第一篇：村级资金绩效管理评价暂行办法
村级集体资金使用绩效评价试行办法
第一条
为加强村级集体资金收支管理，建立科学、规范、实用的村级集体资金使用评价体系，提高村级集体资金使用效益，根据农村集体财务管理的有关规定，制定本试行办法。
第二条 村级集体资金使用绩效评价（以下简称绩效评价）是指各级农经管理部门和村级组织根据农村集体资金管理的要求，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对村级集体资金支出的经济性、效益性、效率性进行全面、客观、公正的评价。
第三条
绩效评价的主要依据包括国家有关农村集体财务管理的法律法规、管理制度、工作规范、村内民主议决方案及监管记录、会计核算资料、财务收支预决算报告等。
第四条
绩效评价的对象是村级集体资金，具体包括村级财政转移支付资金、村级一事一议资金、村集体统一经营收入、上级财政到村专项补助资金、征地补偿资金、社会捐赠资金等纳入村级集体账面核算管理的资金。
第五条
绩效评价的基本内容包括村级集体资金管理制度建立与执行、资金收支预算制定、资金组织筹集到位、资金投入使用过程控制与监管、绩效目标实现程度、经济效益和社会效益、群众认知度和满意度等。
第六条
绩效评价一般以一个会计年度为一个周期。对跨年度实施的重大（重点）项目根据需要实行阶段性评价。
第七条
绩效评价分为综合评价和单项评价。综合绩效 评价主要是对村级组织集体资金收支管理及使用绩效进行全面、系统的考核与评价。单项评价主要是根椐各类项目资金来源、性质及项目建设管理要求，分项开展绩效评价。
第八条
镇（区）农经管理部门负责组织、指导本镇（区）绩效评价工作。村级组织应当按照本试行办法的规定首先进行自我评价，向镇（区）农经管理部门提交绩效分析报告。在此基础上，镇（区）农经管理部门进行再评价，撰写绩效评价报告，提出改进村级集体资金管理意见并督促落实。村级组织应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。
第九条 绩效评价报告应当包括绩效评价指标体系和评价标准、为实现绩效目标所采取的主要措施、绩效目标的实现程度和实施效果、存在问题及原因分析、评价结论及建议等内容
第十条 镇（区）农经管理部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为加强村级集体资金管理的重要依据。对绩效评价结果较好的，镇（区）政府（管委会）可予以表扬或奖励。对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，镇（区）政府（管委会）予以通报批评，并责令其限期整改。
第十一条
绩效评价结果应当按照农村集体经济组织财务公开的有关规定公开。
第十二条 县业务主管部门分别于六月底、十二月底组织两次绩效评价实施工作检查。采取核实资料台账、审计财务账目、走访农户等方法进行。到村抽查面不少于30%。核 查结果作为单位和个人评先评优考核依据。
第二篇：资金管理暂行办法
中铁十六局集团有限公司 工程项目资金管理办法
第一章 总 则
第一条
为进一步强化法人管项目职能，建立安全优秀的资金管理体制，形成十六局资金管控标准，全面推行工程项目资金收支两条线管理，优化管理流程，按流程办事，加强对工程项目资金管控，提高资金集中使用效益，依照股份公司资金管理有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条 本办法所称资金管理，包括集团公司范围内所有工程项目部的任何资金收支活动。
第三条
资金管理遵循的基本原则：
（一）法人所有原则：项目部一切资金归法人所有，由法人统一管理使用。托管项目部归受托法人。
（二）集中管理原则：所有资金由法人集中调配，实行收支两条线管理，项目部无权私自调动。收取的各类资金必须第一时间、全部上存到法人公司指定账户。
（三）使用审批原则：项目部使用任何资金，必须向所属法人机关上报《资金支付计划审批表》，由两级法人机关根据项目部上报的资金计划审批，审批后的《资金支付计划审批表》是项目部资金支付 1 的唯一依据。
第四条 财务部组织编制资金集中管理规划，制定管理制度；负责汇总、下达《项目部资金支付计划审批表》（附表1）；负责监督项目资金使用和过程控制。《物资设备采购及租赁付款计划表》（附表2）、《对下计价拨款计划表》（附表3）、《工资及附加费支付计划表》（附表4）、《项目经费支付计划表》支出分别由设备运输物资部、经管计统部、劳资培训部、财务部审批。
集团公司各职能部门负责检查、督导子公司资金管理工作，子公司负责检查、督导所属项目部资金管理工作。各单位对资金管理办法必须严格落实，不折不扣，如有违反，违一打一，绝不姑息。
第二章 账户和审批管理
第五条
法人公司设立资金集中固定账户，作为收支两条线的结算账户。项目部收取的任何资金应当在收款当日第一时间、全额存入法人资金集中账户，所有支出由上级法人审批后从资金集中账户拨付。
所谓任何资金是指工程项目从业主、法人机关以及其他单位和个人收取的全部资金，包括但不限于工程款、进度款、备料款、结算款、质保金、变更索赔资金、各类奖励资金、收取的施工队保证金、招标保证金、风险抵押金等各类保证金、安全资金、研发资金、收取的违
约金、赔偿金、物资变卖资金、银行存款利息等各类款项。
第六条 项目部原则上只能开立一个账户，账户的开立实行两级审批制度。以集团公司名义开户的，由集团公司审批。以所属法人名义开户的，由所属法人审批后报集团公司备案。开立账户必须纳入集团公司资金集中管理指定的中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、中信银行、招商银行、光大银行、北京银行等9家的资金池联网银行，并无条件向上级机关财务部门进行资金集中授权。
第七条
对特殊项目因资金受到业主严格监管的项目部，依据监管协议，集团公司就地指定账户。项目部支出资金必须履行资金报批手续，未经审批，不得动用任何资金。9家联网银行以外一般不得开立账户，业主有特殊要求的，实行一事一报制度，一律报集团公司审批。
第八条
项目部对外收取的所有资金，必须在收到后填报工程项目收款通知书，最晚在收取次日第一时间将款项上存，并将收款通知书和汇款凭证复印件上报法人单位财务部门。项目部存款利息必须全部足额上交，在每季度银行结息后次日上交法人单位。
第九条
项目支付款项，分别由对口的上级业务部门根据项目部上报的资金使用计划审批后由同级财务部汇总下达项目部作为资金支出依据：
（一）物资设备采购资金支出，由设备运输物资部依据项目部报送的合同及到货验收情况审批。
（二）验工计价拨款，由经管计统部审批。
（三）工资奖金发放，由劳资培训审批。
（四）项目部直列成本，由经管计统部、财务部联合审签。
（五）项目部经费及相关资金支出由财务部审批。
（六）对外支付各类保证金（包括但不限于投标、履约保证金、农民工工资保证金、廉政保证金、各类押金等），退还收取的各类保证金（包括但不限于施工队保证金、招标保证金、风险抵押金等），项目分割留存的工程奖、安全支出、研发费用等专项资金支出由项目部向有关业务部门专题报告，集团公司专项审批。
第三章
调剂资金管理
第十条
调剂资金只能用于工程项目短期周转、大型设备购置、工程投标、履约保证金四项专项用途。非经批准不得用于经费开支、弥补亏损等消耗性项目。
工程投标、履约保证金按照合同约定时间偿还调剂单位，业主到期未归还的，使用单位要限期追讨。
项目周转资金用后续拨款优先偿还，大型设备购置费用优先用设
备折旧偿还，调剂资金到期，后续拨款或折旧不足偿还的，子公司项目由子公司用其他收益，集团公司项目由集团公司项目部用其他收益偿还。
第十一条
项目部确实需要使用调剂资金的，必须制定调剂资金使用计划和还款计划，报上级法人单位进行论证、审批。需要集团公司调剂的，由法人单位论证、审批后上报集团公司，由集团公司最终审定是否批准。
第十二条
调剂资金用于项目短期经营周转的，由项目部提出充分理由，确实存在业主资金不到位，工程进度必须保证的情况，可以申请调剂资金。
调剂资金不得直接用于亏损项目，项目已经出现亏损的，必须在法人公司先界定亏损责任的前提下，方可申请。需要集团公司调剂的，必须附亏损责任人责任追究处理情况，否则不予批准。
第十三条
调剂资金实行专款专用管理，定期偿还，不得挪用。子公司要对所属项目调剂资金进行背书保证，承担首要管理责任。
第四章
责任追究
第十四条
对资金计划审批层面部门负责人不能认真负责把关，造成资金计划粗放，形成假集中现象，有失职、渎职的，一次给予“降 5
级”警告处理，两次撤职。
第十五条
项目经理依据法人授权对项目资金管理负总责，负责组织工程款项等资金收取工作，制定研究项目资金支出计划，并负责组织实施，是项目资金管理的第一责任人。
第十六条
法人单位根据规定，委派项目部总会计师。项目部总会计师对资金收支负主要管理责任，依据会计人员委派职责和法人单位批复，具体执行财务收支活动。未经上级审批授权，项目部任何人员，包括项目经理、总会计师以及其他人员不得动用资金。
第十七条
违反本办法规定，私自动用项目资金，或擅自改变资金用途，以正常开支项目名义套取资金后用于其他用途，将资金用于非合同签约单位、或收取款项不如实报告的，按照谁经办，谁负责的原则，对经办人采取撤职处罚。
第十八条
对子公司调剂资金管理实行两级责任原则，不能按期归还的，要分别扣减子公司和项目部领导班子考核绩效奖。集团公司直管项目部不能按期归还的，扣减项目部领导班子绩效考核奖。
对擅自挪用、改变调剂款用途、收回后超期占用的，一经查实，对经办人就地撤职处理。收回后两天内不办理归还手续的，视为超期占用。
第五章 附则
第十九条 本办法适用于集团公司范围内所有工程项目部，自2014年1月1日起执行。
第三篇：资金收支管理暂行办法
资金收支管理暂行办法
第一章
资金管理原则
第一条
资金收支实行预算管理和计划控制原则。按制定资金预算、分月制定资金收支计划，日常经营活动中，按计划均衡控制资金收支，资金支出不得超过财务支出总计划额度。
第二条
资金收支坚持统一平衡和分级授权审批原则。公司所有的资金收支计划，必须由公司经理主持召开的资金计划平衡会讨论决定，执行过程中，坚持层层稽核和签批，做到相互监督和制约。
第三条
严格坚持收支两条线原则。各类资金收入必须及时解缴财务入账，任何单位（或个人）不得私设小金库，不得以收抵支或坐支现金，负责收款和付款的单位必须按月编制资金收支计划，纳入公司资金管理流程。
第四条
坚持资金收支平衡原则。以当期资金收入安排资金支出，财务部根据公司资金现状，做好资金的平衡和筹划工作，确保资金链的衔接。
第五条
实行资金分级归口管理原则，各归口单位对本部门负责的收、支款项及占用资金的成本、效益、效率等负责。
1、业务部对应收账款收取的及时性负责，对因回款滞后，影响公司资金周转承担责任。
2、承办付款单位（付款提报经办单位），对所支付款项的后续管理负责，对审核不严付丢款项，或超过应支付额度支付的款项，必须及时追回，对无法追回的款项，给公司造成损失的，相关单位主管和责任人承担连带赔偿责任。
5、财务部对资金支出的合理性审核把关不严、控制资金成本不力承担责任。第二章
资金收入和支付范围 第六条
资金收支范围
1．公司的资金收入包括：主营业务收入（代理记账、报税、代办营业执照）、其他业务收入等。
2．公司的资金支出包括：支付的业务款、支付的工资、保险费及各项管理费用、财务费用等支出。
第七条
货币资金支付范围。货币资金包括现金、银行存款和银行承兑汇票，货币资金支付必须遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的相关规定。
1、现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；银行结算起点以下的零星开支（1000元以下）等；
2．银行存款和银行承兑汇票支付范围：业务费用、各类物资、设备采购货款、劳务款、财务费用支出及其他支出等。其中银行利息、工资、各项保险、业务活动费、其他零星支出等必须由银行存款支付。
第三章
资金预算和计划
第八条
资金预算由各人员根据公司总经营计划，结合本单位实际进行分解后提报，财务部汇总各部门预算，进行综合平衡后编制公司资金收支总预算，报经理办公会讨论通过后执行。月度资金计划，依据资金预算进行合理分解后，确定月度控制目标，结合当月经营实际情况、现有可用资金额度，并考虑当月还款和融资计划等因素编制。
第九条
财务部每月8日前编制月度资金收支计划，各部门每月5日前以明细表的形式提报当月资金收支计划，部门计划由本部门指定的经办人编制，单位主管和公司分管领导审核并签署意见后，转送财务部审核汇总。
1、业务部门根据收款合同约定收款期编制收款计划；
2、相关部门经办的各项劳务费支付款，根据合同约定和劳务实际完成情况编制付款计划；
3、相关单位（或部门）经管的各类物资、设备采购，根据月度经营计划编制采购计划，根据合同约定的付款期编制付款计划。
4、财务部根据各业务单位报送的资金计划，审核、汇总，结合公司资金现状、利息支付、收款等因素，编制全公司财务资金收支计划。
第十条
财务部对月度资金计划审核和汇总后，报公司财务负责人和公司经理审核，资金收支计划由公司经理主持召开的经理办公会讨论确定后，根据公司经理签批意见，作为当月资金控制目标，纳入月度经济责任制考核。
第四章
资金支付控制
第十一条
资金支付实行分级审批制度，未经授权审批或审批程序不完整，财务部不得支付任何资金。各用款单位根据本部门月度资金支出计划总额编制详细的资金支出进度控制表，编制并提报《申请付款报告》。付款单位提报的《申请付款报告》，应详细列示付款项目和内容。《申请付款报告》由各部门指定的经办人员编制并提报、部门主管、公司分管领导审核并签署意见。第十二条
付款审核程序：
1、各业务部门主管和公司分管领导对《申请付款报告》审核签批后，由业务部门经办人员转交财务部，财务部根据会计人员分工安排审核，会计业务审核的内容主要有：付款条件是否具备，如合同付款期、挂账期限、账面金额、预付款的合同规定额度等。会计人员对付款条件审核并签署意见后，报财务部门主管审核，财务部门主管对会计业务审计进行复核，并对申请付款的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，款项支付是否合理等，复核并签署意见后，报公司财务负责人审核并签署意见，最后报公司经理审核并签署是否付款的最终意见。
2、审批流程完成后，根据公司经理的批复，财务部执行付款。财务部安排向客户支付款项时，业务部门经办人，必须向收款的客户索取加盖收款单位财务专用章的收款证明，财务取得收款证明后支付款项。
3、由于不可预见因素造成的临时急需支付的计划外资金，用款单位提报《申请付款报告》，分别由单位主管、公司分管领导审核并签署意见、报公司经理审核并签署意见后，转公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据当期资金状况控制支付。
4、每月必支的各类款项，如上交税金、保险费、银行利息等，财务部纳入月度资金支付计划控制支付。
5、工资及各项保险，由综合部根据考核结果计算编制工资汇总表，部门主管审核并签字盖章，报公司经理审批签字后，转交公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据资金状况控制支付。
6、各类报销结算付款，如差旅费、探亲费、业务活动费、办公费、其他临时零星购物等，需要由财务会计人员对原始凭证审核后报销并付款的事项，报销人应按财务制度相关规定填制并粘贴原始凭证报销单，按公司《报销结算管理暂行规定》的审批程序执行，经公司经理批复后，转交公司财务负责人签字安排原始凭证的审核和付款，财务部会计人员，根据公司相关管理制度规定的控制标准和额度审核合格后，予以报销并付款。
7、公司对外单位或个人支付的零星小额度（5000元以下）退款，如因其他暂收外单位或个人款项等，业务部门提报退款报告，部门负责人签署意见，公司分管领导签署意见，财务部核算人员按实际挂账情况审核后并在报告上签署意见，报公司财务负责人，公司财务负责人根据公司相关规定，批复是否退款，超过规定额度或特殊事项的退款，必须经公司经理批复是否退款。
8、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，只签姓名不签署意见的签批视为无效签批，对于审批人超越授权范围批准的资金支付或审批程序不完整，财务核算人员有权拒绝支付。财务核算人员应当按照审批程序完整的《申请付款报告》批准额度办理资金支付业务，凡超出审批额度及审批程序不完整而支付资金的，对责任人按违纪处理。
9、每月财务部要对资金收支情况进行全面分析，对超计划额度的收、支款项进行详细说明，在经理办公会或在月度经济活动分析会上进行通报。
10、经理办公会讨论通过并经公司经理签字批准的月度资金计划和签批完整的《申请付款报告》，财务部要作为会计档案装订到每月的会计凭证中备查。第十三条
因公借款审核程序：
公司员工出差、工伤外出就医、预付的车辆保险费等支出款项，需要先借款后报销的，应遵守以下规定：
1、各项借款必须提报《借款申请单》，注明借款事由，借款使用天数等。由单位主管审核签字、公司分管领导审核签字、公司经理审核签字批复，转交公司财务负责人签字并安排借款，财务部核实后支付。
大额现金借款（5000元以上），必须提前一天通知财务部备现。
2、公司内部借款，必须专款专用，禁止公款私存，挪用公款按违纪违法处理。
前次借款未还清前，不允许第二次借款，借款时间到期必须及时报销结算，逾期不报销者，从借款人工资中逐月扣回。
备用金借款，每三个月清理一次，前清后借。
第五章
附
则 第十四条
附则
1、本办法由公司财务部负责解释。
2、本办法自2015年8月1日起开始执行。
第四篇：公司资金管理暂行办法
资金管理暂行办法
（征求意见稿）第一章 总则
第一条 目的
为有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，加强资金管理内部控制，防范资金风险，根据***工程有限公司《财务管理制度》、《资金支付管理规定》及***工程有限公司***分公司（以下简称：分公司）的实际情况，特制定本办法。
第二条 资金管理原则 1.收支两条线原则
分公司对资金实行收支两条线管理。收入的控制：项目部、分公司收取的所有资金（包括现金和票据）必须在第一时间内划入分公司指定的银行账户；支出的控制：分公司财务部根据资金支出计划和经审批的资金支付凭单办理资金的拨付。
2.合约管理原则
严格按承包合同向甲方收取工程款；严格以合同为基础支付分包款、材料款、机械租赁等款项；分公司各部门大额采购支出需要与供应商签订合同，并按合同款项支付资金。
3.计划控制原则
分公司各部门及各项目部依据分公司经营生产计划、合同及分公司资金状况编制月度资金收支计划，财务部严格按照经审批的资金计划统筹资金，控制支出。
4.支出审批原则
分公司任何资金支出都需要按照规定申请审批，分公司总经理对资金支付具有最终审批权限，对资金支付的结果负领导责任。
第三条 适用范围
本办法适用分公司和分公司独立核算下的各项目部（以下简称项目部）。
第二章 资金计划管理
第四条 职责分工
1.项目部：项目经理根据下月的形象进度计划、材料计划、费用计划、分包产值、当月完成工程量，组织编制本项目的资金计划、下月计划数，并根据下月业务费用支出情况编制项目业务费用支出资金计划。
2.分公司各部室：部室负责人根据工作计划安排和费用归集部门管理编制本科室的资金计划，并报分管副总审核。其中：合同预算部必须对项目部的资金计划编制进行指导、审核。
3.分公司财务部：负责对项目部、分公司部室上报的资金计划进行审核、汇总，并在此基础上编制分公司的资金计划，并对资金计划进行审核，计划审批后分公司财务部要做好资金收支统筹工作，按照资金计划对资金收支进行控制、跟踪、分析。
4.分公司总经理：负责资金计划的审批。第五条 表样下发
分公司财务部根据分公司资金计划实际管理的需要负责表样的编制，经分公司各部门汇审通过报分公司总经理审批，财务部将总经理审批通过的表样下发各项目和分公司各部门。
为保证计划管理的一致性和可比性，表样的重新制定、下发一般在当年初。
第六条 编制上报
1.每月28号，项目部和分公司各部门根据部门职责分工编制下月资金计划表，下月1号前报送分公司财务部。
2.分公司财务部对上报的资金计划进行审核、汇总，并编制分公司月资金计划表，当月3号报送分公司总经理。3.分公司总经理对汇总的月资金计划表进行审核、平衡、审批。
4.当月5号分公司财务部将审批通过的资金计划表回复各项目部和分公司各部门。
第七条 管理要求
1.项目部和分公司各部门要根据规定的时间节点及时上报资金计划表，上报电子版的同时上报相关人审签的纸质版。
2.无论是收入还是支出，一定要考虑实际的现金流时点，据实编制资金计划，要考虑欠款的支付时间节点。
3.分公司财务部将根据审批的月资金计划表对项目部和分公司各部门的资金支出进行控制，及时向总经理汇报超计划的支出项目。
4.项目部和分公司各部门对上报月底资金计划表负责，分公司财务部将根据日记账及时登记、汇总资金实际支出情况，对计划数和实际数上下浮动20%的收入、支出项目，需要项目部和分公司各部门做出说明。
5.分公司财务部每月及时向总经理上报“月度资金收支明细表”（附件1）。
第三章 资金支付审批
第八条 分公司费用报销和专项支出审批 1.流程图
2.流程说明
（1）分公司各部门经办人员根据款项支付类型填写日常费用报销单、差旅费用报销单或专项支付审批单，提交部门主管；（除差旅费和招待费外，1000元以上的款项支付建议通过专项支付审批单支付款项）
（2）部门主管审核费用的合理性，提交财务部门；（3）财务部门根据部门资金计划审核票据的合规性和完整性，并提交部门分管副总审核；
（4）分管副总审核并提交总经理审批；
（5）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第九条 分包款支付审批 1.流程图
2.流程说明
（1）分公司合同预算部根据分包合同确认计量成果填写合同付款审批单，并组织相关部门会签；（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；
（3）分管副总审核并提交总经理审批；
（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。
第十条 材料等合同款支付审批 1.流程图
2.流程说明
（1）分公司合同预算部根据合同约定和履约完成情况，填写合同付款审批单，并组织部门会签；
（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单（固定资产审批单、验收单、出入库单）、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；
（3）分管副总审核并提交总经理审批；
（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。
第十一条 工程项目其他款项支付审批（除合同类）1.款项支付范围
项目经理部日常管理费支出和项目现场的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项。（项目现场50000元以上采购必须签合同）2.流程图
3.流程说明
（1）项目部日常费用支出采取定额备用金报销制度，分公司根据项目实际情况，制定备用金标准，用于项目经理部日常管理费支出和项目现场急用的、单次金额小的非合同类款项支付，该类款项报销参见“费用报销流程”。（2）项目现场发生的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项的支付需要经办人填写项目专项支出审批单或现场签证，组织相关人员会签后，报项目审核；
（3）项目经理审核费用的合理性，对费用的发生负责，报分公司合同预算部；
（4）分公司合同预算部审核并组织相关部门会签，提交财务部审核；
（5）分公司财务部审核票据的完整性和合规性，付款凭证包括项目专项付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；
（6）分管副总审核并提交总经理审批；
（7）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。
第四章 现金管理
第十二条 岗位职责
1.现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作，参见“财务部门不相容职责表”。
2.现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
3．不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。
4．不得擅自将分公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
5．因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，财务人员不得私自委托。
第十三条 现金支付范围
在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。
1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3．支付给分公司外部个人的劳务报酬。
4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
5．结算起点以下的零星支出。6．向股东支付红利。
7．根据规定允许使用现金的其他支出。第十四条 现金支付限额管理
根据人民银行《现金管理条例》相关规定，除本办法十二条规定的支出范围，原则上单笔开支超过1000元的，应通过分公司转账结算。
因工作需要、采购地点不确定、交通不便、银行结算不便等原因确需现金支付或报销人员垫付的，1000元以上的单笔开支需要报销人员刷卡支付，并附刷卡凭条办理报销；单笔开支10000元以上的，需要事前报财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金或报销。
第十五条 现金库存限额管理
1.分公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
2．库存限额以不超过5个工作日的开支额为限，具体数额由财务部核定。
3.核定后的现金库存限额标准，财务人员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
4.需要增加现金的库存限额时，应申明理由，经分公司总经理审批后，方可增加。
5.如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。
第十六条 现金支出管理规定
1．分公司支付现金，可以从库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），出纳支取库存现金需要填写《现金支取审批单》（附件2）。
2．对于需支付现金的业务，财务人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，财务人员不得办理。
3．办理现金付款手续时，财务人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合分公司规定的签批手续，审核无误后方可办理付款。
4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
5．支付现金后，财务人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和个人签名，并及时办理相关账务手续。
6．职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门主管批准后，送财务部审核，经财务部负责人审核报分管领导和总经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，分公司视业务需要制定还款期限及措施。
7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《日常费用报销单》和《差旅费报销单》，注明用途及金额。财务人员要严格审核应报销的原始凭证，根据费用报销管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。
8．支付个人的临时工工资、福利费等，出纳员根据有关规定和领导的批示，以及经过审核的《日常费用报销单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，按本办法第十三条规定处理由使用部门向财务部提出申请，经财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金。
10.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。
第十七条 现金的保管
1.现金保管的责任人为财务部出纳员。超过库存限额的现金应在下班前送存银行。如遇大额现金，应随时送存分公司规定账户。
2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在财务的抽屉内，其余则应放入专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于安全的房间。
3.限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由财务自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳调动岗位，新出纳应更换使用新的密码。
4.保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
5.纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。
6.现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第十八条 现金盘点与监督管理
1.出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，登记“资金收支日报表”（附件4），做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
（1）按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。
（2）按日清理的主要工作内容如下：
①清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。②登记和清理现金日记账。③现金盘点。
④检查现金是否超过规定的库存限额。
2.每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就收付款单据和“现金明细账”进行相互核对，并编制《月末现金盘点核对表》（附件3），由财务部经理、出纳员、会计三方签字，以确保账账、账实相符。
3.出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。
4.财务部应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。5.财务部经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。
第五章 银行存款管理
第十九条 岗位职责
1.分公司银行账户的开立、使用、注销要根据审批程序进行，银行账户的管理要安排专人负责。
2.出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。
3.出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给分公司造成损失，由出纳人员自己承担。
4.出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额，登记“资金收支日报表”（附件4）。会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。
5.财务人员定期通过银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》（附件5），《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册。第二十条 银行账户管理规定
1.银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务。开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。
2.分公司银行账户开户工作统一由财务部负责，开设银行账户时要根据审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以分公司名义开设帐户。
3.财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。
4.银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。
5.出纳人员应当每天与网银进行对账，企业与银行对账时发现错误应当及时处理：
（1）记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。
（2）收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账差异的（一方记账而另一方未记账），通过编制银行存款余额表进行调节。
第二十一条 银行存款业务办理管理
1.银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与分公司资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
2.分公司办理银行存款业务时，需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。
3.财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。
4.分公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。
5.分公司财务部应不定期安排人员审查银行存款余额与银行存款相关账目是否一致，并稽核银行存款结算业务，具体包括：
（1）银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。
（2）银行存款业务的手续是否齐备。
（3）银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。（4）银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第二十二条 网上银行存款的管理
1.开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。
2.网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员或转账员二级，网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。
3.电子银行卡的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。
4.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。
第二十三条 银行票据的领用、保管与使用
1.出纳人员负责建立票据登记薄（附件6），保管相关的票据，分公司的各类业务往来需要使用票据时，原则上使用转账支票，确需签发现金支票和其他银行票据的，则需上报财务经理批准。
2.出纳人员在向开户银行领购票据时，必须得到财务负责人的授权审批，领取的票据额必须在银行存款的额度内。
3.出纳人员签发票据前要逐项审核付款单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。4.出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担；出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。
5.票据领用人在票据登记薄中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在规定时间内交予出纳人员进行票据注销登记；出纳人员应在“票据登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。
7.票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失；票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员将予以追回，由此引发的后果由领用人承担。
8.出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。
9.出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责；出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。
10.为方便分公司财务报表的编制，财务部定于每月29日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。
第二十四条 银行票据的审核、结算
1.业务中收到票据时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：
（1）认清票据类型，原则上不收未到期的承兑汇票。（2）票据填写是否清楚，填写内容是否齐全。（3）是否在签发单位处加盖单位印鉴。（4）票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。（5）票据是否在有效期内。
（6）有背书的票据其背书是否正确。
2.使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件:(1)收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。(2)填写的日期必须在十日以内。
(3)交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。(4)支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。(5)支票金额的大小写一致。3.票据背书的规范:(1)背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。
(2)背书人为个人的身份证件。
(3)背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章
4.财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。
5.若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。
6.票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。
第二十五条 收款收据的启用、保管与使用
1.需要购买收据时，办公室统一购买标准的收款收据，其他任何部门不得私自购买用于分公司办公的收款收据。
2.出纳负责收据的领用和保管，出纳根据业务需要启用新的整本收据时，需要向财务经理请示并交回注销已使用完的收据，并登记“票据登记薄”。
3.分公司启用的收据，应妥善保管，按规定使用，凡加盖财务专用章的收据，视为贵重物品管理，外出携带时必须随身保管。
3.收款收据的开具使用要求：
（1）开具收据时，严格按实际收款时间填写开具收据日期，不得提前或延后；每本收据的使用，必须按编号顺序开具，不得跳号使用。
（2）收据开具时，所有项目填写齐全。实际交款单位名称全称、收款项目、收款人、出纳、会计等真实、准确，不得漏项。
（3）收款金额大小写必须一致，要求小写数字（需标注￥）与大写数字（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、整）按规范书写。
（4）收款收据一式三联，必须一次复写，不得套开，字迹清楚、字体工整，不得修改、挖补。
（5）因填写错误或其他原因需作废的收款收据，必须保证各联次的完整并在各联次注明作废字样。
（6）收款收据不得转借、代开，不得拆本使用，严禁弄虚作假。第二十六条 票据的遗失处理与注销登记
1.票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。
2.部分票据遗失时的处理方法：
（1）持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报分公司财务部，财务部及时联系银行采取措施。
（2）持票人的收据不慎丢失时，持票人应立即上报分公司财务部，收据签发对象和持票人写出证明可以由财务部注销丢失收据，并重新开具收据。
（2）持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。
（3）持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。
3.已使用完的票据必须要注销登记，票据注销时出纳再次审核票据的金额、数量、使用状态等，回收、作废的票据要盖“作废”章，并在票据登记薄进行记录。
4.注销后的票据保存期限为5年，与票据相关的领用凭证、票据登记薄的保存期限不低于10年。
第六章 附则
第二十七条 检查与监督
分公司财务部负责该办法的检查与监督，分公司各部门和各项目部必须严格按本办法规定执行，对违反本办法规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。
第二十八条 解释与执行
本办法由分公司财务部负责制定、修订及解释，自分公司总经理签发之日起执行。
附件：1.月末资金收支明细表 2.现金支取审批表
3.月末库存现金盘点核对表
4.资金收支日报表 5.银行余额调节表 6.票据登记簿
第五篇：如何评价土地整治资金绩效
如何评价土地整治资金绩效
宗 建 岳
土地开发整理项目（以下简称整理项目）是指投入财政专项资金，在一定的区域内，根据土地利用总体规划确定的目标和用途，对田、水、路、林、村等进行综合整治，使现有土地达到“田成方、林成行、渠配套、路成网”的目标，增加耕地面积，提高土地的综合利用效益。整理项目资金支出绩效评价是指对资金的利用效率（经济性）、产出效率（效率性）和产出效果（成果性）进行监督和评价的活动。本文结合整理项目日常管理与财务验收工作实践，就开展整理项目资金支出绩效评价工作中的几个问题，谈一些粗浅的认识。
一、土地开发整理项目资金支出绩效评价的方法
（一）资金利用效率的评价方法
整理项目资金利用效率绩效评价，可结合整理项目的具体特点，从以下四个环节入手：
1、检查立项环节的合规性。即检查立项决策程序是否合规，了解项目建设规模与项目环境是否相匹配；检查立项决策是否按照可行性研究和项目评估的科学结论进行决策，是否存在不顾实际情况、不尊重科学结论随意决策或擅自改变项目规模的情况；是否假借土地开发整理名义立项，搞“形象工程”、“政绩工程”。
2、检查工程管理的规范性。即检查工程项目是否建立健全管理制度，实际执行是否到位。一是检查管理制度本身是否存在重大缺陷，关键控制点的控制记录是否真实完整，工程招投标、工程监理以及项目验收制度等是否有效执行。二是检查项目是否按既定的计划、标准和方法进行，作业流程是否符合相关专业的要求，有无不顾项目实施自然条件限制、违背客观规律一味追求工程进度，人为造成损失浪费的情况。三是检查项目发包、设备物资采购等过程中政府采购、招投标制度是否得到有效执行。四是有无随意改变建设内容、扩大规模或提高标准、监理人员履行职责不到位而导致的损失浪费问题。
3、检查资金使用的效益性。以提高资金使用效益为出发点，检查工程项目资金的使用和管理是否遵循“节约、必须、合法”的原则；是否在达到项目目标的前提下，实现了资金耗费的最小化。一是检查拨付手续的完备性。主要审查资金的拨付是否符合授权审批制度，有无随意拨付资金影响资金调度导致影响工程进度等情况。二是检查资金支出的合法性。主要检查资金是否按规定用途使用，是否存在截留、转移、挪用、挤占项目资金的问题；有无自行随意扩大建设规模、提高建设标准，以及弄虚作假、瞒天过海、虚列支出而套取工程资金等问题。此环节是维护资金安全、提高资金利用效率的关键点。三是检查项目造价的准确性。必须对工程竣工决算进行评价，审定和确认有关财务数据。否则，虚假的会计信息，必然导致绩效评价的评价得出错误的结论。
4、检查项目运行的有效性。完工项目是否及时进行验收，是否办理决算和报账手续，有无因工程质量不符合要求而造成资金利用严重损失浪费和重大责任事故的问题；已完工项目的后期养护管理制度是否健全；有无因管理不善导致水利设施闲置、路桥工程毁损，难以发挥使用功效的问题；是否将开发整理后净增的耕地及时发包给当地村民等。
（二）资金产出效率的评价方法
1、从资金投入产出关系的角度，评价资金产出效率性。将资金产出情况与项目原定额、标准、预算进行纵向相比，分析资金产出的节约、浪费和挪用情况，找出节约的措施与路径。也可以采取与同类项目进行横向相比的办法，通过比较相同地区项目的资金投入、水利、路桥造价等内容，分析资金投入与投资效果的关系，评价项目实施过程中的规范性和效率性。
2、从内控制度建立与执行的角度，评价资金产出效率性。侧重检查资金绩效管理与项目运行对内控制度的遵守情况，内控制度建立与执行对资金和项目运行产生的实际效果等情况。
（三）资金产出效果的评价方法
整理项目是一项非营利项目，其资金投入与产出效果在计量上存在一定的非对称性，有时无法采用货币直接计量并进行比较。资金产出效果，表现形式上具有多 2 样性。评价时，要注意掌握并运用好以下三个方面评价指标体系。
1、社会效益指标。就是评价项目是否符合设计总体要求，评价改善农业生产条件、提高土地综合生产能力、调整农业结构、解决农村富余劳动力就业、推动新农村建设等方面的指标。
2、经济效益指标。包括整理项目实施后土地利用率、农民人均年收入、增加耕地后粮食产量等方面增长或农田水利设施配套完善后村民农灌水费支出节约的相关数据。对资金产出效果的评价，还要注意预测和评判项目后续管理上可能出现的问题。相关指标：如开发每公顷土地使用的资金=开发资金总额/新开发的土地面积（公顷）；整理每公顷土地使用资金=整理资金总额/整理的土地面积（公顷）；新增每公顷土地使用资金=整理资金总额/新增耕地面积（公顷）等。
3、生态效益指标。就是分析评价项目实施前后土地生态保护和改善、土壤改良、农业设施改善、项目区水源涵养、抗旱排涝、防风固沙、净化空气、绿化造林等情况。相关指标：如农田灌盖率=（实际灌溉面积/土地总面积）*100%；水土治理率=（已经得到治理的水土面积/水土流失总面积）*100％；绿化覆盖率=绿化种植物水平投影面积之和/地块用地面积*100%等。
二、土地开发整理项目资金支出绩效评价的标准
（一）资金利用效率的评价标准
1、有关法律、法规的规定。整理项目合规与否是评价资金利用效率的前提。多年来，中央与地方政府出台了一系列加强整理项目资金管理的规定，如国土资源部“关于印发《土地开发整理项目资金管理暂行办法》的通知”、江苏省财政厅、国土资源厅《关于加强土地开发整理项目资金管理的通知》等，这些规定是评价整理项目资金利用效率的重要政策标准。
2、制度办法已确定的标准。如财政部、国土资源部联合颁布的《土地开发整理项目预算定额标准》中明确的一些标准，其中：整理项目预算定额，包括材料、施工机械的消耗指标；整理项目施工机械台班费定额；整理项目划分、各项费用的构成、费（税）率的计取标准等，它们是实施资金利用效率评价时的具体尺度。
3、整理项目已存在的标准。包括项目概算、预算、计划投入等内容，它们是 3 资金利用效率评价的直接标准。如通过实际投入与项目已制定标准的比较，评价项目已制定标准的合理性，反映资金节约或超支等情况，分析差异形成的原因。
（二）资金产出效率的评价标准
1、行业标准或定额。以行业标准为技术经济指标，如国土资源部下发的《土地开发整理工程建设标准》。通过分析评价水利、建设工程质监部门对工程水利设施或路桥的检测报告数据、农业部门的土壤质量测试数据等，从专业的角度，分析整理项目资金产出的实际效率。通过审核整理项目资金的实际投入（或亩均投入）、农田设施工程的实际造价（或工程单价）等，可以分析整理项目（工程）支出与其定额差距的原因，分析投入与产出的合理性。
2、内部管理制度等。从资金运行、项目运行和内控制度建立和执行情况入手，可进一步分析评价资金投入与产出效率的成因。
3、常理确定的标准。包括被评价同类项目以前的最好水平，公认的同类项目以往所达到的水平或该项目应达到的标准等。它们是资金产出效率评价标准不可或缺的组成部分，也是一个很好的参考。
（三）资金产出效果的评价标准
1、项目实施前指标。就是与项目实施前计划、预期、可行性研究方案等进行比照，反映项目实施后的资金产出效果。评价时要注意社会效果与经济效果、长远效果与短期效果的结合，多角度评判农业生产条件改善情况、土地综合生产能力提高情况、土地生态环境保护及土壤质量改善情况、增产增收和为农民带来直接经济效益情况等。
2、内外部成果标准。内部有文件规定或已确定的项目建设规模、新增耕地率等指标。外部包括项目论证批复、可研报告、专业机构及技术专家、人员研究或制定的专业、行业标准。整理项目资金支出绩效评价涉及水利、路桥工程、绿化、土壤改良等多个领域，善于借鉴专业技术测试结果，吸收采纳项目各方验收专家的评审意见作为资金产出效果评价的参考标准，是一个值得肯定的选择。
3、有关方面满意度。整理项目是一项惠民工程，实施效果最终要体现到有关各方面的满意度上。因此，项目当地党委、政府、农村集体经济组织、农户的认可 4 情况，是评价整理项目资金产出效果的一个客观标准。
三、土地开发整理项目资金支出绩效评价的方法
（一）资金利用效率的评价方法
1、价值量化法。资金利用效率的绩效评价，就是对照有关制度规定和标准，在规范资金利用的前提下，运用货币作为计量工具，评价资金利用产生的经济效益或经济损失。
2、分析复核法。利用专业知识与经验，对工程所提供的各类计划、制度、预算、合同、图表、工程记录、影像、报告等事后资料载体，进行合理的推断、验证和计算，进一步核实财务管理和会计核算的真实性、完整性、合法性和一致性，发现绩效管理的盲区和存在问题，寻找资金利用的节约措施与浪费环节。
（二）资金产出效率的评价方法
1、实地观察与计量法。即通过项目区现场观察测量来核实和资产（路桥、沟渠、泵站、农田设施、树木等）记录数据的真实性、存在性、准确性和关联性，核实项目增加耕地面积的数量与质量，检查土地平整、农田水利、路桥等工程设施的投入与运行状况。
2、定量与定性分析法。绩效评价评价是财务评价（定量分析）基础上发展起来的以绩效管理（定性分析）为主的新型评价。在土地开发整理绩效评价评价工作中，可从选取资金下达拨付率、项目完成率、设施不正常使用率等指标入手，反映目建设进展、项目完工投入管理情况，评价项目与资金管理内控制度的执行情况。
（三）资金产出效果的评价方法
1、调查统计法。整理项目资金产出效果，如亩产增量、人均增收情况、群众满意度、项目生态效益等，评价时很大程度上依靠调查统计办法。
2、指标比较法。就是将整理项目实施后相关经济指标与文件制度规定标准、项目原计划、同类项目指标等进行对比。通过工程实施前后农田的产量、农民人均收入、土壤质量指标、农田基础设施个数等指标对比，让整理项目资金的产出效果评价更具直观性和说服力。
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