中小企业税源管理办法

第一篇：中小企业税源管理办法

山东省国家税务局中小企业税源管理办法 第一章 总 则 第一条 为解决中小企业税源管理中“淡化责任、疏于管理”的问题，杜绝漏征漏管，提高管理质量，保障税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则等有关税收法律、法规、规定，制定本办法。第二条 本办法所称中小企业，是指《山东省国家税务局大企业税源管理办法》所规定的大企业以外的企业。各地国税机关也可根据当地税收工作实际，对以上标准进行适当调整。第三条 中小企业税源管理是指税务机关从不同行业纳税人生产经营情况、涉税信息及其变动规律的分析入手，分行业确定监控方法，建立监控指标体系，据此采集纳税人相关信息，并运用科学的分析方法和模型对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行综合评定，实现对中小企业税源监控管理“零缺陷”目标的一种管理活动。第四条 从有利于精细化管理的角度出发，以信息化为依托，确定中小企业的税源监控流程为：典型调查建立行业监控指标体系、调查企业生产经营规律确定监控方法、采集企业信息进行应税销售额对比、监控结果处理。通过优化监控流程，变税源监控由事后监控为事前、事中和事后的全过程监控，税收管理员由“管户”到“管户”与“管事”的有机结合，确保税源管理目标的实现。第二章 工作任务与职责 第五条 根据税收管理的要求，将中小企业税源管理工作划分为信息采集、审核评析、调查核实等三个环节。第六条 信息采集环节主要负责对纳税人生产经营情况的日常巡查和涉税信息资料的调查、搜集、整理、初审和归集等工作，保证信息资料的真实性、准确性、完整性和规范性。具体职责：

（一）负责对纳税人、扣缴义务人、委托代征人的生产经营、申报纳税、发票使用等情况实施日常巡查，对税务登记事项进行实地核查并采集相关信息；

（二）负责纳税人领购、使用、开具、取得、保管发票的信息采集，丢失、被盗、流失发票的信息采集，协查案件的取证工作；税控装置的安装、使用等有关情况和相关数据的信息采集；

（三）负责纳税人生产经营情况和特殊行业、特殊指标以及审核评析所需其他指标的信息采集；

（四）负责日常管理性检查；

（五）负责税法宣传，上门服务，纳税咨询解答；

（六）负责根据本环节采集的信息、日常巡查掌握的情况，对纳税人申报纳税情况真实性、准确性提出初步审查意见；负责本环节涉税资料的归集、录入和传递；

（七）负责审核评析环节传递的需补充信息的采集；

（八）领导交办的其他工作。第七条 审核评析环节主要负责对通过各种渠道取得的信息，与纳税人报送资料对比，全面审核、分析、评估纳税人申报纳税情况的真实性和准确性、合法性。具体职责：

（一）负责对纳税人涉税信息资料的真实性、准确性、合法性进行全面审核、分析和评估；对有一般税收违法疑点的传递调查核实环节核实；

（二）负责分行业、分税种对纳税人监控指标进行分析评估，具体实施纳税评估工作的约谈和疑点确认、涉外税务审计等，协助稽查等部门查处涉税违法案件；

（三）负责迁移纳税人的税款清算，负责参与欠税企业的改制核资和企业破产清算；

（四）根据对上级分解的外部信息管理系统的登记信息提出处理意见，并向上级反馈处理结果；

（五）负责税收计划的制定与落实，负责对税源增减变化情况、税收收入完成情况及相关指标进行分析和预测，对管理中存在的问题和薄弱环节提出针对性整改措施和建议；

（六）负责本环节税收征管资料的收集、整理、制作、录入和归集，纳入档案资料“一户式”管理；

（七）领导交办的其他工作。第八条 调查核实环节主要负责对涉税审批事项进行实地调查，对涉税违法疑点进行实地核实和处理决定的执行。具体职责：

（一）负责对纳税人资格认定、申请减免退税、申请延期申报、延期缴纳税款、财产损失及所得税税前扣除项目、欠税企业的呆帐税金、死欠核销等进行实地核实；

（二）负责对涉税违法、一般偷逃税疑点等进行实地核实和甄别；

（三）负责失控发票、税务登记证件和其他税务证件的追缴，负责防伪税控金税卡、IC卡、读卡器等器具的收缴；

（四）负责欠税纳税人和迁移纳税人税款、滞纳金、罚款的清缴，负责欠税企业的改制核资和破产清算后税款、滞纳金、罚款的清缴；

（五）根据有关工作环节和岗位的指令送达涉税文书、执行处理决定，依法实施税务行政处罚、税收保全措施和强制执行措施等；

（六）负责与公安等司法部门的协调配合，建立健全协税护税网络；

（七）负责本环节涉税资料的收集、整理、传递和归档；

（八）领导交办的其他工作。第九条 根据中小企业税源管理的工作难易程度、工作量大小和税收管理员的业务能级，优化人员配备，细化作业内容、作业标准、作业流向，切实提高工作质量和效率。税收管理员实行定期轮换制度。第三章 信息采集环节 第十条 信息采集分内部信息采集和外部信息采集两种方式。内部信息是指通过综合征管软件、金税工程等各类税收业务软件采集的纳税人提供的纳税申报资料、财务报表资料、增值税专用发票和普通发票领购、开具、取得、保管情况及其它信息资料。内部信息主要由办税服务厅负责受理采集。外部信息主要是指税收管理员到纳税人生产经营地、货物存放地和通过财政、审计、工商、地税、交通运输、技术监督、环保、卫生、法院、银行和电力等有关部门和社会渠道采集的涉税信息。外部信息由信息采集环节的税收管理员负责采集。第十一条 外部信息分为静态信息和动态信息。第十二条 静态信息是指与纳税人生产经营和税款缴纳密切相关，并在一定期间内相对不变的信息。主要内容包括：

（一）企业名称、经济类型、生产经营地址、生产经营方式、经营范围；

（二）注册资本、无形资产、固定资产规模、财务会计制度或者财务会计处理办法、银行帐户帐号、股东及投资比例、利润分配比例；

（三）主要生产经营设备及型号、税控器具数量及型号、设备生产经营能力、生产主要原材料投入产出比等主控指标信息；

（四）主要产品名称及规格、主要原材料名称、企业主要购销方式、关联企业名称及预约定价情况、购销紧密型企业名称及购销价格等其他信息。第十三条 动态信息是指纳税人当期出现一定变化的涉税信息。主要内容包括：

（一）生产经营用关键物件数量、耗用动能数量、生产经营人数等主控指标信息；

（二）其他购货品种、购进价格、购进金额、销货渠道、销售数量、销售价格、销售收入、销售返利、销售毛利率、当期商品库存数量;

（三）应收帐款、应付帐款、贷款利息支出、广告费、排污费、当期支付工人工资和奖金、现金流量等财务指标;

（四）欠缴税金、地方税金及附加缴纳情况、当期实际税负率、利润总额；

（五）其他能够控制纳税人生产经营的关键信息。第十四条 税收管理员对中小企业纳税人进行信息采集，应按照属地管理的原则，对辖区内纳税人按类别、行业、规模等实行分类管理，并结合纳税人的生产经营特点、纳税信用等级、财务核算状况、经营规模大小和税收管理需要等，分别确定涉税信息的采集周期，保证信息资料的真实性、准确性、完整性和规范性。

（一）增值税一般纳税人和按帐征收的小规模企业的信息采集周期，一般按下列标准确定，特殊情况下按工作需要确定。

1、纳税信用等级为A级的，静态信息每年采集一次，动态信息原则上半年采集一次；

2、纳税信用等级为B级的，静态信息每年采集一次，动态信息每季采集一次；

3、纳税信用等级为C级的，静态信息每半年采集一次，动态信息每月采集一次；

4、纳税信用等级为D级的，静态信息每季度采集一次，动态信息每旬采集一次。

（二）核定征收的小规模企业的信息采集周期，一般情形可每月采集一次，生产经营旺季可适当增加采集次数。

（三）特种行业（如农产品收购企业、利用废旧物资经营的企业、出口退税企业等）信息采集周期，可针对企业的生产经营特点和实际需要确定。第十五条 主管税务机关对信息采集内容和周期实施动态监控管理。对纳税人纳税信用等级、征收方式等发生变化的，应依据相关的变化情况，及时调整信息采集内容和采集周期。第十六条 纳税人设立登记、税种核定、发票票种和发售数量核定、所得税征收方式核定、生产经营工艺流程等需要实地核实的信息，实行一次到户合并采集，并做到全面、准确。以上信息原则上应于纳税人办理设立登记当月月底前完成。第十七条 信息采集环节的税收管理员，除按照以上要求采集信息外，还应当对中小企业纳税人开展日常性检查。主要检查内容：

（一）纳税人是否按规定办理设立、变更或者注销税务登记，是否按规定使用税务登记证件；

（二）纳税人是否按规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料，是否按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送国税机关备查；是否按规定将其全部银行帐号向国税机关报告；

（三）纳税人是否按规定领购、使用、保管发票，是否按规定安装、使用税控装置等；

（四）纳税人的生产经营设备是否正常运行，货物存放地是否真实可靠等。第十八条 为减少入户频率和次数，税收管理员应将对纳税人生产经营情况的日常巡查融入信息采集工作中，统筹安排信息采集和日常性检查工作。凡到纳税人处进行日常性检查时，对需要采集的信息应捆绑进行。第十九条 信息采集完毕后，负责信息采集的税收管理员要认真填写信息采集单，及时归并、整理、传递到审核评析环节。条件具备的，应录入计算机系统，实现各环节信息共享。在日常性检查中发现纳税人有违法行为疑点的，将违法行为疑点的具体内容、危害程度等及时传递给审核评析环节处理。第二十条 在信息采集和日常性检查中，有发现所管纳税人涉税违法事实清楚、问题明确的下列行为，应提出工作建议并由所在分局（科室）移交税务稽查部门处理：

（一）涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；

（二）涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；

（三）需要进行全面系统的税务检查的。第四章 审核评析环节 第二十一条 审核评析是指根据国家税收法律法规、财务会计制度，依托现代信息技术，全面审核分析评估纳税人的各种涉税信息，对其申报纳税情况的真实性、准确性、合法性做出综合评定，提出处理意见。第二十二条 审核评析环节对传递来的信息资料按可采用信息、需变更信息、退回重新采集信息进行筛选、分类。第二十三条 审核评析环节对纳税人办理设立登记时，信息采集环节实地采集的生产经营工艺流程及时研究，按照上级制定的分行业指标监控体系，确定适合纳税人的监控方法和监控指标，传递信息采集环节进行信息采集。被确定为需变更信息或需重新采集的信息，审核评析环节应及时反馈给相关环节或者岗位处理。第二十四条 根据审核评析作业内容的性质，将作业内容主要分为日常管理性审核评析和纳税评估两类。第二十五条 日常管理性审核评析主要包括迁移纳税人税款清算、所得税汇算清缴、涉外税务审计、改制和破产企业税款清算，具体操作按相关规定执行。第二十六条 纳税评估主要采用分析法。分析法是根据信息采集岗采集到的涉税信息、行业监控指标、指标变动系数的标准值，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性进行研究分析的一种方法。第二十七条 分析法主要分以下具体方法（参考附件一）：

（一）关键物件测算法：是指根据纳税人生产某一种产品耗用的关键性外购半成品及主要零部件数量，来测算生产数量，进而测算应税销售额、税额的一种方法。适用于主要以外购半成品及主要零部件生产产品，所耗用的外购半成品及主要零部件与产成品的对应关系简单、直接的行业。如：农机生产、家用电器、大型成套设备组装等企业。

（二）以进测销测算法：是指根据商品进、销、存平衡关系，在购进商品确定的前提下，通过对外购商品数量与盘存商品数量差额的分析，计算出商品销售数量，再根据同行业毛利水平或加权平均单价，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于经营大宗商品，购进商品数量容易控制，库存商品容易盘存的商业增值税一般纳税人企业。

（三）单位产品耗能测算法：是指根据纳税人从事工业生产耗用的燃料、动力的数量和单位产品能源消耗标准，来计算产品产量，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于单位产成品耗用的燃料、动力指标相对稳定，耗用数量容易控制的小型工业生产、加工行业。如面粉生产、纺织、榨油等企业。

（四）设备生产能力测算法：是根据纳税人拥有的机器设备的生产能力和设备利用率，测定产品产量，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于生产工序单

一、生产设备种类单

一、生产能力比较固定的生产加工行业。如：纺织、机械加工等企业。

（五）计件工资测算法：是指根据纳税人拥有的生产职工人数、计件工资标准、工资发放数额等，来测算产品产量，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于技术含量低、劳动密集型，采用计件发放工资的行业。如：服装加工、玩具制作、鞋业、电子产品零部件生产等企业。

（六）投入产出测算法：是指根据纳税人生产产品主要原材料的投入与产成品产出的配比关系来测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于产品的主要原材料投入与产品产出有固定数量关系的行业。如：造纸、纺织、化工、水泥等企业。

（七）盘存测算法:是指通过对产品、商品、原材料库存的盘点，核查产品、商品库存帐及明细账，测算销售数量从而测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于生产经营品种较少、易于盘存的企业，如商业企业、产品制造业等行业。

（八）保本经营测算法：是指根据纳税人生产经营规模大小，以假定纳税人在一定时期或一个生产周期内经营成果不盈不亏为前提，测算纳税人维持基本生产经营所必须发生或支付的全部费用，根据行业毛利水平测算其保本最低应税销售额、税额的一种方法。适用于其他方法难以控管，各项费用发生比较明显、固定的行业。如：商业等企业。第二十八条 通过第二十七条所列具体办法，主要审核评析以下要点（参考附件二）：

（一）对企业有关涉税信息、财务指标和税收指标进行综合性分析，与同行业、同规模纳税人的税负峰值、本企业往年同期、上月份的财务指标进行对比，分析销售毛利率、税负率、税负变动率、销售额变动率、销项税额变动率、进项税额变动率、应纳税额变动率等指标；

（二）重点分析纳税人是否按规定使用发票，开具普通发票取得的收入、价外费用等有无不申报纳税现象，分析企业有无擅自扩大抵扣范围、不按规定取得、开具增值税专用发票、农产品收购发票、废旧物资销售发票等现象。第二十九条 对纳税人开展纳税评估的其他要求，依照省局制定的纳税评估管理操作规程执行。第三十条 市、县、基层分局（科室）按照税收管辖权，应合理确定在审核评析工作的职责划分。

（一）市级局主要负责全市税源的宏观分析监控，并根据税源监控需要，制定完善分行业信息采集内容和测算参照值、审核评析作业标准，对本级重点税源企业进行重点监控、开展审核评析；

（二）县级局，主要负责组织本级各行业的纳税情况与市级同行业或者本市其他县级局同行业纳税情况进行比对，分析本级税源管理工作状况，完善本级税源管理方法和向市局提出工作建议；协助市局制定完善分行业信息采集内容和测算参照值、审核评析作业标准，对本级重点税源企业进行重点监控、开展审核评析；

（三）基层管理分局或者县级局所属科，按照上级局有关规定，从微观上对单个独立纳税人开展具体的审核评析工作；

（四）跨区域关联交易和购销紧密性交易的评估由各关联企业所在地的共同上一级征管部门具体确定实施。第三十一条 针对部分分局（科室）人员较少，审核评析能力不足的实际，可以实行由单位负责人召集审核评析环节人员，吸收相关信息采集人员，召开审核评析会审会议，逐户共同开展审核评析工作。第三十二条 审核评析根据作业对象确定作业时限。纳税评估开展周期一般按照信息采集周期确定，如有特殊情况可适当调整。第三十三条 审核评析结束后应根据审核评析结果，制做审核评析报告，分别做出如下处理：

（一）对无问题的直接做出评析结论，并将结果报分局（科室）负责人；

（二）对有涉税违法嫌疑的，提出针对性的意见，传递给调查核实环节落实甄别；

（三）对有本办法第十九条涉税违法行为的，提出处理建议并由所在分局（科室）移交税务稽查部门处理；

（四）对本办法第十九条所列明涉税违法以外的税务登记、财务会计制度报备等其他涉税违法行为，事实清楚、问题明确的，提出处理意见，报经分局（科室）负责人批准后，传递给调查核实环节处理。第五章 调查核实环节 第三十四条 调查核实环节是对纳税人申请的涉税审批事项和有关涉税疑点及违法行为，按照规定的程序和权限进行核实、确认、处理的过程。第三十五条涉税审批事项具体内容如下：

（一）纳税人申请减税、免税、退税、延期申报、延期缴纳税款等事项；

（二）财产损失及所得税税前扣除项目、死欠核销等事项；

（三）增值税一般纳税人、福利企业、校办企业、出口企业资格等事项；第三十六条 对需要实地调查核实的涉税审批事项，实行派工制。负责当事纳税人的税收管理员，不属于派工的范围。第三十七条 被派工的税收管理员，应在规定时限内依法、高效开展实地调查核实工作，调查核实工作结束后，及时写出调查核实报告，传递给本级负责审批的岗位。第三十八条 进行调查核实时必须两人以上，依法出具税务检查证、税务检查通知书。依法制作、送达涉税文书、执行处理决定，依法实施税务行政处罚、税收保全措施和强制执行措施等。涉及纳税评估工作事项，按照纳税评估管理操作规程有关规定执行。第三十九条 税收管理员在开展调查核实工作中，发现难以执行的，应及时反馈审核评析环节、绩效考核及分局（科室）负责人等相关岗位。第四十条 调查核实环节应对调查核实工作中发现的税源管理问题，及时写出调查核实工作报告，具体分析问题存在的原因并提出工作建议。第六章 绩效考核 第四十一条 绩效考核是通过系统的方式、方法对税源管理各环节工作情况、工作质量等进行考核，来评定和衡量每个税收管理员工作行为和工作效果的一项重要活动，确保各项工作职责的严格落实。具体职责：

（一）负责抽查、复核信息采集、审核评析、调查核实、等各种资料的真实性、准确性、及时性和完整性，对工作完成情况及完成质量进行考核，落实工作过错责任追究制度；

（二）负责落实绩效考核办法，定期出具绩效考核报告，及时反馈各项工作中存在的问题并督导解决，及时上报考核中存在的问题并提出完善建议；

（三）负责本岗位涉税资料的收集、整理、传递和归档。第四十二条 实行市局、县（市、区）局、分局（科）三级绩效考核体系。市局、县（市、区）局相关科室根据业务分工，负责对辖区内税源管理工作质量进行考核。分局（科）负责目标考核的人员对本分局（科）的税源管理工作质量进行考核。第四十三条 绩效考核办法的制定坚持以人为本，内容要实事求是，标准要规范统一，过程要公开透明、结果要公正公平。通过公平合理的绩效考核，奖优惩劣，形成更加科学有效的管理激励机制，激发税收管理员积极工作、奋发争先的工作热情，更好地完成各项工作任务。第四十四条 绩效考核应与日常考核相结合，同时确定统一的考核口径和目标，以准确衡量某阶段时间内的工作质量和效率。考核指标主要为准确率、完整率、及时率等三个方面。第四十五条 绩效考核的数据来源主要分为以下两方面：

（一）通过查询CTAIS、金税工程、个体定额核定管理系统等税收业务软件，随机抽查信息采集单、评估分析报告、执行文书和核实情况等资料，或者到纳税人生产经营场所实地核查，深入有关职能部门调查了解，确认信息采集、数据评析、调查核实的准确性、完整性、及时性；

（二）结合财政审计决定或意见书、上级国税机关组织的执法检查等各种检查和增值税一般纳税人年检、所得税汇算清缴、出口退税清算、涉外税务审计、稽查结论、司法处理结果等反馈发现的纳税人违法行为和偷逃税问题，评价各岗位的工作质量、存在问题的原因和应负的责任。第四十六条 县（市、区）局要根据工作需要细化或者适当增加考核指标，制定具体的绩效考核办法，量化、细化考核内容、考核指标和考核标准，以确保税源管理达到精细化的目标。第七章 保障措施 第四十七条 各地可根据实际工作需要，合理设置中小企业纳税人税源管理岗位。为增强工作间的监督和制约，负责税源管理三个环节的税收管理员，不得负责绩效考核。第四十八条 税源监控应以现代信息技术为支撑，充分发挥各税收业务软件的在信息采集、数据评析和绩效考核等工作中的积极作用。第四十九条 切实清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，并补充必要的资料，在此基础上充分利用信息化手段，对纳税人的相关资料实行“一户式”存储，实现信息共享。第五十条 分行业信息采集内容、指标控制体系和数据评析作业标准，应根据纳税人生产经营变化规律，由市局相关业务部门按业务分工，适时进行更新、完善。第八章 附 则 第五十一条 各市国家税务局可结合当地实际情况，制定符合本单位实际的具体操作办法。第五十二条 实行查帐征收的个体业户可参照本办法管理第五十三条 本办法所列表格由各市国家税务局负责设计。第五十四条 本办法由山东省国家税务局负责解释。第五十五条 本办法自下发之日起施行。附件一：《行业指标控制办法参考》（略）附件二：《部分行业分析指标参考》（略）附件三：《案例选编》（略）

第二篇：中小企业税源管理分析

中小企业税源管理分析

2012-08-14 15:55黄美玲

近几年，惠农区经济税收保持了快速增长，2008年-2011年7月份仅国税累计完成税收收入35.87亿元，占全市税收比重达到40.07%。惠农区国税局税源主要集中在年纳税100万元以上重点企业，占该地区税收比重分别达到83.31%，中小企业税收比重仅为8.33%。中小企业在税收比重虽然较小，但其具有点多面广，相对重点企业管理具有较分散、难掌控、不规范的特点，从税源质量管理要求出发，中小税源管理的状况如何，往往体现了一个地区税源质量的真实情况。为了全面掌握中小企业税源状况，加强中小企业税源管理，现就我局年纳税在100万元以下的中小企业2011年1-7月份税源情况分析如下：

一、中小企业管户基本情况

截至到2011年7月底，惠农区国税局中小企业1312户，同比增长11.49％，增加135户，其中一般纳税人516户(不含个体)，同比增长14.67％，增加66户，小规模纳税人796户，同比增长9.52％，增加69户。中小企业管户占我局企业管户的比重为96.26％。按经济类型情况：国有经济48 户，集体经济62户，股份制经济219户，私营经济967户，外资经济11户，其他企业4户，其中：私营经济企业类型比重达到73.70％，是中小企业主要构成。具体情况图一。

图一惠农区国税局中小税源企业管户情况比重图

二、中小企业的税源概况

2011年1-7月份，中小税源企业入库税收收入9163万元，同比增长14.59 %，增收1167万元，税收收入占全局税收的比重为13.44％，同比增长0.29个百分点，从户籍和税收增长变化情况看，新增中小企业税收拉动了税收增长。

（一）中小企业收入构成状况

1、所有制构成情况： 2011年7月底，惠农区国税局共有515户不同所有制类型的中小企业缴纳了税款，缴纳户数占全部中小企业户数的39.25％。各种类型企业税款缴纳情况见下表： 表1

中小企业所有制类型及收入分布构成情况统计表

项目

集体经济 国有独资 股份制经济 国有经济 私营经济 外资经济

户数 6 2 68 7 428 4

户数比重 1.17 0.39 13.20 1.36 83.11 0.78

入库税收(万元)

44.4 36.5 3043.8 113.5 5846 79

收入比重 0.48 0.40 33.22 1.24 63.80 0.86

合计 515 100.00 9163.2 100.00

从上表可以看出，惠农区国税局中小企业税收以私营企业为主，占据了中小企业税收的半壁江山，其次是股份制经济。

2、中小企业行业结构清况：惠农区国税局中小企业分布在国民经济99个行业中占47个，主要行业税收分布见下表： 表二

中小企业主要行业税收分布状况统计表

单位：万元

行业名称

煤炭开采和洗选 非金属矿物制品

黑色金属冶炼及压延加工 化学原料及化学制品 炼焦

农副食品加工 金属制品 印刷业和记录 批发业 零售业 其他行业

总计

图二

从上表可以看出，我局中小企业税收收入62.26％集中在制造业，2011年1-7月份制造业税收收入同比增长了48.52％，是整个中小企业税收收入的主力军。制造业中，非金属矿物制品业、黑色金属及压延加工业、化学原料及化学制品业、炼焦业的税收收入又占有绝对地位，入库税收收入占全部制造业收入的97.46％。

3、中小企业各税种收入分布状况情况：在中小企业中，增值税仍是主体税种，1-7月份共入库8152万元，占中小企业税收收入的88.97％，企业所得税占11％,消费税和个人储蓄利息所得税所占比例极小。(二)中小企业税收收入增长的主要原因

一是辖区经济运行总体状况良好，生产持续保持较快增长势头，经济效益持续提高，带动税收收入大幅增长。

本年税收 1191 1146 1937 1008 549 45 10 44 1106 811 1316 9163

去年同期 468 1162 854 999 172 35 101 134 1933 1249 892 7999

增减额 723-16 1083 9 377 10-91-90-827-438 424 1164

同比(％)154.49-1.38 126.81 0.90 219.19 28.57-90.10-67.16-42.78-35.07 47.53 14.5

51-6月份辖区规模以上工业企业保持较快增长，实现工业增加值31.67亿元，同比增长12.8%；1-6月份实现社会消费品零售总额9.34亿元，同比增长19.1%,由于辖区经济稳定增长，带动中小企业税收收入大幅增长。二是加大税务稽查力度。大力加强专项检查、专案检查和群众举报案件查处工作，推行稽查人员能级管理，切实发挥了“以查促管、以查促收”的作用。2011年前7个月，共安排检查纳税人10户，共查补税款32万元，入库32万。

三是继续加大对脱水蔬菜企业的管理。从企业生产流程出发，把好企业原材料抵扣、生产耗料、产品库存主要关口，完成了对辖区17户脱水蔬菜企业的增值税纳税评估。共调增增值税应税收入265.4万元，补记增值税44.4万元，转出进项税额9.1万元。通过评估提升了行业整体税负1倍以上。

四是加强征管，提高税源管理质量。通过征管“六率”目标考核，中小企业2011年前7个月未发生新欠税金。通过以上措施，惠农区国税局中小企业税收收入快速增长，占税收收入的比重也由上年同期的13.15％提高到今年的13.44％。在9163万元的中小企业税收收入中，增值税增长了11.21％，增收822万元，企业所得税同比增长了53.74%，增收352万元，中小税源企业收入主要来源于这两大税种。

三、目前管理中存在的问题

我局中小企业虽然税收收入快速增长,税收征管质量大幅提高,但是在中小企业的管理中还存在着一定的薄弱环节，主要体现在以下几个方面：

（一）零负申报率比例依然很高。截至到2011年7月底，我局中小企业平均零负申报率为31.55％，同比下降1.33个百分点，但中小税源企业零负申报率占全局平均零负申报率的比重为48.03%，同比增长0.72个百分点。造成我局零负申报率较高的主要原因有以下几个方面：一是企业在办理税务登记证后工业企业尚处在筹建期，筹建期内持续零、负申报。二是破产、关停企业因欠税或其他的手续未办结，不能做注销办理，长期零申报。三是具有出口资格的企业，抵扣的出口应退进项税额较多，形成零、负申报。四是季节性停产如脱水蔬菜行业每年生产季节是6－11月，在其余的月份，企业零负申报率相对较高。五是享受征前减免的免税农产品等企业因素。六是经营非增值税项目、企业经营不善及其他原因形成的零负申报。

（二）税收征管力量薄弱。一是管理人员力量薄弱。目前我局共有税收管理员31名，占全局总人数的32.98 ％，人均管户181户，日常事务性工作量大、临时性工作多、科技化管理手段应用水平低，加之自身素质等原因，没有足够的时间、精力，开展深层次的如纳税评估等税收管理活动。二是管理方式单一。中小企业增值税主要采取查账征收方式，核定征收、定率征收的方式几乎没有。三是企业所得税纳税人亏损面较大，户均纳税额低。2009年申报亏损企业共有235户，其中中小税源企业216户，2010年申报亏损企业共有263户，其中中小税源企业253户。1至7月,233户中小企业缴纳企业所得税1008万元, 占中小企业所得税管户33.05％，剔除减免税企业本年入库的应退未退所得税后，户均缴纳企业所得税3.08万元。

(三)中小企业财务制度不健全。中小企业多是私有制企业，企业的变化和波动性较强，生产经营多不够规范，企业财务制度不健全，财务核算不准确，依法纳税意识淡薄。企业多半没有专职会计，常常是一个会计负责三四家企业，纳税申报质量不高,给日常管理工作带来一定的困难。

四、加强中小企业税源管理的措施及建议

(一)税收征管方面。一是进一步明确税收管理员职责，强化户籍管理，把小规模纳税人作为管理重点，将分片管理和分类管理结合起来，责任到人，杜绝漏征漏管。二是贯彻落实“四位一体”的良性控互动机制，建立纳税评估互动机制，重点做好选案、制定评估模型、约谈、实地核查等工作，利用占有的大量信息，认真开展分析比对。三要加强税源管理，认真落实税源管理制度和定期巡察制度，及时掌握税源变化情况。加大对漏征漏管的清理检查工作，对连续零负申报或税负明显偏低的纳税人及时开展核查工作，切实提高税源质量。四要加强对小煤窑开采和煤炭经营户的管理，实地核查和约谈，掌握企业的开采经营情况，采取以产定销、分开采点核定征收。对煤炭经营采取定额管理，制定出该行业的管理办法。五是加强发票的日常管理。强化各种发票的协查比对和监控，堵塞税收漏洞，进一步完善普通发票检查方法，采取逆向检查并不定期到纳税人经营地点采取明查暗访等方式对其开票情况进行跟踪监督核查,特别是商贸企业、家具行业。

（二）做好税收政策的管理

1、加强企业所得税的管理

对所得税企业一要实行分类征收管理方式，对一类企业实行查帐征收，二类企业实行定率征收，三类企业采取定期定额征收管理的办法，制定企业所得税分类管理办法，以解决部分企业长期亏损、零负申报的问题。二要强化企业所得税的纳税评估，通过掌握的企业信息资料，运用科学的分析方法，对企业纳税申报的真实性、准确性做出判断，切实提高征管水平。

三要提高管理人员的素质，提高查账水平，随时掌握企业弥补亏损的情况，提高管理水平。四要加强所得税管理人员业务培训，提高税务人员的业务素质。

2、加强福利企业、综合利用企业的管理。对于福利企业一是对残疾人比例进行审核，二是企业资格认定，三是确定哪些应退，那些不能退。对于综合利用企业一要严查企业资格认定情况，二要检查企业三废搀兑比例是否符合规定。

3、严格减免税审批程序、权限、时限.对企业上报的减免税申请，税政科要积极会同分局加以核实，属于政策范围内的，尽快落实到位，上报到局减免税领导小组予以审批。(三)加强部门间的协作配合。

一方面要建立和完善工商、国税、地税等部门间的信息传递、联席会议等制度，实现部门间的信息共享，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主动权。

另一方面要将税源管理工作作为国税机关内部征收、管理、稽查等各部门共同责任的工作加以落实，根据实际

情况，制定和完善各部门信息传递和信息共享制度，加强部门间的协调配合，做好税源的事前、事中、事后监控管理。

三是税务稽查部门要与管理部门密切配合，加大对中小企业检查的范围和检查的力度，在确保对重点税源企业检查的基础上，对中小企业进行专项和普遍检查，以查促管，对纳税评估中发现存在重大疑点的，稽查部门要及时进行跟踪检查，以点带面，确保发现一个，查处一个。

（四）加强业务培训，提高中小企业管理人员素质，增强中小企业管理力量。

当前的管理工作，尤其新征管模式以“信息化加专业化”为方向，提出管理局应作为开展纳税评估的主体，落实到个人，就要求管理员不仅要懂税收、通法律，会财务、擅于统计分析，还要精通计算机的应用。而目前中小企业管理科管理人员的现状与此相差甚远，充分发挥每个管理员的优势，提高整个管理工作的质量，一是中小企业税收管理员搭配上注意新老结合，配备一部分业务素质较高的人员从事中小企业管理工作，以便互相帮助、互相学习、互相配合，实现人力资源的最佳组合。二是分类施教，强化人员培训，尤其是信息化技术的培训，灌输终身学习思想，促使税务人员自我加压，提高学习的自觉性和积极性，不断提高人员素质。(五)实行绩效考核工作制度，加强考核，提高税务人员的工作积极性。

第三篇：重点税源管理办法

辽宁省国家税务局重点税源企业

风险管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了进一步推进以风险管理为导向的税源专业化管理，加强全省重点税源企业风险管理，全面落实信息管税，预测、识别和防范重点税源企业税收管理风险，不断提高重点税源企业纳税遵从度，保持税收收入持续稳定增长，依据税收风险管理基本流程，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称重点税源企业是指销售收入、利润总额、应征或入库税金在一个地区占有重要份额，对于整体税源变化能够产生重大影响的企业，以及各级国税机关根据本单位税源结构，认为应纳入重点税源管理的企业。符合下列条件之一的应当确定为重点税源企业风险管理范围。

（一）年纳税额划分标准：

年应纳增值税500万以上，年应纳消费税100万以上，年应纳企业所得税500万元以上的企业。

（二）税收集中度划分标准：

按照税收集中度测算，结合区域税源结构特征，各级国税机关经测算确认应纳入重点税源企业管理的企业。一般按

照税收集中度的50%、60%、70%、80%、90%进行划分。2010年占全省税收收入90%的企业名单（不含总局、省局定点联系企业）见附件1。

第三条 重点税源企业的确认原则上应在每年年初进行，各级国税机关根据监控管理需要新增的企业可在内调整。凡列入监督管理范围的重点税源企业，除注销税务登记等特殊情况外，原则上两年内不得调整到重点税源企业之外。对于新纳入监控范围的企业，除新办企业外，在上报本年相关信息的同时，还需补报去年同期的相关信息。

第四条 本办法所称重点税源企业风险管理，是指各级国税机关通过对重点税源企业信息的采集，及时分析、识别税收风险，根据不同的税收风险，采取不同的措施应对和监控税收流失风险，实现对重点税源有效管控，促进重点税源企业纳税遵从度的提高。

第五条 重点税源企业风险管理工作实行分级管理，各级国税机关应根据本地税源结构，确定重点税源管理对象，完善管理制度，健全管理机制，做好本级的重点税源管理工作。

第六条 省局负责对省级重点税源企业监控管理，市局和县（区）国税局负责市级和县（区）级重点税源管理，同时配合省局做好所属省级重点税源企业的日常管理工作。市、县（区）国税局应成立重点税源监控领导小组，负责对

重点税源企业的监督管理工作进行指导和协调。市、县局重点税源监控领导小组组长应由一名局领导担任，征管部门牵头，各有关业务部门参加。

第二章 重点税源企业的信息采集

第七条 重点税源企业采集的信息主要包括重点税源企业的基本信息、生产（经营）信息、申报信息、财务报表信息、关联交易信息和其他信息。采集的信息要反映重点税源企业在生产经营、财务核算、纳税申报等方面的基本情况，为税收风险特征的比对、分析和运算提供信息支撑。《重点税源企业税收风险信息资源库》见附件2。

第八条 信息采集分为内部提取和外部采集两种方式。内部提取是指能够直接从综合征管软件、金税工程、进出口管理系统、税收管理员系统、网上申报等目前应用系统中提取的纳税人申报信息和国税机关管理信息。外部补充采集是指国税机关根据重点税源企业风险指标设定的情况，补充采集的应用系统以外的其他信息。

第九条 重点税源企业信息的内容包括：

（一）基本信息：包括登记信息、资格认定及税收优惠类信息、发票管理信息、会计核算信息等。

（二）生产（经营）信息包括原材料（库存商品）、生产、仓储、销售、其它信息等。

（三）申报信息包括增值税、消费税、所得税、进出口税收、其他税收信息等。

（四）财务报表信息包括现金流量表、资产负债表、利润表信息等。

（五）关联交易信息包括关联方情况、材料商品购入、商品材料销售、劳务收入、劳务支出、受让无形资产、出让无形资产、受让固定资产、出让固定资产、融资应计利息收入、融资应计利息支出等。

（六）其他信息主要是指上市公司信息，具体包括股票发行价格、股本结构、股票价格波动、市盈率、企业公告等。

第十条 对重点税源企业监控的信息采集，基层国税分局应本着既满足上级机关的监控管理要求、又方便纳税人的原则，主要采取企业填报或数据导入等方式进行采集。

第三章 重点税源企业的信息分析

第十一条 各级国税机关要通过对重点税源信息的深入分析，查找税款流失风险的环节，防范重大税收流失风险，堵塞征管漏洞。在分析过程中，要根据重点税源企业经营和核算特点，充分利用重点税源企业纳税申报信息和财务会计核算信息，以及统计部门、行业管理部门统计信息，从纵向分析和关联分析入手，综合以前风险管理成果、税务稽查和纳税评估模型，建立、完善《税收风险分析识别特征库》，健全重点税源企业预警、分析、监控指标体系。

第十二条 重点税源企业税收风险分析识别特征库要形成分析体系，采用层级制的方式进行。第一级为总指标、第二级为主指标、第三级为辅助指标。

总指标是对重点税源企业生产经营总体情况进行的分析，是针对企业资金、资产、存货、收益、各税种管理等方面的风险特征进行的总体分析，主要包括资金流、总资产、存货、固定资产、增值税税负、所得税税收贡献率等指标。

主指标是以增值税、消费税、所得税税收风险分析为基础，按照各税种计算原理，采用配比和弹性等分析方法，采取组合的方式，分环节对税收风险点进行预测和分析。主要包括销售额、销项税额、进项税额、应纳税额、电耗、库存材料、营业收入、成本、费用、利润等指标。

辅助指标是对主指标的进一步细化，是在配比和弹性分析的基础上，对主指标进行进一步的拓展和深化，使重点税源企业各税种存在的预警、分析指标指向性更强。主要包括：未开票销售额、滞留票、期间费用率、财务费用变动率、应纳消费税税额变动率等指标。

上述层级指标设置方法在《全省重点税源企业税收风险分析识别特征库》中，见附件3。

第十三条 各级国税机关要根据重点税源企业税收风险分析发现的风险特征，按照对税基的侵蚀程度，从风险发生概率、存续期、经营规模等方面考虑，不断充实和完善《全

省重点税源企业税收风险资源库》，结合全省实际和地域特点及稽查部门专项检查工作任务，通过人机结合的方式对重点税源企业的税收风险等级进行局部调整，分为高中低三个风险级别进行管理。

第四章 重点税源企业的风险应对

第十四条 各级国税机关要根据重点税源企业税收风险等级不同，实施差别化的应对措施，主要包括服务提示、纳税辅导、纳税评估、实地核查、税务稽查等。

第十五条 对于低风险等级的重点税源企业，由负责税源管理或纳税服务部门采取提醒提示、宣传辅导等服务性措施加以应对。也可采用集中培训、政策解读、电话或信函提醒提示等方式应对处理。

第十六条 对于中风险等级的重点税源企业，由税源管理部门风险管理岗位或管理团队，开展纳税评估。发现存在涉嫌偷逃骗抗和违法使用发票等违法行为的，应移交稽查部门立案检查。

第十七条 对于高税收风险等级的重点税源企业，由税源管理部门风险管理岗位或管理团队，开展实地核查或日常检查，纳税人存在涉嫌偷逃骗抗税等违法行为的，要移交稽查部门立案检查。

第十八条 各级风险管理应对单位应将重点税源企业税收风险应对的结果，及时反馈给税收风险管理部门。

第五章 重点税源企业税收风险监控管理 第十九条 税收风险管理部门根据反馈的结果，确定重点税源企业监控的基本内容、监控周期、监控指标以及监控需要采集的辅助信息的内容，形成重点税源企业季度或分析、监控报告，监控分析重点税源企业税收风险情况。

第二十条 重点税源企业监控管理应当达到以下标准：

（一）重点税源企业监控应当涵盖所有税种；

（二）重点税源企业监控管理的征管人力资源配备科学合理，保障有力；

（三）分户建立的监控指标体系应当符合每一户重点税源企业的实际情况，有较强的针对性、实效性，科学合理；

（四）辅助监控信息采集要及时、准确；

（五）监控程序合法，文书使用规范；

（六）重点税源企业的申报质量要有明显提高；

（七）税收收入因素分析透彻，能够为税收收入合理调度和领导决策提供依据。

第二十一条 各级国税机关应当加强对重点税源企业监控管理工作的组织领导，层层落实责任。市局征管部门具体负责全市重点税源企业监控管理工作的部署、督导、考核，县（区）局征管部门（综合）负责本单位重点税源企业监控管理工作的部署、督导和考核。

第六章 重点税源企业税收风险的绩效考核

第二十二条 重点税源管理考核实行分级考核制度，省局将重点税源风险管理工资纳入目标管理考核，进行重点考核。市局对县（区）局进行考核，县（区）局对责任区和责任人分级进行考核，具体考核办法由各地国税机关自行制定。

第二十三条 各级国税机关应当将重点税源企业监控管理工作纳入工作质量考核，实行层层考核，并定期通报考核结果。

第二十四条 各单位负责人、分管领导对重点税源企业税源监控管理负有领导责任，发生问题的，依照《辽宁省国家税务局〈辽宁省国税系统税收执法过错责任追究办法（试行）〉》进行责任追究。

第二十五条 本办法由辽宁省国家税务局负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起实施。

第四篇：楼宇经济税源管理办法

**国税局楼宇经济税源管理

办法（试行）

第一章总则

第一条为了加强楼宇经济税源征收管理，优化纳税服务，提升征管质量和效率，促进楼宇经济发展，结合**楼宇经济发展状况和我局征管工作实际，特制定本办法。

第二条本办法所称楼宇经济税源企业，是指符合下列条件企业：

1、在**内纳入管理的楼宇、园区入驻登记企业。

2、由**国家税务局负责征收管理的企业。

第三条楼宇经济税源管理工作指导思想：以科学发展观为指导，适应加快区域经济转变发展方式和结构调整的需要，坚持“经济决定税源，管理增加税收”的工作理念，依托信息化管理的有效手段，建立简洁、高效、全面的税源管理系统，依托专业化税源管理新模式，全面提升纳税服务、日常征管和税源监控的水平。

第四条楼宇经济税源管理工作实现目标：纳税服务经常化，税源管理专业化，税收征管信息化，建立征纳关系和谐，征管方式高效的税源管理新模式。

第二章组织管理

第五条设立专业化管理团队，提高楼宇经济税源管理水平。根据**楼宇经济发展的要求，结合税收征管工作实际，成立专业化楼宇经济税源管理队伍。分局成立楼宇经济税源管理领导小组，全面负责总体决策和内、外部的牵头协调监督工作。局长任组长，班子其他成员为副组长，税源管理科、信息中心主要负责人为成员。楼宇经济税源管理领导小组下设办公室，分管税源工作的副局长为办公室主任，税源管理科主要负责人、信息中心主要负责人为副主任，税收管理员为成员。税源管理相关科室内设楼宇税源管理工作小组，明确科室负责人为组长，各楼宇明确一名税收管理员。

第六条人员分工，职责落实。在局楼宇经济税源管理领导小组指导下，税源管理科具体负责牵头、协调和监督工作，负责各项具体工作的执行，税收管理员负责开展日常管理、纳税服务、税源监控分析等工作。信息中心负责技术支持、系统维护和数据管理工作；

第三章纳税服务

第七条提供办税服务指南。根据统一编写的《办税服务指南》，指导企业办理各类涉税事项。《办税服务指南》内容包括：纳税申报、税款征收、发票管理、纳税服务措施、常见事项办税流程、税收政策宣传等事项的办税流程、携带资料和注意事项。楼宇管理责任人通过园区管理部门，发放《办税服务指南》，收集日常纳税人反映问题，予以不断完

善。

第八条开展新办企业纳税辅导。为新入驻楼宇企业提供首次纳税辅导，及标准化的“套餐式”纳税培训服务。具体包括：一套涉税表单、一张《纳税人权利义务告知书》、一张税收管理责任人联系名片、一套《办税服务指南》等，使纳税人明确如何正确履行纳税义务，切实提高企业的办税能力，并为新办纳税户今后办理各类涉税事项提供了便利。楼宇管理责任人在企业新办30天内，开展新办企业纳税辅导，辅导情况录入楼宇税源管理台账。

第九条提供温馨提醒服务。通过园区管理部门发放每月编写的《涉税须知》、最新出台税收政策、各类相关的通知和新出台的纳税服务举措，将温馨化的纳税服务引入楼宇纳税服务。楼宇管理责任人要结合管理，通过多种渠道宣传特色服务举措，方便纳税人办理各类涉税事项。

第十条开展定期政策宣传。举办入驻楼宇企业税法宣讲会，根据企业的需求解读税收法律、法规；召开税企恳谈会，收集企业涉税需求，开展政策解答。

第十一条建立交互式咨询解答。“楼宇社区”服务人员或企业可通过园区管理部门提交咨询问题，楼宇管理责任人及时进行答复。

第四章日常管理

第十二条新入驻企业巡查。通过楼宇税源管理台账对

新入住企业进行巡访调查，税收管理员在月末前三个工作日内完成下户巡查辅导工作。开展业务辅导和新办企业调查，并收回企业签字盖章后的《楼宇企业巡查表》，并将核查情况录入税源管理台账。

第十三条定期企业巡查。加强户籍管理，夯实楼宇经济税源管理基础，充分运用信息化手段，分经济类型、分行业、分经营方式，建立纳税人户籍档案。税收管理员每半年对楼宇企业巡查一次，并填写《楼宇企业巡查表》。掌握企业重大交易信息，产权转移信息、招投标信息、固定资产拍卖信息、重点工程合同等信息，并将核查情况录入税源管理台账。

第十四条定期户籍专项清理。加强漏征漏管户管理，对纳税人开业、变更、停（复）业、注销、非正常户及外出经营进行管理。根据内外相关部门清理企业管户情况，与国税登记数据核对，每月定期更新管户数据，对未登记企业下发催办任务通知，清理漏征漏管户。

第十五条税收管理员对楼宇税源管理情况进行每半小结和总结，分析楼宇税源变动情况、税收收入增减情况和税收贡献率等，并提出针对性税源管理措施。

第五章税源监控分析

第十六条掌握企业生产经营情况。根据《楼宇企业巡查表》调查采集纳税人重大交易信息，产权转移信息、招投

标信息、固定资产拍卖信息、重点工程合同信息进行监控。跟踪企业重大经营事项进展，掌握企业税务处理情况。

第十七条加强收入变动情况监控。每月开展税源收入异常变动情况核查，并将核查情况录入系统，核查不能排除疑点的企业纳入重点评估。

第十八条运用第三方数据监控分析。利用工商部门登记信息、地税部门数据及行业相关数据，与系统申报数据比对，开纳税疑点核查。

第十九条针对税源监控掌握的信息和税源分析发现税收疑点，开展纳税评估。

第六章协税护税协调机制

第二十条加强第三方数据交换。加强与相关部门联系，每月初，从园区管理部门提取最新楼宇企业变动数据；从区工商局获取最新工商登记信息，信息中心负责数据维护、比对工作。

第二十一条定期布置协税护税任务。加强与协税护税组织协作，每月征期结束，布置催报催缴协税护税工作；每月15日，提供漏征漏管协查名单，信息中心负责数据统计，税源管理科负责任务布置落实工作。

第二十二条 加强与**相关部门的联系，每月采集楼宇企业变动情况、外区企业入驻楼宇税收收入情况、楼宇企业税收贡献情况等。

第七章附则

第二十四条本办法自2011年月日起实施。

第五篇：福利管理办法中小企业

福利管理办法

福利体现了企业对员工的关心和人性化关怀，集团逐步建立健全适应企业发展需要的相对完善的员工福利体系，全力推广“以人为本”的管理理念。

第一节总则

第一条 目的

为加强员工福利管理，明确福利标准，体现集团人性化管理原则，提升企业向心力、凝聚力、塑造和谐美好的企业氛围，特制订本办法。

第二条 范围

本制度适用于集团总部及各销售门店。销售门店员工在符合工龄条件情况下可享有。具体工龄条件详剑制度文件或咨询人力资源部门。

第三条 福利管理职责界定

人力资源部门负责福利管理办法的制定及修订工作。

人力资源部门、行政部门按照本办法的内容落实、执行各项福利政策。财务部每年根据本办法的规定以及财务管理制度负责福利费用的报销、发放等。

第四条 福利的实施原则

第二节福利结构

福利是一种补充性报酬，应遵循合理性、必要性、计划性、协调性的原则。

第五条 福利结构

本办法所指员工福利包含以下四部分内容：

法定性福利:指企业为满足国家法定性要求而为员工提供的福利。包括社会保险、法定节假日、教育培训等。

通用性福利：指企业针对全体员工所实行的带有通常普遍性的福利。包括各种礼金、津贴等。

职务性福利：指企业根据各职务工作性质特点所提供的有一定针对性的福利。如专项补助、商业保险等。

激励性福利：指企业为鼓励关键岗位员工在公司长期工作，或对优秀员工所提供一种带激励性质的福利。包括旅游活动、年终红包及其他福利。

第三节 法定性福利

第六条 社保保险

归口办理：社会保险由公司统一在所在地社保局开户，人力资源部门负责办理各项社会保险参保手续。

社保办理的条件：主管及以上员工通过试用期考核的、基层员工符合条件的，可享有国家规定的社会保险。

社保缴费管理：社保中属于公司应承担的缴费数额从公司福利费中提取并支付，属于员工个人应承担的缴费数额，由公司从员工当月薪资中代扣代缴。

员工离职或与公司中止劳动关系，公司从员工离职的当月或次月停止社保的缴纳。员工20日前离职者，当月停保；员工20日后离职者，次月停保。

员工社保卡由社保局制作完成后，由人力资源部门发放给员工个人保管，损坏及遗失由员工个人负责。

社保申办、变更、转移及相关待遇享受按照国家社会保险相关规定执行。

第七条 法定节假日

公司根据国家相关法律、法规执行法定节假日、带薪年休假、婚假、产假、丧假、工伤假等相关制度，具体执行办法详见《考勤管理制度》、《休假管理规定》。

第八条 教育培训

公司为员工提供职业技能、专业知识等培训，具体按照《培训管理办法》执行。

第四节 通用性福利

第五节

第九条 餐费补助

工作日内晚上21点后加班，给予15元餐补。

第十条 结婚礼金

公司正式员工登记结婚，提交结婚证原件及复印件（必须是在公司服务期间登记），公司将送上结婚礼金表示祝贺。礼金发放标准为：工龄满1年的专员级别员工500元。

第十一条 慰唁金

正式员工亲属去世，公司将发放慰唁金以示慰问，标准如下：

员工父母、配偶、子女去世，发放慰唁金300元。工龄满1年的基层员工父母、配偶、子女去世，发放慰唁金500元；

第十二条 生育礼金

主管级别（含主管级）以上正式员工及工龄满1年的专员级别员工生育子女者，提交合法的生育证明或子女出生证明原件及复印件，公司将送上300元生育礼金表示祝贺。

第十三条 员工住院探望

员工因病住院，人力资源部门应会同该员工所在部门经理或公司相关领导，购买礼品前往医院对住院员工进行探望慰问。慰问标准为：，主管级（转正以上）300元，工龄满1年的专员级别员工200元。

第十四条 员工生日福利

凡主管以上人员及转正的普通员工在过生日当天，均可享有公司提供的价值100元蛋糕劵一张，并可获赠董事长亲自签名的精美生日贺卡一张。

第十五条 三八妇女节福利

为体现公司对女同胞的关心和照顾，妇女节当天，将为每位女员工发放价值50元的精美礼品一份。

第十六条 端午节、中秋节、春节福利

公司在端午节、中秋节将分别按照每人100元的标准发放过节费或节日礼品。春节按照每人200元的标准发放过节费或节日礼品。

第十七条 工装福利

公司为有工作需要员工提供工装，具体按照《工装与工牌管理办法》执行。

第五节 职务性福利

第二十条 油费补助

为更好地适应外部环境和企业发展变化的需要，提升公司形象，提高公司员工的办事效率，提高核心竞争力，公司将对相应的管理人员发放油费补贴。适用范围

部门主管及以上人员转正后因工作需要驾驶自己车辆的，公司引进的特殊重要人才需要享受此福利的，可根据审批流程享受补贴。

补贴标准：

集团总经理

1000元 公司、中心负责人（总监级）

500元

部门经理级

300元

发放方式

申请油费补贴的人员，需要到行政部门填写《油费补贴申请表》，并提供油卡号、车牌号、车辆行驶证等相关证件，经部门负责人审核，分管领导审批，行政部门核对后（必要时由人力资源部门配合），报总经理、董事长审批，最终确定相应的人员名单及标准，油费补贴每月充值到个人油卡，公司不再随工资发放。

第二十一条 商业保险

为了进一步加强保障，完善员工保障体系，公司为每位在职员工统一购买团体意外伤害商业保险。

商业保险分购买，保险期满后由公司根据情况续保或调整新的商业保险，费用标准每年将根据保险市场行情确定。

第二十二条 通讯补助

公司为由工作需要的员工根据实际情况提供公务手机、电话卡或话费报销，具体按照《公务手机、电话卡及话费管理办法》执行。

第六节 激励性福利

第二十三条 旅游

为了激励员工，体现公司对员工的关爱，增强团队凝聚力，公司每年将适时组织员工分批进行旅游活动。旅游活动公司员工每人每年可享有一次，非经董事长特批者，不得重复享有。

第二十四条 年终红包

每年元月份，公司将根据上经营状况、员工岗位级别、服务年限等因素，有人力资源部门拟定年终红包发放方案，经董事长核准后执行。

第七节 附则

第二十五条 本办法所涉及的福利项目和福利标准、均不以员工职务兼任的情况而叠加，以兼任职务最高级别对应的福利标准执行。

薪酬管理办法

薪酬是员工最直接的工作目的，薪酬核定、薪酬计算、薪酬发放关系到员工的切身利益，同事决定着人才的合理配置和使用，亦关系着企业的生存和发展，是现代企业管理的重要组成部分。

第一节 薪酬体系和结构

第一条 集团薪酬体系采用计时工资制，薪酬结构主要由级别工资、绩效工资、其他、各类补助、工龄工资等组成。其中级别工资和绩效工资按照比例构成该岗位标准薪资（核定薪资）。

第二条 级别工资是对岗位的基本报酬，在保证员工基本收入水平基础上，从员工的岗位价值和技能因素方面体现员工的贡献，级别工资依据工作分析和岗位评价，按职系不同设不同等级，以岗定级、薪随岗移。

第三条 绩效工资是依据岗位职责履行、岗位月度目标完成以及公司月度经营效益实现情况等综合考核结果确定，具体发放办法

按集团《绩效考核管理办法》执行。

第四条 各类补助。针对部分特殊性质的岗位，设定专项补助。

第五条 工龄工资体现了员工的工作经验和服务年限对于企业的贡献，工龄工资标准为50元/年，自加盟一步用车集团起始月份逐年累加计算。工龄工资实行上线封顶，最高限额为500元/人。

第二节 薪资核算与支付

第六条 薪资核算周期

薪资的计算周期以自然月度为周期，即每月1日至本月最后一天。第七条 工资计算

正式员工工资计算：正式员工应发工资由级别工资+绩效工资+其他构成，其他为工龄补助、交通补助、节日补助、经济奖励等构成。员工应付工资为应发工资减去迟到、病事假扣款、旷工扣款、违纪处罚及其他应扣款之余额。员工应付工资减去企业代扣代缴之社保费用后，即为员工每月实发之货币工资。

试用期员工工资：员工试用期工资为议定固定工资（通常为拟转正后所享受的相应职等岗级的标准薪资）的80％~100％。新进员工当月薪资计算：新进员工当月出勤未满一个月者，当月按实际出勤天数计算工资。

离职员工当月薪资计算：离职员工若本月最后一天离职，工资计算方法同正式员工一样；若在中途离职，则级别工资、绩效欧诺个字按天数计算。第八条 支付时间

集团实行次月15日发薪制，及次月15日支付上月工资，发薪日如遇休息日及节假日，则根据实际情况适当提前或顺延。第九条 支付形式

员工薪酬以人民币支付，计发时精确至元，采用四舍五入方法计算。集团实行银行代发工资的形式，如遇特殊情况可现金支付。第十条 支付责任

员工工资要支付给员工本人。现金支付需员工本人签字，如因特殊原因本人不能来亲自领取委托他人代领的，需提交有效的委托手续，工资支付者需审核委托手续，对工资支付负责。第十一条 代扣代缴责任

公司对个人应承担的个人所得税、社会保险费中个人应承担部分等实行代扣代缴。

因员工个人原因给公司造成损失应赔偿者，公司可以按照相关规定在员工工资中做相应扣除。

第三节 薪资调整

第十二条 固定调薪时间

集团将在每年3月和10月对员工薪资进行调整，3月调薪为大范围普调，10月调薪为特殊优秀人员激励补调。具体方案由集团人力资源部根据内、外部环境因素制定并报集团董事长审批。第十三条 固定调薪的考虑因素

固定调薪主要考虑以下因素：

国家和地方对当地最低工资标准进行的调整； 居民消费指数上涨情况； 企业经营及盈利情况；

员工工作表现、绩效考核结果及企业工龄等。第十四条 岗位变动时调整

当员工岗位发生变动进行纵向晋升或降职时，员工薪资按新岗位薪资执行，调整需填写《岗位/薪资变申请批》，员工所在部门负责人及分管领导对其薪资调整的幅度、金额有建议权，最终调整金额及生效时间由人资分管领导确定，报总经理审批后生效。

当员工发生横向跨部门岗位变动时，存在以下两种情况

岗位变动薪资不变者，填写《岗位/薪资变动申请表》，按照相关流程执行。

岗位变动薪资调整者，员工薪资按照新岗位薪资执行，调整需填写《岗位/薪资变动申请表》，员工调入部门负责人及分管领导对其薪资调整的幅度、金额有建议权，最终调整金额及生效时间由人资分管领导确定，报总经理审批后生效。

第十五条 薪资个别调整

除出现以下特殊情形者，原则上不予进行薪资的个别调整，一律待固定调薪时统一进行。工作量大幅增加者；

工资水平明显低于该岗位行业水平者； 工作表现特别突出者。

出现以上情形者，可由员工所在部门领导想人力资源部门申请调薪，填写《岗位/薪资变动申请表》，按流程审批执行。第十六条 有下列情形之一这，不得申请或享受当的加薪： 在本内有重大违纪者；

因工伤之外的原因缺勤累计达三个月以上者；

工作表现不佳，不能获得本部门领导及同事的普遍认可者； 其他公司认为不具备加薪资格的情形。