物流费用预算控制管理制度[大全五篇]

第一篇：物流费用预算控制管理制度

物流费用预算控制管理制度目的为促进公司建立、健全内部约束机制，推动企业加强费用预算控制管理，进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，结合公司目前的实际情况，特制定本制度。掌握程度

重点掌握：公司全体员工考试分数应为满分。

一般了解：无内容：

3.1公司预算组织的分工

3.1.1 公司法定代表人对公司预算的管理工作负总责；财务管理中心总监分管公司预算的管理工作，拟订公司预算的目标、政策；财务管理中心预算控制部（以下简称预算控制部）主要制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。

3.1.2 公司各职能、营业、操作部门要密切配合财务管理中心预算控制部做好相关的工作，要及时与预算控制部沟通，反映公司相关情况；并在预算控制部的指导下，学会制订本部门预算，且能进行执行情况分析。

3.2费用预算的内容

3.2.1目前公司的费用预算主要是指管理费用和销售费用的预算。根据公司的年度目标，分各个月份制定月度预算指标。

3.2.2管理费用预算的项目明细有：工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、广告费、通讯费、业务费、交通罚款费（原运杂费）、签单租车费、社保费、单据费、奖金、培训费招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、工伤费、劳动保护费、审计咨询律师费、研究开发费、促销物料费、其它，共28项；其中办公费用细分成；定额办公用品、非定额办公用品、快递及邮寄费、桶装饮用水、其他五类；通讯费分为手机话费补贴和固定话费等二类。

3.2.3 销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、工伤费、差旅费、交通费、社保费、保险理赔费、交通罚款及公司罚款、广告费、促销物料费、劳务费、单据材料费、赔款准备金、装修费、附加费、其他，共22项；其中办公费用细分成；定额办公用品、非定额办公用品、快递及邮寄费、桶装饮用水、其他五类；通讯费分为手机话费补贴和固定话费等二类。

3.3费用预算的归口管理和适用范围

3.3.1管理费用中工资费用、奖金、社保费、培训费招聘费用、通讯费（手机话费补贴）和销售费用中的工资费用、奖金、社保费、通讯费（手机话费补贴）由人力行政管理中心人力资源部归口管理；管理费用中的水电费、通讯费（固定话费等）以及办公费中的定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水三项和销售用中水电费、通讯费（固定话费等）以及办公费中的定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水三项由人力行政管理中心行政部归口管理。由预算控制部统一对各部门以上费用下预算指标，经与人力行政管理中心协商后执行，由人力行政管理中心全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为人力行政管理中心总经理，第一责任人需指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.2管理费用中广告费、品牌建设费、促销物料费和销售费用中广告费、促销物料费、装修费由营销管理中心企划部归口管理。预算控制部对各部门上述费用下预算指标，经与企划部协商后执行，企划部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为营销管理中心总监，第一责任人需指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.3管理费用中保险费和销售费用中保险理赔费由理赔服务部归口管理；管理费用中审计咨询律师费由法务部归口管理；预算控制部对各部门上述费用下预算指标，经与理赔服务部和法务部协商后执行，理赔服务部和法务部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为分管这两个部门的高级经理，第一责任人可以指定二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.4管理费用和销售费用所有费用均由各部门自已归口管理；由预算控制部根据近几月的相关数据和各部门对本部门预算的相关意见结合来制定指标；各部门总监（经理）、各区域经理、区域总监为最终责任人，最终责任人可指定一人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.5管理费用考核的适用部门：财务管理中心、法务部、资本营运部、绩效考核部、人力行政管理中心、副总办、IT部、总经办、华北行政人事部、华北财务部、华东行政人事部、华东财务部、深圳财务部、深圳行政人事部。

3.3.6销售费用考核的适用部门：营业部门（×××区域、×××区域、×××区域、×××区域、×××区域、×××区域），操作部门及其他（×总办、广州汽运中心、广州车队、速递中心、深圳配送中心、上海汽运中心、深圳车队、广州总调、运作中心、上海车队、交接部、汽运中心长途组、总部交接部、理赔服务部、呼叫中心、华北车队、营销管理部、企划部、华东运作管理部、深圳总调、北京汽运中心）。

3.4各费用项目的界定及流程：

3.4.1管理费用和销售费用各费用项目界定，见《关于××××年利润表格式及核算要求的管理规定》。

3.4.2办公费用中的定额办公用品是指各部门按人均10元/人，各部门经理级以上人员按20元/人定额，具体指：笔、笔记本、各种打印纸、电话、电话线、涂改液、订书机、订书针、白板、文件袋（夹、架）、电池、尺、计算器、键盘、鼠标、色带、硒鼓、碳粉、信封、印、油、各种夹子等等；非定额办公用品指除未达到时固定资产标准的和定额办公用品外的办公用品和用具。重申各部门的各类银行手续费不属办公费用，不能归属于办公费用，不能再走办公费用流程，而改走新设的财务费用报销流程。

3.4.3通讯费中的手机话费补贴指公司提供给个人话费补贴额；固定话费等指固定电话费、电脑部分配短信费及其它补贴通讯费、集群网、宽带费等。

3.4.4各费用流程见《关于财务类流程设置及明确审批权的管理规定》。

3.4.5各类费用申请时，必须在申请的附件中按统一的表格格式来申请，否则流程不予批准。

3.4.6补充说明：办公费用包括定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水、快递及邮寄费、其他五类；定额办公用品先走物品管理-办公用品申请(限额限量办公用品)，非定额办公用品先走物品管理-物品申购；一般来说，办公用品不准外购，如遇情况特殊，经批准后，可走费用申请资金支出类流程-办公费用申请流程；桶装饮用水、其他办公费用走费用申请资金支出类流程-办公费用申请流程。

3.5部分费用的具体要求

3.5.1跨部门费用：一个费用应由多个部门承担的，流程起草人员要先与相关部门以邮件沟通确认共同分摊金额后再提交流程（双方邮件沟通均须同时发送预算控制部相关人员，流程要备注共同分摊费用的部门及金额，邮件知会对方确认登记台账；预算控制部根据流程起草人的说明，核实费用在相关部门间的分配，检查邮件沟通情况，如双方无邮件沟通处以20元/次的处罚，并在流程上把费用划入各承担部门，跨部门费用具体第二十条做说明。

3.5.2 管理费用中的签单租车费，是指职能部门用的车队签单车，原文件仍适用，要求每月5日，车队会计必须把跟各部门核对好的签单租车费打成明细单，联同车队签单联交到预算控制部进行相关审核，经审核签字后，才能交到财务管理中心核算部作帐务处理；如若车队没有与部门核对清楚或没有按时将明细单和签单联交到预算控制部审核，将给相关责任人相应的处罚。

3.5.3工资费用的数据，广州和省外的人员工资由财务管理中心资金结算部提供，华东人员工资由华东财务部提供，深圳人员工资由深圳财务部提供，所有提供部门必须在每月8日前，提供上月的工资数据。

3.5.4要求各费用按权责发生制来申请，以一个自然月为预算和申请费用的期间，各部门要在次月3日前将当月的费用全部走流程，错过此时间的费用将不允许再报销；各部门费用的报销必须待流程全部走完后方可执行，不得提前支付；所有费用除交通费按规定申请外，其他费用均应在当日提交申请流程或报销流程。

3.6费用预算的编制

3.6.1根据公司的实际情况，采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。

3.6.2预算控制部将设计好的费用预算的表格发至各个部门，征询各部门对表格的建议，确认后，各部门就按此表格格式进行部门的费用台帐汇总，便于统一管理。

3.6.3每月中旬要求各部门（营业部门以大区单位，职能、操作部门以最大单位名称为上报单位，如×××区各营业部门以吕宾大区集中上报；人事行政管理中心各部门各处以中心名义集中上报）先行上报本部门的下月各费用预算的情况，并要详细说明各费用的用途。预算控制部根据近期相关费用情况和各部门费用自测情况制定下月的各费用指标初稿，将初稿下发至各职能、操作、营业部门确认，双方交流后，再制定费用指标的定稿，下发至各部门。

3.7费用预算的执行说明

3.7.1各部门各费用一旦制定，各部门要无条件的执行；如有特殊原因导致无法完成预算的，必须有书面说明，经分管领导和财务总监批准后，到预算控制部备案，预算控制部将根据情况酌情处理。

3.7.2预算控制部要严格按预算来执行费用审批，原则上超支金额一律不能批准，特殊情况除外。

3.7.3 OA流程系统改进后，各部门将不需要逐笔登记台帐，可按要求从OA里导出来台帐，但每周四必须按费用台帐表格格式汇总报到预算控制部。

3.7.4各部门各费用预算的直接负责人为部门的总监（经理），直接负责人可指定专人负责部门台帐的登记及协助预算控制部对本部门进行预算控制的管理工作，具体责任人名单必须上报预算控制部备案，如没有按预算控制部的要求做好相关工作的将给予责任人相关金额的罚款或扣分，部门直接负责人按8020原则处罚。

3.7.5所有费用均对各发生费用部门进行考核，职能、操作部门部门总监（经理）为第一责任人，营业部门的区域经理、区域总监均为责任人，对B类费用以外的费用如完成相关预算则不奖不罚，若实际费用超过预算，则按超支额的20%进行处罚，以300元封顶；若节支，则按节支额的20%进行奖励以300元封顶；对B类费用，实际费用不超过预算的上下20%则不奖不罚，若超支和节支，奖罚同A类费用。

3.8费用预算的培训和分析

3.8.1预算控制部负有对各部门各费用预算控制的相关培训的职能。培训分为定期和不定期培训，培训的方式有面授、邮件、电话等各种形式。各部门必须准时参加培训。

3.8.2预算控制部每周对各费用的执行情况进行相关分析，及时掌握各部门的费用情况；每月对当月的费用做详尽深入的分析，进一步了解各部门的费用情况，达到进一步合理控制的目的。

3.8.3各部门每月要提供本部门的相关费用的分析，人力资源部、营销管理中心、理赔服务部、法务部还需对其负责的费用进行相分析，使全公司形成事事有预算，事事有控制的氛围。例外

此项无内容解释

5.1本制度自××××年×月×日执行。

5.2本制度由财务管理中心预算控制部负责解释。

第二篇：费用预算控制管理办法

费用预算控制管理办法

（暂 行）

第一章 总 则

第一条 为加强公司费用预算控制，建立健全内部约束机制，规范公司费用支出，降低公司运行成本，根据XXX的文件规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条 公司费用预算控制范围为公司各部门为履行工作职责而发生，纳入全年财务收支预算的各项费用支出的控制。包括办公费、差旅费、因公临时出国（境）费用、会务费、董事会工作费、业务招待费、车辆运行费、聘请中介机构费、宣传费、党群工作费、职工薪酬、各项税费及其他费用等支出。

第三条 公司费用预算控制遵循以下原则：

1.从严从简。严格界定费用列支范围，不得随意扩大。各项办公及商务活动要力求精简、高效。

2.厉行节约。坚持勤俭节约办企业的原则，坚决杜绝奢侈、铺张浪费现象。

3.责任明确。公司费用预算分解到各部门（各业务板块）,各部门（各业务板块）分解到各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

4.严格执行。按费用预算根据各部门工作开展情况预算月度费用，部门费用超预算当月不予以报销。第四条 公司费用实行预算管理，根据业务收入情况确定费用列支额度,预算费用原则上不得突破，在预算总额内分项可调剂使用。

各部门（各业务板块）按照公司费用预算计划，结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算，经公司批准后执行，月度公司费用及用款预算一经批准，未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。

第二章 管理部门及责任人

第五条 公司费用实行部门（业务板块）管理，各部门（业务板块）须制定本部门（业务板块）管理办法，对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。

第六条 各部门（业务板块）负责人是本部门费用预算控制的直接责任人，对本部门（业务板块）费用预算执行结果负总责。

第三章 预算分项管理实施细则

第七条 各部门（业务板块）根据业务开展情况进行费用预算。

第八条 各费用管理细则

（一）职工薪酬

1.工资性薪酬。是指纳入工资总额预算，以货币形式直接支

至扣完为止；

e.对连续3个月无工作业绩的，由部门提出，公司可作辞退处理；

f.公司每月按规定核定部门岗位工资总额，部门根据员工履职情况可进行再分配，报公司计算发放。

（3）津补贴按公司《工资性薪酬和福利管理暂行办法》执行。（4）绩效工资根据公司费用包干和绩效考核办法执行。2.福利性薪酬按以下办法发放。

（1）住房公积金，按XXX住房公积金管理中心相关规定执行。

（2）住房增量补贴、冬季取暖费、夏季降温费按公司《工资性薪酬和福利管理暂行办法》执行。

3.社会保险费包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险，严格按照XXXX社保局政策规定计提和缴纳。

4.工会经费、员工教育经费及其他薪酬项目严格按照上级和公司的管理规定计提和使用。

(二)办公费

1.办公费是指公司各部门（业务板块）在处理日常业务过程中发生的文具、纸张、印刷品、邮电、通信、传真打印耗材等各项费用。

2.办公物品原则上统一由公司综合部负责按需采购，各部门不得擅自采购，各部门确需自行购买急需或特殊办公物品的，需

用车严格按XXX执行；管理（服务）部门用车实行审批制度，市区内由分管领导审批，市区以外由公司主要领导审批；外单位借用车辆须经公司主要领导批准方可派车。若未经分管领导或主要领导批准擅自派车的，发生的一切费用和相关责任由派车人员承担。

3.车辆要严格执行定点保险、定点维修制度，原则上不能用现金加油，尽量自己擦洗车辆，最大限度降低运行成本。

（六）会务费

1.召开会议须符合精简会议、改进会风的要求，严格执行国家和盘江控股公司的相关规定。

2.会务费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、办公用品费、资料印刷费等费用。会务费实行预算管理，预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破。

3.会务费应纳入经费预算，并单独列支。会议预算内容包含但不限于：会议名称、内容、时间、地点、与会人数、会议费用预算等。

4.公司综合部要研究制定会务费综合定额标准，积极推行综合定额标准控制制度。

（七）董事会经费

1.董事会经费包括公司召开董事会会务费用、董事履职所需工作费用、董事学习、培训、考察、调研等费用，以及以董事会名义组织的各项活动所发生的费用。

2.公司董事会办公室负责拟定经费预算和使用计划，纳

（十二）项目合作费

项目合作费原则上在包干费用内列支。

（十三）各项税费

1.各项税费包括企业所得税、流转税（营业税、增值税、消费税）及其附加税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、其他政府性基金等。

2.各项税费预算由公司财务按照公司经营状况，发生的业务收入和资产增减情况，按税收法律法规及政策规定的税率进行测算，并协同业务部门做好税务筹划。

（十四）因公临时出国(境)费用

1.因公临时出国(境)费用包括国际差旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费及其他费用。

2.因公临时出国(境)费用预算不单列，根据工作需要，履行审批手续后以实际发生为准。

3.因公临时出国(境)由公司综合部统一办理，严格按照中共中央、国务院印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》及贵州省委、省政府印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》实施细则执行。

（十五）其他费用

1.其他费用是指除上述项目以外的其他管理、业务费用。2.其他费用根据相关政策规定或合同协议约定经公司研究后列支。

第九条 大额费用

第十三条 本办法自三月一日起执行。

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第三篇：费用预算管理制度

费用预算管理制度

一、目的：为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。

二、内容：

（一）、公司预算组织的分工

1、总经理办公室对公司费用预算的管理工作负总责；财务部门负责公司费用预算的管理工作,拟订公司费用预算的目标、政策；制定费用预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡费用预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决费用预算编制和执行中的问题,考核预算的执行情况,并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。

2、公司各职能、营销、生产部门要密切配合财务部门做好相关的工作，及时与财务部门沟通，反映公司相关情况；并在财务部门的指导下，制订本部门费用预算，且能进行执行情况分析。

（二）、费用预算的内容

1、费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算，根据公司的目标，分各个月份制定月度预算指标。

2、管理费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、劳动保护费、审计费、律师咨询费、财务顾问费、ERP建设费、研究开发费、促销费、广告费、宣传费、设计费、折旧费、税费、其它；

3、销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、差旅费、交通费、社保费、广告费、宣传费、促销费、劳务费、装修费、运杂费、折扣与折让、折旧费、其他；

4、财务费用预算的项目细分为：利息支出（扣减利息收入）、手续费、汇

兑损益。

（三）、期间费用预算的归口管理和适用范围

1、行政人资部归口管理并初步编制以下费用预算：

（1）管理费用中的工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、劳动保护费、其他；

（2）销售费用中的工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、办公费、维修费、社保费。

2、销售单元归口管理并初步编制销售费用预算中的业务费、差旅费、交通费、促销费、劳务费、运杂费、折扣与折让、其他。

3、企划部门归口管理并初步编制以下费用预算：

（1）管理费用中的品牌建设费；

（2）销售费用中的广告费、宣传费；

（3）管理费用、销售费用、制造费用中的折旧费。

4、财务部门归口管理编制以下费用预算：

（1）管理费用中的审计费、财务顾问费、ERP建设费、税费；

（2）各项财务费用。

（四）、财务部门统一对各部门以上费用下达预算指标，经与各部门协商后执行，由行政人资部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为部门最高主管，第一责任人可指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和财务部门就具体事项接口。

第四篇：办公室费用控制管理制度

办公室费用控制管理制度

第一章 总则

为进一步强化财务管理，严格控制费用开支范围及标准，依据公司财务规定，结合公司实际情况，特制定办公室费用控制管理制度。本制度所称费用的范围包括：差旅费、交通费、电话费、办公用品开支、业务招待费、会议费、维修装修费用、报刊杂志费用、培训费用和招聘费用等。

第二章 费用审批、审核的权限和程序

第一条

费用报销审批权限 除专门规定外，单项开支在 2000元以上（含2000元）的由营运副总批准；单项开支在500元（含500元）以上、2000元以下的由部门长审批，单项开支在500元以下的各部门主管领导审批。所有费用经财务总监审批。

第二条

下列费用不执行第五条规定，一律经总经办批准：

1、广告宣传支出；

2、对外捐赠性支出（优惠促销方案已经公司批准的除外）；

3、出差费用中的机票；

4、外部会务费、展览费；

5、外聘顾问支出、咨询公司会员费和咨询费；

第三条

下列费用不需要批准，由财务部总监审核后直接支付

1、资金结算手续费、票据费、银行借款利息支出；

2、经公司批准办理的社会保险费；

3、固定电话费、网络使用费、移动电话费在定额标准内的； 第四条

费用报销审核、审批程序及要求：

经办人员首先在每一张报销票据背面签字；然后凭事先批准的报告或费用支出审批表和票据报财务部主任（即主管会计）审核；最后报主管领导审批。未经审核、审批的报销凭证，出纳员不得付款报销。

第三章 差旅费和交通费

第五条

因公出差必须事先经领导批准。一般员工出差由部门负责人提请分管领导同意后批准；部门经理及以上人出差由总经办批准。

第六条

差旅费报销的范围和标准：

1、差旅费报销的范围：①往返区域的直接交通费用；②经总经办批准的其他费用。

2、火车票报销的限制标准：限报D字头二等座、Z字头车票和其他列车的硬卧及以下车票（特批除外），超标准乘车部分自付。

3、住宿费报销的限制标准：根据《办公室薪酬制度》执行。

4、上班期间因公业务的公交车票，和事先请示的车票可以报销，但必须先由本部门负责人签字。

第四章 电话费

第七条

公司固定电话费和网络使用费，由人力行政部按月交纳，按定额 标准当月控制，节约部分按奖励政策执行。

第八条

所有电话费报销必须凭实际费用发票，不得使用预付费发票和收据。

第九条

凡因工作需要，特殊情况下超标准的通讯费用，须作出说明，单独请示总经办批准后报销。

第五章 办公用品开支

第十条

办公用品由行政办公室统一管理，采购前应当根据日常需要，书面报告公司主管领导批准后由财务部采购。各部门需根据实际情况制定办公用品消耗定额进行管理。

第十一条

下列用品可以由使用部门单独申请购买或印刷：

1、财务部门可以购买或印刷会计账簿、凭证、报表、发票、收据、出入库凭证、算盘、电算化用品等财会用品，会计档案用品等。

2、相关部门办理合同文本的印制或购买。

3、技术部门专业用品的购置。

第十二条 本制度所指的办公用品包括：

一般消耗品：水笔、铅笔、圆珠笔、刀片、胶水、浆糊、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、便条纸、橡皮、夹子、钉书钉、白板笔、荧光笔、修正液、电池、墨盒、传真纸等。

管制品：复印纸、剪刀、美工刀、订书机、计算器、米尺、文件夹等。

固定资产：办公桌椅、电脑、打印机、传真机、电话机等。

第十三条 公司由专人负责采购、保管、发放、登记、汇总。各部门负责控制本部门的办公物品预算使用情况，审核个人领用申请、提出部门领用申请。每月考核各部门的办公物品费用预算执行情况，考核标准依据财务预算指标。

第十四条 办公耗材尽量采取集中领取的方式以减少行政人员的重复工作量。每月各部门集中统计本部门的领用需求，统一到专人处登记领取。公司新入职工作人员的基本办公用品，由所在部门根据聘用人员工作需要配齐。

第六章 业务招待费

第十五条

业务招待费的开支必须有利于公司经营的开展，有利于拓宽公司的业务范围，有利于促进企业与业务关系单位和职能管理部门之间的正常交往。本着“需要、合理、节约”的原则从严掌握。

第十六条

公司的业务招待费支出，原则上要“一次一清”，严禁“合并”或“拆分”报销。报销时，应标注招待对象。报销审核时，招待费报销发票后必须附当次招待支出清单，清单必须加盖公章。否则不得审核报销。经总经办批准，由财务部门单独存档备查。

第七章 会议费用

第十七条

会议费用预算标准经总经办批准。

本条所称会议直接费是指：会议室租用费及会晤食宿支出等。

第十八条

公司承办的会议，由人力行政部负责，费用经财务审核、总经办 批准后报销。

第八章 维修装修费用

第十九条

一万元以上的装修、改造支出须事先报告总经办批准。日常维修，由公司主管领导批准后办理。第二十条

装修改造超过1万元以上的，必须做预算说明，并签订书面合同。报销时必须凭发票、验收合格报告；领用本公司物资的，结算时凭清单或出库单从总价款中扣除。

第九章 报刊杂志支出

第二十一条

公司内部各部门因工作需要订阅报刊杂志的，应当于每年的订阅时间报告人力行政部，不得订阅娱乐性报刊杂志。

第二十二条

人力行政部负责汇总，报主管领导批准后统一办理订阅。第十章 招聘培训费用

第二十三条

培训招聘费用计划应当列入工作计划，需要的费用预算由主管部门提报，经总经办批准。

第二十四条

需要聘请外部人员的讲课费用，报总经办批准。

第十一章 其他支出

第二十五条

劳动保护费 劳动保护费包括工作服、劳动保护用品等，财务部根据实际情况制定预算进行管理。

第二十六条

环境绿化费用

环境绿化费用包括办公室内花木盆景、鱼的购置等支出，根据费用预算由人力行政部负责。

第二十七条

水电费

人力行政部负责水电费的管理，加强用水、电安全管理。

第十二章 罚则

第二十八条

本制度公布后，不按本制度有关规定管理、报销费用；没有规定责任人的，超范围、超标准部分由主管领导承担。

第二十九条

未经事先批准所发生的费用由经办人承担；未按本制度规定履行审核、审批手续私自报销的费用由出纳员承担。

第十三章 附则

第三十条

本制度自2011年3月1日起执行，如有变更再以书面形式通知。第三十一条

本制度由公司人力行政部负责解释。

第五篇：浅谈企业费用预算制定和控制

浅谈企业费用预算制定和控制

摘 要：提出费用预算制定和控制的重要性，说明费用预算制定的几种方法对企业经济活动的影响，目前费用预算控制存在的主要问题和控制设想。现代企业管理目标是追求利润最大化。这一主题是企业生存和发展的根本，是发展的内在要求。围绕这一目的企业积极发挥管理作用，企业管理水平的高低直接影响企业的经济效益，管理上的优劣关系到企业最终的强大。现代企业管理涵盖方方面面，已经打破以往职能管理界限，围绕经济目标企业内部综合协调管理，全面推行预算管理，对经济活动进行计划控制，评价部门业绩。预算管理水平高低，对企业成本目标，利润实现，现金流量稳定都起着重要作用。

上世纪80年代初西方管理会计在我国广泛采用，推动了我国预算管理应用。我国早在十年前财政部发文明确企业资本运营和各项财务活动实行财务预算管理，确保国有资产保值增值，同时各种预算管理办法相继出台，保证企业预算管理的顺利实施。企业在面对新的市场条件下，就如何做好费用预算制定和控制，笔者浅谈一点体会。

一． 费用预算的制定

1.弹性费用预算。弹性预算是在静态预算基础上延伸出来的。编制制造费用预算时主要为弹性预算。如车间管理人员工资及附加、劳动保护费、折旧费、水电费、运输费等根据计划产量和预计增长比例分别制定预算额，以反映在不同产品产量的费用水平。传统的静态预算详尽地预计经营活动可能达到的某一水平，容易偏离实际经营情况。实际经营水平不一定完全与预期相同，而变动的产量和收入是随着市场需求变化而变化。它的出现使不同的财务经济指标水平或同一经济的不同业务量水平有了相应的预算额。因此，在实际业务量发生后，可将实际发生量和与之相应的预算数进行对比，有效的分析企业的经济活动与预期的目标。2.零基费用预算。企业排除过去和现实中存在而又可以避免的种种消极因素的影响，把各项生产经营业务视为从头开始，以零点为基础而编制预算的一种方法。在编制预算时，设想一切从零开始，客观考虑费用投入能对企业将要获取收入，发生开支和实现利润的可能性，对减少企业现金流出的贡献。它的制定要从成本、效益出发并分析确定，需各级管理人员充分发挥主观能动性和创造性。企业管理人员不能只对本部门的业务比较清晰，还要了解企业整个经济活动，设备性能、保养、维修，否则就会造成费了半天劲，由终点又回到了起点。

3．滚动预算。铁路在经过几次大发展大提速之后，放慢了脚步。在许多因素不确定的情况下，滚动预算则设想在一个有效期，如一个季度、一个，在这个基础上向后延伸一季度或半年，并对原预算的剩余部分做适当调整和修改，以适应对未来市场情况的最新预测，对未来一年的经营活动进行持续不断地计划，而又保持相对稳定，它是以近期实施费用预算可以具体远期展望预算，适应不断变化的经济市场，较好控制费用的使用。

二．费用预算控制

1．费用预算控制目前存在的主要问题

现代企业越来越重视费用管理控制作。但在费用控制上也存在一些问题。由于对预算的组织、编制、执行等理解存在偏差，导致企业管理总体效率不高。企业费用支出标准以公司文件、报告或费用使用流程予以确定。主要表现在：各项费用在标准以内的支出可以报销，会导致各项费用的总额超支；费用支出的效果不清晰，达不到资金使用目的；有的费用支出归口管理部门不明确，不能调动各部门费用控制的积极性。企业费用预算往往超支，追加了又追加，对经营成果造成影响。2.费用预算控制的设想

全方面控制费用支出。“成也预算，败也预算”，费用控制执行力强，会实现企业经济效益，反之会形同虚设。全面控制是从费用支出事前申请入手，深入市场调查，确定此项费用的标准，在源头有效控制费用支出。例如提供会议申请表、招待标准及各种完备的申请手续。费用审批部门严格审批手续，确定开支范围，有效防止费用支出。企业财务部门对批准使用的费用，依照会计法规定审核后予以报销。财务部门定期做费用统计分析报告，及时反馈到各个费用管理部门，费用支出得到及时有效控制。

企业全面控制费用，应从费用要素全面控制的基础到对单笔费用地严格控制。我们往往会发现企业单笔业务符合报销程序，但费用要素预算总额超支。设想将费用管理机制引进到薪酬管理制度，建立一种模式即：每一级人员薪酬与费用挂钩。由公式计算如下：主任或负责人薪酬=基本工资+效益工资+费用考核节约数*提成或主任或负责人薪酬=基本工资+效益工资-费用考核超额数*超额考核系数，下一级人员根据不同的系数确定不同的考核标准确定薪金。它要求企业有健全的费用考核机制，薪酬管理体系。费用控制指标下发到每个人，实现由单笔费用控制到费用要素全面控制。

全面控制费用，从部门负责人到普通员工实施预算控制。在企业中树立良好企业文化、鼓励创新，建立奖惩制度，通过技术进步挖掘的潜能，充分发挥各个管理部门的作用，全员控制费用是全面控制费用的重中之重。

现代企业在新的市场条件下不断探索、寻求企业的发展道路，建立责、权、利相结合的运行机制，强化激励制度，充分调动人的积极性和创造性，提升管理水平，企业才能在竞争中立不败之地，最终实现财务管理的目标。