二0--年税收执法督查案例

第一篇：二0--年税收执法督查案例

甘泉县地方税务局二0--年税收执法督查案例-----甘泉县老地方农家乐执法督查案列

纳税人简介；甘泉县老地方农家乐成立于2007年5月16日，法人代表李**，座落于甘泉县县曲里文化村，主要从事饮食服务，菜系主打农家乐特色，李**为下岗职工，经审批享受下岗再就业税收优惠政策。

一、税收执法督查实施过程

9月15日，根据税收执法督查实施方案，县局征管信息股牵头，对全县享受下岗再就业税收优惠的个体户、企业进行抽查，在抽查甘泉县老地方农家乐，发现2010年实缴税款与当年实际经营情况明显不符，因此决定实地调查了解，当日下午，县局督查组一行到该企业所在地，约谈负责人，调阅相关凭证资料，一是查看了负责人李奇的下岗再就业证件原件（由宝塔区就业管理局颁发），经调查李**属延安市粮食系统下岗职工，其于2000年以前就开始从事个体经营，根据政策规定，在2002年9月30日以前已从事个体经营并且继续经营的下岗失业人员不属于下岗再就业人员。二是查看了所雇员工发放的工资表，发现也未按规定签定劳务用工合同。

二、执法督查依据

1.《国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》（国税发„2002‟160号）2.《国家税务总局 劳动和社会保障部关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知》（国税发„2003‟103号）

3.《财政部 国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知》（财税„2004‟228号）

4.《财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批时限通知》（财税„2010‟10号）

三、税收执法漏洞及整改措施

作为税源管理部门，未有效核实该项法人的《下岗职工再就业优惠证》下岗，也未按规定对“跨设区市使用《再就业优惠证》的，可以在使用地享受税收优惠，但必须向使用地主管地税机关提供发放地主管地税机关出具的“未在本地使用本证”的证明”进行合理审查致使税款流失。税收执法督查小组已责成该税源管理部门取消老地方的税收优惠政策并追缴2010年度减免税款8000元，并对相关当事人进行经济处罚。目前已执行到位。

四、管理建议

（一）、加强部门协作配合，共筑税收减免的最后一道防线，一是在税收减免审批环节，应严格审查其相关手续，特别是原有工作单位以及原工作单位的经济性质。二是加强与工商、劳动部门的配合，建立信息共享机制，准确掌握下岗失业人员的第一手资料，从而让假《优惠证》、不符合领证条件的真《优惠证》的纳税人无孔可钻。三是公开减免税，建立群众监督举报奖励机制。尤其是对假优惠证、借证经营、挂靠经营、名为个人经营实为合伙性质等，要紧紧依靠群众，积极、主动受理群众的监督、举报，对一经查证落实的，对举报弄虚作假骗取减免税的举报人员根据查实后补征的减免税金额给予相应的奖励。

（二）依法要求纳税人建帐建制，做到有章可循。根据《税收征管法》的规定，税务机关完全有依据要求纳税人建帐，特别是对从事餐饮、服务行业的纳税人。对有一定经营规模的，必须要求依法建帐，强制纳税人使用税务机关统一印制的“酒水单”，以此作为收入的入帐依据。对新办服务型企业享受下岗税收优惠的，要求企业对其用工情况实行“报告制”：企业雇佣人员发生变化，包括用工总人数的增减、下岗职工的进出、员工工作岗位的调整等情况应当在发生变化的当天及时向税务机关报告，以便于税务机关有针对性、有目的性的抽人抽岗。

（三）加大发票检查力度，杜绝免税发票在市场中流通。加强对非优惠对象的纳税人的检查，一旦发现收入明显不实即可随时实行突击性检查，调查其用票来源。同时，对非优惠对象的未建账纳税人要改变传统的单纯“以票控税”观念，实行足额定税与“票控”相结合，以确保国家的税收应收尽收。

（四）加强税收减免的后续管理，强化税务机关内部责任追究。作为审批机关应当对所审批的业户进行抽查，一旦发现审批后不符合条件的纳税人，不仅应当及时取消该纳税人的税收减免，还应当对过去已享受的减免予以追缴并实行公开处罚，对拒不接受处理的，依法收缴或停供其发票。

甘泉县地方税务局 二0一一年十一月二十三日

第二篇：税收执法基础知识

税收执法基础知识

一、法理基础

（一）法的基本范畴 ◆能力要求

了解法的起源，各种历史类型法律的特征，掌握法律的本质、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知识点 1.法的概念

法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系。2.法的本质

法是国家统治阶级意志的体现。3.法的作用

法通过指引、评价、预测、教育、强制等方式规范人的行为。4.法律关系

法律关系的四个构成要件：法律关系的主体、法律关系的客体、法律关系的内容、法律事实。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）法的体系 ◆能力要求

了解法系的概念和法系的分类。◆ 主要知识点 1.法律规范

（1）法律规范的结构；（2）法律规范的分类。2.法的部门体系

（1）宪法；（2）行政法；（3）民商法；（4）经济法；（5）社会法；（6）刑法；（7）诉讼法；（8）军事法。3.法的效力体系

（1）宪法；（2）法律；（3）行政法规；（4）地方性法规；（5）部门规章；（6）政府规章；（7）有关国家条约。4.法的历史体系

（1）大陆法系；（2）英美法系。5.其他分类形式

（1）实体法和程序法；（2）公法和私法。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)

（三）法的创制 ◆能力要求

了解法律制定的原则，掌握立法权限和制定程序。◆ 主要知识点 1.立法权限

全国人大及其常委会的立法权限：制定法律。国务院的立法权限：（1）制定行政法规；（2）全国人大及其常委会委托的授权立法事项。

国务院职能部门的立法权限：制定部门规章。

地方人大及其常委会的立法权限：制定地方性法规。地方人民政府的立法权限：制定地方政府规章。2.立法程序

法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的审议；（3）法律案的通过；（4）法律案的公布。

行政法规及部门规章的制定程序：立项、起草、审查、决定、公布。地方法规的制定程序：提案、审议、表决、报批、公布。政府规章的制定程序：参照行政法规制定程序的规定。◆ 参考资料

《中华人民共和国立法法》《行政法规制定程序条例》 《规章制定程序条例》《法规规章备案条例》《立法技术规范》

（四）法的适用 ◆能力要求

了解法的适用的概念和原则，理解法的适用的模式，掌握法的适用的具体规则。

◆ 主要知识点

1.法的适用的概念和原则

概念：法的适用是指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家权力，将法律规范运用于具体人或其他组织，用于解决具体问题的专门活动。

原则：（1）以事实为根据，以法律为准绳的原则；（2）法律面前人人平等原则；（3）实事求是，有错必纠原则。2.法的适用的模式

（1）调查分析事实；（2）选择适用的法律规范；（3）对事实的认定和法律规范的选择做出确切解释；（4）作出法律决定；（5）送达法律文书；（6）执行法律文书；（7）监督检查。3.法的适用的具体规则

（1）新法和旧法的适用规则；（2）上位法和下位法适用规则；（3）一般法和特殊法适用规则。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)

二、行政法基础

（一）税务行政法律关系 ◆能力要求

了解税务行政法律关系的涵义，掌握税务行政法律关系的构成要素。◆ 主要知识点

1.税务行政法律关系的涵义

由税法设定并受税法规范和调整的税务机关与其行政相对人之间权利和义务关系。2.税务行政法律关系的构成要素

税务行政法律关系的主体、税务行政法律关系的客体、税务行政法律关系的内容。

◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）税务行政行为 ◆能力要求

了解税务行政行为的种类，掌握税务行政行为的构成要件。◆ 主要知识点

1.税务行政行为的特征

法律的执行性、单方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、强制性。2.税务行政行为的种类

抽象行政行为和具体行政行为；内部行政行为和外部行政行为；羁束行政行为和自由裁量行政行为；依职权行政行为和依申请行政行为；要式行政行为和非要式行政行为。

3.税务行政行为的要件

（1）税务行政行为的成立要件；（2）税务行政行为的生效要件；税务行政行为的合法要件。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

三、税务行政许可 ◆能力要求

掌握税务行政许可的种类和税务行政许可的实施程序 ◆ 主要知识点

1.行政许可的概念和特征

概念：行政许可是指行政机关根据公民、法人和其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。

特征：（1）依申请的行政行为；（2）要式行政行为；（3）授益性行政行为；（4）有特定的审查批准程序。2.行政许可的基本原则

便民原则、信赖保护原则、公开公平公正原则。3.税务行政许可的实施机关

自主实施、授权实施、委托实施 4.税务行政许可的实施程序

（1）税务行政许可事项的公示；（2）税务行政许可的申请；（3）税务行政许可的受理；（4）税务行政许可的审查；（5）税务行政许可的决定；（6）税务行政许可的变更和延续。5.行政许可的监督检查

（1）对行政机关实施行政许可的监督；（2）行政机关对被许可人的时候监督。

◆ 参考资料：《中华人民共和国行政许可法》

四、税务行政处罚

（一）税务行政处罚的概念和种类 ◆能力要求

了解税务行政处罚的概念和原则，掌握税务行政处罚的种类和设定权限。◆ 主要知识点

1.税务行政处罚的概念

行政处罚是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律法规的相对人，依法给予法律制裁的具体行政行为。2.税务行政处罚的原则

（1）处罚法定原则；（2）处罚公正公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。3.税务行政处罚的种类和设定

（1）罚款；（2）没收违法所得和没收违法财物；（3）暂时停止办理出口退税。

◆ 参考资料

《中华人民共和国行政处罚法》

（二）税务行政处罚的实施 ◆能力要求

掌握税务行政处罚的管辖和各类税务行政处罚程序。◆ 主要知识点

1.税务行政处罚的主体和处罚相对人

税务行政处罚主体：（1）行政机关；（2）法律、法规授权的组织。税务行政处罚相对人：公民、法人、其他组织。2.税务行政处罚的管辖

（1）地域管辖和级别管辖；（2）共同管辖和制定管辖；（3）移送管辖。3.税务行政处罚的程序

（1）税务行政处罚的一般程序；（2）税务行政处罚的简易程序；（3）税务行政处罚的听证程序。4.税务行政处罚决定的执行

（1）当场收缴罚款；（2）通过银行或其他金融机构代为收缴罚款；（3）税务行政处罚的强制执行。◆ 参考资料

《中华人民共和国行政处罚法》

五、税务行政强制

（一）行政强制的一般规定 ◆能力要求

了解行政强制的基本原则和行政强制措施的种类，掌握行政强制措施的设定权限。

◆ 主要知识点

1.行政强制的基本原则

（1）先行告诫原则；（2）合法性原则；（3）适当性原则；（4）教育与强制相结合原则；（5）救济原则。2.行政强制措施的种类

（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。3.行政强制措施的设定权限

（1）法律可以设定行政强制措施；（2）行政法规可以设定除限制公民人身自由，冻结存款、汇款和应当由法律设定的行政强制措施以外的其他行政强制措施；（3）地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施；（4）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。◆ 参考资料

《中华人民共和国行政强制法》

（二）税收保障措施和税务行政强制执行 ◆能力要求

掌握各类税收保障措施的适用情形及执法程序。◆ 主要知识点 1.税收保障措施

（1）税收保全；（2）通知出境管理机关阻止出境；（3）税收优先权；（4）纳税担保；（5）税收代位权。2.税务行政强制执行

（1）税务机关自行强制执行；（2）申请人民法院强制执行。

◆ 参考资料

《中华人民共和国税收征管法》

六、税务行政执法证据 ◆能力要求

了解证据的特点和分类，熟练掌握税务行政执法过程中的取证方法和技巧。◆ 主要知识点 1.证据的特点

证据的真实性、证据的关联性、证据的合法性。2.证据的分类

（1）法定分类：书证、物证、视听资料、当事人陈述、证人证言、鉴定结论以及勘验、现场笔录。

（2）学理分类：原始证据和传来证据；言词证据和实物证据；直接证据和间接证据；本证和反证。3.证据的审查和事实认定

（1）证据的合法性审查；（2）证据的证明效力审查；（3）税务行政案件中证明标准的把握。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)《证据法学》(出版社不限)

七、税收法律责任

（一）税收法律责任概述 ◆能力要求

了解税收法律责任的构成以及种类。◆ 主要知识点

1.税收法律责任的构成

（1）税收法律责任的主体；（2）税收违法行为；（3）产生危害税收秩序的事实；（4）因果关系。2.税收法律责任的种类（1）税收行政法律责任；（2）税收刑事法律责任。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）税收违法行为及其法律责任 ◆能力要求

掌握各类涉税行为的法律责任，加强税收执法风险的防范。◆ 主要知识点

1.纳税人的税收违法行为及其法律责任

（1）违反纳税申报的行为及其法律责任；（2）偷税行为及其法律责任；（3）逃避缴纳欠税的行为及其法律责任；（4）骗取出口退税行为及其法律责任；（5）抗税行为及其法律责任。

2.税务机关和税务人员的税收违法行为及其法律责任

（1）徇私舞弊或玩忽职守行为行为及其法律责任；（2）滥用职权行为及其法律责任；（3）受贿行为及其法律责任；（4）打击报复行为及其法律责任；（5）其他违法行为及其法律责任。◆ 参考资料

《中华人民共和国刑法》 《行政机关公务员处分条例》

（三）涉税犯罪案件的移送 ◆能力要求

掌握各类涉税案件移送的标准和程序。◆ 主要知识点 1.案件移送的概念

涉税犯罪案件移送，是指税务行政执法机关在查处涉税违法案件过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪依法需要追求刑事责任的，而将案件移送司法机关的行为。

2.案件移送的标准

（1）偷税案件移送标准；（2）抗税案件移送标准；（3）逃避追缴欠税案件移送标准；（4）骗取出口退税案件移送标准；（5）发票类案件移送标准。3.案件移送的程序

（1）移送主体是办案税务机关；（2）按属地原则，向同级有管辖权的公安机关移送；（3）成立专案组；（4）案件移送报审；（5）抄送及附送资料；（6）办理案件正式移交手续；（7）其他处理。◆ 参考资料

《税务稽查工作规程》

第三篇：税收执法督察工作总结

税收执法督察工作总结

根据总局、省局、市局的税收执法督察工作要求，结合我局执法督察工作重点，现将2010年税收执法督察工作总结如下：

一、加强组织领导，提高思想认识

（一）我局成立专门领导小组，小组下设办公室，具体负责此次税收执法督察工作。

（二）明确督察内容。细化2010的税收执法督察重点项目和常规督察项目的督察内容，逐项确定督察重点、责任单位及工作要求，保证督察工作落实到位。

（三）合理安排进度。按照全面自查、抽查复查、重点督察和总结整改四个阶段开展此次税收执法督察工作。

（四）加强监督考核。及时对执法督察工作开展情况进行总结、通报和考核，并督促被督察对象落实整改。

二、采取四项措施，保证督察成效

为进一步加强对税务工作的监管，不断规范税收工作，我局采取四项措施，认真开展税收执法监督检查工作，以保证检查卓有成效。

（一）明确重点。根据市局的要求，结合国税总局督查工作要求，深入检查税收执法中存在的薄弱环节。制定了税收督察工作方案，对涉税文件、行政审批、税收政策执行及征收管理、税收执法管理信息系统等方面情况进行全面逐项的检查和清理，将出口退税、福利企业税收管理、税款核定、税务行政审批及许可、涉税文书使用、发票管理等易出问题的执法行为列为工作重点；

（二）严格程序。按照科室自查、分局复查的程序进行，各职能科室对实体和程序法、行政许可法、税收优惠政策等执行情况进行检查，对日常执法行为进行自查，分局对执法检查质量进行抽查和考评，务求发现问题、解决问题，确保检查质量；

（三）分类处理。对于税收执法程序不合法、政策适用错误、文书不规范等过错行为，视情节严重程度，实行限期整改、通报批评、责任追究等方式处理；

（四）做到三个结合。即与学习税收法律法规相结合、与岗位练兵提高业务技能相结合、与税收征管资料的整理归档相结合。

三、详化督察内容，深入开展自查

按照《中华人民共和国行政监察法》、《税收执法检查规则》（国税发〔2004〕126号）、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法（试行）》（国税党字〔2006〕33号）的要求，充分运用税收征收管理软件及税收执法管理信息系统中相关数据资料，认真开展关于2010税收执法督察工作。

（一）税收规范性文件的清查。我局按照税收规范性文件制定管理办法要求，对本局制定的文件以及收到的地方党政、有关部门制定的文件进行了检查和清理，所制定的税收规范性文件都能严格按照《税收规范性文件制定管理办法（试行）》执行文件的会签、备查备案制度，建立了《税收规范性文件审核台帐》。没有发现地方党政、有关部门制定的涉税文件，没有发现擅自越权减免税和擅自解释或违规执行税收政策的情况，也没有发现有与税收法律、法规、规章相违背的地方性文件。

（二）普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴情况。一是重点检查了税收票证的领、用、存、销情况以及票证库房管理情况，通过检查，都能够按照《税收票证管理办法》和《税收执法责任制岗位职责和工作规程》的有关规定执行，对税收票证现金汇缴做到了“日清月结”，建立健全了各类税收票证登记台帐和结报手册，对税收票证的领、用、存、销情况按时记录；同时每月对税收票证填开质量进行检查并将检查结果书面通报。二是重点检查了普通发票的管理、纳税申报征收情况以及税款的预算级次及入库情况。通过检查，都能够按照《发票管理办法》严格管理发票；对税收征管范围能依率计征、依法征缴，对税款入库能严格按照国家规定的预算级次，及时、足额入库，没有发现积压、挪用、截留、转引税款现象。

（三）企业所得税政策执行方面。一是严格按照企业所得税法的相关规定执行，在税收优惠执行和管理上，能够严格实行报批和备案制度，在企业所得税预缴事项上符合政策规定，资产损失税前扣除方面严格执行报损审批制度，无延期缴纳税款审批事项。

（四）在重点行业管理方面，尤其是在房地产行业方面，严格执行了税务登记管理制度，对外来施工企业实行报验登记，同时对重点企业实行税源监控，建立登记管理台帐，按要求对其进行纳税检查。

（五）对税务稽查事项进行了认真检查，本局稽查科在此次改革之前属局内设科室，暂时没有稽查案件。

四、税收执法督察工作存在的问题

几年来，我局积极推进依法治税工作，税收法治水平有了很大提高。但与上级要求依旧存在一定差距，突出表现在以下几个方面：

（一）执法人员的素质有待提高。一是少数干部学习主动性不够，不能熟练掌握各项税收政策、财务知识，在税务检查中难以做到进退自如；二是部分干部政治素质不高，缺乏作为税务干部应有的责任心和敬业精神，工作不积极、不主动，知难而退；三是部份干部责任意识不强，法纪观念淡薄，存在着随意减税、减免税的现象。在纳税人中造成了不好影响，给依法治税设置了人为障碍。

（二）执法监督需进一步加强。一是执法监督存在随意性。对执法检查中发现的问题不揭露、不查处，在查处问题上讲情面、走过场，充当“老好人”；二是执法监督存在短暂性。表现在就文件抓落实，对苗头性、倾向性的问题没有及时跟进，作深层次分析，形成长效的、持续的监督机制；三是执法监督存在局限性。忽略了征管一线执法情况的交叉检查，没有发挥一线人员情况熟、便控管的优势，使得一些表面性的问题没有得到及时、有效的处理。

总结一年来我局的税收执法督察工作，分析其中存在的问题和不足，对下一步做好税收执法督察工作我们提出了更高的要求，一是进一步统一思想，加强组织领导，按时保质保量地完成工作任务；二是切实端正态度，严肃认真地履行检查职责,保证问题查深、查透和整改到位;三是强化制度，严格落实责任追究；四是统筹兼顾,与当前开展的各项工作有机结合起来，互相配合，促进税收执法水平的提高。

第四篇：税收执法练习题三

习题三 一单选

1、征管法规定税务机关查封、扣押的财产，应与纳税人欠缴的税款相当，就是这一要求的体现了行政强制的（B）原则。A先行告诫原则 B最小损失原则 C救济原则 D合法性

2、税收工作中的查封、扣押、冻结、通知有关部门暂停办理过户手续、调取与纳税有关的资料等，属于（D）。A执行性手段B惩罚性手段 C处分性强制手段D限制性强制手段

3、强制拘留、强制传唤、强制扣留，强制搜查，强制隔离，强制治疗，现场管制，强行驱散，属于（A）。A人身的强制手段、B对财产的强制手段 C对行为的强制手段 D执行性强制

4、税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（D）日内解除限制性措施。A二B三C五D1

5、（A）属于行政合同。A纳税担保B保全措施C执行措施D税款征收

6、纳税保证的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（B）日。

A30 B60 C15 D45

7、履行保证责任的期限为（C）日。A30 B60 C15 D45

8、税务机关行使代位权时，应向法院提交民事起诉状，以（A）为被告。

A次债务人B行政相对人C共同被告D其中之一

9、撤销权的行使有期限的要求，通常为（A）年。A1B2C3D4

10、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D）。A.税款 B.滞纳金

C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

11、为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（C）。A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元

12、.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（A）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产

13、.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（D）。

A.直接由税务机关变价处理 B.责令纳税人限期处理 C.由当地商业企业代为销售 D.交由依法成立的拍卖机构拍卖

14、.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（B）。

A.2008年6月15日止 B.2008年6月25日止 C.2008年7月25日止 D.2008年8月10日止

15、.下面有关纳税担保的表述中准确的是（D）。

A.纳税担保合同只需税务机关单方批准即可成立，无需纳税人及担保人同意

B.纳税担保合同只需税务机关和纳税人同意即可成立

C.纳税担保合同在性质上具有行政性质，故从本质其并不是一种平等主体之间的合同 D.纳税担保是税务机关、纳税担保人、纳税人共同的意思表示 16.税务机关依法提起的代位权及撤销权诉讼，其共同点在于（D）。A.两种诉讼均由税务机关所在地人民法院管辖 B.纳税人（即行政相对人）始终列为两种诉讼中的被告 C.两种诉讼在性质上均属于税务行政诉讼范畴 D.两种诉讼在性质上均属于民事诉讼范畴

17.税务执法人员对与案件有关的现场、物品进行勘查、测量、检验和拍照、询问等制作的实况记录是（C）A.物证 B.检查记录 C.勘验笔录、现场笔录 D.鉴定结论

18.按照证据的表现形式，可以将其分为言词证据和（D）A.直接证据 B.间接证据 C.原始证据 D.实物证据

19.按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和（）A。

A.间接证据 B.言词证据 C.原始证据 D.实物证据

20.按照证据的来源方式，可以将其分为传来证据和(C)。A.间接证据 B.言词证据 C.原始证据 D.实物证据

21.由专门的鉴定部门借助鉴定人的专业知识、技能和经验，对案件有关事实涉及的专门性问题所作出的判断性意见是（D）A.物证 B.勘验笔录 C.书证 D.鉴定结论

22.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（C）。A.收条 B.《提取证据专用收据》 C.《发票换票证》 D.《扣押物品清单》

23税务机关在收集证据的过程中应遵循“全面、客观和公正合法”的原则，其中全面原则的要求是（A）。

A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据 B.收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实 C.收集证据应不偏不倚

D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件 24.税务机关调回纳税人以往资料检查的，应当在规定的期限内退回，该期限是（C）。A.30日内 B.60日内 C.3个月内 D.6个月内

25.税务机关在检查过程中依法要求纳税人提供证据，纳税人依法应当提供而拒不提供，却在之后的行政诉讼程序中提供的，则人民法院对该证据（D）。

A.一概不予采纳 B.一般不予采纳 C.应当采纳 D.不得作为定案依据 26某公司因涉嫌税收违法被税务机关立案调查，下列证据材料属于当事人陈述的是（C）。

A.对该公司财务会计人员所做的询问笔录

B.对与该公司有业务往来的其他单位的法定代表人所做的询问笔录 C.对该公司法定代表人所做的询问笔录 D.对该公司业务销售人员所做的询问笔录 二多选

1、（ABD）属于处分性强制手段。A变卖抵缴 B拍卖 C冻结存款 D扣缴税款

2、间接强制手段主要包括（ABD）。

A代执行B通知有关部门暂停办理过户手续C强制搜查D执行罚

3、税收过程的执行罚有（CD）。

A税款B纳税担保C税款征收中的滞纳金D税务行政处罚中的执行罚

3、依据征管法第37条实施税收保全的规则有（ACD）A保全后的处理，如果纳税人缴纳了税款，税务机关应立即解除扣押，退还财产；如果扣押后仍不缴纳税款的，转而依法实施强制执行。B保全的财产范围是纳税人生产、经营有关的商品、货物和其他财产。

C保全的标的包括纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前的所有应纳税款、滞纳金。

D保全的行政相对人是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人

4、依据征管法第38条实施的税收保全的规则有（ABCD）。A保全的行政相对人是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，不能适用于其他纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 B保全的财产范围是纳税人存款、商品、货物和其他财产 C适用于法定的纳税期到期以前，因此又被称为期前保全 D 有特别的审批要求，须经县以上税务局（分局）局长批准

5、税收强制执行的对象包括（BCD）。A证人B纳税担保人C扣缴义务人D纳税人

6、对查封、扣押财产的价值判断，应参照（BCD）等合理判断 A协议价B出厂价C市场价D评估价

7、对于（BCD）税务机关都可以向法院申请强制执行，对于税务机关的申请，法院是否强制执行，由法院决定 A保证金B滞纳金C税款D罚款

8、（AD）应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。

A欠缴税款的纳税人的法定代表B欠缴税款的纳税人的股东 C欠缴税款的纳税人的法定代表的家属D欠缴税款的纳税人

9、税收优先权的内容是（ABC）。A税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的，税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行 C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、D税收优先于破产费用

10、税收强制中体现人权保障的规定有（BC）。A豪华住宅B对单价在5000元以下的其他生活用品，也 C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，11、通常在纳税人有（ABCD）可以设定纳税担保。A税收法律、行政法规规定可以设立纳税担保的其他情形

B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，纳税人可以向税务机关提供担保，以获准进行行政复议 C欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供担保；

D税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

12、纳税担保的担保范围，包括（BCD）A罚款B实现税款、滞纳金的费用C滞纳金D税款

13、纳税担保的种类有（ABC）A质押B抵押C纳税保证D定金

14、（ABCD）不能作为保证人。A有欠税行为的

B企业法人的职能部门不得为纳税保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保 C纳税信誉等级被评为C级以下的

D因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的

15、设立抵押的财产主要有（ABCD）。

A抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物B土地使用权 C抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产D抵押人所有的房屋和其他地上定着物

16、纳税质押分为（BC）。

A定金质押B权利质押C动产质押D货币质押

17、税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了（ABD）行为。A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理低价转让财产 D以明显不合理低价转让财产且受益人知道该情形

18税务机关提起撤销权诉讼应当以纳税人实施了对国家税收造成危害的民事行为为前提，这些行为包括（ACD）。A.放弃到期债权 B.被债权人免除到期债务

C.无偿向他人转让财产 D.以明显不合理低价转让财产且受让人知道该情形

19.下列有关税收优先权表述正确的有（ABC）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人在欠税后以其财产设定抵押、质押的，则税收优先于抵押权、质权执行

C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

D.纳税人所欠职工工资、劳动保险费用不得优先于税收得以清偿 21.税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD）。

A.税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用 C.税款和滞纳金 D.罚款

22.纳税担保中，质押与抵押的区别有（BD）。A.抵押需要转移财产占有权,而质押则不转移财产占有权 B.质押需要转移财产占有权,而抵押则不转移财产占有权 C.抵押需要办理抵押登记手续，而质押无需办理质押登记手续 D.税务机关对抵押财产无保管责任，而税务机关占有质押财产时应尽到保管责任

23.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ACD）A.由税务执法人员当场制作 B.特殊情况可事后补办

C.应当载明时间、地点和事件等内容。D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名

24税务机关对某纳税人的法定代表人进行询问调查时，对谈话过程进行了全程录音，有关该录音证据制作要求表述正确的有（CD）。A.必须首先征得该法定代表人同意，否则擅自录取的资料不得作为证据

B.必要时可以进行剪辑、拼接等技术处理 C.应当附有该声音资料的文字说明

D.参与谈话调查过程的税务执法人员不得少于二人 25.下列证据中不能作为定案依据的有（）。A.严重违反法定程序收集的证据资料 B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D.以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料 26.下列关于证据的效力说法正确的有(ABD)。A.原件、原物优于复制件、复制品

B.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门结论 C.一个独立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据 D.出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言

27.税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交的下列证据中需要附有说明材料的有（ABC）。A.各类报表 B.会计账簿

C.专业技术资料 D.国内货物买卖合同正本 28.税务机关对某公司进行检查时发现其经营场所存有大量制售假发票的工具、私刻的发票监制章、已经印制好的假发票，其中部分假发票已经填开了具体金额。对上述违法事实进行证据收集、固定时，下列表述中正确的有（）

A.税务机关可以委托具有司法鉴定资质的鉴定机构进行司法鉴定,以确定发票及监制印章的真伪

B.对发票监制章如果系数量众多的同一种类物的，则税务机关可以采取抽样取证方式加以收集

C.如果向人民法院提供提取上述物证原物确有困难的，可以提供证明该物证的照片、录像等其他证据

D.如果已经填开的发票确系假发票的，则该些假发票既是证明当事人违法事实的物证，同时也是证明其违法事实的书证 答案：BCD 29.税务机关在依法进行检查过程中，可以对当事人进行证据先行登记保存的情形有（）。

A.被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的

B.因证据资料数量众多无法及时提取固定的 C.当事人拒不提供有关证据材料的

D.因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的 答案：AD 30.鉴定机构出具的鉴定结论文书应当包括的内容有（）。A.委托人姓名或者名称 B.委托鉴定的事项

C.鉴定的依据及使用的科学技术手段 D.鉴定服务收费依据及标准 答案：ABC 31.下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。

A.调回纳税人当资料的，须经县以上税务局（分局）局长批准 B.应当出具清单，由税务执法人员、纳税人、扣缴义务人签字或盖章 C.必要时可将纳税人、扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查

D.调回当年资料的，应当在3个月内退回 答案：BD

三、判断题

1.税务机关依法扣押、查封的纳税人所属财物，其所有权并未发生转移，仍归属于纳税人所有。答案：准确

2.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，根据行政强制中的最小损失原则，税务机关不得将其整体查封、扣押及拍卖。答案：错误。

3.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人未能在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。但这里的税务机关并不是该项税收保障措施的决定机关和实施机关。答案：准确

4.对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由做出查封决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。答案：错误。

5.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。答案：准确

6.由于税务机关与纳税人的债务人即次债务人之间并无直接的债权债务关系或其他税收法律关系，故税务机关不能对次债务人提起代位权民事诉讼。答案：错误

7.视听资料主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。（）答案：正确

8.税务机关制作的现场笔录无当事人签名的不得作为证据。（）答案：错误

9.公安机关在侦办某单位涉嫌偷税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位偷税数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。（）答案：错误

10.税务机关收集的来源于中华人民共和国领域外的有关证据材料，应当按照有关国际公约或司法协助协定办理必要的证明手续。（）答案：正确

11.税务机关对当事人有关证据材料采取先行登记保存措施后，为防止证据灭失必须将证据材料调回税务机关保存，不得交由当事人保管。（）答案：错误

12.在税务行政诉讼中，作为原告的纳税人对税务机关提供的证据不予认可，但又无法提供充分证据予以反驳的，则人民法院即可认定该证据的证明效力。（）

第五篇：税收执法基础知识模拟题

一、单项选择题

1．税法的调整对象是（）。a．政治关系 b．经济关系 c．税收关系 d．法律关系

2．税务机关与纳税人之间的税收关系表现为（）。a．授权关系 b．征纳关系 c．税权归属关系 d．行政委托关系

3．（）是各个税种之间相互区别的根本标志。a．纳税人 b．征税对象 c．税率 d．纳税环节 4．（）是税法的核心要素。a．纳税人 b．征税对象 c．税率 d．税收优惠

5．在我国境内发生下列行为，不属于营业税征税范围的是（）。a．提供建筑劳务 b．转让无形资产

c．销售不动产 d．提供加工、修理修配劳务 6．在中国境内转让无形资产，其含义是指（）。

a．转让无形资产的单位或个人在中国境内 b．受让无形资产的单位或个人在中国境内

c．所转让的无形资产在中国境内使用 d．所转让的无形资产在中国境外使用 7．销售不动产适用的营业税税率为（）。a．3％ b．5％ c．6％ d．20％

8．金融企业取得的下列收入中，不征营业税的是（）。a．出纳长款收入 b．一般贷款利息收入 c．结算罚款、罚息 d．外汇转贷利息收入

9．某建筑安装企业承包一建造工程，工程总价款1000万元，该企业将其中的装饰工程转包给另一装饰工程公司，支付转包工程价款为300万元。则该建筑安装企业应纳营业税（）。

a．50万元 b．30万元 c．35万元 d．21万元

10．纳税人转让商标使用权，其营业税的纳税地点应是（）。a．纳税人机构所在地 b．受让人机构所在地 c．受让商标使用地 d．转让合同签订地

11．对年应纳税所得额在30000元以下（含30000元）的企业，按（）的税率征收企业所得税。

a．15％ b．18％ c．27％ d．33％

12．下列收入项目中，不计入企业所得税收入总额的是（）。a．减免或返还的流转税 b．财政补贴收入

c．国债利息收入 d．将本企业的货物用于基本建设

13．在计算企业所得税时，职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资总额，计算比例是（）。a．2％ b．14％ c．1.5％ d．17.5％

14．某纳税人2001年销售收入总额为2200万元，销售折扣与折让为200万元，则在计算企业所得税时，其业务招待费扣除标准为（）。a．9万元 b．6万元 c．9.6万元 d．6.6万元

15．某日化企业2001年销售收入总额为2200万元，销售折扣与折让为200万元，则在计算企业所得税时，其广告费扣除标准为（）。a．160万元 b．176万元 c．40万元 d．44万元

16．企业发生亏损，可用下一纳税的所得弥补，下一纳税的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。a．3 b．5 c．7 d．10 17．企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期摊销。a．3年 b．5年 c．10年 d．20年

18．企业所得税的汇算清缴期限是（）。a．45天 b．3个月 c．4个月 d．6个月

19．某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年，于2001年1月15日回国，其中，1998年4月10日至5月5日、10月10日至11月5日回国度假，1999年12月10日到2000年1月25日回国度假。则该纳税人在1997年、1998年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。

a．居民纳税人、居民纳税人 b．居民纳税人、非居民纳税人 c．非居民纳税人、居民纳税人 d．非居民纳税人、非居民纳税人

20．某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年，于2001年1月15日回国，其中，1998年4月10日至5月5日、10月10日至11月5日回国度假，1999年12月10日至2000年1月25日回国度假。则该纳税人在1999年、2000年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。

a．居民纳税人、居民纳税人 b．居民纳税人、非居民纳税人 c．非居民纳税人、居民纳税人 d．非居民纳税人、非居民纳税人

21．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人，为个人所得税的居民纳税人。这里的“居住满一年”是指在一个公历内在中国境内居住满（）日。a．90 b．183 c．200 d．365 22．下列项目中，只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。a．工资、薪金所得 b．劳务报酬所得 c．稿酬所得 d．中奖所得

23．工资、薪金所得的应纳个人所得税按月计征，由纳税人在（）内申报纳税。a．次月7日 b．终了之日起30日内 c．次月10日 d．终了后3个月内 24．营业账簿印花税的纳税人是（）。a．立合同人 b．立据人 c．立账簿人 d．领受人

25．有关印花税计税问题，下列表述中正确的是（）。

a．同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的，应当由各方所执的一份全额贴花。

b．已贴花的凭证修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票。c．按比例税率计算印花税而应纳税额满5分不足1角的，按1角计算贴花。

d．同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的，按相加后的金额按税率高的计税贴花。

26．纳税人所在地为县城、建制镇的，其城市维护建设税的适用税率为（）。a．7％ b．5％ c．3％ d．1％

27．下列项目中的（）不属于资源税的征税范围。a．原油 b．天然气 c．原煤 d．原木

28．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。a．40％ b．60％ c．30％ d．70％

29．下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。a．转让国有土地使用权 b．出让国有土地使用权 c．继承国有土地使用权 d．赠与国有土地使用权 30．土地增值税的税率形式是（）。a．比例税率 b．定额税率

c．超额累进税率 d．超率累进税率 31．房产税的税率形式是（）。a．比例税率 b．定额税率 c．超额累进税率 d．超率累进税率 32．乘人汽车车船使用税的计税标准是（）。a．净吨位 b．载重吨位 c．每辆 d．乘客人数 33．（）是整个税收征收管理的核心环节。a．税务登记 b．纳税申报 c．税款征收 d．税务稽查

34．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（）内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。a．7日 b．15日 c．30日 d．60日

35．税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。a．7日 b．15日 c．30日 d．60日

36．对领取营业执照从事生产、经营的独立核算的纳税人，应发给（）。a．税务登记证 b．注册税务登记证 c．临时税务登记证 d．变更税务登记证

37．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。a．7日 b．15日 c．30日 d．60日 38．《外出经营活动税收管理证明》的有效期最长为（）。a．30日 b．60日 c．半年 d．1年

39．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，及时报送税务机关（）。a．备案 b．审批 c．审查 d．审议 40．（）是发票的主管机关。a．国务院 b．财政机关 c．税务机关 d．审计机关

41．发票（）的管理是发票管理的首要环节。a．印制 b．领购 c．使用 d．保管

42．全国统一的发票监制章由（）指定的企业生产印制。a．国务院 b．财政部 c．国家税务总局 d．监察部

43．实施税收保全措施的时间条件是（）。

a．纳税人有逃避纳税义务的行为 b．在规定的纳税期届满之前 c．纳税人不提供纳税担保 d．未按照规定的期限缴纳税款

44．税务机关对纳税人采取强制执行措施应经（）税务局（分局）局长批准。a．县以上 b．地（市）以上 c．省以上 d．乡（镇）以上

45．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。

a．千分之一 b．千分之二 c．万分之二 d．万分之五

46．因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是（），在特殊情况下，追征期是（）。a．2年；5年 b．3年；5年 c．3年；10年 d．3年；无限期

47．对公民举报的税务案件进行的稽查称为（）。a．日常稽查 b．专项稽查 c．专案稽查 d．实地检查

48．采取调账检查方式进行税务稽查的，税务机关应当将所调取的纳税人、扣缴义务人以前的账簿、凭证等有关资料在（）内完整退还。a．1个月 b．3个月 c．6个月 d．1年

49．税务稽查实施前，税务机关应下达（）。a．税务检查证件告知书 b．税务检查通知书 c．税务稽查底稿格式 d．税务处理决定书

50．纳税人在延期缴纳税款时，要经过（）批准，且延期纳税的最长时间不得超过3个月。

a．县（市）级税务机关 b．地（市）级税务机关 c．国家税务总局 d．省级税务机关

a． b． c． d．

二、多项选择题

1．税法的特征为（）。

a．表现形式的多样性 b．结构的规范性

c．相对稳定性和适当灵活性 d．实体性与程序性的统一 2．税收优惠按优惠形式可以分为（）。a．税基式优惠 b．税额式优惠 c．税率式优惠 d．税目式优惠 3．税法的基本原则有（）。a．税收法定原则 b．税收公平原则 c．税收效率原则 d．税收社会政策原则 4．下列各项中，属于税务机关职权的有（）。a．税务管理权 b．税收行政立法权 c．陈述和申辩权 d．要求保密权

5．按征税权行使范围的不同，可将纳税主体分为（）。a．自然人 b．法人

c．居民纳税人 d．非居民纳税人

6．同时具备下列条件中（）的单位和个人，构成营业税的纳税人。a．提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须发生在中国境内 b．提供劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须属于营业税征税范围 c．必须是有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产 d．必须在工商行政管理部门办理工商营业登记

7．发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有（）。a．受托发放贷款的金融机构 b．建筑安装业的总承包人

c．建筑安装工程的建设单位 d．从个人受让土地使用权的单位或个人

8．经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用，应计入其营业额的有（）。a．门票收费 b．烟酒费 c．台位费 d．饮料费

9．旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的（）等，以其余额为计算营业税的营业额。a．门票收费 b．住宿费 c．交通费 d．餐费

10．下列项目中免征营业税的有（）。

a．自建建筑物 b．纪念馆举办文化活动的门票收入 c．个人转让著作权 d．技术转让收入

11．企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）。

a．在银行开设有结算账户 b．建立独立账簿，编制财务会计报表 c．独立计算盈亏 d．独立办理工商营业登记

12．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金中准予扣除的有（）。a．增值税 b．消费税 c．营业税 d．印花税

13．在计算企业所得税时，准予在税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。a．向红十字事业的捐赠 b．向农村义务教育的捐赠 c．向文化事业的捐赠 d．向高等教育事业的捐赠 14．计提坏账准备金时，其计提依据不包括（）。

a．年末应收账款余额 b．纳税人发生非购销活动的应收债权 c．年末应收票据余额 d．关联方之间的任何往来账款

15．计算企业所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有（）。a．资本性支出 b．违法经营的罚款和被没收财物的损失 c．税收滞纳金 d．非广告性质的赞助支出 16．下列固定资产中，应当提取折旧的有（）。a．土地 b．未使用的房屋、建筑物

c．在用的房屋、建筑物 d．经营租赁方式租入的固定资产 17．下列个人是个人所得税居民纳税人的有（）。

a．在中国境内有住所的个人 b．在中国境内无住所但居住时间不满一年的个人 c．在中国境内无住所的个人 d．在中国境内无住所但居住时间满一年的个人 18．下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有（）。a．工资、薪金所得 b．劳务报酬所得 c．利息所得 d．接受捐赠所得

19．下列所得项目中，适用比例税率征收个人所得税的有（）。a．工资、薪金所得 b．稿酬所得

c．利息所得 d．个体工商户的生产、经营所得

20．下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。

a．财产转让所得 b．劳务报酬所得 c．稿酬所得 d．财产租赁所得

21．按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有（）。a．年终加薪 b．储蓄存款利息 c．国债利息 d．金融债券利息 22．纳税人有下列情形中的（），必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。a．没有扣缴义务人的 b．扣缴义务人未按规定扣缴税款的 c．分笔取得属于一次稿酬所得 d．在两处取得工资、薪金所得的 23．下列凭证属于印花税征税范围的有（）。a．购销合同 b．财产保险合同 c．工商营业执照 d．商标注册证

24．下列凭证中适用定额税率征收印花税的有（）。a．权利、许可证照 b．产权转移书据

c．记载资金的账簿 d．记载资金的账簿外的其他账簿 25．城市维护建设税的征税地域范围包括（）。a．城市 b．县城 c．建制镇 d．农村

26．下列税种中对外资企业不适用的有（）。a．印花税 b．城市维护建设税 c．资源税 d．房产税

27．下列税种中采用了定额税率形式的有（）。a．印花税 b．城市维护建设税 c．资源税 d．房产税

28．城镇土地使用税的征税地域范围包括（）。a．城市 b．县城

c．建制镇和工矿区 d．农村 29．对房地产开发企业，计算土地增值额时允许扣除的项目包括（）。a．取得土地使用权所支付的金额 b．房地产开发成本和费用

c．转让房地产缴纳的城市维护建设税和教育费附加

d．按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20％计算加计扣除费用

30．房产税的征税地域范围包括（）。a．城市 b．县城

c．建制镇和工矿区 d．农村 31．房产税的计税依据有（）。a．房产原值 b．房产余值

c．房产租金收入 d．房产评估价值

32．车船使用税的征税范围包括下列车船中的（）。a．乘人汽车 b．载货汽车 c．机动船 d．非机动船 33．纳税人发生下列事项中的（），应申报办理注销税务登记。a．解散 b．撤销

c．改变经营范围 d．更换法定代表人

34．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列事项中的（时，必须持税务登记证件。

a．在银行开立存款账户 b．申请减免税 c．领购发票 d．纳税申报 35．发票的领购方式有（）。a．交旧购新 b．验旧购新 c．批量供应 d．无偿供应

36．按照纳税人是否独自办理纳税申报事宜划分，可将纳税申报划分为（a．直接申报 b．独立申报 c．委托代理申报 d．邮寄申报 37．税收优先于下列项目中的（）。a．罚款 b．没收违法所得

c．无担保债权 d．发生在其后的抵押权

38．下列税款征收方式中属于按应纳税额计算方式划分的有（）。a．查账征收 b．定期定额 c．自行缴纳 d．代扣代缴

39．税收保全措施的内容包括下列项目中的（）。

a．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 b．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产））。c．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 d．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款 40．税务稽查的基本程序包括（）。a．选案 b．实施 c．审理 d．执行

三、判断题

1．税收关系的核心内容是税收利益的分配。a．正确 b．错误

2．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织，又称负税人。

a．正确 b．错误

3．由于税法不具溯及既往的效力，因此权利和义务实现的程序也不得溯及既往。a．正确 b．错误

4．对于同一事实涉及到一般法律规定和特别法律规定时，特别规定的效力优于一般规定。

a．正确 b．错误

5．税务机关是真正的征税主体。a．正确 b．错误

6．建筑业的营业额不包括施工企业收取的材料差价款。a．正确 b．错误

7．如果在贷款期满以前，不动产仍归借款人使用，则在贷款期满时，借款人以不动产抵顶贷款的营业额为尚未归还的银行贷款本金和利息的合计数。a．正确 b．错误

8．因为营业税的纳税人发生应税行为必须是有偿的，因此对单位将不动产无偿赠送他人的行为不征收营业税。

a．正确 b．错误 9．纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。a．正确 b．错误

10．营业税的纳税期限最长为一个月。a．正确 b．错误 11．目前，企业所得税的纳税人包括独资、合伙性质的私营企业。a．正确 b．错误

12．企业在纳税内补提的以前的折旧，不得在企业所得税税前扣除。a．正确 b．错误

13．纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出在计算企业所得税时不得在税前扣除。

a．正确 b．错误

14．在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费超过扣除限额以上的部分当年不得扣除，以后也不得扣除。a．正确 b．错误

15．纳税人的固定资产修理支出和改良支出均可以在发生当期直接扣除。a．正确 b．错误

16．对股息所得，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任何费用。a．正确 b．错误

17．一次取得劳务报酬收入超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税额加征5成。a．正确 b．错误

18．按金额比例贴花的应税凭证如未标明金额，则不缴纳印花税。a．正确 b．错误

19．已缴纳印花税的凭证的副本或抄本，免纳印花税。但以副本或抄本作为正本使用的，应另行贴花。a．正确 b．错误

20．代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地。a．正确 b．错误

21．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，应以移送使用的液体盐数量为资源税的课税数量。

a．正确 b．错误

22．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。a．正确 b．错误

23．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；超过20％的，仅就超过部分征收土地增值税。a．正确 b．错误

24．免税单位出租的房产，免征房产税。a．正确 b．错误

25．应税车船存在租赁关系时，一律由使用人缴纳车船使用税。a．正确 b．错误

26．变更税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化。a．正确 b．错误

27．实行定期定额征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。a．正确 b．错误

28．纳税人不得伪造、变造税务登记证件，但可以将税务登记证件转借他人使用。a．正确 b．错误

29．税务主管部门有权规定纳税人、扣缴义务人应设置的账簿。a．正确 b．错误 30．当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致时，纳税人、扣缴义务人不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法。a．正确 b．错误

31．经核准办理延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款。a．正确 b．错误

32．在正常的税收征管中造成的多缴税款应退回纳税人；在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴和税款和滞纳金。a．正确 b．错误

33．经各级税务稽查局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人的以前的账簿、凭证等有关资料调回税务机关进行检查。a．正确 b．错误

34．税务机关在在税务文书送达时填写送达回证是一项必经的法定程序。a．正确 b．错误

35．对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金、罚款，税务机关可以按照《税收征管法》的规定，采取税收强制执行措施。a．正确 b．错误

四、税收计算业务题

1．某歌舞团经张某（演出经纪人）安排，租赁a市体育馆进行演出，协议规定由a市体育馆负责售票，售票收入共200万元，在某歌舞团、张某、a市体育馆间按5：4：1进行分成。

根据上述资料回答下列问题：

（1）对a市体育馆应按（）征收营业税。a．文化体育业 b．租赁业 c．转让无形资产 d．娱乐业（2）张某应纳的营业税应由（）。

a．某歌舞团代扣代缴 b．a市体育馆代扣代缴（3）某歌舞团应缴纳营业税（）。a．10万元 b．6万元 c．5万元 d．3万元

2．某建筑安装公司承包一建筑工程，工程价款为1000万元，公司将其中400万元桥梁建造工程转包给另一路桥建设公司。工程价款结算时，该建筑安装公司一方面向路桥建设公司支付工程转包款400万元，另一方面向工程建设单位收取临时设施费40万元、全优工程奖50万元、提前竣工奖10万元。请根据上述资料回答下列问题：

（1）该建筑安装公司应缴纳营业税（）。a．33万元 b．30万元 c．18万元 d．21万元

（2）该建筑安装公司应代扣代缴建筑业营业税（）。a．12万元 b．15万元 c．18万元 d．21万元

3．某企业2001年全年销售收入全额为3200万元，销售收入净额为3000万元，兑付国库券取得的利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），销售费用100万元（其中广告费80万元，该企业广告费扣除比例为2％），缴纳的增值税82万元，消费税128万元，城建税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5万元、非广告性的赞助支出20万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元，并按工资薪金支出总额分别计算提取了职工工会经费2.2万元、职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元，当地政府规定人均计税工资标准为每月800元。

根据上述资料回答下列问题：

（1）计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额（）。a．12万元 b．5万元 c．12.6万元 d．4.4万元

（2）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费标准是（）。a．64万元 b．60万元 c．80万元 d．16万元

（3）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的税金是（）。a．210万元 b．231万元 c．149万元 d．128万元（4）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是（）。a．110万元 b．96万元 c．8万元 d．14万元

（5）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的职工福利费的扣除标准是（）。a．15.4万元 b．13.44万元 c．1.12万元 d．16.8万元

（6）下列项目中不得在税前扣除的有（）。a．增值税 b．违法经营的罚款支出

c．非广告性的赞助支出 d．通过民政部门向灾区的捐赠

（7）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）。a．137535元 b．137235元 c．197535元 d．100000元

（8）该企业2001的应纳税所得额是（）。a．448.45万元 b．447.45万元 c．648.45万元 d．434.70万元

4．某中国公民王某为高校教师，于2002年7月取得工资收入1200元、月考核奖300元；因出版著作取得稿费收入40000元；为某单位翻译资料取得报酬30000元。设上述收入皆为税前收入。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）

级数 每月应纳税所得额 税率（％）速算扣除数（元）1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000的部分 20 375 根据上述资料回答下列问题：

（1）王某7月份工资、薪金所得应纳个人所得税为（）元。a．20 b．45 c．35 d．70（2）王某取得的稿费收入应纳个人所得税为（）元。a．4480 b．6400 c．8000 d．5600（3）王某取得的翻译报酬应纳个人所得税为（）元。a．4800 b．3360 c．5200 d．4200（4）王某当月应纳个人所得税合计（）元。a．9725 b．11245 c．12220 d．13235 5．某影星在2002年2月份取得下列收入：（1）当月工资收入2500元；（2）2001年年终奖10000元；（3）受某经纪公司（非本人工作单位）安排，在上海、南京各参加一次大型商业演出活动，两次演出活动的收入分别为20000元和30000元；（4）参股的某企业给予股金分红10000元；（4）出租住房取得当月租金4000元。附：劳务报酬所得个人所得税适用税率表

级数 每次应纳税所得额 税率（％）速算扣除数（元）1 不超过20000元的部分 20 0 2 超过20000元至50000的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 根据上述资料回答下列问题：

（1）关于年终奖个人所得税的计算，下列说法正确的是（）。a．年终奖应当作为工资薪金所得计算个人所得税 b．年终奖应当作为劳务报酬所得计算个人所得税 c．计算年终奖个人所得税时，应当扣除费用800元

d．计算年终奖个人所得税时，一般不允许扣除任何费用

（2）关于受经纪公司安排参加商业演出活动的收入，下列说法正确的是（）。a．作为工资薪金收入，合并为一个月的工资计算个人所得税 b．作为工资薪金收入，分别作为两个月的工资计算个人所得税 c．作为劳务报酬收入，合并为一次计算个人所得税 d．作为劳务报酬收入，分别作为两次计算个人所得税

（3）对于股金分红，应当按照下列原则计算个人所得税（）。a．属于生产、经营所得，按五级超超额累进税率计算 b．属于一次性劳务报酬所得，按20％的税率征税

c．按规定可以减除20％的费用，再按20％的税率征税，应纳税额为1600元 d．按规定不得减除任何费用，应纳税所得额为10000元，应纳税额为2000元（4）在不考虑房屋租赁过程中缴纳的有关税费和房屋修缮费的情况下，对该影星出租住房取得的租金收入，下列说法正确的是（）。a．应按财产转让所得征收个人所得税

b．按财产租赁所得征收个人所得税，应纳税额为640元 c．按财产租赁所得征收个人所得税，应纳税额为320元 d．按财产租赁所得征收个人所得税，应纳税额为400元

五、案例分析题

2001年国庆节前，某县地方税务局城关分局将10月8日至10月15日确定为申报期，要求纳税人按期申报。城关镇个体户张某未按期办理纳税申报。2001年10月28日下午，城关分局税务人员到张某商店实施税务检查，在履行税务稽查法定手续后，扣押其用于销售的日化用品一箱。根据上述资料，回答下列问题：

（1）针对张某未按期办理纳税申报的行为，税务机关可以（）。a．责令其限期改正，逾期不改的，处以2000元以下的罚款 b．责令其限期改正，并处以2000元以下的罚款 c．将该行为作为偷税行为进行处罚 d．采取税收保全措施

（2）本案所称“履行税务稽查手续”，包括下列项目中的（）。a．事先电话通知张某 b．出示税务检查证件 c．下达税务检查通知书 d．出示税务机关开具的介绍信

（3）对税务机关扣押张某日化用品的行为，下列说法中正确的是（）。a．应当先责令张某提供纳税担保 b．应当先责令张某限期缴纳 c．应当经县税务局局长批准 d．应当向张某开具扣押收据

（4）税务机关扣押张某用于销售的日化用品后，应采取的措施是（）。a．将案件移交司法机关

b．书面通知其开户银行从张某存款中扣缴税款 c．提请工商管理机关吊销其营业执照

d．将其拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得抵缴税款

税收执法基础知识（地税税收部分）模拟题参考答案

六、单项选择题

1．c 2．b 3．b 4．c 5．d 6．c 7．b 8．a 9．d 10．a 11．b 12．c 13．b 14．a 15．b 16．b 17．b 18．c 19．c 20．a 21．d 22．a 23．a 24．c 25．a 26．b 27．d 28．b 29．a 30．d 31．a 32．c 33．c 34．c 35．c 36．a 37．b 38．d 39．a 40．c 41．a 42．c 43．b 44．a 45．d 46．b 47．c 48．b 49．b 50．d

七、多项选择题

1．a b c d 2．a b c 3．a b c d 4．a b 5．c d 6．a b c 7．a b 8．a b c d 9．a b c d 10．b c d 11．a b c 12．b c d 13．a b 14．b d 15．a b c d 16．b c 17．a d 18．a b c 19．b c 20．b c d 21．c d 22．a b c d 23．a b c d 24．a d 25．a b c d 26．b d 27．a c 28．a b c 29．a b c d 30．a b c 31．a c 32．a b c d 33．a b 34．a b c 35．a b c 36．b c 37．a b c d 38．a b 39．a b c 40．a b c d

八、判断题

1．a 2．b 3．b 4．a 5．b 6．b 7．a 8．b 9．a 10．b 11．b 12．a 13．a 14．b 15．b 16．a 17．b 18．b 19．a 20．a 21．b 22．a 23．b 24．b 25．b 26．b 27．a 28．b 29．a 30．b 31．a 32．a 33．b 34．a 35．a

九、税收计算业务题

1．（1）b（2）b（3）d 2．（1）d（2）a 3．（1）b 2）a 3）c 4）b 5)b 6）a b c 7）d 4．（1）b（2）a（3）c（4）a 5．（1）a d（2）d（3）d（4）c

十、案例分析题

（1）b（2）b c（3）b c d（4）d

8）a（