银行对企业集团账户资金归集与调度的实现

第一篇：银行对企业集团账户资金归集与调度的实现

银行对企业集团账户资金归集与调度的实现

2006-7-25 9:12 金融会计·王平萍 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

在我国，随着企业经营管理水平和电子化程度的提高，越来越多的跨国公司和管理良好的国内大型企业集团，开始关注提高其银行账户资金的使用效率，以降低资金成本，增加资金收益。银行为满足大型企业集团客户的需求也推出了集账户信息查询、款项划拨、融资于一体的服务手段。本文拟结合工作实际，探析集团账户资金集中调配问题。

一、集团账户资金集中调配的功能设定

所谓集团账户资金集中调配，是指银行与集团客户签订协议，由银行根据集团客户对整个集团公司资金集中管理的具体要求，进行业务开发和维护，根据设定的条件或集团总公司的调拨指令，通过银行计算机系统在集团账户之间进行资金的归集与调拨，以及与之相关的账户信息查询、透支等功能。集团账户资金集中调配是以集团账户体系为基础的，即集团总公司及其所属子公司（包括同城和异地的所属子公司）作为独立核算的单位。在同一银行的不同营业网点（包括同城和异地的营业网点）均开立结算存款账户，其中集团总公司开立的账户作为集团一级账户，所属子公司开立的账户作为集团二级账户，一级账户作为总账户对二级账户资金的流量和存量进行统一管理和调度，从而使整个集团公司的资金流动更趋合理、财务监控更易实现、资金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集团公司资金集中调配的需求

银行要向集团客户提供有效的集团账户资金集中调配服务，必须全面、深入了解其资金集中调配需求。具体包括以下几点：

1.实时了解集团公司各所属子公司银行账户的动态信息，加强对所属子公司资金收支活动的实时监控；

2.统一调剂集团内部资金余缺，迅速而有效地控制整个集团的全部资金，保证资金头寸；

3.降低整个集团公司现金持有水平，避免不必要的资金闲置，减少资金成本。

（二）集团账户资金集中调配的功能模块

基于集团客户的上述资金集中调配需求，银行为其提供的集团账户资金集中调配服务应该包括以下功能：

1.集团账户信息查询。根据银企双方事先签订的协议，银行可以使集团总公司通过网上银行终端实时查询所属子公司二级账户（包括各币种活期结算存款账户、账户透支产生的贷款账户）的余额、当日交易明细、历史交易明细等信息，从而随时掌握各地所属子公司的资金头寸，这是集团总公司实时监控和灵活调度各所属子公司账户资金的基础。

2.集团账户收支管理。根据银企双方事先签订的协议，银行可以根据集团总公司对所属子公司二级账户设定的收支属性，进行收支两条线管理，即所属子公司分别设立“收入专户”和“支出专户”（属于二级账户），其中对于“收入专户”收到的每一笔资金，银行计算机系统自动即时划转到总公司一级账户，对于“支出专户”的资金，由总公司通过银行计算机系统统一进行拨付，从而使集团总公司能够控制各所属子公司的资金收支活动，保证资金安全，将整个集团公司的资金风险降到最低。这一功能适用于对资金管理权比较集中的集团公司。

3.集团账户余额管理。根据银企双方事先签订的协议，集团总公司可以将所属子公司的二级账户指定限额或者零余额，在满足时间、金额等条件下，银行通过计算机系统自动实现将二级账户超过限额的资金划归到总公司一级账户或从总公司一级账户对多个所属子公司的二级账户进行划款，从而使整个集团公司保持最低资金占用，提高资金使用效益。这一切能适用于对资金管理权不是特别集中的集团公司。

4.集团账户资金透支。在集团账户资金集中调配方式下，由于集团总公司可以使用一级账户归集起来的资金以内部资金拆借的形式在所属子公司二级账户之间进行资金的余缺调剂，因此一般情况下所属子公司二级账户能够满足其对外支付的需要，但如果所属子公司突然有比较大的资金支付要求，而此时一级账户资金余额又难以满足时，银行可以在综合授信额度内对所属子公司二级账户提供透支服务，即允许所属子公司在账户存款余额不足时无需审批发生透支，以满足正常结算需要。

可见，集团账户资金集中调配是银行从资金的流量和存量两个方面协助集团客户提高资金使用效率和效益，是集账户监控、资金归集与划拨、透支等功能于一体的服务手段。

二、集团账户资金集中调配的功能实现

（一）银行需要实现的技术支持

1.建立基于数据集中的账户管理信息系统。数据集中管理是银行和客户能对所有数据资源共享的一种网络技术革命，目前已经为西方国家商业银行普遍采用。在我国，集中式的数据管理虽然刚刚起步，发展却很快，各家商业银行都制定了数据集中的时间表。在数据集中的基础上，银行可以建立账户管理信息系统，对同一企业集团的总公司及所属子公司（包括同城和异地）在银行不同营业网点（包括同城和异地）开立的账户纳入同一账户体系下进行管理，从而实现集团账户信息的实时查询。

2.以网上银行作为集团账户资金集中调配的平台。集团账户资金集中调配离不开技术和网络的支持，银行只有在通畅和稳定的网络基础上才能为集团公司提供有效的资金集中调配机制和账户动态管理能力。在金融电子化日益发展的今天，以网上银行作为银行向集团客户提供资金调拨的平台是最佳选择。首先，这一平台能够实现银行业务处理系统与客户财务管理系统或企业资源管理系统的无缝对接。其次，这一平台能够向客户提供账户实时监控和资金实时调拨的功能界面。第三，这一平台弥补了中小商业银行网点少、地域覆盖面窄的不足，使银行不需增设网点，企业也节约了往返于银行的时间。

3.以电子汇划系统或对公异地通存通兑系统作为资金清算途径。为实现集团账户之间资金的实时归集和快速调拨，银行应开发出先进的电子汇划系统或对公异地通存通兑系统等资金清算网络，同时该系统还应该具备在资金调拨完成后自动进行账务处理的功能。

（二）集团账户资金集中调配的具体实现方式

下面就以肯得基为例，说明集团账户资金集中调配的具体实现方式。

1.账户信息查询。肯得基中国总部及其在中国境内的连锁店在同一银行不同营业网点开立结算存款账户（总部账户为一级账户，连锁店账户为二级账户），并且在银行的“账户管理信息系统”进行集团账户注册，“账户管理信息系统”针对肯得基中国总部自动生成相应的客户代码，在此客户代码下管理肯得基的所有集团账户。

当肯得基总部需要查询某一连锁店的账户余额、交易明细等信息时，通过企业终端进入网上银行，点击“账户信息查询”这一功能模块，然后输入客户代码及需查询连锁店的户名和账号，网上银行内部管理系统便自动与“账户管理信息系统”实现链接，链接成功后系统提示客户选择“查询账户余额”、“查询当日交易明细”、“查询历史交易明细”等选项。如果点击“查询账户余额”，系统会显示所查询连锁店在查询这一时点的账户余额；如果点击“查询当日交易明细”，系统会显示所查询连锁店在查询当日账户资金的流入、流出信息；如果点击“查询历史交易明细”，系统会显示所查询连锁店在某一历史交易时期账户资金的流入、流出信息。

2.账户资金的归集与调拨。可以看出，无论是集团账户收支管理还是集团账户余额管理，其实质是集团总公司账户与所属子公司账户之间资金的归集和调拨，是银行向集团客户提供的一种更为方便、快捷的资金头寸管理服务。

例如，如果肯得基中国总部与银行签订《账户收支管理协议书》，那么其连锁店均应在同一银行的营业网点开立收入账户和支出账户（属于二级存款账户），两个账户彼此间相对封闭。对于各连锁店收入账户中收到的每一笔资金，开户行计算机系统通过电子汇划或对公异地通存通兑自动即时或每日日终累计划转到总部开户行一级账户。对于各连锁店的支出账户，由总部根据其资金预算通过网上银行系统主动从一级账户划款。

如果肯得基总部与银行签订《账户余额管理协议书》，在满足时间、金额等条件下，其连锁店开户行通过电子汇划系统或对公异地通存通兑系统将二级账户中超过规定限额的资金自动划往总部一级账户。当肯得基总部需要在其各连锁店之间进行资金的余缺调剂时，可直接在网上银行发出电子调拨指令，主动从二级账户向一级账户调款，或者从一级账户向二级账户划款。

在银行计算机系统完成上述集团账户之间资金的归集和调拨后，自动进行账务处理。

3.账户存贷款管理。为正确反映各开户行的经营损益，银行应加强集团账户的存贷款管理，即分别管理、独立核算。

首先，集团总公司的开户行管理一级账户存款余额，其所属子公司的开户行管理二级账户存款余额，各开户行由计算机系统自动按日计算计息积数，每日匡息，定期结息。

其次，对于集团账户透支，银行可以与集团总公司签订一揽子透支协议，在客户综合授信额度内为其所属子公司核定二级账户透支额度，同时协商确定透支条件、期限、利率及手续费等内容。

此外，对于账户透支，应视同贷款，采用贷款方式进行核算，即对同一账户不同时间发生的不同透支金额开立不同贷款账户，由计算机系统自动进行匡息及结息处理。

三、集团账户资金集中调配的风险控制

集团账户资金集中调配融账户信息查询、款项划拨、融资于一体，涉及企业集团总公司和分公司多个账户。为确保该项业务操作中银行和企业资金支付的安全，应针对以下环节进行风险防范与控制：

（一）客户注册

集团客户进行网上银行账户注册时，开户行应采取比传统账户注册更为严密的身份认证和安全措施。

1.集团总公司和分公司向当地分户行提交的网上银行注册申请资料，应包括企业法人代码证书或企业营业执照及其复印件、企业法人预留银行印鉴。此外，总公司还应根据内部财务授权管理机制，提供法人代表、集团账户资金集中调配业务操作员及授权人的身份证原件和复印件。

2.银行采用客户证书和密码作为身份认证机制，即客户证书和密码是客户进入网上银行系统办理各项业务的惟一有效身份标识。其中客户证书是由CFCA（中国金融认证中心）发放，包含了客户特征信息、私钥等有关要素，能够确认客户惟一身份的一组电子信息，为避免证书私钥被非法复制，确保客户资金安全，银行应使用IC卡或USB Key作为客户证书的存放介质。密码是客户证书的保护口令。访问网上银行时，客户正确连接IC卡或USB Key，选择相应的客户证书，输入正确的密码，即成功登录集团账户资金集中调配交易系统。

此外，客户注册成功后，银行授予客户惟一特定的客户号，在此客户号下管理客户在该行开立的所有注册账户。

（二）账户查询、划款授权

为保证集团客户资金支付的安全，集团账户资金集中调配交易系统必须建立在严密的账户查询、划款授权的基础上。

1.集团总公司与银行签订《账户收支管理协议书》或《账户余额管理协议书》一式两份，对参与集团账户资金集中管理的集团公司及银行相应的分支机构的组成、集团账户资金集中调配的内容、方式等作出框架性的规定。

2.参与集团账户资金集中管理的分公司（授权方）到开户行办理授权手续，填写一式两份《网上银行账户查询、划款授权书》，分公司开户行审核无误后盖章，从而允许总公司（被授权方）通过网上银行查询分公司账户资金状况或进行资金调拨。

（三）资金调拨指令的确认

集团总公司在网上银行进行资金调拨时，银行应采用支付密码对其电子调拨指令进行确认。支付密码是支付要素（如付款日期、收付款账号、付款金额等）的单向函数，用以对支付要素的完整性和签发人身份的真实性进行再认证。支付密码识别的过程是：总公司在网上银行发送电子调拨指令时，使用电子支付密码器对支付要素进行运算，产生一组支付密码；银行收到总公司的电子调拨指令时，对其中的支付密码进行解密，从而确认签发人身份，控制资金支付的风险。

（四）透支账户的管理

为保证银行资金安全，银行在与集团客户签订一揽子透支协议时，必须对透支条件、额度、期限、还款等方面作出明确规定，并在日常业务操作中加强风险管理。

1.透支条件。对符合银行授信条件的集团分公司的二级账户，允许其透支，而且仅限于基本存款账户和一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户不得透支。同时为有效控制资金风险，作为集团公司的总账户，集团总公司一级账户不能透支。

2.透支额度。银行应在集团总公司综合授信额度的基础上核定分公司透支账户的透支额度，即各分公司透支账户的透支额度之和不得超过总公司综合授信额度的一定比例（如30%）。总公司开户行对集团账户的透支额度进行集中管理，当分公司账户透支额不超过总透支额度时，即允许其开户行对其进行透支。

3.透支期限。银行应核定单笔透支期限（如15天），超过期限未偿还的单笔透支款项，按照逾期贷款处理，计收罚息，并即刻暂停透支额度的使用。

4.透支账户的还款。分公司开户行应加强对透支账户的监控，对接近透支期限的单笔透支款项，应及时通知客户还款，如分公司二级账户资金不足，可从总公司一级账户划款补足。

（五）银企对账的实现

对于集团账户资金集中调拨这样一种以网上银行为平台、方便快捷的集团内部资金归集与调拨渠道，在保留纸质银企对账形式的同时，银行应采取比较先进的银企对账技术，如通过与网站合作定期向客户发送电子对账单，保证银企对账的效率和便捷，从而有效控制业务操作中错划、漏划、串户的资金风险。此外，银行还可通过“对公手机短信通”，根据集团账户的资金收支，即时向集团总公司或分公司的财务主管发送手机短信，从而有助于企业实现对账户资金头寸变化的实时监控。

四、集团账户资金集中调配的意义

（一）增强银行的整体竞争实力

作为一种中间业务产品，集团账户资金集中调配是银行对集团客户提供的最佳服务手段之一。对银行而言，它既可锁定优质大客户的存贷款、获取中间业务收入，又可提高客户忠诚度、稳定优质客户群，是银行提升客户服务水平和市场竞争力的重要手段。

（二）有利于提高大企业集团的财务管理水平

1.集团公司分散的小资金集中成了大资金，可以与银行协商取得较好的利率水平。比如，运用集团账户调拨系统把资金集中后存于银行，可以依据事先约定，使账户保持一定比例、一定时间的结算余额享受相应档次定期存款利率。以中信实业银行为储户办理的“理财宝”套餐为例：企业1亿元结算存款（活期）一年的全部利息收入为72万元。假设约定该账户余额50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：三个月50%，利率1.71%；六个月30%，利率1.89%；一年20%，利率1.98%，这样，一年全部利息收入126.90万元。可见，采用“理财宝”套餐企业可多得利息收入54.90（126.9072）万元，或者说减少54.90万元的企业财务成本。

2.集团总公司可以利用集中起来的资金，在各所属子公司之间进行余缺调剂，降低贷款额度，帮助企业实现“三高变三低”，即将企业的高存款、高贷款、高费用变为低存款、低贷款、低费用。

3.集团总公司加强了对所属子公司的资金控制能力。例如集团账户收支管理将所属子公司的销售款完全置于总公司的控制之下，避免所属子公司占用销售款项并将其挪作他用。

总之，集团账户资金集中调配服务在为企业创造价值的同时也给银行带来了收益，实现了银企双赢。

第二篇：银行对企业集团账户资金归集与调度的实现

在我国，随着企业经营管理水平和电子化程度的提高，越来越多的跨国公司和管理良好的国内大型企业集团，开始关注提高其银行账户资金的使用效率，以降低资金成本，增加资金收益。银行为满足大型企业集团客户的需求也推出了集账户信息查询、款项划拨、融资于一体的服务手段。本文拟结合工作实际，探析集团账户资金集中调配问题。

一、集团账户资金集中调配的功能设定

所谓集团账户资金集中调配，是指银行与集团客户签订协议，由银行根据集团客户对整个集团公司资金集中管理的具体要求，进行业务开发和维护，根据设定的条件或集团总公司的调拨指令，通过银行计算机系统在集团账户之间进行资金的归集与调拨，以及与之相关的账户信息查询、透支等功能。

集团账户资金集中调配是以集团账户体系为基础的，即集团总公司及其所属子公司（包括同城和异地的所属子公司）作为独立核算的单位。在同一银行的不同营业网点（包括同城和异地的营业网点）均开立结算存款账户，其中集团总公司开立的账户作为集团一级账户，所属子公司开立的账户作为集团二级账户，一级账户作为总账户对二级账户资金的流量和存量进行统一管理和调度，从而使整个集团公司的资金流动更趋合理、财务监控更易实现、资金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集团公司资金集中调配的需求

银行要向集团客户提供有效的集团账户资金集中调配服务，必须全面、深入了解其资金集中调配需求。具体包括以下几点：

1.实时了解集团公司各所属子公司银行账户的动态信息，加强对所属子公司资金收支活动的实时监控；

2.统一调剂集团内部资金余缺，迅速而有效地控制整个集团的全部资金，保证资金头寸；

3.降低整个集团公司现金持有水平，避免不必要的资金闲置，减少资金成本。

（二）集团账户资金集中调配的功能模块

基于集团客户的上述资金集中调配需求，银行为其提供的集团账户资金集中调配服务应该包括以下功能：

1.集团账户信息查询。根据银企双方事先签订的协议，银行可以使集团总公司通过网上银行终端实时查询所属子公司二级账户（包括各币种活期结算存款账户、账户透支产生的贷款账户）的余额、当日交易明细、历史交易明细等信息，从而随时掌握各地所属子公司的资金头寸，这是集团总公司实时监控和灵活调度各所属子公司账户资金的基础。

2.集团账户收支管理。根据银企双方事先签订的协议，银行可以根据集团总公司对所属子公司二级账户设定的收支属性，进行收支两条线管理，即所属子公司分别设立“收入专户”和“支出专户”（属于二级账户），其中对于“收入专户”收到的每一笔资金，银行计算机系统自动即时划转到总公司一级账户，对于“支出专户”的资金，由总公司通过银行计算机系统统一进行拨付，从而使集团总公司能够控制各所属子公司的资金收支活动，保证资金安全，将整个集团公司的资金风险降到最低。这一功能适用于对资金管理权比较集中的集团公司。

3.集团账户余额管理。根据银企双方事先签订的协议，集团总公司可以将所属子公司的二级账户指定限额或者零余额，在满足时间、金额等条件下，银行通过计算机系统自动实现将二级账户超过限额的资金划归到总公司一级账户或从总公司一级账户对多个所属子公司的二级账户进行划款，从而使整个集团公司保持最低资金占用，提高资金使用效益。这一切能适用于对资金管理权不是特别集中的集团公司。

4.集团账户资金透支。在集团账户资金集中调配方式下，由于集团总公司可以使用一级账户归集起来的资金以内部资金拆借的形式在所属子公司二级账户之间进行资金的余缺调剂，因此一般情况下所属子公司二级账户能够满足其对外支付的需要，但如果所属子公司突然有比较大的资金支付要求，而此时一级账户资金余额又难以满足时，银行可以在综合授信额度内对所属子公司二级账户提供透支服务，即允许所属子公司在账户存款余额不足时无需审批发生透支，以满足正常结算需要。

可见，集团账户资金集中调配是银行从资金的流量和存量两个方面协助集团客户提高资金使用效率和效益，是集账户监控、资金归集与划拨、透支等功能于一体的服务手段。

二、集团账户资金集中调配的功能实现

（一）银行需要实现的技术支持

1.建立基于数据集中的账户管理信息系统。数据集中管理是银行和客户能对所有数据资源共享的一种网络技术革命，目前已经为西方国家商业银行普遍采用。在我国，集中式的数据管理虽然刚刚起步，发展却很快，各家商业银行都制定了数据集中的时间表。在数据集中的基础上，银行可以建立账户管理信息系统，对同一企业集团的总公司及所属子公司（包括同城和异地）在银行不同营业网点（包括同城和异地）开立的账户纳入同一账户体系下进行管理，从而实现集团账户信息的实时查询。

2.以网上银行作为集团账户资金集中调配的平台。集团账户资金集中调配离不开技术和网络的支持，银行只有在通畅和稳定的网络基础上才能为集团公司提供有效的资金集中调配机制和账户动态管理能力。在金融电子化日益发展的今天，以网上银行作为银行向集团客户提供资金调拨的平台是最佳选择。首先，这一平台能够实现银行业务处理系统与客户财务管理系统或企业资源管理系统的无缝对接。其次，这一平台能够向客户提供账户实时监控和资金实时调拨的功能界面。第三，这一平台弥补了中小商业银行网点少、地域覆盖面窄的不足，使银行不需增设网点，企业也节约了往返于银行的时间。

3.以电子汇划系统或对公异地通存通兑系统作为资金清算途径。为实现集团账户之间资金的实时归集和快速调拨，银行应开发出先进的电子汇划系统或对公异地通存通兑系统等资金清算网络，同时该系统还应该具备在资金调拨完成后自动进行账务处理的功能。

（二）集团账户资金集中调配的具体实现方式

下面就以肯得基为例，说明集团账户资金集中调配的具体实现方式。

1.账户信息查询。肯得基中国总部及其在中国境内的连锁店在同一银行不同营业网点开立结算存款账户（总部账户为一级账户，连锁店账户为二级账户），并且在银行的“账户管理信息系统”进行集团账户注册，“账户管理信息系统”针对肯得基中国总部自动生成相应的客户代码，在此客户代码下管理肯得基的所有集团账户。

当肯得基总部需要查询某一连锁店的账户余额、交易明细等信息时，通过企业终端进入网上银行，点击“账户信息查询”这一功能模块，然后输入客户代码及需查询连锁店的户名和账号，网上银行内部管理系统便自动与“账户管理信息系统”实现链接，链接成功后系统提示客户选择“查询账户余额”、“查询当日交易明细”、“查询历史交易明细”等选项。如果点击“查询账户余额”，系统会显示所查询连锁店在查询这一时点的账户余额；如果点击“查询当日交易明细”，系统会显示所查询连锁店在查询当日账户资金的流入、流出信息；如果点击“查询历史交易明细”，系统会显示所查询连锁店在某一历史交易时期账户资金的流入、流出信息。

2.账户资金的归集与调拨。可以看出，无论是集团账户收支管理还是集团账户余额管理，其实质是集团总公司账户与所属子公司账户之间资金的归集和调拨，是银行向集团客户提供的一种更为方便、快捷的资金头寸管理服务。

例如，如果肯得基中国总部与银行签订《账户收支管理协议书》，那么其连锁店均应在同一银行的营业网点开立收入账户和支出账户（属于二级存款账户），两个账户彼此间相对封闭。对于各连锁店收入账户中收到的每一笔资金，开户行计算机系统通过电子汇划或对公异地通存通兑自动即时或每日日终累计划转到总部开户行一级账户。对于各连锁店的支出账户，由总部根据其资金预算通过网上银行系统主动从一级账户划款。

如果肯得基总部与银行签订《账户余额管理协议书》，在满足时间、金额等条件下，其连锁店开户行通过电子汇划系统或对公异地通存通兑系统将二级账户中超过规定限额的资金自动划往总部一级账户。当肯得基总部需要在其各连锁店之间进行资金的余缺调剂时，可直接在网上银行发出电子调拨指令，主动从二级账户向一级账户调款，或者从一级账户向二级账户划款。

在银行计算机系统完成上述集团账户之间资金的归集和调拨后，自动进行账务处理。

3.账户存贷款管理。为正确反映各开户行的经营损益，银行应加强集团账户的存贷款管理，即分别管理、独立核算。

首先，集团总公司的开户行管理一级账户存款余额，其所属子公司的开户行管理二级账户存款余额，各开户行由计算机系统自动按日计算计息积数，每日匡息，定期结息。

第三篇：企业集团资金资源规划的发展与实现

Development and Realization of Fund Resources Planning of

Enterprise group

Liu-Zhulin 1(Dept.of Software Engineering, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)2(School of Economics Management, Hebei University of Economics& Business, Shijiazhuang , China)3(Dept.of Teaching Research, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)1 iamlzl@hotmail.com , 2 fanjie8765@126.com, , 3 luruncai@sjziei.com

Abstract: As the scale of the development of enterprise groups, many groups have set up subsidiaries at home and abroad.However, due to differences in the geographical and way of funds using to increase the regulatory requirements of the funds controls and management for head corporation, so the re-integration and rational use of funds resources of group as well as comprehensive financial management of funds as the core has become a new research topic in the new situation, so fund resources planning(referred to as FRP)is a breakthrough for the enterprise funds management.The idea of FRP is to integrate and control financial resources in all-direction by use of cross-disciplinary skills and knowledge--network technology, software technology and data mining technology etc..At present, many group companies have applied different FRP products, but have not reached the highest development model.Therefore , it is necessary to conduct in-depth study of FRP.Keywords: FRP;Fund Resources Integration;FRP Logical Structure;Funds Centralized Management;Funds Settlement.企业集团资金资源规划的发展与实现

刘竹林（石家庄信息工程职业学院软件工程系,石家庄市,中国, 050035）

[摘要]随着企业集团规模的发展，很多集团在国内外都成立了子公司。但是由于地域和资金使用方式的不同对总公司资金控制和管理要求提高了,因此，集团资金资源的重新整合和合理利用以及以资金为核心实现全方位财务管理就成为新形势下企业研究的新课题，所以资金资源规划（Fund Resources Plan ,简称 FRP）就是解决企业资金管理的一个突破口。FRP的思想是利用计算机网络技术、软件技术和数据挖掘技术等交叉学科的技术和知识对集团资金资源进行全方位整合和管理。目前很多集团企业已经应用了不同类型的FRP产品，但是都没有达到FRP发展的最高模式，因此有必要对FRP 作深入研究。

[关键字] FRP；资金资源整合；FRP逻辑结构;资金集中管理；资金结算

1.引言

资金管理分为纵向管理和横向管理。纵向管理指按照资金的工作流进行管理，横向管理指按照企业的工作流进行管理。资金的工作流指资金收款、付款、转帐、开户和销户等几方面的结算业务，企业的工作流指资金计划、资金预算、资金结算、资金分析、贷款和银行授信、领导决策等工作。

对于入世以来由于我国企业集团经营的规模不断扩大，管理链条过长等原因造成的企业集团双高现象和大量资金沉淀在下属子公司的问题，本文采取的方法是重新调整企业的资金资源。建议施行如下措施：（1）围绕资金的工作流和企业的工作流两个方面集中

控制资金管理业务，把银行般到企业，提高企业资金管理的效率。（2）施行资金资源共享，资金管理自动化，乃至智能化。

通过资金资源整合，把传统的手工资金预算整合为资金全面预算系统，把企业资金计划、贷款和授信管理整合为资金计（划）信（贷）自动管理系统，把企业资金数据进行分析和数据挖掘形成智能化资金分析系统。对企业资金实行全方位集中管理---“资金资源规划”（简写为FRP），以达到提高资金结算业务工作效率、资金监控和集中管理的目的。

[3]

[1]

2.FRP 的发展模式与特色 综合我国企业的资金管理模式，我国集团企业在资金管理方面基本可以划分为如下的五种模式。

第一种模式：手工集中管理模式。企业向下属子单位委派财务总监，行使日常财务监督权。下属子单位主要采用报表形式定期向集团汇报。

第二种模式：网络结算模式。企业采用资金集中网络化管理。建立了资金结算中心或财务公司。

第三种模式：全面预算模式[2]

。这种模式在第二种模式的基础上，企业把资金全面预算纳入了资金管理范畴，达到了事前有预算、事中有控制、事后有监督的目的。

第四种模式：资金全方位管理模式。这种模式在第三种模式的基础上，企业把信贷、资金计划、银行授信、绩效评估等业务纳入资金集中管理范畴[3]

。这个模式中，企业已经形成了资金数据仓库。

第五种模式：资金分析与领导决策模式。这种模式是把现有企业集团的基础数据层的数据按照一定的算法进行数据仓库的挖掘,进行自动分析,生成资金决策报告，给出建议性资金管理结论，为企业管理者对整个企业的资金使用科学化决策提供依据。

以上五种模式不是独立的，下一个发展模式的内容包含上一个发展模式的内容。见图1所示。

资金分析与领导决策模式 资金全方位管理模式 全面预算模式 网络结算模式 手工集中管理模式

Figure 1.The Relationship Among the FRP Development Models 图1.FRP 的发展模式之间的关系

从FRP的发展模式看,资金集中管理思想[4]

受时代和技术发展的约束.但是从管理过程和发展前途看,它有一定的新特色：

（1）把资金分散管理集中化，加强统一分配、计划管理、监督监控，使企业稳中求进；

（2）理顺了企业帐户管理问题，增强企业的绩效管理；

（3）FRP的思想和FRP的软件产品的完美结合，实现了FRP的可操作性；

（4）从国家利益看，FRP的实施能够促进国家廉政建设。下属子单位资金的任何流入和流出都逃不出

集团的监控之中。

3.FRP的逻辑结构

FRP从逻辑上划分为如下八个层次：界面表现层、银企直联接口层、决策支持层、业务管理层、基础数据层、组件层和服务器与操作系统。见图2所示。

界面表现层 基于浏览器的系统门户 银企直联接口层 银行当天数据 银行历史数据 银行当前账户余额数据 银行历史余额 决策支持层 数据分析 决策支持 业务管理层 网络结算管理 全面预算管理 信贷管理 票据管理 基础数据层 集团所有成员单位的结算数据 组件层 票据管理组件 个性化管理组件 数据分析组件 数据交换组件 内部银行组件 外部银行组件 服务器 web服务器/ web应用服务器/ 数据库 操作系统 Windows NT/ unix /Linux

Figure 2.The FRP Logical Structure

图2.FRP的逻辑结构图

其中：

基础数据层主要包括如下数据和这些数据的采集、处理和储存：集团所有成员单位的结算数据、信

贷（融资）数据、商业票据数据、资金预算数据、银行交易数据以及金融保险等数据。

业务管理层主要包括如下功能：网络结算管理（账号管理、日常收付管理、计息管理、日终月终等）、全面预算管理[2]

（预算申请、审批、滚动，自动预警等）、信贷（融资）管理（各个贷款行的授信、利息计算等）、商业票据管理（汇总、打印）等。

决策支持层主要包括如下功能：数据仓库决策支持，主要为企业管理人员在制定策略、分析市场、效益评估等方面提供科学依据。

4．国内外同类FRP产品比较

FRP是以企业集团以资金为核心, 利用计算机网络技术、资金分析技术和数据库技术以及数据仓库技术对企业财务进行全方位控制和管理,这样的系统我们称之为为“FRP系统”。资金控制和管理软件在国内外同类产品有很多，表1列举了其中一些有一定规模和知名企业的软件系统。它们有共同之处，也有各自的特点，见表1所示。

任何软件都不可能覆盖企业的多样性和复杂性的所有方面，对于企业的特殊要求用户自己可进行必要的二次开发，并可以同其他应用软件方便地集成，这就要求供应商提供的软件具有很强的开放性。

体利益的最大化；有利于投资方向的调整，使其能够集中进行战略方向调整；有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等价，降低财务费用的支出。

虽然我国软件公司已经研发出各种模式的FRP软件系统，并且在国内很多大型企业集团已经投入使用，但是尚未达到最佳的管理模式。很多财务或资金管理与处理信息系统还处于旨在解决手工方式的阶段，没有对整个企业的数据进行整合和挖掘与分析。

FRP的未来发展目标应该是：（1）便于管理层进行监控 ；（2）有助于进行财务核算；（3）使企业盈余资金能够获得更大的收益；（4）减少企业贷款数额 ；（5）加强财务比率的核算；（6）便于资金流动性监管。因此，对于FRP的研究还应该向软件智能化和资金数据挖掘方面发展。5.未来发展趋势

在西方国家，大型集团公司都建有资金集中管理中心，例如：西门子、GE、IBM等国际知名跨国公司。在中国，大型集团公司都建有资金结算中心或财务公司。这样以来对集团内部资金和市场风险实行集中管理和控制。

总的来讲，集中化的资金管理有助于企业实现整

Table 1.The Products Comparison of Funds Management at home and abroad

表1.国内外资金管理产品比较表

研制单位 金蝶国际软件集团有限公司 用友软件股份有限公司 产品名称 金蝶K/3软件

功能简介

（1）资金预算管理；(2)资金计划审批；(3)资金结算；(4)存贷款管理；(5)票据管理；(6)担保管理；(7)资金管理与会计核算一体化；(8)资金报表与资金分析；(10)与网上银行集成，实现银企直连。

用友ERP-NC资金结算中心（1）账户管理;(2)票据管理;(3)存贷款管理;(4)内部结算;(5)外部结算管理;(6)银行对帐;(7)资金预测和计划;(8)筹投资管理;(9)资金管理决策支持。

深圳拜特科技股份有限公司 德国SAP公司 集团/财务公司资金管理业务平台（1）基础数据平台。（2）核心业务管理平台。（3）银企直联管理平台。（4）投融资管理平台。（5）票据管理平台。（6）第三方接口平台。（7）特色业务平台。包括自定义报表系统和营收稽核系统。

（1）R3系统；（1）R3：C/S结构的ERP；（2）MySAP系统；

（2）MySAP：以B/S结构为主，融合了企业门户、集成、企业电子商务等互联网特性业务功能的ERP；

SAP功能复杂、全面，系统功能设计比较细致。通过复杂的参数表、层层定义来实现各中功能。

(1)资金集中管理和资金监控;(2)全面支持财务会计、生产制造、资金管理、集团绩效管理等应用。（1）业务管理一体化。（2）业务操作全程跟踪。（3）B/S架构体系。（4）分级管理，方便部署。

(1)参数设置功能较强，但实施非常复杂，不够灵活；(2)过于复杂，不适合中国企业;(3)产品比较严谨，适应稳定、标准的业务流程，所以难以突出个性。（4）软件的实施复杂。产品特点

（1）平台化。（2）集成化。（3）人性化。

References(参考文献)[1] li QuanNian , Modeling Dynamic Buggeting Based n Objected-oriented[J].Doctoral Dissertation of Beijing Jiaotong University, April,2007.23-26 李泉年，面向对象的动态预算管理模式研究[J]，北京交通大学博士学位论文，2007年4月，第23-26页。

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何义国，全面预算管理模式下的省级电信企业资金管理研究[J], 天津大学硕士学位论文，2008年，第13-14页。

[3] Tang YangSheng, Evolution of Credit Fund Management System and Economical Vicissitude(1949-1998)-Taking Jiangxi as the Example[J], Master’s Degree Dissertation of Nanchang University , 2007,18-19 汤样生，信贷资金管理体制演变与经济变迁（1949_1998）[J]，南昌大学硕士研究生论文，2007年，第18-19页。

[4] Han JianZhong, The Effective Measures to Strengthen the Group's Enterprise Funds Management.The Friend of Account(Version B),2005(05), P42 韩建中，强化集团化企业资金管理的有效措施 [J]，会计之友(B版)，2005年 05期，第42页。

第四篇：银行账户管理与反洗钱

银行账户管理与反洗钱

洗钱犯罪活动造成资金流动的无规律性，直接影响了金融市场的稳定，随着我国金融市场上衍生产品的日益更新，各类洗钱活动在金融交易行为中更趋于隐蔽。通过金融机构洗钱是我国洗钱活动最明显的特征，所运用的匿名存储、信贷回收、伪造票据、多个账户间的非法资金转移等洗钱方法均是通过银行支付结算工具—银行结算账户间的资金交易、转账得以实施。因此，加强银行结算账户管理，严格银行结算账户的开立，对反洗钱工作尤为重要。

一、银行结算账户管理是反洗钱的第一道关口

洗钱犯罪活动主要经过处置阶段、离析阶段和融合阶段三个过程达到洗钱的目的。处置阶段，利用合法的金融工具将非法财产存入金融机构和非金融机构，经过多次不同账户转移掩盖其洗钱的目的。离析阶段，将犯罪收益及其来源通过不同的金融工具错综复杂的运用分散资金来模糊犯罪收益的真实来源、性质以及犯罪收益与犯罪者的联系，使得犯罪收益与合法资金难以分辨。融合阶段，经过前两个阶段给不法资金披上了合法外衣，犯罪收益才可以自由地使用。我们从传统银行业务分析几种柜面洗钱的资金流动过程：

犯罪资金在金融机构的流动过程

｜处置阶段｜离析阶段｜

由此可见，非法资金进入金融机构或非金融机构,只有通过银行结算账户进行转账或运用金融工具进行资金交易，融入合法的资金流中才具有隐蔽性，达到洗钱的目的。严格的银行账户管理是反洗钱的第一道防线。

二、有序的银行账户管理能抑制洗钱资金的进入

传统意义上的银行结算账户管理，对规范金融服务行业不正当竞争行为，抑制存款人违规“多头开户”行为，起到“源头治理”的效应。在现阶段，银行结算账户作为反洗钱的第一道门槛，能及时预防和制止非法资金融入支付结算系统，避免洗钱资金在国际范围内流动，被合法的“甩干”。

（一）银行账户严格的准入制度为洗钱资金的流入筑起了一道屏障。犯罪收益要利用金融机构洗钱，必须在金融机构开立账户，而现行的银行账户管理规定对银行账户开立的重要要求就是客户信息的真

实性。如企业开户必须提供合法工商营业执照、事业单位必须提供事业单位登记证书或管理机关的有关文件；个人结算账户和储蓄账户必须提供有效的身份证明等，都使匿名存储的非法资金无法进入。同时银行账户管理系统的全国联网的运行以及“一个基本结算账户”的管理要求，更使犯罪分子欺骗金融工作人员开立账户的行为得到有效控制。而依附于基本存款账户开立的一般存款账户和专用存款账户必须向银行提供借款合同、资金结算证明和专户存储的资金证明文件的要求增强了银行对此类账户资金使用的管理，使利用银行贷款洗钱无处藏匿。

（二）银行结算账户严格的使用规定可限制非法资金的流动。现行的银行账户管理规定对账户的使用提出严格的要求，主要有：一般账户不得办理现金支取；单位银行卡账户资金必须由基本账户转入并不得支取现金；证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专户不得支取现金；单位支付个人超过5万元的必须提供合法的付款依据；存款人不得出租、出借银行账户；不得利用银行结算账户套取银行信用；专用账户取现必须报人民银行批准等规定，使离析阶段的洗钱资金流动得到有效控制，洗钱过程留有痕迹。

（三）银行结算账户的有效监控提高了客户尽职调查的透明度。现行银行账户管理规定为配合反洗钱工作的开展，增加了新的条款：一是增加了账户资料及交易记录保存规定。要求金融机构建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案长期保管制度，这为银行监测银行账户资金流动的方向和流量提供了依据。一方面银行可以通过银行账户档案资料对企业账户资金流入方向进行甄别，从经营范围上判断其资金交易是否符合合法。另一方面银行根据营业执照注册资金，判断企业经营规模的大小，分析资金流量是否与经营规模相符。二是增加了银行结算账户的年检规定。及时加强对银行结算账户的管理，依据企业、单位、个人不同时期经营状况，审核银行结算账户资料的真实性。三是增加了备案账户的告知制度。非基本账户的账户性质、名称在基本账户开许可证登记或备案账户通知基本存款账户开户行等备案账户告知制度，以及银行结算账户管理系统的全国联网运行，加强了人民银行和金融机构对存款人银行结算账户的管理，便于金融机构对存款人账户信息的实时掌握。

三、加强银行结算账户管理，强化反洗钱工作措施

由于现阶段金融体制改革，四家国有商业银行在经过资产剥离，股份上市等一系列变革后，面临机构撤并、减员增效的局面，人员逐步减少，业务量相对攀升，有的金融机构在竞争中放

第五篇：常熟农商银行个人网银跨行资金归集操作手册

常熟农商银行

个人网银跨行资金归集操作手册

跨行资金用途：通过签订资金归集协议，可以将多个他行账户资金自动转账至一个中心账户，方便客户统一管理资金。

跨行资金归集操作步骤简述：

1、首先点击【添加他行账号】进行资金归集协议签约。签约时需填写被归集账户信息，签约跨行查询协议、签约跨行支付协议和设置归集模式。

2、签约成功并等待归集执行后，客户将收到归集执行结果的短信通知。在【查询归集明细】下可查询资金归集详细信息。

第一篇 设置归集协议

一、签约

重要提示：

资金归集协议签约成功后，协议为“初始”状态，需点击“启用”后设置的资金归集协议才会开始执行；资金归集协议的有效起止日期为签约时所选择的支付协议的有效起止日期。

1、登录个人专业版网上银行，依次点击菜单 转账汇款》跨行资金归集》设置归集协议。进入查询页面后，再点击【添加他行账号】，如图所示：

2、依次填写中心账号信息、被归集账号信息和归集信息，并点击【下一步】，如图所示：

3、点击【添加被查询账号】如图所示：

4、输入验证码，点击【确认】，如图所示：

5、弹出粒金盾密码输入窗口，输入密码后点击【确认】（如为液晶粒金盾，则还需要在粒金盾上按【确认】键）。

6、点击【认证链接】，跳转到他行认证页面。进行认证后（详细认证步骤请参考他行相关操作手册）点击【完成】，如图所示：

7、点击【刷新】，刚签约的跨行查询协议显示在列表中。选中该协议，并点击【下一步】，如图所示：

8、参照步骤3~6进行跨行支付协议的签约操作。点击【刷新】，刚签约的跨行支付协议显示在列表中。选中该协议，并点击【下一步】，如图所示：

9、填写被归集账号别名（选填）和通知手机号码（选填），输入验证码，点击【确认】，如图所示：

（如通知手机号码为空，将不会收到我行发送的资金归集执行结果短信通知。）

10、弹出粒金盾密码输入窗口，输入密码后点击【确认】（如为液晶粒金盾，则还需要在粒金盾上按【确认】键）。

11、资金归集协议签约成功，如图所示：

二、启用

重要提示：当日17点以前启用的资金归集协议当日生效，17点以后启用的资金归集协议次日生效。

1、登录个人专业版网上银行，依次点击菜单 转账汇款》跨行资金归集》设置归集协议。进入查询页面后，选择中心账号点击【查询】，如图所示：

2、选择要启用的协议，点击【启用】，如图所示

3、输入验证码，点击【确认】，如图所示：

4、弹出粒金盾密码输入窗口，输入密码后点击【确认】（如为液晶粒金盾，则还需要在粒金盾上按【确认】键）。

5、启用成功。

三、停用

重要提示：停用是暂时停止资金归集，协议仍然继续有效。在协议有效期内，可通过启用操作继续进行资金归集。

1、登录个人专业版网上银行，依次点击菜单 转账汇款》跨行资金归集》设置归集协议。进入查询页面后，选择中心账号和协议状态，点击【查询】，如图所示：

2、选择要停用的协议，点击【停用】，如图所示：

3、输入验证码，点击【确认】，如图所示：

4、弹出粒金盾密码输入窗口，输入密码后点击【确认】（如为液晶粒金盾，则还需要在粒金盾上按【确认】键）。

5、停用成功。

四、修改

1、登录个人专业版网上银行，依次点击菜单 转账汇款》跨行资金归集》设置归集协议。进入查询页面后，选择中心账号和协议状态，点击【查询】，如图所示：

2、选择要修改的协议，点击【修改】，如图所示：

3、被归集账户别名、归集模式、保底金额、通知手机号码和归集周期均可修改，填写新的需修改的信息（如不修改则不需要填写），点击【下一步】，如图所示：

（如通知手机号码为空，将不会收到我行发送的资金归集执行结果短信通知。）

4、输入验证码，点击【确认】，如图所示：

5、弹出粒金盾密码输入窗口，输入密码后点击【确认】（如为液晶粒金盾，则还需要在粒金盾上按【确认】键）。

6、修改成功。

五、撤销

1、登录个人专业版网上银行，依次点击菜单 转账汇款》跨行资金归集》设置归集协议。进入查询页面后，选择中心账号和协议状态，点击【查询】，如图所示：

2、选择要撤销的协议，点击【撤销】，如图所示：

3、输入验证码，点击【确认】，如图所示：

4、弹出粒金盾密码输入窗口，输入密码后点击【确认】（如为液晶粒金盾，则还需要在粒金盾上按【确认】键）。

5、撤销成功。

第二篇 查询归集明细

使用该功能可查询每笔归集协议执行后具体的归集金额和笔数，包括成功和失败交易的明细记录。

1、登录个人专业版网上银行，依次点击菜单 转账汇款》跨行资金归集》查询归集明细。进入查询页面后，选择中心账号和协议状态，点击【查询】，如图所示：

2、点击【归集明细】，如图所示：

3、选择查询起止日期，点击【查询】，如图所示：

4、点击【详细信息】，如图所示：

５、查看具体每笔归集记录的金额、交易状态等信息。

第三篇 常见问题

什么是中心账号、被归集账号、保底/全额归集、保底金额、归集周期和归集日？

答：中心账号为本行账号，被归集账号为他行账号。通过签约跨行资金归集协议，中心账号与被归集账号发生关联。签约归集协议并启用后，被归集账号内的资金将按照协议中设定的规则转入中心账号。

保底归集，被归集账号内资金将留存一部分（即“保底金额”），其余资金将转出至中心账号；全额归集，被归集账号内资金全部转出至中心账号。归集周期和归集日，则是分别指定资金从被归集账号到中心账号的转出动作执行的频率和何时执行。

1、不能收到资金归集短信通知，怎么办？

答：首先登录网上银行，在跨行资金归集》查询归集明细下查看，是否有归集明细（确认归集是否成功执行）。如有，在设置归集协议 下修改归集协议，填写正确的通知手机号码。

3、收到的资金归集短信通知太多，如何处理？

答：可在“设置归集协议”下修改归集协议的归集周期。如原来每天归集，可修改为每周或每月归集。如想彻底不接收资金归集短信通知，则在修改归集协议时通知手机号码 留空，再进行提交保存。

4、账户已临时挂失，如何撤销归集协议？

答：需持有效身份证件到我行营业网点进行归集协议的撤销。