第一篇：财政局监督股其他资金管理办法
财政局
其他资金管理办法
为全面促进我县事业的发展，加强和规范其他资金的管理和监督，提高资金使用效益，根据省、市有关管理办法制定本办法。
一、项目建设严格按照有关项目管理的程序和要求进行管理，做好项目论证、规划、图纸设计、工程招标、工程监理等重点工作。
二、其他资金也要确保资金专用，封闭运行。不得用于人员开支、偿还债务或挪作他用。
三、项目实施过程中，财政局将聘请专家对单位上报的预算执行和项目实施情况进行评估；项目竣工后，将组织对资金的使用和管理情况进行专项审计和验收。
四、建立资金使用和管理的责任追究制度。对因工作不力、管理不严或违规操作等造成工程质量安全隐患或事故 1的，人为因素影响项目进度和延误工期的，挤占、挪用、截留其他资金的，要按照有关规定，追究有关负责人的责任；同时视情节严重，缓拨、停拨、减拨、直至追回其他资金。触犯法律的，移交公、检、法处理。
监督股2005年8月16日2
第二篇：2011财政局财税监督股工作总结
财政局财税监督股工作总结
今年，我股在上级主管部门和局党组的正确领导及机关相关业务股室的配合下，坚持依法行政，开拓创新，财政监督工作坚持以科学发展观为统领，充分发挥财政监督职能，使财政管理工作取得成效。
今年组织检查人员对小金库、会计信息质量检查等，组成1个检查组，对12部门单位进行检查，配合市检查组检查乡镇2户，配合县纪委对涉教资金进行专项检查，涉及17个乡镇，组织开展公车治理工作。共追缴入库资金2万多元，依法调整单位会计业务10多笔，为严肃财经纪律，保障各类财政政策、法规的顺利实施提供了坚强的保障。现将一年来的工作总结如下：
一、加强政治、业务理论学习，提高政治业务素质。围绕培养一流队伍，我股坚持业务技能学习，遵从职业道德教育，要求通过学习，做到业务能力过硬，会看账，通过查账发现问题。除坚持局机关组织的集中学习时间外，还坚持自学有关企业会计知识，通过学习提高检查人员素质，增强执法水平，提高监督检查质量，树立良好的财政形象。
二、积极配合上级检查。2010年，市局检查组对我县乡镇财政收支和财务管理等进行了检查。我股人员积极参与、密切配合。针对乡镇检查发现的问题，进行及时督促整改，至目前资金13000元已全部入库。
三、配合机关业务股室，开展专项检查。为保证财政专项资金安全使用，提高专项资金的使用效益，我们配合社保股等对我县农村改厕等惠农资金进行了专项检查。在检查过程中，为了做到心中有数，与业务股室及时沟通，了解专项资金拨付手续，资金用途，增强检查的针对性，提高了检查效率，查处违规违纪资金10多万元。
四、加大会计信息质量检查力度，促进会计秩序的好转。为了贯彻落实国务院关于“加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题”的重要指示精神，全面提升会计信息质量，根据省、市财政监督部门统一部署，今年检查两个单位。检查工作从2010年8月中旬开始，至10月底基本结束。共查处违规问题金额50余万元，本着规范管理的指导思想，下达整改通知书2份，提出整改意见建议6条。
五、认真开展“小金库”专项治理工作。根据省、市纪委关于开展小金库检查的通知精神，今年，我们认真开展了“小金库”专项复查工作。此项工作从6月开始，至12月底基本结束。专项复查的对象为行政事业单位、国有企业及社团组织。开展复查单位160多个单位，自查面达100%。重点检查单位10户。重点检查发现“小金库”资金10多万元，违规资金80多万元，已责令整改。针对治理中发现的问题，进一步建立和完善防治“小金库”的长效机制。
六、开展公车治理：我县公务用车问题专项治理工作领导小组办公室5月份成立。经历了动员部署和清理纠正、重点检查和落实整改等阶段，针对不同阶段工作安排，都开展了扎实有效的工作，共自查126个行政事业单位和20个国有企业。抽调纪检监察、审计局、机关事务局和财政局相关人员共12名同志，成立3个督导组，按照“登记上报、对照核实、逐车甄别、重点检查”的原则，确保全县不遗漏单位、单位不遗漏辆车，车辆不遗漏信息。共检查108个行政事业单位，涉及290辆车，其中包括存在问题的超编36辆，按照省公车治理问题处理办法都进行了不同的处理。
七、认真做好党风廉政建设和反腐败及政风行风及效能监察等工作。一是加强组织领导，明确职责分工。按照县纪委安排部署，我局及时行动，制定反腐倡廉工作方案及工作任务分工，建立健全了党风廉政建设责任制，形成党政一把手负总责，分管领导具体抓，班子成员分工合作，齐抓共管的党风廉政建设体制。年底对完成党风廉政建设情况进行安排，积极开展自查自纠，总结经验，查找不足。二是认真贯彻落实县纪委纠风工作意见。认真学习传达纠风文件，对征集反馈我局的意见建议进行梳理总结，归纳分类，及时制定整改方案，明确整改措施，认真开展自查自纠，对能及时整改的立即整改，对不能及时整改的，明确整改时限，树立财政良好形象。三是开展机关效能建设，提高机关办事效率。
适时召开了财政系统机关效能建设工作会，制定了财政系统机关效能建设活动方案；切实改进机关工作作风，严格推行服务承诺和便民服务；完善了首问责任制、一次性告知制、限时办结制、公开办事制、岗位责任制、服务承诺制、绩效考评制等制度，形成了按制度办事，靠制度管人的长效机制，机关干部作风得到了进一步改进。
总结2011年的工作不难发现，随着财政收支规模的不断扩大，财政监督的范围也在不断更新和扩大，我们的监督形式和做法有很多不适应的地方，财政监督还仅仅是停留在事后监督上，在财政管理的实际过程中还有不到位的问题。
八、下一步工作打算
明年，我们将在市局领导和财政局党组的大力支持下，继续发扬艰苦奋斗的作风，坚持以人为本，加强对财政政策实施情况和涉及经济发展的重点支出的监督检查。采取事中、事后监督检查相结合的方式，加强对涉及民生和人民群众反映强烈的热点问题的监督管理。
1、继续开展“小金库”工作，巩固小金库治理的成果，建立防治小金库的长效机制建设。
2、继续开展会计信息质量检查，把深入开展会计信息质量检查作为源头上防治腐败的一大举措，努力打造诚信社会。
3、加强与机关业务股室的沟通联系，强化对惠农资金和群众反映强烈的热点问题等进行监督检查。
4、及时完成市局及局领导安排的各项工作任务。
2011年12月13日
第三篇：资金合作社监督管理办法
玉田县农村资金专业合作社试点
监督管理办法
第一章 总则
第一条 为加强农村资金专业合作社的监督管理，规范其组织和行为，保障农村资金专业合作社依法、稳健运行，根据《农民专业合作社法》、《唐山市开展农村资金专业合作社试点工作实施办法》、《中共玉田县委玉田县人民政府关于开展农村资金专业合作社试点工作的指导意见》（玉字„2011‟58号）等有关法律、法规和文件规定，结合我县实际，制定本办法。
第二条 农村资金专业合作社是指经县农村资金专业合作社试点工作领导小组批准设立并报唐山市农村资金专业合作社试点工作监管部门备案同意，由所在乡镇、行政村范围内农民自愿入股组成，利益共享、风险共担，为本社社员发展农业生产、创业致富提供资金互助服务的合作组织。
第三条 农村资金专业合作社应当遵循下列原则：
（一）坚持为农性。成员以农民为主体，以服务成员、促进农业增效、农民增收和农村发展为宗旨，谋求全体成员的共同利益。
（二）坚持合作制性质。实行民办、民管、民受益、民
担风险；坚持入社自愿、退社自由；坚持民主管理且成员地位平等。
（三）坚持区域性。合作社发展社员和资金融通严格限制在一个乡镇范围内。不得跨区域开展业务，不得对城市居民和单位开展业务。
（四）坚持社员制。农村资金专业合作吸纳社员股金、互助金和发放资金，必须严格限制在本社社员内进行，成为农村资金专业合作社社员必须履行必要的手续。禁止农村资金专业合作社向不特定对象吸纳和投放资金。
（五）坚持风险可控。充分认识和评估可能存在的风险，建立健全风险预警和防范机制，使风险处于可以控制的范围内，确保农村资金专业合作社安全稳健运行。
（六）坚持规模适度。农村资金专业合作社吸纳基础股金和互助金的规模根据社员资金需求确定，不盲目扩大规模。农村资金专业合作社应根据本社实际，提出吸纳股金和互助金及投放资金的规模额度，并报县主管部门备案。
（七）实行盈余返还。农村资金专业合作社的部分盈余按照当年社员存入互助金的积数比例及章程规定的方式向社员进行返还。
第四条 农村资金专业合作社对由社员股金、积累及合法取得的其他资产所形成的财产，享有占有、使用、收益和处分的权利，并以上述财产对债务承担责任。
第五条 农村资金专业合作社的合法权益和依法开展服务活动受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
第六条 农村资金专业合作社社员以其社员股金和在本社的社员积累为限对该社承担责任。
第七条 农村资金专业合作社从事服务活动，应遵守有关法律法规和国家金融方针政策，诚实守信，审慎经营，接受相关监管部门和金融监管机构的指导和监管。
第八条 县统筹委作为全县农村资金专业合作社试点的监管部门，依照本办法的规定实施日常监管和业务指导；金融监管机构及其他有关部门和组织，依据各自职责，对农村资金专业合作社的建设和发展给予指导、扶持和服务。
第二章 设立和登记
第九条 农村资金专业合作社应在乡镇以发起方式设立。其名称是在“资金专业合作社”前加行政区划组成。
第十条 设立农村资金专业合作社应符合以下条件：
（一）有符合本办法要求的章程。
（二）有10名以上符合社员条件的发起人（具体条件参照玉字[2011]58号文件）。
（三）有符合要求数目的农民社员。农民社员应占社员总数的80%以上。
（四）有符合本办法要求的基础股金。试点起步基础股金规模不低于500万元。基础股金实缴数额要经专业机构进行验资确认，并形成验资报告。
（五）有符合任职资格的理事、经理和具备从业条件的工作人员。
（六）有符合要求的服务场所、安全防范设施和与业务有关的其它设施。
（七）有符合规定的组织机构和管理制度。
（八）相关监管部门规定的其它条件。
第十一条 开展农村资金专业合作社试点，要严格履行审批备案程序。试点单位（筹建小组）向县监管部门提出申请，并提交相关资料；县监管部门对其相关情况进行审查，提出意见，并征得县分管领导及相关部门同意后，报市监管部门备案；县监管部门依据市监管部门盖章的《唐山市农村资金专业合作社试点申请备案表》，下发同意筹建试点批复，试点单位凭批复到民政部门办理登记，经登记注册后，方可开展试点活动。
第十二条 申请筹建农村资金专业合作社，应提交以下文件、资料：
（一）筹建申请书；
（二）筹建方案；
（三）发起人有关情况；
（四）发起人协议书；
（五）章程（草案）；
（六）主要管理制度；
（七）拟任理事、经理的任职资格相关材料、资格证明及本农村资金专业合作社依法、依规经营承诺书；
（八）拟任监事的任职资格相关材料及资格证明；
（九）营业场所、安全防范设施等相关资料；
（十）相关监管部门规定的其他文件、资料。
第十三条 农村资金专业合作社章程必须符合本办法的有关规定要求，同时应当载明以下事项：
（一）总则；
（二）业务范围；
（三）社员；
（四）股权管理；
（五）组织机构；
（六）业务、财务管理；
（七）解散和清算；
（八）附则。
第十四条 农村资金专业合作社不得设立分支机构。
第三章
社员和股权管理
第十五条 农村资金专业合作社社员是指符合本办法要求的入股条件，承认并遵守章程，向农村资金专业合作社入股的农民。章程也可以限定其社员为某一农村经济组织的成员。
第十六条 农民向农村资金专业合作社入股应符合以下条件：
（一）具有完全民事行为能力；
（二）户口所在地或经常居住地（本地有固定住所且居住满3年）在入股农村资金专业合作社所在乡（镇）内（在原有专业合作社基础上组建资金合作社的原外乡镇社员除外）；
（三）入股资金为自有资金且来源合法，达到章程规定的不少于1000元入股金额起点；
（四）诚实守信，声誉良好；
（五）相关监管部门规定的其他条件。
第十七条 单个农民向农村资金专业合作社入股，其持股比例不得超过农村资金专业合作社股金总额的10%，超过5%的应经相关监管部门批准。
社员入股必须以货币出资，不得以实物、债权等其它方式入股。
第十八条 农村资金专业合作社应向入股社员颁发实名股金证，作为社员的入股凭证。
第十九条 农村资金专业合作社的社员享有以下权利：
（一）参加社员大会，并享有表决权、选举权和被选举权，按照章程规定参加该社的民主管理；
（二）享受该社提供的各项服务；
（三）按照章程规定或者社员大会（社员代表大会）决议分享盈余；
（四）查阅该社的章程和社员大会（社员代表大会）、理事会、监事会的决议、财务会计报表及报告；
（五）向有关监督管理机构投诉和举报；
（六）章程规定的其他权利。
第二十条 农村资金专业合作社社员参加社员大会，享有一票基本表决权。出资额（股金和互助金）较大的社员按照章程规定，可以享有附加表决权。但附加表决权的权重不得超过基本表决权的20％。享有附加表决权的社员及其享有的附加表决权数，应当在每次社员大会召开时告知出席会议的社员。章程可以限制附加表决权行使的范围。
社员代表参加社员代表大会，享有一票表决权。
不能出席会议的社员（社员代表）可授权其他社员（社员代表）代为行使其表决权。授权应采取书面形式，并明确授权内容。
第二十一条 农村资金专业合作社社员承担下列义务：
（一）执行社员大会（社员代表大会）的决议；
（二）按章程规定交纳股金；
（三）按期足额偿还借用互助金及占用费；
（四）按照章程规定承担亏损；
（五）积极向本社反映情况，提供信息；
（六）章程规定的其它义务。
第二十二条 农村资金专业合作社社员不得以所持本社基础股金为自己或他人担保。
第二十三条 农村资金专业合作社社员的基础股金和积累可以转让、继承和赠与，但理事、监事和经理持有的基础股金和积累在任职期限内不得转让。
第二十四条 同时满足以下条件，经批准社员可办理退基础股手续。退股手续办理完结，社员资格即行终止。
（一）提前3个月书面申请全额退基础股；
（二）本资金专业合作社当年盈利；
（三）退股后本资金专业合作社资本充足率不低于8%；
（四）在本社没有逾期未偿还的互助金及其占用费。
第二十五条 社员在其资格终止前与农村资金专业合作社已订立的合同，应当继续履行；章程另有规定或者与该社另有约定的除外。
第二十六条 社员资格终止的，农村资金专业合作社应当按照章程规定的方式、期限和程序，及时退还该社员的基础股金和积累份额。社员资格终止的当年不享受盈余分配。
第四章 组织机构
第二十七条 农村资金专业合作社社员大会由全体社员组成，是合作社的最高权力机构。社员超过100人的，可以由全体社员选举产生不少于31名的社员代表组成社员代表大会，社员代表大会按照章程规定行使社员大会职权。
社员大会（社员代表大会）行使以下职权：
（一）制定或修改章程；
（二）选举、更换理事、监事；
（三）审议通过基本管理制度；
（四）审议批准工作报告；
（五）审议决定固定资产购臵以及其他重要经营活动；
（六）审议批准财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案；
（七）审议决定管理和工作人员岗位责任制形式及计酬办法；
（八）对解散和清算等做出决议；
（九）章程规定的其它职权。
第二十八条 农村资金专业合作社召开社员大会（社员代表大会），出席人数应当达到社员（社员代表）总数三分之二以上。
社员大会（社员代表大会）选举或者做出决议，应当由该社社员（社员代表）表决权总数过半数通过；做出修改章程或者解散和清算的决议应当由该社社员表决权总数的三分之二以上通过。章程另有规定的，从其规定。
第二十九条 农村资金专业合作社社员大会（社员代表大会）每年至少召开一次，有以下情形之一的，应当在20日内召开临时社员大会（社员代表大会）：
（一）三分之一以上的社员提议；
（二）理事会、监事会、经理提议；
（三）章程规定的其它情形。
第三十条 农村资金专业合作社社员大会（社员代表大会）由理事会召集，应于会议召开15日前将会议时间、地点及审议事项通知全体社员（社员代表）。章程另有规定的除外。
第三十一条 农村资金专业合作社的社员大会（社员代表大会）、理事会、监事会，应当将所议事项的决定作成会议记录，出席会议的社员（社员代表）、理事、监事应当在会议记录上签名。
第三十二条 农村资金专业合作社设立理事会，理事不少于5人，设理事长1人，理事长为法定代表人。理事会的职责及议事规则由章程规定。
第三十三条 农村资金专业合作社可设经理1名（可由
理事长兼任）。经理按照章程规定和社员大会（社员代表大会）的授权，负责该社的经营管理。
经理事会、监事会同意，经理可以聘任（解聘）财务、互助金投放等工作人员。理事长、经理的直系亲属不得担任本社的会计机构负责人、会计主管人员、出纳。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本社会计机构中担任出纳工作。
第三十四条 农村资金专业合作社主要业务人员应不少于3人，选择遵纪守法、诚实守信、无违法违规和严重失信等不良记录的人员担任。农村资金专业合作社理事、经理任职资格需经县监管部门核准。农村资金专业合作社理事长、经理应在60岁以下、高中或中专及以上学历，从事经济工作5年以上；资金投放负责人应从事农经或其他相关经济工作3年以上，高中或中专及以上学历，上岗前应通过相应的从业资格考试。财务人员应持有《会计证》并从事财务会计工作3年以上。农村资金专业合作社的主要工作人员均应参加统一组织的专业培训，对培训合格者颁发上岗证书，实行持证上岗。
第三十五条 农村资金专业合作社应设立由社员代表组成的监事会，其成员一般不少于3人，设监事长1人。监事会按照章程规定和社员大会（社员代表大会）授权，对农村资金专业合作社的经营活动进行监督。监事会的职责及议
事规则由章程规定。
农村资金专业合作社经理和工作人员不得兼任监事。
第三十六条 农村资金专业合作社的理事、监事、经理和工作人员不得有以下行为：
（一）侵占、挪用或者私分本社资产；
（二）将本社资金借贷给非社员或者以本社资产为他人提供担保；
（三）违反制度规定程序投放互助金；
（四）违反资金投放限额规定投放互助金；
（五）从事损害合作社利益的其它活动。
违反上述规定所得的收入应予以追缴；造成损失的，应当承担赔偿责任；触犯法律的，依法承担法律责任。
第三十七条 执行与农村资金专业合作社业务有关的公务人员不得担任农村资金专业合作社的理事长、经理和工作人员。
第五章 经营管理
第三十八条 农村资金专业合作社以吸收社员基础股金、互助金、接受社会捐赠、财政专项扶持等合法资金作为资金来源。
农村资金专业合作社支付给社员的互助金利率可参照
银行同期同档次存款利率执行。
第三十九条 农村资金专业合作社的资金主要用于投放本社社员生产生活所需资金，以小额、短期为主，优先解决社员生产流动资金不足困难。向社员收取的资金占用费可按略低于当地农村信用社同期同档贷款利率掌握。
第四十条 农村资金专业合作社发放大额投放资金，应事先征求理事会、监事会意见，如有不同意见，仍坚持发放的，应由同意的人员签字，并由其承担相应的责任。
第四十一条 农村资金专业合作社不得投放资金用于基本建设和房地产开发，不得购买股票和企业债券。不得向金融部门或其他单位拆借资金用于投放。不得超过规定利率标准吸收、投放资金，严禁高进高出。
第四十二条 农村资金专业合作社不得向非社员吸收存款、投放资金，不得向不特定对象吸收公众存款或者变相吸收公众存款，不得以该社资产为其他单位或个人提供担保。
第四十三条 农村资金专业合作社根据其业务经营需要，考虑安全因素，应按基础股金和互助金总额一定比例合理核定库存现金限额。
第四十四条 农村资金专业合作社应审慎经营，严格进行风险管理：
（一）确保资本充足率。资本充足率不得低于8%；
（二）实行资产损失准备制度。（1）资产损失准备充足率不得低于100%。（2）提取呆账准备。按投放资金年末余额的1%提取，直至历年结转的呆账准备金余额达到年末投放余额的3%为止。从达到起，呆账准备改按年末投放资金余额的3%实行差额提取。
（三）建立备付金制度。库存现金、银行存款等备付金占股金与社员互助金、应付互助金利息合计金额的比率不得低于15%。备付金低于规定标准的，一律不得投放资金。
（四）实行资金投放限额管理制度。（1）对一般社员的投放限额：单笔和单户累计投放在10万元（含）以下的互助金投放余额占总投放余额的在70%以上，单笔和单户累计投放互助金最高不超过15万元（含）。（2）对前十大户的投放限额：前十大户投放总额不得超过资本净额的50%。（3）对发起人的投放限额：发起人投放资金不得超过其交纳的互助金总额。
各农村资金专业合作社向社员投放资金的有关限额标准，由县监管部门在本办法规定的限额内逐年核定。
（五）按照安全、便捷、利民的原则，严格资金投放手续程序及回收责任制。（1）建立健全借款申请制度、审批制度、“三查”制度（资金投放前调查、投放时审查、投放后检查）和抵押、担保、合同借款制度。坚持执行借款申请、调查论证、集体会办、经理审定、签订合同、办理借款等手
续程序。每笔借款必须由确有偿还能力的单位或个人担保，担保者必须当场签字认可，抵押物必须便于变现。每笔借款必须有专人论证，经理审批，不得未经论证或审批而投放资金。任何人不得违反规定的手续程序投放资金。（2）坚持谁经手调查论证、谁审批发放、谁负责收回的原则。因不执行制度造成投放资金逾期的，要追究当事者的责任。从严控制借款展期，特殊情况只能展期一次，且必须结清占用费。严禁将应收的占用费转投放，记往来或暂悬库存。（3）对投放资金逾期率超过5%或呆滞率2%以上的，要限制投放。
（六）建立内部稽核制度。监事会负责农村资金专业合作社内部稽核工作。每月对所发生的会计业务逐笔稽核，稽核后汇总填写稽核报告书，连同财务会计报表一并上报主管部门。
（七）加强安全防范。加强本社防盗、防劫、消防设施建设，坚持不设金库，超限额现款要及时送存银行或信用社；大额现款的存取要有两人同行，建立专人值班制度等。
（八）相关监管部门规定的其它审慎要求。
第四十五条 农村资金专业合作社执行《玉田县农村资金专业合作社试点财务会计制度》，设臵会计科目和会计账册，进行会计核算。
第四十六条 农村资金专业合作社应当为每个成员设立成员账户，主要记载下列内容：
（一）社员的出资额；
（二）量化给社员的公积金份额；
（三）社员存入本社的互助金;
（四）社员借用本社的互助金。
第四十七条 农村资金专业合作社按照财务会计制度规定提取呆账准备金、进行收益分配，在分配中应体现多积累和可持续的原则。其顺序为：
1、弥补本社以前社员积累的亏损。
2、按盈余（减弥补亏损）不低于10%的比例提取法定盈余公积金。
3、提取一般准备金。按资金投放余额的1%提取，提足为止；也可按弥补亏损后盈余的10%提取。具体提取方法根据本社当年盈余状况而定。
4、提取任意盈余公积。按不低于弥补亏损后盈余的25%提取。
5、盈余返还及分配红利：
（1）按一年期银行存款利率标准分配基础股金的红利；
（2）将剩余可分配盈余的50-60%，以当年社员互助金积数份额，按比例对相关社员进行盈余返还。
（3）按前项规定分配返还后的剩余部分，以社员账户中记载的基础股金和法定盈余公积金份额，按比例分配给本社成员，可以现金分配，也可以转增社员基础股金。
第四十八条 农村资金专业合作社法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。法定盈余公积金可用于弥补以前亏损，但转增股金后，留存的法定盈余公积金不少于注册资本的25%为限。农村资金专业合作社当年如有未分配盈余（亏损）应全额计入社员积累，按照股金份额量化至每个社员。
第四十九条 农村资金专业合作社监事会负责对本社进行内部审计，并对理事长、经理进行专项审计、离任审计，审计结果应当向社员大会（社员代表大会）报告。
社员大会（社员代表大会）也可以聘请中介机构对本社进行审计。
第五十条 农村资金专业合作社应按照规定向社员披露社员基础股金和积累情况、财务会计报告、投放资金及经营风险情况、盈利及其分配情况、案件和其他重大事项。
第五十一条 农村资金专业合作社应按规定向县监管部门报送业务和财务报表、报告及相关资料，并对所报报表、报告和相关资料的真实性、准确性、完整性负责。
第六章 监督管理
第五十二条 县统筹委作为监管部门，要认真履行对农村资金专业合作社进行指导、管理、监督、服务的职责，主
要包括：向市领导小组提供情况和建议；研究、提出和参与制定有关政策、规章；监督执行国家有关法律、法规和政策；帮助建立健全各项管理制度；指导开展各项业务工作，促其规范运作；参与培训工作人员，提高政策水平和业务素质；审计监督经济活动和收益分配；建立网络监控平台，实现实时动态监控等。
第五十三条 监管部门按照审慎监管要求对农村资金专业合作社进行持续、动态监管，采取切实有效的监管措施，确保本县各农村资金专业合作社规范运行。
第五十四条 县监管部门会同乡镇农经部门按季度对本辖区内农村资金专业合作社进行专项审计，并将审计结果报县试点领导小组；县监管部门年终对农村资金专业合作社进行年检，具体年检办法另行制定。农村资金专业合作社按月向县监管部门上报有关财务和资金运行情况报表。
第五十五条 农村资金专业合作社违反本办法和其它审慎性要求的，监管部门应责令其限期整改，并采取相应监管措施。
第五十六条 农村资金专业合作社违反有关法律、法规，有下列行为之一，除有关部门依法查处外，市、县相关监管部门应责令其停业改正，直至取消其试点资格的处罚：
1、在业务范围和互助金投向上违反本办法规定；
2、非法吸收或变相吸收公众存款；
3、违反国家有关规定高息放贷，牟取暴利；
4、账外经营；
5、私设分支机构；
6、拒绝接受主管部门按本规定检查、审计和年检等；
7、连续二年年检不合格；
8、经市、县两级相关监管部门认定，存在严重违反有关法律法规和本办法的其他行为。
第七章 解散和清算
第五十七条 农村资金专业合作社因以下原因解散：
（一）章程规定的解散事由出现；
（二）社员大会（社员代表大会）决议解散；
（三）被主管部门停止试点。
第五十八条 农村资金专业合作社应当在解散事由出现之日起15日内由社员大会（社员代表大会）推举社员组成清算组，开始解散清算。逾期不能组成清算组的，社员、债权人可以向法院申请指定社员组成清算组进行清算。
第五十九条 清算组自成立之日起接管农村资金专业合作社，负责处理与清算有关未了结业务，清理财产和债权、债务，分配清偿债务后的剩余财产，代表农村资金专业合作社参与诉讼、仲裁或者其他法律事宜。
第六十条 农村资金专业合作社因本规定第五十七条第一款的原因解散不能办理社员退股。
第六十一条 清算组负责制定包括清偿农村资金专业合作社员工的工资及社会保险费用，清偿所欠其它各项债务，以及分配剩余财产在内的清算方案，经社员大会（社员代表大会）通过后实施。
第六十二条 清算组成员应当忠于职守，依法履行清算义务，因故意或者重大过失给农村资金专业合作社社员及债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。
第六十三条 农村资金专业合作社因解散、被停止试点而终止的，应当及时到民政部门办理注销登记，并予以公告。
第八章 附 则
第六十四条 本办法由玉田县农村资金专业合作社试点工作领导小组办公室负责解释。
（此页无正文）
主题词：农村资金专业合作社试点 监督管理 办法
玉田县农村资金专业合作社试点工作领导小组办公室 2012年4月9日印
(共印15份)
第四篇：乡镇民政资金监督管理办法
××乡民政资金监督管理办法
（试行）
第一章 总则
第一条 为强化民政资金的监督管理，提高资金分配使用管理的安全性、规范性和有效性，确保各项惠民政策落到实处，根据有关规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条 本办法所称民政资金，是指上级民政、财政部门安排的，用于特定民政对象的保障补助资金。主要包括：城乡低保资金、医疗救助资金、临时救助资金、救灾救济资金、农村五保和城市“三无”供养资金、高龄老人营养补助、孤儿生活补助、优抚对象补助资金、敬老院（五保家园、农村幸福院、社区养老服务站）建设资金、社区便民服务站建设资金、社会福利资金、社会捐赠款等专项资金。
第三条 本办法适用于本乡镇范围内安排的民政资金及监督、管理、使用民政资金的单位和个人。
第二章 职责划分
第四条 ××乡民政办成立民政资金监督管理工作领导小组，行政主要负责人为组长，XX,XX,XX,XX为成员，负责全乡民政资金监管工作的组织、检查、考核。第五条 ××乡纪委为民政资金监督工作的主体，督促民政办及各村对资金的拨付、到位、使用情况进行跟踪检查，及时处理纠正违规违纪问题，重要线索向乡党委报告同时向上级纪委报告。监察室负责日常监督工作的组织协调，完善资金监管情况的收集和工作资料备案。
第六条 民政办要建立健全本级资金的监管制度，基础数据、灾情底数等要调查核实到位，要加强对资金收支、审批事项、使用规范、及时足额发放、财务管理等关键环节的检查，对补贴补助类资金每年抽查面不低于辖区内行政村数三分之一，及时查处纠正违纪违规问题；对人头类资金做好数据申报和相关材料的审核、公示、确认，组织村（居）充分利用村（居）务公开栏、广播、网络、村（居）民会议等形式进行资金分配公示和惠民政策的宣传；要加强对优抚、低保、五保、“三无”、高龄老人等民政对象的动态管理，随时了解掌握情况，及时做好人员增减变动申报工作；对工程类项目做好项目申报、组织实施、资金管理、申请验收，协调配合本级财政部门按时拨付项目资金；完善监督检查资料的收集备案。
第七条 村（居）委会负责项目资金申报基础资料的采集、填报、公示，确保各项惠民政策宣传到位，按照村（居）务公开要求，做到资料采集客观、填报及时准确、公示真实有效；村务监督委员会主动履行监督职责，发挥基层监督组织作用。
第三章 资金的使用范围
第八条 民政惠民资金使用管理必须做到“专款专用”，严禁用于与其使用范围不相符合的支出。结余专项资金只能按照上级要求调剂使用或滚存下年使用，任何单位和个人不得截留、挪用、借用、交叉使用或改变用途。
第九条 城乡居民最低生活保障资金使用范围：本区城乡户籍的城乡居民，凡共同生活的家庭成员月人均收入低于重庆市规定的我区城乡居民最低生活保障标准的均为保障对象，按规定核实其家庭收入后实行补差。
第十条 救灾资金使用范围：用于紧急抢救和转移安置受灾群众，解决受灾群众无力克服的衣、食、住、医等临时生活困难；遇难人员家属抚慰；灾民倒、损坏住房恢复重建补助；旱灾临时生活困难救助；冬春临时生活困难救助；灾民生产恢复重建；用于民政救灾物资的采购、储备、管理和运输等费用支出。
第十一条 农村五保和城市“三无”人员供养资金使用范围：用于无劳动能力、无生活来源、无法定赡养、抚养、扶养义务人，或者其法定赡养、抚养、扶养义务人无赡养、抚养、扶养能力的老年人、残疾人的生活补助。第十二条 孤儿救助资金使用范围：用于父母双亡孤儿和事实无人抚养困境儿童的基本生活救助。
第十三条 医疗救助资金使用范围：符合条件医疗救助对象的参保资助、普通疾病医疗救助支出、重大疾病医疗救助的支出。
第十四条 临时救助资金使用范围：主要用于家庭成员患危重疾病，家庭成员遭遇车祸、溺水、矿难等人身意外伤害，因火灾等突发性意外事件造成家庭财产重大损失，在扣除各种保险、救助、赔偿后，个人负担仍然较重，导致家庭基本生活难以维持的临时救助支出；城乡低保户家庭子女在高中阶段或被国家国民教育正式录取的应届大学生，经各种救助后仍然无力支付教育费用的临时救助支出；经认定的其它特殊原因造成生活特别困难的家庭，经其它救助后，基本生活仍然难以维持的临时救助支出。
第十五条 优抚资金使用范围：主要用于烈士和牺牲、病故军人家属的一次性抚恤、定期抚恤及丧葬补助支出，伤残人员的定期抚恤和各种伤残补助支出，在乡复员军人、带病回乡退伍军人及参战参试退役人员的定期生活补助支出，优抚事业单位补助和烈士纪念建筑物的管理、维护 支出，以及重点优抚对象生活、医疗、住房等其他补助支出。
第十六条 社会福利资金使用范围：主要用于资助为老年人、城镇“三无”人员、农村五保、孤儿等特殊群体服务的社会福利事业，支持社区服务、其它社会公益、慈善事业的发展，维修和更新改造社会公共福利设施等方面。
第十七条 安排社会捐赠资金应当遵循的原则：捐赠者有明确意愿，应严格按捐赠者意愿安排使用；捐赠者无明确意愿，与民政专项资金统筹安排使用；民政部门应当向社会公告捐赠资金的接收和使用情况，并将使用情况反馈捐赠者。
第十八条 其它资金的使用范围按照有关文件规定执行。
第四章 资金运行管理
第十九条 申报。民政办负责对人头类资金的申报、受理并建立数据信息档案，做好统计、核实工作，其中需要由村（居）到村民中宣传政策和采集信息的，要预留足够的工作时间，确保申报资料真实可靠。
第二十条 审核。人头类资金严格按政策规定对象进行申报审核，报县民政局审批复核后实施；工程类项目资金按上级批准立项要求和投资计划审核下达资金。
第二十一条 实施。人头类补助资金的兑现坚持“县财政局统筹管理、县民政局审核把关、乡镇（街道）组织实施、村（居）组具体落实、各界参与监督”的原则，确保资金按要求落实到位；工程类项目坚持“民政局监督管理、业主组织实施、村（居）积极配合、各界参与监督”的原则，项目实行招投标制、法人责任制、工程监理制、合同管理制、终身责任制，确保项目资金发挥效益。项目完成后，业主方提出申请，县民政局会同相关部门组织验收。
第二十二条 拨付（结算）。人头类补助资金实行金融机构代发，银行对到账资金详细载明类别名称；任何单位不得从中抵扣任何税费和债务，不得以任何形式和理由拖欠或搭售商品。工程类项目资金根据项目进展情况按合同约定拨付，竣工结算时按规定预留质保金后，将其余工程资金拨付施工单位，质保金按要求结算。
资金运行监督中发现违规行为的，可停止支付或暂缓支付，必要时提请冻结发放或支付帐户。
第五章 监督检查
第二十三条 公开公示制度。乡民政办、村（居）应根据自身工作职责，对人头补助类资金在其申报、分配、落实等环节，充分利用广播、公示栏、会议等载体对资金的名称、用途、金额、分配原则、资格条件和补助标准等内容进行公示；对工程类项目资金应在开工前、施工中、竣工后，以项目名称、资金来源、数量，建设内容、投资、工期、质量、参建单位、受理举报电话、监督部门、责任人、实际工程量、资金决算等内容进行公示，在相应环节的信息资料形成或到位后10个工作日内进行。第二十四条 社会监督制度。乡镇、民政办要向社会长期公布举报电话，畅通举报渠道，认真受理群众来信来访。聘请由党代表、人大代表、政协委员、村（居）两委成员、不再担任村（居）两委成员的老同志、群众代表、资金相关部门工作人员组成的社会监督员，通过开展专项评议、专项监督、明察暗访等方式发挥社会监督作用。发挥媒体监督的作用，广泛收集互联网、阳光璧山、114信息平台转来的相关信息，纳入监督范围，及时分析处理。
第二十五条 专项检查制度。实行日常抽查和检查相结合的方式，每年至少安排一次民政资金管理使用情况的全面检查；检查应深入到村、抽查到户，有记录备查，形成书面结论意见；检查中发现的问题及时纠正处理，重大问题及时移送上级纪检监察机关，触犯刑律的移送司法机关。
第六章 责任追究
第二十六条 对违反资金管理办法的行为，实行严格的责任追究。情节较轻的，通报批评，限期改正，责令追回违规资金；情节较重的，提请纪检监察机关给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第二十七条 村（居）、乡民政办在资金管理使用中有下列行为的，提请有权机关调查处理：
（一）未经集体研究，擅自违规使用、拨付专项资金的；私下许愿，在分配和发放资金中优亲厚友的；利用职务之便，打招呼要求或干涉资金分配、发放的。
（二）惠民政策未按要求公示或公示方式时间不合理、内容不实，造成群众对惠民资金来源、数量、用途、安排、对象、条件、标准等事项和落实方案、调查评议、申报对象、兑现情况的知晓面未达到规定要求，影响群众知情权的。
（三）资金分配、拨付、发放中，不按规定程序、数量、时限进行操作，导致资金未按上级要求及时、足额分配、拨付到位，截留、挤占、挪用、克扣、虚报、冒领、套取、骗取、贪污惠民资金的。
（四）将指定专项用途的惠民资金挪用于非救助对象及项目，擅自改变惠民资金用途，或以工作经费、管理费等名目转回本单位使用，或以各种形式将惠民资金设置账外账和私存私放，或将惠民资金用于办公经费开支以及其他违反规定支出的。
第二十八条 有下列情形之一的提请从重追究责任：
（一）经集体研究作出违法违纪决定的。
（二）强迫下属实施违法违纪行为的。
（三）经办人员违反集体决定，擅自改变资金分配方案，增加或减少资金数额的。
（四）对抗调查，藏匿、涂改、伪造、销毁账表凭证的。
（五）阻挠、抗拒监督检查、审计督查或拒不纠正错误的。
（六）包庇下属或他人违法违纪行为的。
（七）屡查屡犯的。
（八）在资金分配使用中有行贿受贿行为经查实的。
第七章 附则
第二十九条 本办法由乡民政办负责解释。第三十条 本办法自印发之日起执行。
第五篇：交通基本建设资金监督管理办法
交通基本建设资金监督管理办法
第一章 总则
第一条
为加强交通基本建设资金的监督管理，保证资金安全、合理、有效使用，提高投资效益，根据国家现行基本建设财务管理规定，结合交通基本建设特点，制定本办法。
第二条
本办法适用于监督、管理和使用交通基本建设资金的各级交通运输主管部门（以下简称交通运输主管部门）和交通建设项目法人单位。
交通运输主管部门指各级人民政府主管公路、水运交通基本建设的部门。
交通建设项目法人单位指直接实施公路、水路及支持保障系统项目建设管理并具体使用交通基本建设资金的法人单位。
第三条 本办法所称交通基本建设资金是指纳入中央和地方固定资产投资计划，用于交通基本建设项目的财政性资金及其他资金。
财政性资金是指财政预算内和财政预算外资金，主要包括财政预算内基本建设资金；财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金；纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金；财政预算外资金用于基本建设项目投资的资金；其他财政性基本建设资金。
其他资金是指交通建设项目法人单位自筹的与上述财政性资金 1 配套用于交通基本建设项目的资金。
第四条 交通基本建设资金监督管理实行统一领导，分级负责。交通运输部主管全国交通基本建设资金监督管理；县级以上地方人民政府交通运输主管部门按照交通基本建设项目管理权限主管本行政区域内交通基本建设资金监督管理。
交通运输主管部门直属系统单位负责本单位、本系统实施的交通建设项目的资金监督管理。
交通建设项目法人单位负责本单位实施的交通建设项目的资金监督管理。
第二章 资金监管原则、职责和内容
第五条 交通基本建设资金监督管理的基本原则：
（一）依法监管原则。交通运输主管部门和交通建设项目法人单位必须遵守《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国招标投标法》和《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度，加强财务管理与会计核算工作，严格实施财会监督和内部审计监督。
（二）统一管理、分级负责原则。按照交通基本建设资金来源渠道，采取“一级管一级”的监督管理方式，实行分级负责，分级监督管理。
（三）全过程、全方位监督控制原则。对建设资金的筹集、管理、使用进行全过程、全方位的监督检查，建立健全资金使用的内部控制 2 制度，确保建设资金的安全、合理和有效使用。
（四）专款专用原则。交通基本建设资金必须用于经批准的交通基本建设项目。交通基本建设资金按规定专款专用，单独核算，任何单位或个人不得截留、挤占和挪用。
（五）效益原则。交通基本建设资金的筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。
第六条
交通运输主管部门对交通基本建设资金监督管理的主要职责:
（一）贯彻执行国家有关基本建设的法律、法规、规章，制定交通基本建设资金管理规章制度。
（二）按规定审核、汇总、编报、批复或转复交通建设项目支出预算、基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。
（三）合理安排资金，及时调度、拨付和使用交通基本建设资金。
（四）监督管理建设项目工程概预算、投资计划执行情况等。
（五）监督检查交通基本建设资金筹集、使用和管理情况，及时纠正发现的问题，对重大问题提出意见报上级交通运输主管部门处理。
（六）收集、汇总、报送交通基本建设资金管理信息，审查、编报交通基本建设项目投资效益分析报告。
（七）督促交通建设项目法人单位做好竣工验收准备工作，按规 3 定编报项目竣工财务决算，项目验收后及时办理财产移交手续。
第七条
交通建设项目法人单位对交通基本建设资金监督管理的主要职责:
（一）贯彻执行国家有关基本建设法律法规和交通基本建设资金管理规章制度，制定本单位交通基本建设资金管理制度办法。
（二）按规定对本单位交通建设项目工程概预算的执行实行监督。
（三）按规定编报、审核基本建设支出预算、基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。
（四）依法筹集、使用和管理交通建设项目资金。
（五）及时做好竣工验收工作，办理财产移交手续。
（六）收集、汇总、报送交通基本建设资金管理信息，审查、编报交通建设项目投资效益分析报告。
第八条
交通基本建设资金监督管理的重点内容:
（一）是否严格执行基本建设程序及建设资金专款专用等有关管理规定。
（二）是否严格执行概预算管理规定，有无将建设项目资金用于计划外工程等问题。
（三）资金来源是否符合国家有关规定，配套资金是否落实并及时到位。
（四）是否按合同规定的工程计量支付办法拨付工程进度款，有 4 无未按规定拨付资金的情况，工程预备费使用是否符合有关规定。
（五）是否按规定使用建设单位管理费，按规定预留工程质量保证金，有无擅自扩大建设支出范围、提高支出标准的问题。
（六）是否按规定编制项目竣工财务决算，形成的资产是否及时登记入账，是否及时办理财产移交手续并将其纳入规定程序管理。
（七）财会机构是否建立健全，并配备相适应的财会人员。各项原始记录、统计台账、资金账户、凭证账册、会计核算、财务报告、内部控制制度等基础性工作是否健全、规范。
第九条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当重视基本建设财务信息管理工作，建立信息管理制度，做到及时收集、汇总、报送信息资料，有关信息资料必须内容真实，数字准确。
第三章 资金筹集监管
第十条
交通运输主管部门和交通建设项目法人单位应加强对建设资金筹集的监管。重点监管筹集资金是否符合国家法律法规，市场化融资手段及方法是否符合有关规定；项目资本金是否达到国家规定的比例；建设资金是否及时到位。
第十一条
交通运输主管部门应加强交通基本建设投资计划管理工作。项目投资计划安排资金总额不得超过批准的项目概算；项目实施计划应与投资计划、财务预算协调匹配。
第十二条
交通运输主管部门在审查交通建设项目施工许可或开工备案申请材料时，应核实建设资金落实情况。
交通建设项目法人单位应向交通运输主管部门提供建设资金已经落实的证明，包括银行出具的到位资金证明、银行付款保函、已签订的贷款合同或其他第三方担保、列入财政预算或投资计划的文件等。
第四章
前期工作资金监管
第十三条
前期工作资金监管是指对交通建设项目前期工作阶段所涉及的资金筹措与资金使用的监管，包括前期工作费、投标保证金、征地拆迁资金等。
前期工作费是指用于开展相关项目前期工作的专项资金。第十四条
前期工作资金监管的的重点内容:
（一）前期工作费的预算编制和资金使用情况。
（二）投标保证金的收取、管理和退还情况。
（三）征地拆迁资金的支付和管理情况。
第十五条 交通建设项目前期工作费应根据交通发展规划合理安排，纳入交通运输主管部门支出预算管理。
前期工作费拨付严格按照支出预算、用款计划、前期工作进度、合同要求等执行。实行政府采购和国库集中支付的项目，其前期工作费拨付按相关规定办理。
第十六条 对批准建设的项目，其前期工作费应列入该项目概算，并按照相关规定计入建设成本。对未批准或批准后又被取消的建设项目，已支出的前期工作费经交通运输主管部门审核同意后，转报同级财政部门批准后作核销处理。
第十七条 交通运输主管部门、交通建设项目法人单位按照相关规定与受托单位签订委托合同，明确前期工作内容、资金数额和使用管理要求等，加强前期工作费监管。
第十八条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应按规定管理投标保证金、投标保函。收到投标保证金应当及时入账；收到投标保函等相关文件资料，由交通运输主管部门、交通建设项目法人单位的财会机构专人负责登记管理。
第十九条
交通建设项目法人单位应按规定管理和支付征地拆迁资金，保证征地拆迁资金专款专用，封闭运行。
支付征地拆迁资金应当依据相关规定、合同、协议。征地拆迁资金已支付、征地拆迁合同协议执行完毕，应当及时办理财务结转手续。
第五章 建设期间资金监管
第二十条
建设期间交通基本建设资金监管的主要任务：
（一）合理安排资金预算，及时调度、拨付和使用建设资金。
（二）加强工程资金支付、工程变更计量支付、临时工程计量支付、工程物资和设备采购资金支付、往来资金结算，以及建设单位管理费、工程预备费和其他各项费用支出的控制和管理。
（三）规范建设成本核算行为，控制、降低项目建设成本。
（四）强化建设期间形成资产的管理工作。
第二十一条
交通运输主管部门应当加强建设项目资金拨付与到位情况的监督管理工作。
（一）根据基本建设支出预算、投资计划及建设项目单位的资金使用计划，及时办理财政资金的申请、审核、上报手续。
（二）收到同级财政部门或上级主管部门拨付的基本建设资金后，按规定及时拨付交通建设项目法人单位。
第二十二条
交通建设项目法人单位办理工程价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定。
交通建设项目法人单位应当建立工程进度价款支付控制制度，明确价款支付条件、方式、程序及相关手续等，并按照工程进度和合同条款实行计量支付。
第二十三条
交通建设项目法人单位的财会机构应依据承包商提交的价款支付申请以及相关凭证、监理人员审核签署的意见、本单位相关业务部门审核签署的意见，以及本单位相关负责人审批签署的意见等，并按照工程合同约定的价款支付方式，审核办理价款支付手续。
第二十四条
交通建设项目法人单位支付预付款应当在建设工程或设备、材料采购合同已经签订，承包商提交了银行预付款保函或保险公司担保书后，按照合同规定的条款进行支付，并在结算中及时扣回各项预付款。
第二十五条
交通建设项目法人单位应当加强工程变更计量支付的控制，严格审核变更的工程量、单价或费用标准等，依据审核认可的变更工程价款报告和签订的相关合同条款等，办理工程变更计量 8 支付手续。
第二十六条 交通建设项目法人单位应当加强工程物资和设备采购的管理工作，办理采购业务必须符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》规定。
第二十七条
交通建设项目法人单位应当加强往来资金的管理控制，明确管理责任，及时结算资金，定期清理核对。
第二十八条
交通建设项目法人单位应当加强建设单位管理费的控制与管理，建设单位管理费支出应当控制在批准的总额之内。
第二十九条
交通建设项目法人单位应当加强工程预备费的控制与管理，动用工程预备费必须符合相关规定，严格控制在概（预）算核定的总额之内。
第三十条 交通建设项目法人单位应当加强其他各项费用支出的控制与管理。对于不能形成资产的江河清障、航道整治、水土保持、工程报废等费用性支出，必须严格按照批准的费用开支内容支付资金。
第三十一条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当建立与银行等单位的定期对账制度，如果发现差错应及时查明原因并予以纠正。
第三十二条
交通建设项目法人单位应当加强建设期间形成资产的管理工作，建立和完善内控制度，落实各项资产管理责任。
（一）交通建设项目法人单位用基建投资购建自用的固定资产，应当及时入账管理，落实实物资产管理的责任部门。
（二）用基建投资购建完成应当交付生产使用单位的已完工程，在未移交以前，暂时由交通建设项目法人单位使用的，不能作为交通建设项目法人单位固定资产入帐，应当设置“待交付使用资产备查簿”登记，并明确相关职能机构负责管理。
第六章 竣工决算资金监管
第三十三条
竣工决算期间资金监管的主要任务：
（一）做好竣工验收各项准备工作，及时编制竣工决算。
（二）组织开展竣工决算审计工作。
（三）做好结余资金处理工作，办理资产移交手续。
（四）及时编报、审批竣工财务决算。
（五）收集、汇总、报送建设项目资金管理信息，审核、编报投资效益分析报告。
第三十四条
交通建设项目法人单位根据承包商提供的工程竣工结算报告，并按照合同规定，办理工程竣工价款结算与支付手续。
工程质量保证金应当在工程质量保证期满并经验收合格后，按照合同规定进行支付。
第三十五条
交通建设项目法人单位的财会机构应当会同相关职能机构，认真做好各项账务、物资、财产、债权债务、投资资金到位情况和报废工程的清理工作，做到工完料清，账实相符。根据编制竣工决算报告要求，收集、整理、审核有关资料文件，及时编制竣工决算报告。
交通建设项目法人单位的财会机构应当会同相关职能机构，认真审核各成本项目的真实性、预提（留）资金的必要性、审批手续的合规性、文件资料的完整性等，保证竣工决算报告内容真实、数据准确。
第三十六条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当会同有关部门及时组织开展竣工决算审计工作。未经审计不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续。
第三十七条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当及时组织开展建设项目竣工验收工作，经验收合格后，方可交付使用。
对验收合格、交付使用的建设项目，交通建设项目法人单位应当及时办理资产和相关文件资料的移交手续，并进行账务处理，确保资产账实相符。
第三十八条 交通建设项目法人单位对项目竣工转入运营后不需要的库存设备、材料、自用固定资产等，进行公开变价处理或向有关部门移交，变价收入应当及时入账。
第三十九条
交通建设项目法人单位应当加强对已交付使用但尚未办理竣工决算和移交手续的资产管理，按日常核算资料分析确定相关资产的价值并估价入账。
第四十条 交通建设项目法人单位应当做好建设项目结余资金的清理工作，并按照相关规定进行处理。
第四十一条
交通建设项目法人单位应当按照基本建设财务管理规定处理基本建设过程中形成的基建收入和各项索赔、违约金等收 11 入。
第四十二条 凡已超过规定的试运营期，并已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，其运营期间所发生的费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。
第四十三条
交通建设项目竣工验收合格后，应按照国家有关规定编制和报批建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工、具备交付使用条件的，可编报单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编报竣工财务总决算。
第七章
监督检查
第四十四条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当建立和完善交通基本建设资金的监督检查制度，对交通建设项目资金管理情况实施全过程的监督管理。
第四十五条 交通运输主管部门发现所属单位或其他使用交通基本建设资金单位有违反国家有关规定或有下列情况之一的，应追究或建议有关单位追究违规单位负责人及有关责任人的责任，并可以采取暂缓资金拨付、停止资金拨付，并相应调减投资计划和财务预算等措施予以纠正：
（一）违反国家法律法规和财经纪律的。
（二）违反基本建设程序的。
（三）擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降 12 低建设标准的。
（四）建设用款突破审定概算的。
（五）配套资金不落实或没有按规定到位的。
（六）资金未按规定实行专款专用，发生挤占、挪用、截留的。
（七）发生重大工程质量问题和安全事故，造成重大经济损失和不良社会影响的。
（八）财会机构不健全，会计核算不规范，财务管理混乱的。
（九）未按规定向上级部门报送用款计划、会计报表等有关资料或报送资料内容不全、严重失真的。
第四十六条 交通建设项目法人单位发现本单位内部或相关用款单位有下列情况之一的，财会机构有权采取停止支付交通基本建设资金等措施予以纠正：
（一）违反国家法律、法规和财经纪律的。
（二）违反规定建设计划外工程的。
（三）擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的。
（四）违反合同条款规定的。
（五）结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的。
第四十七条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位的财会人员，应当按照国家法律法规和有关规章制度，认真履行职责，实施 13 会计监督。对不符合交通基本建设资金管理和使用规定的会计事项，财会人员有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
第四十八条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位对在监督、管理和使用交通基本建设资金工作中取得突出成绩的单位和个人，应给予表彰奖励。对违反有关规定的要追究其责任，并给予相应的处罚。
第四十九条
交通建设项目审计工作应按照交通建设项目审计实施办法和委托审计管理办法等规定执行。
第八章 附则
第五十条
交通运输主管部门、交通建设项目法人单位可根据本办法制定具体实施办法。
第五十一条 本办法由交通运输部负责解释。
第五十二条
本办法自发布之日起执行，2000年4月13日发布的原办法废止。本办法未尽事宜，按照国家有关规定执行。
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