内蒙古财经学院固定资产管理实施细则(试行)

第一篇：内蒙古财经学院固定资产管理实施细则(试行)

、内蒙古财经学院固定资产管理实施细则

（试行）

学校固定资产是国有资产，是保证我校完成教学、科研及后勤服务保障所必须的物质条件。为加强固定资产管理，防止固定资产流失，提高固定资产使用效益，保障学校各项工作的正常开展和教学事业的发展，根据《内蒙古财经学院国有资产管理办法》的有关规定，结合我校实际情况，制定本细则。

一、固定资产的标准、范围、分类和计价(一)固定资产的标准

固定资产：是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

(二)固定资产的范围

学校利用财政投入、上级补助、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入或各种基金，购置建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨、盘盈等形式取得的固定资产，都要纳入固定资产管理范围。

(三)固定资产的分类

学校的固定资产按照高校会计制度的要求，按照以下六 类设置会计账目进行核算：

1、房屋、建筑物及附属设施；

2、专用设备；

3、一般设备；

4、文物和陈列品；

5、图书；

6、其他固定资产。

按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固定资产进行管理：

（一）房屋及构筑物；

（二）土地；

（三）仪器仪表；

（四）机电设备；

（五）电子设备；

（六）印刷设备；

（七）卫生医疗器械；

（八）文体设备；

（九）标本模型；

（十）文物及陈列品；

（十一）图书；

（十二）工具、量具和器皿；

（十三）家具；

（十四）行政办公设备；

（十五）被服装具；（十六）牲畜。

(四)固定资产计价

学校固定资产按下列规定计价：

1、购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价；

2、自行建造的设备及已竣工的房屋、构筑物，试用期满一年合格后，按建设单位转来的交付使用财产明细表所列的价值计价，发生的土地占用费和土地补偿费并入土地单独计价，增加的水暖设施并入建筑物、构筑物一并计价；

3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出，减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价；

4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

5、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

6、盘盈的固定资产，按重置价值计价；

7、交换的固定资产，按各自的原值或按评估价值计价；

8、其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或合同、协议计价；

9、已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整；

10、购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

(五)原有已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。

1、根据国家规定对固定资产价值重新估价；

2、因技术改造、扩充新功能，按所发生的支出扣除变价收入增加其原值；

3、原有资产不配套，后购置原缺附件，按购进价增加其原值；

4、财产因毁、损或拆除其原有的一部分时，相应减少其原值；

5、发现原固定资产记帐有误。

二、固定资产的增加

(一)、固定资产的增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

(二)、根据学校教学事业发展规划、专业设置、教学科研的需要和经费预算的情况，各归口管理部门在充分论证的基础上，研究编制固定资产年度购建计划。计划经学校有关部门审核并报学校审批后实施，避免重复、盲目购建。

(三)、购建固定资产，应按照政府采购的要求,实行协议供货、集中采购、公开招标、竞争性谈判、订货会采购的方式进行。监察审计、财务、国资处及使用单位共同参与招标等环节的工作。对大、中型购建项目实行项目负责人责任制，以公开招标的方式进行；零星固定资产购建项目由归口 部门提出品名、规格、型号,经分管院长批准后，由国资处采购。

(四)、固定资产购建过程中，要加强合同管理，建立必要的法律咨询制度，严格依法签定并履行合同。

三、固定资产的验收入库

1、固定资产购建完成后，应由专人或验收小组及时进行严格的实物验收和技术验收。

一般教学科研仪器设备，国资处会同使用单位必须在到货后一周之内验收；大、中型购建项目，由国资处会同审计、归口管理部门和使用部门组成验收小组共同验收；对进口仪器设备，应在索赔期前组织验收小组验收。凡未经验收、办理相关手续者，一律不得予以报销入帐。

2、固定资产验收的基本要求是：

(1)、外观检查，看其品名、规格、型号等是否与合同相符；

(2)、零配件、说明书、合格证及其它资料是否齐全、一致；

(3)、进行质量、性能的试验，确定是否达到说明书的要求，是否满足使用要求；

(4)、使用部门填写验收报告，办理入库手续。

3、填写固定资产验收报告时，必须如实按规定填写名称、规格型号、单价、数量、国别、厂家、出厂编号、出厂日期、使用单位、使用管理人、验收人等。进口仪器设备，还应填写外文名称、外币及合同号等。

4、验收固定资产时如发现残缺、毁损、数量与规格型号不符，性能不合格时，不得交付使用及办理结算手续，并按合同及时向有关责任人提出退换或索赔。

5、自制、外部赠送、无偿调入的固定资产，即应视同新购建的固定资产，办理验收入库手续。

四、固定资产的使用与维护

1、建立健全固定资产保管和养护制度。各占有、使用单位必须落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

2、对固定资产的检修工作应做到经常、及时。对大型、精密、贵重仪器设备要定期检测、校验，确保其精度和性能完好，防止事故发生。对于学校的办公用房、周转用房和出租房应按照相关规定使用，对房屋建筑物定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。

3、购置精密贵重大型仪器设备、文物、陈列品以及基本建设项目过程中形成的各类文件资料，应及时收集、整理、归档，妥善保管。

4、学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，归口管理部门审核，国资处审批。收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务处，按有关规定统一管理使用。

5、建立固定资产使用情况检查和考核制度；对固定资产进行优化组合、合理配置，避免重复、盲目购置，提高利用率。对长期闲置且能够使用的固定资产，本着先校内、后校外, 先教学、后行政的原则，进行调剂。、校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产，对其占用的固定资产（作为投资的部分除外）应按规定收取一定比例的占用费或租金。

7、学校内部移交固定资产应符合如下规定：(1)机构调整时，由国资处会同归口管理部门组织有关单位进行资产清查，办理交接手续；

(2)各占有、使用单位对闲置的资产，经国资处同意并办理内部移交手续后，可调剂到其它部门使用；

(3)固定资产管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门和国资处监督下办理交接手续；

（4）固定资产使用人员调离学校、退休、出国、换岗等原因离职离岗，须交清所用固定资产；凡资产未交清者，所在单位、有关主管部门一律不得办理离校手续。

8、建立固定资产清查制度。每年11月份各单位进行一次清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、物、卡相符。对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，分清责任，按规定进行处理；同时将清查盘点及处理情况报国资处。

五、固定资产处置

1、固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

2、固定资产的处置应遵循公开、公正、合理的原则，由资产管理及相关部门统一对外竞价或集体定价处置，以获取最佳的经济收益。

3、处置固定资产应按照《内蒙古财经学院国有资产处置办法》中规定的审批权限及程序进行：

4、经批准报废、报损的固定资产，应充分给予利用。更新下来的固定资产可降级使用和调往其他需要的单位；报废、报损的固定资产根据需要，经批准可留少量作为拆件利用，可用的零配件按规定办理入库手续，确实不能利用的可 按审批数量变价处理或调拨其他单位。

5、建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对单位负责人追究连带管理责任。

6、处置固定资产的收入，应及时、足额上交学校财务处，按有关规定统一管理使用。任何部门和个人不得截留挪用。

六、固定资产的现代化管理

按照《内蒙古财经学院固定资产管理系统》的要求，建立健全固定资产账簿：

1、财务处设置固定资产总帐和分类账簿；负责固定资产增减变动处置的财务审核工作；

2、国资处设置登记各使用单位的固定资产分类、分户明细账簿，负责固定资产的归口审核、统计报表、统计分析、资产清查、数据备份，定期与学校财务账簿进行核对；负责固定资产验收单、条码单打印；

3、各使用部门要设置固定资产的分类明细帐簿，按使用情况建立固定资产卡片。固定资产卡片应登记名称、规格型号和资产编号等内容，一物一卡，由使用人员签字承担保管责任，按使用管理人归集保存。

4、图书馆每年向国资处汇总报送图书数量及金额，汇总报送时间为每年12月25日。

第二篇：新疆财经学院固定资产管理办法(试行)

新疆财经学院固定资产管理办法(试行)

第一章

总

则

第一条

固定资产是国有资产的重要组成部分，是学院建设和发展的基本条件，为了加强固定资产的科学管理，防止国有资产流失，提高管理水平和投资效益，保证教学、科研、行政、生产和其他工作的正常进行，根据国有资产管理局和财政部联合颁布的《行政事业单位国有资产管理办法》文件的有关精神，结合学院实际，特制定本办法。

第二条

学院固定资产管理是一项基础性的管理工作，其主要任务是：正确贯彻执行党和国家的有关方针政策，坚持勤俭办学的方针；建立健全各项规章制度；明晰资产产权关系；实施资产产权管理；保障固定资产的安全，推动固定资产的合理配置及有效使用。

第三条

固定资产的所有权属于学院，不论来自何种渠道，使用何种经费购买的固定资产都要按学院规定管理。任何人未经批准，不得任意将学院固定资产拆卸、改装、出借、调拨、报废或带出校外。

第二章

固定资产的管理体制及其责任

第四条

学院的固定资产坚持所有权和使用权相分离，其管理和使用贯彻“统一领导、归口管理、层层负责、优化配置、管用结合、物尽其用”的原则。学院的固定资产实行院、各使用单位二级管理体制。

第五条

学院资产管理处为固定资产主管部门，在主管院长领导下，代表学院负责对固定资产进行归口管理，包括固定资产的计划编报、审批、采购、验收、记账、平衡调剂、借用、统计报表等工作。主要职责是：

1．根据国家资产管理的有关政策、规定，组织拟定学院资产管理的规章制度并组织实施、检查执行情况；

2．负责资产产权登记，组织固定资产的建账工作与管理； 3．组织学院资产的清查、统计、报告及日常监督检查工作； 4．负责学院资产的平衡调剂、报废、报损、报失的审批和处理； 5．组织贵重、精密仪器设备配置的项目可行性论证和设备选型论证；

6．购买各类设备、家具等。

第六条

各使用部门为二级管理部门，负责申报购置计划，协助一级管理部门采购固定资产，管好和用好本部门的固定资产，在业务上接受一级主管部门的指导和监督。主要职责是：

1．认真贯彻执行学院固定资产管理的规章制度，制定资产管理的实施细则，加强规范化和使用效益的管理；

2．对本单位使用的固定资产，必须保证其安全和完整； 3．管理好本单位固定资产的账、物、卡，根据资产管理处的要求定期进行清查，保证账、物、卡相符。

4．认真做好有关固定资产管理的各种统计报表。

第七条

各使用单位均应配备责任心强、有一定业务能力的人担 任专职或兼职管理人员负责固定资产管理工作。资产管理人员要努力学习并自觉遵守国家政策、法令，带头贯彻执行学院规章制度。管理人员要力求稳定，确因工作需要调动时，要认真办理移交手续。对一贯认真负责，遵守规章制度，爱护国家财产，管理成绩显著的部门和个人，应给予表扬和奖励；对不负责任使国家财产受到损失的人员，应给予批评教育，责令赔偿损失，并根据情节轻重给予处罚。

第八条

根据管、用结合的原则，最大效能的发挥固定资产效益，按资产使用性质，明确以下单位协助资产管理处管理固定资产：教学仪器设备由教务处协助管理；行政办公设备由院长办公室协助管理；图书资料由图书馆协助管理；后勤、生产用设备、教室课桌椅由后勤管理处协助管理。

第九条

加强财会监督

学院财务处代表学院监督各部门的经费开支和账务管理。资产管理处应接受学院财务处的监督，按时向财务处报送购置计划预算及规定的统计报表，共同搞好固定资产管理。

第三章

固定资产的范围、分类和计价

第十条

根据教育部有关规定，固定资产按其使用性质分为六大类。即：(一).房屋及构筑物；(二).专用设备；(三).一般设备；(四).文物和陈列品；(五).图书；(六).其他固定资产。

固定资产分类明细为十六类。即：

01.房屋及建筑物；02.土地及植物；03.仪器仪表；04.机电设备； 05.电子设备；06.印刷机械；07.卫生医疗器械；08.文体设备；09.标本模型；10.文物及陈列品；11.图书；12.工具量具和器皿；13.家具；14.行政办公设备；15.被服装具；16.牲畜。

第十一条

具备下列条件，应列为学院固定资产。

1．凡单价在500元以上的一般设备和单价在800元以上的专用设备，耐用期在一年以上并能独立使用的，用于教学、科研、行政、生产、生活的各种仪器设备和设施；

2．虽不满500元，但耐用期在一年以上的大批同类物资和指定作为固定资产的特殊物资；

3．土地、房屋、构筑物和树木； 4．家具、图书馆及资料室图书资料；

5．无偿调入或捐赠给学院符合上述条件的物品； 6．特殊需要且单价在800元以上的其他固定资产。第十二条

固定资产计价办法。

1．购入和调入的固定资产分别按购价和调拨价入账，引进的设备按合同价入账；

2．购入、调入的所有固定资产，不论其经费来源如何，均应纳入学院固定资产账。国内外赠送的固定资产，应比照当时相应市场价格计价入账，不能在私人手中保存，不能在账外滞留；

3．固定资产的技术改造、部件更新，一律按固定资产增值办理，计入固定资产总值；

4．固定资产划分及原值增减，由资产管理处负责办理。第四章

固定资产的增加和验收

第十三条

购置固定资产计划管理

1．固定资产的增加必须根据学院发展规模、专业设置、课程建设、学科建设、科研方向、行政、生活、生产及对外服务需要进行全面规划。要本着勤俭办学的方针，从实际需要与可能出发，统筹兼顾，合理安排，精打细算，分别轻重缓急，逐步解决，充分发挥固定资产的综合效益；

2．固定资产的增加应在学院安排的经费预算范围内进行，一般不得超支超用，如确因教学、科研工作急需，增加经费指标需由院常委会讨论决定；

3．预算经费用于购置固定资产，每年在经费下达后一次性制订计划，报经费主管部门审核，资产管理处根据学院物资采购规定组织进一步审核、论证，报分管资产院长审核后经院党委会统一研究决定，在经费落实后由资产处组织采购；

第十四条

固定资产采购按照《新疆财经学院物资设备采购工作规定》进行。通过严格申报程序、周密组织论证、增加采购透明度和组织招标管理措施，规范学院的物资采购工作，确保物资设备购置质量及价格的合理性，发挥有限资金的使用效益，保证学校教学、科研物资的及时供应和规范管理，防止物资的浪费与流失。

第十五条

固定资产的验收

1．固定资产购置后，必须通过资产管理处组织验收，建立账、卡，并办完相关财务手续后，方能交付使用； 2．资产管理处和使用单位验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案，并由使用单位领导签署意见；

3．大型精密仪器设备要组织专门技术人员小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入档案。

第十六条

增添固定资产（包括购买、赠送、调进等）均由资产管理处物资主管人员按原始单据及验收报告填写“验收单”，并进行编号记账、建卡后，才能到财务处办理报销。否则，财务处有权不予受理。

原始单据主要指中标通知书、资金调拨单、合同书、产品合格证、说明书、发货单、统一发票。填写“验收单”之前必须经过验收，并在原始单据（税务发票）上有经办人、审批及报销人签名。

购置固定资产时发生的管理费、保险费和运杂费等按财务规定应计入固定资产一并入账。

第五章

固定资产的管理和使用

第十七条

固定资产管理人员（含兼职）对所管理的固定资产负有全部责任，任何人员未经管理人员同意，不准自行使用、移动和调换。未按照规定办理手续，任何人均不得出借或调走固定资产。资产管理人员应模范地遵守各项规章制度，师生员工都必须维护和支持资产管理人员的工作。

第十八条

仓库、实验室、办公室、教室等场所必须建立严格的安全制度，加强安全防护措施，切实做好防火、防盗、防破坏、防事故的“四防”工作。固定资产管理人员必须认真做好日常的维护工作并根据固定资产的不同性质、要求分别做好防水、防火、防锈等工作。

第十九条

固定资产应经常检查，发现失灵、损坏等情况时，应及时进行维护，安排修理。

第二十条

固定资产的使用，是资产管理工作的重要组成部分，应予以高度重视，提高固定资产的使用率，使其充分发挥作用。除供教学、科研、生产、生活使用外，要大力提倡部门之间互通有无，互相协作。贵重、精密仪器设备要实行专管公用、资源共享，在完成院内教学科研任务的同时，要积极开展校内外的有偿服务，提高其利用率。

第二十一条

固定资产财务及账目管理

1．建立固定资产财务管理制度，资产管理处建立全院固定资产一级明细账，按固定资产的类别设置分类账，每一类按固定资产用途分为教学、科研、行政、后勤、生产经营五个项目。各使用单位相应地建立固定资产二级明细账，记录本部门各类固定资产的数量及价值。资产管理处定期与财务处核对固定资产资金账，定期对二级使用单位进行固定资产实物盘点，不定期的进行实物抽查。要求做到账账相符、账卡相符、账物相符。

2．无论任何人审批，但未经资产管理处审定，自行拆卸、改装、调拨和报废处理固定资产，按违反财经纪律处理。3．对于有独立账号，且独立核算，例如：后勤管理处下属的饮食中心、印刷厂等单位，虽属自筹资金购置固定资产，仍属财院资产。在购建时，均要办理相关手续，并到资产管理处、财务处办理资产登记、验收工作。以保证财院资产的统一性、完整性。该单位的主管领导及财务会计应严格按照本办法实行监督，保证购入的固定资产账、物、卡及编号无缺漏，保证财产账与财务账一致。如出现固定资产账目混乱，视情节轻重应追究当事人和单位主管人的责任。

第六章

捐赠和自筹资金购建固定资产的管理

第二十二条

各部门不论通过单位或个人关系，接受社会上单位或个人捐赠、无偿拨入学校的固定资产，属捐赠固定资产；各部门利用创收资金购建的固定资产属自筹资金购建固定资产。对于捐赠和自筹资金购建的固定资产均要办理相关手续，由资产管理处统一办理。

第二十三条

捐赠或自筹资金购建的固定资产到校后，由接受或购建部门会同资产管理处进行鉴定验收，填写验收单，然后连同一切原始单据送资产管理处办理登记入账手续。对隐报捐赠或自行用自筹资金购建固定资产的部门或个人，一经发现，应查明原因，并追究其责任。各部门对捐赠、自筹资金购建的固定资产享有一定时间的使用权和管理权。

第七章

固定资产的处置

第二十四条

学院固定资产处置包括借用、调拨、出售、报损、报废等（其中关于房屋、建筑物的更新改造、报废拆除等处置方式见《新疆财经学院房地产管理暂行办法》）固定资产的变更必须依据使用情况及实际现状按资产计划审批权限严格审批。

第二十五条

固定资产的借用

1．院内各部门借用固定资产，由借用部门出具借条，由具体经办人直接向借出部门洽借。经过双方领导审批签字后，办理借用。借用时间超过30天以上，必须到资产处备案。所借固定资产应爱护使用，及时归还，若有损坏应负责修复或赔偿。固定资产保管人员，未经部门负责人批准，不得擅自出借固定资产和擅自把固定资产带出所在场所；

2．外借固定资产：

学院的固定资产原则上不外借，特殊情况必须外借的，借用单位必须携带单位证明或正式介绍信，向资产管理处洽借，资产管理处在征得学院有关领导及有关部门的批准同意后，办理借用手续。各使用部门不得擅自向院外单位出借；

3．各部门的有关管理人员必须向借用单位人员交待固定资产的完好状态和注意事项，归还时必须认真检查验收，若有损坏，借用单位必须负责修复或赔偿。

第二十六条

固定资产的调拨

1．院内固定资产调动时，由调动单位管理员填写“新疆财经学 院固定资产内部调动转移单”，经调出和调入双方主管领导同意、签字、盖章后报资产管理处，经资产管理处审批盖章认可后，方要调拨。

2．固定资产向校外调拨，须按下列原则进行：

（1）调拨的固定资产必须确认是我院闲置多余，已不适用于教学、科研需要的固定资产。调拨单位必须持正式介绍信，向系部和资产处洽谈协商，经三方同意后，办理“新疆财经学院固定资产转移单”，并经对方单位签章认可后，方可调拨；

（2）外调的固定资产一律实行有价转让。转让价格视该固定资产使用、折旧等综合情况确定。学院投资购买固定资产转让所得款项应全额上缴学院，各单位自筹发展基金等经费所购固定资产转让所得40%归学院，作为固定资产维修资金，60%返回调出单位，但只能用于购买和维修固定资产；

（3）单价5万元以下的固定资产外调，由系（处）主管领导审批，报资产管理处设备科，由设备科核实后，报资产管理处处长审批；5万元——10万元以下固定资产外调，由主管院长审批；10万元以上的固定资产外调，除院领导集体研究决定，主管院长审批以外，报自治区教委备案。

第二十七条

固定资产的报废

1．固定资产符合下列情况之一时，可申请报废：

（1）达到或超过使用期限，主要部件或结构已经损坏，不能达到最低使用要求，且无修复价值者；

（2）不能迁移的固定资产，因用房改建或工艺布置改变必须拆 毁者；

（3）因意外灾害或突然事故，受到严重损坏，无修复价值者；（4）修复费用超过或接近新购价值者；

（5）凡上级主管部门有文件规定淘汰或不准再用的产品。2．需要报废的固定资产，由系（处）填写“固定资产报废清理单”，经系（处）主管领导审核后，送资产管理处审定，经技术鉴定及主管院领导审批，由资产管理处备案；

3．单价5万元以下的固定资产报废，由使用的系（处）主管领导审批后，向资产管理处提出申请，由资产管理处处长审批；单价5万元——30万元以下的固定资产报废，须经主管院长审批后，报自治区国资委审批备案；单价30万元以上的固定资产报废，由院长审批，报自治区国资委、自治区教委审批备案。

第二十八条

经报废的固定资产，原则上不作留用，使用部门需要留用教具或拆卸零件维修，须经资产管理处批准，并注明报废留用标志，其残值列入低值易耗品账中，以利备查。

第二十九条

固定资产的损坏、丢失和赔偿。对因责任事故造成固定资产损坏和丢失均应由使用单位照价赔偿。其中失窃者须上报公安部门备案。对严重失职，发生重大事故又隐瞒不报者，除责令赔偿外，应根据情节给予适当的行政处分。无论损坏、丢失并赔偿的都要到资产管理处办理相关手续。

第三十条

固定资产一般不准拆改，如确需拆改，需由使用单位提出申请，报资产管理处批准。拆改的固定资产按原价注销，改装后 重新计价入账。经批准报废、报损、多余积压的固定资产均由资产管理处负责回收、调剂、处理，其残值上交学院财务，列专户管理使用。

第八章

附

则

第三十一条

各主管部门应根据本办法，结合本部门的具体管理范围和实务操作，制定具体的管理办法。第三十二条 释。

第三十三条

本管理办法由资产管理处负责落实实施，并负责解本管理办法自公布之日起生效。

第三篇：内蒙古财经学院国有资产管理办法

内蒙古财经大学国有资产管理办法

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 为加强学校国有资产管理，明确国有资产管理职责，维护国有资产的安全和完整，合理配置和有效利用国有资产，防止资产流失，保障和促进我校各项事业的发展，根据2011年7月1日《内蒙古自治区本级行政事业单位国有资产管理办法》等有关文件精神，结合我校国有资产管理的实际，制定本办法。

第二条 学校国有资产是指学校占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。包括学校利用国家财政性资金形成的资产，国家拨给学校的资产、学校按照国家规定组织收入所形成的资产以及接受捐赠和其他法律确认为国家所有的资产。学校国有资产的表现形式有以下几种：

（一）流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、预付帐款和材料、低值易耗品等；

（二）固定资产：是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理；

（三）无形资产：指学校所拥有的、不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权、非专利技术、商誉及其他财产权利；

（四）对外投资：指学校利用货币资金、实物、无形资产等对校办企业和其他单位的投资；

（五）其他资产：指学校接受捐赠和其他经法律确认为学校所有的或有权处分的资产。

第三条 学校国有资产管理的主要任务是：建立和健全各项规章制度；明晰产权关系，实施产权管理与监督；保障资产的安全与完整，防止国有资产的流失；推动资产的合理配置和节约、有效使用；对经营性资产实行有偿使用并监督其实现保值增值。第四条 学校国有资产管理的主要内容包括：产权界定、登记、年检、变动和纠纷调处；国有资产的购置、使用、处置、评估、统计报告和监督等；向学校和主管部门报告国有资产管理情况。

第二章 管理体制与职责

第五条 学校国有资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。

第六条 国有资产管理处是我校国有资产的主管部门，代表学校对国有资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

㈠贯彻执行国家有关国有资产管理的政策、法规，制定学校国有资产管理规章制度，并组织实施和进行监督检查；

㈡负责学校资产的产权界定、登记、统计、评估年检等产权管理工作，明晰学校内部产权关系。编制学校资产汇总报告，及时真实准确地反映学校资产变动。按照上级国有资产主管部门的部署或学校的工作需要，会同有关部门进行清产核资工作；

㈢会同归口管理部门和使用部门进行资产的合理配置和使用，提高资产使用效益，为学校各项工作提供必要的物质保障；

㈣组织参与教学科研仪器设备、大型修缮及基本建设项目的论证和各类资产的招标、采购、验收工作；

㈤负责办理非经营性资产转为经营性资产的申报手续，对投入经营的资产实施监督管理和保值增值考核，确保学校资产的收益；

㈥参与研究论证科技成果转让等无形资产的管理工作；

㈦审核和办理资产增加、调拨、转让、报损、报废处置及对外出租借用等手续； ㈧组织培训、考核资产管理人员；

㈨对学校其他国有资产管理工作中的重大事项进行协调和处理。

第七条 党政办公室、教务处、科研处、财务处、学生处、团委、工会、后勤处、图书馆、经管实验中心、网络中心、二级学院、部、处(室)等部门，为学校资产的归口管理部门和使用部门，各部门行政负责人为资产管理的第一责任人,各部门必须设立专(兼)职资产管理员,统一纳入学校国有资产管理队伍，负责管理其职责范围内的各类资产。

党政办公室：负责校名、校誉、商标权、特许经营权等无形资产的管理；负责行政办公用房的分配和管理以及自用仪器设设备的日常管理。

教务处：负责教学用房的分配、使用和管理；负责教学仪器设备以及自用仪器设备的日常管理。

科研处：负责专利权、专有技术权、著作权（版权）等无形资产、科研仪器设备和自用仪器设备的日常管理。

财务处：负责资金计划、分配、核算工作，建立健全现金、各种存款及有价证券的内部管理制度以及自用仪器设备的日常管理。

后勤处：负责所占有、使用的办公家具、被服装具、交通运输工具、医疗设备、公寓设施及其他资产；负责自用仪器设备以及全校水、电、暖、道路、消防、树木、园艺、围墙等全校公共服务设施的管理；负责全校节能减排、自用仪器设备的管理和维护并负责校园“一卡通”设备的日常管理。

图书馆：负责学校的图书资料、珍版图书及相关图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书资料等）和自用设备的日常管理工作。

经管实验中心:负责实验中心的教学软件、硬件使用、维护及网络安全管理工作。信息化建设与管理中心:负责学校所有网络设备的运行、维护、开发及网络安全管理工作，并对全校的网络设备行使监督管理职能。

各学院、部、处(室)等部门: 负责各处(室)院所占有、使用的各类自用仪器设备、图书资料等资产的日常管理。

对于存放在其他部门的仪器设备及全校的网络设施和其他设施由设施所在的使用部门负责管理。

归口管理部门和使用部门的主要职责如下：

㈠根据学校有关国有资产管理制度，负责制定所属归口部门国有资产管理的具体办法，经国资处审核，经校长办公会研究、校党委会批准后实施；

㈡组织归口管理国有资产购建计划的可行性论证，参与招标、采购、验收等工作； ㈢负责归口管理国有资产的合理配置，根据使用部门申请，参与资产调拨、转让、报损、报废资产的技术鉴定，提出处理建议并根据批复组织实施； ㈣负责归口管理国有资产的清查、登记、统计报告及日常监督检查工作； ㈤设置专职或兼职资产管理员，负责登记本部门资产明细帐簿，建立资产使用卡片和设备台账，做到帐、卡、物相符，确保占有、使用资产的安全、完整,确保教学和行政工作的正常运转；

㈥本部门人员发生变化时，做好资产交接手续；资产管理员发生变动时，做好账簿移交、资产清查等方面的移交手续，并到国资处备案；

㈦每学期检查一次并向国资处报告本部门资产日常使用和管理情况。

第三章 资产产权登记

第八条 资产产权登记，是国有资产管理部门代表国家对学校资产进行登记，依法确认学校占有、使用国有资产的法律行为。国有资产管理部门核发的《国有资产产权登记证》是国家对学校占用国有资产享有所有权的法律凭证。资产产权登记包括：

㈠学校作为事业单位，按国家有关政策、法规，对所有的资产，向上级国有资产主管部门申报、办理产权登记，取得占用国有资产法律认可的行为；

㈡按照国家有关政策、法规和学校有关资产管理制度，对各类使用学校资产的经营单位或实体进行资产、负债、所有者权益等产权登记，依法确认产权归属关系的行为；

㈢按照学校有关资产管理制度，对学校内部各单位（部门）占用各类资产的情况进行调查、统计，以确认占有、使用关系，实施管理责任的行为。

第九条 国资处负责学校的资产产权登记工作。资产产权登记分为占有产权登记、变更产权登记、注销产权登记。

第十条 资产产权登记实行定期检查制度，每三年进行一次。学校将按照国家的有关规定，接受上级国有资产主管部门组织的“资产产权登记”检查，在认真清查年末资产存量的基础上，填报年检登记表。由国资处会同有关部门进行该项工作。

第四章 资产的使用与管理

第十一条 国资处及各归口管理部门，要按照有关规定制定相应的资产投入配置办法，做到物尽其用；凡占有、使用国有资产的部门及单位，要建立健全管理制度，努力提高资产的使用效益。

第十二条 学校各单位对其占有、使用的各种资产，应建立帐簿，各种资产都要以公允价值准确、及时入帐，杜绝帐外资产存在。

第十三条 对固定资产及存货的管理，应实行岗位责任制，建立入库、验收、借用、领用、保管、修缮、养护、使用情况检 查以及损失赔偿制度。

第十四条 学校各单位及个人研究取得的各项专利权、商标

权、著作权、非专利技术、商誉以及其他财产权利，应明晰产权关系，及时办理注册登记手续，并按无形资产管理要求进行管理。对使用学校名称（简称、字样）的社会组织、社会团体和个人，应严格审查资格、资信，逐一登记，并定期检查，对损害或可能对学校权益造成损害的，应依法回收使用权。

第十五条 学校房屋及土地要及时办理房屋及土地确权手续，并按固定资产要求及时入账。

第十六条 认真组织资产清查工作。各单位占有、使用的国有资产要定期清查，做到家底清楚。对资产的盘盈、盘亏应按规定程序及时处理。对积压、闲置的资产应及时调剂处置，优化配置。

第十七条 资产纠纷的调处由国资处和归口管理部门负责。调处工作按国家国有资产主管部门制定的有关产权纠纷调处办法执行，内部纠纷按学校有关规定裁定。

第五章 非经营性资产转为经营性资产

第十八条 非经营性资产是指学校为完成教学、科研及其他任务所占有使用的资产。经营性资产是指学校在保证完成正常教学、科研工作的前提下，按照国家有关政策规定用于从事生产、经营活动的资产。非经营性资产转为经营性资产的主要方式：

㈠用非经营性资产作为初始投资，在工商行政管理部门领取《企业法人营业执照》，兴办具有企业法人资格的经营性实体； ㈡用非经营性资产对外投资、入股、合资、联营。

㈢用非经营性资产作为注册资金，在工商行政管理部门领取《营业执照》，兴办不具有法人资格的附属营业单位；

㈣用非经营性资产对外出租、出借； ㈤国有资产管理部门认可的其他方式。

第十九条 非经营性资产转为经营性资产，要按照国家国有资产管理局《国有资产评估管理办法》（国资办发[1992]6号文）进行评估，核定其价值量，作为国家投入的资本金，并以此作为占有、使用该部分国有资产的保值增值考核基础。

第二十条 对于批准转作经营性的资产，学校依法享有收益权，并负有监督企业生产、经营和财务管理的责任。

第二十一条 下列资产不准转作经营性资产使用： ㈠国家财政拨款； ㈡上级专项补助；

㈢维持教育事业正常发展，保证完成事业任务的资产； ㈣学校的房屋、土地使用权。

第二十二条 学校有关单位占有的非经营性资产转为经营性资产，其资产的国家所有性质不变，除另有规定外，不得用于开办集体性质的企业。

第二十三条 学校有关单位创办的具有企业法人资格的经营性企业，按照《国有企业财产监督条例》（1994年国务院令第159号），接受国家有关部门的监督。

第六章 资产处置与划转

第二十四条 国有资产的处置是指学校对各单位占有、使用的国有资产，进行产权转移及核销产权的行为，包括无偿调拨、转让、投资、报废、报损等。

第二十五条 学校无偿调拨、报损、报废的资产，国资处、财务处及有关部门凭核准的有效凭证及批复调整有关资产、资金账目，转让的资产凭实际交易价格调整有关资产、资金项目。第二十六条 处置国有资产的收入，包括转让收入、报损报废的残值变价收入，均属学校所有，处置收入统一上交财务处，扣除相关评估费、拍卖佣金等费用后，作为国资处设备维修专用经费，按有关财务管理规定使用。

第二十七条 资产划转是指校内因管理体制发生变化，需撤销、合并、分立、改变隶属关系等，无偿转移国有资产占有、使用权的一种行为。

第二十八条 如确定撤销、合并、分立、改变隶属关系等，学校须对其资产、负债进行全面清理清查，登记造册，报分管领导审核批准后，办理资产移交和产权登记手续。

第七章 资产的报告制度

第二十九条 学校的资产应实行报告制度。各归口管理部门和使用单位，要定期或不定期按照规定填报资产报告，做到内容完整，数字准确。同时，汇编本部门所管理资产的有关报表及分析说明，并报国资处汇总，作为编制学校资产汇总报告的依据。

第三十条 国资处要按照学校或上级有关部门规定的时间和要求，编报学校资产汇总表及分析说明，向分管校领导、校长、及上级国有资产主管部门和财政部门报告，为制定学校发展规划及编制学校财务预算提供决策依据。

第三十一条 学校资产报告的报表格式、内容要求及报告时间，由国资处按照上级国有资产主管部门的要求及学校资产管理工作的需要统一定制。

第八章 责任

第三十二条 占有、使用学校资产的各部门、各单位都有管好用好国有资产的义务和责任，应依法维护资产的安全、完整。

第三十三条 对取得下列成绩之一的单位及有关人员，建议学校给予表彰和奖励： ㈠积极开展国有资产管理工作，建立健全各项规章制度，认 真完成各项工作任务，成绩显著的；

㈡在国有资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果的； ㈢坚持实事求是，依法办事，同违反国家国有资产管理法规、制度及损毁、侵占国有资产的行为作斗争，表现突出的。

第三十四条 资产的占有、使用单位，有下列情况之一，国资处及归口管理部门有权责令其改正，并按管理权限，建议学校追究部门领导、直接责任人和相关人员的责任，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：

㈠未履行职责，资产管理不善、造成严重损坏或丢失的； ㈡不如实进行产权登记，不填报资产报表，隐瞒真实情况的； ㈢擅自转让、处置资产和用于经营投资的；

㈣弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；

㈤对用于经营投资的资产，不认真进行监督管理，不履行投资者权益，不收缴资产效益的。

第九章 附则

第三十五条 本办法由国有资产管理处负责解释。第三十六条 本管理规定自发布之日起实施。

二〇一六年三月十七日

第四篇：内蒙古财经学院论文选题

2010级函授本科各专业毕业论文选题

（一）社会主义市场经济基本理论类选题 1.资本周转理论对提高企业经济效益的意义 2.国有企业产权制度改革的困难与对策 3.建立现代企业制度，增强国有企业活力 4.市场经济中的政府行为（或职能）

5.试述社会保障制度如何适应市场经济体制的要求 6.关于政企分开的思考

7.内蒙古地区市场体系的培育和发展 8.社会主义市场体系的培育和发展 9.在我国实行市场经济体制的必然性

10.社会主义市场经济体制的“社会主义”内涵

11.试论社会主义市场经济体制下，宏观调控对供给（或需求）的调节 12.社会主义市场经济体制下，宏观经济政策对供给（或需求）13.试论市场机制的内容及其关系

14.企业国有资产流失的现状、原因及对策 15.企业国有资产流失的现状、原因及对策

16.我区工业经济如何实现由粗放型向集约型转变 17.我区一、二、三产业比例问题的研究 18.乡镇企业的地位、作用的发展

19.社会主义企业文化建设的重要意义及作用 20.社会主义市场经济体制下，计划调节的特点

（二）会计类选题 1.会计职能问题的研究

2.会计信息失真的新动向及治理对策 3.会计信息失真的治理问题探讨

4.会计信息失真问题的现状及对策研究 5.会计信息失真问题研究

6.我国会计信息失真的原因及对策 7.试析我国会计假造的手段及其治理 8.提高我国企业会计信息质量的对策 9.人力资源会计问题研究

10.人力资源会计相关问题研究 11.关于环境会计若干问题的研究

12.知识经济条件下的会计发展问题探讨 13.关于商誉的会计思考

14.企业会计政策的制定相关问题的研究 15.试论财务会计信息披露的改进和完善 16.现代企业制度下会计改革问题的探讨 17.小企业财务会计问题探讨

18.财务会计报告的局限性及其改进研究 19.现行财务会计与报告的缺陷及改进研究 20.我国财务报告改进问题研究

21.上市公司信息质量披露有关问题的探讨 22.上市公司会计信息失真对策的研究 23.上市公司会计信息质量问题研究 24.浅议我国上市公司会计信息披露问题 25.我国上市公司财务报告的现状和未来 26.我国上市公司会计信息披露模式的展望 27.国有企业内部会计控制问题探讨

28.现代企业内部会计控制制度设计问题探讨 29.现代成本管理的新理念与新方法探讨 30.现代企业成本管理问题研究

31.当前企业成本管理工作中存在的问题及解决对策 32.成本控制的理论与方法研究 33.企业降低成本的途径与方法研究 34.企业战略成本管理问题探讨

35.审计职业判断及其张实践中的应用 36.市场经济条件下审计的地位与作用 37.论独立审计的“独立性” 38.论审计的重要性

39.浅谈我国独立审计存在的问题与对策 40.论审计的独立性

41.关于强化我国会计监督职能问题的思考 42.会计监督体制改革探讨 43.论审计风险的成因及规避 44.会计舞弊的模式研究

45.试论目前我国政府审计工作成就及不足 46.内部审计的发展与变革 47.内部审计发展趋势的探讨

48.上市公司内部审计的地位、职能和作用 49.关于注册会计师职业能力框架的思考 50.注册会计师职业道德问题探讨 51.关于财务管理若干理论问题的探讨 52.试论现代企业财务管理目标 53.中小企业筹资问题研究

54.国有企业财务管理存在的问题及对策 55.上市公司财务信息披露与利用 56.关于经营者业绩评价问题的探讨 57.企业信用缺失的治理对策 58.中小企业信用问题治理研究 59.关于企业信用体系的研究 60.财务欺诈的防范与治理

61.中小企业财务管理存在的问题及对策 62.管理会计目标体系研究

63.21世纪会计电算化的发展方向 64.财务报告中风险披露研究

65.论知识经济时代的会计教育改革 66.浅议会计人员能力评价与考核 67.试论会计人员职业道德

68.我国会计教育的现状、问题与对策 69.关于我国预算会计改革的几点思考 70.我国政府会计存在的问题与改革方向

（三）金融类选题

1.对发展我国企业债券市场的思考 2.对开方式基金流动性风险问题的思考 3.对证券市场风险防范问题的思考 4.关于商业银行风险管理问题研究 5.关于商业银行体制改革问题研究 6.关于商业银行个人理财业务发展研究 7.关于中小企业融资问题研究 8.三农问题中的金融支持

9.我国利用外资的相关问题思考

10.浅析人民币升值对我国金融行业的影响 11.利率市场化进程中的障碍及解决对策 12.关于我国银行体制改革的思考

13.银行会计中如何加强管理会计的内容研究 14.我国网上银行发展现状及问题研究

15.我国网上银行客户资源管理现状及问题研究 16.我国商业银行个人业务发展现状及问题研究 17.提高我国商业银行核心竞争力的对策 18.商业银行中间业务发展的问题研究 19.我国商业银行内部控制的问题研究 20.我国商业银行提高综合竞争力的对策 21.提高我国商业银行盈利能力的对策 22.商业银行信用风险管理方法选择 23.当前我国银行流动性的现状及对策 24.试论不断完善人民币汇率形成机制 25.试论加速推进人民币的全面可兑换 26.我国银行个人理财业务的进一步拓展 27.民间融资的现状及对策

28.建立我国金融监管的协调机制 29.中国银行业营销服务中的问题探讨 30.民间金融与中小企业发展问题探讨 31.如何缓解人民币升值的压力

32.利率市场化改革对商业银行的影响 33.我国商业银行引进海外战略投资问题 34.如何完善我国金融机构市场推出机制 35.我国消费信贷的风险与防范对策 36.金融电子化对商业银行的影响 37.金融对外开放对我国金融业的影响 38.对我国农村信用社改革问题的思考

39.对国有商业银行信贷管理体制改革的思考 40.我国商业银行进一步扩大对外开放的策略 41.关于中外资商业银行竞争合作问题的探讨 42.我国混业经营模式的选择 43.金融创新与我国商业银行改革 44.我国网络银行的发展问题

45.我国金融监管体系存在的问题及完善对策 46.我国信用体系建设中面临的问题及其解决途径 47.深化农村信用社改革若干问题的探讨 48.对完善我国利率体系的探讨 49.我国商业银行的金融创新及效应 50.关于合作金融问题研究

（四）工商管理类选题

1、企业文化模式研究

2、对多元化经营战略的全方位思考

3、关于企业实施品牌战略问题的研究

4、企业竞争力问题探讨

5、网络经济对现代企业的影响

6、组织结构及形态演变研究

7、网络经济时代的管理变革

8、企业并购研究

9、论管理创新

10、试论市场经济条件下企业家的素质

11、中国流通企业的国际化经营战略

12、国企法人治理结构难在哪儿？

13、中小企业发展？思考与对策

14、公司治理中的股东权益保护问题研究

15、我国利用跨国公司直接投资的战略和策略分析

16、人力资本的激励机制

17、如何提高企业核心竞争能力

18、企业营销网络建设和管理问题

19、商品房市场营销策划问题 20、网络营销的应用研究

21、品牌策略探讨

22、广告创意策略探讨

23、关于关系营销与建立顾客忠诚

24、当前国有企业改革现状与对策

25、试论发展中小企业的若干问题

26、多元化战略问题研究

27、战略联盟问题研究

28、战略转型问题研究

29、知识经济时代的企业营销 30、中小企业的市场营销战略

31、关于服务营销文化

32、公关与品牌形象的塑造

33、市场营销问题研究

34、企业营销策划

35、品牌战略研究

36、国际市场营销问题研究

37、关于提高我国商贸企业竞争能力的思考

38、外资零售业市场准入与发展我国零售业的对策

39、我国零售业连锁经营与国际接轨探索 40、定价策略与技巧

41、消费者行为研究

42、中小企业融资障碍及对策研究

43、绿色营销中的渠道建设问题研究

44、我国批发业的发展转型问题研究

45、公关关系管理研究

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文档-------

第五篇：固定资产投资管理实施条例

内蒙古伊利实业集团股份有限公司

固定资产投资管理

实施条例

文件编号：YLJT/BF/TZ/02 版

号：[D/0]

1.目的

为规范集团公司投资行为，强化投资管理，提高投资效益，减少投资风险，建立投资责任约束机制，依据《公司章程》，结合公司实际，制定本条例。2.适用范围

2.1本条例适用于集团总部各部室、各事业部、各分公司及集团独资或控股子公司（以下简称：集团及所属分子公司）。

2.2本条例所称的投资是指可形成固定资产、生物性资产、股权投资等资本性支 1 出项目。包括新建项目、扩建项目、技改项目、零星固定资产投资、股权投资等项目。涉及的管理范围包括：固定资产投资预算的编报；投资项目的立项申请、投资项目的论证、受理和审批；项目实施监控、项目竣工验收；项目考核、运营评估等。3.职责划分

3.1集团及所属分子公司根据经营管理及发展需要，可作为项目申报单位向集团提报投资项目计划或建议。各事业部所辖分、子公司的投资项目计划或建议报事业部审定后向集团申报。

3.2由集团控股子公司在获得集团的批准后履行本公司的决策程序。

3.3集团审批后的投资项目总体实行事业部总经理负责制。即由项目提出单位的事业部总经理、部门负责人就投资项目的可行性建议、项目建设（除新建、大型扩建项目以外的其它项目）、运营及实际投资效果对集团负责。集团对各项目要进行运营评估，在评估的基础上对项目提出单位的事业部总经理、部门负责人进行考核。

3.4属集团工程管理部承建的新建、大型扩建项目，在项目建设阶段实行工程管理部总经理负责制，除此以外的项目决策、经营仍实行事业部总经理负责制。3.5项目提出单位可根据内部投资项目管理职责体系设立次级责任人，并由项目提出单位对其进行考核。

3.6集团各部门及所属分子公司，每年需编制次固定资产投资预算，报集团公司投资管理部，由投资管理部审核汇总后报集团公司，集团公司经股东大会审核、批准后作为投资立项的依据。审核通过的固定资产投资预算由集团投资管理部下达到各事业部、各部室，并抄送集团财务管理部、董事会办公室、经营管理部、法律事务部、工程管理部备案。

3.7固定资产投资预算经股东大会确定后，不得随意变更。如在执行过程中，确需作适当调整，须报集团公司投资管理部审核，集团公司根据审批权限进行审批。4.新建项目的投资管理

4.1具备下列特性之一的属于新建项目：

4.1.1需要确定项目实施的地点并进行项目选址。

4.1.2需要整体规划、整体设计，需要新建厂房、购买设备、安装调试等全过程。4.1.3在原有工厂厂区内为扩大已有产品的产能而新建的后期项目。

4.1.4为新开发的产品配置工厂、设备等硬件设施。4.2新建项目立项的基本条件

4.2.1新建项目的投资所在地、投资规模要符合国家有关行业准入的政策性规定。4.2.2新建项目的主要经济指标

不包括建设期的静态投资回收期计算方式：

预测期内投资额（不包括流动资金）

平均净利润+折旧+无形资产摊销+长期待摊费用的摊销

工业项目要求不超过5年，养殖业项目要求不超过8年。投资回报率计算方式： 预测期内年平均净利润 投资总额（包括流动资金）

要求不低于15%。

财务净现值: 大于等于0（折现率按8%计算）。

为实现市场占有、奶源竞争或长远战略规划型项目，在短期内无法实现上述经济指标的，可召开专题会议论证并由分管副总裁会签，总裁审核，报董事会批准。

4.2.3测算经济指标的主要依据

成本分析应该预测不同年份的客观数据，至少应预测前3年的客观的、变动的成本；

4.2.4新建项目产能利用率

新建项目在安装调试结束、系统运行正常，正式投产后12个月内产能利用率不低于60%，运行满两年后产能利用率不低于80%，运行满三年后达到90%。

a)产能利用率按以下公式计算：

预测期内实际产量累计

工厂（或生产线）额定日产能×预测期内的额定生产天数

b)液态奶事业部会计额定生产天数按300天计；冷饮事业部会计额定生产天数按150天计；奶粉事业部会计额定生产天数喷粉工厂 3 按300天计，分装工厂按240天计；酸奶事业部会计按300天计。

4.2.5新建项目建设期不超过1.5年。4.3项目提出

新建项目的提出必须由项目申报单位以《立项申请书》的方式报集团投资管理部。《立项申请书》的内容包括：

4.3.1拟建项目的选址及原因说明。具体包括地理位置、战略规划、市场分析、交通运输、自然环境及其它相关优惠条件。

4.3.2产品品项及产能规划说明并阐述理由。如主要生产原料为牛奶，则需要由原奶供应部门提供奶源情况现状说明、为满足未来项目生产需求的原料奶供应计划及奶源基地发展规划。

4.3.3销售及市场预测。投资预算、未来经济效益分析及投资回报预测。4.3.4项目实施的技术方案、工程进度排期。

4.3.5投资所在地的相关招商引资优惠政策、配套合作的条件等。4.3.6项目投产后工厂开工率规划。

4.3.7由项目所属事业部总经理主持的项目可行性论证会会议纪要。4.4项目审批

项目提报单位将《立项申请书》编制完毕后，报集团投资管理部，投资管理部组织集团相关部门及人员进行可行性论证，形成《论证报告》，按审批流程逐级上报审批。

可行性论证按以下流程进行：

4.4.1集团投资管理部在接到《立项申请书》后根据项目的具体情况，组织相关部门及人员召开项目可行性论证会。参加项目论证的人员必须对项目内容及项目是否可行提出专业的意见，并详细阐述意见形成的原因。

4.4.2集团投资管理部根据各相关部门的意见反馈，整理形成会议纪要，进而编写《项目可行性论证报告》，经与集团公司分管副总裁充分沟通后，将结论性书面意见上报审批。

项目可行性论证的内容：

a)产品方案的论证。内容包括产品结构、各品项产能规划、市场销售预测； b)原料奶规划方案的论证。包括发展计划、供应方案； c)项目定位及长远规划的论证；

d)经济效益评价、投资回报论证； e)对投资预算的分析论证。4.5《立项申请书》的批准

4.5.1新建项目立项金额小于1000万元的，《立项申请书》先由集团投资管理部审核或组织论证后，报分管副总裁会签，最终由集团总裁批准。

4.5.2新建项目立项金额大于1000万元（含）的，《立项申请书》先由集团投资管理部组织论证，经分管副总裁会签后，报集团总裁审核，最终由公司董事会批准。

4.6项目的前期准备及实施

4.6.1集团投资管理部负责项目的前期考察，并与投资项目所选区域的地方政府进行合作洽谈，最终形成合作意向并签订《投资协议书》。

4.6.2工程管理部组建项目组，具体实施项目建设。工程管理部在项目规划设计完成后报集团投资管理部组织相关部门，对项目具体设计方案进行论证审批，论证的内容包括：

a)对技术方案及施工方案、工艺设计和设备选型的技术论证； b)对节能降耗、安全消防措施的分析论证；

c)对厂房设计、外观形象、参观接待设计的分析论证；

将论证审批后的项目设计图纸、技术方案在集团投资管理部备案。工程管理部按批准的设计图纸、技术方案的要求进行施工建设。若在项目实施过程中设计方案需做重大调整的，改变投资预算的，需向集团投资管理部报告，经批准后方可执行。4.7项目管理

4.7.1项目管理实行工程管理部总经理负责制，对项目的质量、进度、费用总体负责。

4.7.2项目组定期(按月)向集团投资管理部上报项目实施情况、工程进度情况及资金使用情况，按《投资项目日常管理细则》执行。

4.7.3投资管理部牵头组织对项目进行不定期检查。主要检查内容有工程进度、工程质量、合同执行、资金使用、文件档案等，并做检查报告报集团领导。4.8项目验收

按《内蒙古伊利实业集团股份有限公司项目验收管理办法》执行。

4.9项目运营评估

运营评估是指项目在竣工投产后，对项目实际运行情况以及实际的投资效果、投资回报情况进行总结与评估，以完成对投资项目全过程的跟踪、总结、考核。

4.9.1运营评估自项目投产满一个经营后进行。具体由投资管理部牵头，并组织相关部门组成评估小组，对项目整体情况进行评估。4.9.2运营评估的基本内容包括：

a)投资项目的实际运行情况以及投资额度的实际完成情况：具体包括实际的投资总额；设备实际配置情况以及形成的产能规模、实际开工率等。b)投资项目的实际投资回报，投资效果分析。c)实际情况与《项目建议书》的差异性分析。d)项目总结与考核建议。5.扩建、技改项目的投资管理

5.1扩建项目是指为扩大或增加产能而进行投资的项目。技改项目是指为提高生产和工作效率，节能降耗，改进产品质量，通过采用新技术来改善充实原有设施功能，并对原有设备或工程进行改造的项目。5.2扩建、技改项目立项的基本条件

5.2.1扩建、技改项目要围绕项目提出单位的经营需要，以满足市场需求、提高产能、增加品种、节能降耗、技术改造、质量改善等为项目提出的基本条件。5.2.2扩建、技改项目的《立项申请书》中要明确投资目的、收益或价值。如项目完成后的产值、产能增加，产品质量的提升、竞争力的提高、成本费用节约额度等。

5.2.3扩建、技改项目投资回报率要求不低于30%，且从项目完成当年计算回报。对不直接产生效益、无法计算投资回报率的技改项目，按是否达到立项目的进行评估、考核。

5.2.4改、扩建项目产能利用率：

改、扩建项目在安装调试结束、系统运行正常，正式投产后当年产能利用率不低于80%，次年产能利用率达到90%。产能利用率的计算、计算方法同新建项目。

5.3项目提出

项目提出单位以《立项申请书》的方式报集团投资管理部。《立项申请书》的内容包括: 5.3.1改、扩建项目的必要性和投资目的； 5.3.2改、扩建项目的实施方案、投资预算；

5.3.3改、扩建后与之前在产能增加、质量改善、节能降耗方面的对比分析； 5.3.4项目实施后经济效益、投资回报分析预测等。5.4项目审批

《立项申请书》经项目提出单位总经理审核后报集团投资管理部，投资管理部提出审核意见后，按《伊利集团固定资产投资审批权限》的规定逐级上报审批。5.5项目实施

项目批准后由项目提出单位组织实施，集团工程管理部依据项目具体情况给予技术支持。5.6项目管理

5.6.1项目管理实行事业部总经理负责制，对项目的质量、进度、费用总体负责。在项目完成后组织相关部门验收并建立档案。

5.6.2投资管理部牵头对项目进行不定期检查。主要检查内容有工程进度、工程质量、合同执行、资金使用、文件档案等。5.7项目验收

按《内蒙古伊利实业集团股份有限公司项目验收管理办法》执行。6.合资合作项目、收购兼并项目的投资管理

6.1合资合作、收购兼并项目是指根据公司经营、发展战略规划，为提高市场占有率、降低成本、业务拓展，提高抗风险能力，进行扩张等战略目的而进行的股权投资、资产收购、开展新业务等投资项目。

合资合作、收购兼并项目的方式包括：

6.1.1与其它法人或个人共同出资成立合资公司，经营公司主业或新业务； 6.1.2部分或全部收购其它公司股权,进行股权投资的； 6.1.3部分或全部收购其它公司实物资产的投资。6.2合资合作项目、收购兼并项目立项的基本条件

6.2.1合资合作项目、收购兼并项目必须阐明战略目的及需求，且符合集团的战略规划。

6.2.2项目立项的主要经济指标

不包括建设期的静态投资回收期计算方式： 预测期内投资额（不包括流动资金）

平均净利润+折旧+无形资产摊销+长期待摊费用的摊销 要求不超过5年。牧场项目不超过8年。投资回报率计算方式： 预测期内年平均净利润 投资总额（包括流动资金）

要求不低于15%。

财务净现值: 大于等于0（折现率按8%计算）。

为实现特定目的、或长远战略规划型项目，在短期内无法实现上述经济指标的，可召开特别会议论证并由分管副总裁会签后上报审批。6.2.3测算经济指标的主要依据

成本分析应该预测不同年份的客观数据，至少应预测前3年的客观的、变动的成本。6.3项目提出

6.3.1合资合作、收购兼并项目的提出由申请单位以《立项申请书》的方式提出。《立项申请书》报集团投资管理部，由投资管理部组织相关部门或人员进行初审。6.3.2《立项申请书》内容包括：

a)合资合作、收购兼并项目的背景介绍。合作方、收购兼并对象的调查报告，以及合作或收购兼并的战略意义、目的；

b)业务说明及市场前景分析。包括产品品项及产能规划等相关内容； c)主要原材料市场分析；

d)销售及市场预测。市场分析、交通运输及其它相关条件； e)投资预算编制；

f)未来经济效益分析及投资回报预测。6.4项目论证

6.4.1集团投资管理部在接到《立项申请书》后，根据合资合作、收购兼并项目的具体情况，组织相关部门、人员召开项目可行性论证会。整理汇总形成会议纪 8 要，并与集团公司分管副总裁沟通后，形成《论证报告》。

6.4.2项目可行性论证的内容除了同第二章新建项目的论证内容外，重点论证合资合作、收购兼并的利弊分析和战略意义。6.5《立项申请书》的批准

6.5.1集团公司主业范围的项目按照公司立项项目审批流程逐级上报审批。6.5.2集团公司主业以外的投资项目，按照一事一议的原则，在公司章程、审批权限的规定下进行审批。6.6项目实施

6.6.1集团投资管理部或相关项目组负责与合资合作方、收购兼并对象协商，并签订《合资合作协议书》或《收购协议书》。6.6.2合资合作项目原则上集团公司控股。

6.6.3项目提出单位负责注册成立合资公司或新公司，完成股权或资产收购、资产移交、权属变更登记。在项目主管部门的管理下具体实施项目建设。6.7项目管理

项目管理实行项目所属单位总经理、部门负责人负责制，对项目的质量、进度、费用总体负责。6.8项目验收

项目完成后依据公司《内蒙古伊利实业集团股份有限公司投资项目验收管理办法》组织验收并建立档案。7.零星固定资产投资项目的投资管理 7.1零星固定资产投资项目是指： 7.1.1零星单机设备的购置； 7.1.2零星修缮工程；

7.1.3零星补充的工艺器具、化验设备、工作站； 7.1.4车辆、电脑等办公、行政设施的购置；

7.1.5单价超出2000元、可形成固定资产的其它采购项目等。7.1.6零星固定资产投资项目立项的基本条件

生产性零星固定资产投资项目如单机设备、工艺器具、化验设备等按35%的投资回报率计算回报，其它非生产性投资项目如车辆、办公设施按50%的投资回报率计算回报。

7.2立项申报及审批

7.2.1零星固定资产投资（五万元以上）由投资单位提出立项申请，经事业部总经理、部门负责人审核后报集团投资管理部，投资管理部按集团公司审批流程及权限进行逐级报审。五万元以下投资经事业部总经理批准后报投资管理部备案。7.2.2任何部门或单位需购置各种公务用车，必须由集团总裁特别批准。7.2.3部门或单位需购置办公信息设备、化验设备、安全设施及宣传等设施的，需由专业管理部门审核并出具意见。7.3项目验收

零星固定资产投资项目的验收，以项目完成后性能测试、登记固定资产台账为标志，修缮工程以审计决算为标志。具体由项目提出单位自行组织验收。8.罚则

8.1本条例中考核的依据是《立项申请书》、设计方案中各项计划、数据、排期等，包括投资收益、原料供应、产成品规划、节能降耗、新技术新方案投资收益验证等。本条例的考核对象为项目提出单位的事业部总经理、部门负责人。8.1.1未能按计划工期完成工程，每延期一个月罚款5000元，每提前一个月奖励5000元。由于不可抗因素推迟期限经集团批准后顺延。

8.1.2项目投资不允许超出各单项（系统相对独立）预算。超出预算按超出部分的1%罚款。因客观原因造成（比如材料涨价）的，报相关审批机构批准后可使用其它结余资金或追加预算（但必须提供足够的材料证明），具体如下： 8.1.2.1 项目预算专业类别划分根据立项申请书中项目投资费用明细的各个分项附表名称进行界定（如土建工程类、主设备类、能源及辅助设备类、库房及物流设施类、化验设备及设施类、工艺器具类、办公家具及设施类、前期费用类等）。8.1.2.2由于项目实施需要，项目预算单一专业类别内部投资明细之间的费用调整，由项目组提供相关材料报工程管理部或所属事业部备案即可。以进口设备做预算调整为国产设备，或以国产设备做预算调整为进口设备，如二者的预算差价超出100万的，须报集团投资管理部审批。除此之外的，由项目组提供相关材料报工程管理部或所属事业部备案即可。

8.1.2.3 金额低于100万元的跨类别预算费用调整（如土建工程类与主设备类费用之间调整），由工程管理部或所属事业部内部审批执行，超出100万元的费用调整，需报集团公司投资管理部审核。

8.1.2.4 项目前期费用类资金调整，需报集团公司投资管理部审核。

8.1.2.5 开口类费率合同的执行，待项目决算审计完成后，根据审计结果进行费用调整，如若实施中发生单项预算超支情况，参照以上内容完成报审工作。

不得随意增加预算外项目，对于利用节余资金增加预算外项目的，必须报集团公司批准后执行。

8.1.3项目发生一项质量事故或不合格项（参照国家相关标准），根据损失大小酌情给予适当处罚。

8.1.4由于缺乏长远规划，计划不准，对市场分析判断严重偏离，导致竣工项目闲置，或在一年内进行拆除、调整、更换主要设备或车间，需要重新立项给予调整的，给予不低于10000元罚款。

8.1.5项目投产后未按立项报告中原料奶供应计划供给，未按奶源基地的规划方案实施，对原料奶供应责任人给予不低于10000元罚款。

8.1.6新建、扩建、技改项目考核期内产能利用率每低一个百分点罚款1000元。因第8.1.5条原因造成除外。

8.1.7对项目中新技术、新工艺的引进使用，造成投资成本比传统工艺技术高，在项目验收时要对新技术、新方案的效果进行确认，并进行考核。该项考核执行有奖有罚的原则，并总结推广。

8.1.8在立项申请批复后1个月内提出变更、追加投资预算的，给予不低于500元罚款。

8.1.9工作过程中泄露项目商业机密，对公司造成不良影响及经济损失，酌情给予1000元以上罚款，情节严重的给予开除或移交司法部门。

8.2.0档案管理缺失，丢失工程项目相关的技术资料及证明文件，酌情给予500元以上罚款。

8.2.1工程项目管理过程中，未按规定办理签证或办理虚假签证的，给予责任人2000元以上罚款，情节严重的给予开除或移交司法部门。8.2.2未按相关要求报送材料，每次罚款200元。

8.23未经批准调整投资预算，或增减项目，每次每项给予100—500元罚款。8.24未按要求完成验收工作、审计结算工作，给予1000元以上罚款。8.25未按合同约定支付工程、设备、服务等进度款或合同尾款（质保金），引起诉讼或对公司造成不良影响的，给予500元罚款。

9.附则

9.1集团参股但实际控制的子公司参照执行本条例。9.2本条例由集团投资管理部负责解释。

9.3本条例自发布之日起执行，原伊利字〔2011〕89号《内蒙古伊利实业集团股份有限公司固定资产投资管理实施条例》同时废止。