餐饮成本率与毛利率的辩证关系及确定原则

第一篇：餐饮成本率与毛利率的辩证关系及确定原则

餐饮成本率与毛利率的辩证关系及确定原则

我在帮助企业整改过程中，发现一些基、中层管理人员对成本率和毛利率的认识有些模糊，特做此文，阐述一下自己的观点。

一是成本率、毛利率的概念。餐饮成本率是餐饮成本与餐饮产品售价之比，它说明的是成本在售价中所占的比率，或者说在客人所支付的餐费中客人消费的实物部分占有多大的比率。成本率越高，表示客人消费的实物部分越多，即餐饮产品的价格比较便宜。相反，成本率越低，表明客人消费的实物部分越少，说明餐饮产品的价格较贵。依次类推，餐饮成本率越低，餐饮产品的价格越贵，由此可见，餐饮产品价格的贵贱完全取决于餐饮产品成本率的高低。饮品的成本率是饮品的进价与其售价之比。同样，综合成本率是指餐厅全部菜肴或所有饮品的成本率，它是全部食品成本与全部食品销售收入的比率，或全部饮品成本与全部饮品销售收入之比。

二是毛利率和成本率的关系。餐饮成本加上餐饮毛利之和便是售价，因此，餐饮毛利率加上成本率便是100%，毛利率对餐饮产品价格贵贱的影响与成本率对餐饮产品价格的影响正好相反。就是说毛利率越高的餐饮产品价格越贵，毛利率越低的餐饮产品价格越便宜。餐饮产品的价格与餐饮成本率、毛利率的关系，在餐饮产品的价格计算中体现得十分清楚：餐饮产品的售价=成本/1—毛利率。三是成本率的确定原则。确定餐饮成本率是经营餐饮的重要策略。成本率高一些，意味着食品和饮料便宜一些；成本率低一些，意味着食品、饮料的价格贵一些。确立成本率要注意以下几条：

1、不同档次的菜肴采用不同的成本率。菜肴的档次是指用原材料的档次。通常将用高档海产品与各类山珍为原料的菜肴定义为高档菜肴，而将以各种肉类、各种“大路”蔬菜为原料的菜肴定义为中、低档菜肴。定价的原则是，高档菜肴适用高成本率，低档菜肴适用低成本率。为何高档菜肴适用高成本率，低档菜肴适用低成本率呢？例如以珍贵的龙虾为原料的“龙虾三吃”为例来说明。比如说酒店购入活龙虾是每斤120元，酒店销售的“龙虾三吃”是每斤170元。据此计算，这道“龙虾三吃”的成本率为70%，毛利率为30%，一只2斤重的龙虾售价为340元，这个价格对客人来说不算贵，如果这道菜的成本率不是被定为70%，而是被定为40%，那么这道菜的每斤售价便是300元，吃一斤两斤重的龙虾概要花600元以上，如果三、四个人用餐，在龙虾之外在点一些其它的菜，一顿饭下来花费不会低于1000元，会使客人感到太贵，显然，40%的成本率不宜采用，这样的价格会使大量的客人拒绝消费，导致高档菜肴有价无市，不能带来收入。再以低档菜以“青椒土豆丝”为例：一道“青椒土豆丝”的成本大概为1元左右，如果将成本率确定为40%，其售价为2.5元，毛利仅有1.5元，这样低的价格不仅无利可图，而可能要赔本。如果将成本率定为8%，其售价是12.5元，毛利是11.5元。这样，扣除人工报酬和其它费用后酒店还有利润，再说，一道菜售价10多元，客人还是能接受的。

用禽类、肉类为原料的菜品属于中档菜肴，其适用成本率应取中，即低于高档菜肴的适用成本率，高于低档菜肴的适用成本率。确定饮料成本率基本原则与确定菜肴的成本率的原则相同。凡是进价较高的白酒和洋酒适用于高成本率低毛利率，进价较低的各种啤酒、葡萄酒和软饮料适用低成本率高毛利率。

2、不同的销售方式采用不同的成本率。菜肴的销售方式与消费方式是相对应的。消费者的消费方式主要有两种；一种是在餐厅按照菜谱点菜用餐，厨房按菜谱的规格制作；这种方式通常称为“零点”，另一种方式是按既定的标准用餐，即先确立用餐标准，厨房按既定的标准配菜，不同的标准配制不同的菜肴，这种方式又因标准高低、服务方式不同分为三种形式：宴会、团体桌餐和自助餐。不同的销售方式应适用不同的成本率，这是因为不同的消费方式，酒店必需提供不同的服务，支付不同的费用：宴会消费，不仅要提供特殊的环境，菜肴的制作标准也相应的提高，服务相对周到，所以宴会适用成本率相对来说应较低些；团体桌餐消费，对提供的服务要求较低，酒店为此付出少些，所以团体餐适用比宴会较高一些成本率；自助餐消费，可选择的菜品相对来说要多一些，对较好的菜肴需求较多，菜肴剩余量较多，因此其成本率要高于同样标准的桌餐，酒店为零点消费所作付出居中，所以零点销售方式适用的成本率也居中。

3、不同的消费水平采用不同的成本率。不同的消费水平针对标准高低而言的，一般只涉及有事先确定餐费标准的宴会、自助餐和团体桌餐，不包含零点消费。无论是宴会还是桌餐、自助餐，不同的消费标准所提供的环境、使用的器皿、服务人员的数量不同外，菜肴的用料及制作也有差别。尤其的高档宴会，菜肴所使用的原材料较高档，而且制作、拼盘都必须精雕细琢，用品用具也十分考究，服务员的服务规格...

第二篇：税负率与毛利率

浅述 增值税税负率与成本毛利率的关系 2011-01-09 15:25

浅述 增值税税负率与成本毛利率的关系

我国目前的税收制度大概设置30种税（具体的数量不是很清楚，因为我没正经的得学过税法，而且政策经常变，所以说大概）。

按性质和作用大致可以分为7大类，分别是

1.流转税类

2.所得税类

3.资源税类

4.特定目的税类

5.财产税

6.行为税

7.农牧税

其中又以流转税类为基础。就像对“人”的分类一样，以性别作为分类基础。

流转税类一共有4税种，分别是“增值税”、“营业税”、“消费税”、“关税”

人按性别分类也有4种，分别是“男人”

“女人”

“人妖”

“阴阳人”

大概可以这样比喻，可以好理解。

“增值税”与“营业税”是互不相容的税种，对同一个课税对象，要么征“增值税”，要么征“营业税”。也就是说对于一个正常人，要么是“男人”，要么是“女人”。

流转税是企业接触最频繁的。

税负就是税收负担，“税负率”就是税收负担率,是纳税人对应期间的“应纳税额”与“应税销售额”的比例。

税负率简单的说就是，假如你营业收入是100元，按规定缴纳税金1元，那么税负率=1/100=1%。

流转税基本上是比例税，像 营业税的税率有3%，5%，20%, 应纳税额=税率*应税销售额，所以，其情况就是营业税税负率就等于税率本身，所以没有什么可讨论。

增值税税负率是 应纳税额 与 应税销售额的比率（即：税负率=应纳税额/应税销售额）

所谓“增值税”，简单的说，也就是你买了个东西回来的成本是100（不含税），这个东西经过你“折腾”一番，现在你150（不含税）卖出去，那么这个东西经过你这么“折腾”一番，增值了50（150-100=50），所以增值的50要按规定交税。交的税就叫“增值税”。

增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。

一般纳税人是指，商业企业年不含税销售额达180万以上的企业(不含税销售额也就是：应税销售额、计税销售额)，工业是100万以上的企业。反之，以下180万以下或者100万以下的称为小规模纳税人。

小规模企业，商业增值税税率为4%，工业6%，而一般纳税人企业的税率通常为两档：13%，17%。

据2008.11.11日新闻了解，国务院会议决定自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，由“生产型增值税”转“消费型增值税”。同时，小规模企业税率统一为3%，不分工商业。

同理，对小规模纳税人来说,税负率就税率。

对于一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，而其由于有进项的依据，可以反推其进货成本，看到成本，看到销售额，让人不禁的想到了毛利、毛利率。

目前税负率是通过采集重点税源户CTAIS系统数据而来的，税收管理员月月要面对增值税税负率问题，要根据上级国税机关的发布值逐户排查，对低于发布值的企业开展纳税评估，分析差异的原因。这主要是因为增值税税负率与销售收入、毛利率有直接关系。

所以，浅述一下成本毛利率与税负率的关系如何（针对一般纳税人企业，而且不涉及进出口退税，优惠条件下）

税负率与成本毛利率的关系推导过程如下：

公式A：增值税税负率=应纳税额/计税销售额

公式B：应纳税额=销项税额-进项税额

公式C：销项税额=计税销售额*增值税税率

公式D：进项税额=进货成本*增值税税率

公式E：成本毛利=计税销售额-进货成本

公式F：成本毛利率=成本毛利/进货成本

首先，把 公式E：成本毛利=计税销售额-进货成本 代入 公式F，替换“成本毛利”得到

公式G：成本毛利率=（计税销售额-进货成本）/进货成本

=（计税销售额/进货成本）-1 即 公式G：成本毛利率=（计税销售额/进货成本）-1

公式G可转换为

公式H：进货成本=计税销售额/（1+成本毛利率）

接着，把公式C、公式D 代入 公式B，替换“销项税额”，“进项税额”得到

公式I：应纳税额=计税销售额*增值税税率进货成本*增值税税率）/计税销售额

=增值税税率-（进货成本*增值税税率/计税销售额）

即

公式J：增值税税负率=增值税税率-（进货成本*增值税税率/计税销售额）

把公式H：进货成本=计税销售额/（1+成本毛利率），代入公式J，替换“进货成本”得

公式K：增值税税负率=增值税税率增值税税率/（1+成本毛利率）

即

公式K：增值税税负率=增值税税率增值税税率/（1+成本毛利率）

增值税税负率=17%17%/2=17%-0.085=0.085

按照“税负率”的定义公式

增值税税负率=应纳税额/计税销售额

增值税税负率= 应纳税额17 / 计税销售额200 = 0.085

结果是一致，不信可以自己拿几组数据套套看。

公式K：增值税税负率=增值税税率

1、增值税税负率

（2）、一般纳税人的增值税税负率=（销项增值税-进项增值税）÷不含税销售收入×100%

二、毛利率：毛利率=（不含税销售收入-不含税销售成本）÷不含税销售收入×100%

1、工资费用率=工资÷不含税销售收入×100%

不再一一枚举了，费用率就是这样计算的。

六、存货周转率

（1）存货周转率＝销售成本÷存货平均余额

（2）存货周转天数＝360÷存货周转率

说明：存货平均余额＝(存活期初余额＋存货期末余额)÷2

接下来举个例子

本司给客户的报价是在原材料基础上加14%来进行的，即进价100元的东西，卖114元，如此分析：

1、毛利率=（114-100）÷114=12.28%，2、应交增值税为114×17%-100×17%=（114-100）×17%=2.38元，增值税税负率=2.38÷114=2.08%

通俗地将上面的内容理解为以下两条公式：

1、毛利率=（售价-进价）÷售价×100%

2、税负率=（售价-进价）×17%÷售价

由以上两式推得：税负率=毛利率×17%

由此，如果已知一个企业的税负率为3%，即可推出该企业的毛利率水平在17.6%，毛利率水平在17.6%，则推出该企业的成本率为82.4%。当然一个企业作为进项抵扣的可能还有水电费、固定资产、成品油等，税率不一定全是17%，而且这些项目与毛利率没有直接关系的，但却与制造费用、成本有直接联系。所以，当一个企业的毛利率水平在17.6%时，由于水电费等项目的抵扣，税负率就低于3%，而成本率就高于82.4%。

税负率AND毛利率(需整理)(2009-08-18 11:14:33)转载标签： 财经 分类： 实务资料

曾荣14:34:52 不是的，就是看你的收入交了多少税，有没有达到规定的比例 曾荣(14:35:52 工业企业规定的税负就是3%，商业的是1.5% 曾荣)14:41:28 税负这个词只有一般纳税人的企业才用得到 曾荣(14:41:39 服务性行业和小规模纳税人都用不到的 曾荣)14:42:38 税负

税负也称为税收负担率。是应交增值税与主营业务收入的比率。

如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。

税负率的计算

税负率=应交增值税/销售收入

税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

毛利率和税负率有何相互关系

芙蓉后

回答:2 人气:3 解决时间:2008-07-11 23:54

毛利率=（收入—成本）/收入*100% 税负率= 纳税额/收入*100% 纳税额=销项税-进项税 销项税=收入*17% 进项税=购货（成本）*17% 税负率=（收入-成本）/收入*17% 因此，税负率=毛利率*17% 軻★^_^K殇噤

2008-07-09 23:33 提问者对回答者的感言： 谢谢指教!

其他答案

照题意理解应该是一般纳税人增值税方面的问题： 一般纳税人增值税的缴纳就是增值部分纳税，而增值部分其实就是我们的毛利（收入-成本）。可以这样理解：应缴增值税=毛利*17%=（卖价-买价）*17%=毛利*17%，如果购进货物全部销售完毕的话，那么此公式就成立。税负就是在此基础上计算的：税负=实际缴纳增值税额/销售收入。我们实际工作中出现不缴税的情况是因为把后期的进项税给提前抵扣了。所以现在税务机关通过了解行业的毛利率来控制实际缴纳的增值税额，考察企业是否有帐外循环的现象（就是有不开票收入，而进货的进项税又正常抵扣了），行业毛利率没有大幅度调整的话，那么应缴的增值税也不会有大的变化，这就是税负。例如：

购进货物80，销售100，盈利20，那么增值税就是20*17%=3.4，税负=3.4/100=3.4%（假定这是行业平均税负）

如果此项收入没有开票，而进项税正常抵扣了，而另外又销售了同样5笔，结果就是购进货物480（进货6笔），销售500（销售5笔），增值税（500-480）*17%=3.4，税负3.4/500=0.68%，大大低于行业税负，出问题了。

税负率AND毛利率 2007-12-11 15:05 分类：默认分类 字号：大大

中中

小小一,税负率的全称是税收负担率，一般是指增值税的负担率。因此：

税负率=应交值税率/销售收入总额

这是用来衡量企业应交的税金是否符合正常水平的一项重要指标。毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入

这是用来衡量企业销售收益的一项指标，也就是通常所说的卖一个东西可以赚多少毛利。他们之间的关系是这样的，税负率越高，说明可以抵扣的东西就越少，就会导致毛利率越高。换句话说就是买进来的东西便宜，而卖出去的贵，就会利润高些，而且税负也会高些(多交了税收)而税负越低，毛利率越低。

不过也不是万事如此，具体的事物要具体的分析。二,毛利率再解释.商业企业商品销售收入减去商品原进价后的余额。净利的对称，又称商品进销差价。因其尚未减去商品流通费和税金，还不是净利，故称毛利。在中国，工业品进销差价系指同种产品的出厂价与批发价之间的差额(批发价与零售价之间的差额称批零差价)，农副产品进销差价是指同种农副产品的产地收购价格与产地批发或零售价格之间的差额。若毛利不足以补偿流通费用和税金，企业就会发生亏损。毛利占商品销售收入或营业收入的百分比称毛利率。毛利率一般分为综合毛利率、分类毛利率和单项商品毛利率。商品销售毛利率直接反映企业经营的全部、大类、某种商品的差价水平，是核算企业经营成果和价格制订是否合理的依据。毛利率=毛利/销售收入，毛利率可以在一定程度上帮助我们区分固定成本和可变成本。

关于增值税税负与销售毛利率的关系5分

标签：税负 销售毛利率 增值税

回答：2

浏览：1706

提问时间：2006-11-13 11:40 如果某企业的年增值税税负是0.03，那么他的销售毛利率应该是多少才合理呢？ 没有比可性！

增值税税负=（销项税-进项税）/销售净收入

（与销货、进货及库存有关）销售毛利率=（销售净收入-销售成本）/销售净收入

（与销售、结转成本有关）

但根据二公式的相关性，可以将进项税控制在一定的数额上（销售成本*17%）。

应该该是小于等于17.65%（0.03/0.17）

考虑如下：

0.03=（销项税-进项税）/销售净收入

销售毛利率=（销售净收入-销售成本）/销售净收入

二者相除：

0.03/毛利率=（销项税-进项税）/（销售净收入-销售成本）

毛利率=0.03/（销项税-进项税）*（销售净收入-销售成本）

由于进项税只能小于等于销售成本*17% 所以，毛利率小于等于0.03/0.17=17.65%

也就是简单一点

增值税税负=毛利率x17%（一般纳税人）？？？

有一定的关系，你要看毛利率的构成项目的，如折旧、人工成本等因素，影响单位成本的高低的，进而影响毛利率的

毛利率”的概念是建立在“毛利”概念的基础之上的。毛利是“净利”的对称，又称“商品进销差价”，是商品销售收入减去商品进价后的余额。

某特定时期内的净利/ 纯利 = 该时期内的毛利-该时期内发生的相关支出（包括折旧）

毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100%

在中国，工业品进销差价系指同种产品的出厂价与批发价之间的差额，这是批发商的毛利； 批发价与零售价之间的差额称批零差价，这是零售商的毛利。农副产品进销差价是指同种农副产品的产地收购价格与产地批发或零售价格之间的差额。若毛利不足以补偿流通费用和税金，销售商就会发生亏损。

毛利率是指毛利占商品销售收入或营业收入的百分比。毛利率一般分为综合毛利率、分类毛利率和单项商品毛利率，它们分别反映企业经营的全部、大类、某种商品的差价水平，是核算企业经营成果和价格制订是否合理的依据。

毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额。因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税。

1.毛利率计算的基本公式是：

毛利率=（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价×100%

2.不含税售价=含税售价÷（1+税率）

3.不含税进价=含税进价÷（1+税率）

4.从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得17%进项税额，销售按17%交纳销项税额。

5.从小规模纳税人购进非农产品，其从税务局开出增值税专用发票，取得3%进税额，销售按17%交纳销项税额。

6.从小规模纳税人购进非农产品，没有取得增值税专用发票，销售时按 17%交纳销项税额。

7.总的来说，增值税是一种价外税，它本身并不影响毛利率，影响毛利率的是不含税的进价和售价。要正确计算毛利率，只要根据其商品的属性，按公式换算成不含税进价和售价就可以了。

《毛利的计算题实例》

1、毛利计算公式

1.毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100％

2.毛利率＝（1－不含税进价/不含税售价）×100％

2、已知某商品不含税进价13.5元，不含税售价15元。

请问该商品的毛利率是多少？

1.毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100％

2.毛利率＝(15-13.5)/15*100%＝10%

3、已知某商品不含税进价800元，含税售价990元，增值税率17％。

请问该商品的毛利率是多少？

1.不含税售价＝含税售价/(1+增值税)＝990/(1+17%)＝846.15元

2.毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100％

＝(846.15-800)/846.15＝5.45%

4、已知某商品不含税进价30元，厂商折扣5％，增值税率5％，毛利率设定为10％。

请问该商品的含税售价是多少？

1.扣除折扣，得到不含税进价＝30－30×5％＝28.5元

2.含税售价＝不含税进价×（1+增值税率）/（1－毛利率）

＝28.5×（1＋5％）/（1-10%）＝33.25元

5、已知某商品含税进价100元，厂商折扣5％，运输费用2元/件，增值税率5％，含税售价110元。

请问该商品的毛利率是多少？

1.不含税进价＝含税进价/（1＋增值税）＝100/(1+5%)=95元

2.扣除折扣，加运输费后，不含税进价＝95－95×5％＋2＝92元

3.不含税售价＝含税售价/（1＋增值税）＝110/(1+5%)=105元

4.毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价

＝（105－92）/105＝12.3％

肯定毛利率越高，应纳增值税就越多，反之亦然。理论上毛利率与税负的关系 税负=应纳增值税/销售收入

应纳增值税=（不含税售价-不含税进价）*税率

因此税负=（不含税售价-不含税进价）*税率/销售收入

由于现在增值税实行的是购进扣税法，而购进的抵扣也不一定均衡。所以，当月应纳增值税与毛利率不一定完全对应，但长期来看，肯定是毛利率越高，应纳增值税越多。

第三篇：毛利率与税负率的关系

[问答]毛利润与税负率不匹配? 我想问下，我们去年的毛利润率为9.8%，增值税的税负率为3.06%，税所说这两个数据不匹配,发了个质询书,要我们解释原因,这个原因该怎样解释呢，请各位不吝赐教,谢谢!现行纳税评估指标体系的设计

纳税评估是一项国际通用的税收管理方式，几年来国税系统开展纳税评估取得了明显成效，作为税收征管的重要环节，纳税评估有着不可替代的作用。但是现行纳税评估的定位、指标设置以及财务信息收集等方面尚存在缺陷和不足，较大程度上制约着纳税评估功能的发挥。现将笔者在基层税务工作亲身实践中的有关问题与各位同仁探讨。

一、现行纳税评估指标体系缺陷

（一）现行增值税纳税评估指标体系的缺陷

1、现行增值税纳税评估指标体系包括税负率分析指标、销售额变动率分析指标、销售额变动率与税负率变动率配比分析指标、销售额变动率与应纳税额指标、销售成本率分析指标、单位工资销售额分析、单位动力支出销售额分析指标、单位运费支出销售额分析指标、变动率配比分析指标、销售额变动率与销售成本变动率配比分析指标、销售毛益率变动幅度与税负率变动率配比分析。

税负率分析指标是企业税负的综合性指标，影响税负率因素主要有产品价格、产品外购材料价格和耗用量、外购燃料价格和耗用量、外购动力价格和耗用量、产品品种结构、存货、少计销售、多计进项等，其中的某一项因素变动，都会直接影响税负率。假如有A公司、B公司、C公司三家公司生产同一产品空心胶丸，假定生产每万粒空心胶丸成本耗用外购材料、燃料、动力为30元，工资、折旧、福利、其他为15元，每万粒空心胶丸销售不含税价格A公司50元，B公司75元，C公司90元，销售每万粒空心胶丸税负率A公司6．8％，B公司10．2％，C公司11．33％，三个公司每万粒空心胶丸平均税负率9．88％，按现行税负率分析方法，A公司税负率低于平均税负率30％，被列为疑点企业。同样其他因素变动，也会引起税负率变动。

税负率指标存在缺点：影响税负率因素很多，税负率是综合性指标，某企业税负率偏低或偏高可能是其中某一个因素、某二个因素或更多因素影响的结果，同一行业不同企业由于经营方式、成本利润上的差异等等都会引起税负率变动，评估人员仅凭税负率指标，是无法判断究竟哪些因素影响了税负率的高低。评估人员都无法弄清楚这些，被评估企业凭什么要告诉评估人员引起税负率高低的真正原因呢?

增值税其他指标存在缺点：(1)销售额变动率分析指标，在市场经济条件下，由于价值规律作用，市场竞争十分激烈，销售额变动客观存在，当然不能完全排除主观因素存在，例如某企业某产品市场畅销，销售额变动率高，能说明什么问题?销售额变动率高税负率一定高吗?(2)从销售额变动率与税负率变动率配比分析指标到销售成本率分析指标等五个指标，这些总量相对指标，内含诸多不能确定因素影响，不可能得出确定结果，也不能成为评估人员提供类推依据。(3)单位工资销售额分析、单位动力支出销售额分析指标、单位运费支出销售额分析指标，是评估指标中的亮点，因为它已涉及到评估实质问题，为评估提供了有可比性和可分析性，但是企业提供基础资料中没有单独工资支出、动力支出、运费支出等基础数据供评估软件分析使用，有用还是等于没有用。

（二）现行所得税评估指标体系存在的缺陷

现行所得税评估指标包括收入成本率分析指标、收入费用率分析指标、收入利润率分析指标、限额提取分析指标等等，其中收入成本率分析指标、收入费用率分析指标、收入利润率分析指标都是综合性指标，影响指标因素很多很多，这样的指标进行比较，仅能显示数值大小高低，它并不能揭示实质性影响因素，根本没有参考价值。

影响收入的因素包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、特许权使用费收入、股息收入、其他收入等，其中某一(或更多)因素变动，都有可能影响收入，再说又有谁能肯定被评估企业没有少报收入，否则就只要对成本、费用、限额提取进行评估分析。如果被评估企业收入不真实，假定成本费用真实，就有可能影响收入成本率、收入费用率、收入利润率。

影响成本的因素按经济内容有外购材料、外购燃料、外购动力、工资、提取的职工福利费、折旧费、其他支出，其中某一(或更多)因素多结转或少结转变动，都有可能影响成本高低。

影响费用的因素有产品销售费用、管理费用、财务费用三大类，包括项目包罗万象，各企业发生的费用各不相同，客观上存在着很大差别，收入费用率高低，无法判断费用发生是否真实合法。

利润率在市场经济条件下，自由价格，自由交易，不存在法定利润率，收入利润率指标还有多大参考价值。

（三）增值税评估软件和所得税评估软件分灶吃饭，增值税评估指标和所得税评估指标各行其道。

增值税评估指标偏重于税负率指标分析，所得税评估指标偏重于利润率指标分析，没有把收入、成本费用和利润关系有机结合起来。

综上所述，现行评估指标缺陷：(1)指导思想上的重“税”轻“本”，忽视对评估对象的监督。反映在评估指标重评估对象财务结果的监督，疏于对评估对象生产经营过程全方位的监督，缺乏对评估对象生产经营过程进行监督指标体系。(2)指标分类不严密。罗列综合指标一大堆，缺乏科学分类，综合指标内在众多不确定因素，杂合多标准，比了半天，说明不了什么问题。(3)指标设计上使用了不当的假设。例如某评估对象税负率指标，只有当某评估对象应纳税税额确切，销售额确切的情况下，才有确切的税负率。如果认为假定均为确切真实，那么评估部门就没有必要对某评估对象进行评估了。如果某评估对象应纳税税额可能不确切，或者销售额也可能不确切，那么税负率也是不确切的，二个或更多个税负率不确切评估对象能比较出确切的结果吗?

二、完善纳税评估体系的设想(一)建立以成本要素为核心的评估指标体系

纳税评估指标体系必须能监督纳税人生产过程和结果。产品成本核算是生产过程在财务上的集中反映，如果纳税评估指标体系不能对纳税人产品成本核算进行监督，就无法判断纳税人生产结果是否真实。

工业企业的生产过程，既是产品的生产过程，又是物化劳动和活劳动的耗费过程。产品成本是反映企业经营管理水平和核算企业经济效益的一个综合指标。产品成本核算，能使企业生产消耗的价值足额合理地得到补偿，保证再生产的顺利进行；可以寻求降低生产耗费途径，提高产品竞争能力；为企业制订产品市场价格提供可靠依据；有利于发现生产经营的薄弱环节，促使企业提高经营管理水平。

企业进行产品成本计算，需要对生产费用按照一定的标准进行分类。按生产费用经济内容可分为外购材料、外购燃料、外购动力、工资、折旧、福利、其他，归集和分配生产费用，计算出单位产品成本及其外购材料、外购燃料、外购动力、工资、折旧、福利、其他耗费组成。单位产品成本为企业进行成本分析、编制生产费用和产品成本计划提供了依据。

我们认为单位产品成本及组成分析也是纳税评估核心内容，建立以成本要素为核心的评估指标体系。即单位产品外购材料指标、外购燃料指标、外购动力指标、工资指标、折旧指标、福利指标、其他费用指标，要从耗用数量和价格变化二方面进行分析。例如甲、乙企业为同一行业生产同一产品，甲企业增值税税负率为5％，乙企业增值税税负率3％，税负率有差异，必定有原因。如果以目前总量评估指标体系，无法说明甲企业税负率比乙企业税负率高的原因。如果能取得统一口径的被评估对象主要产品单位成本项目的构成资料，如按经济内容分为外购材料、燃料、动力、工资、折旧、福利、其他，通过耗用和价格逐项比较，肯定能发现差异项目及数值，再根据评估典型调查掌握的数据进行比对，进而分析判断甲、乙企业有否存在少交或漏交税款情况。

对应的收入主要是销售额同样要按单位产品数量和单价设置指标，与成本指标进行比对，分析收入与成本是否相符。对所得税还应对费用项目限额提取进行评估分析。

（二）、巧用杜邦分析体系进行所得税纳税评估指标分析

所得税纳税评估的指标通常按照类别设置为资产类、收入类、成本类、费用类和收益类，而各类评估指标往往只关注单一会计要素的变动，比如销售收入变动率、成本费用变动率、收益变动率、资产周转率等，即使增加了相应的配比分析，也仅仅局限在一些简单的要素之间的横向数据对比，这在无形中割断了指标之间的内在联系。企业本身是一个复杂的系统，是处于实际运行的、庞大的物理、社会、经济系统，它的各项财务指标亦是复杂的、彼此关联的、纵横交错的。

所得税纳税评估能否实现预期目标，关键在于指标的设置和预警值的界定，而指标的设置合理与否，取决于对企业经营和财务运作的了解以及科学的报表分析方法的运用。

杜邦财务分析体系强调对指标的层层分解和综合运用。这种财务分析方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标——权益净利率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用、成本与费用的构成和企业风险，从而大大满足税务人员进行纳税评估的需要。

企业纳税能力的高低与权益净利率密切相关，因为债务融资的成本——利息属于税前扣除项目，不会影响企业所得税税税基，而真正起决定作用的就是权益净利率，即所有者权益创造的净利润。

权益净利率由三个因素决定——权益乘数、销售净利率和总资产周转率。权益乘数、销售净利率和总资产周转率三个比率间接反映了企业的财务费用发生情况、销售收入的实现和成本费用的扣除比例、资产管理能力和实现销售收入的潜力。这样分解之后，可以把权益净利率这样一项综合性指标和企业的纳税能力联系在一起，从而帮助税务人员审核纳税申报的真实性和准确性。

下面通过案例分析，来说明杜邦财务分析体系在企业所得税纳税评估中的运用。

若一个企业当年应纳税额比上一明显减少，我们该如何进行纳税评估呢？根据杜邦财务分析体系，首先可以计算出该企业当年的权益净利率，并与同期同行业企业进行横向比对以及与历史同期水平进行纵向比对，若明显低于行业平均水平和历史最低水平，则应引起税务人员重视——是否存在故意偷逃税行为？其次，对权益净利率进行层层分解，分别计算出当年的权益乘数、销售净利率和总资产周转率，为评估结果处理提供依据：

1、权益乘数偏小所致。权益乘数主要受资产负债率影响。负债比率越小，权益乘数越低，说明企业实行保守的负债经营，财务费用的发生在当期应该比较小。若该企业确实奉行偏低的财务杠杆政策，缩减负债，权益乘数与去年相比明显降低，但财务费用却大大增加，财务费用变动率与前期相差也较大，说明该企业很可能采用税前多列支财务费用的方法偷逃税款。

2、销售净利率偏低所致。销售净利率的分析需要从销售额和销售成本两个方面进行。这个指标可以分解为销售成本率、销售其它利润率和销售税金率。销售成本率还可进一步分解为毛利率和销售期间费用率。若企业销售净利率偏低主要受销售额影响，那么应进一步分析企业的应付账款等往来账户的数额变化，判断其是否把销售收入虚挂往来账户，从而达到隐匿销售收入、少缴税款的目的；若销售净利率偏低主要受销售成本影响，该期的成本大幅度上升，但主要原料的市场价格未发生显著变化，则应怀疑是否存在多列支成本的问题；若在毛利率变化不大时净利率异常降低，则应怀疑是否存在多列支期间费用的问题。

3、总资产周转率偏低所致。总资产周转率是反映运用资产以产生销售收入能力的指标。对总资产周转率的分析，则需对影响资产周转的各因素进行分析。除了对资产的各构成部分从占用量是否合理进行分析外，还可以对流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等有关资产组成部分的使用效率进行分析。若导致总资产周转率偏低的原因是应付账款周转减慢，而该企业的产品在供不应求的情况下销售收入没有明显增加，则企业可能存在将销售收入挂入应付账款账户以逃避税款的问题；若导致总资产周转率偏低的原因是应收账款周转减慢，则可能存在关联企业挪用资金、转移税负的问题，税务人员应重点审查其关联交易的真实性和合法性；若导致总资产周转率偏低的原因是存货周转减慢，税务人员应该实地盘存企业存货，看其是否虚增存货或改变存货计价方法，人为降低存货周转速度。

（三）、将增值税和所得税相结合，丰富纳税评估方法

1、投入产出法

投入产出，是个效率指标。从广义上讲，企业的投入产出既包括货物流的投入产出，如投入一定量的原材料、辅助材料、包装物等能够产出一定量的产品等，也包括资金流的投入产出等等。从狭义上讲，企业的投入产出仅指货物流的投入产出。目前纳税评估主要侧重对企业的货物流信息进行分析，即狭义的投入产出法，就是根据企业评估期实际投入原材料、辅助材料、包装物等的数量，按照确定的投入产出比（定额）测算出企业评估期的产品产量，结合库存产品数量及产品销售量、销售单价测算分析纳税人实际产销量、销售收入，并与纳税人申报信息进行对比分析的方法。

测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价

评估期产品数量=当期投入原材料数量×投入产出比

差异值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）

根据已确定的行业或产品的投入产出比及企业评估期原材料的耗用数量，测算出产品生产数量，与企业账面记载产品产量相比对，同时结合产品库存数量及销售单价等信息进行关联测算，并与企业实际申报的应税销售收入对比，查找企业可能存在的问题。

2、能耗测算法

能耗测算法主要是根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。其中耗电、耗水等数据可从电力部门、自来水公司取得，属于第三方数据，数据可信度高，相对较为客观。

评估期产品产量=评估期生产能耗量÷评估期单位产品能耗定额

评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量-评估期期末库存数量

评估期销售收入测算数=评估期销售数量×评估期产品销售单价×适用税率（征收率）

差异值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）

根据生产耗用的电力、水、煤、气等能量耗用定额指标，测算产品产量，进而测算其销售额和应纳税额，与申报信息进行对比分析，查找企业纳税疑点和线索的方法。

3、毛利率测算法

毛利是指商业企业经营收入与营业成本的差额。毛利率是毛利额与商业企业经营收入的比率。毛利率法就是以企业的毛利率与行业（商品）毛利率相对比，筛选出差异幅度异常的企业，通过有关指标测算企业应税销售收入，并与企业申报信息进行对比分析的一种方法。

毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷行业或商品毛利率×100%

对毛利差异率不正常的纳税人，要从以下几个方面进行审查：（1）审查企业应收账款、其它应收款、其它应付款等科目。若期末余额长期过大，则有销售挂账隐瞒收入的嫌疑。然后，对企业的资产结构和存货结构是否合理进行分析，商业企业库存商品占流动资金比例长期较大，且库存量逐期增大，则说明企业可能有虚增库存，多列进项的嫌疑。（2）充分利用金税工程内企业供货方的抄税信息，与企业的认证信息进行比对，如其取得的进项发票未入账抵扣，则企业有购进货物不入账，销售不开票，进行账外循环的可能。（3）在企业毛利率明显偏低的情况下，应运用费用倒挤法等，结合有关指标，测算企业的的应税销售收入及应纳税额是否异常。同时，应分析企业是否存在取得返利未抵减进项税额的情况。评估人员可从以下几个方面取得企业的返利情况信息：供销双方的返利协议；在供货方的配合下，取得其对客户的返利规定；结合企业财务资料，重点审查企业的费用账户、应付账款、预付账款等科目，判断是否将返利冲减费用或抵顶应付账款或增加预付账款等等。

上述三种分析方法在实际工作中不能孤立应用，应结合税种、行业、企业的生产经营特点和规律综合运用，从资金流、发票流、货物流三个方面，分析纳税人经济活动的轨迹，判断纳税人申报的真实性。

不知道我说的对不对。所谓毛利率就是（收入-成本）/收入=9。8%，税负是（收入-成本）*0。17/收入=3。06% 还有就是可能账面负库存了，开票开得多，可能卖票了，哈哈

如果是商业企业的话，按9.8%毛利率换算的增值税负为1.67%,与3.06%的税负是不符.你们公司是不是有留存进项未抵扣或者取得普通发票不能抵扣.或者暂估了很多存货.请从进项方面分析 毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100％ 税负率=增值税税额/收入

应该在收入上出现了营业外收入。

拙见！

我们是工业企业，做加工的，会不会是工人工资及模具损耗较大，造成毛利润率偏低呢

http://www.xiexiebang.com/bbs/read.php?tid=52279

第四篇：餐饮及厨房成本控制

酒店餐饮成本控制实施办法

一、计划采购，预先控制

1、建立原材料采购计划和审批流程。

1）餐饮厨房要根据酒店餐饮的营运特点，根据原料分类（如分为干货、调料、冰冻类等等），制订相应的计划采购周期。

2）每日直接进厨房的原料，要按当天的经营情况和厨房仓库现有储存量，由厨师长指定专人制定原料采购量，并由厨师长把关审核。

3）重要昂贵的原料等要实行二级控制，经厨房申报，财务审核报总经理审批。昂贵原料必须计划采购。

4）对于计划外及大件物品（一次性采购费用在1000元及以上），必须通过呈报总经理批准进行采购。

2、建立严格的周期性询价、报价、定价制度并严格落实。

1）由财务采购人员、验收人员、厨房管理人员一起成立询价、定价组。

2）酒店对直接进厨房原料实行每15天为一个定价周期，询价、定价组需在报价前二天对市场、同行酒店进行行情询价、对比定价（验收员参与）后提出申请，报总经理审批。

3）询价、定价组要及时发现市场的价格变动情况，同时要主动搜集同行酒店时令菜肴、创新菜、美食活动等信息。

3、外出采购。

1）根据酒店预定情况：如大型会议、旅游团队等需要，由财务采购到相关市场集中采购。

2）干货、调料、冰冻类等原料，由财务采购按计划每月到上海采购1—2次。

4、编制标准市场定单。

1）厨房管理人员必须严格编制本酒店的采购明细单，制定的各种食品原料的规格要既符合市场供应，又满足厨房制作需求。

2）食品原料的品种与规格繁多，其市场形态各不相同，因此，必须由厨房管理人员按照经营范围，制定本酒店的采购规格（即原料规格），作为供货商和验收人员共同遵守的标准和验收依据。

二、明确验收标准，严把进货关

1、由厨房专门的验收人员、财务验收人员每日对原料的数量、质量标准与采购订单及报价进行验收把关。对于质量差、超预订的原料坚决给予退回，保证进入厨房原料具备质量合格、数量合理。

2、实行验收责任人制度。

1）财务验收人员负责对数量、金额的验收，厨房验收人员负责对质量、规格的验收。

2）验收人员应具备丰富的原材料、烹饪知识，识原料、善鉴别，且必须每10天1次走访市场，掌握第一手信息。

3）在验收人员的选择上，要求具备良好的职业道德素质，诚实、精明、细心、秉公办事。

4）验收人要做到“三个不收”：对于超量进货、质量低劣、规格不符的不收；对于价格和数量与采购单上不符的不收。

5）每日验收后验收员要在验收凭证上签字，如果之后发现存在质量问题，相关责任人要承担责任。

3、验收结果记录档案。要求采购和验收人员每日填写“采购验收日报表”，记录原材料供应情况、评价供应商的信用程度，并作好相关分析，每月15日前要总结一次并将报告呈交餐饮厨房、财务部和总经理室。

三、库存成本控制

1、完善月未盘存制度。

1）餐饮厨房每月进行两次自检，并由财务、餐饮核算人员、会同厨房冷库厨师每月10日前对冷库进行盘存。通过盘存，明确重点控制哪些品种，采用何种控制方法（如暂停进货、调拨使用、尽快出库使用等），从而减少库存资金占用，加快资金周转，节省成本开支。

2）严格控制采购物资的库存量。每天对库存物品进行检查（特别是冰箱和冰库内的库存物品），对于不够的物品及时补货，对于滞销的物品，减少或停止供应，以避免原材料变质造成的损失。

3）根据当前的经营情况合理设置库存量的上下限，每天由厨房冷库管理人员进行盘点控制，并做到原材料先进先出的原则，保证原料的保质质量，对于一些由于生意淡季滞销的原料等及时通过前台加大促销，避免原料到时过期造成浪费。

3、加强部门物资领用制度，按当天预订情况领用辅料、调料和耗用品，控制物料的流失，特别是贵重物品要专人领用。

4、建立严格的报损丢失制度。要对于原料、变质、损坏、丢失（展示柜菜肴、客人退菜等）制订严格的报损制度，并与部门奖金考核挂钩，如报损超过规定必须分析说明原因。

5、盘存的原则是先对实物后对帐，更要细致盘点在用的食品原材料数量，同时要对在库原料、辅料、调料（如开瓶已用未用完的数量）进行盘点。

四、标准菜的控制和实施

1、建立标准菜控制体系，主要要制定出标准菜单和标准成本。对制作质量、产品成本、制作规格进行量化控制，并用于每天检查指导制作中的全过程，随时消除一切制作中的误差，达到控制管理的效能。

2、对新购进、从未使用过的原材料，应测试其净料率和熟制率是否符合成本管理的要求和需要。操作过程中分别对加工、配制、烹调三个环节操作制订有效可行的控制方法。对某些经常容易出现生产问题的环节重点管理、重点检查。对边角料加以再利用，降低损耗，使原料的利用率达到最大化。

3、事先制定宴会、婚宴、会议团队的标准菜单，认真核算，并定期更换。对宴会、婚宴和会议团队的预订，只预订场地，而菜单要求提前一个月或半个月确认，避免酒店在遇到市场价格变化大的情况下利益受损，同时要注意常年菜单与季节性菜单的合理搭配。

4、降低原料成本，杜绝加工过程中的浪费。重抓从“验收——粗加工——切配——制作——出菜”全过程中的原料控制，减少原料加工过程中的浪费。

5、标准菜需要依靠全体员工去执行，全员参与，提高意识。只有全体员工从上到下组成一个成本管理的群体，形成一个人人为酒店，处处讲效益的氛围，才能最有效地控制餐饮成本。

五、提高销售：加强菜肴培训

1、零点销售，巧妙搭配，提高满意度。作为餐饮产品的出品，厨房要定期（每月不少于2次）对前台员工进行菜肴知识培训。尤其是每逢新菜推出都要有培训、有讲解。而且厨师长要定期对点菜员进行菜食搭配、利润控制、营养知识的培训，以提高前台的销售技能。

2、菜肴销售汇总分析。菜食创新频率高，要定期对菜品、酒水进行销售汇总分析，及时发现宾客的有效需求，促进餐饮的销售。避免造成备料量大、销售量低、特色不明显。

3、每季度进行菜肴销售排行榜分析，对于利润高、受欢迎程度高的菜肴划入“酒店品牌菜”进行大力推销。对于利润高、但受欢迎程度低的菜肴要及时查找原因，如是介绍不到位、口味不受欢迎、还是菜肴不够精美等等，要进一步策划销售办法；对于利润低但受欢迎程度高的菜肴，要不断创新，提高利润空间；对利润低且受欢程度低的菜肴品种立即进行调整。

4、定价组要及时针对市场变化对菜肴、海鲜、酒水、饮料售价提出调价审批报告，以提高销售效率和利润率。

六、成本差异分析

1、餐饮康乐部每月召开本部门成本分析会，使其成本开支在满足业务活动需要的前提下，不超过事先规定的标准或预算。财务部应每日做好成本报表工作；每周对毛利率报表进行分析，信息反馈给餐饮厨房，提出改进建议，及时控制成本费用，同时每月进行食品饮料成本核算，分别计算出食品成本率和饮料酒水成本率。

2、由餐饮康乐部每月召集一次，与财务部、餐饮成本核算员一起召开餐饮财务分析会。结合当月经营收入情况、成本支出以及与以前月度的成本进行对比分析，对于末达到或明显超出毛利率标准的查找分析原因。

3、完善信息管理系统，实现标准化的餐饮成本核算体系。利用先进的计算机系统完善信息管理系统，开发现有软件系统功能应用，定期做好宾客消费分析、菜肴销售排行等等，及时为加强成本控制提供依据。

4、注重目标市场和酒店的产品定位，关注品质，在既定的产品定位和产品标准的前提下去控制成本。从工作流程中进行梳理，从工作习惯中进行改良，从工作制度方面加以完善，进一步做好餐饮成本控制。

第五篇：洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析

精选范文:洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析(共2篇)洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析

一、产率完成情况及分析产率指标9月份精煤产率计划51.89，实际完成50.76，降低1.13，其中：9级精煤48.00，完成计划；10级精煤50.54，比计划51.82降低1.28，11级精煤55.00，15级精煤60.00，均完成计划。综合产率计划72.80，实际完成70.18，降低2.62，其中：9级综合产率71.00，完成计划；10级精煤69.92，比计划71.70降低1.78，11级精煤73.51，15级精煤73.51，均完成计划。存在问题剖析综合产率比计划降低2.62，未完成计划主要原因：

1、**入洗原煤质量较差。9月份共计调入李雅庄原煤69818万吨，其中高灰原煤近37000万吨占入洗比例的18，整体灰分高，最高时达45，自检月均灰分33.40，超计划5.4，其精煤产率47.37、综合产率66.93，分别低于局计划5.13、6.07，折合影响9月份精煤产率0.9，综合产率1.09。

2、11#原煤入洗影响。其上浮42.40，内灰高8.63，生产10级煤，±0.1含量为44，属极难选煤，9月份共入洗11#原煤15104吨，占入洗比例8.4，其精煤产率43.00，综合产率67.58，分别低于局计划1.50、4.01，折合影响总精煤产率0.1，综合产率0.34。

3、保中煤热值稳定影响综合产率。为保中煤热值大于4500大卡，将生产10级精煤时部分中煤灰分由保综合产率最大的33~34，降低到28~32，矸石污染增加2~3，综合产率降低2~3，9月份共生产4500大卡中煤3.6467万吨。

4、入洗原煤中含泥量增加，可浮性变差，造成浮选产率降低。9月上旬，入洗原煤中含泥量增加6~7，特别是李雅庄含泥量占18，其可浮性较差，浮选抽出率低，尾灰35~40，影响总精煤产率降低1。

二、成本费用完成情况及分析成本指标加工费计划17.40元/吨，实际20.87元/吨，比计划增高3.47元/吨，其中：材料计划2.61元/吨，实际3.96元/吨，比计划增高1.35元/吨（配件计划1.20元/吨，实际1.73元/吨，比计划增高0.53元/吨油脂计划0.89元/吨，实际1.04元/吨，比计划增高0.15元/吨其它材料计划1.73元/吨，实际1.80元/吨，比计划增高0.07元/吨材差计划-1.20元/吨，实际-0.62元/吨，比计划增高0.58元/吨）电力计划2.80元/吨，实际3.71元/吨，比计划增高0.91元/吨修理费计划0.83元/吨，实际1.28元/吨，比计划增高0.45元/吨工资计划2.67元/吨，实际2.54元/吨，比计划降低0.13元/吨福利费计划0.37元/吨，实际0.36元/吨，比计划降低0.01元/吨折旧费计划7.38元/吨，实际7.62元/吨，比计划增高0.24元/吨其它费用计划0.73元/吨，实际1.40元/吨，比计划增高0.67元/吨超耗分析：

1、材料成本超计划1.35元/吨，其主要原因：一是综合产量比计划亏产4702吨，影响材料费超耗0.14元/吨；二是煤泥量增加，造成浮选药剂多投入，影响材料费0.12元/吨。三是开展安全整顿补欠完善，投入资金1.6192万元，影响材料费0.13元/吨。四是配件上费用集中出库，如跳汰机筛板42170元、激振器16000元、离心机筛篮9200元，影响材料费0.53元/吨。

2、电力费用超计划0.91元/吨，其主要原因：一是地销精煤4万吨，吨煤超耗1.22度、14568元，影响成本,3、其它费用超计划0.58元/吨，同比降低0.75元/吨。其主要原因：一是综合产品量比平均计划少1.4127万吨，影响超耗0.03元/吨，二是季节性等原因集中入帐的检验费、铁路与机车租用费、通讯费等22.2万元，影响成本0.49元/吨。

三、今后工作的改进措施：㈠加强生产外运组织，确保实现任务目标

1、积极开拓市场，弥补1/3焦煤市场疲软的问题。首先是配合运销公司打开马钢、包钢、合肥钢、新余钢的高硫肥煤市场。其次是配合多经公司积极开拓其它用炼焦精煤的市场，眼下的两个户荆州电力，萧山长河，一定要确保。第三是积极掺配辛置肥煤出口，力争每月1-2万吨。

2、提高入洗原煤质量、确保实现产率指标和高效生产。一是严把外来煤的质量，抓住宏观调控，要随时掌握各调煤点质量，整体控制，不出大波动，要力争多调入洪焦原煤；三是要认真抓住不同质量原煤的合理分存、单洗或配洗工作，力争使其达到最佳组合效果，获得最大产率。

3、加强洗煤生产组织，确保生产适应外运。一是，强化环节配合，实现高效生产，跳汰入洗量确保430吨以上，严格执行环节配合影响扣分制和低效生产扣资制。二是认真搞好弹性生产组织，充分适应外运，最大限度的节省劳力，提高工效，要探索4仓9级产品，2仓11级产品的配合装车方案，来解决目前仓满不敢放假休息而在岗洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析第2页等车的问题，以及来车品种不对又装不起车的问题。三是狠抓机电设备管理，确保安全运转。要认真组织落实设备“三定”制和包机责任制，确保完好率和事故率达标，要严格执行事故影响1分钟1元扣资制。

4、严抓生产和销售质量管理。一是抓好生产过程，确保生产的合格率和稳定率，严格执行超标否决计件产量的制度。二是抓细仓灰质量和配煤装车，确保销售合格率和质级相符率。要认真执行装车作业指导书制。三是抓好产品水分管理，严格执行产品水分考核制，明确浮精水分不准大于28，否则要落地；跳汰精煤离心机正常生产不准停运，否则要停产。四是抓好中煤生产与销售，生产9级中煤，原则要保4500大卡，直销或配入一定量的原煤销售，生产10级以上时落地给电厂或配煤销售，要严格分存，分销。五是搞好售后服务。做到每一批都有回音，每一个用户每月走访一次，以便及时解决问题掌握信息，整改工作。杜绝灰、硫、亏吨损失，其它损失指标力争下降50。

5、加强生产技术管理，优化组织方案，确保实现综合产率目标⑴最大限度的提高浮精抽出率，采用跳汰与浮选级差生产配合方案，即提高浮精上限灰分0.25与中值跳汰精煤配合，确保尾煤灰分＞50。⑵提高跳汰分选精度，着重解决矸石段的i值波动大分选效果差的问题，同时还要努力降低中煤中的矸石含量＜20，提高纯中煤含量＞55，矸石中精、中煤的含量力争达到8以下，矸石灰分＞73。⑶根据入洗不同原煤煤质，生产不同级别产品，制定最佳入洗量和环节配合方案，保持跳汰、浮选最佳分选条件。⑷根据最大产率原则，组织实施保精煤，保矸石，放开中煤的生产方案，原则上是生产9级以上精煤时中煤质量完全放开，只求最大综合产率。另外还可根据发运实际情况在生产部分9级精煤时的中煤也可放开。以确保综合产率达标。低热值中煤供本局矸石电厂使用。

6、加强计量管理⑴抓好内部生产中的计量管理，用好原料和产品皮带秤，随时对生产过程中产量，产率进行调控考核。⑵抓好调入煤计量管理，原则上在条件许可的情况下要天天盘库，算帐，把握。⑶抓住外运计量，外运装车必须严格过衡，严控超亏吨，要做到杜绝超亏吨，每次装车都要有严格把关考核，对超亏吨损失要对有关责任者处以等额价值罚款。另外，加强衡器管理，设专人负责，要尽快完善3、4道轨道衡，以保精煤准确计量。㈡加强成本管理，力争实现加工费完成计划

1、全面落实分公司下发的关于成本控制的各项安排，确保非生产投入减少10，造成材料流失责任单位按2倍价格处罚的有关规定。

2、加强五项重点工作管理①用电管理：要狠抓高效生产，杜绝开空车，欠负荷开车；要严把避峰填谷生产，杜绝峰段开车；要严控非生产用电、外转供电；要严格日用电指标公布和月用电考核，力争使电费有一定幅度的下降，月力争2-3万元。②专用材料管理：煤油、仲辛醇、聚丙烯、柴油的使用要严格定额发放，杜绝丢失、浪费，原则上执行超耗不补，要把使用责任到岗、到人，不准以队、以班核算，要严格执行节超奖罚考核兑现到岗、到人。力争使专用材料下降10。③机电设备管理：要严抓“三定”和包机制，提高完好率，降低事故率，减少损失，要执行设备责任损坏赔偿制，包括检修保养质量不好和操作使用不当所致。对每一损坏设备都要认真分析、兑现，从而力争使修理费力争下降50。④柴油管理（机械队）：一是严格执行定额限量消耗，正常生产日消耗柴油控制在公升以内，中煤落地增加200公升，无特殊情况不得超耗；二是根据生产外运情况由调度室审批当天的用油量，机械队工作完毕后汇报当日工作量和油耗情况，对超耗的地方，要认真组织分析，追究责任。三是机械队绝不能“以包代管”，要重新审定各承包点的工作量和用油量，加强现场计量考核，各承包点的工作量、用油量当天必须公布上墙，使职工做到心中有数；四是机械队要加强机动车辆的定期保养和定期检修，在降低单耗上做文章，下功夫；五是坚决执行柴油超耗，直接否决机械队工资，其中管理人员承担超耗额10-15。⑤大型材料投入管理：凡投入皮带、筛板、筛兰、滤布、滤板、各类电缆、锚链、刮板、1000元以上的钢材、激振器和轴承、勺斗，链板等必须有计划，有管理科室把关，厂长审批。对丢失或不负责任的损坏要坚决赔偿。

3、大力开展回收复用，修旧利废，自修自制，皮带必须90的复用，刮板补焊，80的复用，2寸以上的阀门100修复使用，要学习掌握修补筛板、筛兰、滤布、滤板技术，力争100的修旧复用。空气开关接触器能换件使用的也必须100复用，本厂所有能够自修的不准委外，能自制的不准外购，力争在这方面月节支1万元。

[洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析(共2篇)]篇一：2013洗煤厂工作总结 洗煤一车间2013年工作总结

2013年洗煤一车间在上级公司的关心和正确领导下，认真贯彻“安全、高效、优质、求实、创新”的十字方针，圆满的完成了各项工作任务，现将主要工作总结如下。

1、安全投入状况

在洗煤一车间供职的所有员工，车间每月都及时发放公司配备的劳保用品，以保证工人的基本安全状况，生产班组的各岗位劳保发放明细都要汇报给公司安环部审查。

在消防投入方面，公司已给洗煤一车间各个胶带输送机走廊安装了喷淋系统，还在各个楼层配备了灭火器、沙箱等消防措施，我车间对此在份建立了消防台账，还对消防措施进行周检和月检并做有记录。

在安防方面洗煤一车间在技改前和技改后均按照制定的《安全文明生产管理制度》，每月继续由车间主任带头，技术员组织，各班班长、副班长参与的安全大检查3次，主要针对对员工的“三违”现象、设备的安全防护和现场的文明卫生情况进行检查，对发现的问题及时纠正和限期整改，并按照制度处罚金，2013年共计查出项目278条，处罚金17234元。在三个月的技改期间，在洗煤一车间工作的有土建、安装、维修及我车间的一个生产班组同时作业，这种多队伍交叉作业极易造成现场混乱而引发生人身伤害事故，对此我洗煤一车间对技改期间的工作任务进行了详细的规划和部署，尽最大可能避免了多队伍同时同地作业现象，并在技改时，车间主任、副主任都在现场监督协调指挥，保证了技改任务的顺利完成，无一起设备损坏及人员伤害事

故发生。

2、安全事故状态

洗煤一车间全年无一起轻伤及轻伤以上人身伤害事故,无重大设备事故，无重大质量指标超标事故。

3、产质量状况 2013年洗煤一车间在上级领导的关心和本车间员工的共同努力下，全年截止至12月23日入洗原煤1529253t，产出精煤594922t，产出中煤501561t，精煤产率38.90%，中煤产率32.80%，综合回收率71.70%。其中入洗低硫原煤1012093吨，产出精煤301333吨，精煤产率29.77%；入洗高硫原煤512092吨，产出精煤289126吨，精煤产率56.46%；入洗蒙古原煤5068吨，产出精煤4463吨，精煤产率88.06%。我洗煤一车间在技术改造前（1月—5月），都已全部完成公司下达的生产任务，并且超产66829t，日均灰个数为185个，合格率为87.57%，6月、7月、8月技术改造，9月至12月23日共入洗原煤707424t，日均灰合格率为89.49%。

全年生产任务（至11月）只9月、11月没有达到达到公司要求的20万吨/月的生产任务，且日均灰合格率也未达到90%的合格率。

影响产量原因： 1)技术改造后，9月份只是试生产时间，系统的吞吐量还未明

确，导致只入洗141303t；

2)11月份的生产时间为509小时，相对10月份减少了30个小

时从而影响了入洗量，生产时间减少的主要原因为新增的矸

石转载刮板频繁跳链影响生产时间。现在已经开始逐步的更

[洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析(共2篇)] 换这两台刮板的配件和调试安装数据。

影响质量原因： 1)自身的管理做的不够细致。我洗煤一车间制定的《洗煤一车

间质量管理办法》在技改前后都在实施，且在不断的修改完

善，争取在制度上和管理上都能调动起每一位员工对产品质

量的关心程度，11月的单灰合格率已为94.11%，较10月提

高了近10个百分点。2)对单洗煤种了解程度不够。对此我洗煤一车间对指标司机下

达了硬任务，必须对单洗煤种进行全面的分析，并建立各煤

种数据库，保证单洗煤的合格率。

3、技术改造、检修情况

洗煤一车间设计能力为200万吨/年，而初设所参考的煤质资料与我公司矿井生产的9#煤的各密度级产率分布大不一样，而洗煤一车间主要入洗煤种为我公司的矿井9#煤，为了加大产能，因此进行了技术改造。

主要技改项目： 1)增加了一台中煤脱介筛一台中煤弧形筛和一台矸石脱介筛，并且下游设备也做了技术改造，使系统的中、矸处理量增加

到原来的两倍，解决了中煤和矸石量过大而影响入洗能力的

问题；

2)一次浮选和二次浮选增加了机室并改进了入料方式，解决了

原来入料浓度过大浮选效果不理想的问题；

3)增加一台尾煤卧式沉降离心脱水机，一台尾煤压滤机，尾煤

泥处理能力增加到了原来的两倍，解决了原来尾煤泥系统影

响入洗能力的问题； 4)增加一台煤泥重介旋流器，解决了系统煤泥量制约入洗能力

的问题；

通过此次技术改造，我车间矿井9#原煤入洗能力从原来的250t/h提升到了现在的400t/h。

4、成本控制情况 2013年洗煤一车间的成本控制在技改之前都在公司考核范围之内，在技改之后，因矿井原煤煤泥含量增大，矸石含量增大，发现重介粉的耗量超出了标准范围，对此洗煤一车间对磁选机的磁偏角、工作间隙、入料浓度都做了系统的对比和调整，经过调整后的吨煤介耗有原来的3.2kg/t降到了现在的2.1kg/t。

洗煤一车间在10月份之后是用了分子量更高的絮凝剂，使絮凝剂耗量降低至原来的五分之一。

4、人员培训情况及人员流动情况

2013年洗煤一车间员工培训共计120人次，车间基层管理人员培训共计6人，新入厂员工24人，培训内容：法律法规、洗煤厂安全生产情况及安全生产基本知识、安全生产规章制度和劳动纪律、工作危害因素、自救互救、急救方法、疏散和现场紧急情况的处理、安全操作规程和岗位责任制等。

洗煤一车间本着“尊重人才、培育人才、德才兼备、人尽其才”的用人原则实行人才管理，虽有人员流动，但都因个人原因而辞职离岗的。

5、设备管理情况

洗煤一车间对在职的每位工人都要定期进行本岗位设备的“四懂三会”的教育培训，不断加强岗位工对本岗位设备的熟悉程度，使得员工了解设备，设备适应系统，系统产能最大化。

6、工艺检查情况

洗煤一车间对工艺管理实行每月三次的全面的系统的检查，并有详细的记录，这样所有工艺上现有问题和潜在的问题，都能在

下页 余下全文篇二：洗煤厂年终总结

（一）、主要指标完成情况

1、安全指标达零，全厂实现了安全生产，杜绝了人身事故及二级以上非伤亡事故，杜绝了严重“三违”现象的发生。

2、精煤生产计划**万吨，实际生产***万吨，完成计划的103.13%。

产率计划***0%，实际***%；综合产率计划***%，实际完成***%（主要原因是年底原煤增加***万吨，实际生产均超过或达到计划。）

3、小时入洗量为***吨，超出设计小时入洗量11.5吨。

4、数量效率为***%，比计划提高***%。

5、介耗：计划***kg/t原煤，实际***kg/t原煤，比计划降低0.23kg/t原煤。

6、全员效率：计划***吨/工，实际***吨/工，比计划提高4.03吨/工。

7、浮选药剂***kg/吨干煤泥，比计划降低***kg/吨干煤泥。

8、矸石污染计划1%，实际***%，比计划降低0.46%。

（二）、具体工作

1、较好的理顺了系统，生产能力大幅提升，三月份实现了“三达”。

（1）、工艺系统环节改造

年初加强了设备工艺改造，一是改变了原煤浓缩旋流器溢流水去向，改善了三产品旋流器的分选效果，保证了产品质量。二是理顺了浮选环节，实现了尾矿灰分的提高。三是提高了浮精产率和综合产品产率。利用加压过滤机产品水分低的优点，用其中一台加压过滤机处理煤泥提高中煤产率3个百分点，保证了综合产品产率的完成。四是采取有力措施，使磁铁矿粉技术介耗得到有效控制。五是将粗煤泥系统中的弧形筛更换为jks1536型高频筛，减少了细粒高灰煤泥对粗煤泥的污染，改造后可惨入精煤系统。通过对全厂三大系统，十几个项目的改造，较好的理顺了系统中存在的问题，为全年完成计划目标打下了基础。

（2）、重点薄弱环节进行了强化管理

对排矸车间和机械队进行了重点监控和管理，针对机械队车况差，而推运量、倒运量大这一矛盾，一方面加强了车辆的定检、定修、维护保养，力争做到台台完好，另一方面极积投入增加了铲车、装载机，保证生产的正常进行。

对煤泥堆放场地，地面进行了硬化、扩大，沿伸了煤泥皮带。克服了雨季引起的车辆损坏，工农关系等一系列矛盾。

2、全面完成了全年各项生产任务目标，实现了能力达设计 在三月份“三达”的基础上，通过强化生产组织，全年精煤超计划***万吨；入洗原煤完成***万吨，精煤产率、综合产率及其它经济技术指标均达到或超过了计划目标。

3、内部基础管理初步规范，安全质量标准化水平初见成效。

在投产初期加强各种基础资料的收集整理工作，结合我厂的实际，自定了切实可行的各种管理办法。在安全管理上高度重视，认真对待，利用一切业余时间学习质量标准化标准、安全规程，每周五安办会由厂领导亲自提问学习效果，答不出问题当场交罚款。在各级管理人员掌握标准的基础上，对照标准一条条到现场落实，使安全质量标准化月月有进步，季季上台阶。同时抓住了重点隐患的治理与集团公司检查出的隐患的落实，治理了煤场护坡下滑等问题，确保安全高效生产的硬环境到位。通过不断的努力，05获得了洗煤系统安全管理及质量标准化

在质量管理逐步走向正规的过程中与全集团公司煤质化验系统的同行进行了交流，推动了我们的工作进一步提高。

5、建成并通过了焦煤集团优质高效洗煤厂评定

在工艺上主要是认真研究各洗煤厂工艺管理的难点浮选环节，实现了药耗1.2kg/t以下，抽出率、尾矿灰分稳步提高，保证了系统的良性循环。同时加大对介耗和其它专用材料的技术降耗研究，取得了较好的效果。

在副产品的管理上，严格配灰保热值。灵活使用加压过滤机处理尾煤，做到了资源利用最大化。在高效生产上采取生产组织管理体制“三分开”、“三集中”

在成本管理上实行电力避峰填谷，材料管理上严格材料计划审批程序，加强小库房和出入库管理，实施交旧领新制度，杜绝浪费和流失。广泛采纳合理化建议，鼓励修旧利费。

6、党支部建设获得集团公司“特级党支部”荣誉称号

首先贯彻以人为本的管理理念，定期召开民主生活会，走访基层职工，听取基层职工的意见和建议，为职工解决实际问题，通过认真做思想工作实现了职工队伍稳定。其次想方设法为职工创造良好的工作、生活娱乐环境。在办公条件十分紧张的条件下，在三楼创建图书、乒乓球、象棋、扑克等娱乐室、在洗煤厂学校住宿区建了篮球场等，努力丰富职工业余生活。同时还通过青监岗、群监网和党支部安全责任区的管理，起到了对全厂安全运行情况进行有效监控的目的。同时还加强了生产作业现场和厂区文明卫生治理，落实到了人头，实现动态达标。

（三）、工作中的不足

1、产品质量波动 05年生产组织管理中，由于入洗原煤性质差及内部组织不到位等诸多影响，造成了主副产品质量不稳定、波动大。质量管理工作局面被动。

2、干部作风需进一步加强 在我们的工作中依然存在一些干部作风飘浮，不能以身作则，率先垂范，发生事故不能及时到现场所处理，协调解决问题不力；迟到、早退、脱岗等等这样或那样的问题，急需在下一步工作中认真扭转。

二、2006年工作打算

（一）、指导思想

认真落实两级公司工作会议精神，突出安全主体地位，瞄准行业最高水准，坚持以人为本科学发展观，依靠管理、技术、制度创新，以弘扬务实、求效、廉洁作风，全力推进本质安全型企业建设，努力创建优质高效洗煤厂。

（二）、工作目标

1、安全方面杜绝人身伤亡事故和二级以上非伤亡事故

2、完成精煤产量***万吨，10级精煤产率***0%，11级精煤产率***%，综合产率***%。

3、商品煤合格率100%，质级相符率95%。

4、保持焦煤集团优质高效洗煤厂，建成行业级质量标准化洗煤厂。

（三）、一季度主要指标完成情况

1、安全指标：安全指标达零，全厂实现了安全生产，杜绝了人身事故及二级以上非伤亡事故，杜绝了严重“三违”现象的发生。

2、产量指标：精煤生产：计划15.5万吨，实际完成 万吨，完成计划的 %，同比增产 万吨，增幅 %。外运总量：计划26.75万吨，实际完成 万吨，完成计划的 %，同比增运 万吨，增幅 %。

3、产率：精煤产率十级计划***%，实际***%。提高0.01%。

十一级计划***%，实际***2%，提高***%；综合产率计划72.5%，实际***5%。

4、全员效率：计划12吨/工，实际16.83吨/工，比计划提高4.83吨/工。

5、数量效率：计划***%，实际95.63%，比计划提高5.65%。

6、介耗：计划***5kg/t原煤，实际2.22kg/t原煤，比计划降低***kg/t原煤。

（四）、下一步工作打算

1、提产量、保质量，全面完成各项生产任务。

（1）、机电管理方面

狠抓机电设备的预防性检修，实现机电设备的连续高效运转。面对生产任务重，开车时间长，加强对车间设备动态管理，确保正常检修时间的检修质量，保证正常生产无事故影响。

对季度检查工作做到早计划、早安排；当前是春检，制定详细的检修措施，有序分步实施，重点对各类电器设施的检查。

落实2006年

继续学习两级公司安全工作会议精神和地面单位安全绩效及落实“五抓”工作监督检查考核实施细则，继续加强对各级管理人员培训，重点是新的《选煤厂安全规程》的学习。继续把一季度培训工作抓法持之以恒的坚持下去。

车间周三培训加强指导、监督，在学习时间上得到保证，学习内容贴近现场操作实际，适应洗煤生产要求。适时开展特殊工种劳动技能竞赛活动，开展化验工、装车工技能比武，集控工最佳操作能手和化验最佳质检员比武。

2、干部作风

严格执行干部下现场、查隐患、抓“三违”等安全基本制度的落实；同时认真落实洗煤厂经营责任制规定的，安全考核细则、安全讲评制度、车间月度安全排名考核办法、三级干部安全业绩考核办法、事故处理组织程序和事故分析追究制度等有关规定，对三级干部和各车间安全生产运行情况进行严格的考核兑现。

不折不扣执行旬检月验讲评制度，把专项治理的完成情况、三违、隐患、工程质量及标准化工作全部细化到干部的业绩中，作为各级干部月度安全绩效考核内容进行考核。

3、基础管理

进一步健全制度，适应新的安全形势的需要。全面构筑安全保障责任体系。全面贯彻两级公司和矿安全会议精神，结合洗煤厂安全生产特点，进一步完善洗煤厂安全管理基本制度。

按照新标准、新办法，建立包括主要生产车间在内的岗网员活动基地，开展党员“一区两无”、联点包队等活动，通过活动的实施，构筑青监岗、群监网、师徒包保合同、法制建设等立体多面的防范网络，形成党政工团齐抓共管的安全管理体系。确保此项制度的长期有效执行。

按照集团公司2006年新下发的检查标准、新版《选煤厂安全规程》，围绕企业文化建设和安全生产的需要，通过青监岗、群监网和党支部安全责任区的划分，确保党、工、团活动有效开展，起到应[洗煤厂九月份产率、成本完成情况及总结分析(共2篇)]有的作用。

4、现场标准化治理，实现本质安全

对全厂范围内的机械防护、电气保护、照明、接地、安全警示、持证上岗、仪表检验、管路缆线、设备标牌、消防、灭尘、瓦斯管理、电氧焊使用、文明卫生、标语牌板等进行地毯式检查和完善，推动质量标准化建设工作不断得到落实和发展。

质量标准化治理的项目：（1）厂房照明线路整治。（2）主厂房跑冒滴漏治理。（3）煤场的排洪沟。

（4）原煤201走廊拉紧装置处的护坡塌陷处理。（5）地磅房的基础提高0.5米，周围做排水工程。（6）索道5#塔架基础护坡处理。以上工作已明确责任人，一定要按时、保质完成。

5、廉政稳定

***选煤厂从组建初期到达产达效，走过了一段艰难的历程。05年比较顺利，很大程度上取决于有一支稳定的职工队伍，今年的稳定工作仍然不能放松。廉生威，诚于信。加强各级干部的管理，开展民主评议活动。尤其要加强基层队干和班组长的管理使用。目前已经出台了相应的管理办法。另外，还要加强信访工作，将问题和矛盾解决在基层，消化在基层。

（三）、提素质、树形象，推动企业不断向前发展

1、锻造一支过硬的干部职工队伍

好的管理、好的生产组织，源自过硬的干部职工队伍，我们将始终不移的在提高队伍素质上下功夫，狠抓干部职工业务技能培训，作风纪律整顿，严格执行各种干部职工工作业绩考核制度，培奍一支业务过硬，综合素质较强的队伍，以适应企业快速发展的要求。

2、抓管理、树形象

以行业级质量标准化洗煤厂命名、优质高效洗煤厂建设为契机，自我加压，在内部管理上狠下功夫；树立企业形象，提高知名度。

以上安排只是重点的涵盖而已，要想很好的完成06年的各项任务，还要站在更高的高度，更全面的对待生产中出现的各种问题，实现我们的目标。