财政学各单元作业题参考答案

第一篇：财政学各单元作业题参考答案

财政学各单元作业题参考答案

第一单元

一、单项选择题

1．B 2．B 3．A 4．C 5．A龄前 6．B 7．D 8．C

二、多项选择题

1．AB 2．ABCD 3．ABC 4．AC 5．BC 6．AC 7．ABC 8．ABC 9．ABCD lO．BCD

三、判断题 1．× 2．√ 3．× 4． √ 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．× lO．√

四、简答题

1．答：①市场垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，获得额外利润，从而影响了充分的市场竞争，丧失了市场效率。②外部效应。外部效应是指某人从事一项经济活动对其他人产生了经济影响，对其他人带来利益是正效应，使其他人遭受损失是负效应。③收入分配不公和经济波动。市场经济即使是有效率的，但却不可能兼顾公平，失业、通货膨胀、经济波动则是市场经济固有的弊端。

2．答：财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：①稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡，财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。②在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定器”作用。③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等基础设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的调整和转换，保证国民经济稳定与快速发展的最优结合。④财政应切实保证纯公共需要，为社会和经济发展提供和平和安定的环境。

五、论述题

答：首先，要理顺政府和市场的关系，切实转变政府的经济职能，以满足公共需要为标准重新为财政定位，重新构建财政的运行机制，这就是当前财政改革的目标。其次，加快建立各项财税法规，规范各项财税制度，推进各项财政改革，都是构建“公共财政"的措施。第三，澄清几种认识，防止走入误区：一是“公共财政”不能理解为“吃饭财政”；--是不能一般地提财政退出生产领域；三是不能一般地提出退出国有企业。第四，“公共财政”基本框架的建立要有一个过程，摆脱“越位”，填补“缺位”，只能逐步进行，这个过程也就是财政改革的过程。

第二单元

一、单项选择题

1．A 2．D 3．A 4．C 5．D 6．A 7．B

二、多项选择题

1．BCD 2．ACD 3．AD 4．BCD 5．AB 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABC 10．AC

三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．√ l 1．× 12．√ 13．× 14．× 15．√ 16．√

四、简答题 1．答：①我国仍处于社会主义初级阶段，当前仍是投资型经济，根据社会主义市场经济体制的要求，政府要逐步退出竞争性和盈利性的投资领域，但同时仍然需要保持适度规模的政府投资，保证国家重点建设，推动结构调整，调控经济的稳定运行，引导民间投资的增长。②不断加大教育投入和强化科研投入是当代财政的一项义不容辞的任务。③财政支出结构变化的一般规律表明，一国经济发展初级阶段理应由财政承担的社会福利、社会救济和社会保障支出将加快增长。④今后一段时间内，财政支出安排的重点将集中在以下七个方面：农业发展、城市化、西部开发、高新技术产业、国有企业改革、社会保障体系建设、科教兴国。2．答：行政管理费和国防费以及由这些费用支持的各种活动，究竟对经济发生了何种影响，可以从三个方面加以观察：①从直接生产和消费社会财富方面来看，这两类费用纯属社会财富的“虚耗”；就此而论，这两类支出越少越好。②从财富生产的社会条件看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与生活的秩序，因而用于这两类活动的费用又不是在 “虚耗”社会财富。③从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，若无消费，生产就不能正常进行，也就失去了增长的动力。行政活动和国防活动，正是全社会消费的一个必不可少的组成部分。

3．答：与非政府基本建设投资相对比，政府基本建设投资具有明显的特点：①非政府基本建设投资是由企业法人和自然人个人从事的投资，是以盈利为目的；而政府的基本建设投资是从社会效益和社会成本的角度评价和安排投资，可以微利甚至不盈利，但政府基本建设投资的项目，可以极大地提高国民经济整体效益。②就发展中国家来说，企业和个人主要依靠自身积累和社会筹资为基本建设投资提供资金来源，受资金规模限制，主要从事周转快、见效快的建设项目，一般难以承担规模宏大的建设项目；而政府财力雄厚，资金来源主要来自税收或国债，可以从事大型和长期项目投资。③根据政府基本建设投资的一般特点，我 国的政府投资将按社会主义市场经济体制的要求，逐步退出一般的竞争性和盈利性领域，主要从事那些“外部效应”很强的基础设施投资，部分用于基础工业和高新技术产业的投资。

五、论述题

答：文教、科学、卫生事业在社会经济发展中居于重要地位。财政工作的任务是：一方面要对该由政府举办的事业在资金安排上给以足够保证，加强投资力度；另一方面要加强管理，提高效益。只有将两个方面结合起来，才能有效地促进文教科学卫生事业的发展。具体的措施包括：①逐步规范财政资金的供应范围；②改革财务制度；③改革事业单位的管理形式；④推行定额管理，改进资金分配办法；⑤多种形式发展事业，多种形式筹集资金，统一管理收支。

第三单元

一、单项选择题

1．A 2．C 3．D

二、多项选择题

1．BCD 2．BD 3．ABC 4．AC

三、判断题

1．× 2．√ 3．×

四、简答题

答：我国财政补贴产生和蔓延的原因大体有如下三个方面原因：第一，财政补贴是在我国经济改革进程中，价格改革矛盾累积的结果，其社会经济效果究竟是好是坏，是一个复杂的不易说得清楚的经济难题。第二，各种各样的亏损补贴是国有企业制度改革中出现的产物。第三，改革开放以来，政府有时过于倚重各种权衡性手段来调控经济运行，当然会导致财政补贴规模日益增大。

五、论述题

答：结合中国要建立和发展社会主义市场经济的历史任务，我们必须看到，中国的社会保障制度进一步完善的基本思路应是：①保障水平必须与我国当前的发展阶段的生产力水平及人均收入水平相适应。②起点宜低不宜高。③实行“两个挂钩”，重视基金运行。④加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。⑤研究开征社会保障税的必要性和可行性，加强基金的管理和监督。我国社会保障制度改革的主要方面：①养老保险。②失业保险。③城市职工医疗保险。④城市居民最低生活保障。

第四单元

一、单项选择题

1．D 2．A 3．A 4．C 5．A 6．A 7．D 8．B 9．A 10．B 1 1．A 12．D 13．B

二、多项选择题

1．ABCD 2．BCD 3．ACD 4．ABD 5．ABCD 6．ACD 7．ABCD 8．CD 9．ABCD lO．ABCD 1 1．ACD 12．ABD 13．ABC 14．ABC

三、判断题

1．√ 2．× 3．× 4．× 5．×6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．× 11．√ 12．× 13．√ 14．√

四、简答题

1．答：技术进步对财政收入规模的影响可从两个方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，国内生产总值的增长速度也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品的附加值所占的比例扩大，由于财政收入主要来自产品的附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接，更为明显。

2．答：税负转嫁对社会生活的影响主要有：首先，税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品生产者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。其次，税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系；最后，税负转嫁会强化纳税人逃税的动机。

3．答：增值税具有以下的优点：①最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。②增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业附加值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督。③增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。④企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证税收收入的稳定。⑤对于出口需要退税的商品可以实行“零税率”，将商品在国内已交纳的税收一次全部退给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展

五、论述题 答：经济决定财政，财政收人规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约。首先是把“蛋糕”做大，分配问题就好解决了。但是，“蛋糕”再大，也还存在如何分割的问题，而且分配是否公平合理，又会反过来影响经济的发展。经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的情况下，还存在通过分配进行调节的可能性。所以在不同的国家(即使经济发展水平是相同的国家)和一个国家的不同时期，由于采取不同的分配政策和分配制度，财政收人规模也是不同的。改革伊始以至以后多年来，我国对分配政策和分配体制的调整缺乏有序性，存在过急过度的弊病，削弱了财政的宏观调控能力，造成资金分散与保证国家重点建设的严重矛盾。因此，在提高经济效益的基础上，整顿分配秩序，调整分配格局，适度提高财政收入占国内生产总值的比重，是深化改革中应有的课题。

六、讨论题

答：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁机制的特征是：①税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转移引起的；②税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；③税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下，纳税人必然千方百计地将税负转移给他人，以维护和增加自身的利益。税负归宿一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负归宿是一种理论抽象，如果分析具体的企业、个人之间的税负转嫁过程，它等同于负税人。

第五单元

一、单项选择题

1．C 2．A 3．A

二、多项选择题

1．BC 2．CD 3．ABCD 4．BCD

三、判断题

1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√

四、简答题

答：国债市场一般具有两个方面的功能：一是实现国债的发行和偿还；二是调节社会资金的运行。

五、论述题

答：从我国外债余额及其债务类型结构和偿还期限结构来看，我国的外债种类与结构表现出如下特点：①我国外债中国际商业贷款的比重最大，但呈下降趋势，而外国政府和国际金融组织贷款呈上升趋势，形成多角度有选择的债务结构。②外债余额中长期债务所占比重越来越高，短期债务的比重不断下降。③我国近年来的外债余额规模虽然增长较快，但外债风险指标都在国际公认的安全线之内。

第六单元

一、单项选择题

1．D 2．A 3．A 4．B 5．C6．A 7．D 8．B

二、多项选择题

1．ABCD 2．ABCD 3．BC 4．AB 5．ABC区性 6．BCD 7．ABCD 8．ABC 9．CD

三、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．×

四、简答题

1．答：国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。国家预算法主要有三种类型：一是权责法，二是组织法，三是程序法。针对我国当前的实际情况，国家预算法主要体现以下指导思想：①强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性的刚性指标。②规范预算管理程序，明确预算管理职权。③把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来。④把法律的科学性和可行性结合起来。2．答：预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的制度。它的主要内容包括：①确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主体。②预算收支的划分原则和方法。③预算管理权限的划分。④预算调节制度和方法。

五、论述题

答：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。在政府采购制度下，财政部门只是监督商品的采购过程，商品的使用者不仅要参与采购过程，而且是采购商品的主体。从各国的经验来看，政府采购制度的程序一般分为三个阶段：首先确定采购要求，然后签订采购合同，最后管理执行采购合同。目前我国的市场体系尚不完善，政府采购实体和采购主管部门的职能还不能符合市场化进程的要求，各类竞争主体的市场机会不均等，再加上政府采购客体的市场组织化程度低，市场秩序比较混乱等，政府采购制度的创新仍存在重重障碍。因而，在我国实行政府采购制度，可先在各地区试行，取得经验，在此基础制定规范的《政府采购法》，而后全面推行。

六、讨论题

答：完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。①目标模式的选择。现行分税制同时并存着存量调节与增量调节两条转移支付系统。规范的转移支付制度，要求逐步减少以至消除以“基数法”为依据的为维护既得利益的转移支付过渡到按客观因素测定标准收人和标准支出的转移支付制度。规范的转移支付制度有两种可供选择的模式：一是单一的纵向转移支付；--是纵向转移和横向转移的混合模式。从当前看，横向转移虽是一种可选择的模式，但仍要立足于纵向转移的完善。②纵向转移的微调。首先是改进过渡期转移支付办法。其次，进一步将维护既得利益的多种调节方法简并为“税收返还”一种方法，而后逐步减少富裕地区税收返还的增量，增加贫困地区税收返还的增量。与此同时，清理现行的专项拨款，改进拨款方法。③推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善。目前还不可能建立全国统一的省对下的转移支付制度，中央只能给以原则性和政策性指导，尊重分级管理赋予省级政府的自主权和调控权，适度体现统一领导的精神，通过一段时间的实践，待时成熟再规范全国性的省对下的转移支付制度。

第七单元

一、单项选择题

1．A 2．C 3．B 4．B 5．C 6．B 7．A 8．A 9．C 10．D

二、多项选择题

1．AD 2．BC 3．AD 4．ABCD 5．ABCD 6．ABC 7．ABD 8．ABD 9．ABC

三、判断题

1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√

四、简答题

1．答：发行国债是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。但是，债务作为弥补财政赤字的来源，会随着财政赤字的增长而增长。还有另一面，就是债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。在已经存在赤字的情况下，一般是靠发新债还旧债，累计的债务余额将随之逐年增加，利息支出也将不断加大。因此，发行国债虽是弥补财政赤字的一种可靠来源，但对发展中国家来说，对国债的发行和管理却绝不可掉以轻心。

2．答：财政与信贷是国家集中分配资金的两条不同的渠道，财政政策和货币政策是宏观调控的两大政策体系。二者虽然都能对社会的总需求与总供给进行调节，但在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，而且这种作用是不可相互替代的。二者的不同表现在如下几个方面：①作用机制不同。②作用方向不同。③在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。④财政政策与货币政策时滞的差别。

五、论述题

答：财政对社会总需求的影响最终是通过货币供给实现的，与此同时，财政赤字也会对货币供给产生影响。财政赤字对货币供给的影响在量上与赤字规模的大小有关，但是否产生影响以及产生怎样的影响，则还取决于财政赤字的弥补方式。通过向中央银行借款弥补财政赤字，一般而言，将可能导致货币供给过度，从而导致通货膨胀。通过发行国债来弥补财政赤字，若居民个人、企业和商业银行购买国债，一般说只是购买力的转移或替代，不会产生扩大货币供给的效应。中央银行购买国债会产生同财政向中央银行借款同样的扩大货币供给的效应。

第二篇：2011财政学作业题1

2011年《财政学》课程作业参考选题

1、优化我国财政支出结构的政策选择

2、缩小地区经济差异的财政政策建议

3、实现城乡公共服务均等化的对策选择

4、我国建立绿色税收体系存在的问题及对策

5、取消农业税后县乡财政困境问题研究

6、公共物品私人提供问题探讨

7、提高某某级政府公共服务能力的财政思考

8、缩小城乡收入差距的财税政策研究

9、农村基础设施供给效率问题探讨

10、我国教育支出效率探讨

11、完善我国农村养老保险问题探讨

12、两型社会建设中长株潭农村基层财政运行状况分析

13、我国农村基础设施建设投入问题探讨

14、农村居民最低生活保障制度建设研究

15、我国城市低保制度建设的实证分析

16、我国养老保险的制度转制成本及其化解

17、我国农民工养老保险问题研究

18、促进低碳经济发展的财税政策分析

19、财政支农资金管理存在的问题与改进

20、促进大学生就业的财税对策分析

说明1：允许自主选题，凡财政学范畴的选题均可；

说明2：字数>1000字，无上限；手写打印均可；标明姓名和学号； 说明3：5月11-12日，5月18-19日交作业，无特殊情况过期不接受补交；

第三篇：财政学答案

财政学答案

一、名词解释

1公共生产

是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

2转移性支出

是指直接表现为资金无偿的、单方面的转移的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。

3国债负担率

通常是指当年国债发行额或国债余额占GDP的比重，是衡量国债限度的指标之一。

4税收超额负担

是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

二、简答题

1、简述政府（财政）投资的特点。

在任何社会中，社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同的特点，这是由政府自身的地位和职能决定的。

（1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，如社会基础设施等，可以极大提高国民整体效益。

（2）政府财力雄厚，且资金来源多半是无偿的，可投资大型项目或长期项目。

（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、农业、能源、通讯、交通以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。

2、简述国债的功能。

政府举借的债务称为国债。国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债是一个特殊的债务范畴，它以政府的信誉为担保，具有较强的可靠性，通常被称为“金边债券”。国债具有以下功能：

（1）弥补财政赤字

通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。

以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，这是因为：第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利影响。

当然，也不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药，这是因为：第一，财政赤字过大，最终会导致财政收支的恶性循环；第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

（2）筹集建设资金

国债具有弥补财政赤字的功能，还具有筹集建设资金的功能，这两种功能可以从以下角

度加以区分：

第一，社会制度和财政类型不同。我国社会主义财政具有明显的生产性，国债发行具有明显的筹集建设资金的作用；资本主义国家主要是公共性财政，国债发行弥补财政赤字的功能较为明显。

第二，国债发行方式、目的和用途不同。有些国家在国债发行时就明确规定了国债收入的目的和用途，如日本就将公债明确分为赤字公债和建设公债。

第三，国债收入的性质不同。如果把国债当作一种临时性、应急性的收入，国债就是主要用来弥补财政赤字的。如果把国债当作一种稳定的、长期的收入，主要就是经济建设支出。

（3）调节经济

国债对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。这部分财力用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变既定的积累与消费的比例关系；用于消费，则扩大社会的消费规模，使积累和消费的比例向消费一方转移；用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和社会总需求关系的过程；短期国债可以作为中央银行进行公开市场操作的重要手段。

总之，在社会主义市场经济体制下，国债已经成为财政政策必不可少的工具之一，我们在发挥国债积极功能的同时，必须注意国债的适度规模。因为国债毕竟只是财政收入的一个补充性来源，过分依赖国债反而会引起不良后果。

3、简述财政赤字的经济影响

财政赤字是指政府支出大于其经常性收入的情况。就现代市场经济国家而言，财政赤字已经是一种世界性经济现象。我国自改革开放以来，财政赤字也是连年出现，财政赤字对社会经济的影响主要体现在以下几个方面：

（1）财政赤字与货币供给

财政赤字对经济的影响主要是通过信用体系即通过影响货币供应量来实现的。财政赤字对货币供给的影响和财政赤字规模大小有关，但更主要还是取决于赤字的弥补方式。弥补方式不同，对货币供给的影响也就不同。

①通过银行透支或借款弥补财政赤字的方式，一般会增加中央银行的准备金从而增加基础货币，但财政借款并不一定引起货币供应过度。一方面，随着经济的增长，货币需要必然增加，从而要求增加货币供应量，因此，只要财政借款控制在由货币系数决定的基础货币增量的限度内，就不会有通货膨胀的后果；另一方面，如果银行在向财政贷款的同时，控制贷款的总规模，也不会发生货币供应过量的问题。

②用发行公债弥补财政赤字的货币效应，依认购者的不同而不同。

（2）财政赤字与社会总需求

财政赤字一般说会扩大社会总需求，但这也必须结合财政赤字构成总需求的不同方式来分析。财政赤字构成总需求有两种不同的方式：一是作为新的需求叠加在原有的总需求水平之上，使总需求扩张；二是通过不同的财政赤字弥补方式，替代其他部门需求而构成总需求的一部分。第二种方式只会改变总需求结构，而不增加总需求规模。

（3）中国财政赤字的排挤效应问题

财政赤字的排挤效应是指政府部门通过财政赤字扩大投资引起的非政府部门投资和消费的相应减少，即政府部门投资的增加挤出了非政府部门的一部分投资和消费.（4）财政赤字与发行国债

发行国债是世界上各国弥补财政赤字的普遍做法，但是以债务作为弥补财政赤字的来源，债务会随着财政赤字的增长而增长。另外，债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。对发展中国家来说，对国债的发行和管理绝对不可以掉以轻心，放任国债规模过

分扩大。

总的来说，财政赤字对经济的影响既有积极的一面，又有消极的一面。就我国目前的情况来看，它既是一种财政调节经济的手段，也是财政困难的体现。

4简述国家预算的原则。

国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针，主要有以下几点：

（1）公开性。国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此，国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。

（2）可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定、估算，更不能任意编造。

（3）完整性。列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、预算外另外预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

（4）统一性。虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。因此，要设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列。

（5）性。政府必须按照法定预算编制国家预算，要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本财政收支的内容列入本的国家预算中。

上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一个国家的预算原则一般是依据预算本身的属性，并与本国的经济实践相结合，通过制定预算法来实现。

论述题：

简述中国分税制改革的主要内容。

我国分税制改革是采取整体设计、逐步推进的方式进行的，通过几年的运行，已初见成效，但需总结经验，进一步深化，主要内容包括以下几个方面：

（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责

政府与市场关系是经济体制转换的根本问题，也是实行分级预算体制的前提条件，包含三个层次内容：第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题；第二，各级政府事权的划分；第三，各级预算主体支出职责的划分，一般应遵循事权与财权相一致的原则。

各级政府事权划分和各级预算主体支出职责的划分，集中体现经济体制与政治体制的结合，清晰而明确的划分，既包含利益分配，也包含权利分割，短期内难以达到完善境地，只能随着经济体制改革和政治体制改革的进程逐步达到目标模式。

（2）规范收入划分

现行某些收入划分不符合规范原则，随着经济体制改革的深化，仍需不断调整：第一，分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，不适应新形势的要求，因而改为分率分成或比例分成将是必然选择。第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则。第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。

（3）集权与分权关系的调整

分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。从支出方看，多数支出项目是由地方执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大比重；从收入方看，为了均衡横向

不平衡，贯彻中央宏观政策，中央财政收入应占主导地位。分税制改革的实质意义不在于中央组织收入占主导地位，而是要求中央实际可支配收入逐步达到适当的比重（比如40%左右）。在实现这个目标的过程中，通过在增量分配中中央多集中一些只能起到微调效应，关键是逐步减少以至最终取消按既得利益的税收返还。

（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点

完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。具体措施如下：第一，目标模式的选择。规范的转移支付制度有两种可供选择的模式：一是单一的纵向转移支付；二是纵向转移和横向转移的混合模式。从我国目前的国情看，横向转移虽是一种可选择的模式，但仍要立足于纵向转移的完善。第二，纵向转移的微调。首先是改进过渡期转移支付办法；其次，进一步将维护既得利益的多种方法简并为“税收返还”一种方法。更为妥善的方法是将税收返还基数逐步纳入按因素法计算的拨款公式，每年纳入一定比例，若干年后全部过渡为按因素法计算的转移支付制度。第三，推进省以下转移支付制度的建立和完善。目前还不可能建立全国统一的省对下的转移支付制度，中央只能给以原则性和政策性指导，尊重分级管理赋予省级政府的自主权和调控权，适度体现统一领导的精神。通过一段时间的实践，待时机成熟，再规范全国性的省对下的转移支付制度。

试论如何进一步完善我国的分税制改革？

1、政府间的财政关系趋向规范。

各级政府的收支范围、权限和责任进一步明确，预算约束趋于硬化；按税种划分收入，使中央和地方之间的利益界限趋于明晰，减少了相互挤占的情况；建立了转移支付制度，结合我国当前的实际情况，灵活地解决了纵向平衡、横向平衡以及专项补助。

2、有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置

分税制将消费税划为中央税，营业税等划为地方税，增值税作为中央与地方的共享税，在制约地方盲目发展烟、酒高税产品的同时，鼓励地方发展高效农业和第三产业，推动地方由注重发展速度和规模转向更加注重经济效益。

3、“两个比重”逐步上升，中央财力有所增强

由于进一步规范了中央与地方的财政关系，较好的调动了中央与地方的两个积极性，实行分税制以后中央与地方分配格局的变化，主要是加大了中央对地方转移支付的力度，也就是增强了中央对地方财力调控的力度。

4、调动地方组织收入的积极性，促进地方收入的快速增长，保证全国财政收入的稳定

快速增长。

5、随着相关政治经济体制改革的不断深化，分税制也在不断完善，主要是进一步明确

各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责，逐步调整和规范收入的划分，不断完善转移支付制度，推进省区以下转移支付制度的建立和完善。

第四篇：英语各单元答案

第一单元

第二题---单词填空：

1.I’d like a cup of 2.Each day each of us makes decisions that ___ involve __taking a chance.5.Children must ___ experience _____ things for themselves in order to learn from them.8.Can you ___ recommend _____ a classmate who can take up the job?

第四题---翻译：

1.我们每个人都得对自己所做的一切负责任。

We are responsible to ourselves for all we do.2.他已经完全习惯了自己掌控时间。

He has completely been used to controlling his time.3.离家在外上大学，想家是很自然的。

It’s natural to be homesick when going to college away from your home.4.经理出差的时候，由她负责公司的事情。

She will be in charge of the company when the manager is on business.5.你应该有开放的心态去结交一些新朋友。

You should have an open mind to connect with some new friends.写作---通知

Direction: Write a notice according to the information given in Chinese.学生会应广大学生的要求，邀请著名跨国公司ABC Company人力资源部经理Michael Johnson先生来校为全体学生开设讲座。

内容：如何做好面试准备

时间：4月22日晚19：00---20：30

地点：学术报告厅

参加者：全体学生，尤其是应届毕业生

April.21.201

1Notice

Under the auspieces of the Students Union, a lecture will be given on How to Prepare for Your Job Interview by Mr.Michael Johnson, Human Resources Manager of ABC Company, a famous multi-national business in lecture hall on April 22, at 7:00 p.m.---8:30 p.m.The student’s Unions.All students, especially those of the graduating class, are welcome.第二单元

第二题---单词填空：

3.A 5.You ______ are supposed to _____be responsible for them.7.There are numerous things that can ___ stand for _____China.9.I can’10.He _______ was thought of as ______ the fastest runner in his class.第四题---翻译：

1.这份报告的目的在于阐明这些结论是如何得出的。

The report aims to clarify how these conclusions were reached.2.你本应该今天完成这项工作，可事实上你还没有开始。

You were supposed to have finished the work today, but in fact you haven’t started it yet.3.这些事实足以证明她是正确的。

These facts are enough to prove that she is right.4.该项研究旨在弄清各种室外污染的原因。

This research project aims to make sense of the possible causes of all kinds ofoutdoor pollutions.5.他认出了我，可是我却对他毫无印象。

He recognized me, but he made no impression on me.第三单元

第二题---单词填空： 1.The monkey's _ funny _____way of smoking amused us.2.V4.____ Hiking ____ is a great way to travel.You will get close to nature and take exercise at the same time.5.Koala is a lovely animal living in __ Australia _____.6.Y7.Y8.Early to bed and early to rise, makes a man ____ healthy ___, wealthy and wise.10.What you have just said calls to my mind a story I heard ___ long ago ____.第四题---翻译：

1.我很喜欢和你一起工作。

I enjoy working with you very much.2.二儿子里斯特是他父亲的宠儿。

Lester, the second son, is his father's favorite.3.他们是不久以前到达英国的。

It's not long ago that they arrived in Britain.4.这是散步的好天气，可我还是不想出去。

It' s a very fine weather for a walk, but I don' t think I' ll go out

5.那个风趣的人拿自己的事故开玩笑，大家都笑了。

The funny man joked about his accident and everyone laughed.写作---海报

Direction: Write an English poster according to the information given in Chinese.羽毛球友谊赛

计算机系对英语系

时间：九月八日（星期六）下午3：00

地点：学校体育馆

主办单位：学生会体育文化部

请与学生会联系订票事宜（限定人数为200人）欢迎前往助兴

参考答案：

Friendly Badminton Match

Teams: Computer Dept.VS Chinese Dept.Time:3:00 p.m., Saturday , September 8

Place:College Gymnasium

Sponsor: The Physical Culture Department of the Students’ Union

Please contact the Students’ Union for tickets(limited to 200).Come and Cheer for them!

第四单元

第二题---单词填空：

1.This question is beyond myintellect.2.His short stories with amusing moments.3.Commercial activity is expected to towards Christmas.4.Churchill once said, “Courage is the first of human.”

5.He looked at the hands of his sons and saw that their nails

6.The two townsby a river.7.We welcome customers from domestic and abroad cooperate with us for __ mutual _ benefit and common development.8.The flavor of most foods canbe enhanceby good cooking.9.She has a sunny.10.There are just too many things allmy attention at once.第四题---翻译：

1.你认为是什么使她不同于其他申请人。

What is it that you think separates her from the other applicants?

2.发掘孩子的潜力是非常重要的。

It’s important to draw out a child’s potential capacities.3.我们的制度与他们的相比, 不可避免地显得过于守旧了。

In contrast with their system, inevitably ours seems very old-fashioned.4.我的大学同寝和我在一起住了差不多一年, 可是我们俩的关系一直不好，我们两人步调总是不一致。

My college roommate and I lived together for almost one year, but we never got on very well for we are always out of step.5.由于错误的判断，我们不得不拨一大笔钱给这项工程以避免质量问题。

As a result of the misjudgment, we have to commit a large amount of money to this project to

avoid the quality problems.写作---邀请信

Direction: Write a personal invitation letter according to the information given below.Mary and John want to invite their friends to celebrate their housewarming Party at home.The time of the party: 12:00 a.m.— 7:00 p.m., Saturday, October 5th.The Place of the party: the garden of their home

参考答案：

October 1st, 2009 Dear friends,We are holding a housewarming party in our garden from 12:00 a.m.to 7:00 p.m.on Saturday, October 5.This is going to be well-equipped buffet reception with many kinds of wonderful cooking.Please RSVP by the third of October to ensure attendance.Look forward to seeing you there.Yours sincerely,Mary and John

第五单元

第二题---单词填空：

1.I think this will become thechiefconcern of the world today.4.Every day they gave the old man food that was easy ofdigestion.use..7.He used to believe that the old lady hadmagicalpowers.9.China is one of the four ancientcivilizations.if he stayed on that isolated island.第四题---翻译：

1.谁也忍受不了他的粗暴态度。

No one can put up with his savage manners.2.她用手指急不可奈地拆开了电报。

She opened the telegram with eager fingers.3.地球是扁平的这一谬误曾一度很流行。

That the earth is flat used to be a popular fallacy.4.人们常把学校看成是一个小社会。

People often think of school as a small society.5.你觉得用塑料做木材的代用品是个好主意吗？

Do you think it a good idea to use plastic as a substitute for wood?

第六单元th

第二题---单词填空：

1.2.3.4.We’’s promotion.These children become ___ addicted _____ to computer games.’s appearance.I had no ____ alternative _______ but to report him to the police.5.6.7.Robert aimed to be _____ independent __ of his parents by the time he was twenty.8..9.10.Family _____ breakdown _____ can lead to behavioral problems in children.第四题---翻译：

1.网上购物对我来说是一种新的体验。

Shopping online is a new experience to me.2.这款品牌的手机很受年轻人的欢迎。

This brand of mobile phone is quite popular among youngsters.3.我终于说服爸爸给我买了一台笔记本。

At last I managed to persuade my father to buy me a laptop computer.4.购买冰箱者可以享受免费送货。

Purchasers of refrigerators enjoy free delivery.5.我不知道电脑是怎样运行的。

I have no idea how the computer works.写作---感谢信

Direction: You are required to write a thank-you letter according to the information given below in Chinese.写信人：Lily

收信人：Edward

写信日期：2009年12月19日

事由： Lily写信给Edward对她在美国期间受到Edward和他夫人的热情款待表示感谢，感谢他将她介绍给他的朋友，并带她游玩了很多地方，品尝了美味的食品；并告知对方自己安全抵达北京。

参考答案：

December 19th, 2009

Dear Edward,you and your wife showed me during my visit to America.I appreciate(感谢)being introduced to so many of your friends and the delicious meals we had together.And you showed me around so many beautiful sights.I arrived in Beijing safe and sound（安然无恙）yesterday morning.With best wishes.Yours sincerely,Lily1、A friend walks in when the rest of the world walks out---a forever friend

别人都弃你而去的时候，朋友仍与你在一起，那是永远的朋友。

2、Never frown，even when you are sad，because you never know who is falling in love with your smile.纵然伤心，也不要愁眉不展，因为你不知道谁会爱上你滴笑容。

3、Just because someone doesn’t love you the way you want them to，doesn’t mean they don’t love you with all they have.爱你的人如果没有按你所希望的方式爱你，那并不代表他们没有全心全意地爱你。

4、If you shed tears when you miss the sun，you also miss the stars.如果你因失去了太阳而流泪，那么你也将失去群星了。

5、I cannot choose the best.The best choose me.我不能选择那最好的，那最好的选择我。

6、Don’t let a little dispute break up a great friendship.不要让一个小小的争端摧毁了一个伟大的友谊。

7、Whenever you make a phone call smile when you pick up the phone,because someone can feel it.无论什么时候打电话，拿起话筒时请微笑，因为对方能感受到你的笑容。

第五篇：财政学复习题及答案

一、名词解释：

1．公共产品

公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。2．瓦格纳法则

瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。3．财政政策

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。4．转移性支出

转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。5．国债依存度

国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算

政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府财政收支计划。7．零基预算

零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。8．阶梯发展理论

皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。9．社会保障

社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。10．国债

又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。11．预算管理体制

是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。12．投资性支出

投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等 13．课税对象

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度

税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。15.购买性支出

购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等 16.预算外资金

预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。17．税收转嫁

税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。18.财政平衡

财政平衡指一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等。19.预算赤字

财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。

20.外部性

外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。

21.增量预算

增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政的基础上，按新的财政的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。

22．分税制

是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。

23．从价税

是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。

24．社会保险

是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。25．完全基金制 是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。26．人员经费

主要是工资性支出，包括，工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用等。27．公用经费

主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费等

28．起征点

税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。

29．免征额

税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分 征税

30．公债偿债率

是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率＝当年公债还本付息额／财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少分额。这一指标的国际警戒线为10％。

二、填空题

1．生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的 经济条件 ；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的 政治条件，财政是因国家的产生而产生。

2．财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是 国民收入总量；二是 剩余产品M总量 ；三是 M中留给企业自行支配的总量。3．税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的 具体征税品种与 具体内容，是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。

4．财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于 社会公共需要。5．V与财政收入的关系：主要是通过 人人所得税的 形式形成财政收入。

6．只有当劳动力再生产费用增长幅度 不高于 劳动生产率的增长幅度情况下，剩余产品价值率才能有所提高，财政收入规模才能得以不断扩大。

7．计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为 从价 和 从量 两种。

8．减免是减税和免税的简称。减税是 减征部分 税款，免税则是 免去全部 税款。9．流转课税的对象是流转额。它包括 商品流转额 和 非商品流转额。10．所得课税是指以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额包括 纯所得额 和 总所得额。

11．按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为 宏观财政政策 和 微观财政政策。

12．政府在为社会公众提供各种 产品和服务 的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的 资金，这就形成了财政支出。

13．消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和 财政投资支出。

14．发展中国家财政支出的增长集中在 购买性 支出方面,特别是 公共投资 方面。

15．从财政的角度看，科技活动属于 混合 公共产品。

16．和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用__市场价格___加以评估。

17.根据不同的目的和标准，财政支出有多种分类方法,其中最重要的一种是以能否得到相应的直接的商品和劳务补偿为标准，将财政支出区别为 消耗性支出 和转移性支出两大类。

18.通过成本与效益的对比分析来确定最优项目或方案，这种方法在私人投资分析中早已使用并被称之为__财务分析法__。

19.行政管理支出和国防支出属于纯粹的 公共产品 ,利益有社会全体共同拥有。20.政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予__补贴 _。

21.政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：税收收入、利息和股息、__利润分成

22.收支 反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。

23.__生产力__的发展，__剩余产品__的出现，是财政产生的经济条件。24.奴隶制社会的国家财政以____直接剥削奴隶的劳动____收入为主 25.资本主义国家中，财政收入主要来自于税收和__公债____ 26.资本主义国家为了隐蔽地增加财政收入，采用的方法有发行公债、__实行赤字财政__和__通货膨胀政策__。

27.从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向___市场经济建设 _财政的转变。28..公共产品不以盈利为目的，而是追求__社会利益和社会福利的最大化___。29.不完全的私人产品或不完全的公共产品称为___混合物品___。

30.财政的三个基本职能是___资源配置_、___收入分配___、__经济稳定___。31.公平分配包括___经济公平___和___社会公平__两个层次。

32.要缩小贫富差距，一方面要进行税收调节，另一方面要__通过转移支付___。33.经济稳定包括：__充分就业__、___物价稳定__、__国际收支平衡___。34.我们现在一般用财政支出占___国民收入___的比重来反映财政分配的规模。35.西方国家的财政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。

36.行政管理支出按最终用途分，可分为___人员经费____和___公用经费___两部分。37.社会救助的资金是全部来自于_国家财政拨款___。

38.社会保障事业的目的，就在于__保证社会经济稳定发展___。

39.从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是__部分基金制__。40.按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为__生产补贴__和__价格补贴__。41.我国财政补贴以__价格补贴__和__企业亏损补贴__为主要项目。

42.国民收入的绝大部分是__工业__创造的，所以它的纯收入是财政收入的主要来源。43.C是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为__补偿基金___。44.剩余产品M占国民收入N的比重，称为__剩余产品价值率___。财政集中率是__财政收入占剩余产品价值的比率___。

45.V和M最终比例关系的确定，取决于__劳动生产率的高低__和_劳动力再生产费用的多少__。

46.我国将财政收入占__国民收入_的比重作为衡量财政收入数量界限的指标。

47.现实生活中，V和M比例关系的最终确定，主要取决于__劳动生产率的高低___和__劳动力再生产费用的多少___ 48.税收的终极目的是__还之于民，为人民利益服务___。

49.税收的基本特征是三性：无偿性、__强制性__、__固定性___。50.计税依据也称为计税标准，可分为__计价税__和__计量税__两种。51.税收的效率原则包括两方面：__经济效率__和__行政管理效率__。

52.由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为_课税基础的侵蚀__。53.税法规定：对拖欠税款的可以加收__滞纳金___。

54.按课税对象分，税收分为流转税、所得税、财产税、__行为税__、__资源税__。55.在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是__前转__。

56.税收有效率和公平两原则，一般认为，应该侧重于_效率__原则。

57.税收制度的组成有两种不同的类型：__单一税制____和__复合税制___。58.我国现在税制是__流转税__和__所得税___并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。

59.现代的间接税中，以__增值税___为主要税种，现代的直接税中，以__个人所得税__为主要税种。

60.消费税是指以消费品（或消费行为）的__流转额 作为课税对象的。61.消费税实行差别税率，分为比例税率和 定额税率__两种。62.企业所得税税率是__比例__税率，个人所得税是__累进__税率

63.土地增值税是对有偿转让 国有土地使用权 及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。

64.按国有资产用途为标准，国有资产可以分为___公务性资产___和__后勤保障性资产 65.国有资产管理体制的基本原则是 统一政策，分级管理。66.我国有三个不同程度的国有资产管理机构，分别是 国有资产管理局、国有资产经营公司、国有企业。

67.国债是 国家信用 的主要形式，也是 公债 的主要组成部分。68.国债的基本三个特征是 有偿性、自愿性、灵活性。69.国债的规模包括的两个方面是国债的负担和 国债的限度。70.我国对预算进行管理的法律是《 中华人民共和国预算法 》。

71.我国目前的预算外资金主要包括 地方财政部门 管理的预算外资金和 行政事业单位 管理的预算外资金。

72.预算外资金有三个特点： 财政性、专用性、分散性。

73.国家预算管理体制的核心问题是 中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题。

74.按财政政策调整经济周期的作用，可分为 自动稳定 政策和 相机抉择 政策。75.财政政策工具主要有 税收、预算、财政补贴

76.国债的利率主要参照金融市场利率，也要考虑 银行利率 和 政府信用状况。77.税率的三种基本形式是 定额税率、比例税率 和 累进税率。78.税收抵免包括 投资抵免 和 国外税收抵免 两种形式。

三、单项选择

1．财政分配的目的是(d)。

a、满足国家职能需要 b、满足政府职能需要 c、满足社会成员需要 d、满足社会公共需要

2．下列属于典型公共物品的是(c)。a、收费公园 b、高等教育 c、国防设施 d、高速公路

3．用来描述财政支出增长规律的是(b)。a、拉姆斯法则 b、瓦格纳法则 c、拉弗曲线 d、菲利普斯曲线

4．在我国的财政支出中，目前占比重最大的是(a)。a、经济建设费 b、国防费 c、社会文教费 d、行政管理费

5．在我国税收收入中，目前占比重最大的是(a)。a、流转税 b、收益税 c、资源税 d、财产税

6．在现代社会条件下，财政分配的主要对象是(d)。a、社会产品 b、社会产品价值 c、剩余产品 d、剩余产品价值

7．在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是(a)。a、购买性支出 b、转移性支出 c、财政补贴 d、税式支出

8．用来组织财政收入的最主要的形式是(a)。a、税收 b国债

c、国有资产收益 d、各项收费 9．下列属于直接税的税种是(c)。a、营业税 b、增值税 c、个人所得税 d、关税

10．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是(a)。a、纳税人 b、负税人 c、扣缴义务人 d、纳税担保人 11．我国现行税收制度建立于(c)。a、1984年： b、1992年 c、1994年 d、1996年 12．我国现行增值税属于(b)。

a、生产型增值税 b、流通型增值税 c、收入型增值税 d、消费型增值税 13．我国营业税共设置了(b)。a、6个税目 b、9个税目 c、12个税目 d、7个税目

14．我国现行个人所得税实行(c)。

a、分类所得税制 b、综合所得税制 c、分类与综合相结合的所得税制 d、个人门行纳税制度 15．在我国，国债利率的制定主要依据是(a)。a、市场利率 b、银行利率

c、政府信用 d、社会资金供求状况 16．反映国家基本财政收支计划的是(c)。a、税收年报 b、国家决算

c、国家预算 d、预算外资金

17．我国目前的预算管理体制的主要内容是(d)。a、总额分成 b、分类分成 c、统收统支 d、分税制 18．不属于财政政策的是(d)。a、税收 b、国家预算 c、公共支出 d、利率

19．价格的变动全影响企业的(b)，进而影响财政收入。

a、所得 b、营业额

c、财务 d、会计核算

20．(d)是财政分配结构的中心环节。

a、税收收入 b、税收支出

c、财政收入 d、财政收支

21．(c)有可能成为财政收入的源泉。

a、C b、V

c、M d、V＋C 22．财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有(c)

a、主观性 b、重要性

c、客观性 d、现实性

23．(d)的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。

a、监督 b、收入分配

c、聚财 d、稳定经济

24．国家通过法律程序规定的税种称为(c)。

a、正税 b、附加

c、税法 d、税制

25．征税活动的各种规定即(a)。

a、税制 b、准则

c、税法 d、条例

26．免税法可分为全额免税和(a)免税。a、部分 b、超额

c、累进 d、绝对

27．关税是对(c)我国关境的货物和物品征收的税。

a、进入 b、出口

c、进出 d、流入

28．社会集团购买力属于(b)。

a、建设性支出 b、消费性支出

c、转移性支出 d、我国特有的经济范畴 29．以下哪面不是消费性支出(a)。

a、基本建设 b、文教科卫

c、行政管理 d、国防 30．财政支出的首要目标是(c)。

a、经济增长 b、物价稳定

c、公平分配 d、国际收支平衡

31．国民经济中最重要的比例关系是(a)的比例关系。

a、积累与消费 b、农轻重

c、基建与更改 d、工业与农业

32．我国财政最大和最主要的支出类别是(a)支出。

a、基本建设 b、文教科卫

c、行政管理 d、建设性

33．固定资产再生产的主要方式是(a)。

a、基本建设 b、更新改造

c、住宅建设 d、基础设施 34．非转移性支出是指(d)。

a、社会保障 b、补贴

c、国债利息 d、行政管理 35．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是(a)。

a．社会保障 b、资本转移

c、财政补贴 d、债务利息

36．我国经常性预算收入主要是指(a)。

a、各项税收 b、利润

c、收费 d、债务

37．国家基本的财政计划称为(b)。

a、经济计划 b、国家预算

c、收支方案 d、国家扶算 38．国家信用的基本形式是(c)。

a、税收 b、利润

c、国债 d、财政贷款 39．《预算法》规定，从(c)年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。

a、1979 b、1992 c、1994 d、1995 40．预算外资金是(b)的组成部分。

a、预算同资金 b、财政资金

c、银行资金 d、国债

41．处理各级财政之间关系的根本制度称为(b)。

a、财政体制 b、预算管理体制

c、税收体制 d、国有企业财务体制

42．国有资产管理的宗旨是(c)。

a、提高效益 b、增加收益

c、实现国有资产保值增值 d、加强资产监督 43．财政政策总是从(d)角度影响经济运行的。

a、需求 b、供给

c、总量 d、分配

44．税收收入的自动变化是指(b)的税收收入。

a、比例征税 b、累进征税 c、固定总额税 d、免税

45．财政是下列哪两种范畴的统一？(a)。

a、政治范畴和经济范畴 b、历史范畴和政治范畴 c、历史范畴和经济范畴 d、社会范畴和历史范畴

46．在封建社会产生的财政范畴是(a)。

a、王室土地收入 b、军赋收入 c、贡物和掠夺收入 d.专卖收入

47．财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是(a)。

a、只凭借政治权力进行分配 b、凭借国家两种权力进行分配 c、以生产资料占有权为主要依据 d、主要是对当年剩余产品的分配 48．增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的(c)。

a、c部分 b、v部分 c、m部分 d、c+v部分

49．最能保证财政收入稳定性的收入形式是(a)。

a、税收 b、国有资产收益 c、债务收入 d、规费收入

50．按计税依据分类，可将税收分为(a)。

a、从价税与从量税 b、价内税与价外税 c、直接税与间接税 d、国内税与涉外税

51．有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是(c)。a、比例税率 b、累进税率

c、累退税率 d、定额税率 52．下列税种中，属于流转税类的是(a)。

a、营业税 b、契税 c、土地增值税 d、印花税 53．公债偿还资金的最终来源是(a)。

a、预算盈余 b、发行新债收入 c、税收 d、利润上缴收入 54．划分各级政府财政支出的依据是(c)。

a、收支平衡原则 b、财政效益原则

c、财权、事权统一的原则 d、统筹兼顾、保证重点的原则 55．决定中央预算预备费动用的权力属于(b)。

a、全国人民代表大会 b、国务院

c、财政部 d、全国人大常委会 56．以下税种中，属于地方固定收入的税种是(c)。

a、增值税 b、消费税 c、印花税 d、资源税

57．国家凭借政治权力进行的分配活动是(c)。a、信贷分配 b、价格分配

c、财政分配 d、企业财务分配

58．随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是(b)。a、税收 b、国家预算

c、基金 d、利润上缴

59．财政体系的主导环节是(b)。

a、预算外资金 b、国家预算

c、国家公债 d、综合财政计划

60．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是(b)。a、工资 b、费用

c、利润 d、折旧

61．从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是(d)。

a、增加“c”部分的投入 b、增加“v”部分的投入

c、减少“m”部分的份额 d、提高劳动生产率，降低“c”与“v”的投入

62．从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是(c)。a、比例税率 b、全额累进税率 c、超额累进税率 d、定额税率

63．将税收分为直接税与间接税时采用的分类标准是(c)。a、课税对象 b、计税依据

c、税负能否转嫁 d、税收收入归属权 64．我国现行的国有企业利润分配制度是(d)。a、统收统支 b、利改税 c、利润包干 d、税利分流

65．有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是(b)。a、经常性预算收入 b、预算盈余 c、发行新债收入 d、偿债基金 66．国际上公认的外债偿债率的警戒线是(b)。a、20% b、25% c、30% d、35% 67．用于国家行政机关的基本建设支出的性质是(c)。a、补偿性支出 b、积累性支出 c、消费性支出 d、生产性支出

68．下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是(c)。a、国家公务员的工资 b、国家机关的基本建设投资 c、支付国债利息 d、国家机关的行政经费 69．财政管理体制的核心是正确处理(a)。

a、中央与地方的财政分配关系 b、国家与企业的财政分配关系 c、国家与各部门的财政分配关系 d、国家与个人的财政分配关系 70．分税制下，属于地方固定收入的项目有(d)。a、消费税 b、资源税

c、增值税 d、国有土地有偿使用收入

71．中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是(c)。

a、全国增值税的平均增长率 b、全国增值税和消费税的平均增长率 c、全国增值税、消费税、营业税的平均增长率 d、全国各种税收的平均增长率

72．以下不属于财政支出按国家职能分类的是（b）

a．经济建设支出 b．购买性支出 c．社会文教支出 d．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（d）

a．行政支出 b．公安支出

c．司法检察支出 d．军队正规化建设支出 74．以下不属于我国的现行税率是（a）

a．全额累进税率 b．比例税率 c．超额累进税率 d．定额税率

75．当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（a）

a．扣除法 b．免税法 c．抵免法 d．税收饶让

76．以下不是影响国债的负担的因素的是（d）

a．认购者即债权人的负担 b．政府即债务人负担 c．纳税人的负担 d．负税人的负担 77．我国现行上市国债的发行方式是（c）

a．以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 b．以承销方式向承销商销售

c．以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 d．以强制摊派法出售

78．我国国家预算分几级（d）

a．二级 b．三级 c．四级 d．五级

79．根据《中华人民共和国预算法》规定（a）

a．中央政府公共预算不列赤字 b．中央预算中的资本预算列赤字 c．地方各级预算列赤字 d．中央预算列赤字 80．以下不是预算外资金的特点的是（d）

a．财政性 b．专用性 c．分散性 d．非财政性

81．我国分税制预算管理体制从何时起执行（a）

a．1994年1月1日 b．1994年3月1日 c．1996年1月1日 d．1996年3月1日 82．属于税收中心特征的是（c）

a．固定性 b．无偿性 c．强制性 d．国家性 83．以下税种属于价外税的是（a）

a．营业税 b．关税 c．增值税 d．消费税

84．目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（d）

a．财产税 b．流转税和所得税 c．流转税 d．所得税 85．以下不是营业税纳税人的是（d）

a．在我国境内提供应税劳务的单位和个人 b．在我国境内让无形资产的单位和个人

c．在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。d．在我国境内销售不动产的单位和个人。

86．目前，我国国债的发行方式已经不采用（a）

a．公募法 b．承受法 c．出卖法 d．强制摊派法 87．短期国债一般采用的偿还方式是（a）

a．分期逐步偿还法 b．抽签轮次偿还法

c．到期一次偿还法、d．市场购销偿还法

88．以下不是各级人民代表大会常务委员会的职权的是（b）

a．预算执行的监督权 b．预算调整方案的审批权

c．根据授权，对决算进行审批

d．对本级人民代表大会预算、决算方面不适当的决定的撤消权 89．实现公共欲望的满足最可靠的部门是（a）a.政府 b.企业

c.个人 d.非营利组织 90．旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系的分析方法是（a）

a.实证分析 b.经验分析 c.规范分析 d.理论分析

91.对某一可由多人消费的产品而言，一个新的消费者加入将影响其他影响者的消费质量，则再加入一个消费者所带来的净增加称为（c）a.边际生产成本 b.边际社会成本

c.边际拥挤成本 d.以上答案均不是 92．社会保障的主体是（c）

a.社会公众 b.无法保障基本生活的社会成员 c.政府 d.慈善机构

93．英国经济学家皮科克和怀斯曼认为（b）和置换效应促使政府支出水平登上新的台阶。

a.梯度渐进效应 b.审视效应 c.非均衡增长效应 d.棘轮效应

94．曾经得到广泛的支持的负所得税方案是由美国著名经济学家（c）提出的。a.罗森 b.拉弗

c.弗里德曼 d.诺思

95．对西方国家公共企业效率的经验研究，证明（d）

a.公共企业的绩效劣于私营企业

b.私营企业的绩效劣于公共企业

c.两者绩效相等

d.无法确定 96．失业保险体系中存在（a）问题。

a.道德风险 b.逆向选择

c.委托-代理 d.搭便车

97．政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节

（b）a.通货膨胀

b.资金流向

c.通货紧缩

d.存款总量

98．财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（b）

a.消费支出使用资金较少 b.在于消费支出的使用并不形成任何资产 c.投资支出不能获得商品或劳务 d.以上都不对

99．不完全竞争市场中出现低效率的资源配置是因为产品价格（a）边际成本。a.大于 b.小于 c.等于 d.可能不等于

100．为了提高资源配置效率，政府对竞争性行业厂商的垄断行为（a）

a.是限制的 b.是提倡的

c.不管的 d.有条件地加以支持的 101．一般来说，在进行资源配置时，下面说法正确的是：（c）

a.效率优先 b.公平最重要

c.效率和公平并重 d.效率和公平都不重要 102．下列属于财政投资支出的有（c）

a.国防支出 b.教育支出 c.基础产业建设支出 d.科学文化支出 103．“随着经济发展和社会进步,财政支出呈现出（c）趋势”

a.递减 b.不变

c.增长 d.变动无规律

104．下列不属于政府采购的特点的是（d）

a.资金来源的公共性 b.公开性 c.政策性 d.秘密性

105．城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括:（c）

a.机关事业单位

b.机关事业单位和国有企业的职工

c.机关事业单位和国有企业、非国有企业职工

d.国有企业、非国有企业职工

106．农产品产量增加是（b）收益。

a.外在的b.内在的c.间接的d.无形的

107．还债的收入来源最终还是(d)。

a、罚没收入 b、规费收入 c、企业收入 d、税收收入

108．财政收入中，来源于M的收入，是通过(b)来实现的。

a、发行公债 b、征税 c、上交利润 d、罚没收入

109.各国政府偿还国债的基本手段是(b)。

a、设立偿债基金 b、依靠财政盈余 c、通过预算列支 d、举借新债

110.国家预算比(a)的产生要晚得多。

a、税收 b、公债 c、财政补贴 d、企业财务 111.财政学的学科性质属于（d）学科。

a、理论 b、应用理论 c、业务 d、实践

112.财政学的研究对象是（c）。

a、财政活动 b、财政关系 c、财政政策 d、A+B+C 113.社会主义市场经济体制下财政的职能是（d）。

a、筹集资金、供给资金、调节经济 d、资源配置、调节经济、发展经济

c、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率和监督管理 d、收入分配、稳定经济、发展经济 114.公共财政是与（b）体制相适应的财政模式。

a、计划经济 b、市场经济 c、传统经济 d、现代经济 115.财政收入实际增长是指（a）。

a、财政收入增长率高于物价上升率 a、财政收入增长率低于物价上升率 c、财政收入增长率等于物价上升率 d、财政收入增长率高于DGP增长率 116.财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（d）

a、价格补贴 b、行政管理费

c、城市维护费 d、抚恤和社会福利救济费 117.（a）是税收制度的中心环节。

a、税率 b、税法 c、纳税人 d、征税对象 118.农业税的计税依据（b）。

a、农产品销售收入 b、农业收入 c、常年产量 d、其它收入

119.下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（c）。

a、啤酒 b、汽车轮胎 c、载重卡车 d、化妆品

120.以下不属于现行社会保险体系组成部分的是（c）。

a、养老保险 b、医疗保险 c、社会救济 d、失业保险

121.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（d）。

a、财政收入占GDP比重 b、中央收入占GDP比重 c、地方收入占GDP比重 d、财政支出占GDP比重 122.下列不是财政支出原则的是（c）。

a、建设公共财政 b、收支相对平衡

c、不用讲求支出效益 d、统筹兼顾，全面安排 123.财政支出分购买性支出和转移性支出按（c）不同分类

a、财政功能 b、支出用途 c、经济性质 d、产生效益时间

124.中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（c）个百分点。

a、0.5 b、1 c、2 d、3 125.我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（c）。

a、现收现付式 b、基金式 c、部分基金式 d、权责发生制

126.我国当前条件下发行国债的主要目的是（d）。

a、加快经济建设 b、调节货币供给量 c、抑制社会消费 d、弥补财政赤字 127.一种税区别与另一种税的主要标志是（b）

a、纳税人 b、课税对象 c、课税依据 d、税率结构 128.预算赤字是指（a）。

a、编制预算时列有赤字 b、预算执行过程中出现赤字 c、国有意识地用赤字来调节经济 d、年终决算有赤字 129.政府采购的招标性采购方式不包括（d）a、竞争性招标采购 b、选择性招标采购 c、限制性招标采购 d、询价采购 130.财政的本质是（d）

a、货物交换 b、货币收支关系

c、剩余产品的分配关系 d、以国家为主体的分配关系

131.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（c）的作用。

a、主角和主导 b、主角和补充 c、配角和补充 d、配角和主导 132.不属于公共产品特征的是（d）

a、效用的不可分割性 b、收益的非排它性 c、取得方式的非竞争性 d、提供目的的盈利性 133.不属于公共需要的是（c）

a、国防 b、卫生保健 c、住房 d、生态环境保护

134.根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（a）

a、经济公 b、政治公平c、社会公平d、法律公平

135.控制公共支出增长总量的基本前提是（a）

a、科学界定政府的职能范围 b、满足政府支出的需要 c、确定保证经济增长的需要 d、确定社会发展的需要

136.财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（a）

a、分配范畴 b、经济范畴

c、阶级范畴 d、管理范畴

137.经济学家更推崇的财政政策是：（a）

a、减税 b、增加转移支付 c、增加政府购买的商品劳务 d、发行国债

138.税收乘数比投资乘数（d）

a、大于1 b、相等 c、不一定 d、小于1 139.预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（a）a、财政部 b、国家税务总局 c、中国人民银行 d、工商管理总局

140.最早提出政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动的学者是：（b）

a、弗里德曼 b、亚当．斯密 c、凯恩斯 d、瓦格纳。

141.政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行计划的实施方案，确定实行方案所需要的支出费用，并依此来编制预算的方法称为。（d）

a、零基预算 b、多年预算

c、复式预算 d、绩效预算

142.政府的转移支付（transfer）主要体现了（b）

a、效益性原则 b、公平性原则 c、经济性原则 d、发展性原则

143.区分不同税种的主要标志是（a）

a、征税对象 b、纳税人

c、税目 d、税率

144.税收要素中的核心要素是：（d）

a、征税对象 b、纳税人

c、税目 d、税率

145.市场机制存在失灵，但在下列各项中，（d）不属于市场失灵的表现形式。

a、公共产品 b、不完全市场 c、市场垄断 c、收入分配不公 146.在财政的职能中，属于效率职能的是（a）。

a、资源配置 b、收入分配职能 c、促进经济稳定与发展 d、监督职能

147.财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（c）提出来的。

a、威廉•配第 b、亚当•斯密 c、鲁道夫•瓦格纳 d、凯恩斯

148.商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（c）的商品不易转嫁税负。

a、供给弹性大，需求弹性也大 b、供给弹性大，需求弹性小 c、供给弹性小，需求弹性大 d、供给弹性小，需求弹性小 149.指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（d）。

a、工资薪金所得 b、承包承租经营所得 c、劳务所得 d、利息股息红利所得 150.某企业2005年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（a）

a、24.73万元 b、12.84万元 c、25.73万元 d、22.73万元 151.美国某企业在中国境内设立的分公司本取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（b）万美元。a、60 b、90 c、50 d、70 152.将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（b）。

a、支出用途 b、费用类别 c、支出的性质 d、国际分类

153.政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（d）。

a、社会福利支出 b、社会保障支出 c、财政补贴支出 d、购买性支出

154.随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（c）。

a、皮考克定律 b、马斯格雷夫定律

c、瓦格纳法则 d、罗斯托的支出增长论 155.最低费用选择法适用于对（b）支出效益的评价。

a、投资性支出 b、行政性支出 c、城市公用事业支出 d、生产性支出 156.从2005年起我国实施的财政政策属于（b）。

a、积极财政政策 b、适度从紧的财政政策 c、稳健的财政政策 d、赤字财政政策 157.在财政收入的形式结构中，（b）占主要份额。

a、企业收入 b、税收收入 c、企业亏损补贴 d、其他收入 158.在税收诸要素中，（a）属于征税的主体。

a、纳税人 b、课税对象 d、税率 d、违章处理 159.自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（a）。

a、需要分担说 b、劳务报酬说 c、经济调节说 d、社会公共需要说 160.将税收分为价内税、价外税的依据是（b）。

a、征税的依据 b、税收与价格的关系 c、税收的隶属关系 d、税收负担能否转嫁 161.在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（b）。

a、生产型增值税 b、收入型增值税 c、消费型增值税 d、净收入型增值税 162财政分配的无偿性是指（d）相统一的分配。

a、所有权不变,使用权不转移 b、所有权不变,使用权转移 c、所有权和使用权不转移 d、所有权和使用权转移

163.税收政策和制度的中心环节是（a）。

a纳税人 b、税率

c、纳税对象 d、征收环节

164.税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。

a、固定性 b、无偿性 c、税收制度 d、财产权力

165.下列属于行为税类的税种是（b）。a、土地使用税 b、关税

c、消费税 d、营业税

166.（d）可以避免重复征税和税负不平衡的问题。

a、资源税 b、营业税 c、消费税 d、增殖税

167.国家物资储备支出属财政支出中的（d）。

a消费性支出 b、补偿性支出

c、转移性支出 d、购买性支出

168.按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（a）。

a、转移性支出 b、生产性支出 c、积累性支出 d、购买性支出

169.社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（b）。

a、偶然性 b、普遍性 c、特殊性 d、波动性

170.公共支出的挤出效应在经济生活中，（d）

a、通常指公共支出的负面效应 b、通常指公共支出的正面效应

c、通常指公共支出的替代效应 d、可能产生负面效应，也可能产生积极效应 171.政府从事财政收入活动的首要目的是（a）。

a、获取财政资金 b、进行收入再分配 c、改善资源配置 d、稳定经济

172.从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（b）。

a、政府债务 b、国家税收 c、企业利润 d、政府收费 173.衡量宏观税收负担水平的指标是（c）

a、企业缴纳税收总额/国内生产总值 b、企业缴纳税收总额/企业利润总额 c、税收收入/国内生产总值 d、税收/产品收入产值

174.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（c）

a.融服务 b．住宅 c．国防服务 d．石油 175．瓦格纳法则的研究对象是（c）

a．财政收入规模 b．财政收入结构 c．财政支出规模 d．财政支出结构 176．一种税区别于另一种税的主要标志是（c）

a．纳税人

c．课税对象

b．税率 d．纳税环节

177．行政管理支出不包括（d）履行职能所需的经费：

a、政府各级权力机关 b、行政管理机关 c、司法检察机关 d、企业的人力资源部门 178．国防支出的规模以（c）来衡量。

a、国防支出与经济增长的比例 b、国防支出占国内生产总值的比例 c、国防支出占财政支出和国民收入的比例 d、国防支出与经济建设支出的比例 179．不属于国防支出外部效应的是(d)a、带动高新技术的发展 b、促进民用科技的提高 c、拉动国内需求

d、推动军事人员教育的发展

180．农村义务教育的资金筹集应主要由（b）承担。a、农民个人 b、国家财政

c、银行贷款 d、社会集资 181．文教科卫支出属于一种(a)a、社会消费性支出 b、积累性支出 c、转移性支出 d、生产性支出 182．公共卫生的资金筹集主要由（a）来解决。

a、财政拨款 b、个人付费 c、商业保险 d、银行贷款 183．计划免疫是一种(a)a、纯公共产品 b、准公共产品 c、私人产品 d、劣值品 184．高等教育是一种(b)a、私人产品 b、准公共产品 c、纯公共产品 d、劣值品

185．大部分基础设施部门提供的产品都属于(c)a、公共产品 b、私人产品 c、混合产品 d、纯公共产品 186．下面哪个行业是基础产业(b)a、服装业 b、农业 c、餐饮业 d、家具业 187．农业科技是属于（c）体系。

a、农业基础设施 b、支农工业体系 d、农业社会化服务体系

188．社会保障制度的核心是(b)a、社会救济 b、社会保险 c、社会福利 d、社会优抚

189．根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用(c)a、现收现付式 b、完全基金式 c、部分基金式 d、财政拨款解决 190．社会救济属于(b)a、购买性支出 b、转移性支出 c、积累性支出 d、生产性支出

191．从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用（筹资模式。

a、现收现付式 b、完全基金式 c、部分基金式 c、财政拨款解决 192．社会保障体系的最高层次为(d)a、社会保险 b、社会救济 c、社会优抚 d、社会福利

193．在下列税种中税负不易转嫁的税种是(b)a、增值税

b、公司所得税

c、消费税

d、营业税

194．解决自然垄断的有效措施有(c)a、征税 b、采取反垄断措施 c、公共定价 d、收费

195．政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是(a)、边际成本定价 b、二部定价、平均成本定价 d、固定成本与变动成本定价）a a c 196．消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（a）

a、汽油 b、化妆品 c、小汽车 d、金银首饰

197．我国在进口货物或物品时，不征收（c）

a、增值税 b、消费税 c、营业税 d、关税 198．下列项目中不属于规费的是（a）

a、过桥收费 b、护照费 c、商品检验费 d、毕业证书费

199．对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（c）

a、收入状况 b、能力状况 c、受益状况 d、财产状况

200．按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（a、国防 b、消防

c、外交 d、航空

201．以下应由中央政府负责公共生产的自然垄断企业是（d）a、自来水 b、煤气 c、电力 d、航空

202．以下属于财政资源配置职能的有（c）

a、征收个人所得税 b、建立社会保障制度

c、消除外部性

d、控制货币供应量

203．中央政府须承担的支出责任是（a）a、国际贸易 b、市政建设 c、公共绿地 d、地方性公共交通

四、多项选择

1．奴隶制国家财政收入主要包括(abc)。a、国王土地收入

21）b b、贡物和掠夺收入 c、军赋收入 d、捐税收入 e、公债收入

2．分税制的类型包括(bd)。a、结构型分税制

b、彻底型分税制 c、规模型分税制 d、适度型分税制 e、分散型分税制

3．在税收分类中，增值税属于(ace)。a、流转税 b、资源税 c、从价税 d、从量税

e、中央地方共享税

4．按我国税法规定，下列各项所得中，可以免缴个人所得税的项目有(bc)。a、工资薪金所得 b、国债利息所得

c、省级科研成果奖奖金 d、特许权使用费所得 e、偶然所得

5．公债产生必须具备的条件是(abcd)。a、生产力的发展 b、国家职能的扩大

c、资本主义生产方式的产生 d、社会上存在着闲置资本

e、财政政策与货币政策的相互配合

6．与一般工商信用比较，财政固定资产投资贷款具有的特点是(ace)。a、有偿性 b、长期性 c、专用性 d、灵活性 e、社会性

7．下列各项中，属于财政补贴的项目是(acd)。a、财政支付企业建设贷款的利息 b、国家拨付的企业建设资金 c、国家对企业实行的税收优惠 d、国家弥补国有企业的亏损

e、国家对低收入居民提供的廉租住房

8．在我国经济体制转轨过程中，国民收入分配发生了重大变化，主要体现在(bcde)。

a、财政收入额下降

b、财政收入占国民收入比例下降

c、国有企业留利下降 d、居民收入增长 e、预算外资金增长

9．在市场经济条件下，资源配置主体发生变化的主要原因是(abd)。a、现代企业制度的建立 b、政府职能的转变

c、债券和股票进入市场 d、多种所有制形式并存

e、企业公平竞争，优胜劣汰

10．扩张性财政政策的实施手段有(ad)。a、增加政府开支 b、减少政府开支 c、增加税收 d、减少税收 e、降低利率

11．资本主义国家财政支出主要包括(abcde)。

a、国家行政支出 b、军事支出 c、社会福利支出 d、教育支出 e、经济发展支出

12．哪种公债是按公债本位划分的?(ce)。

a、国内公债 b、国外公债 c、实物公债 d、普通公债 e、货币公债

13．税收的基本特征包括(abd)。

a、无偿性 b、.强制性 c、社会性 d、固定性 e、补偿性

14．我国1994年进行的增值税税制改革的内容有(acde)a、由价内税改为价外税 b、由从量税改为从价税 c、明确扣除范围

d、确定合理的税率水平e、改革计税依据

15．我国拟开征、尚未开征的税种有(ad)。

a、遗产税与赠与税 b、特别燃油税 c、证券交易税 d、社会保险税

。e、固定资产投资方向调节税

16．下列国债发行方法中，哪些属于公开发行方式？(acd)。

a、由财政部直接向社会发行 b、采取强制性摊派方式发行 c、政府委托银行代售 d、在金融市场上出售

e、由中央银行承购后再向社会转售

17．下列支出项目中，属于购买性支出的是(ab)。

a、政权机构执行公务的费用 b、公务员工薪 c、支付国债利息 d、财政补贴 e、基本建设投资

18．以下财政支出属于购买性支出的是（abc）

a．行政管理费支出 b．各项事业的经费支出 c．政府各部门的投资拨款 d．债务利息

19．广义的财政收支范围包括(ab)。a、国家预算收支 b、预算外收支

c、国有企业财务收支 d、国有银行信贷收支 e、制度外收入

20．按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为(abc)a、经济建设支出

b、行政经费支出 c、国防经费支出

d、购买性支出 e、转移性支出

21．我国财政政策的目标是(abcde)。a、稳定价格 b、收入合理分配

c、社会生活质量逐步提高 d、经济增长 e、国际收支平衡

22．影响财政支出规模的主要因素(acde)。a、经济性因素

b、支出结构 c、社会性因素

d、法律性因素 e、政治性因素

23．税式支出的形式主要有(abcde)。a、税收豁免

。b、纳税扣除 c、税收抵免

d、延期纳税 e、优惠税率

24．下列税种中属于商品课税的是(abd)。

a、增值税 b、消费税 c、企业所得税 d、关税

e、个人所得税

25．按预算编制的内容分类，可以分为(ab)。a、单式预算 b、复式预算 c、增量预算 d、零基预算 e、效绩预算

26．下列税种中属于从价税的是(ade)。a、房产税

b、资源税

c、车船使用税

d、企业所得税 e、个人所得税

27．我国增值税的纳税人包括(abcde)。

a、生产销售货物的单位和个人 b、提供加工劳务的单位和个人 c、提供修理劳务的单位和个人 d、提供修配劳务的单位利个人 e、进口货物的单位和个人

28．国债的发行方式通常包括(abcde)。

a、固定收益出售 b、公募拍卖 c、连续经销 d、直接推销 e、综合方式

29．税负转嫁的方式有(abc)。

a、前转 b、后转 c、消转 d、税收资本化 e、停转

30．按照我国现行分税制的规定，下列税种属于共享税的是(ac)a、增值税 b、消费税 c、资源税。

d、关税

e、证券交易税

31．财政政策的工具主要有(abcd)。

a、税收 b、公债 c、政府投资 d、公共支出 e、国家预算

32．预算外资金管理新措施主要包括(abcde)。

a、预算外资金范围的重新界定

b、部分预算外资金纳入财政预算管理

c、严格控制行政事业性收费和政府性基金规模 d、建立预算外资金收支预决算制度 e、严格规定预算外资金的使用范围

33．按照调节国民经济总量的功能划分，财政政策类犁包括(cde)a、内在稳定的财政政策 b、相机抉择的财政政策 c、扩张性财政政策 d、紧缩性财政政策 e、中性财政政策

34．税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括(ab)a、收入效应 b、替代效应 c、税收中性 d、税收乘数 e、税收增长弹性

35.我国现行税率分为(abcd)。

a、比例税率 b、定额税率 c、全额累进税率 d、超累税率 e、定量税率

36.与课税对象关系密切的术语包括(abd)。a、税目

b、计税依据 c、纳税期限 d、税源 e、偷税漏税

37.行政改革的基本内容是(abde)。

a、转变职能 b、理顺关系 c、增加收入 d、精兵简政 e、提高效率

。

38.市场失灵的表现是(abc)。

a、公共产品 b、外部效应 c、不完全竞争 d、收入分配不公 e、经济波动与失衡

39.政府预算编制的核心内容，是要确定各收支项目的具体数额，确定预算指标数，确定数额的方法主要有(abcde)a.基数法 b.序数法 c.比例法 d.定额法 e.综合法 f.调整法

40．预算外资金具有(bce)的特点。

a、经济性 b、财政性 c、专用性 d、集中性 e、分散性

41．在市场经济条件下，财政所具有的职能是(abc)a、资源配置 b、收入分配 c、经济稳定 d、调节经济 e、监督经济

42．资本主义国家的财政收入主要有（abcd）a．税收 b． 债务收入 c．国有企业收入 d．各种制度性收费

43．以下属于财政支出的原则的是（abc）a．量入为出的原则

b．统筹兼顾、全面安排原则 d．厉行节约、讲求效益的原则 d．量出为入的原则

44．以下属于社会保障的内容的是（abcd）

a．社会救助 b．社会福利中的一部分 c．社会优抚 d．社会保险

45．影响财政集中率的因素主要有（abcd）

a．生产资料所有制结构 b．经济管理体制的模式 c．政府职能范围的大小 d．分配政策

46．增值税一般纳税人的税率有（bcd）

a．低税率6% b．基本税率为17%。

c．低税率为13% d．出口适用零税率

47．私人部门经济和公共部门经济活动的差异有：(abd)a.活动范围 b.活动方式 c.活动目的 d.活动手段 48．属于财政的职能有（acd）

a.资源配置职能 b.物价稳定职能 c.收入分配职能

d.经济稳定职能

e.充分就业职能

49．税收的财政收入原则，具体体现为（ad）原则。

a、弹性 b、慎选税种 c、慎选税源 d、充足

50．对国际税收的理解应该是（abcd）。

a、国家之间的分配关系 b、以国家税收的存在为前提 c、国家之间的特定税种 d、国家之间的税务协调关系

51．决定国债适度规模的因素主要有（acd）。

a、国家的偿债能力 b、国家的基建规模

c、认购者的负担能力 d、国债的使用方向、结构与效益

52．当前，我国国债流通转让可以采取（abcd）等方式。

a、国债贴现 b、国债的现货交易 c、国债的期货交易 d、国债的回购业务

53．指出国债利率的决定因素（bd）。

a、国家的政策 b、社会资金余缺状况 c、平均利润率 d、企业债券利率 54．指出紧缩财政政策的手段（ab）。

a、增收 b、减支 c、发行债券 d、动用预备费

55．财政补贴按形式分，可以分为（abcd）。

a、价格补贴 b、政策性亏损补贴 c、财政贴息 d、消费补贴 56．在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（abc）。

a、地质勘探费 b、国防支出 c、债务还本付息支出 d、价格补贴支出 57．农业投资的资金来源（abcd）。

a、国家投资 b、农户投资 c、银行贷款 d、外资投资 58．政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（abcd）。

a、低息贷款 b、无息贷款 c、直接补贴 d、间接补贴 59．一般政策性银行的资金来源于（abcd）。

a、是向金融机构发行金融债券 b、向社会发行国家担保的债券 c、举借外债 d、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金 60．国防费的提供方式（ab）。

a、政府组织公共生产并采取公共提供 b、私人组织生产并与政府采购制度相结合

c、政府组织私人生产并采取公共提供 d、私人组织生产并采取公共提供 61．行政管理费的控制措施有（abcd）。

a、建立公务员系列的竞争机制 b、深化行政体制改革、精简机构 d、厉行节约、勤俭办事 d、其他措施 62．指出政府应投资的范围（abc）。

a、基础设施 b、支柱产业 d、农业 d、家装行业 63．指出属于政府采购的方式（ab）。

a、指标性采购 b、非指标性采购 c、团体采购 d、非团体采购

64．以国家预算的编制方法为依据，分为（ab）。

a、零基预算 b、增量预算 c、单式预算 d、复式预算

65．农业是国民经济的基础。主要通过（abcd）体现出来。

a、直接提供农产品贡献 b、提供市场贡献 c、提供要素贡献 d、提供外汇贡献

66．影响行政管理费支出的因素主要包括（abcd）。

a、政府职能 b、政府机构规模 c、行政管理费支出的控制 d、支出效率

67．在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（abc）。

a、经常性支出 b、净贷款支出

c、资本性支出 d、住房与社区生活服务支出

68．我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（cd）。

a、国防费支出 b、社会福利与社会保障支出 c、购买性支出 d、转移性支出 69．影响一国国防支出的因素主要包括（abcd）。

a、地域的大小 b、国际局势的变化

c、国家的综合势力 d、一国在世界经济中的地位

70．政府采购与非政府采购的差异之处在于（abcd）。a、采购的资来源不同 b、采购的主体不同 c、采购的规范程度不同 d、采购的经济影响不同

71．影响财政支出的因素（abc）。

a、政治 b、经济

c、社会 d、国家职能的大小 72．以国家预算的形式差别为依据，分为（cd）。

a、零基预算 b、增量预算 c、单式预算 d、复式预算

73．国家预算的编制原则（abcd）。

a、计划性 b、政治程序性 c、法律性 d、公开性 74．指出属于预算外资金的范围（abcd）。

a、地方财政部门管理的预算外资金 b、行政事业单位管理的预算外资金 c、国有企业及主管部门管理的预算外资金 d、地方和中央主管部门管理的预算外资金

75．指出属于地方财政支出的项目（ac）。

a、城市维护支出 b、国防费 c、价格补贴支出 d、外交支出 76．指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（acd）。

a、公务员工资 b、企业利润

c、军队人员的工资 d、事业单位职工工资 77．指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（ab）。

a、租金收入 b、股息收入 c、公共医疗 d、社会福利

78．企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（acd）形式取得的财政收入形式。

a、利润上缴 b、税金

c、股息与红利 d、租金和资产占用费

79．影响财政收入规模的因素（abcd）。

a、经济发展水平b、生产技术水平

c、分配政策与分配体制 d、价格水平或通货膨胀水平80．在下列项目中属于营业税的特点的是（abcd）。

a、课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业 b、不论行业所处的地域不论行业的经济性质

c、实行比例税率。税率一般为3%或5%，个别行业除外 d、计征简便

81．在下列项目中属于所得课税有四个方面的特点（abc）。

a、税负相对公平b、一般不存在重复征税问题 c、有利于维护国家的经济权益 d、课税无弹性 82．我国国债的功能主要表现为（abd）。

a、弥补财政赤字 b、筹集建设资金 c、调节企业财务收支 d、调节经济运行 83．财政补贴按形式分，可以分为（abcd）。

a、价格补贴 b、消费补贴 c、财政贴息 d、企业亏损补贴

84．我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（abc）。

a、地质勘探费 b、国防支出 c、债务还本付息支出 d、价格补贴支出

85．指出属于我国财政政策的目标(bcd)。

a、企业收支平衡 b、经济适度增长 c、收入合理分配 d、社会生活质量逐步提高

86．我国实施的稳健财政政策的主要措施(ab)。

a、优化财政支出结构 b、压缩国债规模 c、增加国债规模 d、动用预备费 87．指出下列收入项目中属于市场分配的范畴（abc）。

a、企业职工工资 b、企业利润 c、财产收入 d、社会保障

88．指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（cd）。

a、租金收入 b、股息收入 c、医疗保健 d、基础教育 89．经济稳定通常包括（abcd）。

a、充分就业 b、物价稳定 c、适度的经济增长率 d、国际收支平衡

90．指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（abcd）。

a、划清市场分配与财政分配的界限 b、规范工资制度 c、加强税收调节 d、通过转移性支出 91．现行税制存在的主要问题在于（abcd）。

a、生产型增值税不能解决增值税重复征税的问题 b、个人所得税的税率偏多，且实行分项课征

c、内外资企业的两套税制尚未统一，两套税制，两种待遇 d、农业税负担偏重

92．财政转移性支出主要包括(cd)。

a、债务利息支出 b、行政管理支出 c、税收支出 d、财政补贴

93．我国行政管理支出包括(abcd)a、行政支出 b、公安支出

c、国家安全支出 d、司法检察支出

94．下列支出中，属于满足社会公共需要的是(cd)。

a、食品支出 b、住房支出 c、公安．司法．检察支出 d、国防支出

95．积极财政政策应当是(ab)。

a、根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策 b、相机抉择的公共财政政策

c、自动稳定的公共财政政策 d、主要通过物质刺激的财政政策 96．税收制度的基本要素有(abd)。

a、纳税人 b、征税对象 c、纳税环节与纳税期限 d、税率

97．瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题(bc)。

a、国家活动范围的扩大

b、市场主体关系的复杂化要求相关的司法．行政制度 c、城市化的发展和人口密度的增加 d、战争使财政支出大幅度提升

98．致使公共部门履行资源配置职能原因是（abcd）。

a、公共物品或服务的存在 b、外部效应的存在 c、不完全竞争状态的存在 d、分配不公平

99．属于资源配置领域的市场失灵的是（acde）。

a、公共产品 b、失业和通货膨胀c、外部性问题 d、市场不完全 e、偏好不合理

100．具有“自动稳定”经济作用的财政制度主要包括（bc）

a．累退性商品税制度 b．累进性所得税制度

c．失业救济金制度 d．财政贴息制度 e．税收优惠制度

101．下列支出中属于转移性支出的有（bc）

a．行政管理费支出 b．社会保障支出

c．财政补贴支出 d．国防支出

e．文教卫生事业费支出

102．衡量财政支出规模的相对指标包括（abc）

a．财政支出水平b．边际财政支出倾向

c．财政支出弹性 d．财政支出边际效益 e．财政支出边际成本

103．按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（abe a．香烟 b．小汽车

c．高档家具 d．液晶电视 e．酒精

104．公债的基本特征是（acd）

32）

a．自愿性

b．固定性 c．有偿性

d．灵活性 e．强制性

105．下列税种中，属于从价税的是（acde）

a．增值税

b．消费税 c．营业税

d．关税 e．房产税

106．行政管理支出包括(abcd)a、行政管理费 b、公检法经费 c、武装警察部队经费 d、外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好几个比例关系(bcd)a、行政管理支出占国民生产总值的比例 b、行政管理支出与经济增长的比 c、行政管理支出占财政总支出的比例 d、行政管理支出与经济建设支出的比例

108．下列支出项目中，哪些属于公用经费支出(bcd)a、工资 b、公务费 c、修缮费 d、设备购置费

109．下列支出中，哪些属于人员经费支出(acd)a、奖学金 b、业务费 c、补助工资 d、职工福利费

110．科学研究的经费可以来自以下渠道(abcd)：

a、财政拨款 b、民间信用 c、企业投资 d、银行贷款

111．医疗事业的资金来源可以从以下渠道获得(abcd)

a、政府的医疗支出 b、医疗保险费 c、社会慈善机关的援助 d、私人支付医疗费

112．在医疗卫生市场上，政府免费或半免费提供的服务是(abcd)a、传染病的防治 b、卫生教育和宣传 c、计划免疫 d、卫生监督与执法

113．基础设施的生产组织形式有（abcd）

a、公有公营 b、公有私营 c、私有私营 d、社区和使用者提供 114．我国社会保障制度由（abcd）部分组成。

a、社会保险 b、社会救济 c、社会福利 d、社会优抚 115．属于我国社会保险内容的是（abcd）

a、生育保险 b、养老保险 c、医疗保险 d、失业保险

116．一般来说，可供选择的社会保险筹资模式有以下几种（bcd）

a、社会保障税 b、现收现付式 c、部分基金式 d、完全基金式 117．政府对社会保险市场干预的理由是（abcd）

a、私人保险面临的“相反选择” b、私人保险公司降低社会风险的能力较弱 c、降低决策成本 d、出于收入再分配的考虑

．一国在选择主体税种时应考虑的因素有（ab d）

a、经济发展水平

b、国家税收职能的侧重面 c、税收成本

d、一国的经济管理水平

119．通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（bcd a、消费上具有非排斥性

b、受益对象可确认

c、受益量在一定程度上可确认

d、税收收入专款专用

118）120．以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（abcd）

a、表明税率和税收收入的函数关系 b、高税率不一定取得高收入

c、取得同样多的税收，可采取不同的税率 d、从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合 121．在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（acd）

a、尽可能采用中性税收

b、尽可能对需求弹性大的商品征税c、尽可能避免高税率

d、尽可能对需求弹性小的商品征税

122．政府通常采用的激励投资的税收政策有（abcd）

a、减免所得税

b、快速折旧

c、投资抵免

d、财政补贴

123．影响税负转嫁与归缩的因素有（abcd）

a、供求弹性

b、E、计税单位

c、课税对象 d、课税范围

124．下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有（bc）

a、在供给具有无限弹性的情况下，垄断者不负担税负。b、在边际成本递增的情况下，垄断者将负担大部分税负。c、从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。d、对垄断利润征税，将会使垄断者减少产量。

125．对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ac）

a、前转

b、税收资本化

c、后转

126．一个人的真实收入取决于下述哪些因素（abcd）

a、个人的收入水平

b、法律上承担的税负 c、别人转嫁给他的税负

d、他转嫁给别人的税负

127．在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（bcd a、供求弹性相等时，税负由纳税人负担

b、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负 c、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担

35）

d、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 128．在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（abcd）

a、固定成本 b、变动成本 c、固定费用 d、从量费用

129．市场经济条件下，政府对某些产品实行公共定价的原因是（abcd）

a、弥补垄断损失 b、稳定市场价格 c、缩小分配差距 d、获取财政收入

130．在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（bd）a、边际成本定价法 b、平均成本定价法

c、固定成本定价法 d、二部定价法 131．政府稳定农产品价格的主要原因是（bc）a、增加财政收入

b、农产品供求弹性不对称

c、农产品是家庭生活资料的基本来源 d、农产品是一些工业企业生产资料的基本来源

132．在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（abcd a、使价格偏离产品边际成本 b、改善了收入分配状况 c、提高了低收入者的实际购买力 d、扭曲了产品的相对价格

133．公债的特点是（ab）

a、有偿性 b、自愿性 c、固定性 d、期限性

134．公债按不同的债务契约形式，可以分为（ab）、公债券

b、合同型借款 c、记名式债券 d、记账式债券

135．公债的发行价格有（abcd）、平价发行

36）

a a b、溢价发行 c、折价发行 d、贴现价发行

136．偿付公债的资金来源主要有（abc）

a、预算结余 b、政府投资收益 c、税收 d、政府行政性收费

137.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（bcd）

a、增值税 b、消费税

c、营业税

d、城市维护建设税

138．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（abc）a、按照独立企业间同类业务活动的价格 b、按再销售的第三者的价格 c、按成本加合理的费用和利润 d、按关联企业之间协定的价格

139．下列说法正确的是（abcd）

a、城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳

b、城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 c、城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率 d、在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税

140．下列各税种中属于对资源课税的税种是（abcd）

a、土地增值税 b、耕地占用税

c、城镇土地使用税 d、资源税

e、房产税

141．下列税种属于流转税类的是（abc）

a、增值税 b、营业税 c、消费税 d、房产税

五、判断题

1．购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（√）

2．财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（╳）3．社会保险是现代社会保障的核心内容。(√)4．劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。(╳)5．纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。(√)6．中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种(╳)7．个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。(√)8．经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的 重复征税。(√)9．长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。(√)10．财政赤字对经济的发展是有害的。(╳)11．正是由于市场失灵的存在，个人与经济组织无能为力，才需要政府财政的介入，用非市场的方式解决这一问题。（√）

12.政府可通过通过垄断经营一些需求弹性小、利润高的行业来直接获取财政收入。（√）

13．转移性支出对生产和就业的影响是直接的，而对国民收入分配的影响是间接的。（╳）

14．政府采购的范围一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的给付一般采取现金救助方式。（√）

16.政府一旦拥有垄断性企业的所有权，可以根据公共的利益来决定产量和价格，以求得社会福利的最大化，尽管从理论上是做不到的。(╳)17．一般认为，以收益和财产为课税对象的税种是直接税；以商品、营业收入、劳务收

入为课征对象的税种是间接税。（√）

18．消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人。（╳）19．资本预算主要包括对国有企业和公共基础设施的投资，其收入来源主要为经常预算的结余及债务收入。（√）

20．累进的所得税是自动稳定的财政政策。（√）21．凡是以政府为主体的活动都是财政活动。(╳)22．由于政府的各项活动都难免涉及资金的收支问题，因此，财政活动构成了政府经济活动的基础。（√）

23．我们习惯上将由家庭和企业这两个部门形成的经济称为私人经济，而把政府部门形成的经济成为公共经济。（√）

24．私人部门是追求私人自身利益的，而公共部门则是完全追求公共利益的，没有个人的私利可寻。(╳)25．一个国家所处的经济发展阶段对财政支出结构具有决定性的作用。（√）26．政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的最根本原因。(╳)27．在衡量财政支出规模时，无论是绝对指标，还是相对指标，都存在一个针对物价变化进行调整的问题。（√）

28．消耗性支出，也称消费性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源。(╳)29．从保险产品或服务的属性来说，它实际上是一种私人产品,具有排他性和竞争性。（√）

30．从广义上说，财政学就是研究政府经济活动的经济学，也即公共部门经济学。（√）31．社会公平是指收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。平均不等于公平，但不会背离社会公平。(╳)32．经济增长职能是财政首要的和最基本的职能。(╳)33．如果一个社会能够同时实现生产效率和交换效率，那就意味着该社会能够在既定资源和技术限制下，生产出最大数量的产品组合，而且该产品组合能够最大限度地满足社会的需要。(╳)34.皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的理论也被称为“时间型态理论”或“梯度渐进

增长论（√）

35．消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和财政投资支出（√）

36．在发达国家的市场经济中，市场机制发展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。（╳）

37．如果物价总水平上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份额。（╳）

38．税收起征点比免征额的优惠面更加广泛。（╳）

39．所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（√）

40．企业所得税的课税对象是企业来源于中国境内的生产经营所得和其他所得。（╳）

41．规范的收费应以法制为基础。（√）

42．以财政支出是否以商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类，这种分类方法具有较强的经济分析意义。（√）43．财政的行政管理支出指的就是财政用于行政管理机关的费用支出。（╳）44．中国社会保障制度改革当前最迫切的任务是改革养老保险、失业保险和财产保险。（╳）

45．国债发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。（╳）46．国家借款是最原始的举债形式，具有手续简便、成本费用较低等优点，因而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。（╳）47．税收具有强制性、无偿性和固定性三个牲特征（√）

48．居民个人或企业包括商业银行购买公债，不仅会导致货币供给量增加，且会改变货币供给结构(╳)49．积极财政政策只能作为特定历史条件下的中短期财政政策，不能作为长期政策，长期仍应坚持适度从紧的财政政策。（╳）

50．松的财政政策和松的货币政策，必然使社会总需求扩大。（√）51．国家财政是人类社会一开始就有的。（╳）52．公共财政的理论基础是“公共产品”理论。（╳）53．在各种财政手段中居于核心地位的是税收。（╳）54．国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（╳）

55．所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（╳）

56．关税包括进口税、出口税、过境税，但大多数国家不征收过境税。（√）57．国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。（√）

58．新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（√）

69．通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（√）60．“不干预”是亚当·斯密经济学说的最基本观点。（√）61．税收支出是财政分配结构的中心环节。（╳）

62．财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有主观性。（╳）63．财政分配中的量入为出的含义是以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入。（╳）

64．在财政分配中，购买支出的实现不换回等价的商品和劳务。（╳）

65．在市场经济国家，政府对社会生产经营部门的支出主要指对公共工程和自然垄断行业的支出。（√）

66．有偿性财政支出形式产生的最直接原因是经济发展的需要。（╳）67．按受益原则征收财政收入可以使社会成员的福利损失降至最低。（√）68．纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担。（√）

69．总值型的流转税可减少或消除重复征税、重叠征税，以及产品间或企业间税负不平衡的问题，使税收负担合理，税收收入稳定。（╳）70．流转税纳税义务人即税负人。（╳）

71．税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（╳）72．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（√）

73．税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（╳）74．消费税和增值税都是实行多环节征收的税种。（╳）75．增值税属于价内税。（╳）

76．已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（√）

77．计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（√）

78．我国现行增值税在实际使用中不允许扣除固定资产所含的税负，这种类型属于收入

型增值税。（╳）

79．我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。（√）80．凡是纳税企业都要缴资源税。（╳）

81．财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的。（╳）

82．抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款，允许其从来源于国外的所得中作为费用

扣除，就扣除后的余额征税。（╳）

83．市场提供私人物品满足社会公共需要，政府提供公共物品满足私人需要。（╳）84．根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税与

增值税、消费税、营业税、中央企业所得税等。（╳）

85．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入

规模的根本因素。（╳）

86．对所有在我国的外商投资企业一律实行二免三减半的税收优惠政策。（╳）87．实行起征点制度时达到起征点之后只就超过的部分计算纳税，而实行免征额制度时

对达到免征额的就其全部所得计算纳税。（╳）

88．对外商投资企业分得的利润用于再投资实施退税33%的税收优惠政策。（╳）89．在我国的个人所得税的计算中，所有课税对象均采适用超额累进税率。（╳）90．在我国增值税的计算中，所有的外购材料、设备的增值税税款都允许抵扣。（╳）91．引起国际重复征税的原因并非源于收入管辖权与地域管辖权的冲突。（╳）92．国债的利率由市场利率、银行利率、政府信用和社会资金余缺的状况而定。（√）93．决定国债规模的主要因素是政府的偿债能力。（╳）

94．中央银行买入国债，商业银行准备金减少，基础货币减少；反之中央银行卖出国债，商业银行准备金增加。（╳）

95．国家通过征收遗产税、赠与税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；国

家通过征收资源税调节个人财产分布。（╳）

96．在资源配置过程中，通常通过财政配置起到对资源的基础配置作用，通过市场配置

起到对资源配置的调节作用。（╳）

97．在经济萧条时，税收自动增加，失业救济金支出自动减少，在经济繁荣时，税收下

降，失业救济金支出自动增加，经济会自动处于平衡和稳定之中。（╳）98．正的外部效应是指一个厂商从事生产经营活动可以为他人带来经济利益也得到了应

有的经济报酬。（╳）

99．私人物品具有非排他性和竞争性的特征。这是与公共物品的非排他性和非竞争性相对应的。（╳）

100．关税政策仅体现在于对进口产品的税率的调整。（╳）

101．如果出现通货膨胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到两部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”。（√）

102．从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正

比经济越发达，财政收入的规模越大，在地方财政收入中的比重越高，反之，则低。（√）

103．零基预算与部门预算的区别在于零基预算反映的是预算的编制方法而部门预算反映的是预算内容的细化。（√）

104．负的外部效应是指一个厂商从事生产经营活动没有为他人带来经济利益也没有受到应有的经济处罚。（╳）

105．如果一国实行以比例税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而

增长，从而财政获得的份额会增加；反之，如果实行的是累进税为主体的税制，税收收入的增长率等于物价上涨率，财政收入只有名义增长而无实际增长。（╳）106．超额累进税率是根据课税对象的全部按照与之相适应的税率计算纳税，就是依据

课税对象对应的最高级次的税率计算纳税。（╳）

107．低税法是指一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重

复征税的方法。（╳）

108．财政政策侧重于调整经济总量，而货币政策则侧重调整经济结构。（╳）

109．财政支出的成本效益分析法适用于文教科卫支出与经济建设支出。（╳）

110．外商投资企业的外籍职工与我国职工在个人所得税方面享受同等的税收政策。

（╳）

111、实行起征点制度时达到起征点之后全部所得计算纳税，而实行免征额制度时

对超过免征额的部分计算纳税。（√）112．以权谋私是市场缺陷的一种表现形式。（╳）

113．福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利经济学第二定理认为任何一种帕累托效率状态都能通过完全竞争市场来实现。

43（√）

115．斯密认为政府的职能之一是进行收入再分配。（╳）

116．马克思认为用于所有的生产性活动都必须由政府来进行。（√）117．市场缺陷是政府干预的必要条件，但不是充分条件。（√）

118．当一种产品采用公共提供的方式来消费时，并不意味着一定要采用公共生产的方式来生产。（√）119．公共产品在消费中可进行数量上的分割。（╳）120．免费开放的公园属于公共产品。（╳）121．提供给贫困者的免费食品属于公共产品。（╳）

122．不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的利益。（√）123．一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。（╳）

124．垄断行业必然具有规模经济效应。（╳）

125．沉淀成本的存在会阻止潜在竞争者的进入，从而造成进入壁垒。（╳）126．为了控制污染，政府可以向产品的买方或卖方征税，且都可以达到均衡的结果。（√）

127．政府补贴应该只给那些收益外部化的企业，而对于成本外部化的企业只能采取限制性措施，如征税或罚款等。（╳）

128．自然垄断行业的厂商如果按照平均成本定价，就无法补偿其生产成本；而按照边

际成本定价，就能达到不赢不亏。（╳）

129．单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。（√）

130．采用现收现付制比较灵活，可以随着物价的变化和人口的变化调整社会保险税率，从而避免通货膨胀侵蚀养老金。（╳）131．一般商品消费税是累进的。（╳）

132．各种税收方式在调节收入分配方式时都会产生效率损失。（√）

133．当公共产品的收入边际效用弹性为1或小于1时，累进的税收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效应。（√）

134．当权者追求自身利益意味着他会无限制地扩大政府收支为自己的物质享受服务。（╳）

135．因为国防是纯粹的公共产品，所以它的生产和提供过程都不可能有市场和企业介

入。（╳）

136．在通货紧缩时，增加国防支出的比重，就会促进某些生产资料价格的回升。（√）137．行政管理费用的超常增长，并不总是与国家行政管理机构的膨胀有关。（╳）138．文教科卫支出是一种单纯的非生产性支出。（╳）139．经济学的角度来看，教育是一种优值品。（√）

140．据教育经济的理论和实践，从免费的高等教育中获益最多的是中高收入者阶层的学生，而低收入阶层的学生并没有免费或低收费而有显著改善。（√）141．R&D的投入应主要由政府承担。（╳）

142．公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。（√）

143．基本医疗是一种纯公共产品，政府免费提供是一种最有效的消费方式。（╳）144．免费的高等教育是一种通过税收把富人的收入向穷人转移的公平机制。（╳）145．文教科卫是一种单纯的消费性支出，对物质财富的生产贡献不大。（╳）146．公立学校与私立学校并存，是当今世界各国教育体制改革的一个重要走向。（√）

147．非义务教育应采用市场提供为主、政府补贴为辅的筹资方式。（√）148．从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用完全基金制的筹资模式。（╳）

149．社会保险现收现付的筹资模式，在计划刚开始的时候缴费率高，随后，就可以降低缴费率，以保持收支平衡。（╳）150．社会保障制度的核心是社会救济。（╳）

151．社会保险是国家按照市场等价原则举办的一种社会保障计划。（√）152．社会保险的受益与支付是一种完全对应的关系。（╳）153．社会保险的资金来源完全来自于财政拨款。（╳）154．社会救济的享受对象应该是全体公民。（╳）

155．政府的养老保险支出，来自于人们缴纳的社会保障税，故政府养老保险的支付将减少人们实际可支配的收入，从而使他们的储蓄也相应减少。（√）156．在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（√）

157．税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（√）

158．所得税和消费税都属于直接税。

159．对必需品征收缴纳个人所得税。

（╳）（√）

160．对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（√）161．直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。（√）162．在我国消费税属于一般商品税。

（╳）

163．税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（╳）

164．维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。（√）165．累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。166．量能税比受益税引起的税收超额负担小。

（√）

（╳）

167．为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。（√）

168．公债是指一国发行的国债总额。（╳）169．流转税比所得税更容易转嫁。（√）170．增值税一般只在单一环节征收。（√）171．消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（╳）

172．加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（╳）173．关境与国境总是一致的。（╳）174．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。(╳)175．政府性收费是政府为提供纯公共产品而收取的费用。（╳）176．对于自然垄断企业的公共生产都应由地方政府负责。（╳）177．在财政管理体制中，正确划分各级政府收支范围所应遵循的顺序是：划分事权—划分收入—划分支出。（╳）

六、简述题

1．简述社会保障资金的筹资模式及我国的现实选择。答：（1）现收现付制。它根据当期支出的需要筹集收入，当期征收，当期使用，不为以后时期提供储备资金，因而也称之为“量出为入”。

（2）全基金制，也称为储备积累制。它是在对有关的人员健康和社会经济发展指标（包括退休率、伤残率、死亡率、工资率、利率、通胀率等）进行宏观上的长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均缴款率，将投保人在享受保障期间的费用总和按一定的提取比例分摊到整个投保期间，并对已提取的而尚未支付的基金进计有计划的管理和投资运营。

（3）混合制，或称为部分基金制、部分积累制。这种筹资方式是现收现付制和全基金制的有选择性的组合，根据分阶段的收支平衡原则确定收费率，当现有基金 46 不能满足全部费用开支时，再将保险率提高，以适应下一个周期的需要，总体来看，保险费率呈阶段梯式调整。

我国筹资模式的现实选择：

我国一直以来都是采用现收现付制的社会保障筹资形式，这种形式不易受通货的影响，且较容易实现全社会和两代人之间的互助共济。这在人口年龄结构较轻、保障范围较小、支付标准较低的情况下，尚能正常运行。但在人口老龄化趋势越来越重、保障制度不断完善、支付标准和保障范围逐步增大的条件下，很容易产生保障负担严重的问题。不难想象，在现收现付制下，各之间、各代人之间的保障费用负担将会很不均衡。但完全的现收现付制不能适应人口老龄化趋势，届时可能会出现社会保障危机，从而给社会安定带来不稳定因素。2．简述财政收入分配职能的内容。

答：财政的收入分配职能是指政府为了实现公平目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职能和功能。收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平财政收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平来实现的。经济公平是指对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员参与经济活动，个人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等。社会公平是强调劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则。

3．简述财政政策与货币政策的区别。

答：（1）二者的主体、调控对象和手段不同。货币政策的主体是中央银行。在调节对象方面，货币政策涉及的范围比较广，影响面比较大，涉及到货币运动的所有领域，以横向的方式来调节微观经济主体的行为，而财政政策一般通过财政收支的合理安排直接影响微观经济主体的行为，因而调节面比较窄，是一种纵向调节方式。此外，在调节手段上也有比较大的不同，货币政策主要通过存款准备金、再贴现及公开市场操作等手段来调节经济的，而财政政策主要通过财政的收支和国家预算等手段来调节经济。

（2）二者的侧重点不同。第一，货币政策主要是对经济总量进行调节，财政政策主要是对经济结构进行调节； 第二，货币政策侧重于对物价稳定的调节，财政政策侧重于对经济增长的调节；

第三，货币政策的运用主要是提高经济运行效率，而财政政策着重经济利益的公平分配。

（3）二者的时效不同。财政政策和货币政策的时效不同主要是指二者调节经济所产生的时滞比较短，一般说来，财政政策产生的时滞比较长，货币政策产生的时滞比较短。

4．试述税负转嫁的方式。答： 税负转嫁的方式：

第一，前转，指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转买者负担。

第二，后转，也成为逆转，指纳税人通过压低购进商品的价格，逆着价格运动方向，向后转移给销售者负担，后转属于由买方向卖方的转嫁。

第三，消转。也称混合转嫁，指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。

第四，税收资本化。税收资本化是后转嫁的一种特殊形式，是指纳税人在购买 47 不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。5．简述影响财政收入规模的因素。

答：影响财政收入规模的因素为：

（1）经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着该国在一定时期内所创 造的物质产品的多少和经济效益的高低。

一个国家经济发展水平的高低，总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。技术进步对财政收入规模的影响因素为：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，社会产品和国民收入的增加也较快，财政收入的增长就有了充实的财源保障。二是技术进步必然带来物质消耗比例降低，使单位产品价值中不变资本的含量降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。（2）国家的分配政策和管理体制

第一，国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准、工资标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小。

第二，财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。

（3）价格因素

现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额，物价的上涨将导致财政收入的贬值。在经济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规模有所增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响。6．简述影响财政支出规模的因素。答：影响财政支出规模的因素为：

（1）经济性因素。指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。（2）政治性因素。一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是社会性因素。在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及救济贫困人口的支出压力便大；在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求，因此，某些社会性因素也影响财政支出的规模。7．社会保障包括哪些主要内容？ 答：社会保障包括：

（1）社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险、医疗保险、事业保险、生育和疾病保险、伤残保险和丧葬和遗属保险。

（2）社会救助，是指政府通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源和生 活困难的老年人和残疾人、因疾病或伤残丧失劳动自救能力的人、因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭或失去父母的儿童，以及对低于国家规定最低收入标准的困 难户等，提供的满足其最低生活需求的资金和 实物援助。

（3）社会福利，是国家向社会成员普遍提供的资金帮助与优质服务。其中包括社会补贴、社会福利设施、社会服务和职工福利。

（4）社会优抚，是对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬和优待抚恤性质的特殊社会保障制度。其中包括抚恤、社会优待、退役军人就业、退休安置和优抚社会化服务。

8．弥补财政赤字的方式有哪些？

答：弥补财政赤字的主要方式，从世界范围来看，由于各国所处的经济发展阶段不 同，所实行的经济制度各异，形成财政赤字的原因和赤字计算口径不一样，因而各国弥补财政赤字的方法也有差别。归纳起来，主要有以下3种：

第一，用往年财政结余弥补。用上年结余弥补当年赤字，只要是真实的结余，便是一种最可靠的弥补来源。利用财政结余弥补赤字不会影响银行信贷规模和货币发行量，也不会引起债务负担。但从改革开放以来我国财政收支状况看，从1979年至今实际上只有1985年略有结余。因此利用财政结余弥补赤字在实践中无法实现。

第二，向银行透支或借款弥补。财政向银行透支或借款弥补赤字

财政向银行透支是指财政从银行取得资金用以弥补财政赤字的一种方法；财政向银行借款则可看做是有偿透支，即付息借款。

第三，发行公债，以债务收支弥补赤字。通过发行公债弥补财政赤字，是现代各国的普遍作法。尽管各国财政赤字形成原因和发债自的是不尽相同的，但各国发行国债的绝大部分实际上都是用于弥补政府财政赤字。9．事业单位和行政单位和企业有什么区别？

答：（1）行政机关是指依宪法和有关组织法的规定设置的，行使国家行政职权，负 责对国家各项行政事务进行组织、管理、监督和指挥的国家机关。

（2）事业单位是指为了社会公益目的，从事教育、文化、卫生、科技等活动并 以非盈利性为主的社会服务组织。同时部分事业单位也同时是行使行政职权的组织。（3）企业单位一般是自负盈亏的生产性单位。所谓“自负盈亏”意即：自己承担亏 损与盈利的后果，有一定的自主权。企业单位分为国企和私企。国企就是属国家所有的企业单位。私企就是属个人所有的企业单位。10．财政政策与货币政策如何协调配合使用。

答：一般说来，对宏观经济总量的调节可以采取膨胀性、紧缩性和中性3种类型的 政策，因此财政政策与货币政策的配合方式也就是膨胀性、紧缩性和中性3种类型的财政政策与货币政策的不同组合方式。11.简述社会公共需要的基本特征。答：社会公共需要具有以下特征：（1）、非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

（2）、无差异性。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。

（3）、代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。

（4）、外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。

（5）、社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。12．简述财政支出按费用类别分类的基本内容。

答：（1）财政支出按费用类别分为：

①经济建设费支出，包括基本建设支出、流动资金支出、地质勘探支出、国家物资储备支出、工业交通部门基金支出、商贸部门基金支出等；

②社会文教费支出，包括科学事业费和卫生事业费支出等；

③行政管理费支出，包括公检法支出、武警部队支出等；④其它支出，包括国防支出、债务支出、政策性补贴支出等。

（2）按国家预算收支科目将财政支出分为一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、资金调拨支出和财政周转金支出。财政总预算会计对财政支出的核算按国家预算支出科目分类。

13．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。

答：政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：

第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资 金的使用效率；

第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率；

第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。14．简述养老保险制度的三种筹资模式。

答：养老保险制度的三种筹资模式为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。（1）传统型养老保险制度

传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式或自保公助模式，个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。

（2）国家统筹型养老保险制度

该模式养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一种类型（3）强制储蓄型

该模式的主要特点是强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。

15．什么是社会保险？不同社会保险项目的共同特征是什么？

答：社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。

不同的社会保险项目在功能上是有区别的，但它们都具有以下几个共同特征：(1)参加的强制性；它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。

(2)受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；

(3)只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。(4)领取福利时无须接受收入状况调查。