内部稽核工作改善方案（大全5篇）

第一篇：内部稽核工作改善方案

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内部稽核工作改善方案

一、改善原因：

1、稽核人员队伍稽核整体技能水平有待于提升；

2、公司已经通过ISO90001认证，体系的持续改进变得异常重要；

3、目前稽核工作有效性与公司要求存在较大的差距，需要给予重新定位和规划。

二、改善目的：

1、提高体系稽核运行的有效性；

2、有效提升公司各项事务的运营效率；

3、提高稽核队伍的技能，为公司培养管理技能人才，夯实公司各项事务的管理及执行；

三、改善措施：

为达到上述改善目的，从以下方面来改善：

1、提高稽核工作发现问题能力

1）稽核实施前期充分准备（从5月份开始实施），组织稽核员在稽核实施3天前对相关文件资料进行了解，并在审核前组织沟通会，对稽核重点事项、注意事项做交流沟通，对于稽核重点事项可在沟通会做审核模拟确认；

2）提高稽核员的分析问题能力，加强对稽核员业务培训与交流；（从5月份开始实施）⑴ 建立公司内部稽核交流群，让内部稽核员有一个交流沟通的平台；

⑵ 兼职稽核员充分参与稽查表、稽核报告的编制，提高兼职稽核员分析总结能力； ⑶ 稽核专员主导，每天选一篇短文或章节进行总结性归纳分析，每二周做一篇审核案例； ⑷ 稽核专员主导，每月组织一次内部稽核员业务技能交流与培训，通过文章分享或案例分析等形式进行。

2、变被动辅导变为主动辅导（从4月份开始实施）

1）针对稽核发现问题进行辅导改善，与责任部门商讨纠正预防措施；

2）对于普遍性系统问题，采取专题辅导改善。普遍性系统问题指在一定的体系运作时间内存在于多个过程或多个部门的共性问题；专题性辅导指针对普遍性系统问题进行的专门性辅导。

3、引导各中心做好体系运作的自查、自纠（6月完成机制建立，7月开始推广）

1）建立体系自查、自纠机制，通过建立自查、自纠机制，引导各中心做好部门的文件执行以及文件的补充完善、以及自查问题点的改善机制；

2）各中心把月度自查、自纠情况在各中心月度总结会议提出评审；

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3）推广体系自查、自纠机制；

⑴ 把体系运行的自查、自纠作为各中心月度工作范畴来推动；

⑵ 稽核员适度参与各中心的体系运行的自查、自纠，指导各中心做好体系运行的自查、自纠； ⑶ 发挥兼职稽核员的专业技能作用，全面推广应用稽核以提升效率，由兼职稽核员负责本中心的体系运行的自查、自纠。

4、总结分析（从5月份开始实施），为了做好稽核工作的持续改进以及锻炼自身的总结分析能力，特对每一阶段性工作进行总结分析：

1）每月稽核报告、辅导报告体现总结、分析及改进建议； 2）每季度做小结分析及阶段改善建议，做必要的辅导及报告；

3）每半年做稽核工作总结，每年度做年度总结，下一阶段的工作方向、改进重点及下阶段计划。

拟制：

审核：

批准：

第二篇：财务内部稽核工作计划方案110

对成华店财务内部稽核工作计划

一、目的财务稽核是企业内部控制制度的重要组成部分，其目的在于防止财务人员在日常工作上的差错和舞弊行为，并对出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，规范会计行为、提高会计工作质量。

三、稽核工作依据

1.《会计核算制度》

2.《财务管理制度》

3.公司对外签订的各项合同

四、工作内容

1.根据公司签订的各项合同，预算指标，审核各项财务收支。

2.根据每日实际经济业务发生逐笔进行会计凭证复核。

3.检查财产物资。

4.检查票据管理。

6.检查印章管理。

7.检查会计档案保管。

8.稽核拾五完毕，出具稽核报告。

五、工作安排

1.安排稽核人员认真阅读学习《会计核算制度》和《财务会计制

度》，以及相关对外签订的合同要件。

2.调用合同原件，并对合同记载的条款审核凭证编制情况。

3.根据费用预算数据，严密跟踪费用预算执行情况。

五、具体工作要求

（一）现金管理

1、财务备用金由出纳员专门负责管理，符合不相容职务相分离的规定

2、财务备用金是否存于专门的保险柜中，钥匙是否由出纳保存

3、出纳是否每周及月末盘点财务备用金并与现金日记账及NC账核对一致，财务负责人或会计是否定期监盘或抽盘，现金盘点表是否妥善存档、定期装订

4、稽核当日对财务备用金进行盘点，检查是否账实相符、账账相符

5、如无特殊情况，财务备用金不得超过规定的最高限额5000元

6、是否有挪用财务部备用金、白条顶库等情况发生

7、检查现金日记账，出纳是否每日逐笔顺序登记

8、对收取的现金是否开具足额收据并交给交款人，是否存在一人同时负责收款和开具收据的情况

9、财务备用金与营业备用金分开保管，不得混放、混用

10、财务人员不得替其他员工领取工资及报销款，并存放于财务部

11、大额现金存取严禁1人经办，陪同人应有书面签字记录

12、营业款送存是否已经采用上门收款方式，上门收款频率是否合适

13、检查现金使用范围是否符合财务制度规定，是否有为其他单位或个人套取现金的行为

14、不得将现金支票直接交与非财务人员用于支付费用

15、个人出差借款是否于一周内办理报销及还款。

16、对个人借款是否每月清理，超过1个月未归还的是否定期通报，超过2个月不归还的是否扣工资；对于员工离职是否由财务检查欠款情况并签字后办理

离职

17、其他事项

（二）银行存款

1、支票等各项重要票据的领购、签发、作废是否由出纳登记专门的登记簿，作废支票是否严格按照统一制度规范处理

2、支票等各项重要票据是否保存于保险柜中

3、是否对各开户行的开户许可证、印鉴卡等银行专项证照进行妥善存档

4、银行余额调节表是否由会计编制，编制是否及时；银行余额调节表格式是否按院线统一格式，是否和NC余额和银行对账单一致；是否有财务负责签字复核并妥善存档；是否存在无长期未达账项，是否所有银行均编制调节表，未有遗漏

5、财务负责人或会计每月末对出纳保管的支票等重要票据进行盘点，盘点记录与现金盘点表一起存档

6、出纳员是否每日、及时、逐笔顺序登记电子版银行存款日记账，帐实一致，与NC总账核对一致

7、对于支票作废是否严格按照统一规范进行处理

8、严禁出借、出租公司银行账户（或支票）以及违规协助他人套取现金

9、公司开立的所有账户，包括网上银行是否均经过上级财务部门审批

10、网上银行的是否经三人以上授权方可进行转账支付业务

11、现金支票只能用于提取现金，不得直接用作支付手段

12、在对外办理支票付款时，支票存根、付款审批单及支票登记簿上是否均有经办人带领的客户或本公司经办人签字。

13、支票密码器应放置于出纳保险柜中保管

14、一个公司所辖两个以上影城，应指定一名出纳员经管支票等重要票据，办理银行支付业务

15、大额银行转账支付款项是否要求银行电话通知确认的约定

16、网上支付是否设定每笔、每天支付限额

17、其他事项

第三篇：内部稽核管理办法（范文模版）

财务内部稽核管理办法

为了加强财务核算基础管理工作，保证财务核算的及时性、真实性、合法性、完整性，根据《会计基础工作规范》和公司有关财务管理制度，特制定本管理办法。

一、内部稽核的范围：本部及下属全资子公司、控股公司、汇融集团下属全资子公司和控股公司入账单据；

二、内部稽核的方式：凭证审核和原始单据抽查相结合，内部稽核人员日常凭证审核在收到单据的三个工作日内完成，原始单据抽查根据各公司业务量大小抽5-20张/月进行稽核，并填制抽查表存档备察；

三、四、内部稽核考核对象：记账会计、原始票据审核人员、出纳人员； 内部稽核的内容：

1、原始单据的稽核：审核原始单据各项要素是否齐全（要素主要包括接受单位名称、开票日期、经济业务内容、数量、单价、大小写金额、填制单位名称及签章、经办人、票据限额、阴阳票、报销联等），保证原始单据的合法、真实、有效；

2、审批程序、权限及开支标准的稽核：各项费用开支是否有经办人员和负责人签字盖章，是否按公司规定的审批程序、权限审批，审查各项费用开支是否在公司计划核定额度内及费用报销标准，计划外开支是否有书面报告和单位领导人审批；

3、记账凭证的稽核：主要核查入账日期与会计期间是否相符、入账金额是否正确、科目是否有误、账务处理方式是否合理、附件是否齐全、记账凭证反映的经济业务是否与所附原始单据一致、摘要是否正确和完整等；

4、会计报表的稽核：是否按时上报会计报表、上报的会计报表是否完整齐全、账表是否相符、表与表之间的勾稽关系是否正确；

5、工作流程的稽核：是否严格按规定的工作流程和时间处理会计业务；

6、其他需稽核的项目；

五、内部稽核的考核：

1、票据审核及记账差错3次/月以下（含3次）且不属重大差错的在责任人的月考核中进行绩效考核；

2、票据审核及记账差错3次/月以上或有重大差错的、上报错误会计报表的，根据具体情况罚款20-100元；

3、未按规定的工作流程处理会计业务，视具体情况给予责任人20-100元罚款；

4、未按规定的时间传递、提供、上报会计核算资料、报表的，每延迟一天给予责任人50元罚款；

5、被告知差错但不及时进行整改调整的责任人，给予原处罚金额2倍的罚款；

6、财务负责人对内部稽核人员的工作质量进行抽查，并根据抽查结果进行月考核，内部稽核人员负连带责任；

7、财务部相关人员要积极配合支持内部稽核工作，若稽核工作中存在应知晓而未知晓、且不协同相关业务部门或人员及时明确事由的，将报请财务负责人解决；

8、每年年底对内部稽核基础工作进行年终考评，作为年终考评和奖罚依据之一；

六、本财务管理办法自发行之日起执行

第四篇：内部稽核制度

内部稽核制度

为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠，防止和减少会计工作差错，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：

一、稽核工作的组织形式

1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。

2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。

二、内部稽核工作的主要内容

1、审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。

2、审查结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。

3、审查会计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。

4、审查公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。

5、审查公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。

6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。

7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。

9、审核工程结算与预算的差异，审查工程结算内容是否合法、合理，计算是否正确无误，是否符合合同的内容。

10、审核发票各项填写是否正确，收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。

三、稽核工作的职责、权限

（一）职责

1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。

2、确保公司内部管理控制制度，在会计工作中的落实和执行。

3、尽量减少日常会计工作差错，提高公司会计基础工作水平，确保会计信息的真实、可靠、完整。

4、加强会计监督与审查力度，杜绝违反财经法纪的现象，提高公司整体财务管理水平。

5、进一步完善公司内部管理控制制度，保证公司各项资产、实物的完整。

（二）权限

1、发现的会计核算问题，有权要求相关会计人员改正，并向会计主管汇报。

2、发现的内控制度的缺陷，可向有关部门报告，提出建议，要求处理。

3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证，有权要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。

4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。

2、实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来面貌。

3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。

4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。

5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。

五、稽核工作的处理方式

1、对审查发现的问题，应当保守秘密，并及时与相关人员核实，按逐级负责制原则向相关部门反馈信息。

2、对审查发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。

3、建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核。

第五篇：内部稽核制度

内 部 稽 核 制 度

1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。

2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都必须有两人或两人以上办理。

3、现金和银行存款的支付，应由财务负责人审核批准，出纳人员付款，记账人员记账，而不能由一人兼办。

4、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴必须由两人分管，不得由一人保管。

5、任何会计人员应当实行回避制度、局长、副局长的直系亲属不得担任本局出纳岗位。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。