北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业经济责任审计工作的指导意见

第一篇：北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业经济责任审计工作的指导意见

京国资发„2010‟22号

北京市人民政府国有资产监督管理委员会 关于进一步加强市属国有企业经济责任

审计工作的指导意见

各企（事）业单位：

为了深入开展经济责任审计工作，建立健全市属国有企业经济责任体系，有效防范经营风险和促进国有资本增值保值，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，结合工作实际，现就进一步加强市属国有企（事）业单位（以下简称“企业”）经济责任审计工作提出如下意见：

2关组织实施经济责任审计；市国资委管理（任命）的企业法定代表人由市国资委组织实施经济责任审计；董事会选聘的总经理、企业副职等高级管理人员，由董事会组织实施经济责任审计；企业对全资、控股子企业负责人和派出的国有产权代表组织实施经济责任审计。企业组织实施的经济责任审计结果，应当报市国资委备案。

（二）建立长效机制，全面开展经济责任审计。为履行市委、市政府赋予的职责，市国资委在坚持“凡离（职）必审、凡退（出）必审”的基础上，即：企业负责人任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项，以及企业退出一级层面管理时，实施经济责任审计，以三年为一个周期，对管理（任命）的企业负责人实施经济责任审计，形成滚动运转的长效审计机制；同时，积极配合市相关部门开展好企业审计工作。

企业应当制订经济责任审计规划和年度工作计划，按照《北京市国有及国有控股企业经济责任审计管理暂行办法》规定的审计内容，开展好经济责任审计工作；在认真做好离任审计工作的同时，还应当将审计监督关口前移，积极开展任中经济责任审计，将离任审计与任中审计、事后监督与事中监督有机结合起来，做到未经审计，不得解除相关人员经济责任，不得兑现离任企业负责人的延期绩效年薪。

（三）督促问题整改，重视审计成果运用。企业应当抓好经济责任审计揭示问题的整改工作，认真落实市国资委、市审计局的审计意见和决定，制订切实可行的整改措施，形成审计揭示问题、整改促进管理的良性循环。企业应当建立审计整改督办制度，针对审计发现的问题，查找管理漏洞，确定整改时限、整改责任人，跟踪检查审计结果的落实情况。企业应当建立经济责任审计成果转化运用机制，把审计结果与相关人员选拔、任用、考核工作有机结合，审计结果应当作为业绩考核、奖惩和职务任免的重要依据，纳入企业人员管理（廉政）档案。企业还应当积极探索建立审计结果公告制度，借助企业简报等媒介定期或不定期地公布审计结果，不断提高经济责任审计工作的透明度，发挥审计监督的警示作用。

（四）加强责任追究，落实相关人员经济责任。正确划分企业负责人承担的直接责任、主管责任和领导责任，确定企业负责人主管责任、领导责任的同时，必须明确直接责任人。对违反国家法律法规和规定以及企业规章制度，未履行或者未正确履行职责造成企业资产损失的，按照一般资产损失、重大资产损失、特别重大资产损失的界限，严肃追究相关人员的责任。

四、工作要求

（一）加强审计工作领导。企业应当高度重视经济责任审计工作，按照现代公司治理和全面风险管理的要求，在董事会下设审计委员会，企业主要负责人应当主管审计工作；结合企业实际，完善经济责任审计制度；合理确定经济责任审计范围，科学制订审计计划，统筹安排离任、任中经济责任审计项目，推进审计工作制度化、规范化、科学化。

（二）加强审计机构建设。企业应当建立符合不相容职务分离

第二篇：2010北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见（本站推荐）

北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企

业内部审计工作的指导意见

2012-04-05 10:02:07 各企（事）业单位：

为加强企业内部控制制度建设，促进完善公司治理，提高经营管理水平，增强风险防范意识，深入贯彻市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规定，参照《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》等有关内容，结合市国资委监管企（事）业单位（以下简称“企业”）实际，制定本意见。

一、充分认识加强企业内部审计工作的重要意义

随着国有资产管理体制的不断完善，企业内部资源重组不断深化，企业发展战略和方向进一步明确，国有资本证券化进一步推进，对企业内部审计工作提出了新的要求。内部审计作为企业内部独立、客观开展的监督、评价和咨询活动，审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，已成为企业监督控制体系中必不可少的组成部分。

进一步加强企业内部审计工作，是深化国有资产监督管理、实现国有资产保值增值的迫切需要，是完善现代企业制度、健全企业内部控制不可或缺的重要环节，是企业依法经营、规范管理、防范风险的重要手段，是推动企业转变经济发展方式、增强核心竞争力的重要保障。市属国有企业要从发展壮大首都国有经济的战略高度，深刻认识加强内部审计工作的重要意义，切实增强推进企业内部审计工作的紧迫感、责任感和自觉性。

二、企业内部审计工作的指导思想和总体目标

企业内部审计工作的指导思想：以科学发展观为统领，紧密围绕企业发展战略和经营目标，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，以规范管理、防范风险、提高效益为宗旨，推动企业转变经济发展方式，促进健康、可持续发展。

企业内部审计工作的总体目标：建立健全企业内部监督机制和风险控制制度，维护国有企业合法权益，提高国有资本运营效率和效益，将内部审计建设成为现代企业科学管理的重要工具。

三、加强内部审计工作的具体措施

（一）规范设置内部审计机构

内部审计机构是企业开展内部审计工作的基础，是建立健全企业内部监督、风险控制制度的重要组织保障。企业应当独立设置内部审计机构；依据完善公司治理、完备内部控制的要求，在董事会下设立审计委员会。企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。未建立董事会的企业，主要负责人应当主管内部审计工作。

全资、控股子企业也应当独立设置内部审计机构或配备专职审计人员（一般不少于2人）。

（二）健全内部审计工作职责

企业内部审计工作应当在监督、评价、服务的基础上，为国有资产保值增值服务，工作范围全面覆盖全资、控股子企业和主要业务部门、重要经营管理事项。

企业内部审计工作职责应当包括：

1.对本企业及子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；

2.组织开展企业主要部门负责人、子企业负责人任期或定期经济责任审计，以三年为一个审计周期，形成滚动运转的长效机制；

3.组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项审计； 4.对重要经济合同、经营决策、基本建设等重大经营活动进行检查；

5.定期组织对委托理财、证券及期货投资、担保等高风险业务开展审计；

6.参与企业内部控制体系建设，开展内部控制有效性的评价； 7.参与企业选择、评估、更换外部审计机构等。

（三）完善内部审计工作制度

企业应当强化内部审计管理，制定内部审计规划，完善内部审计制度，健全审计工作程序。内部审计规划应当纳入企业战略规划和风险防范体系；完善内部审计制度，明确内部审计机构的职责和权限、工作流程、人员要求等；健全合理高效的工作机制，重点完善审计结果向董事会报告、审计问题整改、结果运用和结果公开等制度。

企业应当为内部审计机构参与经营管理提供必要的条件，在财务预算中安排内部审计工作经费，内部审计机构负责人可以参加企业有关经营和财务管理的会议。

每年1月底前，企业应当向市国资委报送上审计工作总结和本工作计划；企业开展的经济责任审计项目应当在审计报告正式印发后7个工作日内，报市国资委备案。

（四）着力加强审计队伍建设

企业内部审计人员应当具备审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识，具有较强的组织协调、综合分析、专业判断能力。企业要注重内部审计人员的培养工作，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。各级内部审计机构负责人的岗位变动，应当报上一级单位备案。

企业应当建立内部审计责任追究制度，对于内部审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违法事项不披露的或者未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任。企业应当建立内部审计质量考评体系，本着定性与定量相结合、激励和约束相结合的原则，定期考核内部审计人员及其工作,切实提高内部审计工作质量。企业应当加强内部审计人员的后续教育，保证每年必要的培训时间，构建复合型的内部审计队伍。

四、切实加强对企业内部审计工作的领导

市国资委将定期开展企业内部审计工作情况的检查，掌握工作动态；内部审计工作开展情况将作为企业负责人经济责任审计的评价内容之一。各企业应当按照市国资委的统一部署和要求，高度重视内部审计工作，加强领导，认真落实；营造良好的工作环境，支持内部审计机构及人员履行职责，对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，企业应当给予表彰或奖励；倾听内部审计机构的意见和建议，综合运用审计成果，完善内部控制体系，切实提高经营管理水平。

二○一○年十一月二十二日

第三篇：2011年经济责任审计工作指导意见

2011年全市经济责任审计工作指导意见

2011年，全市经济责任审计工作要认真贯彻落实中办、国办《党政主要领导干部和国有企业主要领导人员经济责任审计规定》（中办发[2010]32号，以下简称《规定》）和全省审计工作会议和经济责任审计工作会议精神，以引导和促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观和守法守纪守规尽责为目标，积极推进审计工作转型，深化审计内容，不断提高审计工作质量。

一、认真学习宣传《规定》，努力把握《规定》新要求。两办《规定》的颁布，是贯彻落实党的十七大和十七届四中、五中全会精神的重要举措，是经济责任审计经验总结和法规制度建设的重要成果，是经济责任审计工作进入新的发展阶段的重要标志。学习宣传好《规定》，扩大经济责任的社会影响，营造良好的审计环境，是各级审计机关当前和今后一个时期的一项重要任务。全体经济责任审计人员要认真研读原文，逐条理解，深刻把握《规定》的内涵；要通过报纸、电台、门户网站等多种平台和以知识问答的形式制作宣传册等多种形式宣传《规定》，使社会各界更加了解经济责任审计规定，更加支持审计工作；要认真总结近几年经济责任审计工作经验，对照规定分析存在问题，找准强化和改进经济责任审计工作的着力点。

二、全面贯彻落实《规定》，深入开展经济责任审计工作。两办《规定》对经济责任审计的对象、审计计划、组织协调、审计内容、审计实施、审计评价、责任界定和结果运用等作出了具体的规定，要在经济责任审计工作中，认真对照《规定》，加强领导，规范操作。

（一）继续加强与相关部门的交流与协作。经济责任审计是利用专业手段和技术方法与纪检组织等部门共同完成的工作，要以贯彻落实《规定》为契机，进一步加强相关部门之间联系与沟通，深化审计内容、促进审计结果运用、形成监督合力，为加强干部管理监督、促进党风廉政建设、推进依法行政服务。

（二）强化审计项目计划管理。要发挥经济责任审计工作领导小组办公室在确定审计项目计划中的主动性，本着积极稳妥的原则，科学安排经济责任审计项目。一是要建立领导干部离任经济事项交接制度，对经济事项单

一、总量不大的部门、单位领导干部离任，应以进行经济事项交接为主，视经济事项交接情况再决定是否进行离任审计。二是根据人员力量科学合理安排项目，实行审计项目总量控制。今年，市本级列入市政府目标考核经济责任审计项目6个，各县（区）年初经济责任审计项目计划控制在40个以内（每个县区10个以内），且年初确定的项目应达到全年项目总数的70%以上，以确保审计质量。三是对确定的经济责任审计

项目，审计机关要有效整合审计资源，努力提高审计效率，较好地把握审计范围和重点，努力提高审计质量。

（三）依法确定审计内容。要将《规定》对审计内容的具体要求落实到审计方案中去，以促进领导干部推动本地区、本部门、本单位科学发展为目标，以领导干部守法守纪守规尽责情况为重点，以领导干部所在单位财政财务收支以及有关经济活动为基础，重在评价领导干部经济责任履行情况，细化审计内容。经济责任审计既不能缺位，也不能越位，既要防止将经济责任审计等同于财政财务收支审计的做法，又要防止审计内容过于宽泛，超出《审计法》和两办《规定》的审计内容范围。

（四）准确做好审计评价。经济责任审计要牢牢把握“权力”和“责任”两个重点，围绕领导干部的职责和权限，做好审计评价。审计评价要与审计内容相统一，既要反映被审计领导干部任职期间的工作业绩，又要揭示在履行经济责任过程中存在的问题，并对存在问题准确界定其应当承担的直接责任、主管责任或者领导责任。

（五）有效运用审计结果。一是改进审计结果报告，特别是要改变专业性太强的现象，使审计报告易读、能用。二是认真落实审计整改，促使被审计单位切实纠正审计中发现的被审计单位违纪违规问题，对于审计中查出的应由领导干部负直接责任的问题，要由纪检、监察机关追究个人相应责

任。对审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，各有关部门要注意从体制、机制和制度上研究解决和预防的措施，完善制度，规范管理，促进发展。三是积极探索审计结果运用的新途径，特别是审计结果公开的方式和途径，通过社会监督的方式加强审计结果的运用。

（六）着手完善经济责任审计新机制。一是对现有的经济责任审计制度文件着手进行清理，从离任交接、评价规范方面进一步新建或修订相关的制度；二是加强审计人员的培训。通过举办培训班，开展研讨会、交流会等形式，有针对性地对审计人员进行经常性的培训，不断开拓其视野，努力提高其综合素质，促使审计人员不断在实践中探索经济责任审计工作的新路子。

第四篇：山东省国有资产监督管理委员会关于进一步规范全省国有企业改制工作的意见

山东省国有资产监督管理委员会关于进一步规范全省国有企业改制

工作的意见

鲁国资企改[2005]16号

2005年8月6日实施

各市国资监管机构，省直有关部门，各省管企业：

为贯彻落实《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)、《国务院办公厅转发〈国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作的意见〉的通知》(国办发[2003]96号)、《企业国有产权转让管理暂行办法》(国务院国资委、财政部令第3号)和《企业国有产权向管理层转让暂行规定》(国资发产权[2005]78号)等政策法规，确保我省国有企业改制工作依法、有序、规范地进行，现就进一步规范全省国有企业改制工作提出以下意见：

一、正确把握国有企业改制的原则

党的十六大以来，我省各地认真贯彻中央有关决定和省委、省政府的总体部署，积极推进国有经济布局和结构调整，探索公有制的多种有效实现形式和国有企业改制的多种途径，取得了较大成绩，积累了宝贵经验。但在改制工作中也出现了一些不规范的现象，不同程度地造成了国有资产流失，侵犯了债权人和职工的合法权益。国有企业改制是一项政策性很强的工作，涉及多方面利益，既要积极探索，又要依法规范进行。国有企业改制应当把握好以下原则：

(一)坚持国有经济有进有退、有所为有所不为。大力发展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济，使股份制成为

公有制的主要实现形式。

(二)坚持以人为本，正确处理好改革、发展、稳定的关系。既要积极推进改革，又要切实维护职工的合法权益，稳妥地推进国有企业改制。

(三)坚持依法操作，做到公开、公平、公正。要遵守国有企业改制的各项政策规定，严格改制程序，健全产权交易规则和监管制度，确保国有产权有序流转，推进国有资产优化配置。

(四)坚持以改革促发展，增强国有经济的控制力、影响力和带动力。通过改制推动国有资本更多地流向关系国民经济全局的重要行业和关键领域，培育发展一批具有国际竞争力的大公司大集团，实现国有资产保值增值。

二、严格执行国有企业改制的程序

国有企业改制必须严格执行以下程序：

(一)企业国有产权持有单位制定或由其委托中介机构制订改制方案(包括职工安置方案，下同)。

(二)将企业改制方案提交职工大会或职工代表大会讨论并形成决议。

(三)企业改制方案经主管部门(或集团公司)审查同意后，报国有资产监督管理机构审批或审核后报同级人民政府批准。

(四)企业改制方案批准后，国有产权持有单位委托中介机构对改制企业进行清产核资、审计和评估，并将有关结果报国有资产监督管理机构核准或备案。

(五)制定资产处置方案报国有资产监督管理机构审核或审批。

(六)资产处置方案批准后，必须进入省国资委指定的产权交易中心进行挂牌交易。

(七)企业凭有关批复文件和产权交易机构出具的产权交易凭证等材料，办理国有资产产权变动登记、工商变更登记等手续。

(八)监督检查改制方案的落实情况。

三、依法规范处理国有企业改制过程中的有关问题

(一)国有企业的改制形式和改制方案。国有企业改制可采取重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权或者通过增资扩股来提高非国有股的比例等多种形式进行。除国家规定的专营企业、涉及国家安全和关系国民经济命脉的企业及国有资产经营公司经省国资委批准可以改制为国有独资公司外，不再新建或改制设立国有独资公司。企业改制必须制订改制方案，方案内容包括：企业基本情况、改制总体思路、债权债务处理、职工安置、改制过程中存在的问题及解决措施、改制后的发展规划等内容。

(二)改制企业的清产核资、财务审计和资产评估。改制方案经批准后，由国有产权持有单位按照国家和省有关规定，对改制企业组织清产核资，并委托中介机构进行财务审计和资产评估。改制为非国有企业的，必须在改制前由国有产权持有单位组织对法定代表人进行离任审计。改制企业涉及资产损失认定与处理的，必须按有关规定履行批准程序。涉及国有土地使用权、探矿权、采矿权等有关事项的，必须按照国家和省有关法律法规执行。改制企业的无形资产必须纳入资

产评估范围。

(三)改制企业国有产权的转让。改制企业国有产权转让必须严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》、《企业国有产权向管理层转让暂行规定》等有关规定进行。其中，大型国有及国有控股企业及所属从事该大型企业主营业务的重要全资或控股企业的国有产权和上市公司的国有股权不向管理层转让，中小型国有及国有控股企业国有产权可以探索向管理层转让。非上市公司国有产权转让应当公开信息，竞价转让，广泛征集受让方。转让上市公司国有股权的审批和转让国有股持股单位的国有股权涉及上市公司国有股性质变化或者实际控制权转移的审批，按国家有关规定办理。

(四)债权人和职工合法权益的维护。国有企业改制要征得债权金融机构同意，保全金融债权，依法落实金融债务，维护其他债权人的利益，防止利用改制逃废债务。国有企业改制方案必须提交职工大会或职工代表大会审议，充分听取职工意见。其中，改制为非国有控股企业的，必须制定职工安置方案并经企业职工大会或职工代表大会审议通过。企业改制过程中必须及时向广大职工公布企业的财务审计、资产评估结果，接受广大职工的民主监督。改制后企业应在新公司工商登记后30日内与留用职工重新签订劳动合同，按照有关规定，及时做好职工养老、失业、医疗、工伤、生育等各项社会保险的接续工作。

(五)企业法人治理结构的完善。改制企业必须形成董事会、监事会、经理层各负其责、协调运转、有效制衡的公司治理结构。要着重

解决董事会成员与经理层人员高度重合，母公司与子公司业务、机构、资产、人员、财务不分，议事规则不健全等问题。积极推行独立董事、职工董事和职工监事制度。推行企业经营者年薪制，对企业经营者和管理、营销、科技骨干建立有效的激励机制。按照市场经济发展需要和公司治理结构的要求，探索市场化选聘企业经营管理者的途径和方式，创新企业领导人员选用机制。通过公开招聘和内部竞聘等方式，选聘企业高级经营管理人员。同时，探索实行企业领导人员任期制。

四、加强对国有企业改制工作的组织领导和监督检查

各级国有资产监督管理机构要加强组织领导，做好国有企业改制工作的协调、检查、指导服务及审查、审批等工作。要对改制企业的改制方案、职工安置方案等提出审查意见,及时研究、协调、解决企业改制过程中出现的问题,监督职工安置方案和相关协议的落实,确保企业改制工作顺利进行。要配合有关部门加强对企业改制的监督检查，重点检查：国有产权转让是否公开透明、资产处置是否规范、职工是否得到妥善安置、金融债权是否落实等情况。对在改制中转移、侵吞、隐匿国有资产，提供虚假会计资料，买卖双方恶意串通低价转让国有产权，造成国有资产流失，以及损害职工合法权益等违法违纪行为，认真进行调查处理，其中涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。社会中介机构在企业国有产权转让的审计、评估和法律服务中违规执业的，由国有资产监督管理机构将有关情况通报其行业主管机关，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托其进行企业国有产权转让的相关业务。

第五篇：广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会加强全面风险管理工作的指导意见

关于印发《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会加强全面风险管理工作的指

导意见》的通知 桂国资发〔2010〕9号

各监管企业：

为进一步加强监管企业全面风险管理工作，现将我委制定的《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会加强全面风险管理工作的指导意见》印发给你们，请遵照执行。

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

二○一○年一月十二日

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

加强全面风险管理工作的指导意见

为更好地应对市场风险和挑战，积极推动和指导监管企业（以下简称企业）开展全面风险管理工作，切实提高企业风险防范和应对能力，实现稳健经营，促进企业的持续、健康、稳定发展和国有资产的保值增值，根据国家有关法律、法规，结合我区实际，提出如下指导意见：

一、充分认识开展全面风险管理的重要性和必要性

全面风险管理是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立包括风险管理策略、风险管理组织体系、风险管理信息系统和内部控制系统在内的全面风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。开展全面风险管理，是落实科学发展观在企业管理中的具体体现，是实现企业可持续发展的必要条件之一，也是全面推行现代企业管理的一项重要举措。同时，开展全面风险管理是加强国有资产监管，推进国有企业改革发展的迫切需要，是深化国有资产监管的重要措施，是维护国有资产安全的必然选择。风险总是客观存在于市场经济之中，只要企业参与市场竞争，风险就无处不在、无时不有。风险也是一把双刃剑，它既可能为企业带来巨大的机会，也可能带来惨重的损失。受国际金融危机的影响，当前全球经济尚未复苏，国内外经济发展不稳定的因素仍然很多，面对复杂多变的经济形势，要求我们既要坚定信心，积极开拓进取，又要沉着应对，增强抗风险能力。近年来，我委监管企业通过加强现代企业制度建设，学习和借鉴国际、国内在公司治理和风险管理方面的先进理念、方法和手段，初步建立了企业风险管理体制机制，风险管理水平正在逐步提高。但是，我们开展全面风险管理工作起步晚、推进慢、水平低，还不能适应市场经济发展的需要；风险意识淡薄，风险管理滞后，与国际、国内先进企业相比差距较大；风险管理发展水平不够平衡，有的新组建企业还没有建立风险管理体系，企业防范和化解风险能力不强；有的企业存在乱投资、乱担保、乱扩张、乱理财、乱借款、乱放权等不规范行为，企业经营风险未能得到有效防控。因此，我们一定要认清形势，充分认识开展全面风险管理的必要性和紧迫性，加强风险管理，建立全面风险管理体系，强化企业风险意识，提升企业竞争力和可持续发展能力，防范和化解企业重大风险，以适应市场规律和不断变化的复杂市场形势需要。

二、开展全面风险管理工作的指导思想、目标任务和基本原则

（一）全面风险管理工作的指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕企业发展战略与规划，以建立健全风险防控机制为核心，通过推行全面风险管理，加强重要环节和重点领域的风险防控，培育良好的风险意识和合规文化，形成有效防控风险的组织体系、责任体系、制度体系和工作流程，为推动企业实现由大到强的新跨越提供有力保障。

（二）全面风险管理工作的目标任务：到2010年底，各监管企业特别是自治区投融资平台公司及其重要子企业全部建立包括发展战略风险管理、决策风险管理、投资风险管理、财务风险管理、市场风险管理、运营风险管理、法律风险管理等在内的全面风险管理制度，设置或明确全面风险管理综合协调机构，明确内控管理流程和相应职责。努力实现“五个确保”，即：确保企业决策和经营管理活动符合国家法律法规和政策要求；确保企业规章制度和管理措施能够贯彻执行；确保企业的风险收益与持续、健康发展相适应；确保企业将各种风险控制在可防、可控、可承受的目标范围内；确保对侵害企业利益的行为能够及时有效应对，依法维护企业权益。

（三）全面风险管理工作的基本原则：一是合法合规原则。坚持依法、依规和按制度办事是防控风险的前提，必须有效杜绝违法、违规、违纪行为；二是预防为主原则。企业潜在的风险可能导致严重后果和无法挽回的损失，必须从源头上进行防控，以事前防范、事中控制为主，事后补救为辅；三是全面覆盖原则。风险防控应当贯穿企业决策和经营管理的全过程，触及各个环节及所有部门和岗位，由决策层、企业各职能部门、全体员工共同参与，才能筑起一道全方位的风险防火墙；四是动态调整原则。风险应当定期评估，并根据内外部环境的变化，及时调整工作方案，实现动态管理；五是综合治理原则。风险贯穿于企业决策和经营的各个环节，不同风险之间存在重叠与转化，防控风险必须加强部门之间的合作，多管齐下，标本兼治；六是正确处理风险与收益关系原则。风险与收益往往是相互矛盾和对立的，高收益必然带来高风险，要正确处理和妥善解决风险承受度与预期利益之间的矛盾，使企业利益最大化的同时，实现风险程度和风险控制成本最小化。

三、实施全面风险管理的要求

（一）加强领导，把全面风险管理作为“一把手工程”。风险管理事关企业生存、发展大局，企业领导要从维护国有资产安全、确保企业健康持续发展的高度，重视全面风险管理工作，把全面风险管理工作摆在企业日常经营管理的重要位置，成立专门的工作小组，由主要领导亲自挂帅，落实分管领导和责任部门，明确职责分工，扎实推进全面风险管理工作。

（二）落实管理职责，建立健全全面风险管理组织体系。完善的风险管理组织体系是全面风险管理有效实施的基本保障，企业应建立规范的公司法人治理结构，建立健全公司决策层、风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的风险管理组织体系。明确董事会、监事会和经理层在全面风险管理方面各自承担的职责，董事会应当对全面风险管理的建立健全和有效实施负责，规模较大、业务复杂的企业，可在董事会下设专业管理委员会，负责审议重大风险管理事项并提出决策意见，指导、协调企业风险管理工作；监事会应依照国家有关法律、法规、政策及规定，加强对企业的监督检查，努力防范企业经营风险。企业应当成立或指定专门机构具体负责组织协调实施及日常工作。要落实各相关职能部门及业务单位在全面风险管理中的责任，各相关管理职能部门及业务单位要接受风险管理职能部门的组织协调、指导和监督，风险管理职能部门负责在本部门或单位业务范围内执行风险管理基本流程，研究提出本部门或业务单位重大事项和重要业务流程的判断标准，研究制定本部门或单位重大风险的管理策略和控制措施，并组织落实。企业内部审计部门要加强对相关业务部门及业务单位的审计。也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助做好风险管理工作，聘请专业中介机构对有关项目进行尽职调查，出具法律意见书、风险评估报告、财务分析报告等文件，形成防范风险的重要屏障。

（三）抓住重点，分步实施，建立健全风险防控体系。各企业在全面风险管理体系建设的实施过程中，要以对企业发展影响重大的决策活动和重要业务领域及流程为核心，有步骤、有重点、分阶段地开展全面风险管理工作。在初始阶段，尤其要把决策、投资、财务、法律等关键环节作为全面风险管理建设的主线，认真分析并建立该类关键环节的风险辨识系统和有效的处理机制，加强关键环节的风险管理，完善风险管理机构，确保企业向着合理、科学、健康的方向发展。各企业特别是自治区投融资平台公司应全面推进，尽快建立全面风险管理体系，研究制定开展全面风险管理的总体规划，分步实施，可先选择发展战略、决策程序、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产、应收账款管理等一项或多项业务开展风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。围绕风险管理策略目标，针对企业战略与规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项重要业务管理环节，通过执行风险管理基本流程，制定相应的规章制度、程序和措施，夯实管理基础。企业所制定风险解决的内控方案应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。建立内控岗位授权制度、报告制度、批准制度、责任制度、审计检查制度、考核评价制度、重大风险预警制度、法律顾问制度、重要岗位权力制衡制度，切实防止制度缺失或有规不循造成事故隐患，确保全面风险管理能够真正落到实处。

（四）逐步建立风险管理信息系统，提高风险管理的效率和效果，形成风险管理的长效机制。风险管理信息系统是推动企业全面风险管理体系建设更快更好实现的一个重要工具，利用信息系统推动企业的风险管理体系建设可以实现集团公司对下属企业风险管理的实时监督，有助于建立重大风险预警机制和风险管理知识库，建立风险管理的长效机制，将风险管理真正融入企业的日常管理中，实现风险管理的真正落实。企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险信息系统，包括风险信息的收集、风险变化及风险策略的实施，以及重大和重要风险的预警监控，最终提高全面风险管理的效率和效果。

（五）切实加强对各级子公司的监管。子公司作为母公司的生产经营企业，既是创造效益的重要单位，也是风险事故的高发区。各企业要从确保国有资产保值增值的高度，认真履行对子公司的出资人职责，进一步规范子公司的运营行为，建立健全包括重大事项报告制度、重大投融资核准制度、财务及审计制度等在内的内控管理体系，切实履行对子公司的监管。要坚持做强做大主业的原则，进一步优化生产要素和资源配置、减少管理层次、缩短运营链条，将全资或控股子公司控制在三级以内，对三级及以外的子公司要加快进行重组。严禁为规避监管部门的审批而通过子公司将重大投融资项目由上化下、由大化小、化整为零的行为。

（六）加强风险管理培训，注重提高企业风险意识，培育良好的风险管理文化。全面风险管理是企业管理的重要组成部分，需要企业全体员工的积极参与和支持。要继续加大对全面风险管理基础知识的普及、宣传，将全面风险管理知识的宣传深入到企业运营的各个层级、各个环节，深入每位员工，要注重通过培训、聘请专家宣讲等方式培养员工的风险意识，使企业全体员工牢固树立“风险无处不在，风险无时不有”、“控制风险就是创造效益”的观念，努力营造全面风险管理的舆论氛围，培育良好的风险管理文化，将风险管理融入全体员工的日常工作中，并转化为职工的自觉行动。要实行厂务公开制度，涉及企业发展的重大决策、重要事项应向职工公开，并接受职工监督。要着力培养一批风险管理骨干队伍，强化高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。董事会、管理层应当在培育和发展风险管理文化中发挥表率作用，以身作则，树立和传播正确的风险管理理念。要加强对各级经营管理人员，特别是企业负责人的法律培训，将风险知识和有关案例纳入培训内容，提高企业负责人和经营管理人员的守法用法意识、风险意识，不断增强运用法律手段解决实际问题、识别和驾驭风险的能力。

（七）实行风险管理报告制度。企业应严格执行《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》的有关规定，每年定期向出资人提交风险管理工作报告，自治区重要企业和自治区投融资平台公司的风险管理工作报告应同时抄报自治区人民政府。风险管理工作报告的内容应包括企业全面风险管理工作总体规划及风险管理计划、企业全面风险管理体系建设情况、企业面临的重大风险情况、重大风险管理基本流程执行情况、财务状况分析、投资风险分析（特别是在非主业、境外以及在证券市场、金融类项目及其衍生品等高风险领域的投资）、融资风险分析（包括负债、融资成本、偿债能力等分析）、案件纠纷、需要政府协助解决的有关重大风险管理问题等方面。企业风险管理工作报告应该由企业风险管理的专业部门组织编写，提请董事会审议。风险管理工作报告作为企业重要管理信息，应加强管理，严格保密。

（八）要逐步将风险管理作为企业经营业绩考核的重要内容。要认真研究企业全面风险管理评价标准、范围和方法，把对企业风险管理的评价与企业负责人的经营业绩考核结合起来，把企业全面风险管理工作和评价结果作为企业负责人经营业绩考核的重要内容，对于因风险管理缺失发生重大损失、造成严重影响的企业，在经营业绩考核中予以扣分或降级处理。对发现风险并及时预警，为企业避免、减少或挽回经济损失的，应当给予表彰奖励；对存在的风险没有及时发现，或发现后隐瞒不报、没有及时采取有效措施，导致企业重大损失的，依照有关规定追究责任。企业应当建立健全风险管理工作的监督、考评和奖惩制度，同时，切实加强对子公司风险管理工作的监督和考核。

（九）严肃责任追究制度。要建立和完善损失责任追究制度，明确相关人员的责任，并加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。