珠海XX实业集团有限公司内部往来业务核算管理规定

第一篇：珠海XX实业集团有限公司内部往来业务核算管理规定

珠海XX实业集团有限公司内部往来业务核算管理规定

一、目的

加强内部往来业务核算的管理，避免内部单位的往来核算不清，适应集团财务管理需求,达到集团报表合并的要求。

二、适用范围

集团及下属各关联单位间发生的内部往来业务。

三、内部往来核算架构

1、集团内部往来业务的核算，采用结算中心方式。整个集团设置一个一级结算中心，两个二级结算中心：

Ø 珠海激情文化传播有限公司（上海总部）作为酒吧板块的二级结算中心，下辖百度各单位；

Ø 北京今日良缘休闲娱乐有限公司作为北京区域的二级结算中心，下辖除北京百度之外的北京区域其他公司，包括北京今日良缘休闲娱乐公司（百度VIP和量贩）、北京今日良缘夜总会、北京金品轩和北京九洲水会； Ø 珠海卓凡实业集团有限公司作为一级核算中心，下辖两个二级结算中心以及集团直管单位。集团直管单位包括珠海天地人间、珠海莲花万景城、珠海九洲水会、珠海九洲保健、太原卓凡大酒店、杭州今日良缘、苏州天地会所。

2、各结算中心和单位在进行内部往来核算时，必须遵循下列原则： Ø 各单位发生的内部往来业务，不论对方单位，均只与上级结算中心挂账。各单位使用“其它应付款”科目核算内部往来，将上级结算中心作为一个供应商管理；

Ø 二级结算中心与下级单位发生的内部往来业务，按单位分别挂账；与上级结算中心及非本结算中心单位发生的内部往来业务，均只与上级结算中心挂账。二级结算中心使用“其他应收款—应收内部往来款”科目核算与下级单位的内部往来，将每一个下级单位作为一个客户管理；使用“其它应付款”科目核算与上级结算中心的内部往来，将上级结算中心作为一个供应商管理； Ø 一级结算中心与直管单位发生的内部往来业务，应按单位分别挂账；与下级结算中心及下级结算中心单位发生的内部往来业务，均只与下级结算中心挂账。一级结算中心使用“其他应收款—应收内部往来款”科目核算与直管单位或二级结算中心的内部往来，将每一个直管单位或二级结算中心作为一个客户管理。Ø 各单位、各级结算中心应在供应商中设置“代垫款项”，通过“其它应付款”科目核算，专门用于核算当月未邮寄单据。

四、内部往来业务的处理

1、代付费用：指根据内部单位的委托，代为支付费用，但该费用由委托方承担的行为，主要包括代为接待客户、代为购买商品、代为购买社保等情况。Ø 受托方代为支付费用，应取得委托方的书面委托。委托方在委托书中必须明示委托事项和承担费用限额，如无明示的视同无限额承担； Ø 如委托方委托的代付事项是长期定时发生的，如代为购买社保等，在委托需要终止时，则应书面通知受托方明确终止时间，受托方在收到后应签字回传以确认委托终止；

Ø 单据邮寄日之前发生的业务，代付方借记“其他应付款（上级结算中心）”，贷记“现金”、“银行存款”等科目；

Ø 委托方收到单据后，借记“营业费用”、“管理费用”等科目，贷记“其他应付款（上级结算中心）”。

2、资产调拨：是指集团根据管理的需要，将资产在内部单位之间调动使用的情况，包括同一城市几家单位共用仓库情况下的物品领用。

Ø 非共用仓库情况下的资产的调拨，应有参与调拨行为的单位的共同上级单位或部门的书面批准文件，文件中应明确调拨资产的名称、规格型号、调拨价格等相关信息；

Ø 调拨资产发出后，调拨方一应取得接收方收货人签名并加盖公章的书面收条，作为会计处理的支持凭据；

Ø 共用仓库的物品领用，仓管人员应要求领用人在出库单上签字； Ø 单据邮寄日之前发生的业务，调拨方借记“其他应付款（上级结算中心）”，贷记“库存商品”、“周转材料”、“固定资产清理“等科目”； Ø 接收方收到单据后，借记“库存商品”、“周转材料”、“固定资产“等科目，贷记“其他应付款（上级结算中心）”。

3、资金往来：是指各单位间的日常资金调拨，不包括股利支付和正常的营业性资金支付。

Ø 任何单位的资金调出，应取得集团计划财务中心的书面通知； Ø 资金调拨产生的汇款手续费，由汇款方承担； Ø 资金调拨，不使用邮寄转帐单的通知形式。资金调出方在资金汇出后，将汇款单复印传真给上级结算中心；资金收入方在收到资金后，将收款单复印传真给上级结算中心；如资金调拨双方不属于同一结算中心，则双方的上级结算中心还要将单据传真到一级结算中心，由一级结算中心传真给另一方结算中心；

Ø 因为各单位经常使用私人存折进行资金收付业务，所以传真的单据上应注明付款方和收款方的名称；

Ø 资金调出方在汇款单据传真后，借记“其他应付款（上级结算中心）”，贷记“银行存款”科目；

Ø 资金收入方在收款单据传真后，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款（上级结算中心）”；

Ø 结算中心应在收齐收、付双方的单据后，再做账务处理。如因收款跨月而无法在月末同时得到双方单据，结算中心根据支付方单据，借记“其他应付款（代垫费用）”，贷记“其他应收款—应收内部往来款（支付单位）科目；下月收到收款方单据时，借记相关内部往来科目，贷记“其他应付款（代垫费用）” 科目。

4、股利：指各单位在每月末予以分配的利润

Ø 各经营单位在每月上报的利润分配报告中，应明确表示是否分配，如有分配还应明确各方股东的分配金额；

Ø 利润分配的处理和支付，不通过结算中心；

Ø 分配方案通过后，分配单位应及时传真给集团计划财务中心。分配单位借记“利润分配—应付现金股利”科目，贷记“应付股利—珠海卓凡”科目；集团借记“应收股利（分配单位）”，贷记“投资收益—股权投资收益（分配单位）”；

Ø 支付股利时，分配单位在汇款后通知集团。分配单位借记“应付股利—珠海卓凡”科目，贷记“银行存款”科目；集团收到股利后，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利（分配单位）”；

Ø 如果分配单位将前期内部往来款转做股利支付，则要将单据邮寄上级结算中心，借记“应付股利—珠海卓凡”科目，贷记“其他应付款（上级结算中心）”科目；集团在收到转来的单据后才做账务处理，借记“其他应收款—应收内部往来款”科目，贷记“应收股利（分配单位）”。

5、投资：指集团对于新开办项目的拨款和资产调拨。

Ø 在新项目筹建期间，集团的拨款和资产调拨按正常往来业务处理； Ø 在新项目建设完毕后，集团、被投资方通过其所属结算中心，根据书面的投资确认文件，分别将内部往来转为投资和资本；

Ø 投资额确定后，再发生的流动资金借款、资产调拨等业务，均应作为往来业务处理，除非有正式的增资文件，否则不再作为投资款的追加。

6、结算中心业务处理：

Ø 同属于本结算中心的，借记“其他应收款—应收内部往来款（转入单位）”，贷记“其他应收款—应收内部往来款（转出单位）”；

Ø 本结算中心单位代付，承担单位非本结算中心单位的，借记“其他应付款（上级结算中心）”，贷记“其他应收款—应收内部往来款（转出单位）”；反之则做相反处理。

7、各单位接收的往来单据，应按本单位相关规定履行签批手续。

8、内部往来的会计凭证制单时，应清晰、规范：

Ø 凭证制单时，应逐笔制作分录，严禁将几笔往来混作一笔分录； Ø 摘要中使用的单位名称，不能只使用地名，要使用单位简称； Ø 摘要中的付款理由要简明扼要，要说明付款对象和付款项目。

五、内部往来业务单据的传递

1、往来单据的手续必须齐全，否则接受方有权退单：

Ø 代付费用必须有对方书面委托的复印件、费用原始凭据原件，通过银行支付的，应提供银行付款单据的复印件；

Ø 资产调拨必须有调入方的书面收条的复印件；

Ø 共用仓库的物品领用，必须有符合公司规定的领用申请复印件、领用人签字的出仓单原件，属于代领行为的应有代领人签字和领用人收条；

Ø 内部往来转为投资或支付股利的，必须有相关确认文件的复印件； Ø 接待费用根据集团规定应由接待人现金支付后回本单位报销，确因特殊情况需要转挂，要有相关人员签字确认后按规定报批：如被接待人是集团内部人员的，必须有被接待人签字确认；被接待人是外部人员的，必须有接待人签字确认；

Ø 应付员工款项的转移，由应付单位向员工所在单位单向传递。

2、往来单据在邮寄时必须符合下列要求：

Ø 转出方填写转账通知单时, 项目要齐全，必须写清转入单位、转出单位、摘要、金额，转账单必须有转出单位会计和财务负责人签名； Ø 转账金额后面无需注明借贷，以金额识别：转出代付等应收款项的，填写正数金额；转出押金等应付款项的，填写负数金额。各单位在账务处理时，一律按照转账单上金额，转出单位借记，转入单位贷记；

Ø 单据被退回后，转出单位补齐手续再次转出时，应重新填写转账通知单，不得在原通知单上更改；

Ø 各单位和结算中心在转出单据时，必须附有纸质的明细表。明细表的表头项目依次为：转账日期、转出单位、转入单位、业务发生日期、摘要、转账金额、单据数量；

Ø 各单位转给上级结算中心、各结算中心之间单据传递，要同时将电子文档发至对方的指定电子邮箱。

3、内部往来单据应按规定的时间准时邮寄：

Ø 集团直管单位邮寄往来单据给集团计划财务中心的截止时间为每月20日；

Ø 北京项目各单位邮寄往来单据给北京今日良缘的截止时间为每月18日；

Ø 酒吧板块各百度单位邮寄往来单据给上海总部的截止时间为每月20日；

Ø 北京今日良缘邮寄往来单据给集团计划财务中心的截止时间为每月20日；

Ø 上海总部邮寄往来单据给集团计划财务中心的截止时间为每月24日；

Ø 集团计划财务中心邮寄往来单据给上海总部的截止时间为每月24日；

Ø 集团计划财务中心邮寄往来单据给北京今日良缘和集团直管单位的截止时间为每月27日；

Ø 上海总部邮寄往来单据给各百度单位的截止时间为每月28日； Ø 以上规定的邮寄单据截止日期，均以邮件邮戳为准； Ø 各单位邮寄单据时，应选择服务可靠的大型快递公司,以保障单据的准时送达；

Ø 邮寄单据的快递费用由寄出单位承担,严禁到付行为。

4、未能在邮寄截止日寄出的内部往来单据，不得作为内部往来处理： Ø 各单位或结算中心当月未邮寄单据，应记在“其他应付款（代垫款项）”，在账务处理时可以列表作为附件，本科目按总金额做一笔分录； Ø “其他应付款（代垫款项）”月末余额为本月已代付未寄出单据金额，次月应及时调整到相应内部往来科目并寄出单据。

5、单据接收方在收到单据后，认为需要退单的，应在当月及时通知单据邮寄方。单据邮寄方在接到通知后，应将该笔单据金额从内部往来科目调整到“其他应付款（代垫款项）”。

6、内部往来业务发生后，代付单位应在有效期内及时传递单据： Ø 内部往来单据传递的有效期为三个月，即内部往来业务发生三个月后，结算中心不再受理；

Ø 因代付单位寄出的单据手续不全，被结算中心或接受单位退单，退回单据的往来时间，不得在有效期内扣除；

Ø 超出单据传递有效期的代付费用，由代付单位自行承担。

六、内部往来对账

1、各单位、结算中心应在每月结账前，完成当月对帐工作：

Ø 每月30日至次月1日，由结算中心将与下属各单位当月的往来明细通过电子邮件下发，结算中心之间的由上级结算中心下发二级结算中心； Ø 各单位在收到往来明细后，应及时核对，核对中发现的错误，错误方应及时纠正。往来对帐工作，应在次月2日前完成；

Ø 各单位应于次月2日下班前制作往来对账单签字后传真给上级结算中心，结算中心应在收到对帐单的1日内签字回传。结算中心之间的对帐，由二级结算中心制作对账单。

2、对账单除特殊情况外，不得出现调节项。特殊情况是指单据寄出方按规定日期寄出，而接收方在次月3日下班前未收到往来单据的情况。

3、对账单在任何时候都不得出现跨月调节项。

第二篇：企业银行(中国)有限公司内部举报管理规定

企业银行（中国）有限公司

内部举报管理规定

第一章 总则

第一条 为了规范企业银行（中国）有限公司（以下简称“本行”）违规情况举报管理工作（以下简称“举报管理工作”），确保本行内部违反有关行业监管法律、法规、规章和其他规范性文件的行为（以下简称“违规行为”）得到及时发现，违规情形得以及时消除，保障本行利益，特根据国家有关法律、法规、规章以及《企业银行（中国）有限公司章程》和本行各项规章制度，制定本规定。

第二条 本规定适用于总行各部门及其在中华人民共和国境内外设立的各分支机构处理内部职员对违规行为的举报。

第二章 主管机构

第三条 总行经营战略部设立举报部门作为举报工作主管机构。举报部门的主要职责是：

（一）宣传、鼓励举报违规行为；

（二）受理、管理、处理举报材料；

（三）转办、交办、督办举报案件；

（四）审核举报案件的查办情况；

企业银行（中国）有限公司 合规部

（五）上报、通报举报事项的查办情况；

（六）统计、分析举报管理工作的数据情况；

（七）开展对举报人的保护、奖励工作。

第四条 举报部门向全行各部门及各分支机构公开举报电话、传真号码、电子邮箱、通讯地址及邮政编码，为举报人提供便利条件。

第三章 举报处理

第五条 本行职员可以采用书信、电子邮件、传真、电话等方式向举报部门举报。

第六条 举报部门接到通过邮寄信件、发送电子邮件、传真等方式进行的举报，应当保存原始材料。举报材料是电子形式的，应当打印。能够与举报人取得联系的，应当与举报人确认举报事项；不能与举报人取得联系，应当注明情况。举报部门接听电话举报，应当填写电话举报记录。有条件的，可以录音。

第七条 举报部门应当对举报信件、举报材料打印件、电话举报记录或者录音、交办或者移送的举报材料进行登记、编号。

第八条 举报部门对被举报人基本情况清楚、有具体的违规事实、线索清晰并附带相关证据材料的举报，应当受理。

企业银行（中国）有限公司 合规部 第九条 举报有下列情形之一的，举报部门不予受理：

（一）举报事项不属于举报部门职责范围的；

（二）没有明确的被举报人或者被举报人无法查找；

（三）没有具体的违规事实或者调查线索不清晰乃至调查无法继续的。

第十条 举报部门认为举报案件重大、情况复杂的，可以报请本行风险管理委员会办理。

第十一条 举报部门处理举报的工作人员应当恪尽职守、秉公办事，查明事实、分清责任，及时履行职责、妥善处理，不得推诿、敷衍、拖延。

第十二条 举报的受理、登记、办理等各个环节，应当依照本行有关规定严格保密，并建立健全工作责任制，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁举报材料。

第十三条 举报部门处理举报的工作人员有下列情形之一的，应当回避：

（一）与举报事项有利害关系的;

（二）与当事人有利害关系的;

（三）其他应当回避的情形。

第十四条 举报部门按照下列规定作出举报处理决定：

（一）经调查核实，被举报人违规事实清楚、证据确凿的，依本行有关规定处罚；涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，移送司法机关依法处理；

企业银行（中国）有限公司 合规部

（二）经调查核实，被举报人的行为未违反法律法规及本行规章制度的的，终止办理；

（三）举报事项证据不足，无法查明的，终止办理。

第十五条 举报应当自受理之日起30日内办结。有下列情形之一的，经举报部门负责人批准后，可以延长办理期限，但延长期限不得超过15日，对具名举报的举报人，应当告知其延期理由:

（一）举报事项复杂，涉及多方主体的；

（二）举报事项调查取证困难的；

（三）举报事项需要专业鉴定的；

（四）其他需要延长办理期限的。

第十六条 举报办结后，举报部门有举报人的联系地址、联系电话的，应当及时告知举报人处理结果。

第十七条 举报事项性质恶劣、影响较大的，举报部门可以将被举报人的违规行为及其处理情况在全行公布。

第四章 举报保护

第十八条 举报部门应当在自己的职权范围内保护举报人的合法权益，不得泄露举报人的举报材料和相关信息。

企业银行（中国）有限公司 合规部

第十九条 严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；严禁将举报情况透露给被举报人。

第二十条 调查核实情况时，不得出示举报材料原件或者复印件，不得暴露举报人；对匿名的举报书信及材料，不得鉴定笔迹。

第二十一条 宣传报道和奖励举报有功人员，也不得公开举报人的信息。

第五章 处罚和奖励

第二十二条 对举报管理工作中违反保密规定泄露举报信息的责任人员，要根据情节和后果给予严肃处理。

第二十三条 举报管理人员在举报工作中不履行职责，推诿、敷衍、拖延的，应给予处罚。

第二十四条 举报管理人员隐匿、销毁举报材料，滥用职权、徇私舞弊的给本行造成损失的，视其情节轻重给予处罚。

第二十五条 对压制、迫害、打击报复举报人的，应当视情节轻重给予处罚。

企业银行（中国）有限公司 合规部 第二十六条 举报人应当对自己所举报的内容负责。诬告、诽谤被举报人，或者以举报为名制造事端，干扰本行工作正常进行的，按照有关规定处理。第二十七条 举报事项经查证属实，为银行挽回或者减少损失的，对举报的有功人员，按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励。

第二十八条 奖励工作由举报部门具体承办。

第六章 附则

第二十九条 本规定由总行法律合规部负责制定、修订及解释。

第三十条 本规定自颁布之日起施行。

企业银行（中国）有限公司 合规部

第三篇：公司内部审计工作管理规定

内部审计工作管理规定目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。适用范围

本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。引用和参考文件

3.1 引用文件

下列文件中的条款通过本程序的引用而成为本程序的条款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后所有的修改或修订版均不适用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。

《公司内部审计文档管理办法》

3.2 参考文件

《中华人民共和国审计法》

《审计署关于内部审计工作的规定》

《×××××××公司内部审计工作规定》定义及缩略语

4.1 术语

4.1.1 内部审计

是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。

4.1.2 内部控制

是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。

4.1.3 审计人员

是指本公司的内部审计人员。

4.1.4 被审单位

是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。

4.1.5 正式招投标项目

是指除公司程序《招标、比质比价、非竞争性采购》中，××××条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元（含200万元）人民币的；物项采购单项合同估算价超过100万元（含100万元）人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元（含50万元）人民币的。

4.2 缩略语

无责任

5.1 总经理

总经理负责组织领导公司内部审计工作，审批审计工作计划、批复专项审计报告。

5.2 审计部

在公司总经理领导下开展工作，负责本公司内部审计工作的组织、管理和实施。

5.3 相关部门

根据审计需要提供相关资料和资源，协助配合审计工作的实施。规定

6.1 审计机构与人员

6.1.1 审计机构

公司设立审计部。审计部在公司总经理的直接领导下开展工作，直接对总经理负责。公司可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

6.1.2 审计人员

审计部应配备专职审计人员。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、国家注册会计师等相关执业资格，或从事审计工作3年以上。

6.2 审计工作职责

6.2.1 对公司及所属单位（含占控股地位或主导地位的单位，下同）或部门的财务收支、财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。

6.2.2 对公司及所属单位重大固定资产处置进行审计。

6.2.3 对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。

6.2.4 对公司所属单位或部门负责人的任期经济责任进行审计。

6.2.5 对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。

6.2.6 对公司建安工程、物项采购和技术服务等重大招投标工作进行审计监督。具体分为三种情况：

a)对50万元以下的比质比价项目，审计部将根据项目的重要性和风险性判断，视情况参与；对未介入的比质比价项目，审计部将以经济合同专项审计方式进行后续监督，界定项目比质比价和合同立项、签订、执行、变更或索赔、验收、关闭等资料的合规性、合法性和完整性，以及经管人的履职责任。

b)对50万元以上（含50万元）至正式招标项目起点金额之间的比质比价项目，由合同部门根据项目立项金额情况通知审计部，审计部将全面参与。

c)对正式招标项目，审计部务必参加。

6.2.7 对公司对外投资、风险控制等经济活动，以及重要经济合同的谈判、签订或索赔等情况进行审计监督。根据公司项目比质比价和招投标活动的开展情况，审计部将于每季末向公司总经理提出公司季度招投标工作、一些难点热点问题的监督情况报告（书面或口头）。该报告业经总经理授权。

6.2.8 对公司全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。

6.2.9 完成××××公司审计部、公司总经理（或董事会、监事会）交办的审计事项。

6.3 审计工作权限

6.3.1 参加公司重要经济活动有关会议，了解并就公司的工程投资和经营管理情况发表意见。

6.3.2 要求被审计单位或部门按时报送生产、经营和财务收支计划、预算执行情况、财务决算报告和其他有关文件、资料。

6.3.3 根据工作需要，检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅生产经营活动有关的文件、会议记录，以及计算机系统及其电子数据等相关资料。

6.3.4 对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。

6.3.5 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司总经理（或董事会、监事会）报告。

6.3.6 对可能被转移、隐匿、篡改和毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经公司总经理（或董事会、监事会）批准后，有权予以暂时封存。

6.3.7 提出纠正、处理违法违规行为的意见，以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

6.3.8 审计部根据工作需要，经公司总经理（或董事会、监事会）同意后，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

6.4 审计工作程序

6.4.1 审计部应根据国家和集团公司的有关规定，结合公司的实际情况，编制审计工作计划，并报经公司总经理批准后实施。

6.4.2 审计准备阶段。审计部实施专项审计时，应成立审计组，指定参审人员名单，确定被审计单位（或部门），制定审计通知书，报经总经理批准后，审计部应在实施审计前的3个工作日，通知被审单位（但对突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达），明确审计的内容、种类、方式和时间，以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人。审计组应充分考虑审计风险和内部管理的需要，制定具体项目的审计计划。

6.4.3 审计实施阶段。审计人员采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料，检查现金、有价证券和实物，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据，并做好审计记录、编写审计工作底稿。

6.4.4 审计报告阶段。审计人员应对审计事项和结果提出审计报告，并在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审单位如有异议，应在接到审计报告之日起的10个工作日内提出书面反馈意见；逾期不提出，视为无异议。

6.4.5 审计部应将审计报告与被审计单位意见一并报送公司总经理（或董事会、监事会）审阅并批准。

6.4.6 审计部应根据公司总经理（或董事会、监事会）对审计报告的批示，向被审计单位下达审计建议或意见。

6.4.7 审计部应对主要审计项目进行后续审计监督，跟踪被审单位对审计意见的采纳和落实情况。

6.5 审计工作要求

6.5.1 公司相关内部职能部门应积极配合和支持内部审计工作的开展。

6.5.2 审计部应根据国家、集团公司有关规定和公司内部管理需要，有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险，促进公司加强管理和提高经济效益。

6.5.3 审计部应对违反国家法律法规、集团公司有关规定和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。

6.5.4 审计部应每年向公司董事会、监事会提交内部审计工作总结报告。同时将公司的内部审计工作计划和工作总结、重要专项审计报告集团公司审计部。

6.5.5 审计部应不断提高审计质量和效率，防范审计风险；接受集团公司审计部对内部审计业务的检查和评估。

6.5.6 审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正和保密。

6.5.7 审计人员应按照国家有关规定，不断加强业务学习，提高自身素质，实行持证上岗、规范执业和后续教育的制度。

6.6 审计档案管理

6.6.1 归档范围：审计部对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下：

a)上级审计部门和公司总经理有关审计工作的批示；

b)审计工作的规章制度、程序、计划和总结；

c)审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等； d)公司总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

e)复审及后续审计资料；

f)有关部门和个人反映的经济问题或举报材料，以及审计部的专案审计结论和处理决定。

6.6.2 日常管理

a)审计档案应严格按照公司档案管理、安全管理和保密管理的有关规定执行；

b)明确责任，确定专人负责审计档案的日常管理，完善审计档案的立卷、归档、保管、调阅和移交公司档案部门的手续。

有关审计档案的详细规定参见程序P-BP-AUB-002 《内部审计文档管理办法》

6.7 奖励和处罚

6.7.1 被审单位或个人

6.7.1.1审计人员对被审单位严格遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向公司总经理提出表扬或奖励的建议。

6.7.1.2审计人员对有下列行为的被审单位或个人，根据情节轻重，向公司总经理提出处罚或追究责任的建议。

a)被审单位或个人违法违规和造成损失浪费的；

b)拒绝提供凭证、帐薄、报表、合同、证明材料和有关文件、资料的；

c)阻挠审计人员开展工作，抗拒、破坏监督检查的；

d)弄虚作假、隐瞒事实真相的；

e)玩忽职守、给公司造成重大损失的；

f)拒不执行审计结论和决定的；

g)泄露公司秘密的；

h)对审计人员或检举人进行打击报复的。

6.7.2 审计人员

对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予处罚。

a)利用职权谋取私利的；

b)弄虚作假、营私舞弊的；

d)泄漏国家机密和被审单位商业秘密的；

e)玩忽职守，给国家和被审单位造成重大损失的。附则

a)本办法由公司审计部负责解释；

b)本办法自批准之日起生效执行。记录

无

第四篇：公司内部临时借人管理规定

人员借用协商单

借用单位： 被借单位：

借用事由（任务）：

计划借用日期：年

借用单位：

负 责 人：

年月日

被借人员：

任务完成情况（结论）：

借人单位 负责人签字 日期：

日起至年被借单位：负 责 人：年月日天月日共计月

*****公司内部临时借人管理规定（试行）

为满足生产经营及各单位临时用人需要，为更好地协调，有序组织人力资源，特制定本规定。

1、由借人单位向人力资源部提出借人申请，填写《人员借用协商单》，明确借用事由或任务，计划借用时间，用人数量，如需出差，写明出差地。

2、人力资源部根据借人单位申请，负责与被借人单位领导沟通，确定被借用人员。必要时请示公司分工主管领导商定。被借人确定以后由被借单位领导通知被借人。

3、借调人员人事关系保留在原单位。借调一个月以上的，被借人考勤要转到借人单位，借调期间薪酬管理转入新单位，负责绩效考核并承担全部的个人薪酬；公司与独立承包体之间借人，由借人单位承担被借人工资、养老险、失业险、医保险、工伤险、住房公积金及差旅费等。

4、借调人员借调时限已满或任务完成，持《人员借用协商单》回派出单位报到。

5、本规定自****年**月**日执行，由人力资源部负责解释。

****年**月**日

第五篇：xxx公司内部待岗管理规定

xxxxxxx公司企业内部

劳务市场待岗管理规定

第一条为加强企业管理，实行企业员工内部待岗制度。企业内部待岗人员范围：

（一）生产任务不足，人员结构调整后无合适岗位；

（二）员工自愿申请待岗，经批准同意的；

（三）不能胜任现任工作岗位的富裕人员。

第二条企业内部待岗人员待遇

（一）内部待岗人员的待岗工资以本人待岗前工资标准减除岗位工资和考核工资，根据其待岗期限按不同比例计发，即待岗1个月以内的（含1个月），按70%计发；待岗1个月至2个月的（含2个月），按60%计发；待岗2个月至3个月的（含3个月），按50%计发，最低工资不低于xxxx市最低保障工资，暂定为1500元。

（二）内部待岗人员在待岗期间的实际收入计入个人台帐，并作为缴纳社会保险和福利，按国家规定由企业和内部待岗人员共同缴纳。

（三）与企业签订有固定期劳动合同的内部待岗人员，合同期满时，依法办理终止劳动合同手续。

第三条员工在待岗期间，其劳动合同期满或本人提出与企业解除劳动合同的，企业按照有关规定按其在本企业工作年限，每满一年发给相当于本人工资标准一个月的经济补偿金，最多不超过3个月。工资标准按本人终止、解除劳动合同前12个月平均工资计算。

第四条凡内部待岗人员均与集团有限公司签订《xxxx集团有限公司企业内部待岗协议书》。内部待岗人员的日常管理工作由人力资源部负责。