关于油气田生产企业如何降低税务风险的思考

第一篇：关于油气田生产企业如何降低税务风险的思考

关于油气田生产企业如何降低税务风险的思考

摘要：企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税收法律法规，而导致企业未来利益的可能损失。近年来随着国家税制改革的不断推进，加强税务风险防控显得尤为重要。本文紧密联系油气田生产企业的实际情况，针对可能导致企业税务风险的重点因素，从三个方面提出了防范企业税务风险的一些措施。

关键词：税务风险 防范措施 油气田企业

一、研究背景

税务风险管理是企业风险管理的分支，是企业内部控制中对于税务方面的管理，表现形式为因没有遵循税收法律法规的规定可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害等。油气资源在国民经济的发展中具有举足轻重的地位，对促进社会经济的发展和维护国家安全发挥着关键作用。油气田企业所有的生产经营环节都离不开税收工作，因此税务风险不可忽视。

二、生产流程中的税务风险管理

（一）合同管理环节

1、存在的税务风险

合同价款不公允导致可能被纳税调整的风险；结算时间及方式不合理导致企业纳税义务提前，影响企业资金时间价值的风险；依据合同规定取得或支付不合理、不合法票据，导致无法税前扣除或被税务追索的风险等。

2、防范措施

谈判时，合同部门牵头，组织经济、技术、法律、财务、税务等专业人员组成合同谈判小组，拟定谈判方案，制定谈判策略，确定全面、明确、具体的合同经济、技术条件与要求，经单位分管领导批准后实施。

合同审批过程要有财务部门的参与，财务部门关注的重点事项有：所涉财务数据是否严密准确，计算方式是否正确；有关附件是否齐备；合同中关于税率和开具发票的相关事宜，接受或者开具的发票类型，对合同中可能存在的涉税风险进行提前干预。

法律事务部门负责审核合同的签订是否符合法律法规的相关规定，是否存在与税收法律规定相悖的合同条款，避免出现纠纷时无法得到法律支持。

纪委监察科、审计科负责对是否属于“三重一大”事项以及合同签订过程中的廉政风险、内审外查风险进行审核把关，将控制重大税务风险摆在首位。

（二）生产环节

1、存在的税务风险

可能存在计划外施工且隐瞒收入导致少缴所得税、增值税的风险；可能存在甲方供料抵减工程款导致少缴税的风险；可能存在未按实际消耗定额领用物资，多计材料消耗导致多计成本，材料的盘盈盘亏未及时入账，造成少缴企业所得税及增值税的风险。

2、防范措施

（1）分级监管项目

一般项目，由企业三级生产单位依据合同规定的项目施工内容，编制生产计划并实施，企业生产办负责运行监控，组织生产运行会，协调生产运行。需要成立项目组的重点大型项目，由企业生产办拟定书面实施计划和项目部组建方案，报公司经理或领导办公会审批。

（2）掌控生产全局

生产办公室按生产调度令和生产调度指令组织生产并对下达的调度令做好记录；定期审批下达月度生产经营计划和季度生产经营计划；准时上传日常生产经营数据及生产运行情况，并定期下现场督导检查。

（3）全面预算管理

企业根据上级部门下达的年度预算目标、相关指标和市场预测，编制成本费用指标分解方案并经企业经理审批。经理办公室拟文下达各三级单位年度成本费用预算指标，交财务部门执行，由经营管理科负责考核。

按照费用“横向到边、纵向到底”的原则，全面打造“二级-三级单位-四级单位-班组”为责任主体的四级预算管理与控制体系，将成本费用最大限度下沉，实现全口径预算，保证成本的真实性、可控性。

（三）结算环节

1、存在的税务风险

发生跨期收入，未按权责发生制原则确认收入，存在税款计算不准确的风险；未按照关联方交易定价原则进行结算，存在被纳税调整风险；未严格区分油气田企业和非油气田企业，未索取或开具正确的发票，存在不能抵扣税款的风险；未严格执行财税（2013）37号文关于营改增实施范围的规定开具正确的发票，造成税款被追索的风险。

2、防范措施

工程项目完工后，施工部门及时编写完工报告及工程结算书或预结算书，提交建设单位验收，取得工程验收资料，及时办理结算或预结算。

生产单位配合财务部门依据合同、委托方或项目管理部门确认的项目进度报告、完工百分比、工程决算报告及时确认工程收入，及时开具正确发票。

财务部门及时与生产部门经营办公室核对款项及到账情况，对逾期欠款及时向经营管理部门提出预警，要求其加快催收力度，防止坏账的产生，避免纳税调整。

三、税务风险防范机制

建立税务风险管理绩效考核机制，及时反馈税务风险管理和内部控制的问题，及时调整税务风险应对方案和机构人员，促进各税务风险管理节点之间形成主动积极参与沟通的良好环境。

定期接受审计部门、财务监控部门的检查。定期接受税务师事务所、会计师事务所的梳理和检查，及时发现问题，针对问题和风险及时整改、防范，力争将公司税务工作逐年提升和完善。

建立长期稳定的税企互动机制，构建和谐征纳关系，实现税企双赢。

四、结束语

笔者通过对公司目前生产流程的梳理以及相对应的风险控制措施，对公司的税务风险管理工作进行了介绍，但是目前仍存在着种种制度方面的问题无法从根本上解决，希望本文可以给油气田企业税务管理工作带来一点启示。

参考文献：

[1]盖地，张晓.企业税务风险管理：风险识别与防控[J].财务与会计，2009

[2]陈曦.大企业税务风险管理研究[D].财政部财政科学研究所，2013

第二篇：降低企业裁员风险

降低企业裁员风险

___源于细致沟通企业裁员四步走

2008年金融海啸就曾引发一轮全球范围的裁员潮，包括微软、松下、联想、谷歌、雅虎、高盛、花旗、汇丰、波音、克莱斯勒、通用、富士康等往昔的金牌雇主纷纷陷入了裁员泥沼，这当中，由于裁员引发的恶性事件更让雇主们头疼不已，那么，企业在裁员之前，有哪些问题必须先考虑到呢？

孙燕认为，裁员经常发生在企业面临转型或战略调整期，处于这一时期的企业，都需要从多元角度考量，去看企业下一步如何发展会更好。在这个过程中，裁员有可能成为成本控制或优化结构的举措之一，而企业在做裁员决策之前需要做好四步准备。

第一步，管理者（包括HR人员）要共同明确企业裁员的目的究竟是什么？ 还要考虑到企业战略性目标是否一定要通过裁员才能达到目的。其实，许多企业裁员很直接的原因就是人员成本过高，或是盈利状况不佳，给出裁员的解决办法虽然看起来最简单直接，但是否能真正解决这些问题，是需要慎重考虑和精细测算的。

第二步，企业裁员要划定被实施裁员的人群。在法律上，裁员是有严格限定的行为，并不是企业和员工协商解除劳动合同，或企业单方解除劳动合同就可以被称之为裁员。企业要特别注意遵守相关的法律法规，如，女员工在怀孕、生产、哺乳期等情况。同时，对于一些经验技能方面十分丰富，对公司忠诚度高，可以做转岗安排的员工尽量不要划入裁员的范围。

第三步，准备一个全面的裁员方案。企业裁员成本不仅只是劳动法规定的经济补偿成本，还要考虑因裁员引发其他员工的波动而产生的额外成本。在制定裁员方案时，企业应该更多从员工角度出发考虑问题。给裁员范围内的员工补偿一定要严格按照劳动法规定，切不可一味考虑成本节约，存有侥幸心理。同时，尽可能在公司系统内给予被裁员工一定就业选择的机会。此外，企业裁员的方案里还要考虑到对于留下来员工的安抚问题。经历裁员事件，揣测被离职的可能，身

边一起奋斗的同事“被离职”，对留下来的员工都会形成一定的冲击。如何保持这部分人的工作热情，如何让他们明确了解公司未来发展方向都是企业裁员之前必须考虑到的。

第四步，企业裁员要遵循正确流程。裁员之前一定把流程预案做得非常完整，包括法律方面的流程以及企业内部沟通和手续办理的流程一定要预先设想周到，在合法合规的前提下要务必做到人性化，降低被裁员工的心理负担。保持员工与管理层沟通顺畅。

从企业角度来看，企业又应该用什么样的方式来对待被裁员工？

孙燕强调，企业因经营管理不善而需要裁员，实际上是由这部分员工分担了企业经营的风险。因此，企业在进行经济型裁员时，务必多从员工角度出发，设计更合理公平的裁员方案，包括给予的经济补偿，以及如何妥善安置等。比如说，企业是否可以通过一些渠道来帮助员工获取相关工作机会，或者提供就业的方向性指导。

此外，在整个裁员过程当中，保持员工和管理层之间非常通畅的沟通至关重要。很多大型企业在做裁员之前，都会通过某种合适的方式让员工包括裁撤部门的员工了解到企业将来的发展方向，以及相应的机构设置，让员工在早期就了解到企业未来可能发生的变化，以此来争取更多员工的谅解。在企业对员工充分尊重和考虑的前提下，而且他们也认同企业下一步的发展变革时候，后续的沟通过程就会顺畅很多。另外，要注意沟通方式，尤其是在经济型裁员过程中，如果企业老板用很冰冷的方式，甚至是用某种过度保护企业的方式来对待员工的话，势必会导致员工更大的抵触情绪，也会大大削弱员工对企业所给出补偿方案以及安置方案的认可度。同时，企业还需要对现有团队进行安抚。企业如果在裁员之前就对现有团队进行很好的正面沟通，整个企业的氛围是很积极向上的。员工需理性看待企业裁员。

对于员工来讲，被裁一定是一次不愉快甚至痛苦的体验，对个人的自我价值和自我认同感是巨大的冲击，并且还可能会因为短期内无法找到合适的工作影响正常的生活，那么，作为普通员工，又该如何应对企业裁员？孙燕认为，从员工的角度来讲，第一件应该做的事情就是了解一些相关的法律问题，包括裁员的相关流程、补偿标准等，这是和员工个人利益直接挂钩的。从职业疏导角度来讲，员工在被通知裁员时一定会觉得很突然，很容易有短暂失控的感觉，或者陷入一种纠结的情绪之中，个别人甚至长期不能自拔。但是，如果长期纠结在“为什么裁掉的是我而不是别人”这种想法里，等于把自己停滞在不可逆转的过去，对事情的解决和未来的发展是没有任何帮助的。被裁员工要尽量把自己控制在一个理性范围来看待问题。在确认自己利益是在受法律保护的前提之下，尽量迅速调整自己的情绪，多思考自己下一步要做的事情。另外，孙燕也谈到，每个人在裁员中的情况不一样，别人的经历不一定适用与自己，别人的出路也不见得适合自己。冷静处理裁员矛盾。

企业裁员不可避免的会使企业和员工之间的一些矛盾即刻爆发，这些矛盾问题最终化解还是升级为事件，需要企业和员工都较为理性和冷静的处理。孙燕谈到，“这种矛盾经常是因为被裁员工完全不能接受公司安排或者陷入某种情绪里，这时，企业管理者和HR人员所扮演的角色就非常重要。正如你刚才提到的那些近期事件中，管理层在没有和被裁撤部门的高管达成共识的前提下就进行大规模裁员，导致裁员事件后续问题不可收拾。其实，在任何一个部门里，主管领导都是非常关键的人物，特别对于销售团队来讲，这一群人都是跟他浴血奋战、共同战斗的战友。如果这位高管可以很充分的理解并支持企业战略意图，他会用员工能够接受和理解的方式去传达公司战略意图，员工与企业之间产生矛盾的几率会降到非常低。即便有个别员工出现这样矛盾，这位高管也可以用一种带有个人特点的、有针对性的方式来开解员工，这是非常重要的。

另外，就 HR来说，HR在企业裁员过程中不单只是一个执行者的角色，同时也担负着员工心理方面的疏导工作，还要给员工职业规划方面做一些指导、辅导的工作。一个好的HR，一个好的HR团队会非常用心的来分析每一位被裁撤团队中的员工，他有什么样的特点，可能会面临到的一些问题，会就每一位员工会有特定的沟通方式。当这种矛盾出现的时候，HR会引导员工走出现在的困境。所以，企业和员工之间的矛盾化解办法一定是企业要与员工保持沟通的通道顺畅，让员工可以通过合适的渠道和方式发表对裁员的感受，可以讨论未来的职业发展等等问题，这非常重要。

孙燕谈到，“企业最根本的一点就是要知道把员工放在一个什么位置上，你把他当成怎样的身份来看待。”就以凤凰网来说，我们对员工的定义是，员工不

仅仅是为我们生产价值的人，而且是我们事业道路上风雨同舟的家人，是我们的兄弟姐妹凤凰网，是一个大家庭。

我们会把员工看成是至亲至近的人，共同奋斗、共同战斗的战友。

如果一个企业是把员工放在这样的位置上，时时事事从这个出发点考虑，就不可能出现暴力裁员的事件了。

第三篇：充分发挥税务中介作用降低税务风险的几点思考

摘 要：涉税中介机构作为具有涉税鉴证和涉税服务双重职能的社会中介组织，它既为税务机关服务，又为纳税人服务，是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，成为构建和谐税收征纳关系的一支重要力量，在税收征收管理中具有重要的作用。切实发挥涉税中介机构的社会中介职能，有利于提高税收征管质量和效率，有利于维护国家经济秩序和纳税人合法权益，有利于构建和谐税收征纳环境，努力实现中介机构、纳税人、税务机关各自依法行事、互助共赢的良好局面。本文笔者从税务中介角度出发，并结合个人多年工作经验对税务风险进行思考分析，不足之处不吝指正。

关键词：税务中介；风险；问题；对策

近年来，潍坊国税局按照上级的部署和要求，积极引导税务中介机构发挥的职能作用，通过中介机构拓宽征纳沟通渠道，构建和谐征纳关系，做到提高税收核算水平和纳税申报准确性，同时降低税务风险，充分展示了国税部门在社会上的良好形象，有效促进税收遵从度。

一、多措施发挥税务中介作用，税务风险降低初见成效

潍坊国税局通过加强对涉税中介业务监管，引导中介机构依法大力开展对纳税人的税收宣传辅导、涉税鉴证、涉税审计，联合中介机构开展税收宣传月、纳税人税收满意度调查、促维权、纳税人学堂建设等工作，密切了征纳关系，提高涉税申报质量，税收违法行为明显下降，同步降低了税务风险。

（一）加强对涉税中介机构的监管，建立专业中介机构准入和退出制度

对中介机构的从业资格、完善的管理制度和内控制度，规范的从业行为、完备高水平的审核业务经验和能力等方面，进行监控管理，对不符合要求的，及时责令纠改，对限期内纠改不完全考核不合格的，及时淘汰出涉税中介行业。这样切实提高了涉税中介机构的业务水平和业务能力。目前潍坊有从事税务代理的税务师事务所10多家，为全市8000余户纳税人提供相关服务。

（二）加强对专业涉税中介机构的引入，提升税务风险管理质效

引入专业涉税中介机构，成立税务师事务所有限责任公司形式的税务中介，原来的税务师事务所全部改制，自行核算、自负盈亏，成为不偏不倚的中立角色，既摆脱了原来依靠行政机关的依赖性，又增强了灵活开展代理服务的自主性。以诸城市为例，现诸城市正信税务师事务所有限责任公司，由原诸城市正信税务师事务所改制成立，截止到目前，有30多名专职从业人员，其中有10多人取得《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》，有固定的办公场所及必要的设施。发挥其独立、专业、灵活、信息全面、经验多等优势，依法开展涉税鉴证、审计，为纳税人提供代开发票、代理记账、所得税汇算清缴鉴证等业务，全市纳税人办理涉税事宜的水平和质量明显提高，税收违法行为明显下降，其他县区情况基本相同。2014年，通过内外部信息的关联比对和深化分析，税务中介机构所服务的纳税人稽查查补税款同比下降50%多，日常税收违法行为同比下降20%多，税收申报差错率下降70%多，提升了整体税务风险防控管理的质效。

（三）加强与涉税中介机构的合作，构建和谐税收征纳关系

二、多问题抑制税务中介发展，税务风险防范任重道远

（一）税务中介供求不平衡，中介市场缺乏认可度

涉税中介市场供给和需求存在不平衡，既有总量原因，又有结构矛盾，市场竞争格局的展开也有待深入。至2014年末，潍坊国税局注册登记10多万户，共计开展涉税服务业务8千多户次，中介服务面不足10%，经济鉴证和税收咨询等市场的需求抑制明显。同时，公众对税务中介机构的了解度和认可度不足，也限制了税务中介的发展。

（二）税务中介服务不到位，内部缺乏规范性

潍坊现仅有10多户税务师事务所，数量和质量还达不到涉税中介市场的要求，从业人员业务素质还需进一步提高。据统计，税务中介机构注册税务师占从业人员10%多，比例略低，机构中税法专业人员0人，导致对税收解读能力不足；2014年服务项目中专用发票认证等业务占30%多、记账业务占40%多，服务种类少、内容、层次低，仅对一些常规性单项业务进行代理，未拓展综合性业务，无法满足纳税人的深层次需求，为纳税人提供个性化服务；截止2014年末，全市内从事个人代理记账机构约120家，加上其他个人代理者从业者约计2000人以上，各机构收费标准不一致，行业自律机制未有效建立，缺少内部服务规范和相应的责任机制。

（三）税务中介制度有待完善，内外缺乏监管

税务中介有关制度建设和法律法规政策，仅存在于《税收征管法》和国家税务总局的《注册税务师管理暂行办法》，整体层面的法律建设滞后，行业管理缺少具体法律法规的规范和约束，税务机关在中介机构的发展中无法充分发挥指导作用，对税务中介的监管引导力度不足，税务中介机构缺少外部监督制约机制。行业内部管理引导缺乏足够的支撑，监督措施方法以及行业约束力需进一步增强。

三、多方联动防范税务风险，构建新常态风险防范机制

（一）积极做好宣传工作，提高公众认识

税务机关在平时应该主动向纳税人介绍税务中介的作用，让纳税人了解的基础上，在办理所得税汇算清缴、营改增等复杂税务事项时自主、合理地选择税务中介，增强税务中介的市场认可度，从而进一步发挥中介机构在风险防范、税法宣传方面的作用。

（二）合理把握中介机构介入时机，发挥桥梁作用

由于税务风险具有特殊性和不定性，因此，税务机关在税务风险管理过程中，应该选择合适的时机引入税务中介机构。税务中介机构最好在税务机关与企业发生重大事项争议时介入，如关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用等方面产生争议时，由专业中介机构出面，提供独立而客观的意见。这样，既有利于更好地应对税务风险，也更容易让税企双方接受。

（三）明确中介机构服务宗旨，保证独立运作

发展税务中介的作用，需要进一步明确税务中介的性质和运营宗旨：独立运作，维护税务委托人的合法利益。应该减少税务中介服务机构与税务机关千丝万缕的关系，使税务中介成为真正意义上的社会中介机构，让税务机关从不必要的事务中摆脱出来。税务机关可以采取购买营改增培训、辅导、报税等税务中介服务，免费赠送给纳税人的方式，确保中介机构独立运作。

（四）完善中介服务法律规范，确保有法可依。

从规范中介服务行为入手，加快法规制度建设，建立健全税务中介法律法规体系，制定并实施相关法律法规，使税务中介行为有章可循、有法可依，从而在税收管理上真正形成一个有效的相互监督制约机制，保证税务中介服务行业沿着法制化的轨道健康发展。

（五）拓宽税务中介业务范围，推进服务深度广度

为了适应社会经济的日益发展以及税务委托人个性化服务的需求，必须拓宽税务中介的服务领域。除了代理申报纳税以外，还应提供有关税法与税收政策的咨询、内部纳税的自查、财务管理和会计人员的培训等综合型业务，在营改增等重大社会变革中适时推出免费、短期中介等特色服务，扩大税务中介机构社会影响力，推进税务中介服务层次向深度、广度发展。

四、结语

总而言之，正确认识税务中介服务在优化纳税服务、降低税务风险的作用和意义，积极引导和推动其发展壮大，促进税务机关、税务中介、纳税人三者良性互动关系，能够更好地构建新常态风险管理防范机制。

第四篇：企业税务风险自查报告

企业税务风险自查报告

自查报告能有效针对企业自身的存在的问题，并自我反省和改进，下面就是小编整理的企业税务风险自查报告，一起来看一下吧。

企业税务风险自查报告篇一

根据*地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日—17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我公司 20xx年—20xx年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得税 8，515、42元。具体情况如下：

1、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：

项目金额

未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10

调增应纳税所得额小计13，881、10

应补缴企业所得税4，580、76

（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【XX】084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。

2、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：

项目金额

购买无形资产直接费用化14，061、67

无须支付的应付款项20，000、00

调增应纳税所得额小计34，061、67

应补缴企业所得税8，515、42

（1）购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【XX】084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。

（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。

企业税务风险自查报告篇二

某某国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行上申报，各国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告！

第五篇：关于加强大企业税务风险管理的思考

关于加强大企业税务风险管理的思考

【摘要】大企业在经济生活中占有重要地位，是地方纳税大户，大企业的生产管理体系中纳税管理也是十分重要的一项内容。大企业的纳税管理不单要求纳税人自觉纳税，遵守税法，还要加强自身的税务风险管理，当前大企业的纳税管理中还存在着多样的问题，笔者在本文中对此进行了简单的介绍，同时针对这些问题，提出了大企业加强税务风险管理的一些具体建议，旨在为大企业提供税务风险管理的指引和帮助。

【关键词】大企业税务风险措施

引言：企业的税务风险是指由于企业的涉税行为而产生的风险，近年大企业的税务案件频频出现，因此政府也加强了对企业的税收检查，发现很多的大企业在税务管理上都存在漏洞，加强大企业的税务风险管理对企业、对社会而言都是十分必要的，对此，本文进行如下分析探讨。

一、当前大企业税务风险管理中存在的问题

（一）缺乏税务风险管理意识

大企业经营规模大，管理体系复杂，企业的管理层更加注重企业的生产和经营业务开展，管理中也集中在如何提高企业经营效益上，企业领导层对于企业的税务风险一般都缺乏管理的意识，他们对于涉税内容也往往交给下属部门办理。由于领导层的不重视，财务部门在处理涉税事务时认为只需要进行简单的财务核算与纳税申报即可，只要不存在虚假账就不会引起税务风险，因此在企业的管理体系中对税务管理意识较为薄弱。这种观念和做法都是错误的。

（二）税务风险管理水平不高

经过调查发现多数大企业都设置了有关税务的部门或者专职岗位，但从执行方面来看，这些部门或岗位一般只包括纳税申报、缴纳税款以及与国家税务部门进行其他税务的沟通。税务部门不包含对税务风险的管理，对企业的经营活动与税务风险也没有相应的分析掌控机制，税务风险管理人员也存在着素质不高等问题，这些都制约着大企业的防范税务风险能力。现代企业的经营活动与税务风险有着密切的关系，科学的税务风险管理应当包括风险防范、预警机制的建立。

（三）税务部门与企业其他部门衔接沟通不畅

税务风险管理很大程度上是依据企业的经营信息来预测可能发生的税务风险并进行有效的防范的措施，但是大多数的大企业其税务部门都存在着信息不畅的问题，主要是因为税务部门或岗位与企业其他部门之间衔接沟通不畅。在大企业中部门众多，分工细化是十分常见的，各部门的财务核算都与税务风险有着密切的关系，但是税务部门对企业各部门的运行情况并不了解，掌握的信息也不充分，难以从企业各部门经营中获得有关的信息就无法提高企业防范税务风险的能力。

二、加强大企业税务风险管理的措施

（一）强化税务风险管理意识

加强大企业税务风险管理首先要在意识上进行强化，只有企业的领导管理层重视税务风险管理，才能自上而下更好的执行税务风险管理。由于企业的社会地位和影响，大企业的税务风险管理意义重大，一旦发生税务风险就可能会影响到企业的正常经营，因此有必要加强大企业的税务风险管理，更有必要将其作为企业发展战略的一部分，在企业制度建设和日常管理中都融入税务风险管理的内容，只有全面的重视企业的税务风险管理，才能有效的防范风险。

（二）提高企业税务风险管理的水平

现代企业的管理强调制度化、规范化和科学化，企业的税务风险管理也当如此。在大企

业的制度建立中将税务风险管理作为管理的重要内容是提高税务风险管理水平的有效措施之一，也是在企业经营管理过程中贯彻落实税务风险管理的前提和保障，此外还要单独建立起税务风险管理体系，这一体系的建立也是国家税务机关进行对企业的风险评价的重要依据和标准，同时税务部门也为企业建立这一体系提供了相应的指导，大企业可以据此结合自身的经营管理特点建立起税务风险管理体系，为提高税务风险管理水平不断做出努力。

（三）加强税务部门与其他部门之间的沟通协调

通过税务部门或岗位与其他部门之间进行有效的沟通协调，能够帮助税务部门获得全面的涉税事务信息，在充分的信息中也能够提高企业税务风险的管理水平。现代企业各部门之间在信息共享方面可以依托企业内部的信息系统，当前各大企业都具备较为完善的信息系统，关键是税务部门要融入这一系统并从中获得信息并进行整合，从而加强企业的税务风险管理。

参考文献：

[1]姜爱珍．加大大企业税务风险管理的思考[J]．应用经济学评论，2011

[2]林天义．关于加强大企业税务风险管理的思考[J]．税务研究，2010，（9）