”作为记账符号，都具有增加和减少的双重含义。“借”和 “贷”何时为增加、何时为减少，必须结合账户的具体性质才能准确说明。资产类、费用类是“借”增“贷”减，负债类、所有者权益类、收入类是“借”减“贷” 增。

3张报表：

包括资产负债表、损益表和现金流量表。

1）资产负债表可以反映公司在某一时点上拥有多少资产，又欠别人多少钱，即有多少负债，以及所有资产减去负债后股东拥有多少净资产。

2）损益表可以告诉投资者一家公司在特定时间内产生了多少销售收入，为实现这些销售收入，又投入了多少成本和费用，以及在减去所有账单和税单后，最终赚了多少钱，即利润情况。

3）现金流量表表明会计主体获得现金和现金等价物的能力，它包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

4本帐：

包括总分类帐、明细分类帐、现金日记帐和银行存款日记帐。

总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映、统驭控制作用，明细帐对总帐起着补充说明、分项监督作用，二者必须平行登记，金额相等。

现金日记帐和银行存款日记帐都由出纳登记，要求日清月结。现金日记帐余额应与出纳保管的现金相符，否则就是长款或短款；银行存款日记帐余额应与银行对帐单相符，月初要编制银行存款余额调节表进行核对。

5个财务分析维度：

包括偿债能力，营运能力，盈利能力、发展能力、现金流获取能力分析。

1）偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。短期偿债能力主要表现在公司到期债务与可支配流动资产之间的关系，主要的衡量指标有流动比率和速动比率。长期偿债能力是指企业偿还1年以上债务的能力，可通过资产负债率、长期负债与营运资金的比率及利息保障倍数等指标来分析。

2）营运能力分析是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表(续致信网上一页内容)明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。

3）盈利能力分析是指通过对企业的投入产出比进行分析，反映出企业获取利润能力的一种分析手段。企业盈利能力分析可从企业盈利能力一般分析和股份公司税后利润分析两方面来研究。包括的基本指标有：净资产收益率、总资产报酬率、收入利润率、成本利润率、每股收益、普通股权益报酬率和股利发放率等。

4）发展能力分析主要是通过对企业连续几期的财务指标、财务比率和财务报告的比较，来了解企业财务状况的变动趋势，包括变动的方向、数额和幅度，从而据以预测企业未来财务活动的发展前景。

5）现金流获取能力分析包括结构分析和盈利质量分析。现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析；盈利质量分析通过营业现金净流量和相关比值来表示,如果净利润有充足的现金流入则盈利质量高，否则则盈利质量低，它能对企业盈利能力指标进行进一步修正和检验。

6个基本会计词汇：

包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润这六个基本词汇。资产、负债和所有者权益这三个词出现在资产负债表上，收入、成本和利润这三个词出现在损益表上，它们的关系通过以下两个公式连接起来：

资产-负债=所有者权益

收入-成本=利润

7类税：

现行税法体系由24个税种构成，按其性质和作用大致分为7类。

1)流转税类：包括增值税、消费税和营业税。

2)资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。

3)所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

4)特定目的税类：包括筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税。

5)财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。

6)农业税类。包括农业税、牧业税。

7)关税类。包括关税、船舶吨税。

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第五篇：第十章现代企业财务管理

第十章现代企业财务管理1选择题

1企业想要根据战略发展需要和投资计划来确定各个时期企业总体筹资规模，以保证投资所需要资金要通过哪些方式（ABC）A筹资渠道B合理筹资结构C筹资成本D筹资工具 2企业的财务活动就是企业再生过程中的资金运动。是企业生产经营管理活动的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A筹资活动B投资活动C资金管理活动D分配活动 3企业利润管理的首要环节是根据企业？（ＡＢＣＤ）Ａ财务状况B经营状况C经济效益D利润管理

4吸收直接的投资是指企业按照(ＡＢＤ)

A共同投资B共同经营C共同吸收D共同筹资 5按照投资的内容不同，可分为几种（ＡＣＤ）

Ａ固定投资Ｂ间接投资Ｃ流动投资Ｄ长期投资 ６按成本费用的经济用途分类有？（ＡＢＣＤ）

Ａ产品成本Ｂ材料成本Ｃ人工费用Ｄ销售费用 ７成本水平预测。其预测方法主要有几种（BCD）

Ａ利润预测B目标成本倒挤C比例降低D量本利预测8经济效益和经济效益指标数值的高低时，有那几种标准（BCD）

A企业标准B计划标准C历史标准D社会标准

9上市公司经济效益评价的个别标准是？（AC）

A市盈率B利润净产C每股净产D股利分配

2填空题——

1企业财务是指企业在生产过程中客观的—————————、---------------------、及其所体现的----------，2吸收直接投资具有有利于企业尽快形成——————、———————、——————的信誉。但也具有————————、————————、————————等缺点。

3企业发行————其资金————可利用——————、——————的控制权。

4商业信誉是指————————————————、————————————而形成的借贷关系，以————————的短期资金具有————————主要商业信誉形式有————————、——————、————————、————————。

5固定资产投资与流动资产投资相比，具有——————、————————，对企业的——————和——————影响较大且长远等特点。

6选择技术上先进且——————且——————。

3问答题

1财务管理的概念

2财务管理原则

3企业如何控制成本