各种信用制度的特点

第一篇：各种信用制度的特点

一、各种信用制度的特点：

1、商业信用：a、商业信用与特定商品交易紧密结合在一起；b、商业信用过程中债权人和债务人是工商企业；c、商业信用的动态与产业周期各阶段产业资本的动态一致；d、商业信用是一种直接信用，具有社会普遍性、分散性和自发性。

2、银行信用：a、银行信用中提供的资本是从产业资本循环中游离出来的资本b、银行信用反映着以银行为一方，以其他经济主题为另一方的信用关系c、银行信用的动态与产业周期各阶段产业资本的动态不同d、银行信用扩大了信用的界限。

3、国家信用：a、安全性高，风险小 b、具有财政和信用的双重性c、用途具有专一性。

4、消费信用：a、非生产性b、期限较长c、风险比较大。

5、国际信用：a、规模大 b、风险大且具有双向性c复杂性d方向上不对称

二、为什么把股票集资看作一种信用关系？首先，股份公司的资本所有权和经营权在形式上分离。股东即所有者一般不直接经营，而是邀请经理经营，经理虽有支配实际资本的权利，但没有所有权。其次，股份公司筹集资金后，投资者不必具体过问生产经营的过程，而只获得股息和分红收入，这一点类似于存款者的存款取息。再次，投资者如需要现金，可以随时出售股票，具有很强的流动性。最后，股份公司的存在以信用关系的普遍发展为前提条件。

三、利率的分类

1、按市场规律划分，2、按能否调整划分

3、按期限划分

4、按市场范围划分

5、按实际经济的影响划分（名义&实际）

6、按利率的执行情况（一般&优惠）

7、按融资主体（再贴现率&银行同业拆借利率&银行存款利率&银行贷款利率&民间借贷利率）

五、影响利率的主要因素：

1、平均利润率

2、经济运行周期

3、借贷资金的供求状况

4、物价水平

5、央行的货币政策

6、银行的成本和贷款对象7历史利率水平8国际利率水平

六、利率对经济的调节作用：

1、对宏观经济的调节：1）聚集社会闲置资金2）调节经济结构3）调节信贷和投资规模4）调节货币流通5）影响企业的生产、投资规模6）调节国际收支平衡

2、对微观经济的调节：1）提高企业资金使用效率2）改变人们的储蓄和消费行为

八、货币供求均衡的概念及含义：概念：指示剂货币供给和真实货币需求基本一致，表现为物价相对稳定，经济稳定增长的长期趋势。三层理解：1货币均衡是指货币供给和真实需求基本相等2均衡包括供求总量的相等和供求结构的一致，各个主体在市场上提供的商品和劳务都能等价交换。3货币供求在一定幅度内相互偏离的广义均衡。

九、引发通胀的原因及治理对策：原因：

1、财政性过量发行（财政赤字）；

2、信用膨胀——信用的过度扩张；

3、投资规模扩大；

4、外贸的巨额顺差和大量国外游资的涌入。治理对策：

1、财政金融紧缩政策：（需求拉上型）

2、工资——物价管制：（成本推进型）冻结、管制

3、实施供给政策：减税，削减政府公共开支，限制货币供给增长率

4、币制改革：（恶性通胀）

5、结构调整：微观的财政/货币政策

6、保持经济低速增长

7、国际紧缩政策

十、通胀的分类：

1、需求拉上型通胀；

2、成推进型通胀：1）工资推进型2）利润推进型；

3、心理预期型通胀：1）适应性预期2）合理预期；

4、结构性通胀；

5、输入型通胀

十一、商业银行：

1、定义：是各国金融体系中最重要的组成部分，是通过吸收单位存款和个人存款，从事贷款发放、投资等获取利润的企业。

2、特点：利息水平相当，信用功能扩大，具备信用创造功能（最本质的特征）。

3、基本职能：信用中介，支付中介，信用创造，调节经济，金融服务。

4、商业银行经营管理的三性原则：安全性、流动性、效益性。安全性：要求商银在经营活动中必须保持足够的清偿能力，尽量避免各种不确定性因素的影响，保证银行的经营与发展。流动性：要求商银能够随时应付客户提存，满足必要的贷款需求，包括资产流动性和负债流动性。效益性：要求商银在可能的情况下，尽可能的追求利润最大化，这是商银经营活动的主要动力和最终目标，有其性质决定。三者关系：既有统一的一面又有矛盾的一面，必须寻求三者的最佳组合，但往往只能在牺牲其它两项的基础上来使另一项增加。如何在三者之间找到一个平衡点，在保障银行资产安全的条件下，将利润率提高到最大限度，是商银经营管理的核心内容。

十二、货币政策的含义：一国央行为了实现其既定的宏观经济目标，针对货币供给量以及信用量进行调控所制定和采取的方针和措施。其构成要素：货币政策工具 中介目标 最终目标，三个要素之间的关系：正向传导、逆向制约。货币政策的目标：稳定物价、充分就业、经济增长、国际收支平衡。我国中央银行货币政策的目标为：保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。

十三、货币政策工具：

1、、一般性政策工具 1）存款准备金政策：含义：央行在国家法律所赋予的权力范围内，通过规定和调整商业银行等金融机构缴存央行的法定存款准备金率，间接调节货币供给量的金融手段。作用机制：法定存款准备金率的调整会影响货币乘数，影响超额准备金，影响社会公众信用需求的预期。缺点：能量太大，对经济的震动太大；法定存款准备金率上调可能会使超额准备金率较低的银行立即陷入流动性困境。优点：主动权在央行，对货币供给量产生迅速有力的影响，对货币供给量的调控比较客观公平，受外界干扰较小较准确地体现央行的政策。2）再贴现率：含义：通过调整再贴现率来调整利率，调节经济的手段。作用机制：影响利率总的水平，影响利率的结构，产生一种告示效应，防止金融恐慌的作用。缺点：缺乏对商业银行的强制性影响，其告示效应是相对的不确定的。优点：有助于央行发挥最后贷款人的作用，具有调节的灵活性和微调性，既能调节货币供给总量又能调节货币供给结构。3）公开市场业务：含义：央行以某一时期的货币供给量指标为依据，通过在金融市场上买卖有价证券来控制货币供给量，影响利率水平的行为。作用机制：影响利率、商银的超额准备金，调节长短期证券市场的利率结构和利率水平。缺点：缺乏对商业银行的强制性影响，收效比较缓慢，对技术要求比较高。优点：央行始终处于主动地位，灵活精巧的进行调节，可以经常性持续性的操作产生一种连续性的效果，具有极强的可逆性，操作迅速。

2、选择性政策工具：证券投机的信用管理，消费信用管理，不动产放款管理，优惠利率，预缴输入保证金。

3、直接信贷管理：信用总额管理，流动性比率管理，利率管制，直接干预。

4、其他政策工具：道义劝告，窗口指导。判断一个货币政策工具的好坏，从5个方面判断：对利率、货币供给量、商业银行行为、大众心理预期的影响程度，有一定的伸缩性。

十四、货币政策的中介目标：

1、制定目的：表明货币政策实施进度，为央行提供追踪目标，便于央行随时调整。

2、选择标准：1）可测性：经济变量数据容易收集且准确；2）可控型：经济变量数据央行可以容易控制；3）相关性：中介目标与最终目标具有密切的相关性，央行通过对中介目标的控制和调节来促进最终目标的实现；4）抗干扰性：能准确传达央行的意愿。

3、政策目标包括货币供给量和利率。1）货币供给量的特点：其变化直接影响经济活动，央行对其控制力比较强，与货币政策的意图联系紧，不容易把政策性效果和非政策性效果相混淆；缺点：不能正确预测其效果，货币供应量对经济调节滞后且是个多层次的概念。2）利率的特点：央行容易控制，数据容易获得，与最终目标的相关性强；缺点：因缺乏对预期通胀率的计算难以控制其数值，利率对经济活动的调节更多地依赖于经济主体对经济收益变化的敏感性，容易把政策性效果和非政策性效果相混淆。两个政策目标只能二选一，不能同时选择。

4、操作目标包括银行准备金和基础货币。

5、关系：操作目标是货币政策工具的直接作用对象，是货币政策工具传递的首个目标，是短期调节；政策目标是操作目标的直接作用对象，是政策传递的间接目标，是中长期调节。

十五、货币政策传导机制：

1、机构传导：央行调整对银行的再贴现率—商银的可贷资金量—商银的存贷率—调节市场资金供求关系，使市场利率按央行调节的目标发生变动。

2、市场传导：央行通过公开市场业务—调节市场资金供求状况—商银利率和市场利率作用。货币政策的时滞：内部时滞、中期时滞、外部时滞。

四、主要的利率决定理论及基本内容

1、马克思的利率决定理论：理论基础是剩余价值论，以剩余价值在不同资本家之间的分割作为研究的起点。内容：a、利息是货币资本家从只能资本家那里分割出来的剩余价值，其表现为利润。利息率取决于利润率，该利润率为平均利润率。b、由于利率取决于平均利润率，利率有以下三个特点，平均利率有不断下降的趋势，平均利率在一定阶段内具有相对稳定性，平均利率的决定具有必然性，也有一定的偶然性

2、西方利率决定理论：1）古典学派的储蓄—投资理论（纯实物）：社会上存在单一利率水平，在该利率水平下，经济运行处于充分就业的平衡状态，该状态不受任何货币数量变动的影响。它强调非货币因素在利率决定中的作用。2）流动性偏好理论（凯恩斯）：r取决于货币供求状况，“流动陷阱学说”—当G供给曲线M’与L平行部分相交时，r将不再变动，G供给上升将导致S上升，不会对r变动产生影响。3）新古典学派的可贷资金理论：4）IS—LM框架下利率的决定（希克斯，汉森）：社会上存在实物市场与货币市场 这两个市场，只有两个市场同时达到平衡即LM与IS相交，其交点才能决定利率和收入水平。

七、主要货币需求理论的基本内容：

1、马克思的货币需求理论：1）作为流通手段的货币流通量决定于一定期间内待实现的商品价格总额和货币流通速度。2）货币的数量不影响价格水平，商品的价值决定商品的价格；是一种定性的分析，不是定量的研究；研究的是交易性的货币需求。

2、费雪的交易货币需求理论：1）假设：假设商品流通速度V是一个常数；假设商品交易数量T是一个常数；假设物价水平P是一个被动决定的值。2）内容：物价水平会随流通中货币的数量变动而正比例的变动。

3、剑桥学派的先进余额需求理论：Md=kPy。

4、凯恩斯流动偏好理论（货币需求理论）1)货币需求是特定时期能够且愿意持有的货币的两，人们之所以愿意持有货币，原因是流动性偏好；2）三种动机诱发人们的货币需求：1交易动机（所得动机&营业动机）2预防动机3投机动机：通过对市场利率的预测，在现金和政权的选择中所获收益。货币需求是交易需求和资产需求的总和。

5、弗里德曼的货币需求理论： 认为影响人们货币需求的因素：1财富总额2物质财富占总财富的比例3货币和其他资产的预期收益率4人们持有货币所的效用及影响效用的因素。Md/P=f(y,w,rm,rb,re,1/p,dp/dt,u)注意：1货币需求不仅是利率的函数，亦是所有资产收益率达函数2引入了物价水平和物价变动率3 他强调货币需求的相对稳定性。货币供给增长速度要与GNP增长保持一个稳定的比例。三者比较：马&费：同—持币动机相同；异—物价水平与货币数量是否有关在；剑与费:（1）费强调的是货币的媒介功能；剑强调货币的资产功能（2）费是从宏观角度分析的，关注经济改革等对货币的影响，剑从微观角度分析货币需求，关注人的心理，主观与其对货币的影响，是一重大进步。

第二篇：企业信用制度

企业信用制度

1032班100503252俞昊

引言

信用是社会经济发展的必然产物，是市场竞争中最宝贵的无形资产。因此，以资信、产品质量、服务为主体的企业信用体系，越来越成为现代企业生存和发展的必要条件。美国科学家富兰克林在《给一个年轻商人的忠告》中有一句话：“切记，信用就是金钱”。前世界银行首席经济学家斯蒂格里茨认为，在市场经济运作中，资源配置并非完全取决于价格因素，有时更多的取决于企业信誉。

从“长虹事件”看我国企业的信用管理

2004年岁末，一场发生在美国的诉讼把人们的目光集中到我国最大的彩电厂家四川长虹。在长达两年的沉默之后，长虹与美国代理商APEX Digital(下称APEX)发生了决裂，终于开始了追收40亿元人民币应收账款的法律行动。而APEX正是在过去三年中为长虹带来巨额出口、曾经亲密无间的合作伙伴。40亿这个数字，相当于长虹对APEX全部销售收入的40%！

通过对长虹近几年的年报分析可以发现，2001年APEX第一次出现在长虹的应收账款前五名名单中，并列于榜首。而公司当年的主营业务收入比前一年下降了11.14%，出口收入增长了10.89倍，由此可见2001年的产品出口成为公司生存发展的关键。但出口的大幅增长并没有得到现金流的支持，当年公司应收账款余额增长58.27%，而前一年是下降27.23%，由此可见出口的增长带来的是财务压力的增大。此外，公司应收账款前五名的应收金额占应收账款总额的比例大幅上升，显示公司应收账款风险有集中的趋势。而APEX的欠款也逐年增长，欠款账龄也有延长的趋势，这都预示着长虹海外货款回收的状况越来越不乐观。2003年业界就曝出“长虹遭诈骗”的**。当时长虹及APEX双方同声否认，但危机终于掩无可掩在2004年末爆发。APEX一如既往否认所有有关“诈骗”的指控，但是长虹此番终于把自己放到了受害者的位置上。是否会有诈骗指控，尚待司法当局认定，而对于长虹来说，40亿元的教训已成事实。

分析：

企业信用管理是企业对于可能产生的风险进行科学管理的专业技术，主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率

我认为，“长虹事件”并不是一个被海外代理商欺诈的简单个案。实际上常有中国企业为了在海外拓展进行低价销售或者甘冒赊账风险，导致了严重的不良后果。

长虹事件所暴露的问题表面看是财务管理问题（应收账款风险），而探其根源是企业的信用管理问题。从“长虹事件”可以看出，我国企业在走向世界的过程中由于过于心急而忽略了风险控制，导致应收账款大幅上升，产生坏账的风险或事实。企业信用管理制度在我国还是个新生事物，目前社会信用体系正处在建设期，在诸多方面还不完善不健全；企业内部信用管理架构也不完善。企业信用管理是个动态过程，贯穿于原材料的采购、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营全过程。而且它也与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。

结论：

因此，我认为，企业的信用管理部门应该摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险，以达到收益与风险最佳配置的。这样才是企业长久发展之计。

 企业内部的信用管理是财务管理的一个专门组成部分，包括对应收帐款和商品销售的管理；对与企业发生业务关系的所有主要客户信用状况的调查、征信和管理，是企业财务会计部门连接各业务部门的桥梁，也是企业筛选客户、“去伪存真”，并与诚信客户保持长期联系的纽带。这一重要管理环节的普遍缺乏，必然导致社会失信行为的大量发生。

 企业内部加强信用管理，是提高我国市场交易信用程度的前提和基础。加强企业信用管理，不仅可以大幅度减少因授信不当导致合约不能履行以及受信企业对履约计划缺乏管理而违约现象的发生，而且可以形成对失信企业和机构的市场约束机制，使信用记录不良的企业在各企业的客户管理中被筛选掉，使其没有市场活动的机会和空间。而且，企业内部信用管理制度的规范化，还会进一步加大对信用调查咨询和评估产品的需求，促进信用中介服务行业的发展。解决方法：

 1．建立合理的信用管理组织机构。

(1)企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门，有效地协调企业的销售目标和财务目标。

(2)将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信

用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作。

(3)一些企业已成立的追账机构(如清欠办)应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。

 2．改进销售／回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。

 3．建立全过程信用风险管理制度。

(1)事前控制一一客户资信管理制度。

(2)事中控制——赊销业务管理制度。

(3)事后控制——应收账款监控制度。

我国加入WTO已经10个年头了，如今的中国企业面对国内市场的逐渐开放，市场竞争的加剧，老的套路已经不能适应现在企业发展的需求。长期以来的“三角债”使很多企业尝到了不讲信用的苦果，并为此付出了沉重的代价。在刚进入21世纪的时候，中央开始重视诚信这一话题，提出了“建设社会主义信用国家”的口号，可见，讲究诚转自信非常重要。而企业信用从某种意义上说代表着中国的信用，在网络经济飞速发展的今天，企业信用已经被越来越多的人们重视起来。完善的企业内部信用管理体系将是中国企业未来发展的关键。正所谓“人无信而不立”，企业无信，又谈何发展壮大呢?从长远看，企业只有解决了自己的信用问题，才能立足于国内市场，走向世界市场。

“材料来自百度文库”

第三篇：建立健全社会信用制度

建立健全社会信用制度

1.建立健全社会信用制度的内容

加快建立信用监督制度和失信惩戒制度，此外还包括信用资料收集制度、信用评估制度等。

2.建立健全社会信用制度的必要性

诚信缺失会直接破坏市场经济的运行秩序，直接导致市场秩序混乱、交易萎缩、坑蒙拐骗盛行，进而导致投资不足、经济衰退。市场经济是信用经济，建立健全社会信用制度，是现代市场经济正常运行必不可少的条件，也是现代企业在市场上立足的必要条件。诚实守信能够使企业在市场中享有良好的声誉，这种声誉会形成企业的无形资产，提高企业的市场竞争力。

3.加强诚信建设的措施

国家：切实加强社会信用建设，健全社会信用体系，尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度；抓好政府自身公信力建设；开展社会诚信宣传教育活动；完善宏观调控，加强市场监管，严厉打击不诚信行为。

经营者：要提高自身素质，提高职业道德水平，倡导社会公德，依法经营。

消费者：增强维权意识，依法维护自身合法权益，遵守社会公德。

第四篇：中国个人信用制度研究

我国个人信用制度的构建问题研究

邱伟

1．3构建我国个人信用制度的意义

1．3．1是社会主义市场经济体制的重要组成部分 现代市场经济是以金融为轴心运转的，金融活动的实质就是 信用运动。在市场经济发达国家，信用是一个人立足的基础，良好 的信用记录可以很便捷的得到消费信用的支持，而信用劣迹者会使 信用的提供者敬而远之。同时，严格的法制制度和社会准则，以及 由此形成的道德规范，都对每个人形成种种外部约束力，使违背诚 实信用的行为终身受害，使违约所带来的损失远远大于其收益。当 这种个人信用成为全社会恪守的信用准则时就能建立起良好的信 用秩序，从而减少信用中的道德风险。市场经济的基础是信用制度，信用是交换的基础，因此发达 的信用在某种意义上可以说就是发达的市场经济。毫无疑问，社会 主义市场经济同样要以发达的信用和完善的信用制度为基础。但 是，除了企业问、法人机构间的各种合约及各种信用往来以外，发 达信用的一个最重要特点就是“极致”到个人。没有个人的信用制

五

我国个人信用制度的构建问题研究

度，没有对个人提供信用支持的机会和规则，绝大多数消费者就永 远是无力的需求者。同样，政府的福利政策、政府对市场交易规则 的制定和秩序的维护、个人所得税的征收、经营性收入征税，以及 整个社会的安稳运行，都需要以个人信用制度为基础。随着市场经 济的发展，个人的经济活动会在多个层面以多种方式表现出来，这 些都需要强有力的个人信用制度的支持。因此，建立个人信用制度 是社会主义市场经济体制的重要组成部分。

1．3．2建立个人信用制度是国民经济发展的需要 目前我国正在大力提倡信用消费以扩大内需。信用是市场的 基本要素之一。信用消费作为信用体系中的重要组成部分，是经营 者或金融机构以生活资料为对象，向消费者提供的一种信用。西方 国家每年汽车销售若不采取信用消费的方式，销量要减少三分之 一。我国消费信用起步较晚，住房、汽车等消费信贷还不发达，规 模偏小，去年我国消费信贷仅为710亿元，占GNP比例不到1％，而美国同比为55％，我国香港为23％，韩国为11％。近年来，我国 居民收入以每年7．5％的速度增长，个人拥有的金融资产达到8万 亿元，居民个人拥有巨大的潜在购买力和较充分的偿债能力，因此，发展个人信贷消费成为国家激活经济的一个重要突破口。为此政府 连续出台了降息、开征利息税等一系列刺激居民消费的措施，各家 商业银行也推出了个人信用业务实施细则，但收效甚微，究其原因，主要是现行的个人信用是在没有个人信用基础的情况下推行的。要 激活个人消费信用，迫切需要建立较为完善的个人信用制度，银行、商业企业、政府部门各项鼓励消费的政策就会在个人信用良好的居 民中加以落实，从而达到拉动需求、启动消费市场的目的。随着住房制度改革的加快，个人信用问题更加迫切推倒了前 台：建立个人信用制度是住房制度改革和住宅商品化的需要，是培 育以个人需求为主体的住宅市场的需要，更是强化银行信贷业务风 险管理的需求。建立个人信用制度有利于促进商业银行个人资产业 务和个人中间业务的开展，同时还可以极大地促进个人有形及无形 资产的评估、个人入股、自然人担保、个人参与股份制企业的资产 重组等活动，提高居民的投资收益。21世纪是信用经济，也是网络经济。电子商务的勃兴与发展 一定要以个人信用为基础。电子商务作为21世纪一种新型的充满 活力的商业模式渗透到国人日常生活和生产中，也迫切需要建立和 完善个人信用制度。另外，通过建立个人信用制度，加之已推行的储蓄存款实名

我国个人信用制度的构建问题研究

制和建立个人账户体系，能够有效减少公款私存，为税收部门依法 征税和司法部门公正办案提供可靠的依据，从而达到增加我国的财 政收入，推动国民经济发展、深入开展反腐倡廉的目的。

我国个人信用制度的构建问题研究

2构建我国个人信用制度面临的问题

2．1问题的表现形式

我国个人信用制度在现阶段实施起来依然困难重重，究其原 因，到目前为止，市场经济体制还没有完全建立起来，相应的主客 观条件较欠缺，这些问题主要表现为： 2．1．1缺乏明确的个人信用记录 个人信用一般是通过记录建立起来的，没有记录就无法判别信 用的好坏。个人信用记录的基本内容主要有自然人的身份证明和个 人社会档案、个人社会保险、个人账户和收人来源、个人可支配的 用于抵押的资产组成。而在我国的经济生活中，居民个人的信用记 录普遍缺乏。目前尚无专门的公司对个人信用记录进行收集查询，各家金融机构、商业企业及公用事业单位对居民个人有关信用记录 的记载根本就没有，即使是发生信贷关系较多的各家商业银行也没 有对个人信用进行规范系统的记载，且各家银行的记录互相独立，缺少有效沟通，缺乏对居民个人信用完整的判断。没有信用记录的 保护，没有同业信用记录的联手，银行就无法避免信贷风险，致使 在一家银行欠账的客户，在另外一家银行可能照样给他开立新账户 并获得贷款。

2．1．2缺乏建立个人信用记录的相关资料 在市场经济条件下，由于信用活动主要表现为一种借贷资金的 价值运动形态，即借贷关系及其衍生出的各种复杂形式，因此得到 或提供信用必须满足三个基本的条件：借款人的品质、偿还能力和 担保品。与此相适应，个人信用制度的基本内容主要由自然人的身 份证明和个人社会档案、账户和收入来源及个人可支配的用于抵押 的资产所组成。但在我国现阶段，绝大多数居民能够提供的信用文 件为，一是身份证和户籍证明，二是所在单位的人事档案，三是个 人存单凭证和实物资产。前两项都不具备经济担保性质，只有第三 项与经济有关，而它只能提供个人的存款余额和实物，这些数字既 不能证明个人收入的多少、来源及可靠性，也不能提供个人以往的 信用记录，更不能据此计算个人及家庭的总资产。我国还未建立个 人财产申报制度，个人及家庭的收入状况不透明，有关个人的社会 信息资源分散在派出所、街道、单位、税务、工商、医院、银行、证券、保险等各部门，没有个人或家庭的资产负债表，对个人的现 金收入、支出、个人债权、债务的分布等无系统的数据资料和报表，我国个人信用制度的构建问题研究

缺乏个人资产评估的基础数据和基本标准，无法形成统一的个人信 用档案，对个人的信用评估也无从下手。目前西方国家个人消费信 用占信贷比重普遍在30％以上，而个人信用相关资料的有无和齐 缺是能否得到银行信用贷款及分期付款优惠的先决条件，堪称一个 人在社会中安身立命的“通行证”。因此，完备的个人信用记录的 相关资料是建立个人信用制度的基本前提。

2．1．3缺乏专业的个人信用评估机构 入世后建立个人信用制度面临的另一个难题是：缺乏对个人信 用记录进行系统整理搜集，并对金融机构、商家及公用事业单位提 供查询服务的专业信用评估机构，如工商、税务、单位、银行、保 险、街道等政府及社会机构控制或管理的征信数据全面解禁，并使 其商业化。目前，深圳各家商业银行和保险机构为发展信用卡业务 和保险客户，纷纷各出奇招，或去单位进行信用调查，或通过居委 会、社区管理处进行家庭走访。然而，由于缺乏集中统一的专业化 的个人信用评估机构，各家银行、保险的记录互相独立，对个人信 用记录缺乏规范系统的详细记载，没有有效的沟通，信息资源不能 共享，必然缺乏对居民个人信用完整的判断。

2．1．4缺乏成熟的市场环境 首先，我国现阶段居民收入尚未完全货币化，包含从分配住房 到各种实物分配、福利等许多非货币的成分，此外还有许多灰色收 入甚至黑色收入，使个人财富无法做到真实透明。其次，我国幅员 辽阔，各地的经济发展不平衡，人均收入差别也很大，不利于制定 统一的信用标准。此外，缺乏必要的信用担保制度。我国目前已有 的担保法规尚缺乏针对个人信用的相关规定，消费者在申请个人信 用时很难选择有效的担保形式。此外，由于房地产二级市场发育滞 后等原因，抵押的住房产权难以实现，不能为银行提供有效的风险 保障。

2．1．5缺乏法律、法规及配套政策的保障 如个人破产制度、社会保障制度、财产申报制度等尚未出台。由于未建立个人财产申报制度，个人及家庭的收入状况不透明，不 但隐藏着严重的法律与道德风险，同时也使个人资信评估难以向国 家机关、企事业单位等推广。我国个人信用制度的构建问题研究

2．2问题的形成原因

2。2．1社会经济的历史背景 欧美国家个人信用制度和信用消费产生的经济背景是比较发 达的资本主义工业化时期，其间虽有经济盛衰的曲折发展，但经历 了上百年市场化充分发展的过程，已建立了比较完善的经济体制以 及拥有市场化了的社会环境和社会心理，整个社会对于信用经济和 个人信用消费市场成分的适应性比较强。而我国的社会经济历史是 从封建经济跨越了发达资本主义阶段直接进入社会主义社会，基本 上还是属于农业经济型国家，经济基础薄弱；建国后长期实行的是 计划经济，80年代以来的改革开放，逐步推行市场经济，但前后 时间只有20年，市场经济初见雏形，在诸多领域的运行中仍是计 划与市场模式并存，各种经济利益关系尚未理顺，长期的计划经济 体制所形成的矛盾不仅在生产环节，而且也在消费环节中表现出 来。同时，与发达国家相比，作为发展中国家，我国的社会经济实 力和国民财富积累还很少，消费市场相当不成熟，在这种社会经济 历史背景下推行个人信用制度，其难度不应忽略。

2．2．2传统文化和消费观念 传统文化和消费观念对个人信用制度的发展乃至经济发展的 重要性不容忽视。J下因为人们的观念没有彻底转变，而直接影响到 信用制度发展和经济发展。中华民族崇尚节俭，自食其力，量入为 出，在这种历史文化背景中形成了与西方人截然不同的生活习惯和 消费心理，重视财富的积累而非信用的积累。尤其是目前预期收入 不确定性加大，而同时因教育、养老、失业、医疗等各类体制改革 使预期支出增加的情况下，更具有这种现象存在的合理性。由于缺乏完善的个人信用制度，而且居民的收入中相当一部分 属于隐性收入，透明度不高，银行无法清楚地掌握居民收入的实际 水平，同时对居民未来预期收入缺乏有效的跟踪调查，缺乏有效的 风险防范措施，从而加大了信贷消费的经营风险成本，导致现在信 贷消费申请条件限制多、手续繁杂、程序多、收费高现象，使很多 消费者望而却步，阻碍了信贷消费的J下常发展，也影响了个人信用 制度的推行。以辽宁省为例，1999年底，辽宁省各项消费贷款总 计54．6亿元，到2000年底，辽宁省各项消费贷款总计194．4亿元，年净增i39．8亿元，比上年底增长256％；到2001年11月增加到 303．2亿元，年净增108．8亿元，比上年底增长55．97％。我国消费 贷款尽管已初具规模，截止到2000年底，我国消费贷款余额已达

我嗣个人信用制度的构建问题研究

4500亿元，但无论是数量上还是占贷款总量的眈重上都与西方发 达国家相距甚远。美国的消费贷款在1998年就已达11620亿美元，我国目前消费贷款的总量仅为美国的十五分之一；西方发达国家 中，消费贷款的比重一般在30％以上，日前我国消费贷款占贷款总 量的比重尚不到10％。这说明我国消费贷款规模相对较小，发展潜 力巨大，而发展我国完善的个人信用制度以促进经济发展就迫在眉 睫。

2．3问题的理论解释

2．3．1节俭反论 对下比较流行的一句话“是花明天的钱，圆今天的梦”。信贷 消费涉及两个理论问题：一是“节俭反论”，二是持久收入／生命周 期假说。先看第～个问题。在收入一定的情况下，人们的收入无非有两 种用途：一是消费，二二是储蓄。而传统经济学家认为储蓄又可以转 化为投资，储蓄的增加可导致投资的增加，进丽使经济增长、人们 的收入进～步增加。故而，在传统经济学家看来，储蓄即“节俭” 是～种美德，而消费即“浪费”则是一种罪恶。然而，现代经济学根据凯恩斯的投资乘数理论认为，消费增加 也与储蓄(投资)增加同样具有刺激经济增长的作用。因为，消费 增加会使商品的销售量增加，从而带动投资增加，进而带动经济增 长和人们收入增加；相反，储蓄过分增加却阻碍经济增长和收入增 加，因为储蓄增加在一一定情况下会使商品销售量减少、投资萎缩、增长减慢和收入减少。因此，节俭这个传统的“美德”反倒会成了 现代的“罪恶”。这就是通常所说的“节俭反论”。传统经济学家认为经济一般处于充分就业的条件下，因而节俭 或较少的浪费意昧着较多的投资：现代经济学家贝f』认为经济～般处 于小于充分就业的条件，即存在资源过剩的现象，因而消费意味着 可以刺激较多的投资。西方国家正是这种理论的倡导者和实践者。美国新经济的发展～方面是靠高新技术、知识经济和信息经济的推 动，另一方面是靠扩大消费(高新技术最终也要转化为消费者的消 费)、信用消费来支持，并且，这已成为市场经济发展的一种规律。

2．3，2持久收入／生命周期假说 再来看第二个润题。既然消费是增长的巨大动力，信贷消费是 经济增长的加速器，那么，这种信贷消费的基础是什么?消费是收入

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我国个人信用制度的构建问题研究的函数，消费的增长取决于收入的增长，这里的“收入”是指什么样 的收入昵?经济学对此有不同的解释。弗里德曼的持久收入理论将消费者的可支配收入分为暂时收 入和持久收入两种，前者是暂时的、偶然性的收入，后者是可预料 的长期收入，消费者在某一时期的收入等于暂时收入加上持久收 入：与此相适应，也把消费者的消费分为暂时消费和持久消费两种，前者是非经常性的、不在计划之内的消费支出，后者则是正常的、计划之内的消费支出，消费者在某一时期的消费等于暂时消费加上 持久消费。根据这一理论可以得出：第⋯，假定某些人的暂时收入 是正值或负值，某些人的暂时消费是正值或负值，但就整个社会来 说，可假定暂时收入和暂时消费的平均值都等于零，因此，平均收 入应等于持久收入的平均值；第二，现期收入与持久收入不同，前 者在一生中可能有较大的变动，后者则是一个常数；第三，暂时收 入与暂时消费之间、暂时收入与持久收入之间、暂时消费与持久消 费之间都不存在固定的比较关系；第四，消费者的消费支出主要不 是与其现期收入有关，而是与其持久收入或未来收入有关。持久收 入理论可作为信贷消费的依据。莫迪利安尼的生命周期理论也有异曲同工之妙。这一理论的基 本原则是，个人现期消费和储蓄取决于个人现期收入、预期收入、开始时的资产和个人年龄大小四个因素。莫迪利安尼在研究消费者 一生不同阶段与消费之间的关系时发现，人的一生在少年、壮年、老年三个不同阶段的消费由不同的特点：在少年与老年阶段，消费 大于收入：在壮年阶段，收入大于消费，这一阶段多余的收入用于 偿还少年时期的债务或用于养老。生命周期理论假定，消费的变化 同人的一生不同阶段、尤其是一生的财产之间有着必然的联系。一 个人即使没有收入，但只要有财产就可以进行消费：如果财产达到 一定的数额，就町以不断进行消费。因此，个人的消费支出同其财 产水平之问保持着稳定的比例。持久收入理论和生命周期理论给人以启示，也为信用消费和个 人信用制度提供了理论基础：第一，既然现期收入不是消费水平的 唯一决定因素，因此信用消费不仅要考虑现期收入水平，而且同时 应考虑其持久收入水平，从而使其消费更有“信用”：第二，由于生 命周期具有不同阶段，因此对壮年人可多给与信贷消费的便利；第 三，由于个人消费支出与财产水平之间保持稳定的比例，所以对有 一定

财产的老年人也应给与相应的便利；第四，对个人收入水平、财产水平必须建立完整的个人信用制度，即考核指标体系，跟踪考 核，并有惩罚措施；第五，健全的个人信用制度是使消费者保持稳

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定的消费增长水平，从而实现经济持续健康发展的稳定器和加速 器。我国个人信用韦4度发展中的问题已抑制了我国扩大内需、刺激 经济增长的宏观策略的效用发挥，必须尽早完善个人信用制度，推 动信用消费和经济发展。

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3个人信用制度的国际经验

3．1美国的个人信用制度

金融是现代经济的核心，而信用则是社会生活的核心，市场 经济在一定意义上说就是信用经济、契约经济。美国是世界上信用 交易额最高的国家，也是信用管理行业最发达的国家，其信用交易 和信贷消费总额每个月在2 0 0 o亿美元以上，其中包括工商信 用、消费者信用和其他消费信贷。通常，人们将国家信用管理体系 运转良好和市场信用交易健康增长的国家称为“征信国家”。在全 球征信国家中，美国以其完备的信用管理体系而为其他国家所效 仿。美国个人信用管理有以下几个非常显著的特点： 3．1．1个人信用记录公开化 在美国，每个人都有一个终身无法伪造的社会安全号，政府部 门、银行与公司客户都可以通过这个号码在网络上查询公民的信用 记录。当一个人的信用不良时，其记录上会有所显示。当个人信用 破产时，他不能出国旅游，不能使用信用卡，不能享受贷款服务，不能购买高档商品。这种信用公开化使居民的任何个人收入都置于 银行的监督下，个人的财产资信情况如何，通过银行检索就一目了 然。这不仅可以杜绝灰色收入，还有助于防止贪污受贿，遏制腐败。

3．】．2强化债权保护 信用关系是借贷活动中结成的人与人之间的经济关系，因此，确保信用关系中债权人的权益不受侵犯，并强制债务人履行其偿债 义务是维护正常信用关系的基本日U提。如在美国申请买房子，一般 都要向银行申请抵押贷款。也就是说，金融机构向个人买房提供财 政支持，以鼓励住房消费，带动住房建设，刺激经济繁荣。住宅抵 押市场是美国政府干预最大的一个领域。若抵押人不能按时支付贷 款，抵押权人(即银行)有权启动房屋拍卖程序，拍卖房屋变现的 资金优先偿还债权人。

3．1．3监控银行风险 现代信用体系的核心是银行信用。美国对银行业的风险监控主 要内容包括：管理水平监管、贷款监督、保持足够资本的监督、资 产流动性监督、风险集中管理。

3．1．4信用管理相关法律法规完善

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扩大成熟且健康的市场信用交易，是建立在国家信用管理体系 之上的。而国家信用管理体系的支柱之一，就是完善的信用管理相 关法律法规。美国有效的基本信用管理相关法律共有1 6项，可分 为两类：一类是与银行相关的信用法律，主要在于规范商业银行的 信贷业务；另一类是与非银行相关的信用法律，主要在于规范信用 管理行业。因此，美国的主要执法机构也按照银行和非银行分为两 类：银行系统的执法机构包括财政部货币管理局、联邦储备系统和 联邦储蓄保险公司；非银行系统的执法机构包括联邦贸易委员会、司法部、国家信用联盟管理办公室、储蓄监督办公室等。广泛使用支票和信用卡，借贷消费，让银行在普通人的生活中 发挥更大的作用，让银行成为整个消费生产的润滑剂，这是市场经 济发展到一定阶段必然出现的趋向。美国信用管理的做法和经验值 得我们借鉴。

第五篇：税收与个人信用制度

税收与个人信用制度

柯强戴祖彬胡学勤

众所周知中国自１９８０年开始征收个人所得税以来个人所得税的征收始终不尽人意究其原因除税法宣传不够深入、税收制度不够完善、公民纳税意识淡薄之外个人信用制度的阙如是至关重要的因素

经济学原理告诉人们个人经济行为的最终目的就是追求收益的最大化当收益大于成本时个人就会为追求收益而牺牲成本；反之当成本大于收益时个人就不会牺牲成本去追求收益这是个人是否遵守税收法规的行为基础

个人信用记录的作用就在于对人选择行为时产生约束加大违法行为被发现的概率如果将违法处罚当成违法的“成本”预期成本的加大就会使企图偷税的人畏而止步例如某大学教授一月取得多处收入其取得学校工薪收入１８００元取得夜校讲课收入６００元其取得某企业法律顾问费收入７０ 1

０元按照现行征管办法取得的学校工薪所得由学校代扣代缴而在其他部门取得的收入均达不到起征点只能靠教授主动向税务机关合并申报此种方法在理论上是可行的但在现实生活中主动向税务机关合并申报的人并不多可是如果实行个人信用制度后情况就大不一样了其多处取得的收入将在个人信用记录上集中体现一旦申报不实将被税务机关处以重罚试问在此制度下有胆量去以身试法的人还会多吗

要使个人信用制度发挥作用应该建立一张覆盖全国的信息网只有这样才能行之有效地遏制偷逃税行为的发生例如某人在福建省厦门市投资兴办一家企业由于经营管理不善、投资失误、偷逃税收等原因企业宣告破产其所欠的国家税款因为破产资产不足而无法获得足额清偿按照现行税收制度其欠缴的税款只能挂账处理无法追缴在实行全国联网的个人信用制度后此人如果再到别处投资时工商机关将不再发给其执照税务机关也将不再售给其发票除非他立即补缴所欠的税款有了这样的制度纳税人就会珍惜自己的这张“经济信用身份证”

利用个人信用制度还可以评估企业特别是个人独资企业

和合伙企业的税务信用等级这些企业要想在市场竞争中处于不败之地不但要具有先进的管理水平和技术手段还需要有良好的税务信用新的征管模式变“管户制”为“管事制”要求纳税人在履行纳税义务时做到自行计算、自行申报和自行填开缴款书缴纳税款（简称“三自”纳税）“三自”纳税要顺利施行纳税人必须要有较高的纳税意识以及较完善的财务核算水平利用个人信用制度建立企业税务信用等级正好适应了征管改革的要求

当然推行个人信用制度必须以银行和执法部门能够掌握各项交易的原始数据为前提目前大量存在的假名交易、以物易物、现金结算必须得到遏制这就是说建立个人信用制度需要全社会多方面的配合和努力

作者单位福建省南平市地税局厦门大学

来源:中国税务报2002.07.08