住宅小区内的火灾风险防范对策

第一篇：住宅小区内的火灾风险防范对策

住宅小区内的火灾风险防范对策

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物业服务管理涉及关系复杂,风险无时不有、无处不在。如果不加妥善合理防范,在一定条件下风险就可能演化为突发的、影响较大的紧急事件。本文结合案例对发生在住宅小区内的楼道、停车场、室内等处火灾所涉及的物业服务管理相关风险问题进行探讨,举一反三,找到一些规律,以便于建立、健全住宅小区内的防火风险应急预案来防范风险和应对紧急事件,加强控制和提高防范能力,防微杜渐。

事件描述:2007年11月23日,大庆某小区内一住宅楼道发生火灾。住在该单元三楼的一女士见到楼道内满是浓烟后,无意中将自家房门锁上了,阻断了后路。于是她从楼道二楼至三楼中间的窗户跳到雨篷后,想逃离火场,结果出了意外,导致丧生。

事件分析:着火点主要在一楼通往地下室的楼梯下,燃烧物是纸箱、木头和煤块等易燃杂物。业主在楼道堆积杂物的行为违反了《黑龙江省消防条例》第五十六条:禁止居(村)民的下列行为:(一)在楼梯间、公共走道内动火或者存放物品;依据《物权法》的第八十三条规定,业主应当遵守法律、法规以及管理规约。业主大会和业主委员会,对任意弃置垃圾、排放污染物或者噪声、违反规定饲养动物、违章搭建、侵占通道、拒付物业费等损害他人合法权益的行为,有权依照法律、法规以及管理规约,要求行为人停止侵害、消除危险、排除妨害、赔偿损失。业主对侵害自己合法权益的行为,可以依法向人民法院提起诉讼。从物业服务管理角度来看,楼道内的堆积物侵占了通道,同时产生了防火的危险。按照《物权法》第八十三条条文解读,对这些侵权行为,由谁予以制止,是否可以追究其侵权的民事责任,本条第二款作了规定。这一规定明确了对任意弃置垃圾、排放污染物或者噪声、违反规定饲养动物、违章搭建、侵占通道、拒付物业费等损害他人合法权益行为的处理办法有以下几种:一是业主大会、业主委员会依照法律、法规以及管理规约的规定,要求其停止侵害、消除危险、排除妨碍、赔偿损失;二是受到侵害的业主个人依据民事诉讼法等法律的规定,向人民法院提起诉讼;三是共同受到侵害的业主,推选代表人,依据民事诉讼法等法律的规定,向人民法院提起诉讼。由此可见,业主委员会、业主大会、受到侵害的业主应该制止该行为,制止与否是判定上述一方是否有责任的依据。根据《消防法》第十四条规定及其释义(内容见本文案例三),物业服务企业有保障住宅小区疏散通道、安全出口畅通的消防安全职责。因此,物业服务企业是否尽职也是判定其对楼道堆积物是否承担责任的依据。与造成楼道火灾相关的隐患还有:顶层业主及少部分一层业主为了能有防盗的安全感,从而在楼道顶层或在一层的通道上设置防护铁门;或在楼道窗户处设置护栏,结果一旦发生火灾,将会影响逃生;热力阀组间内存放的易燃物品、楼道内私自接电线等增加防火隐患。

防范对策:从物业服务管理角度来说,物业服务企业、业主委员会、业主首先要学好、用好、执行好相关法律、法规;其次要依法签好物业服务合同;第三要尽职。只有这样才有可能转移风险责任。针对楼道内私接电线、楼道堆积物、防护栏的安装,其火灾风险可以从以下几个方面化解:一是依法进行合情合理的通告、清理,对于拒绝清理的业主可以借助于行政主管部门的力量强行清理。同时也要留下清理前的痕迹,比如清理的时间及通知,以及拍下照片或业主拒绝清理的签字等证据;二是在采取劝谕、制止后仍无效的情况下可以采用法律诉讼的办法强制清理、拆除;三是要有一种打持久战的思想准备,有一个反复清理的过程,以至于形成“勉强成习惯,习惯成自然”,彻底改变业主在楼道堆积杂物的不良习惯。

事件描述:2004年3月8日,大庆某物业公司院内简易车库发生火灾,过火面积275平方米,烧毁17台机动车辆,直接财产损失近200万元。根据现场勘察,整个简易车库的钢架结构,只有6号车位处烧损严重。棚顶处两根角铁横梁过火后,一根变形向下弯曲,另一根焊接处断开,两断头向下垂落。证明此处燃烧时间长,火灾发生最早。6号车位的轿车和与之相邻的左右两侧车辆驾驶室内燃烧均匀,烧损的风挡玻璃下方没有烟熏痕迹。经过专家一系列勘察和分析后,确定该起火灾的起火原因是简易车库内6号车位上方电气线路接触不良产生火花,引燃周围可燃物蔓延所致。后经过调查:早在2003年9月,6号车位上方就曾发生过电气线短路失火,当时由于发现及时被迅速扑灭。但这次火灾由于发现较晚,在使用灭火器向棚上灭火失败并将车库承包人所穿棉羽绒服烧着后,其出于害怕扔下灭火器跑出车库,之后又怕被追究责任逃往外地。

事件分析:此事件是停车场的服务管理风险。其原因是由电气线短路引发,虽然先前已经发生过相关的事故,但没有引起足够的重视,才酿出此事故。类似的造成停车场火灾还有“烧荒”、春节期间燃放鞭炮等。车辆停放服务是由小区物业服务管理附带产生的附加服务,通常由物业服务单位另行受发展商或小区业主委员会的委托进行停车场的经营管理。车辆停放服务在物业服务费本身以外另行向车辆停放人收取车辆停放服务费。车辆停放期间,车辆可能遭故意或过失损坏,也可能在停放期间被盗窃或抢劫。该类事件和诉讼争议也是长期以来物业服务企业面临可能赔付金额较大的风险,按照《物业管理条例》第三十六条的规定:物业服务企业应当按照物业服务合同的约定,提供相应的服务。物业服务企业未能履行物业服务合同的约定,导致业主人身、财产安全受到损害的,应当依法承担相应的法律责任。本案例中物业服务公司和承包人应当依法承担相应的法律责任。

防范对策:

1、物业服务公司应该加强停车场服务的合同管理,在签订合同时就要注意风险控制;根据停车场的条件决定是保管关系还是车位租用关系,明确停放过程中的风险责任,承包的风险责任;

2、物业服务公司应该主动转移风险,比如购买停车场公众责任险;

3、物业服务公司应该加强技防,比如停车场配备足够的灭火器等消防设备,有条件的可以安装消防报警器、监控设备;

4、完善日常存在防火风险之处的服务管理:车辆管理交通标识、免责告示、温馨提示等要明显;车辆出入证卡管理的记录要齐备;物业服务公司定期进行消防安全检查、做好检查和整改记录、建立健全消防管理档案,增强安全防火风险的责任意识,树立“谁抓安全都不越位”的全员安全风险责任意识,同时按照“四不放过”的原则教育和追究责任人,并且企业对于避免安全事故的有功人员要奖励。

事件描述:2006年12月5日,某小区一住宅楼发生一起火灾,致使两人被烧死,一人被烧伤。其实,消防车到得很及时,但因为小区消防通道不畅,致使消防车无法开到楼下,只能接长消防水带灭火。同样的某小区一户居民家厨房起火,也是因为小区的一处消防通道被堵上,致使消防车无法进入,导致了严重后果。

事件分析:根据《消防法》第十四条规定,机关、团体、企业、事业单位应当履行下列消防安全职责:……(六)保障疏散通道、安全出口畅通,并设置符合国家规定的消防安全疏散标志。居民住宅区的管理单位,应当依照前款有关规定,履行消防安全职责,做好住宅区的消防安全工作。据《消防法》释义:居民住宅区的管理单位履行对居民住宅区的消防安全管理职责。这里的“管理单位”,是指房产管理单位、物业管理企业等,其负责履行前款规定中适用于居民住宅区的各项消防安全职责。因此住宅小区内物业服务企业是要履行安全职责的;又根据《消防法》第二十一条规定,任何单位、个人不得损坏或者擅自挪用、拆除、停用消防设施、器材,不得埋压、圈占消火栓,不得占用防火间距,不得堵塞消防通道。物业服务企业应当对住宅小区内堵塞消防通道的行为进行管理,像案例中发生火灾,小区消防通道却无法打开,消防车无法开到楼下,物业服务企业是未完全履行消防安全职责的。同时依据《物权法》的第八十三条规定及其条文解读,业主委员会、业主大会、受到侵害的业主应该予以制止堵塞消防通道的行为。类似堵塞消防通道的还有:住宅小区内,尤其是老的小区内消防通道不畅的现象比较普遍而且严重,比如一些小区为了防止车辆进入和压坏道板及草坪,设置了很多路障;还有的消防通道路口用铁管焊死,一到晚上停车高峰期,车就排起长队,而且以大车居多,停放的车辆把消防通道挤成窄巷;有的小区,由于停车位紧缺,小区道路两侧也停满了车,致使消防通道不畅;有的消防通道的门锁已锈迹斑斑,即使有钥匙也很难打开。

防范对策:物业服务公司做好消防预案和演练。建立风险快速反应的预案,平日做好演练,发生风险时以最快的速度投入到控制和降低风险的解决之中。物业服务企业应经常查看消防通道是否被占用,消火栓是否被埋压圈占以及消防安全疏散通道是否被占用等,对发现的问题不能处理的应向相关主管部门投诉,并且要留有证据。

1、对于住宅小区内的车辆堵塞消防通道可以从物业服务管理角度解决,比如集中停放、专业管理,加强教育和疏导;同样小区内的消防通道必须要保证畅通,对于路障必须要拆除,加强大门的管理,比如门锁定期更换和检查;

2、对于小区大门外停车堵塞消防通道,停车在小区门外,不属于物业管辖范围的,则可以在大门处挂警示牌,设禁停牌;借助媒体和案例宣传教育,依据《消防法》的规定,由业主委员会和物业服务企业向城管部门投诉,以及进一步向交通管理部门进行投诉解决;物业服务企业和业主委员会共同收集相关的证据,联合报社及电视台的记者在报纸和电视上对此违法行为进行曝光。通过新闻媒体进行曝光,包括车牌。联合城管与交通管理部门进行处理,比如物业服务公司与业主委员会向交通管理部门打报告,讲明大门口停车的危害,由交警现场疏导堵塞车辆,并对违规人员进行教育。可以把曝光后的报纸复印粘贴到小区的大门口,同时对于多次劝阻仍无效的可以借助交通管理部门和消防部门的力量来解决。

第二篇：浅谈商业银行风险及其防范对策

浅谈商业银行风险及其防范对策

【论文关键词】风险 对策 金融环境

【论文摘要】针对我国商业银行在经营风险中存在的风险，结合商业银行的具体特点，将风险主要分为信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险。并对商业银行风险的产生原因、危害以及防范措施提出了看法。

0引言

商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行风险是指：商业银行在经营过程中。由于不确定因素的影响，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益机会的可能性。由于商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅会导致银行破产，而且将对整个国民经济产生巨大的破坏力。因此，正确认识商业银行风险并建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。根据我国金融环境和商业银行的具体情况，可将风险分为信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险。

1我国商业银行面临的主要风险

1．1信用风险

对商业银行而言，信用风险即银行的客户未能按提前签订的条件履行义务的可能性。由于银行是以信用为基础、以经营货币借贷为主的企业，自商业银行产生以来，信用风险就是最为关注的风险。随着我国市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险，据了解在剥离大量不良资产的前提下，2005年末，全国商业银行不良贷款为13133．6亿元，不良贷款率为8．61％，其中国有银行不良贷款高达10274亿元，不良贷款率高达10．49％„。

我国商业银行风险控制水平和管理能力远低于资产的扩张(2005年商业银行资产较2004年增长18．6％)[21，使商业银行面临的信用风险有扩大隐患。首先，我国商业银行的信用风险现状严重，具体表现为贷款结构失衡，不良资产数量巨大，贷款比重过高且投向集中，出现风险集中趋势；资产结构过于单一，以企业贷款为主，负债结构以存款为主，居民存款占比上升；资产和负债期限结构不合理，存短贷长现象严重等。其次，商业银行在信用风险管理中依然存在许多误区，这表现在：(1)大量的“桌上放款人”仅仅以贷款审查流程是否合规，资料手续是否完备为审批标准．而忽略对借款人的实地调查；(2)过分迷信大客户，大项目，尤其是有政府背景的项目，忽略风险的动态变化，从而盲目扩大贷款规模，引发恶性循环。(3)片面理解发展化解风险的手段，通过扩大贷款规模来缓解和延缓风险。忽略贷款市场的有效需求而进行过度贷款投放和对客户的竞争，使贷款审查降低了信用标准，也使贷款风险管理人员对贷后实际管理能力下降，增大了信用风险的发生概率。近几年各商业银行信贷资产调整力度很大，中长期贷款占比不断增加，在改善了信贷资产结构的同时，也掩盖和延缓了风险暴露。在银行的信贷投入中多是大企业、大项目，这些企业大多是垄断性行业。目前盈利性及流动性都非常好。但有些问题必须引起我们的高度重视。1)这种盈利性是建立在高度垄断基础之上，一旦垄断被打破，盈利性将受到影响；2)这些企业本身尚未建立一套适应市场经济要求的运作和管理机制，国有企业的固疾仍然存在，在人世后受到的冲击较大；

3)由于这些企业目前效益很好，是各家银行竞争的焦点，贷款条件优惠，基本上无担保，利率全下浮，贷款金额大，而且因为当期效益很好，使商业银行对其风险情况关注较差，存在麻痹心理。将进一步增加银行的系统性风险，不利于风险的分散。

商业银行的收益结构和业务扩张模式解决了信用风险在整个银行风险体系中的核心地位。我国商业银行的主要收益来源是存贷利差f据2006年中期报告反映，某国有商业银行利息收入占全部营业收入比重高达92％)，业务扩张模式主要是存贷款的急速膨胀。在加入WTO

后，我国商业银行面对陌生的客户群体和激烈的市场竞争，在现有风险管理水平和体制下，信用风险会进一步增大。根据人世承诺，到2006年我国将完全取消外资银行的地域限制，取消所有现存对外资银行所有权、经营和设立形式(包括设立分支机构和许可证发放)进行限制的非审慎性措施，允许其享受与中资银行相同的待遇。这意味着外资银行就将在几乎没有任何障碍的情况下与中资银行竞争。优质客户的流失、存款的减少会加大我国商业银行的提现风险，陌生的客户群体增加我国商业银行信用风险管理的难度。在外商的冲击下．商业银行的贷款客户经营状况的恶化也将增加商业银行的不良资产。而且，在开放的世界市场中，新增的各种经营风险最终均表现为信用风险。

1．2流动性风险

商业银行的流动性风险主要包括两种形式：市场／产品流动性风险和现金流／资金风险。前者是指由于市场交易不足而无法按照当前的市场价值进行交易所造成的损失。后者是指现金流不能满足债务支出的需求．这种情况往往迫使商业银行提前清算．从而使账面上的潜在损失转化为实际损失，甚至导致机构破产。流动性风险可视为一种综合性风险，它是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。保持充足的流动性始终是商业银行所面临的最重要任务之一。

从目前商业银行的流动性状况看．据央行统计．2005年底存贷差达到创记录的近9．2万亿元．达到2000年的3．7倍。体现为供给大于需求，流动性充足．但在其背后亦隐含着流动性危机。主要体现在：(1)高流动性靠存款的超长增长所支撑，且存款中主动性负债不足。目前国内各商业银行通过主动负债扩大资金来源的渠道非常有限，对客户存款的期限、金额、利率都无法进行有效的控制和管理，负债的总量结构、期限结构，利率结构和客户结构无法有效优化并与资产合理匹配。存款的超长增长保证了商业银行流动性的需要，在很大程度上掩盖了商业银行流动性管理中存在的问题和矛盾，使得监管者和经营者都普遍认为当前商业银行的流动性已没有问题，从而放松了对商业银行流动性管理的关注，把目光都放在资产业务的拓展上。然而，由于商业银行负债业务受宏观经济金融环境影响非常明显，一旦外界因素发生变化导致存款增长趋势放缓，商业银行的流动性风险将立刻显现，从而有可能引发新一轮的流动性危机。

(2)资产的变现能力不足以保持足够的流动性。随着我国商业银行的市场化经营理念不断深入，对盈利性水平的要求越来越高．因此各家商业银行纷纷加大信贷资产和债券资产的投资力度，市场总体资金的充裕度不断下降。在这种情况下．如果商业银行资产和负债的平均期限搭不当，或者商业银行收益随着利率的下降及贷款增长的停滞而下降，都可能引起流动性问题。从目前商业银行的经营情况来看．资产形式较单一，变现能力较差的信贷资产占比大，流动性明显不足．而由于不良贷款比重仍然较高，使得信贷资产缺乏变现的环境和基础，进一步加剧了商业银行资产的流动性问题。即使债券资产流动性较强，但目前商业银行受交易场所和交易对象的限制，要立即变现不但困难，而且要遭受较大价格风险。近期银行间市场资金受中央银行收缩货币信贷政策的影响由宽松逐步变为紧张。

1．3利率风险

我国商业银行目前利率风险管理是被动的、简单的管理。与西方国家商业银行的利率风险相比，我国的利率风险更多地表现为体制性风险，国家利率政策的调整是商业银行利率风险产生的直接原因。在利率管制下，管理当局赋予商业银行的经营目标主要是货币政策的有效执行和资金的安全性、流动性，并不要求商业银行对利率风险做出有效的规避。因此，商业银行主要关注信贷和流动性风险，缺乏对利率风险的有效管理商业银行缺乏有效的利率风险管理体系客观上放大了风险。首先，我国商业银行利率风险的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效转移风险的手段。衍生金融产品的缺乏明显地制约了中国金融风险管理现代化的进程。其次，我国商业银行利率风险量化管理落后。量化管理和模型化是西方发达国家银

行风险管理在技术上的重要发展趋势。中国目前在风险量化管理方面还非常薄弱，大致还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，而对于在风险价值、信用计量和持续期等概念还并不能熟练使用。

利率市场化改革对商业银行的利率风险管理水平构成严峻考验。近期利率的频繁波动充分暴露出我国商业银行的利率风险，主要表现在以下几个方面：(1)目前我国商业银行的存贷款期限存在严重的存短贷长现象，资产负债期限以及负债和资产的：利率敏感性不匹配现象严重。(2)在利率放开初期，由于市场竞争加剧，商业银行存贷款利差会有缩小的趋势。(3)在利率市场化条件下，收益率曲线的变化更为频繁，长期利率和短期利率的反转f如在商业扩张阶段．由于货币政策的逆向短期操作，短期利率贷款的重新定价利率与短期存款利率的利差就会大幅度降低甚至为负)。(4)利率的变化使得商业银行面临选择权风险．具体表现为流动性和再投资风险。因此，在利率上升或下降时，商业银行都会面临客户在不同程度上的选择权风险。

1．4操作风险

操作风险可以分为由外部客观原因和由内部工作人员的行为造成的损失。随着商业银行机构规模扩大化、金融产品多样化和复杂化，商业银行业务对计算机为代表的IT技术的高度依赖性和金融业及金融市场全球化的趋势的进一步加强，使得外部条件更加复杂和难以控制，因此可能造成的外在操作风险会给商业银行带来严重的后果。然而，银行经营以人为本，对操作风险的管理也应以加强内部操作风险为基础。

导致商业银行内部员工行为失当的原因．有的是主观恶意，有的是主观善意。近年来．商业银行在总结历史经验的基础上．通过完善管理办法对业务流程加以整合，利用现代信息和网络技术提高监测水平．通过加强内控机制建设，实施问责制等措施使商业银行的外在操作风险和主观恶意行为风险得到一定的控制，但对主观善意行为风险管理缺乏应有的重视。实际上，主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失可能更大。由于银行对主观善意行为疏于防范，缺乏应有的事前预警、事中监测和事后分析评估和处理机制，使得银行对主观善意行为的发生特点和规律的认识远低于对主观恶意行为的认识，而且责任人也因处罚较轻而缺乏应有的警惕，使得主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失远大于主观恶意行为风险。其次，主观恶意行为风险往往是以主观善意行为为条件。近年来．银行出现一些经济案件的一个显著特点是，一些基层负责人或客户经理以提高服务效率、方便客户为借口，使一些规章制度流于形式，管理上出现漏洞，给一些犯罪分子以履行职务或服务客户为名，行经济犯罪之实提供了方便。最后，主观善意行为造成的损失具有隐形性。例如，为提高短期收益，一些银行的债券投资部门在低利率时期增加债券投资．当市场利率上升时，在缺乏避险手段情况下就给商业银行带来了利率风险。

2商业银行风险的防范对策

风险防范的根本策略在于制度防范为主．技术防范为辅，二者相互结合．互为补充。制度防范的要点在于通过制度创新恢复和加强市场约束、监管约束、银行同业协会约束与银行内部构成的由外到内的风险防范体系。主要工作为：(1)进行产权制度改革；(2)完善内部控制制度；(3)恢复金融监管部门监管的独立性与权威性。技术防范的要点在于与制度防范相结合，通过风险防范手段的改进，建立不完全信息下的风险机制，在具体风险的管理上，应在完善商业银行公司治理结构的前提下，针对不同的风险采取不同的防范策略。

2．1防范信用风险

防范信用风险要在加强贷前调查和贷时审查等工作的基础上，重点作好：(1)建立符合国际标准的银行信用内部评级体系和风险模型。这样既可减少信用风险，又可以提高银行利润。

(2)建立完善的内控机制和激励机制，严格贷款等资产业务的流程控制，明确责任和利益的关系。(3)建立并完善信用风险监测信息系统，建立客户基础数据库和开发客户跟踪系统，实现信用风险的动态化管理。(4)通过对资产投资方案的机会成本进行对比，选择适时退出策略，以实现最佳的资产配置效果。(5)利用新兴工具和技术来减少和控制信用风险，建立科学的业绩评价体系。主要利用贷款证券化和信用衍生品来达到提前收回债券和转移信用风险的目的，实现风险结合管理。

2．2防范利率风险和流动性风险

(1)构建完善的内部风险管理机制，对资金管理

体系进行创新，对资金实行集中统一管理，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比．防范利率和流动性风险．同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率风险的能力。(2)健全独立的内部风险管理体系。设立专门的利率风险监管的控制部门，直接对银行董事会或行长负责．制定明确的利率风险管理及监控规程．划分利率授权权限和责任。合理确定内、外部利率。通过确定反映市场变化并兼顾各部门利益的内部利率．引导资金向高收益、低风险的项目集中．降低总体风险，实现全行战略发展意图。同时与其他部门协调合作，建立以安全为前提、以效益为中心的外部利率确定体系。(3)创新商业银行风险管理产品。

第一．根据国内金融市场发展趋势．进行衍生产品的基础工作。第二，开发和运用主动负债或提高资产流动性的产品，改善资产负债组合，如发行次级债券。尝试创造连接不同市场的产品．将存款与债券市场、存款与货币市场收益挂钩，如货币市场基金、结构性存款等。待条件具备后适时推出远期利率合约等产品。通过研究利率市场化条件下的资金交易，特别是衍生金融工具的交易，消除全行的风险敞口，防范和化解利率风险。

2．3防范操作风险

(1)建设内部风险控制文化。操作风险存在于银行的正常业务活动中，银行只有建立操作风险管理与稳健的营运控制文化，使高级管理层以高标准严格要求各级管理者，操作风险管理才会有效。营造风险控制文化是指全体员工在从事业务活动时遵守统一的行为规范，所有存在重大操作风险的单位员工都清晰了解本行的操作风险管理政策，对风险的敏感度、承受水平、控制手段有足够的理解和掌握。(2)加强内控制度建设。操作风险管理在很大程度上依赖内控制度的完善与否。对操作风险的防范关键是对行为人的控制．提高行为人的业务素质。在进一步完善制度的同时。改变业务硬约束，人员软约束的状况．实行三分离制度：(1)管理与操作的分离；(2)银行与客户分离；(3)程序设计与业务操作分离。

第三篇：加油站火灾危险性及防范对策

加油站火灾危险性及防范对策

近年来，随着中国国民经济的快速发展、交通基础设施的不断改善和机动车保有量的快速增加，加油站已成为民众生活中不可或缺的一部分。加油站的发展对推动市场经济的发展，完善交通、节约能源发挥了巨大的作用，但是，加油站发展失控也带来的弊端，由于加油站内储存的气和轻柴油火灾危险性大，一旦发生火灾爆炸，不仅加油站受灾，对周围建筑物也有极大威胁，且随着加油站从业人员的不断增加及素质所限，消防安全问题日趋严重，成为城镇发展的新隐患。本文笔者将通过分析加油站的火灾危险性及当前存在的火灾隐患提出几点防范措施。

一、加油站的火灾危险性

（一）加油站主要经营汽油、柴油，汽油的闪点一般在－50°—－30°之间，柴油的闪点一般在60°－120°之间，汽油爆炸极限在1．5－6．48％体积浓度之间，柴油爆炸极限在1．5—6．5％体积之间，因而潜在着很大的火灾危险性。在正常温度下，汽油能挥发出大量蒸气，遇明火或电火花容易发生燃烧爆炸。

（二）加油站点多、线长、面广，经营成分复杂，既有集体又有个体，管理难度大，油站人员消防安全素质差，安全制度、消防组织不落实，重效益，忽视安全，个别油站经营中掺杂轻质油，更增加油站的火灾危险性。

（三）加油站随着经营时间的增长，消防器材缺乏维修，电气线路老化，静电导除不良，设备容易出现跑冒滴漏，不安全因素增多，如果不及时消除，容易发生火灾。

（四）加油站外来人员多，个别司机、乘客防火意识差，站内存在抽烟现象，因此更容易引起火灾。

二、当前加油站存在的火灾隐患

（一）防火距离存在隐患。有的加油站由于经营的需要，随意在站内增设临时油罐等设施，结果使得原本合格的距离变为不合格。城市建成区部分加油站兴建时可以满足安全距离的要求，但由于城市的建设发展，规划道路的拓宽改造，站内设施与城市道路的距离小于规范的要求。

（二）消防设施存在隐患。有些无消防水源的加油站灭火器配备数量不够，未配备灭火毯、灭火沙等灭火工具。过期灭火器也不更换，与其他有效灭火混放在一起，滥竽充数。不利于初期火灾的扑救，相对增加了火灾危险性。

（三）电气设备存在隐患。有些加油站电气设备、照明、配电线路等，不符合规范要求，防爆电气选型、安装不符合标准，电气线路未采用电缆供电，电源线路零线重复接地，电气设备正常时不带电的金属部分未完全接地，接地线、零线、导线的截面不符合规定。有的加油站虽然在建设时采用了防爆电气，但后期管理上不严格按照要求使用，私自乱拉乱接电线，导致防爆电气失去应有的作用。

（四）员工操作存在隐患。部分私营加油站安全规章制度不健全，无安全操作规程，不了解防火、防爆、防雷、防静电等安全常识，违章操作很普遍。以及有些加油站操作人员没有按照安全操作规程卸油，采用敞开式和喷溅式卸油。不密闭的卸油容易造成油品挥发，油气沿地面扩散，遇火源引起火灾；喷溅式卸油易产生静电发生火花，引起着火。

（五）现场管理存在隐患。

汽车进站加油按规定只能一车一人，而有的加油站却对此不加限制，不管你进去多少人，都一律开绿灯，甚至有的大客车将一车旅客拉到加油站也不加过问。还有，按照规定在给摩托车加油时，必须在加油站内划出专门的摩托车加油区，将摩托车停放在划定的区域内用铁桶将油加入车内。但很多加油站却用加油枪直接给摩托车加油。

三、加油站火灾防范措施

（一）控制加油站设施安全间距。要根据规范，控制各种设施的安全距离，特别是散发油蒸气的区域与可能出现火源场所的间距。要控制好油罐操作井、卸油口、加油机、呼吸管口与站内站房、锅炉房、配电间、其它配套营业间的距离，与围墙、站外明火或散发火花地点、道路或公共建筑、电力和通讯架空线的间距，避免火种接近爆炸燃烧危险区域。

（二）确保消防器材完好有效。按照规范配置灭火器材，平时加强灭火器材日常管理和维护，并建立灭火器材维护管理档案。灭火器材应保持表面清洁、干燥，没有锈蚀现象，避免日常曝晒和强辐射热。灭火器不应被挪作它用，应摆放稳固，没有埋压，取用方便，灭火器箱不得上锁锁闭。定期检查和维修灭火器材。灭火器报废后必须按等替代原则重新配置灭火级别不低于原配灭火器的合格灭火器。

（三）提高员工素质，增强安全意识。加油站消防安全管理应以人为本，首先要提高加油站经营管理人员自身的素质。定期开展安全教育和消防演练，对所有员工进行安全培训，定期考核，使其了解油品燃烧、流动、挥发、有毒等基本理化性质和火灾产生的基本条件，熟练掌握各种消防器材的使用方法和基本灭火技能，牢固树立安全意识，自觉地遵守规章制度，经考核后持证上岗。

（四）搞好开业前培训，建立健全规章制度。通过培训使全体人员掌握油品的闪点、燃点、爆炸极限、火灾危险性、装油、卸油、加油中应注意的事项，消防器材使用及有关火灾预防常识，另外还必须建立健全安全规章制度，并严格落实。

（五）加强安全管理，开展经常性防火检查。加油站领导要树立安全第一的思想，教育职工严格遵守操作规程，特别是装、卸油及加油中的防火安全，经常检查电器设备、电器线路、静电导除、消防设施是否符合要求，并将油站自查消防安全情况定期向消防部门汇报，消防部门建立档案，对汇报情况进行存档，做到及时掌握油站安全情况，并对油站进行不定期抽查，及时消除存在问题。

第四篇：小企业的风险及防范对策

小企业的风险及防范对策

市场经济中企业的出生率高，关闭率也高。英国贸工部对l 988—93年企业寿命的统计，7％的新建企业在开业后6个月内关闭；40％的新建企业在开业后6个月后到三年这段时间内关闭，即是近一半的新建企业 “活”不过三年；企业成立三年后，关闭率逐渐下降，但“活”过6年的只有35％。美国小企业管理局的资料也反映了类似情况，小企业在开业后6年内的存活率为40％。一般说来，新企业大多是小的，因此，小企业

经受的风险最高。

在市场经济里，每个企业都是在风险中经营的，小企业也不会例外。由于小企业经营者新手多，缺乏经验；同时，企业规模小，抵御风险能力弱，因此，风险对小企业的重要性远超过大企业。

小企业的风险主要表现在： 自然灾害、政治**、地区或世界范围的经济波动等外部因素使企业财产受到损害；企业决策失误造成的损失；企业员工在履行职务时受到损害；顾客在企业(营业场所)遭到伤害；企业的产品缺陷使用户在使用中受到损失；由于管理失控造成的坏账损失；由于安全防范措施失当，企业财产被窃；市场价格下跌使存货贬值，或因流行款式的变化，使产品大量积压造成的损失。

对小企业来说，对来自外部的风险难以施加影响，只能密切监视，审时度势，灵活调整，将可能带来的损失降至最低限度。据德国一家研究所的调查，中小企业的主要问题是对企业内部风险不能及时发现，待到发现时，往往来不及采取应变措施．伦敦商学院两位学者在调查中也得出了相似的结论，认为：中小企业成长的关键不是经济环境，也不是市场条件，而是企业自身的管理工作．英国贸工部《1996年中小企业报告》也指出，小企业面对的风险虽然很多，尤其是在创业初期，关闭率很高，但是如果善于根据市场变化调整自己的工作，2／3的破产是可以避免的．我曾有过企业管理的经验，对欧洲中小企业进行过多次考察，感触很深。现就小企业遇到的风险及其避险的做法、谈谈自己的看法。

随着小企业的成长发展，一般会出现七种风险，即：开业后头3年可能出现开业风险和现金风险；开业后第3—7年可能出现授权风险和领导风险；开业后第7—10年可能出现财务风险和兴旺风险；开业10年后可能出现管理上的接班风险。

一、开业风险

有些失误容易在开业阶段发生，称为开业风险。它有两个特征：一是在所有风险之中最早到来；二是它是许多企业最终倒闭的根源。

最易出现的开业风险有：经营者对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应，或者看到别人赚了大钱，也盲目跟着上。其共同特点是：对所上项目或产品的市场潜力缺乏深入调研；小企业无力聘请专业齐全的管理人员，要求经营者当“多面手”，而事实上多数经营者缺乏全面管理的能力，难免顾此失彼；没有建立必要的财务会计的管理系统，使企业的重大决策缺乏可靠依据；草率估算或低估企业的资金需求；错误选择设备和技术。

例如：

发展中国家许多小纸厂、小水泥厂、小钢厂和塑料编织袋厂是一些非本行业的人看见别人挣了大钱才办起来的。生产能力利用率较低，亏损面大；两位合伙人办了一家电子产品生产企业。投入了所有的个人积蓄，又动员亲友投资。他们的方针是以常规产品维持企业生存，同时开发新产品，谋求发展资金。但一启动就发现流动资金严重不足，常规产品无法正常生产。花了9个月筹措资金，但毫无结果。最后将企业以原价的1／10卖给一家大公司。

开业风险是不难识别和防范的，主要对策有：选择你最熟悉(经验、教育、市场联系、专门知识等)的行业办企业；制定符合实际的，而不是过分乐观的计划；反复审查项目建议，删除其中过热的设想；在预测资金流动时，对收入要谨慎一点，对支出要留有余地；一般要留出所需资金的10％的准备金，以应付意外；没有足够资金不要勉强上项目，发现问题时要

当机立断，坚决调整或下马；选择机器设备时要集思广益，分析以下问题：所选设备是否与需要外性能规范相符；是否需要专门培训技术人员和工人，所需费用能否承担；是否与本企业原有设备、工艺及所用材料配套；在探作中如污染环境，是否符合环境保护法规，处理污染的费用能否承担。

二、现金风险

从日常经营活动看，只有提供足够的现金，企业才能生存。没有充裕的现金，必将影响企业的盈利能力和偿债能力，从而影响企业的市场信誉和资金周转，甚至资不抵债，走向破产。产生现金风险的主要原因有：只注意利润和销售的增长，忽视现金管理；固定资产投资过多，资金沉淀；不考虑条件，进行育目扩张。例如：

某家用器皿厂经常苦于流动资金不足。经专家审查，发现企业原材料库存占用的资金超过正常水平3倍。这家企业生产的产品一百多种，在这种产品结构下，必须制订周密的存货方针，业主应每周检查原材料及成品的库存情况，并根据市场需求的变化及时调整库存。

某纺织厂为了追求更多利润，收购了一家经营亏损的大纺织厂，并对它进行大规模技术改造，所需资金来自银行短期信贷、公众存款和压缩本企业流动资金。后来由于市场需求下降，企业采取降价、赊销等促销措施。结果成本上升，利润下降，资金严重不足。最后，因资不抵债而使企业倒闭。

防范现金风险的对策：理解利润与现金以及现金与资产的区别，经常分析它们之间的差额；注意节约使用现金；向有经验的专家请教；经常评估现金状况，按季编制现金流量表；监控原材料、半成品、成品的库存和应收帐款的余额。

现金管理上应注意：接受订货任务要与现金能力相适应；不将用于原材料、在制品、成品和清偿倩务的短期资金作为因定资产投资使用；约束投资冲动，慎重对待扩张、多种经营及类似的投资决策，确有剩余现金时才进行这类投资；对现金需求的高峰期应预先做出安排；加强与银行的联系，随时通报企业的实情；切实维护企业的商业信誉，按期偿还债务和发放工资；安排精明而又务实的人管理现金。

三、授权风险

企业在达到一定经营规模后，业主发现由他一个人管理全部业务的局面难以为继，必须向他人授权。有人将授权仅仅理解为将某些责任分给别人负责。但有效的授权必须是权责利相结合的。还有将授权视为对业主个人事业或权力的威胁，担心授权后自己在企业中的地位不稳。此外，还顾虑授权后别人会掌握自己的经营策略和商业秘密，以致被竞争对手利用，等等。另一个重要问题是没有合适人材接受授权。

授权风险的主要表现有：缺乏组织上的准备，不能有计划地在关键岗位上培养拟授权的对象；存在心理障碍，认为“只有我才能干好”，对下级缺乏信任感；业务发展，责任增加，但业主的时间并没有增加，其后果是企业工作受损，由兴旺转为衰落。例如：

有一位技术人员创办了一家精密仪器厂，开业5年后开始盈利，在银行支持下将股票上市，筹集了扩张资金。此后，产品不但销给批发商，也向边远地区供应零星客户。业主本人擅长管理生产，业务扩展后他任命了5位销售经理，但由于对他们放手不够，干预过多，两年内相继被解雇，或自动辞职。后来，业主认识了责权分离的缺点，采取纠正措施。现在经理们都有具体职责，并得到了相应的决策权力，发挥了工作主动

性，企业在授权中得到了发展。

另一家企业由于向会计投权过宽，又缺乏约束机制，会计利用职权搞投机活动，使企业蒙受重大经济损失。后来，会计受到法律制裁，但企业仍需借债弥补损失，因此而连年亏损。有效授权的标志是：授权的责任明确；权利相结合；对被授权者既要放手使用，又要建立监督约束机制。

防范授权风险的办法有：物色有才能的人当助手；从考查入手，逐步由他分担责任；虚心听

取别人对自己弱点约分析，向能够弥补自己弱点的人授权；准备以较高的工资、相应的地位和权力，或分享利润等办法，留住关键人员；与其它小企业合并也是防范授权风险的一种选择。

四、领导风险

当企业发展到一定规模或进入成长阶段时客易出现领导风险。有些经营者不能敏锐察觉这种变化，同时又不愿放弃***惯。其结果是使工作受损，管理失控，甚至经营亏损。

领导风险的表现主要有：业主无法承担较大企业的管理责任；不授权别人分担责任，也不注意建立一个管理班子；不采用有效的领导和管理方式，工作不论轻重，都要亲自动手。经营者容易出现的领导问题有：爱管琐碎事务；热衷于召开会议；异想天开，不从实际出发；提意见不考虑对方是否能够接受；拒绝听取别人意见；摆架子，图虚名，刻意抬高自己。例如：

供电公司的一位工程师，与外国公司合作举办了一家电缆厂。开业后生意兴旺，业主(工程师)事无巨细一把抓，下面的管理人员只能被动地按工程师的命令办事，纷纷脱离工厂，另谋出路。工厂的新产品在市场上十分热销，人员也增加到300人。后来业主的儿子继承父业，也是事必躬亲。与美国合作搞了另一个新项目，父子作风依旧，企业内部管理效率很低，美国人失去了信心，撤出了合作项目。

防范领导风险的措施主要有：刻苦学习，接受培训，掌握现代企业管理知识；提倡管理创新，不凭***惯、老经验管理企业；经营者要当企业领导，集中精力抓好经营战略、长远规划、竞争以及与政府的关系等方面的工作；建立企业的行政管理班子，给予权力，为他们提高领导水平创造条件。

四、财务风险

当企业到达一定规模时，创办人已无力单独提供所需发展资金。尤其是进入成长阶段后，往往面临资金不足的财务风险。小企业筹措资金的渠道很多，问题在于每种融资渠道都会各有利弊，如果经营者不善于趋利避害，为我所用，便会陷入困境。而不自量力，育目扩张，往往是小企业陷入财务危机的主要原因。例如：

某企业发展新产品需要增加投资，业主担心失去对企业的控制，决定不对外招股或贷款，向新项目投入了本企业所有的收益留存和个人的全部积蓄，并以分期付款办法购置设备。但在试生产中因技术问题使进度拖延了4个月。正式生产后发现不能在数量和品种规格上满足市场需求，改造现有设施还要追加投资，但此时银行发现企业的资产负债表上有赤字，拒绝给予贷款。如果一开始就申请银行贷款，个人资金作为机动金应付不测之需，则情况便可能好得多。

某仪器厂在股票经纪人的鼓动下，将股票上市。当企业依靠新的资金将生产规模扩张到一定程度时，业主忙于日常事务，经营管理混乱，股票上市成了企业由盈变亏的转折点。

为了应付财务风险，必须做好以下准备：领导班子要有适当分工、密切监控和防范财务风险；请专家和银行咨询，选择最佳的资金来源，以最合适的时机和方式筹措资金；筹措资金时必须考虑：筹措资金的成本、筹措资金的时机、不同资金来源对税负可能产生的影响和获得资金的条件一一期限、分期付款的构成、还款的宽限期以及其它条件；不要害怕将企业股票上市。

六、兴旺风险

有些小企业在度过了一段好时光后开始自满，过分自信，急于求成或育目“做大”，或者放弃了过去的踏实作风，把精力和时间花在投机或其它个人事务上。这些企业的经营者往往被兴旺风险搞跨。

兴旺风险的主要表现：满足于眼前成就；不注意竞争形势、技术变革、原材料替代、新产品和消费者爱好等方面的变化；市场份额和利润下降；在成绩面前忘乎所以，育目扩张。例

如：

某制药厂在市场需求暂时兴旺和政府实施保健计划的推动下，决定增加投资，扩大产品品种。由于新的项目与其原来掌握的技术无关联，再加在选择技术和人员调配上的决策失误，使企业无法实现原订目标。3名经理分别负责生产、营销和采购，但没有人抓总，工作互相推诿。4名业主之间也缺乏明确分工。后来，主管营销的经理为了追求促销业绩，将不合格的和库存积压的产品大量投放市场，中间商纷纷退货。这家没

有掌舵人的企业从此陷入了绝境。

两个经营者创办了一家建筑机械修理厂。开始时，两人亲自动手做修理和外勤服务，夫人们也承担办公室事务。随着管业额的增加，又招收了许多职工，如修理工场负责人、女秘书。而他们自已和夫人忙于出差和接待客户，半年花掉了企业5年的积累。

结果、不得不将现有人员35名压缩到8名，自己又重新坚持在企业里工作，企业得到了新生。

某汽车配件厂20年来专业生产汽车的特殊配件，生产不断增长。后来，由于接受了一份生产标准配件的大合同，不得不将生产能力扩大三倍，但随后受到支配标准配件市场的大企业的毁灭性打击。如果企业坚持生产特殊配件，填补市场空隙，音定能够生存发展。

防范兴旺风险的对策有：在取得一点成绩后，仍要兢兢业业，力戒骄傲自满；保持坚定的进取精神，防止消极保守倾向抬头；不过于自信，决不投入前景不明的项目或过热的扩张；没有专业人员掌握，多种经营的成功率不会太高；在企业并购和联合时，必须分析利弊得失。尤其要认清在兼并其它企业时也接收了对方的困难和负担，必须充分论证后开决策；抓好两方面的工作：通过考核质量和成本指标来改进和提高现有生产活动；通过增加新的产品和服务来扩大业务范围，增强生存活力。

七、管理上的接班风险

管理上的接班风险主要表现在：经营者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在风险降临时没有准备好由谁来接替管理责任；二把手在企业里没有占有必要的股权；没有授权，缺少规划。

安排好管理接班的规划要：消除顾虑，拟订接班规划；预先做好管理接班人的选拔 工作；挑选一个具有全面管理才能的人准备接班。在这个问题上，信得过的能人比亲人 强，组建一个班子比仅仅有一个“能人”强；聘请有才能的人参加董事会；组织一个志 同道合的经营者俱乐部，便于相互磋商，交流经验；经常与银行家和投资人联系；准备 好遗嘱、转移股权、安排缴纳遗产税的计划等；向家属介绍资产、负债和企业的其它重 要事项。

几点思考：

一、改革开放以来，我国企业数量增长很快，但也同样存在出生率高、关闭率也高的现象。根据《中国工商行政管理年鉴》的资料，1997年登记开业的内资企业占当年末累计登记内贵企业总数的8．11％；当年注销的企业占13．8％。1997年外资企业登记开业和注销的比率分别为8．18％和10．11％。所以，借鉴国外经验，探讨防范我国小企业风险的措施，是一项十分有意义的工作。

二、社会劳动保障部的统计，1999年底，国有企业下岗职工为1170万人，其中492万实现再就业。1999年城镇登记失业者人数580万人，失业率达3．1％。今年是实现国有企业改革与解困三年目标的最后一年，企业结构调整力度将不断加大，一些企业通过关闭破产退出市场，还将有一部分职工下岗。预计今年的下岗待业人数将比去年多。全务44目标是将失业率控制在3．5％以内。这是一个严峻问题。有了创业者，才能有就者。不是就业门路难找，而是办企业的人太少。今后应动员社会力量培训千千万万合格的创业者，为他们提供各种创业服务，这是一项具有战略意义的任务。

三、长期以来，我国企业经营者中，有些人依靠“铁饭碗”，稳坐“铁交椅”办企业，风险意识淡薄，他们不懂得市场经济下办企业的种种风险。今年是国务院确定的管理年，自今年起在国有企业建立严格的决策责任追究制度，要求树立牢固的风险意识和偿债意识，凡决策失误而使企业受到重大损失的，要追究有关责任人的责任。随着我国企业改革的深入，任何企业的经营者都必须树立强烈的风险意识，克服育目跟分市场走、图虚名等老毛病，才能在市场经济中办好企业。

第五篇：农村信用社财务风险防范及对策

农村信用社财务风险防范及对策

农村信用社财务风险防范及对策2007-02-10 16:46:

51农村信用社财务风险防范及对策

农村信用社是经营货币这一特殊商品高风险行业，自1951年诞生以来，坚持为农民、农业和农村经济发展服务的办社宗旨，在支农中不断发展壮大，已成为农村金融的主力军，是支持地方经济发展的重要力量。

随着农村金融改革的逐步深化，部分农村信用社根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号）精神，选择“以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，实行县级联社统一法人。由于新体制刚开始运行，一些基层农村信用社会计管理出现了相对弱化的

现象，试运行中暴露出会计管理上的不足。而会计管理上的漏洞，案件、事故时有发生，给信用社造成资金损失，带来不良影响。本文拟村信用社财务风险和防范问题进行探讨。

一、农村信用社财务风险隐患

就目前而言、农村信用社的财务风险隐患主要表现在以下6个方面：

（一）财务管理人员思想素质不够高

1、认识存在偏差，风险意识淡薄。近年来，农村信用社已将发展代理保险、代理收费等为内容的中间业务作为提高经济效益的一个重要途径。但由于新的业务开展，一方面增大了业务工作量，另一方面没有建立健全相应的内控制度作保证，也没有从思想上树立起应有的财务风险防范意识。有的麻痹大意，管理责任不到位，存在实际工作中的管理松懈。内控制度松弛，造成了财务会计核算有章不循，职责不明，没有严格规范化进行操作，业务处理随意性大。主

要表现为自行串岗作业，自动变更帐务处理先后秩序，在原始凭证填写和记账时不按照规定进行书写、记载、以及错账冲正等方面都存一些问题。承担了中间业务必然承担相应的责任，如果一旦卷入民事纠纷的诉讼案件，势必形成了财务风险。

2、财务人员素质不能适应业务发展和财务管理的需要。一些操作人员对内控制度不理解，在具体执行中忽视关键环节和关键控制点，削弱这些控制程序应有的作用。如在处理日常业务时不严格审核凭证，甚至受理了无效凭证。加之会计电算化程度的提高，大量的财务业务需要通过微机处理，而微机操作员级别代号没有严格控制，出现记帐复核串岗作业，代号相互串用等情况。

3、财务人员流动性较大，新上的人员对专业技能不熟悉。有的信用社领导把财务部门当作培养业务人才，提高业务素质的基地，不少业务能力强，政治素质高的财务人员相继被调到其它部

门工作，又将未接受过财务教育教训，缺乏财务基本知识、基本技能的人员安排的财务岗位上。由于骨干人员调动频繁，人员素质参差不齐，接任者很难在短时间内熟悉信用社业务。加之信用社存在着“师傅带徒弟”的知识传授方式，使得新财务人员对老财务人员形成一种盲目信任，使内控制度失效而增大了财务风险。

（二）内控制度本身不完善

1、内制度在设计上不科学、不完善。有的存在控制目标不明确，组织分工体系不明确，业务流程规定得不细，不便于贯彻执行。有的规章制度只是一些粗略的条文规定，不利于财务人员上岗操作，特别是在新业务的开展方面，内控制度建设目前未跟上，加之新制度在制定时很难考虑周全，有时甚至就没有相关制度来规范，使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大风险。

2、原有内控制度不适新的应电算化管理。电算化的实施，会计业务处理

上已基本脱离了原始的手工操作时代，在进行微机操作人员的监督方面，还没有形成一整套完整的统一规范的内控制度，没有形成与之相配套的有效监督控制系统，如果有人一旦利用微机作案，势必造成事件时有发生。

3、财务核算存在的问题较多

一是有章不循，不按规定程序操作。有的信用社为追求完成上级规定的评比目标，应付上级检查考核，追逐个人和小团体利益而弄虚作假。常用的手段是制造假凭证、做假帐、编制假报表，导致财务数据失真，使会计资料的真实性、准确性、完整性、合规合法性无法得到保证。

二是会计核算随意性大，有的信用社无视《商业银行法》等财经法规和财务会计制度的规定，为逃避上级信货规模监控和资产负债比例管理，利用同会计类科目或过渡科目虚构业务，空转账务，透支、挪用资金搞帐外经营，使信用社的资产不真实。

三是不相容职务不能相间职务没有得到有效分离。一方面是信用社人员编制少，人员分工不能有效细化；另一该分离的职务没有得到有效分离。如核算手续交接不清，凭证传递不按操作程序办理，进出凭证不换人复核，办理业务出现“一手清”现象，财务岗位长期不轮换，重要的个人岗位权利行没受到限制，时间长了难免不出问题。

四是账务混乱，核算差错频率高，总账明细账不符，以致达不到“六相符”的要求，造成金融案件多发。

五、未经上级授权随意修改计算机数据库文件和增加系统其它接口，对于错帐冲正、暂收暂付款项挂账、计息积数调整等重大财务事项没有坚持财务主管审核制度。

六、对外来凭证审查不严。特别是对凭证填写要素不全，不合格凭证审查不严，尤其少数不法分子伪造凭证，采取内外勾结、诈骗、套取、贪污、挪用等手段侵占信用社资金的作证不能有效

分辩。

七、电算化核算存在问题。主要是不按规定权限进行会计业务处理，存在操作规程和代码口令不保密，相互越权操作、相互串岗现象。更有甚者，不设操作口令或随意泄露口令，使外人能够非法进入操作窃取或修改财务数据。

八、账外设账。有的信用社为了小团体利益搞违规经营，资金体外循环。有的账外设账，逃避监督检查。

1、联行和重要凭证管理上存在漏洞

一是在联行印、押、证管理上不严格实行“三分管”制度，联行密押知押面超过控制人数，存在“一手清”的时候。联行密押的编制未经复核双人把关，联行查询查复未能做到“有疑必查，有查必复”，联行未达账项没有及时查清。

二是重要空白凭证管理不严，使用违规。有的将行空白储蓄单加盖业务公章后，交给外勤人员组织存款，也有不谨将存单丢失的，有的出售转账支票时，未在转账支票上填写付款单位的账号及开户行名，使同行的转账支票失去控制。

2、发展新业务新技术方面潜伏隐患

一是在拓展新业务方面存在的问题。近年来，农村信用社已将发展中间业务作为提高经济效益的一个重要途径，但由于受多种因素的影响，有的中间业务的财务工作未纳入财务管理。财务处理仅限于账平表对账，基本制度的执行无人检查指导，加之配套措施未能跟上，存在风险隐患。

二是由于技术防范手段落后存在的问题。目前信用社电算化水平有了较大提高，但财务技术手段仍处于一个较低水平，不能有效地防范风险。如目前信用社验印主要还是用肉眼，有的伪造印鉴验不出来。又如票据签押、印记等采用技术手段也比较落后，而犯罪分子作案手段却越来越高，有的电子刻章伪造出的印鉴与真实印鉴可以假乱真，很难识别。再如计算机技术的发展，也增

大了防范风险的难度，利用计算机作案的案件的现象并不少见。

3、支付结算及事后监督存在不足。

一是存在操作风险。如他行票据能否及时提出，代理他行票据解付是否截留，票据背书是否符合规定，多次转让背书是否连续等均存在问题。

二是未能对账户全面实施监督，目前只对基本户实施了监督，对一般户、专用户、临时户则没有监管或监管力度不足。有的农村信用社为追求经济效益，不惜违反政策，允许一般户取现，或利用一般户转移政策性存款，利用一般户套取主户行资金等，这些都给图谋不轨的人开了方便之门。

三是在基本户管理上仍存在问题。有的信用社账户管理意识不强，很少向人民银行申报开户，放松了管理，有的大开“绿灯”，盲目申报，账户管理混乱。

四是事后监督检查不力，很多行之有效的规章制度不能落到实处，检查发现的问题不能及时解决和纠正，影响了

内控制度作用的发挥。

二、农村信用社财务风险防范对策

（一）加强教育培训，提高防范风险的能力

1、提高认识，增强防范风险的紧迫性。金融风险存在于每一笔财务业务中，财务部门和会计人员对此要有足够的认识，做好财务工作，本身就是防范风险的最佳体现。财务管理部门要树立足够的信心，改变过去那种“重财务、轻基础、重结算，轻核算”的片面认识，把增强财务风险意识，加强财务基础工作管理作为一项长期工作来常抓不懈，自觉纠正财务管理中存在的偏差。

2、要加强对财务会计人员的法制教育和职业道德教育，规范财务管理行为，会计职业道德是规范财务行为的基础，是实现财务目标的重要保证。要组织对相关金融知识的学习和培训，尤其要加强对财经法规的学习理解和掌握。要以廉洁自律、坚持原则、客观公正、爱岗敬业、诚实守信、参与管理、提高

技能、强化服务为主要内容会计职业道德建设。财务工作人员要自觉增强法纪意识、廉政意识和风险防范意识，知道什么是有所为，有所不为。做到自尊、自爱、自警、自省，时时事事严格要求自己，遵纪守法，遵循财会计准则。只有这样，才能确保财务工作的公正性和公允性，才不至于诱发不良后果。学习、教育、能提高使财务人员的思想素质，树立起正确人生观和价值观，增强事业心和责任感。具有良好职业道德的人，能确保金融工作正常、有序地开展，从而降低财务风险。

3、要根据业务发展和会计结算工作的需要，开展有针对性、适用性的岗位培训以及新业务、新法规、计算机操作技能的专项培训。通过岗前培训、在岗培训、集中学习、辅导和自学相结合等多种形式，提高理论水平与业务技能。当今世界已进入知识经济和信息时代，要在日趋激烈的竞争中求得生存和发展，尤其需要学习新知识和新技能。中

国共产党在“十六大”报告中明确提出要“形成全民学习、终身学习” 的学习意识。既要学习党和国家金融方针、政策和法律法规，又要学习金融理论知识和业务操作技能，既要从书本上学，又要从实践中学。不仅要学习与财务岗位相关的专业知识，而且要有选择地学习其他岗位的知识，实现“技能储备”。要勤于学习，善于思考，更新知识，提高分析问题和解决问题的能力，提自身的综合素质。通过培育一支事业心强、公正清廉、业务精通、纪律严明、作风优良、团结协作、充满生机与活力，富有战斗力的财务人员队伍。

（二）强化岗位职责，有效防范风险

1、建立岗位责任制。岗位责任制就是按照职能分工的原则明确各个岗位的职责。金融企业会计机构要按照不相容兼的要求职务不能相间的原则进行合理分工，使每一工作有专人负责，并有自己明确的职责，是内部控制客观要求。

即确定联社财务科长为辖区信用社的财务主管、经理事会表决通过后由经营班子任免，各基层信用社设立主办财务，由联社委派，从组织上确保财务主管工作的独立性。

2、建立分级授权、职责分离、相互制约机制。财务处理实行岗位分工，不得一人兼岗或独立操作完成多项操作程序，更不得超越权限处理会计事项。

3、对业务用章、密押、空白凭证等财会计事项处理进行有效监督，实行专人分管。岗位变动都必须办理交接手续，明确责任时限。

4、对财务处理的全过程要实行事前、事中、事后监督。即事前监督——受理业务时，临柜人员要对业务的合法性、真实性、手续的完整性及数据的准确性进行复核；事中监督是对会计事项处理过程中的凭证账表内容和数据进行复核，重大事项由财务主管进行复核。事后监督是对已经处理过的财务账务实行再核对，对重要业务的处理过程进行

重点监督。必要时配备专兼职内审人员进行事后监督

（三）完善规章制度，有效防范操作风险

当前，农村信用社要根据自身的实际情况，进一步加强内控制度建设。内控制度建设要做到“四个结合”；一是与内控制度指导原则相结合；二是与会计新业务、新手段相结合，三是与既有的财务案例经验教训汲取相结合，四是与计算机安全管理要求相结合。内控制度建设的制定要依据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》、中国人民银行印发的《农村信用社基本制度》、中国人民银行国家税务总局联合制发的《农村信用全作社财务管理实施办法》等法律规章进行修订，并结合新开展的业务和过去存在的薄弱环节制定出实施细则。如对票据、空凭证等管理，各岗位职责，重点对储蓄、记账、出纳、复核、综合、联社岗的操作规程进行重点完善。

1、明确内控制度管理责任。主要明确各级机构人员职责权限，一级抓级，各司其职。按照职责分工原则，对每一岗位和每一个环节进行重点研究，针对各岗位的特点和业务流程制定相应的制约措施。即各岗位的任务、职责权限、操作规程具体分解到各个部门、柜组，岗位，并实到具体经办人员。涉及到时协作工作的部分也要明确协作的范围和权限。对审批制度、交接手续，定期检查、定期轮岗和交流等作出明确的规定。

2、明确重点岗位的责任、权限和操作规程。对进出凭证的临柜审核、重要空白凭证和有价单证的安全保管和使用，联行对账的办理查询查复等工作专人负责，严格执行不相容职务不能相原则。实行行权、钱、账分管，印押证分管，用严密的制度和操作规程构筑防线，预防重大经济案件的发生。

3、建立完善财务监测与危机预警系统，防止内外勾结作案。同时应积极配合公安、纪检等部门加强对金融诈骗，扰乱结算秩序等各种金融犯罪行为的防范和打击力度。

4、完善持证上岗、激励、约束机制。按照行为管理科学的原理，采取激励与处罚相结合的办法，发挥每一个人的管理潜能。从某种意义上讲，激励比处罚更为有效，因为他更能调动财务人员的工作积极性。应建立和完善财务人员的激励机制，对财务人员在履行义务的同时，负予相的应职责权利。对优秀财务和管理人员授予荣誉称号，进行物质的和精神奖励，包括晋升工资，组织外出考察，旅游或渡假等。对不坚持内控制度或违规操作者，予以处罚，情节严重的，追究党纪政纪直至刑事责任。

（四）加强稽核内审，保障财务工作稳健运行

1、实行联社稽核派驻或经常性检查制度。将农村信用社中的 业务素质较高的并具备内审资格的业务骨干充实稽核队伍中来，履行稽核内审计职能。在方法上可由联社派驻基层信用社，工作

上直接对联社负责，从管理体制上割断其与被查单位的利害关系，使其真正处于相对独立的地位。

要制定一套行之有效的内部稽核准则，如稽核工作准则，稽核人员行为准则、内部稽核报告准则等。在审计方面，实行内审人员工作报告制度和重大责任追究制度，将审计结果报告与被审计单位的经营业绩有效挂钩，作为奖惩的依据。必要时开展对信用社的领导人实行经济责任审计。

3、改进稽核方式，实现“三个转变”。即：从以补救为主向预防为主转变，从以突击检查为主向常规检查转变，从以现场检查为主向非现场检查为主转变，充分体现预防性的特色。

4、加强对财务工作的日常监督检查，及时降低财务风险。从某种意义讲，事前事中检查比事后检查更为重要。事前检查更能及时发现问题，把问题消除于萌芽状态，真正起到防范于未然的作用。事中监督检查，也能及时发现问题，能阻止问题的蔓延或扩大化，能把损失降低到最低程度。事后检查只是放马后炮，问题已经发生或损失已造成，这时的检查整改是秋后算账，只能起到前车之鉴的作用了。

参考文献：

1、《基础财务学》陈丽虹 罗小明 吴清泉编著 重庆出版社 2003年8月

2、《财务制度设计》李殿富主编 中央广播电视大学出版社 2002年5月

3、《高级财务管理》张廷波主编 中央广播电视大学出版社 2001年7月

4、《人力资源管理》萧鸣政主编 中央广播电视大学出版社 2001年10月

5、《农村信用社财务出纳基本制度》 重庆市农金政办编印

6、《商业银行内部控制与稽核》将建华编著 北京大学出版社 2002年8月