保险公司偿付能力管理规定

第一篇：保险公司偿付能力管理规定

【发布单位】中国保险监督管理委员会

【发布文号】中国保险监督管理委员会令2008年第1号 【发布日期】2008-07-10 【生效日期】2008-09-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规

【文件来源】中国保险监督管理委员会

保险公司偿付能力管理规定

(中国保险监督管理委员会令2008年第1号)

《保险公司偿付能力管理规定》已经2008年6月30日中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过，现予公布，自2008年9月1日起施行。

主席 吴定富

二○○八年七月十日

保险公司偿付能力管理规定

第一章 总则

第一条 为了加强保险公司偿付能力监管，维护被保险人利益，促进保险业健康、稳定、持续发展，根据《 中华人民共和国保险法》，制定本规定。

第二条 本规定所称保险公司，是指依法设立的经营商业保险业务的保险公司和外国保险公司分公司。

本规定所称保险公司偿付能力是指保险公司偿还债务的能力。

第三条 保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。

偿付能力充足率即资本充足率，是指保险公司的实际资本与最低资本的比率。

第四条 保险公司应当建立偿付能力管理制度，强化资本约束，保证公司偿付能力充足。

保险公司董事会和管理层对本公司偿付能力管理负责。外国保险公司分公司的管理层对本公司的偿付能力管理负责。保险公司和外国保险公司分公司应当指定一名高级管理人员负责公司偿付能力管理的具体事务。

第五条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）建立以风险为基础的动态偿付能力监管标准和监管机制，对保险公司偿付能力进行综合评价和监督检查，并依法采取监管措施。

第二章 偿付能力评估

第六条 保险公司应当按照中国保监会制定的保险公司偿付能力报告编报规则定期进行偿付能力评估，计算最低资本和实际资本，进行动态偿付能力测试。

保险公司应当以风险为基础评估偿付能力。

第七条 保险公司的最低资本，是指保险公司为应对资产风险、承保风险等风险对偿付能力的不利影响，依据中国保监会的规定而应当具有的资本数额。

第八条 保险公司的实际资本，是指认可资产与认可负债的差额。

认可资产是保险公司在评估偿付能力时依据中国保监会的规定所确认的资产。认可资产适用列举法。

认可负债是保险公司在评估偿付能力时依据中国保监会的规定所确认的负债。

第九条 保险公司应当按照中国保监会的规定进行动态偿付能力测试，对未来规定时间内不同情形下的偿付能力趋势进行预测和评价。

第十条 在中国境内设有多家分公司的外国保险公司应当合并评估境内所有分支机构的整体偿付能力。

第三章 偿付能力报告

第十一条 保险公司应当按照中国保监会制定的保险公司偿付能力报告编报规则及有关规定编制和报送偿付能力报告，确保报告信息真实、准确、完整、合规。

保险公司偿付能力报告包括年度报告、季度报告和临时报告。

第十二条 保险公司董事会和管理层对偿付能力报告内容的真实性、准确性、完整性和合规性负责。

第十三条 保险公司应当于每个会计年度结束后，按照中国保监会的规定，报送董事会批准的经审计的年度偿付能力报告。

第十四条 保险公司年度偿付能力报告的内容应当包括：

（一）董事会和管理层声明；

（二）外部机构独立意见；

（三）基本信息；

（四）管理层的讨论与分析；

（五）内部风险管理说明；

（六）最低资本；

（七）实际资本；

（八）动态偿付能力测试。

第十五条 保险公司应当于每季度结束后，按照中国保监会的规定报送季度偿付能力报告。

第十六条 保险公司在定期报告日之外的任何时点出现偿付能力不足的，保险公司董事会和管理层应当在发现之日起5个工作日内向中国保监会报告，并采取有效措施改善公司的偿付能力。

第十七条 保险公司发生下列对偿付能力产生重大不利影响的事项的，应当自该事项发生之日起5个工作日内向中国保监会报告：

（一）重大投资损失；

（二）重大赔付、大规模退保或者遭遇重大诉讼；

（三）子公司和合营企业出现财务危机或者被金融监管机构接管；

（四）外国保险公司分公司的总公司由于偿付能力问题受到行政处罚、被实施强制监管措施或者申请破产保护；

（五）母公司出现财务危机或者被金融监管机构接管；

（六）重大资产遭司法机关冻结或者受到其他行政机关的重大行政处罚；

（七）对偿付能力产生重大不利影响的其他事项。

第十八条 在中国境内有多家分公司的外国保险公司应当指定一家在华分公司作为主报告机构，负责履行本规定的报告责任。

第十九条 保险公司投资设立的境外保险公司向当地保险监管机构报送按当地监管规则编制的偿付能力报告的，应当同时将该报告报送中国保监会。

第二十条 中国保监会可以根据监管需要，调整保险公司偿付能力报告的报送频率。

第二十一条 保险公司应当根据国家法律、行政法规和中国保监会的规定，公开披露偿付能力状况。

第四章 偿付能力管理

第二十二条 保险公司的综合风险管理，影响公司偿付能力的因素都应当纳入公司的内部偿付能力管理体系。保险公司偿付能力管理体系包括：

（一）资产管理；

（二）负债管理；

（三）资产负债匹配管理；

（四）资本管理。

第二十三条 保险公司应当建立有效的资产管理制度和机制，重点从以下方面识别、防范和化解集中度风险、信用风险、流动性风险、市场风险等资产风险：

（一）加强对承保、再保、赔付、投资、融资等环节的资金流动的监控；

（二）建立有效的资金运用管理机制，根据自身投资业务性质和内部组织架构，建立决策、操作、托管、考核相互分离和相互牵制的投资管理体制；

（三）加强对子公司、合营企业及联营企业的股权管理、风险管理和内部关联交易管理，监测集团内部风险转移和传递情况；

（四）加强对固定资产等实物资产的管理，建立有效的资产隔离和授权制度；

（五）建立信用风险管理制度和机制，加强对债权投资、应收分保准备金等信用风险较集中的资产的管理。

第二十四条 保险公司应当重点从以下方面识别、防范和化解承保风险、担保风险、融资风险等各类负债风险：

（一）明确定价、销售、核保、核赔、再保等关键控制环节的控制程序，降低承保风险；

（二）建立和完善准备金负债评估制度，确保准备金负债评估的准确性和充足性；

（三）建立融资管理制度和机制，明确融资环节的风险控制程序；

（四）严格保险业务以外的担保程序，遵循法律、行政法规和中国保监会的有关规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取谨慎的风险控制措施，及时跟踪监督。

第二十五条 保险公司应当加强资产负债管理，建立资产负债管理制度和机制，及时识别、防范和化解资产负债在期限、利率、币种等方面的不匹配风险及其他风险。

第二十六条 保险公司应当建立健全资本管理制度，持续完善公司治理，及时识别、防范和化解公司的治理风险和操作风险。

第二十七条 保险公司应当建立资本约束机制，在制定发展战略、经营规划、设计产品、资金运用等时考虑对偿付能力的影响。

第二十八条 保险公司应当建立与其发展战略和经营规划相适应的资本补充机制，通过融资和提高盈利能力保持公司偿付能力充足。

第二十九条 偿付能力充足率不高于150%的保险公司，应当以下述两者的低者作为利润分配的基础：

（一）根据企业会计准则确定的可分配利润；

（二）根据保险公司偿付能力报告编报规则确定的剩余综合收益。

第三十条 保险公司应当建立董事会和管理层负责的偿付能力管理机制，明确相关机构和人员在资产管理、负债管理、资产负债管理、资本管理中的职责、权限以及偿付能力管理的程序和具体措施。

第三十一条 保险公司应当建立偿付能力管理培训制度，对公司偿付能力管理人员和其他相关人员定期进行偿付能力管理及合规培训。

第三十二条 保险公司管理层应当定期对偿付能力管理的有效性进行评估和改进，并向董事会或者股东（大）会报告。

第五章 偿付能力监督

第三十三条 中国保监会对保险公司偿付能力的监督检查采取现场监管与非现场监管相结合的方式。

第三十四条 中国保监会对保险公司报送的偿付能力报告进行审查。

中国保监会可以委托中介机构对保险公司报送的偿付能力报告及相关信息实施审查。

第三十五条 中国保监会在每季度结束后，根据保险公司报送的偿付能力报告和其他资料对保险公司偿付能力进行分析。

第三十六条 中国保监会定期或者不定期对保险公司偿付能力管理的下列内容实施现场检查：

（一）偿付能力管理的合规性和有效性；

（二）偿付能力评估的合规性和真实性；

（三）对中国保监会监管措施的执行情况；

（四）中国保监会认为需要检查的其他方面。

第三十七条 中国保监会根据保险公司偿付能力状况将保险公司分为下列三类，实施分类监管：

（一）不足类公司，指偿付能力充足率低于100％的保险公司；

（二）充足I类公司，指偿付能力充足率在100％到150％之间的保险公司；

（三）充足II类公司，指偿付能力充足率高于150％的保险公司。

中国保监会不将保险公司的动态偿付能力测试结果作为实施监管措施的依据。

第三十八条 对于不足类公司，中国保监会应当区分不同情形，采取下列一项或者多项监管措施：

（一）责令增加资本金或者限制向股东分红；

（二）限制董事、高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平；

（三）限制商业性广告；

（四）限制增设分支机构、限制业务范围、责令停止开展新业务、责令转让保险业务或者责令办理分出业务；

（五）责令拍卖资产或者限制固定资产购置；

（六）限制资金运用渠道；

（七）调整负责人及有关管理人员；

（八）接管；

（九）中国保监会认为必要的其他监管措施。

第三十九条 中国保监会可以要求充足I类公司提交和实施预防偿付能力不足的计划。

第四十条 充足I类公司和充足II类公司存在重大偿付能力风险的，中国保监会可以要求其进行整改或者采取必要的监管措施。

第四十一条 对于未按本规定建立和执行偿付能力管理制度的保险公司，中国保监会可以要求其进行整改，情节严重的，可以采取相应的监管措施，并依法给予行政处罚。

第四十二条 中国保监会对外国保险公司在境内分支机构的偿付能力实施合并评估，偿付能力监管措施适用境内所有分支机构。

第四十三条 中国保监会派出机构根据保监会授权，在偿付能力监管中履行以下职责：

（一）对保险公司分支机构的内部风险管理的合规性和有效性实施监督检查；

（二）对保险公司分支机构财务信息等偿付能力监管的基础数据的完整性和真实性实施监督检查；

（三）防范和化解保险公司分支机构的市场行为风险，防止重大的市场行为风险转化为偿付能力风险；

（四）执行中国保监会对保险公司采取的监管措施，确保监管措施在分支机构层面得到严格执行；

（五）识别、监测、防范和化解辖区内的重大偿付能力风险；

（六）中国保监会授予的其他偿付能力监管职责。

第六章 附则

第四十四条 保险集团的偿付能力监管适用本规定；法律、行政法规或者中国保监会另有规定的，适用其规定。

第四十五条 本规定由中国保监会负责解释和修订。

第四十六条 本规定自2008年9月1日起施行。《 保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）同时废止。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：保险公司最低偿付能力分析

保险公司最低偿付能力分析

发布时间 ：2006-2-10 15:32:46 来源：纳税服务网 作者： 添加到我的收藏

保险公司实际偿付能力额度等于认可资产减去认可负债的差额。保险公司应当根据保障被保险人利益、保证偿付能力的原则，稳健经营，确保实际偿付能力额度随时不低于应具备的最低偿付能力额度。

我国《保险法》第九十八条规定：“保险公司应当具有与其业务规模相适应的最低偿付能力。保险公司的实际资产减去实际负债的差额不得低于保险监督管理机构规定的数额；低于规定数额的，应当增加资本金，补足差额。”

偿付能力充足率等于实际偿付能力额度除以最低偿付能力额度，保险公司偿付能力充足率应大于或等于100％。对偿付能力充足率小于100％的保险公司，公司将被中国保监会列为重点监管对象，根据具体情况采取如下监管措施：(1)对偿付能力充足率在70％以上的公司，中国保监会可以要求公司提出整改方案并限期达到最低偿付能力额度要求；逾期仍未达到要求的，可以采取要求公司增加资本，责令办理再保险、限制业务范围、限制向股东分红、限制固定资产购置、限制经营费用规模、限制增设分支机构等监管措施，直至其达到最低偿付能力额度要求；(2)对偿付能力充足率在30％到70％之间的公司，中国保监会除采取前项措施外，还可以责令其拍卖不良资产、转让保险业务、限制高级管理人员薪酬水平和在职消费水平、限制公司商业性广告、调整资金运用、停止开展新业务等监管措施；(3)对偿付能力充足率在30％以下的公司，中国保监会除采取前项措施外，可以对该保险公司依法实行接管。

(一)最低偿付能力的概念 保险公司最低偿付能力为其实际资产减实际负债的差额，其中，实际资产为其总资产减扣除项目后的余额。同时，对于不同保费规模的产、寿险公司，其最低偿付能力的警戒线也有所不同，要求保险公司必须具有与其业务规模相适应的最低偿付能力。

(二)最低偿付能力的标准

《保险公司管理规定》要求：(1)保险公司应当根据保护被保险人利益、保障偿付能力的原则，稳健经营，确保实际偿付能力额度任何时点不低于最低偿付能力额度。(2)保险公司的实际偿付能力额度为认可资产减去认可负债的差额。认可资产和认可负债的确认、计量和报告应当符合中国保监会有关规定。(3)保险公司最低偿付能力额度标准由中国保监会规定和调整。

《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》具体规定如下：

1．财产保险公司

财产保险公司应具备的最低偿付能力额度为下述两项中数额较大的一项：(1)最近会计公司自留保费减营业税金及附加后1亿元人民币以下部分的18％和1亿元人民币以上部分的16％；(2)公司最近3年平均综合赔款金额7 000万元以下部分的26％和7 000万元以上部分的23％(综合赔款金额为赔款支出、未决赔款准备金提转差、分保赔款支出之和减去摊回分保赔款和追偿款收入)。经营不满三个完整会计的保险公司，采用上述第(1)项规定的标准。

2．人寿保险公司

人寿保险公司最低偿付能力额度为长期人身险业务最低偿付能力额度和短期人身险业务最低偿付能力额度之和。长期人身险业务是指保险期间超过1年的人身保险业务，长期人身险业务最低偿付能力额度为下述两项之和：(1)投资连结类产品期末寿险责任准备金的1％和其他寿险产品期末寿险责任准备金的4％(期末责任准备金为中国保监会规定的法定最低责任准备金)；(2)保险期间小于3年的定期死亡保险风险保额的0．1％，保险期间为3年到5年的定期死亡保险风险保额的0．15％，保险期间超过5年的定期死亡保险和其他险种风险保额的0．3％，在统计中未对定期死亡保险区分保险期间的，统一按风险保额的0．3％计算(风险保额为有效保额减去期末责任准备金，其中有效保额是指若发生了保险合同中最大给付额的保险事故，保险公司需支付的最高金额)。

短期人身险业务是指保险期间为1年或1年以内的人身保险业务，短期人身险业务最低偿付能力额度的计算方法为：(1)最近会计公司自留保费减营业税金及附加后1亿元人民币以下部分的18％和1亿元人民币以上部分的16％；(2)公司最近3年平均综合赔款金额7 000万元以下部分的26％和7 000万元以上部分的23％(综合赔款金额为赔款支出、未决赔款准备金提转差、分保赔款支出之和减去摊回分保赔款和追偿款收入)。经营不满三个完整会计的保险公司，采用上述第(1)项规定的标准。

3．再保险公司

再保险公司最低偿付能力额度等于其财产保险业务和人身保险业务的最低偿付能力额度之和，应分别财产保险业务和人身保险业务，按照财产保险公司最低偿付能力额度、人寿保险公司最低偿付能力额度的计算方法进行测算。

(三)对实际资产的认定

保险公司实际偿付能力额度等于认可资产减去认可负债的差额。按照我国对偿付能力的计算办法，其关键主要在于对实际资产和实际负债的认定。

1．对实际资产的认定原则 保险公司的资产是指过去的交易或事项形成并由公司控制或拥有的未来经济利益。在所有的资产中，只有那些可以被保险公司任意处置的可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确认为认可资产。保险公司的资产认可，应符合以下三个原则：

(1)确认原则。在保险公司的资产中，那些虽然具有经济价值但不能被用来履行对保单持有人的责任，或者由于抵押权限制或其他第三方权益的缘故而不能任意处置的资产，均不能被确认为认可资产。保险监管机构对保险公司的资产采取列举法进行认可。一项资产，如果被保险监管机构明确指明为非认可资产，或者没有被明确指明为认可资产，均应确认为非认可资产。

(2)谨慎原则。对一项资产，如没有充分的证据表明其符合认可资产的定义，则应确认为非认可资产；保险公司在面临不确定因素的情况下对资产的估价进行判断时，应当保持应有的谨慎，充分估计到各种可能的风险和损失，避免高估资产。

(3)合法原则。所有违反法律、行政法规和保监会规定而拥有或控制的投资资产及非投资资产，均为非认可资产。

2．实际认可资产的具体内容

(1)银行存款。银行存款一般为认可资产。其中包括存出资本保证金。存出资本保证金是保险公司按照《保险法》规定，将注册资本金或营运资金的20％，通过与商业银行签订专门的资本保证金存款协议的方式缴存的保证金。但有迹象表明以及公司预计到期不能支取的银行存款，确认为非认可资产。

(2)政府债券。政府债券为认可资产，指保险公司持有的、不带有返售协议的国债。短期国债投资按成本与市价孰低法计价；长期国债投资按摊余价值(面值加未摊销溢价之和或面值减未摊销折价之差)计价并计提长期投资减值准备。(3)金融债券。金融债券指保险公司持有的由金融机构发行的债券。短期金融债券投资按成本与市价孰低法计价并计提短期投资跌价准备；长期金融债券投资按摊余价值(面值加未摊销溢价之和或面值减未摊销折价之差)计价并计提长期投资减值准备。金融债券为认可资产，但违反保监会比例限制持有的部分为非认可资产。另外，中央银行票据符合认可资产的定义，应确认为认可资产，归类为金融债券。

(4)企业债券。企业债券指保险公司持有的由非金融机构企业发行的债券。短期企业债券投资按成本与市价孰低法计价并计提短期投资跌价准备；长期企业债券投资按摊余价值(面值加未摊销溢价之和或面值减未摊销折价之差)计价并计提长期投资减值准备。目前保监会批准保险公司可购买经国家主管部门批准发行、且经监管部门认可的信用评级机构评级在AA级以上的企业债券为认可资产，但违反保监会比例限制持有的部分以及保险公司在《保险法》实施前已经持有或者在《保险法》实施后违规持有的其他企业债券均为非认可资产。

(5)股权投资。股权投资指保险公司作为被投资单位的股东，以获取股利收人或资本利得为目的所进行的权益资本投资。短期股权投资按成本与市价孰低法计价并计提短期投资跌价准备；长期股权投资按历史成本计价并计提长期投资减值准备。股权投资为认可资产，但《保险法》或《外资保险公司管理条例》实施后违规持有的股权投资为非认可资产。

(6)证券投资基金。证券投资基金指保险公司在证券交易所市场购买的各类证券投资基金。无论公司管理层是否有意长期持有，在认可资产表中，证券投资基金均作为短期投资核算，按照成本与市价孰低法计价并计提跌价准备。证券投资基金为认可资产，但违反保监会比例限制持有的部分为非认可资产。

(7)保单质押贷款。保单质押贷款指保险公司按照保险合同向保单持有人提供的质押贷款余额。保单质押贷款为认可资产。(8)买入返售证券。买入返售证券指保险公司在银行间拆借市场或交易所市场以合同或协议的方式，按一定的价格买入证券，到期日再按合同或协议的价格卖出该批证券，以获取买入价和卖出价的差价收入。买入返售证券为认可资产。

(9)拆出资金。拆出资金指保险公司在《保险法》实施前对外拆出或《保险法》实施后违规拆出的资金。拆出资金为非认可资产。

(10)现金。现金为认可资产。

(11)其他投资资产。其他投资资产包括不动产投资、在证券营业部等非银行金融机构的各类存款以及其他无法归入本表独立项目的投资资产。对《保险法》实施前持有的不动产投资，以计提减值准备后的账面净额作为认可资产价值；在证券营业部的保证金存款为认可资产。

(12)融资资产风险扣减。融资资产风险扣减是保险公司因为从事证券回购交易而被用于质押的证券的价值，以及公司通过证券回购等方式融人资金购买的投资资产的风险扣减额。其“账面价值”计为零，“非认可价值”等于认可负债表中“卖出回购证券”余额的50％，“净认可价值”等于“账面价值”减去“非认可价值”。

(13)应收保费。应收保费指长期人身险业务以外的保险业务，按保险合同规定应向投保人收取而暂时未收取的保费。账龄小于1年的应收保费为认可资产，账龄等于或大于1年的应收保费为非认可资产。对账龄小于1年的应收保费，保险公司应合理预期其可收回程度，计提坏账准备。

(14)应收分保账款。应收分保账款指保险公司开展分保业务而发生的各种应收未收款项。分保应收账款以扣除合理预期的坏账准备后的金额确认为认可资产，但不得超过最高认可比例：账龄不长于3个月的，最高按账面价值的100％确认为认可资产；账龄不长于6个月的，最高按账面价值的70％确认为认可资产；账龄超过6个月但小于1年的，最高按账面价值的30％确认为认可资产；账龄等于或大于1年的，全额确认为非认可资产。

(15)应收利息。应收利息指保险公司的各类存款、债券、保单质押贷款等资产产生的应收或应计利息。如果生息的基础资产是认可资产，则相对应的应收利息也是认可资产；反之则为非认可资产。

(16)预付赔款。预付赔款指保险公司在处理各种赔案过程中按照合同约定预先支付的赔款。账龄不超过1年的预付赔款为认可资产，其余为非认可资产。

(17)存出分保准备金。存出分保准备金指分保业务中分入公司按照合同约定存出的准备金。存出分保准备金最高按账面价值的80％确认为认可资产。

(18)其他应收款。其他应收款指保险公司除应收保费、应收分保账款、应收利息以外的各种应收、暂付款项以及存出保证金。保险公司根据这些应收款项的可收回程度谨慎地计提坏账准备。外国保险公司分公司对总公司的应收款项为非认可资产。

(19)应收及预付款项小计。应收及预付款项小计等于第14项到第19项的加总数。

(20)固定资产。固定资产包括固定资产净值、在建工程和固定资产清理科目的余额。保险公司按计提固定资产减值准备后的金额确认认可资产。固定资产确认为认可资产的最高金额为资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积三项之和的50％。符合监管规定的固定资产法定评估增值是保险公司固定资产市场价值的一部分，能够用来履行对保单持有人的责任，可按照一定标准确认为认可资产。

(21)无形资产。无形资产指保险公司以提供保险服务、对外出租或管理需要为目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。在无形资产中，除土地使用权为认可资产外，其余均为非认可资产。如果有证据表明，土地使用权的预计可回收金额低于账面价值，则应对其计提减值准备。

(22)其他资产。其他资产指保险公司的材料物品、低值易耗品、待摊费用、递延资产、抵债物资、待处理固定资产净损失以及其他无法归入本报表独立项目的各类资产。其他资产为非认可资产。

(23)独立账户资产。独立账户资产指保险公司根据投资连结保险合同的约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户中的资产。投资连结保险投资账户内的投资资产，有市场价格的，应以市价计价。独立账户资产为认可资产。

实际资产，也称为认可资产，是指具有清算价值或变现不会造成损失的资产。计算实际资产时的扣除项，是不具有清算价值或变现可能造成损失的资产，包括各种小型办公设备、预付费用和佣金、市价低于面值的投资等。

资产可以划分为有形资产和无形资产，有形资产中又可以分为实物资产和金融资产，无形资产中又可以分为无形资产和长期待摊费用。对不同类型的资产，其风险程度和价值评估办法也不一样。因此，在计算实际资产的扣除项时，对不同性质的资产进行不同程度的扣除。

(四)对实际负债的认定

保险公司的实际负债为总资产减除实收资本、公积金、公益金与未分配盈余后的余额。由于保险公司负债中大部分为各种责任准备金，保险公司提存保险责任准备金的目的是为了未来的赔付和给付责任，保险责任准备金提存的基础是损失或给付期望，而实际赔付和给付却是经常偏离损失和给付期望的。这就要求保险公司对其承担的风险，在发生超出正常期望的赔付和给付数额时，仍具有经济补偿能力。因此保险公司不但要求总资产足以用来抵偿负债，而且必须要求总资产应有足够的额度超过主要由保险责任准备金构成的负债。对保险公司实际负债的认定主要集中在保险公司是否足额、谨慎地提取了的各种技术准备金上。对不同技术准备金的认定要经过专门精算人员和核数师的计算审核。一般来说，保险公司历年准备金变化率的趋势与保费收入增长率的趋势是相一致的，准备金变化率波动较大则说明可能有新险种介入、险种结构调整、准备金提取办法有较大变动等，或者有其他非正常的原因。具体认定项目说明如下。

1．未到期责任准备金。未到期责任准备金指保险公司对保险期不超过1年的非寿险保单，为承担报表日后的保单责任而提取的赔款准备。未到期责任准备金由两部分组成，一是未赚保费准备金，二是保费不足准备金。未赚保费准备金是从未到期保单的自留保费中计提的尚未实现的保费收入。未赚保费准备金可以年(1／2法)、季(1／8法)、月(1／24法)和日(1／365法)为基础计提，但方法一经确定，不得随意变更。如发生变更，应说明原因，并披露方法变更对未赚保费准备金的影响金额。如果提取的未赚保费准备金小于预期的未来赔付(含理赔费用)，则应按其差额提取保费不足准备金。

2．未决赔款准备金。未决赔款准备金指保险公司对在保单有效期内发生的未决赔款提取的赔款准备。未决赔款准备金包括已发生已报告赔款准备金和已发生未报告赔款准备金。保险公司可按照《保险公司财务制度》的有关规定提取未决赔款准备金，但如果按照精算方法计算的准备金大于按照《保险公司财务制度》提取的准备金，则可取大者为报表数。

3．长期财产险责任准备金。长期财产险责任准备金指保险期在1年以上的财产保险业务的责任准备金，包括：(1)对长期工程险、再保险等按业务结算损益的保险业务提取的责任准备金；(2)对长期工程险等以外的，不需要按照业务结算损益的长期财产险业务提取的责任准备金。对其中第(1)项责任准备金，在未到结算损益之前，按业务营业收支差额提存；对第(2)项责任准备金，按精算结果提取。4．寿险责任准备金。寿险责任准备金指保险公司对寿险保单为承担未来保险责任而按规定提取的准备金。寿险责任准备金按照保监会的有关精算规定计提，其中独立账户的对应负债在本表的“独立账户负债”中反映。

5．长期健康险责任准备金。长期健康险责任准备金指保险公司对1年期以上的健康险业务为承担未来保险责任而按规定提取的准备金。长期健康险责任准备金按照保监会的有关精算规定计提。

6．预收保费。预收保费指保险公司在保单责任生效前向投保人预收的保险费。

7．保户储金。保户储金指保险公司开办以储金利息作为保费收入的保险业务而收到保户缴存的储金。

8．应付保户红利。应付保户红利指保险公司已宣告但尚未支付给保单持有人的红利。

9．累计生息保单红利。累计生息保单红利指保险公司已派发的保单红利中，因为保单持有人选择保单红利留存保险公司生息而产生的本利之和。

10．应付佣金。应付佣金指保险公司应向个人代理人和保险经纪公司支付的报酬。应付佣金按期末余额列报。

11．应付手续费。应付手续费指保险公司应向保险代理机构支付的报酬。应付手续费按期末余额列报。

12．应付分保账款。应付分保账款指保险公司之间发生分保业务而产生的应付款项。

13．预收分保赔款。预收分保赔款指分保业务中分出公司按照分保合同预收的分保赔款。

14．存入分保准备金。存入分保准备金指分保业务中分出公司按照合同约定接受分入公司缴存的准备金。15．应付工资和福利费。应付工资和福利费指保险公司应付未付的职工工资和按规定提取的福利费。

16．应交税金。应交税金指保险公司应交未交的各种税金。

17．保险保障基金。保险保障基金指保险公司按规定提取的保险保障基金。

18．应付利润。应付利润指保险公司应付未付给投资者的利润。

19．卖出回购证券。卖出回购证券指保险公司在银行间拆借市场或交易所市场以合同或协议的方式，按一定的价格卖出证券，到期日再按合同或协议的价格买回该批证券，以获得卖出该批证券后所得资金的使用权。

20．其他负债。其他负债指保险公司的短期借款、长期借款、拆入资金、存入保证金、预提费用、长期应付款、货币兑换以及其他无法归入本报表独立项目的各类负债。

21．独立账户负债。独立账户负债指保险公司根据投资连结保险合同的约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户，保险公司应按合同的约定将与该投资账户相关的责任确认为独立账户负债。

22．或有负债。或有负债指保险公司过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。如未决诉讼、未决仲裁、债务担保、可能补交的税款等。如果预期该义务最终发生的可能性大于50％，则应确认为认可负债

第三篇：保险公司管理规定

保险公司管理规定

(中国保险监督管理委员会令2004年第3号)

《保险公司管理规定》已经2004年3月15日中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过，现予公布，自2004年6月15日起施行。

主 席 吴定富

二○○四年五月十三日

附：保险公司管理规定

第一章 总 则

第一条 为了加强对保险公司的监督管理，维护保险市场的正常秩序，保护被保险人的合法权益，促进保险业健康发展，根据《中华人民共和国保险法》（以下简称《保险法》）、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）等法律、行政法规，制定本规定。

第二条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）根据法律和国务院授权，对保险公司实行统一监督管理。

中国保监会的派出机构，在中国保监会授权范围内行使职权。

第三条 本规定所称保险公司，是指经保险监督管理机构批准设立，并依法登记注册的商业保险公司。

本规定所称保险公司的分支机构，是指保险公司依法设立的营业性机构和营销服务机构，包括分公司、中心支公司、支公司、营业部和营销服务部。

本规定所称保险机构，是指保险公司及其分支机构。

第二章 保险机构

第一节 机构设立

第四条 设立保险机构应当经中国保监会批准。

未经中国保监会批准，任何单位、个人不得在中华人民共和国境内经营或者变相经营商业保险业务。

第五条 设立保险公司，应当遵循下列原则：

（一）遵守法律、行政法规；

（二）符合国家宏观经济政策和保险业发展战略；

（三）有利于保险业的公平竞争和健康发展。

第六条 设立保险公司应当具备下列条件：

（一）具有合格的投资者，股权结构合理；

（二）章程符合《保险法》和《公司法》的规定；

（三）注册资本最低限额为人民币2亿元，注册资本应当为实缴货币资本；

（四）高级管理人员应当符合中国保监会规定的任职资格条件；

（五）具有健全的组织机构和管理制度；

（六）具有与其业务发展相适应的营业场所、办公设备。

第七条 设立保险公司，申请人应当向中国保监会提出书面申请，并提交下列材料一式三份：

（一）设立申请书，其中应当载明拟设公司的名称、注册资本、业务范围等；

（二）可行性报告,其中应当包括业务发展规划、公司章程草案和经营管理策略等；

（三）筹建方案；

（四）投资人股份认购协议书及其董事会或者主管机关同意其投资的证明材料；

（五）投资人的营业执照或者其他背景资料，上一的经注册会计师审计的资产负债表、损益表；

（六）投资人认可的筹备组负责人和拟任公司董事长、总经理名单及本人认可证明；

（七）中国保监会规定提交的其他材料。

第八条 中国保监会应当对设立保险公司的申请进行审查，自收到完整的申请材料之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定。决定不批准的，应当书面通知申请人并说明理由。

第九条 中国保监会在对设立保险公司的申请进行审查期间，应当对投资人进行投资保险业的风险提示教育。

中国保监会应当听取拟任董事长、总经理对拟设公司市场发展战略、业务发展规划、内控制度建设等方面的工作思路，并将其作为是否批准筹建的参考。

第十条 申请人经中国保监会批准筹建保险公司的，应当在1年内完成筹建工作。在规定期限内未完成筹建工作，有正当理由的，经中国保监会批准，筹建期可延长3个月。在延长期内仍未完成筹建工作的，中国保监会作出的原批准筹建文件自动失效。

筹建机构不得从事任何保险业务经营活动。

筹建期间原则上不得变更投资人。未经批准变更投资人的，原批准筹建文件自动失效。

第十一条 筹建工作完成后，申请人应当向中国保监会提出开业申请，并提交下列材料一式三份：

（一）开业申请书；

（二）创立大会的会议记录；

（三）公司章程；

（四）股东名称及其所持股份比例，资信良好的验资机构出具的验资证明，资本金入账原始凭证复印件；

（五）股东的营业执照或者其他背景资料，上一的资产负债表、损益表；

（六）拟任该公司高级管理人员简历及有关证明材料，公司部门设置及人员基本构成情况，公司精算师的简历及有关证明材料；

（七）营业场所所有权或者使用权的证明文件；

（八）3年经营规划和再保险计划；

（九）拟经营保险险种的计划书；

（十）计算机设备配置和网络建设情况的报告。

第十二条 中国保监会应当自收到完整的开业申请文件之日起60日内，作出核准或者不予核准的决定。决定核准的，颁发经营保险业务许可证；决定不予核准的，应当书面通知申请人并说明理由。

经核准开业的保险公司，应当持核准文件及保险许可证，向工商行政管理部门办理登记注册手续，领取营业执照后方可营业。

第十三条 保险公司可以根据业务发展需要申请设立分支机构。

保险公司在其住所地以外的各省、自治区、直辖市开展业务，应当设立分公司。中心支公司、支公司、营业部或者营销服务部，由保险公司根据实际情况申请设立。

保险公司营销服务部的设立和管理，中国保监会另有规定的，适用其规定。

第十四条 保险公司以本规定第六条第（三）项规定的最低资本金额设立的，在其住所地以外的每一省、自治区、直辖市首次申请设立分公司，应当增加不少于人民币2千万元的注册资本。

申请设立分公司时，保险公司注册资本已达到前款规定的增资后额度的，可以不再增加相应的注册资本。

保险公司注册资本达到人民币5亿元，在偿付能力充足的情况下，设立分公司不需要增加注册资本。

第十五条 保险公司申请设立分支机构，应当具备下列条件：

（一）偿付能力额度符合中国保监会有关规定；

（二）内控制度健全，无受处罚的记录；经营期限超过2年的，最近2年内无受处罚的记录；

（三）具有符合中国保监会规定任职资格条件的分支机构高级管理人员。

第十六条 设立分支机构，应当由保险公司向中国保监会提出申请，并提交下列材料一式三份：

（一）设立申请书；

（二）上一末和最近季度末经审计的偿付能力状况报告；

（三）拟设机构3年业务发展规划和市场分析；

（四）拟设机构筹建负责人的简历及相关证明材料。

第十七条 中国保监会应当对设立分支机构的申请进行审查，自收到完整的申请材料之日起20日内作出批准或者不批准筹建的决定。决定不批准的，应当书面通知申请人并说明理由。

申请被批准后，申请人应当在6个月内完成分支机构的筹建。在规定期限内未完成筹建工作，有正当理由的，经中国保监会批准，筹建期可延长3个月。在延长期内仍未完成筹建工作的，中国保监会作出的原批准文件自动失效。

筹建机构不得从事任何保险业务经营活动。

第十八条 分支机构筹建工作完成后，申请人应当向中国保监会提出开业申请，并提交下列材料一式三份：

（一）开业申请书；

（二）筹建工作完成情况报告；

（三）拟任高级管理人员简历及有关证明；

（四）拟设机构办公场所所有权或者使用权的有关证明，计算机设备配置及网络建设情况，内部机构设置及从业人员情况等。

第十九条 中国保监会应当自收到设立分支机构完整的开业申请文件之日起20日内，作出核准或者不予核准的决定。决定核准的，颁发分支机构经营保险业务许可证；决定不予核准的，应当书面通知申请人并说明理由。

经核准开业的保险公司分支机构，应当持核准文件及保险许可证，向工商行政管理部门办理登记注册手续，领取营业执照后方可营业。

第二十条 保险机构高级管理人员的任职资格审核与管理，按照中国保监会的有关规定执行。

第二十一条 保险公司在境内设立代表处，应当经中国保监会核准。代表处不得从事保险经营活动。

第二十二条 保险公司在境外设立经营机构或者代表处，应当经中国保监会批准。

第二节 机构变更

第二十三条 保险公司下列变更事项，应当报中国保监会批准：

（一）改变组织形式；

（二）变更注册资本；

（三）分立、合并；

（四）变更出资人或者持有公司股份10%以上（含10%）的股东；

（五）撤销分支机构。

第二十四条 保险公司下列变更事项，应当报中国保监会核准：

（一）变更公司名称；

（二）修改章程；

（三）调整业务范围；

（四）变更住所。

第二十五条 保险公司下列变更事项，应当报中国保监会备案：

（一）变更持有公司股份10%以下的股东，上市保险公司的股东变更除外；

（二）分支机构变更营业场所。

第二十六条 保险机构下列变更事项，应当自发生之日起15日内向中国保监会书面报告：

（一）保险公司的股东变更名称，上市保险公司的股东除外；

（二）保险公司分支机构合并、变更名称。

第二十七条 保险公司撤销分支机构，应当向中国保监会说明理由，并提交该机构业务后续处理方案。

保险公司合并、撤销分支机构的，应当进行公告，并书面通知有关投保人、被保险人或者受益人，对交付保险费、领取保险金等事宜充分告知。

保险公司撤销分支机构的，自获得批准之日起其保险许可证自动失效，并应当于15日内上缴。

第二十八条 保险机构发生涉及保险许可证记载内容的变更事项，应当持有关文件和保险许可证，自获得批准、核准、备案或者报告之日起1个月内到发证机关更换其许可证。

第三节 保险许可证

第二十九条 本规定所称保险许可证，是指保险公司或者其分支机构经营保险业务许可证。

保险许可证是中国保监会依法颁发的准许保险机构经营保险业务的法律文件，是保险机构依法经营保险业务的证明。

第三十条 中国保监会依法统一设计、印制、发放、扣缴、收缴或者吊销保险许可证。

保险机构不得伪造、涂改、出租、出借、转让保险许可证。

第三十一条 保险机构应当将保险许可证放置于营业场所显著位置，以备查验。

第三十二条 保险许可证如有丢失，应当自发现之日起10日内在中国保监会指定的报纸上声明作废，并同时向发证机关说明情况，重新申领。

第四节 终止与清算

第三十三条 保险公司解散的，应当成立清算组。清算工作由中国保监会监督指导。

保险公司依法被撤销，由中国保监会及时组织股东、有关部门及有关专业人士成立清算组。

保险公司被依法宣告破产的，由人民法院依法组织清算组。

第三十四条 清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在中国保监会指定的报纸上至少公告3次。公告内容应当经中国保监会核准。

清算组应当委托资信良好的会计师事务所、律师事务所，对公司债权债务和资产进行评估。

第三十五条 保险公司根据章程或者股东大会决议解散，应当经中国保监会批准，并报送下列材料一式三份：

（一）解散申请书；

（二）股东会决议；

（三）清算组织及其负责人；

（四）清算程序；

（五）债权债务安排方案；

（六）资产分配计划和资产处分方案；

（七）中国保监会规定提交的其他材料。

第三十六条 保险公司解散或者依法被撤销的，应当立即停止接受新业务，并上缴保险许可证。

第三十七条 保险公司解散或者依法被撤销的，其资产处分应当采取公开拍卖、协议转让或者中国保监会认可的其他方式。

第三十八条 保险公司解散、依法被撤销或者被依法宣告破产，保险合同转让方案应当报中国保监会批准。

第三十九条 保险公司解散，在保险合同责任清算完毕之前，公司股东不得分配公司资产，或者从公司取得任何利益。

第四十条 保险公司解散，在清算中发现已资不抵债的，应当提出破产申请，其财产清算与债权债务处理，按照法定破产程序进行。

第五节 向保险公司投资

第四十一条 企业法人或者法律、行政法规许可的其他组织可以向保险公司投资入股。

第四十二条 向保险公司投资入股的企业法人应当符合下列条件：

（一）符合法律、行政法规的规定；

（二）投资资金来源合法，且经营状况良好；

（三）中国保监会基于审慎监管原则规定的其他条件。

第四十三条 除中国保监会批准的保险控股公司或者保险公司外，单个企业法人或者其他组织（包括其关联方）投资保险公司的，持有的股份不得超过保险公司股份总额的20%。

第四十四条 保险公司股东之间具有关联关系的，保险公司应当向中国保监会书面报告。

第四十五条 符合本规定第四十二条规定条件的境外金融机构，经中国保监会批准，可以向保险公司投资入股。全部境外股东参股比例应当低于保险公司股份总额的25%。全部境外股东投资比例占保险公司股份总额25%以上的，适用外资保险公司管理的有关规定。

境外股东投资上市保险公司的，不受前款规定的限制。

第四十六条 保险公司在境内公开发行股票上市的，应当遵守本规定第四十三条有关股东投资比例限制的规定。

第三章 保险经营

第四十七条 经中国保监会核定，财产保险公司可以经营下列全部或者部分保险业务：

（一）财产损失保险；

（二）责任保险；

（三）法定责任保险；

（四）信用保险和保证保险；

（五）农业保险；

（六）其他财产保险业务；

（七）短期健康保险和意外伤害保险；

（八）上述保险业务的再保险业务。

第四十八条 经中国保监会核定，人寿保险公司可以经营下列全部或者部分保险业务：

（一）意外伤害保险；

（二）健康保险；

（三）传统人寿保险；

（四）人寿保险新型产品；

（五）传统年金保险；

（六）年金新型产品；

（七）其他人身保险业务；

（八）上述保险业务的再保险业务。

第四十九条 保险公司申请扩大业务经营范围的，其注册资本、偿付能力等应当符合中国保监会的有关规定。

第五十条 保险机构经营外汇保险业务，应当遵守中国保监会和国家外汇管理部门有关外汇保险业务管理的规定。

第五十一条 除本规定第五十二条规定的情形外，保险公司的分支机构不得跨省、自治区、直辖市经营保险业务。

第五十二条 保险机构参与共保、经营大型商业保险或者统括保单业务以及通过互联网等方式跨省、自治区、直辖市承保业务，应当符合中国保监会的有关规定。

第五十三条 保险公司应当依法确定保险业务的自留保险费，确定每一危险单位可能造成损失的自留责任；超过法定限额的部分，应当办理再保险。

第五十四条 保险公司需要办理再保险分出业务的，在同等条件下，应当优先向中国境内的保险公司分保。

第五十五条 保险机构不得以任何方式强制或者变相强制投保人投保。

第五十六条 保险机构不得委托非法的保险代理人为其展业；不得接受非法的保险经纪人介绍的保险业务；不得向任何非法的保险代理人或者保险经纪人支付手续费、佣金或者类似的费用。

第五十七条 保险机构不得捏造、散布虚伪事实，损害其他保险机构的信誉。

第五十八条 保险机构不得劝说诱导投保人或者被保险人解除与其他保险机构的保险合同。

第五十九条 保险机构不得利用政府及其所属部门、垄断性企业或者组织，排挤、阻碍其他保险机构开展保险业务。

第六十条 保险机构不得向投保人、被保险人、受益人或者其利害关系人提供或者承诺提供保险费回扣或者违法、违规的其他利益。

第六十一条 保险机构应当设立专门的客户服务部门或者咨询投诉部门，并向社会公开咨询投诉电话。

保险机构对于投保人、被保险人或者受益人的保险投诉，应当认真处理，并将处理意见及时告知投诉人。

第六十二条 保险机构的保险业务宣传资料应当客观、完整、真实，并应当载有保险机构的名称、地址以及咨询投诉电话。

第六十三条 保险广告或者业务宣传资料不得预测公司的盈利以及保单分红、利差返还等不确定的保单利益。

保险机构不得利用广告宣传或者其他方式，对其保险条款内容、服务质量等做引人误解的宣传。

第六十四条 保险机构对保险合同中的除外责任或者责任免除、退保及其他费用扣除、现金价值、犹豫期等事项应当采取明确的方式特别提示。

保险机构不得将其保险条款、保险费率与其他保险公司的类似保险条款、保险费率或者金融机构的存款利率等进行片面比较。

第六十五条 保险机构应当对其保险代理人的业务代理行为进行监督管理，发现保险代理人有违法、违规行为的，应当立即予以制止或者纠正。

保险机构对其保险代理人在展业过程中出现的虚假陈述、误导等损害被保险人利益的行为，依法承担责任。

第六十六条 保险公司应当建立控制和管理关联交易的相关制度。保险公司的重大关联交易应当按照规定于发生后15日内向中国保监会报告。

前款规定的关联交易是指保险公司与其关联方之间的下列交易活动：

（一）再保险分出或者分入业务；

（二）资产管理、担保和代理业务；

（三）固定资产买卖或者债权债务转移。

与保险公司有下列关系之一的企业，视为与保险公司有关联关系：

（一）在股份、出资方面存在控制关系；

（二）在股份、出资方面同为第三人所控制；

（三）为保险公司高级管理人员或者与其关系密切的家庭成员直接控制。

保险公司高级管理人员或者与其关系密切的家庭成员，视为与保险公司有关联关系。

第六十七条 保险公司应当建立健全公司治理结构，加强内部管理，建立严格的内部控制制度。

第六十八条 拟上市的保险公司，应当取得中国保监会出具的监管意见书。

第四章 保险条款和保险费率

第六十九条 保险公司使用的保险条款和保险费率应当依法报经中国保监会审批或者备案。

第七十条 下列保险险种的保险条款和保险费率应当报经中国保监会审批：

（一）依法实行强制保险的险种；

（二）新开发的人寿保险险种；

（三）中国保监会认定的其他关系社会公众利益的险种。

保险险种的审批目录由中国保监会制定和调整。

第七十一条 除前条规定外，保险公司使用的其他险种的保险条款和保险费率，应当报中国保监会备案。

第七十二条 中国保监会在对保险条款和保险费率进行审批或者备案时，遵循保护社会公众利益和防止不正当竞争的原则。

有下列情形之一的，中国保监会可以要求保险公司对保险条款和保险费率进行修改，也可以责令保险公司停止使用：

（一）违反法律、行政法规或者中国保监会的禁止性规定；

（二）违反国家有关财政金融政策；

（三）损害社会公共利益；

（四）内容显失公平或者形成价格垄断，侵害投保人、被保险人或者受益人的合法权益；

（五）条款设计或者厘定费率、预定利率不当，可能危及保险公司偿付能力；

（六）中国保监会基于审慎监管原则认定的其他事由。

第七十三条 保险公司对已经获得批准或者备案的保险条款和保险费率进行变更的，应当按照规定重新申报审批或者备案。

保险公司在订立具体保险合同时，可以就特定事项与当事人订立补充协议，但是不得具有前条第二款第（一）至

（六）项规定的情形。

第七十四条 保险公司拟订的长期人身保险条款保单预定利率等定价因素，应当符合中国保监会的有关规定。

第七十五条 保险公司应当积极开发适应社会需求的保险产品，努力进行产品和服务创新。

保险公司使用的保险条款和保险费率所采用的语言应当通俗易懂、明确清楚，便于理解。

第七十六条 保险行业协会可以颁布财产保险或者人身保险条款示范文本。

保险行业协会可以根据实际情况，公布指导性保险费率。

第五章 保险资金及保险公司偿付能力

第七十七条 保险公司应当依法提取保证金。除清算时依法用于清偿债务外，保险公司不得擅自动用或处置保证金。

第七十八条 保险公司应当依法提取保险保障基金。保险保障基金依据中国保监会有关规定集中管理，统筹使用。

第七十九条 保险公司应当根据中国保监会有关规定提取各项保险责任准备金。保险公司提取的各项责任准备金必须真实、充足。

第八十条 保险资金运用方式限于：

（一）银行存款；

（二）买卖政府债券；

（三）买卖金融债券；

（四）买卖企业债券；

（五）买卖证券投资基金；

（六）国务院规定的其他资金运用方式。

保险公司运用保险资金投资的具体方式、具体品种的比例以及认定的最低评级，应当符合中国保监会有关规定。

第八十一条 保险公司在境外的资金运用，应当符合国家有关规定。

第八十二条 保险公司可以设立保险资产管理公司；可以委托保险资产管理公司运用保险资金。

第八十三条 保险公司应当根据保护被保险人利益、保障偿付能力的原则，稳健经营，确保实际偿付能力额度任何时点不低于最低偿付能力额度。

第八十四条 保险公司的实际偿付能力额度为认可资产减去认可负债的差额。

认可资产和认可负债的确认、计量和报告应当符合中国保监会有关规定。

第八十五条 保险公司最低偿付能力额度标准由中国保监会规定和调整。

第八十六条 保险公司实际偿付能力额度低于最低偿付能力额度的，应当采取有效措施，改善偿付能力状况，并将其有关整改方案、具体措施和到期成效等情况向中国保监会报告。

第八十七条 保险公司偿付能力充足率等于实际偿付能力额度除以最低偿付能力额度。对偿付能力充足率小于100%的保险公司，中国保监会可以将该公司列为重点监管对象，根据具体情况采取下列监管措施：

（一）对偿付能力充足率在70%以上的公司，中国保监会可以要求公司提出整改方案并限期达到最低偿付能力额度要求；逾期仍未达到要求的，可以采取要求公司增加资本，责令办理再保险、限制业务范围、限制向股东分红、限制固定资产购置、限制经营费用规模、限制增设分支机构等监管措施，直至其达到最低偿付能力额度要求。

（二）对偿付能力充足率在30%到70%之间的公司，中国保监会除采取前项措施外，还可以责令其拍卖不良资产、转让保险业务、限制高级管理人员薪酬水平和在职消费水平、限制公司商业性广告、调整资金运用、停止开展新业务等监管措施。

（三）对偿付能力充足率在30%以下的公司，中国保监会除采取前项措施外，可以对该保险公司依法实行接管。

第六章 监督检查

第八十八条 中国保监会对保险公司的监督管理，遵循偿付能力监管和市场行为监管相结合的原则。

保险公司应当依法接受中国保监会的监督管理。

第八十九条 中国保监会对保险机构的监督管理，采取现场监管与非现场监管相结合的方式。

第九十条 保险机构有下列情形之一的，中国保监会可以将其列为重点检查对象：

（一）严重违法、违规；

（二）偿付能力不足；

（三）财务状况异常；

（四）提供虚假的报告、报表、文件和资料；

（五）中国保监会认为需要重点检查的其他情形。

第九十一条 中国保监会对保险机构的现场检查包括下列全部或者部分事项：

（一）机构设立或者变更事项的审批或者报备手续是否完备；

（二）申报材料的内容与实际情况是否相符；

（三）资本金、各项准备金是否真实、充足；

（四）偿付能力是否充足；

（五）资金运用是否合法；

（六）业务经营和财务情况是否良好，报表是否齐全、真实；

（七）是否按规定对使用的保险条款和保险费率报请审批或者备案；

（八）与保险中介的业务往来是否合法合规；

（九）高级管理人员的任用或者变更手续是否完备；

（十）需要事后报告的事项是否及时报告；

（十一）中国保监会认为需要检查的其他事项。

第九十二条 中国保监会对保险机构进行现场检查，保险机构应当予以配合，并按中国保监会要求提供有关文件、材料。

第九十三条 中国保监会工作人员进行现场检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示有关证件和检查通知书。中国保监会委托会计师事务所等社会中介机构代其检查时，应当采用书面委托的形式。

第九十四条 保险机构应当按照规定及时向中国保监会报送营业报告、精算报告、财务会计报告、偿付能力报告和有关监管报表。

第九十五条 保险机构向中国保监会报送的各类报表、报告应当完整、真实、准确。

第九十六条 保险公司的营业报告、财务会计报告、偿付能力报告和有关报表应当由公司法定代表人或者总经理签名，财务报告和偿付能力报告还应当经注册会计师审计。保险公司的精算报告应当由中国保监会认可的精算人员签名。保险公司分支机构的报告和报表应当由机构负责人签名和分支机构签章。

第九十七条 保险公司的股东会、董事会的重大决议，应当于决议作出后30日内向中国保监会报告。

第九十八条 中国保监会根据监管职责的需要，可以对保险机构的高级管理人员进行监管谈话或者质询，要求其就保险业务经营活动和风险管理的重大事项作出说明。

第九十九条 保险机构或者其工作人员违反本规定，由中国保监会给予警告，责令改正，并根据有关法律、行政法规给予行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追究其刑事责任。

第七章 附 则

第一百条 外资保险公司、再保险公司适用本规定；法律、行政法规或者中国保监会另有规定的，适用其规定。

第一百零一条 出口信用保险等政策性保险公司，在国家有关规定颁布以前，比照适用本规定。

第一百零二条 保险机构向中国保监会报送的各项报表、材料，应当用中文书写。原件为外文的，应当附中文译本；中文与外文意思不一致的，以中文表述为准。

第一百零三条 本规定中的有关期限，除以年、月表示的以外，均以工作日计算，不含法定节假日。

第一百零四条 本规定由中国保监会解释。

第一百零五条 本规定自2004年6月15日起施行。中国保监会2000年1月3日发布的《保险公司管理规定》（保监发[2000]2号）以及2002年3月15日发布的《关于修改〈保险公司管理规定〉有关条文的决定》（保监会令[2002]3号）同时废止。

第四篇：保险公司客户服务管理规定

XXXX保险股份有限公司 客户服务管理规定

目录

第一章 总则

第二章 客户服务管理组织架构 第三章 客户服务中心的管理要求 第四章 客户投诉的处理要求 第五章 客户回访的工作要求 第六章 附则

第一章 总则

第一条 为了贯彻落实监管下发的工作指示，切实为保险客户提供全面的服务保障体系，保护保险消费者合法权益，保证公司业务平稳健康发展，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》、《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》以及监管下发的各项管理制度，制定本管理办法。公司所涉及的员工均需遵照本办法执行，本办法可根据实际需求进行增补和删减。

第二条 本办法所指客户是指与公司发生保险业务关系的投保人、被保险人、受益人及他们的受托人，或公司的准客户、潜在客户。

第二章 客户服务管理组织架构

第三条 公司建立总经理负最终责任、经营层组织实施、运营管理部推动落实、各部门配合参与的客户服务管理组织体系，并通过规章制度明确各层级相应的管理职能和权限。

第四条 公司运营管理部负责人是负责公司客户服务管理工作的高级管理人员，履行以下客户服务管理职责：

（一)制定公司客户服务管理的规划和政策，推动公司客户服务管理规划和政策的贯彻和落实；

（二)建立并完善公司客户服务管理制度体系，组织推动公司客户服务管理制度的实施；

（三)组织对公司客户服务标准化的制定和评估；（四)协调推动公司客户服务中发生纠纷的解决；（五)法律法规、公司制度规定的其他客户服务管理职能。

第五条 运营管理部是客户服务的职能部门，下设客服处负责客户服务的统筹管理。客服处的主要职责包括：

（一）建设完善的公司客户服务体系；

（二）制定客户服务相关的各类管理办法；

（三）统筹规划全系统客户服务的发展方向和目标；

（四）负责客户服务中心的管理和考评工作；

（五）负责客户投诉处理、投诉考评以及客户回访等工作；

（六）负责对二级机构的客户服务工作进行指导、管理和考核。

（七）客户服务相关的其他工作。

第三章 客户服务中心的管理要求

第六条 运营管理部应当下设客户服务中心，作为统一对外的接收客户诉求的端口。

第七条 客户服务中心由运营管理部下设的客服处统一管理，客户服务中心设置客户服务岗，专职处理客户服务工作；设置客服质检岗，专职处理客户服务质检工作。

客户可以通过客户服务中心提供的线上客服、电话热线等服务方式，向公司进行咨询、报案、投诉、举报等。

第八条 运营管理部需制定完善的客户服务中心管理制度，以标准化作业为准则，并设定客服专职人员的业务考核指标方案。

客户服务专员应当进行岗前培训方能上岗作业。客户服务中心应当制定符合监管要求的指标质检方案，定期完成客户服务中心的作业指标质检报告。

第四章 客户投诉的处理要求

第九条 运营管理部作为客户投诉的管理部门，应当制定具体的投诉管理实施细则，并明确客户投诉的处理作业流程。

客户投诉处理工作要求根据监管要求，明确作业时间节点，以处理及时性、结果明确性为工作目标。

第十条 保险消费投诉处理工作坚持依法、公平、公正、便民的原则，以提高办事效率，切实保护保险消费者的合法权益为工作准则。

第十一条 投诉受理方式包括但不限于电话客服热线、电话传真、邮寄信函、现场接待和电子邮件等，并公布公司保险消费投诉电话号码、传真号码、信函邮寄地址、接待场所地址和电子邮箱等信息。

第十二条 保险消费投诉处理工作管理部门对收到的保险消费投诉进行登记，投诉材料不完整的，自收到材料之日起5个工作日内通知投诉人补充提供。

第十三条 受理监管单位转办的投诉案件时，应当按照转办单位的要求，予以书面报告。

第十四条 运营管理部收到完整投诉材料后，应当及时进行审查，并根据下列情况分别作出处理：

(一)对属于公司负责处理的保险消费投诉，予以受理；(二)属于本办法规定的保险消费投诉，但是不属于公司负责处理的，不予受理，并可以转相关单位处理；

(三)不属于本办法规定的保险消费投诉，但是应当由公司其他部门负责处理的，转相关部门依照有关规定处理；

(四)不属于本办法规定的保险消费投诉，且不属于公司其他部门负责处理的，不予受理；

(五)有本办法第十五条第一款规定情形之一的，不予受理。

第十五条 保险消费投诉具有下列情形之一的，运营管理部不予受理：

(一)投诉不是由保险消费者本人或者保险消费者的受托人提出的；

(二)公司已经受理投诉，保险消费者在处理期限内没有新的事实和理由再次提出同一投诉的；

(三)公司已经作出投诉处理决定，保险消费者没有新的事实和理由再次提出同一投诉的。

保险消费者在处理期限内再次提出同一投诉，但有新的事实和理由需要查证的，运营管理部可以合并处理，处理期限自收到新的投诉材料之日起重新计算。

第十六条 运营管理部自收到完整投诉材料之日起10个工作日内，告知投诉人是否受理，不予受理的，应当说明理由。

第十七条 运营管理部对受理的保险消费投诉应当及时组织调查核实，根据投诉请求的不同情形，作出处理决定。

第十八条 受理保险消费投诉后，应当区别情况，在规定的期限内作出决定，以及在规定的期限内告知投诉人。

第十九条 根据监管要求，上报实施细则的投诉管理办法、投诉考评制度、责任追究制度、投诉处理工作责任人名单，以及上述事项的变动情况。

第二十条 运营管理部客服处应当定期汇总投诉数据、进行分析研究，并制定整理投诉处理分析报告，上报公司经营管理层。

第五章 客户回访的工作要求

第二十一条 运营管理部作为客户回访的管理部门，下设的客服处负责具体工作的统筹落实。

第二十二条 客户回访工作职责：

（一）运营管理部客服处负责人：负责统筹管理客户回访工作，根据公司运营情况，定期开展回访实施工作；

（二）客户中心客服岗：负责开展电话回访工作，及时解决客户疑问，并将问题总结上报；

（三）业务拓展部销售岗：负责现场回访工作，根据要求形成书面记录，并汇总上报书面记录文档；

（四）客服处客服管理岗：负责开展线上调查问卷回访工作，负责有效问卷的收集，并汇总分析输出调查报告；以及负责编写电话回访、现场回访之后的分析报告；

（五）其他各部门配合协助客户回访工作。第二十三条 客户回访的方式和要求：

（一）客户回访主要有电话回访、现场回访、线上问卷调查等方式；

（二）客户回访的要求应当明确时间、具体对象、具体内容、工作重点；

回访工作方式存在无法到达的情况，应当及时调整其他方式，确保回访工作有效落实。

第二十四条 回访工作的主要内容包括但不限于服务满意度回访、欺诈性销售回访、投诉处理回访、风险管理服务回访、消费保障工作回访等。

第二十五条 回访工作要求按规定的形式形成书面记录，并做好回访档案管理工作。

第二十六条 对于回访中发现的问题要及时处理，原则上谁的问题谁负责处理。

第二十七条 回访工作应当纳入客服人员以及销售人员的绩效考核；客服人员每的定级、评薪将参考其回访服务质量。

回访效果明显且超出预期的，应当给予客服人员和销售人员及时表扬，并作为每表彰或晋级的依据。

回访效果不好的客服人员和销售人员视情况给予批评，对问题严重者进行通报批评、扣减绩效或其他处罚。

第六章 附则

第二十八条 本规定由XXXX保险股份有限公司运营管理部负责解释、修订。

第二十九条 本规定自下发之日起执行。

第五篇：保险公司信息化工作管理规定

附件：

保险公司信息化工作管理规定

一、总则

第一条[制订目的]为加强保险公司信息化工作管理，促进信息化工作规范化与标准化建设，提高保险业信息化工作水平，根据《中华人民共和国保险法》及国家有关法律法规，制定本规定。

第二条[适用范围]本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司，以下统称保险公司。

第三条[名词解释]本规定所称信息化工作，是指计算机、通信、网络等现代信息技术在保险公司业务处理、经营管理等方面的应用，包括相应的信息化组织架构建立、制度建设，以及基础环境建设等工作。

第四条[基本要求]各公司应把信息化工作纳入公司全面发展框架进行统筹考虑，建立有效的信息化治理机制，明确信息化工作决策权归属，实现信息资源的合理利用，确保信息化工作与业务发展目标一致；加强信息系统风险管理，确保信息系统安全、稳定运行。

实现信息化工作集中管理的保险集团（控股）公司，可以集团（控股）公司为单位对信息化工作统筹规划执行。

第五条[监督管理]中国保监会依法对保险公司信息化管理工作实施监督管理。

二、组织管理与规划

第六条[责任主体]各公司是信息化工作规划、建设、管理和安全的责任主体。公司法定代表人或主要负责人对此负有最终责任。

第七条[决策机构]各公司应建立信息化工作委员会，明确其工作职责和工作制度。定期或根据需要召开工作会议，对信息化工作重大事项决策研判，并提交公司最高决策层批准实施。

第八条[决策机构组成]信息化工作委员会负责人应由公司级高级管理人员担任，组成人员应包括信息技术、业务、财务、人事、发展规划和风险控制等部门的负责人。有条件的公司可聘请外部专家参加。

信息化工作委员会应下设办公室，负责落实和协调信息化工作委员会的具体事宜。办公室原则上应设臵在信息技术部门。

第九条[首席信息官]各公司应设立首席信息官或指定公司级高级管理人员作为信息化工作的直接责任人。直接责任人应负责公司信息化建设工作，并参与公司经营、管理和决策，其任职条件应符合监管部门规定。

第十条[责任部门] 各公司应建立组织结构合理、人员岗位分工明确的信息技术部门。信息技术部门负责信息化工作相关的规划、建设、管理和运维等工作。信息技术从业人员应具备符合岗位需求的专业技术能力和职业操守。

第十一条[明确职责]各公司应结合信息化工作特点和内部控制要求，明确信息化工作中各相关部门及各级分支机构的职责，加强对分支机构信息化工作的指导和管理，将信息化工作相关的权利和责任落实到位。

第十二条[制度建设]各公司应制定明确的信息化工作制度、标准和操作流程，定期或根据需要及时进行更新、发布。

第十三条[规划制订]各公司应根据公司业务发展战略，制订明确的中长期网络安全与信息化规划。规划应具有开放性和前瞻性，符合公司经营管理的需要，并确保信息化建设的稳定性和延续性。规划应经过信息化工作委员会的审批，并提交公司最高决策层批准实施。

第十四条[规划修订]各公司应建立网络安全与信息化规划定期审查、评估和修订机制，规划的审查、评估工作至少每年一次，修订后的规划应经信息化工作委员会审批，并提交公司最高决策层批准实施。

三、基础环境与信息系统建设

第十五条[信息标准]各公司信息化建设、管理及信息化工作中涉及的数据信息,应符合国家及行业的有关规范、标准和监管部门要求。第十六条[集中管控]各公司应实现数据信息集中管控，建立健全数据管理的有效机制，提高数据资产价值的利用能力和水平。

第十七条[集团公司]各保险集团（控股）公司可根据业务管理、风险管控等需要，对下属各子公司信息化建设统筹协调管理，提高信息资源的利用率。

实现信息化工作集中管理的保险集团（控股）公司，应确保集团内各法人机构之间的信息系统及相关硬件、网络等有效安全隔离，并符合国家及监管部门有关要求。

第十八条[基础设施]各公司应按照有效性、可用性和安全性的原则，对信息化基础设施和信息系统的功能、性能和安全保障等方面做出规定并按规定实施，至少保证满足公司未来两年的业务发展要求。

第十九条[数据中心]各公司应根据信息化发展需要，建设相应的计算机中心机房和灾备机房，自建、共建或租用第三方的机房建设均应符合国家相关规范标准和监管部门要求。

第二十条[系统建设]各公司应全面梳理公司经营管理流程，建立与经营管理相适应的信息系统，加强信息系统间的集成与整合，实现财务、业务等核心系统的无缝对接，提高系统的协同工作水平。鼓励有条件的公司开展业务系统自主研发。第二十一条[系统对接]各公司信息系统应满足保险监管机构数据采集的要求，确保上报数据的及时性、准确性、完整性。

第二十二条[内控信息化]各公司应运用信息技术加强内部控制与合规建设，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对各项业务和事项的自动控制，减少人为操控因素。

第二十三条[上线与测试]新开发的系统或经过重大改造的系统在上线运行前，应对功能与性能进行严格测试，并通过安全评测。经过一般性改造的系统在上线运行前应遵循审慎原则，做好相关测试工作。

第二十四条[知识产权]各公司应加强知识产权保护工作，严禁侵权盗版。鼓励研发具有自主知识产权的信息产品，并采取有效措施保护公司信息化工作成果。

第二十五条[自主可控] 鼓励优先采购自主可控的硬件设备和软件产品，增加对自主可控设备和产品的容忍度，积极创造条件，通过制定规划、完善机制、推动应用、宣传典型等措施，推进网络与信息设备的自主可控能力不断提升。

四、安全保障与风险控制

第二十六条[安全建设原则]各公司应加强网络安全与信息化的同步规划和同步建设，构建完善的信息安全保障体系。充分利用管理机制和技术手段，强化网络与信息安全防 护能力，提高防护水平，保证重要信息的可用、保密、完整及真实，保障业务活动的连续性。

第二十七条[安全责任制]各公司应按照“谁主管、谁负责，谁运营、谁负责，谁使用、谁负责”的原则，明确信息安全各相关方的责任，加强人员管理，强化信息安全意识，全面落实信息安全管理责任制。

第二十八条[安全监控]各公司应建立健全信息安全监控体系和报告机制，明确风险预警标准，加强信息安全的监控和预警，提高风险防范处臵能力。

第二十九条[等级保护]各公司应按照国家有关规定和监管要求，对信息系统进行安全等级划分，按照安全等级实施信息系统安全等级保护。

第三十条[数据安全]各公司应制订重要数据的备份制度和策略，实施有效的数据备份措施，并按照监管部门有关要求，推进信息系统灾难恢复建设工作。

第三十一条[国产密码] 各公司应按照国家金融领域密码应用工作要求，扎实推进保险业信息系统国产密码应用工作。

第三十二条[应急处臵]各公司应针对可能发生的信息系统重大突发事件，制定应急预案，建立完善的应急管理体系、应急技术平台和应急协调机制，积极主动进行压力测试。

应急预案要明确启动机制、责任人员、处臵流程、具体方案和外部资源，并根据工作实际进行动态调整和定期应急 演练，采取相应措施，确保应急预案的可操作性，把风险隐患可能造成的损失降到最低。

第三十三条[互联网安全]各公司应建立外联网络接入标准和安全规范，明确审批机制、风险评估机制及对应的风险控制措施，加强外联网络的接入管理。对门户网站、互联网保险系统等与广大互联网消费者密切相关的信息系统进行统一规划、统一管理，采取必要技术手段和管理措施确保相应信息系统安全。

第三十四条[外包管理]各公司应加强信息化工作外包服务管理，不得将信息化管理责任外包。应按照监管部门要求，结合外包服务实际需要，制订外包服务的基本规范，确保对信息系统安全的控制能力。

五、发展环境

第三十五条[经费预算]各公司应结合信息化工作规划实施的需要，制定信息化工作经费预算，并保障信息化工作经费预算的执行，确保信息化建设的正常有效开展。

第三十六条[人力发展]各公司应根据自身实际并结合信息化工作的特点，合理配备信息技术人员，制定并实施有利于公司可持续发展的信息化人力资源政策，鼓励建立信息技术专业职级体系，健全信息技术专业人才激励机制。

第三十七条[评价体系]各公司应积极探索、建立并实施信息化工作投入产出的评价体系，完善信息化工作绩效考核机制。

第三十八条[科技创新]各公司应加强信息化工作相关研究，建立创新激励机制，有条件的公司可探索建立科技创新基金。鼓励充分利用云计算、大数据、移动互联网等新技术推进业务创新，控制业务风险，实现结构升级和业务转型，同时注意防范和控制新信息技术应用带来的新风险。

第三十九条[全员培训]各公司应将全体员工信息化培训列入培训计划，培训至少每两年一次。新员工上岗前，应经过信息化相关培训和考核。

各公司应根据履行职责的需要，每年开展信息技术人员的专业技能培训和业务培训。

第四十条[宣传交流]各公司应积极参与行业信息技术交流活动，支持行业信息标准化工作，提高行业信息化工作水平。

六、审计与备案

第四十一条[独立审计]各公司应建立信息化工作的风险评估机制和信息系统审计制度，由独立于信息技术部门的有关部门负责审计工作，至少每两年进行一次审计。审计结果应在审计完成后三个月内报保监会备案。

鼓励公司在符合国家有关法律、法规和监管要求情况下，聘请具备相应资质的外部机构进行外部审计和风险评估。

第四十二条[信息化报告]各公司应按要求定期报送保险业信息科技风险监管报告、报表、季度报表和不定期报送临时报表。第四十三条[重大事项报告]各公司应按监管部门有关要求及时向保监会报告信息化工作重大事项。

七、法律责任

第四十四条[惩罚条件]各公司不得有下列行为：

（一）信息化建设存在重大安全隐患，并未按照要求进行整改的；

（二）发生计算机系统重大突发性事件未及时向监管机构报告，未采取措施或采取措施不力造成严重后果的；

（三）对保险监管机构信息安全检查中发现的严重信息安全隐患未采取措施进行整改或整改不力的；

（四）拒绝或者妨碍保险监管机构依法进行信息安全检查监督的；

（五）其他涉及信息化或信息安全问题的。

第四十五条[惩罚措施]各公司违反本规定，有第四十五条行为之一的，中国保监会或者其派出机构可以进行监管谈话或处以3万元以下的罚款；情节严重的，可以限制业务范围、责令停止接受新业务或者吊销经营保险业务许可证。

八、附则

第四十六条[派出机构]中国保监会派出机构可以根据本规定制定辖区内的实施细则。

第四十七条 本规定由中国保监会负责解释。第四十八条 本规定自2014年 月 日起施行。