财务报表中的借与贷是什么意思

第一篇：财务报表中的借与贷是什么意思

“借”、“贷”两字来记录货币资金的借贷，财产物资、经营损益和经营资本等的增减变化。或增减变动情况。这样，“借”、“贷”两字逐渐失去了原来的含义，只作为纯粹的记账符号使用，用以标明记账的方向。

在账户的借、贷两方中，究竟用哪一方来记录金额的增加，用哪一方来记录金额的减少，是由每个账户所反映的会计要素的性质决定的.1.资产类账户

资产类账户借方记录企业各项资产的增加额，贷方记录各项资产的减少额，余额一般出现在记录增加额的借方，表示期末某一时点企业实际拥有的资产数额。资产类账户期末余额的计算公式如下：

资产类账户期末余额 = 借方期初余额 + 借方本期发生额 – 贷方本期发生额

2.负债及所有者权益类账户

负债及所有者权益类账户的具体结构完全一致，这两类账户借方记录相关会计要素项目的减少额，贷方记录其增加额，余额一般出现在贷方，反映企业所承担的债务及所有者拥有企业净资产的实际数额。负债及所有者权益类账户期末余额的计算公式如下：

负债及所有者权益贷方期末余额 = 贷方期初余额 + 贷方本期发生额-借方本期发生额

3.成本类账户

成本类账户的基本结构与资产类账户的基本结构大体一致。

4.损益类账户

损益类账户按照性质的不同可以分为收入类账户和费用类账户。

⑴收入类账户

收入类账户的账户结构与负债及所有者权益类账户结构大体一致.实际上“借”和“贷”两个字没有实际的意义，与我们日常理解的借、贷意思是不同的。它是由意大利人卢卡·巴其阿勒最早阐述出来的，即现代会计使用的“复式记账法”，即有借必有贷，借贷必相等。也就是说，复式记账法是可以同时反映资产的流进或流出的，也就是双向反映。

第二篇：会计中的借与贷是什么意思（共）

会计中的借与贷是什么意思

会计中的借贷只是个记账符号，要想记住借贷的使用首先要记住资产负债表就可以了。资产负债表左边是资产和费用类，借是增加，贷是减少。资产负债表右边是负债、所有者权益、收入，那么右边借就是减少，贷是增加。

资产+费用=负债+所有者权益+收入

这样来记忆,等式左边的借增贷减,右边的则相反

借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到帐簿的左右两侧，其原则如下：

(1)资产增加时，记入左侧；资产减少时，记入右侧。

(2)负债增加时，记入右侧；负债减少时，记入左侧。

借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。从字面涵义上看，“借”、“贷”二宇的确是历史的产物，其最初的涵义同债权和债务有关。随着商品经济的发展，借贷记账法得到广泛的运用，记账对象不再局限于债权、债务关系，而是扩大到要记录财产物资增减变化和计算经营损益。原来仅限于记录债权、债务关系的“借”、“贷”二字已不能概括经济活动的全部内容。它表示的内容应该包括全部经济活动资金运动变化的来龙去脉，它们逐渐失去了原来字面上的涵义，并在原来涵义的基础上进一步升华，获得了新的经济涵义：

第一，代表账户中两个固定的部位。一切账户，均需设置两个部位记录某一具体经济事项数量上的增减变化(来龙去脉)，账户的左方一律称为借方，账户的右方一律称为贷方。

第二，具有一定的确切的深刻的经济涵义。“贷”字表示资金运动的“起点”(出发点)，即表示会计主体所拥有的资金(某一具体财产物资的货币表现)的“来龙”(资金从哪里来)；“借”字表示资金运动的“驻点”(即短暂停留点，因资金运动在理论上没有终点)，即表示会计主体所拥有的资金的“去脉”(资金的用途、去向或存在形态)。这是由资金运动的内在本质决定的。会计既然要全面反映与揭示会计主体的资金运动，在记账方法上就必须体现资金运动的本质要求。运用借贷记账法加以处理如下：

1．资金流入企业的业务。即资产与负债、所有者权益同时增加。资产增加记入有关账户的“借方”，负债和所有者权益增加记入有关账户的“贷方”。

2．资金在企业内部流动的业务。即资产、收入和费用之间或资产要素内部的增减。资产和费用的增加以及收入减少

记入相关账户的'借方'，收入增加以及资产和费用的减少记入相关账户的“贷方”。

3．权益转化的业务。即负债、所有者权益和利润三者之间或一个要素内部有增有减。负债、所有者权益和利润增加

记入相关账户的“贷方”，减少则记入相关账户的“借方”。

4．资金退出企业的业务。即资产和负债、所有者权益同时减少。资产减少记入有关账户的“贷方”，负债及所有者权益减少则记入有关账户的“借方”。由此可以

看出，每类业务都要同时记入有关账户的借方和另一些账户的贷方，且记入双方的金额相等。

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借和贷只是符号问题、你要先搞清楚会计科目的分类是资产类还是负债类的等、在资产类中借就是+，贷就是-，负债类相反

比如别人银行存款形式还了你1000元记作

借：银行存款 1000

贷：其他应收款1000

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Q：会计里的借和贷是什么意思？

A：

1，在会计中，借方表示增加，货方表示减少，有借必有贷，借贷必相等。做账时如果有增加项，就一定要有减少项，否则账就做不平。

2，左借右贷：

资产、费用、成本类，增加记在借方，减少记在贷方。

负债、所有者权益、收入类，减少记在借方，增加记在借方。

3，还可以这么说：凡是来源的，就记在贷方，凡是由别处来的，就记在借方。比如，用银行存款购买一个大型机床：

借：固定资产

贷：银行存款

因为银行存款是来源，固定资产是去向。这样记忆就比较方便。

4，借贷不能单纯的背，要真正的理解。

还有一个所有者权益，和负债类是一样的，都是增加记贷方，减少记借方。凭证做多了自然就清楚了，就把它们看成是正负号，但不是固定的。

资产和费用类科目，借就是正号，贷是负号。

其他那四类正相反，贷是正号，借是负号。这是从余额的方向来理解的，因为资产和费用类的余额在借方，其他类的余额在贷方。

5，比如现金，增加了300元，记在借方，后来又减少了200元，记在贷方，那么余额就是借方100元了。这就叫现金的余额在借方。

再比如贷款，对于接受贷款的人，我们得到钱了，我们说借到钱了，是借，对不对？如果我们往外贷款，叫做把钱贷出去了，这么说理解了吧？

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借”、“贷”两字来记录货币资金的借贷，财产物资、经营损益和经营资本等的增减变化。

或增减变动情况。

这样，“借”、“贷”两字逐渐失去了原来的含义，只作为纯粹的记账符号使用，用以标明记账的方向。

在账户的借、贷两方中，究竟用哪一方来记录金额的增加，用哪一方来记录金额的减少，是由每个账户所反映的会计要素的性质决定的.1.资产类账户

资产类账户借方记录企业各项资产的增加额，贷方记录各项资产的减少额，余额一般出现在记录增加额的借方，表示期末某一时点企业实际拥有的资产数额。资产类账户期末余额的计算公式如下：

资产类账户期末余额 = 借方期初余额 + 借方本期发生额 – 贷方本期发生额

2.负债及所有者权益类账户

负债及所有者权益类账户的具体结构完全一致，这两类账户借方记录相关会计要素项目的减少额，贷方记录其增加额，余额一般出现在贷方，反映企业所承担的债务及所有者拥有企业净资产的实际数额。负债及所有者权益类账户期末余额的计算公式如下：

负债及所有者权益贷方期末余额 = 贷方期初余额 + 贷方本期发生额-借方本期发生额

3.成本类账户

成本类账户的基本结构与资产类账户的基本结构大体一致。

4.损益类账户

损益类账户按照性质的不同可以分为收入类账户和费用类账户。

⑴收入类账户

收入类账户的账户结构与负债及所有者权益类账户结构大体一致.

第三篇：民间借、贷合同书

民间贷、借款合同书

借款方： 身份证号码： 地 址： 联系电话：

贷款方： 身份证号码：

地 址： 联系电话：

担保方： 身份证号码： 地 址： 联系电话：

借款方因 需要，向贷款方申请借款，并聘请 作为担保人，经三方协商，特订立本合同，以便共同遵守。

第一条 借款用途：。第二条 借款金额：人民币 元整（￥ 元）。第三条 借款利率：在合同规定的借款期内，月利率为 %。利息每月为 元整（￥ 元），月付息一次。计息 元整（￥ 元）

第四条 借款时间和还款期限：

借款时间从 年 月 日起至 年 月 日止。借款方保证按本合同规定偿还借款本金及利息：即 年

月 日前偿还利息 元整； 年 月 日偿还本金 元整，月利息 元整，共计 元整。借款方如果不按期归还借款，逾期部分按月利率 %计算利息。

第五条 借款方承诺：愿以本人名下房产及全部财产作抵押。第六条 保证条款

l、借款方必须按照借款合同规定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款进行违法活动。

2、借款方必须按照合同规定的期限还本付息。

3、借款方有义务接受贷款方的检查、监督借款的使用情况，了解借款方的计划执行、经营管理、财务活动等情况。

4、担保人自愿以本人名下财产担保，履行连带偿还责任。第七条 违约责任

1、借款方不按合同规定的用途使用借款，贷款方有权收回部分或全部贷款，对违约使用的部分，按每月10%利率收取利息。

2、借款方如逾期不还借款，贷款方有权追回借款，并按每月10%利率收取利息。

第八条 合同争议的解决方式

执行本合同发生争议，由当事人双方协商解决。协商不成，提交贷款方所在地人民法院裁决。

第九条 其他

本合同任何一方当事人不得擅自变更或解除合同。当事人一方依

照《合同法》规定要求变更或解除本借款合同时，应及时采用书面形式通知其他当事人，并达成书面协议。本合同变更或解除之后，借款方已占用的借款和应付的利息，仍应按本合同的规定偿付。要求变更方另补一个月的利息 元作为变更合同补偿费用。

本合同如有未尽事宜，须经合同双方当事人共同协商，作出补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

本合同正本一式叁份，贷款方、借款方、担保方各执壹份，三方签字之日起生效。

借款方（签字）： 时间： 年 月 日

货款方（签字）时间： 年 月 日

担保方（签字）时间： 年 月 日

签约地点：

担保协议书

甲方（简称借款方）： 乙方（简称货款方）： 丙方（简称担保方）：

应甲方的请求，丙方自愿为借、贷款方于 年 月 日签订的借款合同书之借款人 提供担保。经贷款方审查，同意担保人 作为借款方还款的保证人，经甲、乙、丙三方协商一致，按下列条款订立本合同: 第一条 丙方担保金额为甲、乙方根据 年 月 日合同（以下称主合同）向货款方借用的人民币 元整，￥ 整，及其相应的利息、费用和罚息。

第二条 丙方保证代借款方清偿借款方在上述借款到期而未能按时偿还的借款本金、利息、费用及罚息，并保证在接到货款方书面索款通知后 个工作日内，清偿上述款项。

第三条 本担保合同生效后，甲方和乙方如需要变更主合同条款，应征得丙方的同意，由甲、乙、丙三方达成书面协议。

第四条 本合同生效后，乙方有权对丙方的资金和财产情况进行监督，有权要求丙方提供其财务报表等材料，丙方应如实提供。

第五条 本合同的担保金额随甲方偿还或丙方代为清偿本合同第二条约定的本金、利息、费用及罚息的数额而相应扣减。

第六条 丙方代甲方清偿借款本息、费用及罚息后，有权向甲方追偿。第七条 在本合同有效期内，甲、乙、丙任何一方不得擅自变更或解除

本合同。

第八条.甲方和乙方违反本合同第五条的规定，擅自变更主合同条款，丙方可以自行解除担保义务。

第九条 争议的解决方式: 合同履行中发生争议，三方协商解决，协商不成时，按下列第（）项方式解决:（1）向 仲裁委员会申请仲裁;（2）依法向人民法院起诉。第十条 双方商定的其他事项: 第十一条 本合同由甲、乙、丙三方签字。自主合同生效之日起生效。第十二条 本合同正本一式三份，甲、乙、丙三方各执一份。

第四篇：借 贷 合 同

借 贷 合 同

本合同由以下双方于年月日在市区签署。【主体为法人/其他组织的用该格式】 甲方（债权人）： 法定代表人/负责人： 地

址： 电

话： 传 真： 电子邮箱：

【主体为自然人的用该格式】 乙方（债务人）： 地

址： 身份证号码： 电

话： 传 真： 电子邮箱：

丙方（保证人）： 地

址： 身份证号码： 电

话： 传 真： 电子邮箱：

第一部分 鉴于条款

1.乙方因需要，向甲方借款人民币元（大写：），甲方同意出借给乙方该款项。

2.为确保乙方按照本合同的相关约定履行义务，保障甲方在本合同项下的债权的实现，丙方同意为乙方在本合同项下对甲方形成的债务提供连带保证担保。

3.甲方经审查，同意丙方作为乙方在本合同项下履行债务的保证人。为进一步明确各方在借贷期间的权利义务，甲、乙、丙三方依据《民法通则》、《合同法》等法律法规，经友好协商，达成如下协议，以兹信守： 第二部分 正文

第一条

债权的成立

1.1 甲方自本合同成立之日起日内，将元（大写：）本金通过银行转账方式一次性出借给乙方。

1.2 乙方收到本金之时，甲方债权即告成立。

1.3 甲方对乙方所享有的债权包括乙方所欠的债务本金及利息。第二条

借款期限与利息

2.1 经各方协商一致，借款期限为2年，从年月日起至年月日止。到期乙方应一次性偿还甲方尚未偿还的剩余借款本金及利息。

2.2 利息计算

2.3 各方同意，按照以下第2.3.1/2.3.2条约定方式计算利息：

2.3.1 自债权成立之日起，按照未偿还债务本金的 %/月利率计算，按季付息，于每自然季末 日支付。

2.3.2 固定利息：元，借款到期后随本金一次性支付。第三条

债务的担保

3.1 本合同项下丙方的担保方式为不可撤销的连带责任保证担保，丙方就乙方在本合同项下的全部债务对甲方承担连带保证责任。

3.2 如乙方未按本合同的约定履行义务或承担责任，甲方有权直接要求丙方在被担保债务的范围内履行清偿上述相关款项的义务而无须先追偿乙方。3.3 乙方保证在接到甲方书面通知书后个工作日内按照甲方的要求将相关款项支付至甲方指定的银行账户。

第四条

保证期间

4.1 保证人的保证期间为两年，自本合同约定的还款期限届满之日起算。4.2 如发生法律、行政法规规定或主合同约定的事项，导致本合同债务被甲方宣布提前到期的，保证期间自本合同债务提前到期之日起两年。

4.3 甲方与乙方双方协议延长本合同履行期限，保证期限自延长期限届满之日起算两年。

第五条

担保范围

5.1 本合同的担保范围为本合同项下全部债权，包括但不限于本金、利息、违约金、赔偿金、乙方应向甲方支付的其他款项（包括但不限于有关手续费、电讯费、杂费等）、甲方实现债权与担保权利而发生的费用（包括但不限于保管费、评估费、诉讼费、执行费、律师费、资产处置费、拍卖费、过户费、税费、国有土地使用权出让金等）。

第六条

甲方的权利

6.1 甲方有权监督和检查乙方和丙方的生产经营情况、财务状况，要求乙方按月提供财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表，乙方的财务报表应经甲方认可的会计师事务所审计）等文件、资料和信息，并要求乙方按本协议约定偿还甲方债务。

6.2 当乙方出现足以影响债权安全的不利行为或情形时，甲方有权宣布还款期限提前到期，要求乙方一次性清偿全部债务本金、利息及其他费用并承担相应的违约责任。

6.3 乙方、丙方违反本协议其他约定的，甲方有权按追究乙方、丙方的违约责任。

第七条

乙方责任与义务

7.1 乙方应根据本协议约定，按时、足额偿还债务本金、利息及其他费用。7.2 未经甲方事先书面同意，乙方不得以其享有所有权、使用权或处分权的任何资产对外提供抵押、质押担保或在该等资产之上设定任何权利负担，且不得为任何第三方（包括但不限于本协议中甲、乙、丙三方之外的合同当事人）提供保证担保。7.3 乙方应在本协议生效后 日内，向甲方如实披露其已开设的全部银行账户（包括但不限于开户银行、账号及金额），并承诺在重组期内由甲方对该等账户资金状况进行监管，并另行签署《监管协议》；乙方同时承诺未经甲方事先书面同意，不在上述账户及《监管协议》约定的监管账户之外另行开设银行账户。

7.4 乙方按本协议的约定享有权利、履行义务。第八条

乙方、丙方的承诺与保证

8.1 乙方、丙方同意：甲方有权转让其对乙方的债权，乙方、丙方无权对该等债权转让及受让人提出任何异议。甲方转让债权的，本协议项下的担保权利也随之转移，丙方同意继续按照本协议及相关担保合同的约定向后手权利人清偿债务、履行担保义务。

8.2 丙方承诺在本协议有效期内，按照与甲方另行签订的相关担保协议履行相关合同义务。

8.3 丙方保证乙方未履行到期债务时，能够及时代为向甲方偿还其尚未获得清偿的款项。丙方履行完毕本合同项下的全部担保义务后，有权向乙方追偿。

8.4 无论甲方对本合同项下的债权是否拥有其他担保（包括但不限于保证、抵押、质押、保函、备用信用证等担保方式），不论上述其他担保何时成立、是否有效、甲方是否向其他担保人提出权利主张，或放弃、部分放弃任何担保债权，也不论是否有第三方同意承担本合同项下的全部或部分债务，也不论其他担保是否由乙方自己所提供，丙方在本合同项下的担保责任均不因此减免，甲方均可直接要求丙方依照本合同约定在其担保范围内承担担保责任，丙方将不提出任何异议。

8.5 本协议项下有关公证等费用由乙方、丙方自行承担。

8.6 乙方、丙方已分别就其为乙方在本协议项下的债务提供担保事项履行了有效的决策程序，代表乙方、丙方签署本协议的人员已获得有效的授权。

第九条

违约责任

9.1 若乙方不按本协议第二条约定的期限、金额清偿本金、利息的，则甲方可以采取包括但不限于以下一项或几项措施：

9.1.1 自逾期之日起，要求乙方按未清偿金额（包括上期应偿付而未清偿的债务本金、利息）的日万分之十支付违约金，直至全部清偿完毕为止。

9.1.2 逾期超过十日或累计逾期超过三十日的，有权宣布还款期限提前到期，并有权要求乙方一次性清偿全部债务本金、利息（计算至实际偿还日）及其他费用。

9.2 如乙方、丙方未按本协议约定办理本协议及其他有关协议的强制公证手续的，自逾期之日起，按债务本金日万分之十向甲方支付违约金。逾期超过十日的，甲方有权解除本协议，并要求乙方、丙方赔偿损失。

9.3 甲方依据本协议要求违约方赔偿损失的，该损失包括实际损失和预期利益损失。其中预期利益损失包括以债务本金按照本协议约定的利率计算至实际支付日止的利息。

第十条

合同的变更、终止

10.1 本合同生效后，未经双方协商一致，达成书面合同，任何一方不得擅自变更本合同。如需变更本合同条款或就未尽事项签署补充合同，应经双方共同协商达成一致，并签署书面文件。

10.2 除双方经协商一致，或依据法律、行政法规之规定，任何一方均无权终止本合同或取消其中某一部分。

第十一条

争议解决和法律适用

11.1 双方就本合同的解释和履行发生的任何争议，应通过友好协商方式解决。未能通过友好协商解决的争议，甲乙双方可选择向甲方住所地有管辖权的人民法院提起诉讼。

11.2 本合同的有效性、解释、执行及履行和争议解决均应适用中华人民共和国（香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区除外）现行法律、行政法规之规定。

第十二条

不可抗力

12.1 本合同所指不可抗力系指：地震、风暴、水灾或其他自然灾害、瘟疫、战争、**、敌对行动、公共骚乱、公共敌人的行为、政府或公共机关禁止、国家法律法规变更、政策调整、监管部门的相关规定或指令调整等任何一方无法预见、无法控制和无法避免的情况。

12.2 若不可抗力事件导致任何一方不能履行其任何的契约性义务，该等义务应在不可抗力事件存在时暂停，而义务的履行期应自动按暂停期顺延。

12.3 遭遇不可抗力的一方应在发生不可抗力事件后的日内书面通知对方，并向对方提供发生不可抗力和其持续期的适当证明，并应尽其最大努力终止不可抗力事件或减少其影响。12.4 不可抗力事件结束后，双方应立即磋商以寻求一个公平的解决方法，并应尽所有合理努力以减轻不可抗力的影响。

第十三条

强制执行公证

13.1 本合同生效之日起日内，本合同各方应办理完毕强制执行公证。13.2 本合同系经公证成为具有强制执行效力的债权文书。乙方承诺：如乙方不履行或不完全履行其在本合同项下的义务时，自愿接受司法机关的强制执行，而无需经过诉讼程序；甲方可根据《民事诉讼法》的规定，直接向有管辖权的人民法院申请强制执行，同时，乙方放弃对甲方直接申请强制执行的抗辩权。

13.3 本合同各方共同确认：各方已经对有关法律、法规、规范性文件就强制执行公证的含义、内容、程序、效力等规定有完全明确的了解。

13.4 如果乙方不履行或者不适当履行经公证的具有强制执行效力的债权文书，甲方应书面通知乙方在通知发出之日起个工作日内纠正其违约行为，否则甲方可以向公证机关申请出具执行证书，且乙方应于甲方通知的时间到公证处配合完成公证处的当面核实程序。乙方承诺将完全配合甲方的申请行为。

如果在甲方书面通知后，乙方未能按时履行上述义务，则乙方特此确认：在乙方缺席的情况下，公证处根据甲方的申请按其内部流程履行完毕核实工作后，即等同于公证处完成了当面核实程序，乙方对此产生的法律后果完全认可。

13.5 办理本合同强制执行公证手续所需的费用由乙方承担。

13.6 本条关于强制执行公证的约定优先于本合同第十一条（争议解决及法律适用）执行。

第十四条

通知和通讯

14.1 各方的联络方法均记载于本协议首部主体信息页。

14.2 任何一方就本协议相关事宜以传真、快递、电子邮件方式发送通知的，通知在下列日期视为送达：

14.3 由传真传送，收到回复码或成功发送确认条后的下一个工作日。14.4 由快递发送，以快递公司记载的收件人签收日为送达日。

14.5 由电子邮件发送，以发送方电子邮件记载的服务器成功接收日为送达日。

14.6 收件人未签收的，或传真、快递、电子邮件退回的，以发送方寄出日后第个工作日为送达日。

14.7 各方另行约定的其他发送方式及送达时间：。

14.8 任何一方的联络方法发生变更的，应在变更之日起个 工作日内书面通知其他方。在被通知方收到有关通知之前，被通知方根据变更前的联络方法所做出的联络和通讯应视为有效。

14.9 本条约定适用于司法、仲裁等机关或第三人的送达。第十五条

双方另行约定的条款 15.1

第十六条

附则

16.1 本合同的附件，为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等效力。

16.2 本合同自各方当事人加盖公章（或合同专用章）（当事人为自然人的，自当事人签字并捺印）之日起成立，自甲方向乙方放款之日起生效。

16.3 本合同双方均确认其充分知晓并理解本合同中全部条款的实质含义及其相应的法律后果，并基于此种理解，签署本合同。

16.4 本合同采用中文订立，一式份，具同等法律效力（同时签订中、英文本的，两种文本如有不一致，以中文文本为准）。甲方持份，乙方持份。

（以下为协议签署页，无正文）（本页为协议签署页，无正文。请加盖骑缝章。）

在签署本协议时，各当事人对本协议的所有条款均已阅悉且无异议，并对本协议约定的各当事人之间权利、义务和责任条款的法律含义有准确无误的理解。

【主体为法人/其他组织的用该格式】

甲方（盖章）：

法定代表人或授权代表（签字）：

日 期：年月日

【主体为自然人的用该格式】

乙方（签字、捺印）：

日 期：年月日

丙方（签字、捺印）：

日 期：年月日

第五篇：财务报表中发现问题

如何从企业财务报表中发现问题?

财务报表主要有资产负债表（反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况）

损益表（反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力）

现金流量表（反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力）

及其他附表。

资产负债表中资产总额＝负债+所有者权益

主要看：

货币资金（含现金、银行存款及其他货币资金）

应收帐款（应收的货款，应看明细及时催收）

其他应收款（其他应收往来，应看明细处理）

存货（含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况）

短期投资（一年以内）、长期投资（一年以上）

固定资产（使用期限一年以上，价值2000元以上）

短期借款（一年以内银行借款）、长期借款（一年以上银行借款）

应付帐款（应付货款，应看明细安排支付）

其他应付款（其他应付往来，应看明细及时处理）

股本或实收资本（基本上等于注册资金）

未分配利润（企业累计盈利或亏损）

损益表：

主营业务收入（主业收入）

主营业务成本（主业成本）

税金及附加

营业费用（销售部门费用）

管理费用（管理部门费用）

财务费用（主要是存贷款利息，负数为存款利息）

其他业务利润（非主营业务收入-支出）

补贴收入（国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等）

营业外收入（固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等）

营业外支出（固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等）

利润总额＝主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出

很多经理人每天忙著开拓业务，处理员工问题，但是在忙碌当中，却忘了注意一些公司的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

财务专家麦劳维兹（Edward Mendlowitz）建议，其实，经理人只要养成习惯，定期注意一些简单的财务报表，就能够掌握公司的发展趋势。一旦出现轻微的警讯，就可以立刻处理。

产品销售量。如果你平日只看营收报表，这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，市场占有率在萎缩。营收之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。

损益平衡点。很多时候，每个月你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析；也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

原物料购买比例。究竟你的公司花了多少比例的钱，在纸张、塑胶等原物料上？把这个数字拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。

积压的订单。有些订单进来了，但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。

员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。

在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。