第一篇：安徽省农村合作金融机构稽核工作规范(试行)
安徽省农村合作金融机构稽核工作规范（试行）
目录
第一章总则
第二章机构、人员及权责 第一节机构与人员 第二节职责与权限
第三章稽核总队、大队管理规范 第一节机构及人员管理 第二节工作任务与工作程序 第三节经费保障 第四节考核与问责
第四章稽核工作管理规范 第一节行社对稽核工作的管理 第二节稽核部门对稽核工作的管理 第三节稽核工作计划与方案 第四节稽核工作会议
第五节稽核工作报告与报表 第六节稽核工作考核与问责 第五章稽核检查操作规范 第一节序时稽核 第二节专项稽核 第三节后续稽核 第四节再稽核 第五节非现场稽核 第六节稽核工作底稿 第七节稽核事实与评价 第六章稽核报告与处理规范 第一节稽核报告的一般要求
第二节稽核报告的形成及报告路径 第三节行社对稽核报告的处理 第七章稽核档案管理规范
第一节稽核档案的种类与保管期限 第二节稽核档案的建立与整理 第三节稽核档案的保管与调阅 第八章附则
第一章总则
第一条为规范全省农村合作金融机构稽核工作，根据《内部审计基本准则》、《银行业金融机构内部审计指引》和省联社有关制度规定，结合全省农村合作金融机构实际，制定本规范。
第二条本规范适用于省联社和省联社办事处以及全省农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社（以下简称行社）的稽核部门、稽核人员及其所从事的稽核活动。
第三条全省各级农村合作金融机构应根据“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，按照“统一指导、以县为主、分级负责”的要求，全面加强对稽核工作的领导与管理。第二章机构、人员及权责 第一节机构与人员
第四条省联社设立独立的稽核部门，成立稽核总队。省联社办事处设立稽核部门或专职稽核管理岗位，成立稽核大队。行社设立独立的稽核部门及相应的稽核岗位。第五条省联社及办事处根据工作需要配备稽核人员，稽核总队和稽核大队人员分别从辖内稽核人员中选配。行社按规定配备充足的稽核人员，并根据工作需要，设立稽核部门经理、副经理、稽核员等岗位。
第六条稽核人员应具备的条件
（一）专业水平。具备大专以上学历或中级以上专业技术职称，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，并取得稽核员资格。
（二）从业经验。在会计、信贷等主要业务岗位工作二年以上。稽核项目负责人员至少应具有三年以上稽核工作经验或六年以上金融业从业经验。稽核部门负责人还应有较好的口头表达、文字综合和组织协调能力。
（三）道德标准。遵守职业道德规范和稽核工作纪律，具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从事金融业务不良记录。
第七条实行稽核员资格管理制度，实施稽核员资格考试、颁证和年检，统一制发《稽核员资格证》、《稽核证》。稽核人员应持证上岗，离岗交回《稽核证》。逐步推行稽核员等级管理，建立相应的评价标准和评定程序，全面反映稽核人员的专业水平、工作能力及履职表现，实行稽核人员等级与其薪酬挂钩。
第二节职责与权限
第八条省联社稽核部门负责指导、管理全系统稽核工作，包括全系统稽核制度建设、稽核总队管理、稽核人员培训，组织开展专项稽核（现场或非现场），以及对行社稽核工作和稽核人员进行评比等。
办事处负责组织落实省联社布置的各项稽核任务，并对辖内行社的稽核工作进行指导、监督、检查和评价。
第九条行社应以制度形式明确董（理）事会、高级管理层、监事会及其主要负责人对稽核工作负有的领导、管理、监督责任。
行社稽核工作独立于经营管理，实行董（理）事长负责制。董（理）事会对稽核工作的合理性和有效性承担最终责任。负责批准稽核制度办法、中长期规划及年度工作计划，建立稽核报告制度，明确报告线路，决定稽核预算、人员薪酬，任免稽核部门负责人，对稽核工作进行考核等。
行社高级管理层应督促落实稽核发现问题的整改和对相关责任人的处理，承担未对稽核发采取纠正措施产生风险和损失的责任。
监事会应监督稽核整改意见和处理决定的执行，评估稽核工作效果。第十条行社稽核部门独立行使稽核监督权，负责辖内稽核工作的组织与实施，对行社经营管理的合规性、风险性、效益性和真实性进行检查、监督和评价。主要包括： 内部控制的健全性和有效性；经营管理的合规性及合规管理工作情况；风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性；与风险相关的资产评估系统情况；会计记录和财务报告 的准确性和可靠性；信息系统规划设计、开发运行和管理维护情况；行社运营绩效和管理人员履职情况等。
第十一条行社稽核部门对董（理）事会负责，向董（理）事长和上级稽核部门报告工作，不受任何其他部门和个人的干涉。主要权限有：
（一）稽核部门负责人有权列席或参加本单位有关的会议和活动，知晓经营管理决策信息，并可发表意见和提出建议。有权就有关问题向稽核对象和相关人员进行调查、质询、取证。
（二）对行社总部相关部门进行同级稽核，对分支机构及其人员进行稽核。
（三）有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出纠正和处理建议；对造成重大责任事故和经济损失的直接责任人和主要负责人提出处理建议；对涉嫌重大违规违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议。
（四）发现重大异常情况有权越级向上级领导和稽核部门专题报告。
（五）对拒绝接受或不配合稽核工作、打击报复或陷害稽核人员的，有权向行社和上级报告，要求及时予以制止并做出处理。第十二条稽核人员主要权限：
（一）了解并获取被稽核单位的经营管理信息，查阅其凭证、账表和档案及其他资料，必要时有权先封后查；根据检查需要复制有关资料。
（二）责成被稽核单位停止并及时纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为。
（三）在项目检查期间有权参加被稽核单位的有关会议。
（四）有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进行调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议；发现重大问题，必要时有权越级反映。第三章稽核总队、大队管理规范 第一节机构及人员管理 第十三条稽核总队、大队属于非独立内设机构，分别归口省联社审计稽核部门和省联社办事处管理；稽核大队业务上接受省联社审计稽核部门指导。
第十四条稽核总队由省联社审计稽核部门全体人员和从稽核大队中抽调的人员组成；稽核大队由省联社各办事处相关人员和从该办事处辖内行社抽调的稽核人员组成。稽核总队、大队正、副队长原则上不单独设立，分别由省联社审计稽核部门和办事处负责人兼任。第十五条稽核总队人员数量由省联社根据需要确定，在保证素质的前提下兼顾人员在全省各省辖市的均匀分布；稽核大队人员数量依据各办事处辖内机构、员工数量、业务规模和内部管理水平，由省联社各办事处提出，报省联社审计稽核部门核定。
第十六条稽核总队、大队人员除须具备一般稽核员的各项条件外，还须具备以下条件：
（一）具有较高的政策水准、政治敏感度和较强的综合分析、判断、文字表达能力；
（二）从事稽核工作累计 3年以上且从事会计、信贷等主要业务岗位累计 5年以上，具有较高的专业技能，能独立完成稽核方案拟订、项目小结、稽核报告撰写等工作；
（三）具有较强的组织协调和良好的人际沟通能力。
第十七条稽核总队、大队人员实行“统一调配，集中使用，分散管理”的组织模式。稽核总队、大队在开展现场检查项目前，通知被抽调人员归队。在非抽调期间，稽核总队、大队人员服从所在单位管理并从事其岗位工作。在抽调期间，稽核总队、大队人员在原单位的岗位工作任务由所在单位安排其他稽核人员接替完成。
第十八条稽核总队、大队人员任职期间，适当提高其岗位工资系数，抽调期间每日按规定的标准享受补贴。
第十九条稽核总队、大队人员定期接受培训，每年集中培训时间不少于一周，培训成绩列入个人年度考核内容。
第二十条稽核总队、大队开展稽核项目出现人力不足时，可临时抽调辖内非稽核总队、大队稽核人员。
第二节工作任务与工作程序
第二十一条稽核总队、大队依据国家有关法律、法规和农村合作金融机构各项规章制度等，按照省联社授权范围履行对各行社的审计稽核职能。稽核总队对省联社负责，稽核大队对省联社和省联社各办事处负责。
第二十二条稽核总队、大队的主要工作任务是开展现场稽核。
（一）对行社内部控制制度的建立和执行情况进行检查、监督和评价；
（二）实施对行社的专项稽核及必要的后续稽核；
（三）实施对行社稽核工作开展情况的再稽核；
（四）按职责范围对行社高级管理人员进行履职、离岗和离任审计；
（五）开展省联社或省联社办事处安排的其他稽核事项。
第二十三条稽核总队、大队现场稽核操作时遵循省联社关于稽核操作规程的有关规定。第二十四条稽核总队、大队开展现场稽核项目前，应提前 2个工作日通知拟抽调稽核总队、大队人员所在单位，所在单位无特殊情况应安排指定人员按时报到，不得随意变更人员。被抽调人员因特殊情况不能按时到位的，由所在单位在接到抽调通知当日向抽调单位（省联社或办事处）说明原因并征得同意。第三节经费保障
第二十五条稽核总队、大队的工作费用实行 “谁安排项目，谁承担费用”的原则。每年初依据年度现场检查计划编制稽核总队、大队年度财务预算，报经省联社理事会审核批准后执行。特殊情况造成年度预算经费不足的，在年度结束前（不超过 11月20日）书面报告省联社，由省联社理事会审核后调整。
第二十六条稽核总队、大队工作经费主要用于现场检查项目费用和参加人员检查期间的补贴，实行专款专用，不得挪作它用。
第二十七条稽核大队应辖内行社的特别要求组织开展的配合性稽核项目，全部费用由有关行社承担。
第四节考核与问责
第二十八条对稽核总队、大队人员实行定期考核制度。由省联社制定稽核总队、大队人员考核办法，每两年对稽核总队、大队人员进行一次考核，可根据考核情况，对人员进行必要的调整。
第二十九条对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、以权谋私的稽核总队、大队人员，被查单位可直接向省联社或办事处反映，经查实后按规定追究责任。
第三十条稽核总队、大队人员有违规违纪行为或其他严重问题的，按照有关规定处理。第四章稽核工作管理规范 第一节行社对稽核工作的管理 第三十一条对稽核人员的管理
（一）稽核人员应取得稽核员资格证，配备数量应达到省联 社规定的标准。
（二）稽核人员的调整应于每年初进行，稽核部门负责人调整和一次调整稽核员两人以上的，应征得省联社稽核部门同意。
（三）有效维护稽核部门的独立性。行社应明确划分稽核部门与合规管理和业务部门的监督责任，不安排稽核部门及人员参与或负责经营管理活动。稽核部门和人员可就风险管理、内部控制等提供咨询服务。
第三十二条稽核机制建立及计划编制
（一）制定稽核规程、制度、程序及办法，并督促执行。行社应建立稽核评价机制，监督稽核部门质量控制政策与程序的执行。督促执行稽核岗位轮换和回避、复议、复查等制度。对稽核部门尽职、履职情况进行考核评价。
（二）保证稽核部门及人员正常履职和行使权利。行社应安排稽核部门参加有关会议，知晓经营管理信息。对影响稽核工作正常开展的行为，及时予以制止和处理。建立和实施稽核责任追究、免责和奖励的认定标准与程序，对稽核人员每年进行考评。
（三）审批稽核工作中长期规划、年度计划及项目方案，并督促稽核部门组织实施。第三十三条稽核报告利用
（一）行社应建立稽核报告处理程序并落实相关责任。由董（理）事长或授权高级管理层主要负责人定期召开稽核工作例会，听取稽核工作汇报，研究稽核发现问题，做出处理意见、决定。
（二）董（理）事长或授权高级管理层主要负责人全面审阅并及时处理各种稽核报告和季度、年度稽核工作报告。对重大稽核发现，应向上级稽核部门和监管部门及时报告。第三十四条稽核工作支持与保障
（一）行社应建立稽核人员后续培训制度和稽核工作交流沟通机制。有计划地安排稽核人员脱产培训（每年不少于一周），优先安排稽核人员参加旨在提高其专业胜任能力的各种新业务及技能培训，鼓励稽核人员参加各类执业资格考试。
（二）稽核人员的综合素质、岗位职责应与其待遇相适应。稽核人员的薪酬不与被稽核单位经营效益挂钩。稽核部门负责人、稽核员的岗位系数分别不低于支行行长（信用社主任）、会计主管的标准，稽核部门副经理的岗位系数高于稽核员。
（三）为稽核工作提供后勤保障。配备现场检查工具和非现场稽核的相关业务接口、终端及其他设施，保证稽核经费。
第二节稽核部门对稽核工作的管理 第三十五条对稽核人员的管理
（一）应于每年初根据编制要求和考核结果，向董（理）事会提交稽核人员调整方案。定期轮换稽核责任片及内部岗位，轮换周期一般不超过三年。
（二）执行稽核人员后续培训制度，落实培训计划，开展稽核信息交流和沟通，保证稽核人员对金融法规、制度和新业务及技能等进行系统学习与掌握，提高政策业务水平。部门集中学习每周或每旬不少于一次。
（三）每年对每个稽核员至少抽取一次稽核项目进行再稽核，并作为对稽核员考核评先的重要依据。
第三十六条稽核工作的管理
（一）向董（理）事会提交稽核规程、制度、程序及办法，并在批准后组织实施。督促稽核人员遵守职业道德规范，正确履行职责和行使权利。
（二）向董（理）事会提交稽核工作中长期规划、年度计划及项目方案，并在批准后组织实施。开展序时稽核和各项专项稽核以及非现场稽核，合理分配稽核资源，督促稽核人员完成各项计划。
（三）落实稽核工作报告及例会制度。按照规定提出稽核建议，执行稽核报告处理程序。对整改情况进行后续稽核。筹备稽核例会，组织部门周会或旬会。第三十七条稽核项目质量控制
（一）建立有效的质量控制和工作管理机制，实施稽核督导、项目质量控制，全程监督稽核过程。执行双人工作制、复核制和回避制，审核稽核工作底稿、事实与评价、稽核报告。根
据稽核流程及规则，报告稽核发现及处理建议。建立稽核工作档案。
（二）按照稽核程序和方法实施稽核项目，并进行自我评估。组织后续稽核、再稽核，对持有异议的稽核结论，按照有关程序进行复议、复查，确保稽核结论客观、真实。第三节稽核工作计划与方案
第三十八条行社应依据中长期发展规划和目标，结合内部控制建设及风险状况，编制中长期稽核工作规划，合理均衡地安排任务。中长期稽核规划一般由稽核部门拟定，经研究后由董（理）事长批准。
第三十九条行社稽核部门应于每年 12月份拟定下年度稽核工作计划，报经董（理）事长批准后实施，并于下年初逐级向办事处、省联社稽核部门报备。稽核工作计划应包括稽核年度工作目标、具体稽核项目、各稽核项目所分配的稽核资源和后续稽核安排等，应详细测算和说明稽核项目目标、次数、内容、时间和所需工作量等。年度稽核工作计划应确保完成，不得擅自变更，确有必要调整的，要严格按有关程序进行。稽核员的工作时间应主要用于现场稽核，现场稽核时间应主要用于序时稽核。稽核员、稽核部门负责人每年现场稽核时间应分别不少于 180、80个工作日。
第四十条稽核项目实施前，应编制稽核方案。稽核方案由稽核组长或主稽人编制，稽核部门负责人审核；序时稽核及其他大型稽核项目，可由稽核部门编制稽核方案，各稽核组制定具体实施方案。稽核方案经董（理）事长批准后实施。
稽核方案内容包括：编制依据；被稽核单位名称和基本情况；稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和现场作业时间；稽核组成员及分工；审批人的意见、签名和日期等。第四节稽核工作会议
第四十一条行社应建立稽核工作会议制度，研究、推动稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核监督效果。
稽核工作会议包括：稽核工作例会、专项稽核例会、稽核部门周会或旬会。
第四十二条稽核工作例会由董（理）事长或其委托的其他
行社负责人主持，高级管理层和监事会负责人、相关部门负责人、稽核人员参加。
稽核工作例会内容包括：汇报、总结本期稽核工作，通报稽核发现的问题及上期未整改问题，研究对问题的处理，安排下期稽核工作任务等。
稽核例会每月召开一次。行社应于例会召开前二个工作日向上级稽核部门报告。第四十三条专项稽核例会由稽核部门负责人主持，稽核组成员参加。
专项稽核例会主要内容包括：稽核项目实施前组织检查人员学习检查方案，做好检查分工，提出检查要求，宣布检查纪律；现场检查退场后组织检查组长、主稽人研究、分析稽核发现的问题，提出整改措施和处理意见，理清稽核报告思路。
专项稽核例会一般应分别于稽核项目实施前和在现场检查退场后十个工作日内召开。第四十四条稽核部门周会或旬会由部门负责人主持，主要是集中汇报、分析稽核发现和工作情况，布置下期工作，组织法规、制度和业务学习。第五节稽核工作报告与报表 第四十五条定期报告
稽核员负责按月对责任片和主查项目的稽核情况进行分析和汇总，整理、撰写序时稽核工作月报，向部门负责人报告。稽核部门负责按月对辖内稽核情况进行分析和汇总，在稽核工作例会上报告。
行社应每半年对稽核工作进行一次总结，并上报上级稽核部门。
第四十六条专题报告
开展专项稽核项目，稽核组应按照规定的程序和时间，向行社进行专项报告；开展大型专项稽核项目，行社应专题报告办事处和省联社稽核部门。第四十七条重大事项快报
稽核人员在稽核中发现经济案件或重要线索、重大违规问题及其他重大事项，应及时向董（理）事长报告，行社应按照省联社重大事项报告办法上报。第四十八条稽核报表
稽核工作报表分年度报表和季度报表，主要包括：稽核情况统计表（季报）、稽核发现问题统计表（季报）、稽核人员基本情况表（年报）、稽核工作基本情况表（年报）等。
稽核部门应及时、准确、真实填制稽核报表，并经行社董（理）事长审签后逐级报送。第六节稽核工作考核与问责
第四十九条行社应对稽核部门及人员的工作情况进行考核、评价；办事处按年对辖内行社稽核工作进行考核、评价；省联社在办事处考核、评价的基础上，组织对行社稽核工作和稽核 员进行评优。
第五十条对行社稽核工作考核、评价的主要内容包括：稽核工作组织领导、稽核体系建设、稽核工作的保障及其独立性作用的发挥，稽核制度和计划制定的适当性和有效性，稽核工作计划的执行、稽核成效和成果利用等内容。第五十一条对稽核人员考核评价的主要内容
（一）对稽核部门负责人的考评内容包括：部门管理、项目实施、计划执行、质量控制、现场稽核时间等。
（二）对稽核员的考评内容包括：对现场稽核时间、工作量和发现问题等进行定量考核；对稽核计划及项目实施的全面性、稽核程序和方法的恰当性、稽核检查和反映的充分性、稽核报告和意见的规范性、责任片稽核工作的有效性、遵守职业道德规范和纪律进行定性考核等。第五十二条考核方法和程序
（一）考核包括现场考核和非现场检查。行社及稽核部门组织的再稽核，应作为考核的依据。
（二）现场考核的主要程序：被考核对象述职或自评；对任务完成及履职情况进行检查；对考核情况和存在不足及建议进行反馈；考核结果向有关部门报告。
（三）对稽核员实行百分制考核。考核重点为现场稽核项目实施情况，其中序时稽核应不少于 60分。
（四）考核工作在每年年初进行，考核评价结果应及时上报上级稽核管理部门。第五十三条稽核人员考核结果运用
对稽核人员的考核，分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。考核结果应与绩效工资挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。对当年考核为不称职或连续两年为基本称职的稽核人员，应调离稽核岗位。
第五十四条行社应按照责、权、利相统一的原则，建立稽核工作问责制度。
对稽核工作不重视，稽核工作计划编制不合理，人员配备严重不足，安排稽核人员参与经营管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的适当性和有效性受到影响、工作目标和计划不能落实、造成风险隐患或损失的，行社董（理）事长应承担相应责任。不执行稽核处理决定，未认真落实整改意见，对发现问题未及时采取纠正措施，对违规责任人员未及时予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高级管理人员应承担相应责任。第五十五条因工作不力，导致稽核工作计划不落实，影响 稽核工作完整性和有效性的，对稽核发现问题隐瞒不报或者未如实反映，造成风险隐患和损失的，稽核结论与事实严重不符的等，应追究稽核部门负责人的相应责任。
稽核部门对稽核发现问题已提出明确的处理意见，并据实、及时报告后，董（理）事会没有做出处理决定或行社高级管理层没有按照稽核处理决定进行处理而导致问题激化、造成损失的，稽核部门不应承担责任。第五十六条因稽核人员不尽职，致使重大问题应发现而未发现，隐瞒不报稽核中发现的问题，稽核结论与事实严重不符造成风险隐患和损失，对稽核发现问题落实整改情况跟踪稽核不 力，未按要求执行保密制度，或发生其他有损行社利益或声誉行为的，稽核人员承担直接责任，稽核部门负责人承担管理责任。
稽核人员已将发现的问题和处理建议据实上报，但由于稽核部门和董（理）事会没有做出处理决定或行社高级管理层没有按照稽核处理决定进行处理而导致问题恶化或造成损失的，稽核人员不承担责任。
第五十七条在对重大违规事件相关责任人员进行责任认定、处理的同时，应依据省联社有关规定对失职的稽核人员问责。
第五十八条对及时发现经济案件和重大风险隐患，查处经济案件成绩显著，挽回重大经济损失，稽核工作创新并取得明显成效及部门考核成绩优秀，稽核工作经验被上级稽核部门推广，在省级以上报刊发表专业论文的，行社应给予相应的精神或物质奖励。第五章稽核检查操作规范 第一节序时稽核
第五十九条序时稽核的一般要求
（一）行社应根据风险评估状况，分期对全辖基层行社进行序时稽核，由稽核部门组织实施。检查频率及稽核资源分配和后续稽核安排，应制定详细的项目表，并纳入年度稽核计划。一般营业网点的序时稽核至少每半年开展一次；内控相对薄弱或风险较高的网点，可适当提高稽核频率。
（二）序时稽核应由稽核人员对稽核时段内被稽核机构发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，进行全面详细稽核。稽核范围应包括辖内所有营业机构及网点，也可包括行社总部。稽核时段为上次序时稽核退场日至本次序时稽核进场日。对当期新增的大额贷款、不良贷款等重要业务和风险点以及其他应予关注的方面应延伸稽核。
（三）序时稽核责任制。行社应采取适当形式，明确稽核人员相对固定的责任片或内部专业分工。序时稽核实行双人工作制和稽核人员责任片定期轮换制。2人一组的，实行 A、B角制度，由所在责任片稽核员担任主稽人（A角）。2人以上一组的，稽核
组长可由所在责任片稽核员担任，并对序时稽核质量负责。稽核部门可采取稽核日志、稽核报告、部门会议、再稽核及其他方式，进行序时稽核质量控制。
（四）序时稽核一般分为稽核准备、稽核实施、稽核报告等阶段。项目实施前，稽核组应采取一定的技术方法，分析被稽核单位内部控制及风险评估状况，围绕稽核目标确定稽核的重点。
第六十条序时稽核的主要内容
（一）实时稽核：库存现金及尾箱的核对与管理；印、押、证、卡、匙的管理与交接；表外科目核算；岗位及流程控制与会计出纳授权分责管理情况；综合业务系统制度执行及授权控制的安全性与合规性；业务周转金收支；柜面制度执行、特殊业务操作及登记情况；安全保卫制度执行等。
（二）定期稽核：当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；授权授信及贷款的发放、管理、回收情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性；贷款风险分类的合规性和偏离度；业务经营及收支的真实性；财务费用管理的合规性；大额及现金交易与结算管理；账户及开销户管理与账务核对；应收、应付款项及其他过渡性资金收支；抵债资产、投资与拆放业务；票据、贴现与中间业务；固定资产购建与管理；资本充
足性和资产流动性等。
（三）对前期稽核发现问题的后续稽核。第六十一条序时稽核准备
（一）收集资料。稽核组应采取非现场稽核方式，收集有价值的信息资料。包括被稽核单位基本情况、历次稽核报告和整改处理情况反馈资料等。
（二）制定方案。在每年初制定的全年序时稽核计划的基础上，稽核部门或稽核组在进场前制定序时稽核具体实施方案。
（三）准备工作表。使用统一的稽核工作底稿，根据具体实施方案制定检查表格。序时稽核可制定现场检查手册，使用格式化工作表，进行作业式检查。
（四）发出稽核通知。可提前发送，也可于进场时递交。第六十二条序时稽核实施
（一）进场。稽核组成员与被稽核单位负责人等见面，告知检查目的，向有关人员了解并记录重大经营管理事项和存在主要问题，提出相关要求。也可进场后立即实施突击性检查。
（二）检查。根据稽核实施方案运用相应的检查技术方法进行现场检查。按照先完成实时稽核内容，后进行定期检查内容，再对前期稽核整改意见的执行情况进行后续检查的顺序进行检查，并现场审核账表和评估内控。收集稽核证据，对可认定的事实及有关资料，进行整理核对和比较分析。对确定查证的事项及问题，记录稽核工作底稿。稽核组调阅资料由经办人员填写《稽核调阅资料清单》。
（三）评价。根据工作底稿，对查出的问题或事实进行综合分析、判断和定性，分类整理，形成《稽核事实与评价》。
（四）确认。《稽核事实与评价》形成后，应与被稽核单位交换意见，并由被稽核单位主要负责人签章确认。意见有分歧的应记录在案，并在稽核报告中反映。第六十三条序时稽核报告
（一）报告的主要内容包括：本期稽核发现的主要问题、上期查出问题的整改落实情况，责任认定和稽核意见、建议等。
（二）报告的撰写。序时稽核报告由稽核组长或 A角稽核员统稿和撰写，于退场后三个工作日内完成，交稽核部门负责人定稿。
（三）后期整理。由稽核组长或
A角稽核员按照省联社稽核
报表的要求，对稽核发现问题进行分类、统计、填报，作为稽核部门按期汇总填报稽核报表的依据。
（四）与稽核例会的衔接。每月末，稽核部门对当月全辖序时稽核发现的问题，按照项目统计——分人月报——部门月报的路径逐级汇总，向董（理）事长和稽核例会报告。第二节专项稽核
第六十四条专项稽核的一般要求
（一）行社应结合内控状况和风险管理需要，对风险相对集中的业务品种和管理环节开展专项稽核，作为序时稽核的必要补充。
（二）专项稽核以内控薄弱环节、重大风险隐患或存在的共性问题为检查重点，包括但不限于内控体系建设、总部及部门履职、岗位履职、决算真实性、信贷、财务会计、安全保卫、科技信息等方面。
（三）专项稽核一般分为稽核准备、稽核实施、稽核报告等阶段。第六十五条专项稽核准备
（一）确立稽核项目。一般由稽核部门根据年度稽核工作计划或临时工作需要进行安排。
（二）成立稽核组。稽核组由组长、主稽人和成员组成。稽
核组长、主稽人由稽核部门负责人指定。分设工作小组的，每组至少由两人组成，并保证均有适当形式的复核。参与现场检查的非稽核人员一般应取得稽核员资格，特殊情况应经稽核部门负责人同意，并在方案中明确其分工及复核人员。
（三）收集资料与制定方案。稽核组应根据稽核项目收集被稽核单位的背景资料，初步判断被稽核单位的经营管理状况，分析可能出现的问题，明确检查重点。
专项稽核应按照规定编制方案，详细说明稽核目标、范围、内容、重点、方法和步骤等，方案应具有指导性和可操作性。
（四）准备工作表与发出稽核通知。专项稽核应根据稽核内容设计统一的工作表。稽核通知原则上应提前发送至被稽核单位，遇突击性检查或其他特殊情况，可在进场后递交；对个人责任审计，通知书应抄送被审计对象。第六十六条专项稽核实施
（一）进场会议。由稽核组长在进场后召集，被稽核单位主要负责人及相关人员参加，说明稽核的目的、内容、安排以及相关要求，介绍稽核组成员，交验相关通知和证件，了解被稽核单位基本情况。
（二）了解、分析、评估内部控制。稽核组应根据稽核目的和范围，了解被稽核单位经营活动情况及制度建设、岗位流程、授权管理等控制措施。运用观察、检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的健全性、合规性和有效性。
（三）审核账、表、凭证及有关资料。稽核组应对被稽核单位账表资料的真实性、完整性和合规性进行审查。
（四）收集稽核证据与编制工作底稿。
（五）形成事实与评价，进行总结会谈。在事实与评价形成后三个工作日内，稽核组长应召集被稽核单位主要负责人及相关人员进行总结会谈，宣读《稽核事实与评价》，与被稽核单位交换意见，被稽核单位应进行书面确认。总结会谈应作记录，对分歧较大的问题应予以核实，必要时可安排二次会谈。第六十七条专项稽核报告 收到被稽核单位对《稽核事实与评价》反馈意见后，稽核组应进行资料整理，形成稽核建议；由稽核组长或主稽人统稿、撰写稽核报告，按规定交稽核部门负责人定稿；稽核部门负责人于五日内将稽核报告提交董（理）事长。稽核项目全面结束后，稽核组应进行项目总结。第三节后续稽核
第六十八条为保证稽核成果得到充分利用，应对被稽核单位落实稽核意见和处理决定情况及其效果应进行后续稽核。后续稽核应纳入稽核工作计划，由稽核部门组织实施。
对行社组织的全辖性检查和主管部门、监管部门、审计部门等实施的外部检查项目，应列入后续稽核范围。对外部检查项目的后续稽核，每年至少集中进行一次，具体频率由各行社确定。后续稽核一般与序时稽核一并进行。
第六十九条后续稽核应反映被稽核单位对稽核意见和处理决定的落实情况，评价其整改、处理的及时性、全面性和有效性。重点检查被稽核单位对整改、处理意见的重视、落实程度以及所采取的措施。逐项检查整改实施过程，违规资金到账及损失情况，违规人员责任追究情况，未执行整改意见、处理决定的问题及其原因等。第四节再稽核
第七十条为保证稽核工作质量，提高风险控制能力，考核和评价稽核工作，行社应对稽核部门及人员所开展的稽核工作进行再稽核。再稽核应纳入稽核工作计划，作为专项稽核项目，由相关机构和人员组织实施。原参与项目的稽核人员应回避。
再稽核包括上级稽核部门和行社对稽核部门工作进行的再稽核以及稽核部门对稽核人员工作进行的再稽核。其中稽核部门对每个稽核员主查的序时稽核的再稽核，每年应不少于一次。
第七十一条再稽核采取现场与非现场相结合的方式。现场再稽核即按照原有方案进行复查。重点检查稽核人员实施的稽核事项有无应发现而未发现的问题；有无隐瞒不报、串通舞弊等违规违纪行为；稽核人员的工作质量、尽职表现及专业胜任能力；对被稽核单位风险状况评价的准确性。检查范围及内容由稽核组确定，可抽查被稽核人员对某一个或多个被稽核单位的某一项或多项稽核项目。
非现场再稽核以工作底稿、事实与评价、稽核报告等为依据，重点检查稽核程序的规范性、方法的恰当性、内容的完整性、报告的全面性、结论的合理性、建议的适当性和档案资料的规范性、完整性等。
第七十二条现场再稽核检查分准备、实施、报告三个步骤。稽核组收集被稽核对象前期开展的稽核项目档案资料，进行非现场再稽核，掌握基本情况，确定现场再稽核重点检查项目； 按照相关程序进行现场检查；现场检查退场后，由稽核组长或指定专人撰写再稽核报告，反映被稽核对象稽核工作开展情况和存在问题，做出再稽核评价，提出处理意见或建议。再稽核报告应提交行社董（理）事长，作为考核的参考依据，同时向被稽核对象反馈。第五节非现场稽核
第七十三条非现场稽核的一般要求
（一）为扩大监督覆盖面，提高稽核效率，行社应建立非现场稽核制度，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限，并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施。在稽核部门设立非现场稽核岗位，由专人定期进行非现场稽核，并纳入稽核工作计划。
（二）建立部门协调和信息共享机制。规定总部相关部门应为非现场稽核提供相关数据信息，稽核部门有权向总部部门及分支机构直接收集有关信息资料，总部部门及分支机构应予配合。
稽核部门应遵守计算机数据管理及保密规定，防止数据、资料外泄、失密。第七十四条非现场稽核的主要内容
（一）经营合规性稽核。定期对被稽核单位新发生的大额资金、现金的变动情况，贷款总量、结构、投向、比例和授权授信等情况进行比较和分析，对发现的违规违纪问题和异常经营现 象，提出稽核建议。
（二）经营风险性稽核。结合行社实际，制定可供评价和比较的指标体系，每年应结合风险评估工作进行一次年度稽核；每月应对照信贷系统及业务系统数据进行一次月度稽核；密切关注日常指标的异常变化。
第七十五条非现场稽核的主要方法
（一）定性分析。审查被稽核单位的各种检查报告、工作总结、操作规程、实施细则及其他文字资料等，对其经营机制、内部控制及相关情况进行评价。
（二）定量分析。对被稽核单位各种业务报表、数据资料等进行审查、计算和分析。评价其资本充足性、安全性、效益性和经营成果以及发展能力，分析风险状况变化及其趋势。第七十六条非现场稽核程序
非现场稽核一般可分为资料收集整理、分析与质询、报告处理、资料归档四个阶段。
（一）资料收集与整理。非现场稽核人员收集相关数据、资料，审查其完整性、真实性、准确性后，进行计算和整理，填制非现场稽核工作底稿。
（二）分析与质询。根据计算整理的结果进行分析，从中发现问题相对集中或问题趋势相对严重的单位或业务领域，对可能存在或发生的问题提出质询，要求被稽核单位提供补充资料和说明，并填制非现场稽核工作底稿。
（三）报告处理。根据非现场稽核结果，按月或及时形成非现场稽核报告，进行风险预警或提示，提出非现场稽核建议，并向行社董（理）事长报告。对发现的重大问题或问题趋势相对严重的线索，应提请组织开展现场稽核。
（四）资料归档。非现场稽核结束后，应按照稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。
第六节稽核工作底稿
第七十七条稽核工作底稿的一般要求
（一）稽核人员在稽核过程中，对所有与达到稽核目的、提出稽核意见、形成稽核结论和认定稽核责任有关的事实、资料及情况等，均应记入工作底稿。
（二）工作底稿记录应完整、简洁、清晰，符合文档规范，观点清楚明确，所附取证材料真实可靠，并能充分支持观点，成为编制、证明、解释事实与评价及稽核报告的依据。工作底稿应由稽核、复核人员签字。稽核人员对工作底稿真实性负责。
（三）工作底稿应按一事一稿进行记录。工作底稿可为纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体，无纸化的工作底稿应制作备份。工作底稿由稽核部门保管，稽核项目完成后，稽核人员应及时对工作底稿分类整理，按要求归档、管理和使用。第七十八条稽核工作底稿应载明事项及其复核
（一）工作底稿应载明事项包括：被稽核单位的名称、稽核项目名称以及实施时间、程序执行的过程和结果记录、稽核人员及复核人员的姓名及编制（复核）日期、索引号及顺序号等。
（二）工作底稿索引号和顺序号由稽核组长统一编号方法。相关工作底稿之间存在的勾稽关系应清晰明确，相互引用时应注明索引编号。使用的各种稽核标识，应注明含义并保持前后一致。
（三）工作底稿一般由稽核组长或主稽人进行现场复核，并在复核意见中对存在的问题加以说明，由相关人员补充或修正工作底稿。第七十九条稽核工作底稿的主要内容
（一）稽核的基本情况，包括稽核的时间、地点、对象、事项、人员和索引号及页次等。
（二）稽核发现的问题概述或事实记录，包括稽核认定的事项，认定过程中对有关凭证、报表等资料进行计算、分析、比较的内容及其结果，认定的依据等。重点载明违规事实及违规时间、金额、性质及相关责任人员。
（三）与问题或事实有关的取证材料等附件，包括被稽核单位（或其主管部门）制度、规定及其他文件；有关凭证、报表、问卷、会议记录、谈话记录、当事人说明材料；外部单位证明材料，外部主管、监管、审计等部门检查事实和结论等。第七节稽核事实与评价
第八十条编写稽核事实与评价的一般要求
（一）一般在现场作业结束后三个工作日内，稽核组应编制事实与评价，向被稽核单位确认事实和问题，做出定性和评价。
（二）稽核事实与评价的表述应真实准确，对具体问题和事实要详细描述，记录相关责任人员，并有充分的数据和文字资料支持；评价应定性准确、有理有据、客观公正，对照适用的法规、规章做出评述，逐一对问题性质做出定性和评价。
（三）事实与评价应有与工作底稿相对应的编号，可视需要附取证材料。第八十一条稽核事实与评价的形成步骤
（一）稽核工作小组依据工作底稿等资料，分类整理分析稽核发现的问题，初步认定问题的性质，形成事实与评价初稿，提交稽核组长或主稽人。
（二）稽核组长或主稽人组织稽核组成员对各小组提交的事实与评价进行讨论、分析并定稿，在此基础上，汇总编写总体的事实与评价。
（三）定稿后的稽核事实与评价应由稽核组全体成员签字。第八十二条稽核事实与评价的确认
（一）稽核事实与评价形成后，稽核组长应组织总结会谈，就有关问题的定性和评价与被稽核单位交换意见。特殊情况可直接将稽核事实与评价印发被稽核单位，被稽核单位应在规定期限内书面反馈。
（二）被稽核单位对事实与评价无异议的，应由负责人签具无异议意见并签章确认；被稽核单位有异议时，可提供相关证据，由稽核组进行复查；事实与评价及所附取证材料能证明认定事实成立但未获确认的，检查组应维持定性与评价；被稽核单位逾期未提供书面反馈意见的，视同无异议。第六章稽核报告与处理规范 第一节稽核报告的一般要求
第八十三条稽核部门和稽核组在稽核项目结束后，应以工作底稿、事实与评价为依据，结合反馈意见，全面反映稽核查证的问题，提出稽核意见和建议，形成稽核报告，并向董（理）事会提交。董（理）事会和高级管理层应充分运用稽核报告，及时整改经营管理中存在的问题。
稽核人员在稽核过程中，可根据问题的重要性提交期中报告或随时报告。可采取工作月报、项目报告的双线报告方式，并结合稽核例会的例行汇报，提高报告效率。
第八十四条编制报告应当遵循实事求是、突出重点、简明扼要、易于理解、具有建设性的原则。稽核报告应有统一规范格式，并建立电子文档。
第八十五条稽核报告包括标题、主送单位、引言、正文、落款、报告日期等基本要素。报告内容包括：稽核概况、被稽核单位情况、存在问题、稽
核结论或评价、稽核意见和建议等。其中：稽核概况包括立项依据、稽核目的和范围、稽核重点、稽核依据等；被稽核单位情况包括基本情况、报表反映的主要业绩；应分类反映稽核发现的主要问题；稽核结论或评价主要是对稽核事项的真实性、合法性、效益性和内控有效性的评价；稽核意见和建议包括对稽核发现的主要问题提出的整改意见和对相关责任人提出的处理建议等。
简单的稽核项目可使用格式化报告。格式化报告不应简化基本情况、存在问题、稽核结论或评价、稽核意见和建议等重要内容。第二节稽核报告的形成及报告路径 第八十六条稽核报告的拟定
（一）在被稽核单位对《稽核事实与评价》进行反馈后，稽核组应吸纳合理意见，对仍持有异议的，根据查证情况在稽核报告中予以说明。
（二）稽核组重点讨论和确定以下内容：对查证问题及其相关责任人认定；违规性质及所违反的具体法律、法规、规章制度；稽核意见和建议的适当性。
（三）稽核组长或主稽人以事实与评价为基础，根据讨论确定的意见，形成报告初稿。稽核报告可由一人执笔，也可多人分工撰写。分工撰写的，应由稽核组长或主稽人统稿。
第八十七条稽核报告的审定稽核部门负责人对查证问题及责任认定、违规性质及违反条文、稽核意见和建议等进行重点审核，提出修改意见并定稿。第八十八条稽核报告路径 专项稽核报告路径：稽核组提交报告初稿——稽核部门负责人审核定稿——提交上级稽核部门和行社董（理）事长。序时稽核报告路径：稽核组提交序时稽核报告——稽核部门负责人按月形成汇总序时稽核报告——提交行社董（理）事长。
行社董（理）事长收到稽核部门报送的稽核报告应及时予以签收。第三节行社对稽核报告的处理
第八十九条行社应建立“稽核部门检查和反映为主，业务管理部门督促整改为主，监察部门落实处理为主”的稽核工作部门分工协作机制，确立稽核报告处理程序，明确查、改、纠、处职责。
第九十条董（理）事长一般应在收到稽核报告后五个工作日内审阅，批转高级管理层落实处理。
第九十一条行社高级管理层负责人应及时召开会议，针对稽核报告反映的问题以及提出的稽核意见和建议，研究形成明确的违规问题整改和对责任人处理的意见，下发整改通知书和对责任人的处理决定，由业务管理、人事、纪检检察部门负责落实。
第九十二条整改通知书应明确提出整改意见和时间要求以及报告整改进度或报送整改报告的要求。被稽核单位落实行社
稽核整改和处理意见后，应向稽核部门反馈，并作为稽核部门对其进行后续稽核的依据。第九十三条下发稽核通报
（一）稽核通报由稽核部门草拟，经行社负责人审签后以行社名义下发，具体形式由行社确定。
（二）稽核通报主要内容包括稽核发现的问题、整改要求和对相关责任人的处理情况等。
（三）专项稽核通报按项目编发，序时稽核通报按月编发。
（四）稽核通报不替代对违规机构和人员的处理。第七章稽核档案管理规范
第一节稽核档案的种类与保管期限
第九十四条稽核档案主要包括业务类档案和文书类档案。
业务类档案包括：稽核通知书、稽核方案等立项性资料；稽核工作底稿及取证材料附件等证明性资料；稽核事实与评价、分项目稽核报告和总体稽核报告、稽核意见书、处理决定书、被稽核单位反馈意见及整改报告等结论性资料；进（离）场会谈记录、资料调阅清单、内控问卷及反馈材料等。
文书类档案包括：稽核章程、规章制度、实施细则、规划计划、工作总结、会议记录、专题报告、通报及其他资料等。第九十五条稽核档案的保管年限
（一）永久（15年以上）保管档案包括：稽核制度、规范、操作规程、管理办法等；离岗、离任、履职审计资料；重点监控单位和重大稽核项目的资料；档案登记、移交、销毁清册等。
（二）长期（15年）保管档案包括：项目稽核资料；上级重要文件；年度总结、报告、计划、报表等。
（三）短期（5年）保管档案包括：稽核会议、学习培训记录及材料等。第二节稽核档案的建立与整理 第九十六条稽核项目立卷
（一）稽核资料应按稽核项目立卷，并按立卷顺序装订。同年度的案卷按照时间顺序排列。
（二）专项稽核一般按照稽核项目统一归档，各个（被稽核）单位稽核项目按照一定顺序装订。一个专项稽核项目可立一卷或者若干卷，多个专项稽核项目不应合并立为一卷。
（三）序时稽核按照被稽核单位统一归档，各次稽核项目按照立卷（时间）顺序装订。第九十七条档案资料排列
（一）按照稽核流程及资料主次关系，编写入档资料案卷目录。案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则为正件、定稿、批示、重要文件、汇总性文件在前，附件、修改稿、报告、次要文件、基础性文件在后。
（二）稽核案卷内资料按结论、证明、立项、其他等四个单元排列。结论性资料采用逆稽核程序并结合资料重要性排列。证明性资料按与方案所列事项或科目对应的顺序排列。立项资料和其他备查资料，按资料形成时间顺序并结合其重要性进行排列。
（三）采用“年度－单位－保管期限－稽核类别”的方法排列和编目。稽核案卷排列方法应当统一，前后保持一致。第九十八条档案质量要求
稽核档案的建立与规范实行稽核组负责制。
（一）整理。卷内材料应去掉金属物，破损及字迹模糊材料应托裱或复制。在有图文面的正（反）面右（左）下角用三位数编写页号。
（二）装订。装订不应丢页压字、损坏文件、妨碍阅读。纸面应用
A4型纸，每卷不超过二百页。卷内材料目录、案卷目录用统一格式打印，卷内材料目录应放在卷首。
（三）装盒。对归档案卷按卷号顺序装入档案盒，并编制档案盒封面及脊背项目。档案盒的式样、规格应统一，正面应有单位标识和全称、建档部门、件数、总号、年份等。
（四）入柜。整理后的档案要存入档案柜保管，并贴上标签。第三节稽核档案的保管与调阅 第九十九条稽核档案的保管
（一）各级稽核部门应根据本单位档案管理制度要求管理稽核档案，配备专（兼）职档案管理人员，负责稽核档案日常管理工作。
（二）档案放置地点应设置去湿、灭火设备，配置铁质档案柜。电子稽核资料应在磁盘上注明单位、时间、内容、有效期、录制人，并逐件登记。
（三）稽核组应建立电子版稽核档案，结合非现场稽核的电子信息，按被稽核单位建立稽核电子档案，并在稽核部门内部共享。第一百条稽核档案的移交与登记
稽核组移交现场稽核档案、档案管理人员变动应办理交接手续。归档稽核项目案卷，应以稽核项目案卷为单位进行交接，归档时间不迟于该项目结束后的次年元月底。
建立稽核档案登记、统计制度。登记稽核档案顺序号、全宗号、年度、保管期限、共件数、页数、机构、备注等内容。每年应全面核对一次档案，并在次年第二季度前移交本单位档案室保管。
第一百零一条稽核档案的调阅与销毁
（一）调阅档案资料应办理登记手续。一般不予外借，因工作需要外借或复印、拍摄的，应经本单位负责人批准。需要摘抄的，应事先征得档案管理人员同意。
（二）对确已失去保管和利用价值的稽核档案，应编制档案销毁清册，并按档案销毁的有关规定进行销毁。第八章附则
第一百零二条各行社应根据本规范，制订实施细则，并报 省联社备案。
第一百零三条本规范由省联社审计稽核处制定并负责解 释和修订。
第一百零四条本规范自 2009年 1月 日起施行。
第二篇：安徽省农村合作金融机构与担保公司合作管理办法
安徽省农村合作金融机构与担保
机构合作管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范和加强与全省农村合作金融机构合作担保机构的业务管理，防范和控制担保风险，保持信贷业务健康稳定发展，根据国家有关法律法规和银监会相关要求，结合实际，制定本办法。
第二条 本办法所称担保机构是指经政府或政府指定部门审核批准设立并依法登记注册成立、向银行授信对象提供担保的企事业法人。分为政府性担保机构和民营性担保机构两类，政府性担保机构是指由政府或国有企业控股的担保机构；民营性担保机构是指由个人或民营企业控股的担保机构。
第三条 本办法所称的担保业务是指担保机构对企业法人、自然人或其他经济组织在各行社的表内外本外币授信业务提供担保的行为。
第四条 担保机构担保的授信业务，各行社要严格按照有关贷款管理规定加强信贷业务的贷前调查、贷中审查、贷后检查，注重借款人真实经营状况和财务状况，注重借款人的第一还款来源。不能降低贷款条件、违反贷款程序操作。
第五条 各行社应本着平等、自愿、互惠、互利的原则与担 1 保机构建立合作关系，担保业务的决定权在担保机构，授信业务的审批权在各行社。
第二章 担保机构准入管理
第六条 申请与各行社合作的担保机构要同时具备以下条件：
（一）具有合法的融资担保业务经营资格，且无不良信用记录。
（二）担保机构的注册资本原则上应不低于5000万元（含），其中，县级担保机构应不低于3000万元（含），且注册资本为实缴货币资本，资本金真实到位，没有抽逃现象。
注册资金分期到位的担保机构，申请合作时实收资本应不低于3000万元（含），1年内实收资本应达到5000万元（含）；其中，县级担保机构申请合作时实收资本应不低于2000万元（含），1年内实收资本应达到3000万元（含）。
（三）信誉良好，自主经营、独立核算、组织机构健全、建立有效的内部管理规章制度和法人治理结构，具有专业化的运作模式和较强的风险控制能力。
（四）法定代表人或主要管理人员应具备一定的相关行业从业经验，无不良信用记录。
（五）有完善的担保基金补偿与增长机制。
（六）担保机构信用状况良好，担保的信贷业务资产质量较好，累计代偿率（累计代偿率=累计代偿额／累计担保额）不高于5％，累计担保损失率不高于1％。
（七）愿意承担连带责任保证。
第七条 各行社应优先选择满足下列条件之一的担保机构合作：
（一）注册资本达到一亿元（含）以上的；
（二）保证金缴存比例达到30％的；
（三）地方政府对担保机构出资超过实收资本50％的；
（四）地方政府对担保机构有风险补偿承诺的；
（五）政府及其有关部门委托担保机构运作担保基金的；
（六）股东有持续补充资本金的能力和风险补偿承诺的；
（七）与安徽省信用担保集团有限公司签订再担保协议的。
第八条 担保机构申请与各行社合作所须提供下列资料：
（一）担保机构合作申请书；
（二）担保机构经过年检的法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡、公司章程、验资报告、法定代表人身份证明等复印件（与原件审核一致）；
（三）担保机构前两个的财务报表及当期财务报表（年报原则上要求经会计师事务所审计，包括会计报表附注在内的完、整的审计报告）；
（四）担保机构为控制风险制定的相关担保制度，如风险管理办法、担保业务操作流程、未到期责任准备金和担保赔偿准备金的计提规定等；
（五）与其他金融机构合作情况及合作协议，累计担保及在保情况；
（六）农村合作金融机构要求的其他文件及证明材料等。
第三章 保证金及担保额度管理
第九条 各行社与担保机构的合作管理遵循“分类管理、动态调整”的原则。
第十条 各行社要严格控制担保公司在行社担保总额，合理确定担保放大倍数，其中确定担保机构担保放大倍数的基数为现金实收资本，担保机构担保总额=现金实收资本×放大倍数-担保机构在其他各类金融机构担保责任余额。
第十一条 各行社按照担保机构不同类别确定不同的合作条件：
（一）公司实力强、管理水平高、信誉良好的政府性担保机构原则上保证金缴存比例不低于5％，民营性担保机构原则上保证金缴存比例不低于10％，担保放大倍数不高于10倍；
（二）公司实力较强、管理水平较高、信誉较好的政府性担保机构原则上保证金缴存比例不低于10％，民营性担保机构原则 4 上保证金缴存比例不低于15％，担保放大倍数不高于8倍；
（三）公司实力一般、管理水平一般、信誉一般的政府性的担保机构原则上保证金缴存比例不低于15％，民营性担保机构原则上保证金缴存比例不低于20％，担保放大倍数不高于5倍。
第十二条 成立不满一年的担保机构首次合作保证金缴存比例原则上不低于20％，担保放大倍数不高于3倍。
第十三条 对于民营性担保机构，如各行社认为有必要，可以采取追加控股股东或实际控制人连带保证责任以及要求其在行社的存款不低于一定的额度等控制措施加强风险控制。
第十四条 各行社要严格审核担保机构缴存保证金的资金来源合法合规性，严禁担保公司全部或部分利用借款人贷款资金缴存保证金，严禁担保公司通过从各行社贷款缴存保证金。
第十五条 担保机构在各行社保证金必须设立保证金专户管理，在一家行社只能开立一个保证金账户且账户性质一定要注明“保证金专户”，保证金可以一次性缴存，也可以按实际发生的担保业务逐笔缴存，但必须确保保证金账户余额在任何时点都不得低于担保余额的约定比例。
第四章 担保机构日常管理
第十六条 各行社应指定一个分支机构作为担保机构保证金存放机构。该分支机构作为经办行社应落实专人负责担保机构 5 合作管理，建立监测台账，随时关注担保业务的质量、资金运作及代偿风险，按月收集担保机构财务报表及其他相关资料，统计保证贷款余额、单户担保余额、担保放大倍数、保证金账户余额，时时跟踪监控，及时将风险情况报送行社风险管理部门。
第十六条 经办行社应建立担保机构管理档案，将担保机构尽职调查报告、审批批复、担保合作协议、检查记录、担保台账以及基础资料等纳入档案一同保管，作为信贷基础管理的重要组成部分。
第十七条 各行社市场营销部门负责对拟合作的担保公司进行实地调查、撰写调查报告以及指导分支机构与担保机构的业务合作等工作。
第十八条 各行社风险管理部门负责对拟合作担保公司准入的审查、风险提示、合作协议的起草及监督等管理工作，按季对担保公司提供的财务报表、在保金额、担保贷款质量等情况进行分析，出具评估报告，动态调整担保公司等级、担保总额等。
其中合作协议中应明确规定但不局限于以下内容：
（一）担保公司的担保方式应为连带责任担保。
（二）担保公司的担保责任范围包括的范围包括担保责任期限内债务的本金、利息、罚息、违约金、损害赔偿金及行社为实现债权的其他费用（包括律师费）。
（三）担保公司保证金账户以及保证金缴存比例和方式、担 6 保放大倍数，同时明确规定保证金账户不得用于担保公司日常对外结算，在担保责任为解除之前，担保公司使用保证金必须取得行社的同意。
第十九条 各行社合规部门负责对拟与担保公司签订的合作协议进行合规审查。
第二十条 各行社贷审会负责对合作担保机构准入的审批及业务管理等工作。
第五章 担保合作流程
第二十一条 各行社接受担保机构的合作申请后，应安排总部市场营销部门两人以上专人对担保机构进行全面深入的实地调查，收集相关材料，出具调查报告，按程序报送有权部门审查、审批。
第二十二条 担保机构调查的重点包括但不限于担保机构的实收资本状况、公司法人治理、信誉状况、是否存在违规投资业务、在其他金融机构担保责任余额情况等，分析公司财务状况、资金运作情况、业务开展状况、代偿能力以及内控制度是否规范等。
第二十三条 担保机构审查的重点包括但不限于审查资料的完整性，是否符合准入条件，已担保业务的质量以及是否有相应的风险控制措施等。
第二十三条 经审批同意后，各行社应在平等自愿的基础上与担保机构签订担保合作协议，建立合作关系，其中协议有效期最长不超过一年。
第二十四条 分支机构与担保机构应在协议范围内开展业务合作。
办理业务前，业务办理机构必须核实担保机构担保总量是否在控制范围内，保证金是否足额缴存，担保机构有无发生重大不利事项等；同时要安排两名以上专人到担保公司进行贷时核保，详细了解反担保情况，妥善办理担保手续。
第二十五条 授信业务到期前十五天，业务办理机构应及时通知借款人和担保机构，并督促借款人筹措资金结清授信业务余额。借款人到期没有履行还款义务的，可给借款人和担保公司半个月宽限期，期满借款人未能还款的，五个工作日内担保机构应按合同约定主动划付代偿款项或同意行社直接在其保证金账户扣收，不足部分，可按日利率万分之五的标准，向担保公司收取罚息。
第六章 担保机构风险管理
第二十六条 各行社要严格控制担保公司担保贷款集中度风险，其中担保机构对单一企业提供的担保必须符合下列要求：
（一）担保机构对单一企业提供的担保金额不超过其自身实 8 收资本的10％；
（二）担保机构对单一企业及其关联方提供的担保金额不超过其自身实收资本的15％。
第二十七条 已合作的担保机构如未能按合作协议履行义务，或出现下列风险预警信号，严重影响其代偿能力的，各行社应暂停担保业务的合作。
（一）担保机构组织结构、股权或主要领导人发生重大不利变动；
（二）担保机构未能足额缴存保证金；
（三）部分或全部利用客户的信贷资金缴存保证金的；
（三）担保机构未能足额提取风险准备金；
（四）担保机构的担保超过规定的放大倍数；
（五）注册资本金不符规定的或注册资本金分期到位计划或增资控股计划未能落实；
（六）担保机构从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、非法集资等监管部门不允许的活动。
（七）担保机构将自有资金违规直接向其他企业、个人拆借或被大股东占用等；
（八）利用自有资金投资股票、期货等高风险金融市场的；
（九）担保机构的担保业务出现逾期代偿，代偿率达到5％或担保损失率高于1％；
（十）担保机构的担保业务逾期后未能代偿或未能及时代偿；
（十一）担保机构提供虚假财务信息，隐瞒其真实经营情况；
（十二）担保机构涉及重大诉讼；
（十三）其他农村合作金融机构认定为不能合作的情形。
第二十八条 暂停业务合作的担保机构经整改后，风险已经解除并符合规定的，由各行社重新评估、调查、审查，并经批准后方可继续合作，否则终止合作关系。
第二十九条 各行社合作的担保机构客户应按照银监会、财政部等七部委出台的《融资性担保公司管理暂行办法》规定计提各项准备金和收取担保费用。
第七章 附 则
第三十条 本办法由省联社负责解释和修改。
第三十一条 本办法自印发之日起施行。
第三篇：安徽省农村合作金融机构等级管理暂行办法(讨论稿)
安徽省农村合作金融机构
等级管理暂行办法
（讨论稿）
第一章 总则
第一条 为进一步促进全省农村合作金融机构（以下简称行社）转换经营机制，加强经营管理，增强经营活力，充分调动广大员工的积极性、主动性和创造性，综合反映行社资产营运质量，推动行社提升经营管理水平和综合发展能力，促进行社健康发展，根据《安徽省农村合作金融机构财务管理实施办法（暂行）》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于安徽省农村合作金融机构各农村银行、农村信用联社。
第三条 本办法所称等级管理，是指通过建立等级管理指标体系，对照相应的标准值，对各行社一个会计的资本充足、资产质量、盈利能力以及业务发展状况等进行的综合评判。
第四条 安徽省农村信用社联合社依据本办法组织实施安徽省农村合作金融机构各行社的等级管理工作。
第五条 行社等级管理工作应当遵循以下指导思想： 坚持科学发展观和市场化、商业化可持续发展原则，通过等级管理，形成有效的激励和约束机制，促进全省农村合作金融机
构不断加强和改善经营管理，建立健全经营管理机制，提高资产质量和经营效益，努力实现上等级、上水平，推动全系统又好又快地发展。
第六条 行社等级管理工作应当遵循以下原则：
（一）综合评价原则。以全省农村合作金融机构经营管理水平为依据，确定全省统一的等级管理指标和标准，公正合理地对各行社进行综合评价。
（二）突出重点的原则。结合安徽省农村合作金融机构实际，简化指标考核体系，重点反映经营管理水平和综合发展实力。
（三）奖惩挂钩的原则。将各行社的等级与员工薪酬挂钩，调动各行社上等级、上水平的积极性，强化等级管理的激励和约束机制，推动全省农村合作金融机构“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”。
第六条 为确保等级管理工作的客观、公正与公平，等级评定工作应当以已经内部审计部门及社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。
第二章 等级管理指标与计分方法
第七条 行社等级管理的指标具体包括：
（一）资本充足状况指标：包括资本充足率指标。
（二）资产质量状况指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率指标。
（三）盈利状况指标：包括资产利润率、成本收入比、人均利润额指标。
（四）业务发展状况指标：月均人均存款额、中间业务收入比率指标。
第八条 行社等级管理的各单项指标计分及加分项加总形成行社综合得分。各单项指标的分值，依据指标的重要性和引导功能确定。
第九条 省联社根据财政部门发布的《银行类金融企业绩效评价财务指标标准值》、银监部门规定的监管指标标准值以及全省农村合作金融机构实际经营状况确定各项指标标准值。
第十条 等级管理评级指标计分方法：
（一）资本充足状况（15分）1.资本充足率 标准值：10.5% 分值：15分
计分方法：得分=分值÷标准值×实际资本充足率
（二）资产质量状况（30分）2.不良贷款率 标准值：4% 分值：15分
计分方法：每增加1个百分点扣减1分。3.拨备覆盖率 标准值：150%
分值：15分
计分方法：得分=分值÷标准值×实际拨备覆盖率
（三）盈利状况（35分）4.资产利润率 标准值：1.7% 分值：10分
计分方法：得分=分值÷标准值×实际资产利润率 5.成本收入比 标准值：29.3% 分值：10分
计分方法：每增加1个百分点扣减1分。6.人均利润额 标准值：30万元 分值：15分
计分方法：得分=分值÷标准值×实际人均利润额。
（四）业务发展状况（20分）7.月均人均存款额 标准值：1500万元 分值：15分
计分方法：得分=分值÷标准值×实际月均人均存款额 8.中间业务收入比率 标准值：5% 分值：5分
计分方法：得分=分值÷标准值×实际中间业务收入比率 各项指标得分以满本项指标分值为限，扣减分以扣完本项指标分值为限。
各项指标涉及的业务经营实绩以及指标值、得分的计算均四舍五入保留小数点后两位。
第十一条 省联社可根据根据财政部门、银监部门规定以及全省农村合作金融机构业务发展状况修改各单项项指标计算公式和标准值；可依据各单项指标的重要性和引导功能修改各单项指标分值、计分方法；可根据加分项目的引导功能修改加分项目。
第三章 行社等级评定
第十二条 行社等级的设置及标准：
全省农村合作金融机构各行社等级设置为一至四级，根据对各指标的综合得分确定其等级。
一级：综合得分在95分及以上；
二级：综合得分在85分以上（含85分）95分以下； 三级：综合得分在70分以上（含70分）85分以下； 四级：综合得分在70分以下。
第十三条 省联社可根据全省农村合作金融机构经营管理水平、业务发展、外部管理规定等修改行社等级的设置及标准。
第四章 等级的考评和管理
第十四条 省联社成立安徽省农村合作金融机构行社等级评定委员会，委员会成员由省联社领导班子成员、机关内部各主要职能部门负责同志组成。各行社等级的考评结果由省联社等级评定委员会审定后确认。
第十五条 每年年初，省联社根据各行社上经内、外部审计的财务会计报告等资料，计算各项指标，进行考核计分，确定其本的执行等级。
第十六条 各行社等级每年考核评定一次，实行动态管理。第十七条 各行社应严格按财务制度规定规范核算行为，准确反映经营成果。对弄虚作假的机构，一经查实，按纠正后实际等级执行，已兑现的薪酬全额扣回，并对行社主要负责人及相关责任人进行严肃处理。
第十八条 等级与行社效益工资总额计提比例挂钩。第十九条 本办法由安徽省农村信用社联合社负责解释。
附件：行社等级管理指标计算公式说明
行社等级管理指标计算公式说明
一、资本充足状况
（一）资本充足率
资本充足率=资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100% 数据来源为银监会非现场监管信息系统（1104）报表。
二、资产质量状况
（二）不良贷款率
不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100％
数据来源为省联社业务管理处提供的贷款风险五级分类数据。
（三）拨备覆盖率
拨备覆盖率=（贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备金+贷款损失一般准备金）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100％
数据来源为业务管理处提供的贷款风险五级分类数据、银监会非现场监管信息系统（1104）报表。
三、盈利状况
（四）资产利润率
资产利润率=利润总额/资产平均余额×100% 资产平均余额=（年初资产总额+年末资产总额）/2 数据来源为会计决算报表资产负债表、利润表。
（五）成本收入比
成本收入比=（业务及管理费+其他业务成本）/营业收入×100% 数据来源为会计决算报表利润表。
（六）人均利润额
人均利润额=利润/[（上年末员工总数+本年末员工总数）/2] 利润为在严格执行有关提留、摊销等财务制度规定和会计核算要求的前提下，实现的账面利润反映为盈利情况下，按以下公式进行调整数：
利润＝利润表中利润总额±应收利息比上年减少（增加）金额±利润表中资产减值损失当年实际计提金额+消化历年亏损挂账。
应收利息比上年减少（增加）金额=本年应收利息科目余额-上年应收利息余额。
消化历年亏损挂账=业务状况表中上年利润分配科目借方余额-本年利润分配科目借方余额。
员工总数由省联社人力资源处依据劳动人事报表提供，具体为：在岗员工、不符合内退条件的退养员工、劳务派遣制员工按全数计算，待岗员工按半数计算，符合内退条件退养员工、临时工不列入计算。
数据来源为会计决算报表业务状况表、利润表，劳动人事报表。
四、业务发展状况
（七）月均人均存款额
月均人均存款额=全年各项存款月均余额/[（上年末员工总数+本年末员工总数）/2]。
全年各项存款月均余额为：（该1-12月各项存款余额之和）/12个月；员工总数计算口径同“人均利润额”。
数据来源为会计决算报表业务状况表，劳动人事报表。
（八）中间业务收入比率
中间业务收入比率=中间业务收入/营业收入×100% 中间业务收入取自利润表中的手续费及佣金收入。数据来源为会计决算报表利润表。
五、本《办法》规定的各单项指标计算公式适用于行社等级管理评级工作。
第四篇：广东省农村合作金融机构
广东省农村合作金融机构2012届高校毕业生专场招聘会
主办：广东省农村信用社联合社、广东省高等学校毕业生就业指导中心
承办：广东金融学院、广东省蓝天大学生就业市场经营有限公司
参会单位：东莞、顺德、端州、揭阳农村商业银行以及佛山、江门、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清远、肇庆、韶关、湛江地区各农村合作金融机构。
招聘对象：省内外高等院校2012年全日制大专及以上应届毕业生，凭招聘会门票或学生证、应届毕业生就业推荐表免费入场。
招聘会时间：2011年11月27日（星期日）9：00-16：00
招聘地点：广东金融学院足球场
序号 地区 参会单位全称 参会单位
展位简称 招聘对象学历要求 单位网址东莞 东莞农村商业银行股份有限公司 东莞农商行 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生 中山 中山市农村信用合作联社 中山联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生 珠海 珠海市农村信用合作联社 珠海联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生.cn佛山 佛山顺德农村商业银行股份有限公司 顺德农商行 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生 佛山市禅城区农村信用合作联社 禅城联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生 佛山市三水区农村信用合作联社 三水联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生7 佛山市高明区农村信用合作联社 高明联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生.cn江门 江门融和农村商业银行股份有限公司 江门融和农商行 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生 江门市新会区农村信用合作联社 新会联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生 台山市农村信用合作联社 台山联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生 鹤山市农村信用合作联社 鹤山联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生 惠州 惠州市惠城区农村信用合作联社 惠城联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生，大专毕业生限惠城区及仲恺高新区户籍 惠州市惠阳区农村信用合作联社 惠阳联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生，大专毕业生限惠阳区户籍惠东县农村信用合作联社 惠东联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生博罗县农村信用合作联社 博罗联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生17 龙门县农村信用合作联社 龙门联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生河源 龙川县农村信用合作联社 龙川联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生19 连平县农村信用合作联社 连平联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生20 和平县农村信用合作联社 和平联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生21 紫金县农村信用合作联社 紫金联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生22 东源县农村信用合作联社 东源联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生汕尾 陆丰市农村信用合作联社 陆丰联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生24 海丰县农村信用合作联社 海丰联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生揭阳 广东揭阳农村商业银行股份有限公司 揭阳农商行 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生 清远 连州市农村信用合作联社 连州联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生27 连南瑶族自治县农村信用合作联社 连南联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生28 连山壮族瑶族自治县农村信用合作联社 连山联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生阳山县农村信用合作联社 阳山联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生30 英德市农村信用合作联社 英德联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生31 佛冈县农村信用合作联社 佛冈联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生32 清新县农村信用合作联社 清新联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生
清远市清城区农村信用合作联社 清城联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生34 肇庆 高要市农村信用合作联社 高要联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生35 四会市农村信用合作联社 四会联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生36 广宁县农村信用合作联社 广宁联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生37 怀集县农村信用合作联社 怀集联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生38 封开县农村信用合作联社 封开联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生39 德庆县农村信用合作联社 德庆联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生
肇庆市鼎湖区农村信用合作联社 鼎湖联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生41 肇庆端州农村商业银行股份有限公司 端州农商行 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生
韶关 南雄市农村信用合作联社 南雄联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生43 始兴县农村信用合作联社 始兴联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生44 乐昌市农村信用合作联社 乐昌联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生45 翁源县农村信用合作联社 翁源联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生
湛江 徐闻县农村信用合作联社 徐闻联社 2012年全日制应届大专(含)以上毕业生47 遂溪县农村信用合作联社 遂溪联社 2012年全日制应届本科(含)以上毕业生
广东省农村合作金融机构是资产规模位居全国同业前列的农村合作金融机构之一，也是省内网点最多、服务面最广的金融机构。截至2011年9月末，广东省农村合作金融机构拥有7家农村商业银行和92家联社、5609个机构网点、6.3万名员工，本外币各项存款余额9560.7亿元，本外币各项贷款余额6125.8亿元，存贷款规模在省内各金融机构中均位居第二。广东省农村合作金融机构始终秉持“以农为本,为农服务”的宗旨，以服务“三农”、支持中小企业和民营经济发展为己任，在支持广东农村经济和中小企业发展中发挥着其他金融机构无法替代的作用，是名副其实的农村金融主力军。截至2011年9月末,广东省农村合作
金融机构涉农贷款余额2669.8亿元、中小企业贷款余额3535.1亿元。
广东省农村合作金融机构始终坚持“以人为本、科技先行、锐意革新”，以勤勉、忠诚、奋进、卓越的创业精神，不断续写信合事业新篇章。面对新时期建设社会主义新农村的历史重任，面对改革所赋予的历史机遇，广东农信人将进一步解放思想、创新理念、强化管理、加快发展，竭诚为社会各界提供方便快捷、高效优质的金融服务，为构建和谐幸福广东作出更大的贡献。
广东省农村合作金融机构诚邀您的加盟！
第五篇：《陕西省农村合作金融机构贷款三查制度工作规范》
陕农信联社发〔2009〕134号
关于印发《陕西省农村合作金融机构 贷款三查制度工作规范》的通知
各办事处，西安市各区（县）联社：
现将《陕西省农村合作金融机构贷款三查制度工作规范》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○九年五月二十五日
主题词：业务发展
贷款三查
工作规范
通知
内部发送: 省联社各领导，业务发展部、稽核审计部、资产风险部、办公室、档（2）联系人：苍伟博 联系电话：029-84208380（共印35份）陕西省农村信用社联合社办公室
2009年5月25日印发 陕西省农村合作金融机构贷款三查制度工作规范
第一章 总 则
第一条 为进一步完善信贷工作机制，规范信贷业务管理，明确信贷工作尽职要求，促进我省农村合作金融机构业务经营的稳健发展，依据银监会和省联社有关制度规定，制定本工作规范。
第二条 本工作规范是我省农村合作金融机构防范信贷风险，提高信贷资产质量的一项行之有效的办法，也是贷款程序的重要环节。通过执行贷款“三查”制度，努力做到贷前调查全面细致、贷时审查严肃认真、贷后检查跟踪到位，确保我省农村合作金融机构信贷资金的安全性、流动性、效益性。
第三条 本工作规范的制定，旨在指导授信工作人员在授信工作中较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风险情况，及时发现风险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障信贷资金安全。
第四条 本工作规范的制定，有利于贷款“三查”制度的执行，在贷款出现风险后，可以作为对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。
第二章 贷款三查制度基本要求
第五条 本规范中的贷款“三查”是指贷前调查、贷时审查和贷后检查。贷款三查制度是对授信工作人员从贷款受理到归还的授信工作尽职要求，即基本工作规范。第六条 本规范中的贷款“三查”按照农村合作金融机构受理程序分为调查岗、审查岗、决策岗、授信后检查岗和尽职调查岗五个岗位。
第七条 贷前调查是指贷款发放前农村合作金融机构对贷款申请人基本情况的调查，并对其是否符合贷款条件和可发放的贷款额度做出初步判断；调查的重点主要包括申请人资信状况、经营情况、申请贷款用途的合规性和合法性、贷款担保情况等。
第八条 贷时审查是指审查人员本着对农村合作金融机构利益负责的态度，按照既有利于控制风险，又有利于业务健康发展的要求，全面、真实、准确地反映授信业务及风险的实际情况，客观地对申请人、担保人的主体资格、意思表示及出具的有关文件内容进行合法、合规性审查和分析，确保借贷活动依法、合规，并充分准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策和审核意见，按规定履行审批手续。
第九条 贷后检查是指贷款发放后，贷款人对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。如果发现借款人未按规定用途使用贷款等造成贷款风险加大的情形，可提前收回贷款或采取相关保全措施。
第三章 贷前调查工作规范
第十条 调查岗岗位职责即贷前调查：负责农村合作金融机构授信业务的客户调查和业务受理。分析申请人书面借款申请和 3 提供的相关材料，经主观审查同意受理的授信业务，应在二个工作日内进行贷前调查。新客户和增量信贷业务，业务部门原则上应指派二名或二名以上信贷人员参与调查（主调查人和辅助调查人）。贷款调查的主要内容包括借款的合法性、安全性、盈利性等情况的调查，并核实抵押物、质物、保证人的情况。
第十一条 授信范围：主要是本辖区内的入股社员、农户、个体工商户、农业经济组织及涉农工商企业和其他中小企业，且应符合《陕西省农村信用社贷款管理暂行办法》规定的基本条件。
第十二条 授信业务基本申请资料：授信申请书、开户许可证、税务登记证、财务预算、投资计划和业务发展计划、申请(担保)人前三、本期及去年同期财务报表、申请(担保)人公司章程、董事会人员名单和签字样本、关于申请(担保)人的董事会决议(或同意担保的承诺书)、抵（质)押人的产权证、所有权证明、农村合作金融机构指定或中介机构出具的抵押物评估报告、申请人在所有金融机构负债及或有负债情况、存款银行对帐单等。
流动资金贷款及银行承兑汇票的申请人资料除应包括上述基本资料外，还应提交商品交易合同或贸易合同。
项目贷款的申请人资料除应包括上述基本资料外，还应提交项目立项批文、可行性研究报告、可行性研究报告专家论证意见、环境影响评价报告等。
住房按揭贷款的申请人资料除应包括上述基本资料，还应提交可行性研究报告、开发商房地产开发资质证书、“五证”等。
银行承兑汇票贴现业务除应包括上述基本资料外，还应提交商品交易合同或贸易合同、承兑汇票、增值税发票、运单。
第十三条 自然人（含入股社员、农户、城镇居民和个体工商户）贷款的调查内容。
1、申请人所提供资料的真实性。调查岗对申请人提供的资料是否完整、真实、有效进行调查核实。
2、申请人的身份、品行、家庭及经济状况，对农户应要求提供所在村委会组织对其身份的证明，并以户为单位设立农户经济档案。
3、申请人信用道德、信用品行的调查，还款的历史记录。
4、公民身份核查系统和人民银行个人征信系统查询情况。
5、申请人从事生产经营活动的主要内容、收入状况、家庭实有资产状况等经营管理能力，对农户要掌握其在信用社的入股和民间借贷的情况。
6、申请人所经营产品的市场和效益情况。
7、申请人的资产和负债情况。
8、借款的原因、用途、还款来源和到期还款的可行性。
9、保证人的资格及代偿能力，抵（质）押物的合规性及变现能力。
10、评定信用等级。
11、其他需要调查的内容。
第十四条 申请人背景的调查与分析
1、通过验看申请人经过年检的营业执照副本原件、法人 5 代码证原件，确认申请人主体资格和经营范围的合法性。必要时可到工商登记机关（或主管部门）进一步查实。
2、通过查验公司章程、验资报告等材料核实申请人的注册资本及实收资本、股权结构（投资方及出资方式、比例）、主导产品，分析申请人所处的行业、经营类型、经营规模、企业的实际控制者。
3、调查申请人的产权演变历史和近年来在人事、经营战略等方面的重大调整情况，分析企业管理层的经营作风是否稳健。
第十五条 管理水平和信用状况调查与分析。
1、通过调查董事长、总经理、财务经理等关键管理人员的履历、管理经验、业绩、个人品德和信用情况，分析与判断申请人的管理层的素质和经验。
2、通过实地走访企业的职能部门，调查企业内部组织结构、内部控制制度的健全程度、产生重大决策的程序等管理方面的情况。
3、必要时通过政府机关、企业的往来金融机构、供应商、产品用户、企业雇员等调查企业在遵规守法、偿还贷款、结清货款、雇员满意程度等方面的情况，判断企业的信用水平。
第十六条 申请人经营状况调查与分析
1、申请人经营情况的调查与分析侧重于企业主导产品（或主要经营、主要投资等）、市场营销、经营风险和行业风险等四个方面。
2、主导产品的调查与分析。对于生产企业，通过调查申请人的主导产品及其构成情况和这些主导产品的技术先进性、生产设备领先性、原材料的易获得性和后续产品的研发能力，分析判断主导产品的生命力与竞争性；对于流通企业，通过调查申请人的主要经营范围、品种等，分析判断其经营的特色与竞争优势；对于投资类企业，通过调查申请人的主要投资方向、投资结构及投资回报，分析其投资的合理性、风险性与收益性，以及投资项目管理情况。
3、市场营销的调查与分析。通过调查申请人的主要客户、市场分布情况、品牌宣传、销售渠道、售后服务、产品定价等方面的市场营销策略，分析判断申请人的市场营销能力、主导产品适销程度和市场前景。
4、经营风险调查与分析。通过调查申请人的生产或销售规模、企业所处的发展阶段、产品多样化程度及经营策略、产品的需求弹性、原材料和动力供应、购销环节风险、投资决策与管理、成本控制、筹融资渠道及能力等，找出申请人在上述环节是否存在问题。
5、行业风险调查与分析。通过调查和整理相关行业有关信息和资料，收集和整理国家产业政策及进入或退出市场的难易程度等其他相关信息资料，比较申请人在行业中所处的地位及和主要竞争对手的优劣势，分析申请人经营战略的合理性，并预测企业发展前景。
第十七条 申请人财务调查与分析
1、核实并还原财务状况的真实性，判断企业偿债能力。（1）要求企业提供经会计师事务所审计的年报，核对审计报告原件，认真阅读审计意见和审计报表附注；
（2）注意各期财务报表期初数与期末数是否对应衔接，不对应衔接的，要进一步了解原因，以判断财务报表的真实性；
（3）通过分析调整后的资产负债表、损益表、现金流量表有关科目之间的相互关系，如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资收益对应关系，初步评判财务报表的数据的可靠性；
（4）通过咨询、查帐等手段尽可能剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、1年以上的应收帐款、其他应收款及长期积压的存货等，还原真实的资产流动性；
（5）根据实地调查和对财务报表进行分析的结果，对企业提供的财务报表进行必要的调整；
（6）将财务分析的结论同实际调查的有关定性情况进行比较，财务分析结论不能解释定性分析调查结论的，要进一步分析原因。
2、经济实力分析：通过比较申请人在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能力。
3、经营能力分析:通过测算和比较销售利润率、净利润 8 率等指标对申请人的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分析和判断。通过测算和比较应收帐款回收期、存货周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长等对企业经营能力进行判断。
4、负债结构分析:通过测算与比较资产负债率、长短期负债结构、银行负债明细，分析并判断公司负债总量、结构是否合理、偿债能力是否充足。
5、变现能力分析:通过测算与比较流动资产的质量及流动比、速动比和银行借款等刚性负债占流动负债的比重，分析并判断企业偿债压力大小及短期偿债能力强弱。
6、现金流量分析:通过计算过去、预测未来的经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的情况，分析申请人现金流量的历史状况及还款情况，判断申请人的还款资金来源及其稳定性，确定其是否具偿还能力。对于短期资产业务，重点分析正常经营活动的净现金流量是否能及时和足够偿还贷款。对于中长期业务，重点分析未来的经营活动中是否能够产生足够的净现金流量偿还本息。
7、根据上述对申请人经济实力、经营能力、资产负债结构和现金流量等因素分析，评估申请人的信用等级，并进行风险度测算，综合评价申请人是否具备再举债能力和到期偿还贷款能力。
第十八条 借款用途和还款来源调查与分析
1、通过实地调查和分析企业财务状况和现金流量，分析 9 申请人直接的、真实的借款用途，判断该用途是否合法合理、是临时性周转还是铺底性资金、是用于生产经营还是用于偿债纳税。对于贸易融资、承兑、贴现等直接与某笔交易相关的业务，还要详细调查该业务的背景，该业务是否合法等。
2、还款来源调查。按照本规范第十七条的要求对申请人还款能力和未来现金流量的预测，调查落实还款来源的可靠性。如果还款来源依赖于与贷款用途有关的某笔交易顺利完成，重点调查这笔交易顺利完成的可能性，如果还款来源属于某项非经营性的现金收入，重点调查该笔现金收入来源是否可靠。通过上述调查分析，确认申请人还款计划的合理性。
第十九条 担保调查与分析
1、担保调查与分析的重点是担保人的资格、财务实力、抵（质）押品的变现能力、担保人的担保意愿、担保人履约的经济动机及与申请人之间的关系。需向担保人收集与核实的资料同本规范第十七条规定。
2、担保人的主体资格调查与申请人的资格调查方式和要求基本相似，除此以外，还需符合《担保法》及其司法解释中有关担保人资格禁止性条款的规定;
3、保证人财务实力的调查分析方法参照前述对申请人的调查评估方法进行，除了分析保证人财务状况、现金流量外，还必须掌握保证人目前对外所提供的保证金额。
4、抵（质）押品的调查与分析包括抵（质）押品对担保人的重要性、抵（质）押行为的合法合规性、抵（质）押品 10 价值的合理性及变现性。
调查确认抵（质）押物符合《陕西省农村信用社贷款管理暂行办法》的要求，抵押人或出质人对抵（质）押品的权利完整合法，抵押和出质行为是抵押人和出质人真实的意思表示。
调查抵（质）押品的价值，现场察看抵（质）押品状况，判断评估价值的合理性、抵（质）押品的变现能力并确定合理的抵（质）押率。抵（质）押率须符合《陕西省农村信用社贷款管理暂行办法》的要求。
5、担保人担保意愿的调查与分析。主要考察担保人履行担保义务的历史记录，是否知道款项的真实用途、担保人履约的经济动机及与申请人之间的关系等。对担保人是申请人的关联公司，或是与申请人之间存在较多经济利益关系的公司，侧重分析有无代偿性现金来源，防止其通过互保、循环担保方式削弱担保的有效性。
第二十条 结算往来和合作潜力调查与分析
1、申请人在农村合作金融机构结算往来情况。计算存贷比率、资本充足率、单户占比、十大户占比、农贷占比等指标，分析新增授信对信用社增加存款、扩大结算业务、拓展中间业务的影响；分析新增授信对盘活存量不良资产、改善资产结构、降低信贷资产风险的影响；分析评价新增授信给信用社带来的社会效益。
2、申请人合作潜力的分析。包括申请人的业务背景等特 11 殊情况及可能带来的相关业务。
第二十一条 撰写授信业务调查报告
1、调查岗信贷人员在充分的调查分析之后，撰写信贷调查报告。信贷调查报告要求内容详实、论据充分、观点鲜明；既有定性分析、又有定量分析；既有总量分析、又有明细分析。
2、授信业务调查报告一般应包括以下内容：
（1）申请人基本情况：注册登记情况和股权结构、发展历史、关键管理人员情况、管理水平和信用状况。
（2）经营状况：介绍主导产品、市场营销情况，分析经营风险、行业风险、经营战略和经营前景。
（3）财务分析：经济实力分析、经营能力分析、资产负债结构分析和现金流量分析。
（4）借款用途和还款来源。（5）担保分析。
（6）结算往来情况和合作潜力分析。（7）信用等级测评表。
（8）问题与风险：提出授信业务的主要风险点及防范措施。
（9）结论：明确提出贷与不贷，以及业务品种、币种、金额、期限、利率、担保方式等基本要素。
第二十二条 特别要求
1、申请人为集团性公司的，在贷前调查中既要分析母公 12 司（合并报表口径）的整体经营和财务情况，也要分析母公司本部自身经营和财务情况，重点调查分析母公司本部与下属公司在人事、财务、销售等方面有无控制关系、有无经营性现金流入、具体融资用途、有无过度举债等。
2、向相关联的多个企业之一发放贷款时，应按照省联社对关联企业贷款管理相关规定，统一评估与申请人相关联的所有企业的资产负债、财务状况、对外担保以及关联企业之间的互保情况，集中控制风险。
3、对于低风险业务，侧重于申请人合法性、融资用途及贸易背景、质押物权属、出质人担保意愿等方面进行贷前调查，经营及财务状况的调查与分析可适当简化。
4、对于首次申请人，必须按照本规范的要求进行全面、细致、深入的调查、分析并撰写调查报告。对于非首次申请人，侧重于申请人近期经营及财务变动情况和融资用途的调查与分析。
第四章 贷时审查工作规范
第二十三条 审查岗贷时审查职责：在调查岗信贷人员调查后，根据审贷分离原则，严格按照规定程序逐级进行审查，对于调查报告事实不清、资料不全的，应要求补充完善。对授信业务进行分析评价，可聘请外部专家或委托专业机构进行，最终形成书面的分析评价报告，并明确签署审查意见和审查人员姓名提交决策岗。决策岗贷时审查职责：依照省联社相关管理规定、风险预警评价制度和相关法律法规，对授信业务的整体合法性、安全性、效益性做出判定，最终确定授信业务是否办理及其风险防范措施。决策岗可以由单个人担任，如信贷人员、信用社主任等，也可以由多个人组成的集体担任，如审贷委员会。决策岗不受任何外部因素的干扰，应遵循客观、公正的原则发表决策意见。
第二十四条 授信业务合法性审查是指对经办机构提供的资料及法律文件的齐备性、完整性、规范性和借贷行为及担保行为的合法性进行审查，主要包括以下几个方面：
1、对经办机构申报的项目送审资料的齐全性、内容的完整性、法律要素的齐备性进行审查，包括对申请书、调查报告、借款合同、担保合同、抵（质）押物以及其他与业务有关的资料及法律文件等方面的审查。
2、对申请人、担保人等行为人主体资格的审查，包括对企业营业执照、公司章程、法定代表人证明书、法定代表人授权委托书、贷款证或人民银行征信系统查询记录等方面的审查。
3、对申请人、担保人等关于借款、担保等意思表示是否真实的审查，包括董事会决议、股东大会(股东会)决议、对保书、承诺函等方面的审查。
4、对授信业务操作合法性、合规性的审查，包括对借贷行为内容、抵（质）押行为内容合法性、合规性以及对信贷业务操作是否符合有关法规和信贷制度等方面的审查。
第二十五条 授信业务安全性的审查是对申请人资信情况、贷款用途、还款来源、保证人代偿性和抵（质）押物变现性以及风险点进行审查分析，主要包括以下几个方面：
1、对申请人基本情况、信用状况的审查，主要包括股东背景（股东构成）、成立时间、注册资本、主要经营范围和在农村合作金融机构资信记录等。
2、对申请项目的背景或用途的审查，主要包括资金投向、贸易背景等。
3、对申请人及担保人的经营状况、财务状况的审查。经营状况主要包括主导产品、购销渠道、价格、市场份额（市场分布）、竞争力、主要结算方式、生产及贸易周期、经营规模及效益、主要资金需求环节及解决方式等；财务状况主要包括调查岗是否按要求对企业提供的会计报表进行了核实和调整，企业的资产及主要构成（演变）、负债及主要构成（演变）、流动性指标及简单对比、负债率（演变）等。
4、对申请人还款来源及担保人代偿能力的审查，主要包括担保人与申请人的关系、经营范围交叉情况、财务指标及现金流量分析等。
5、对抵（质）押物的足值性、变现性的审查，主要包括对抵（质）押物评估是否足值、变现能力如何等。
第二十六条 授信业务可行性审查是对项目的可行性，申请人发展前景、与农村合作金融机构的往来情况、合作前景，以及本笔业务给农村合作金融机构带来的综合效益等方面审 15 查，主要包括以下几个方面：
1、对项目可行性的审查，包括：
（1）经营的可行性：经营环节、产品、市场等可能对还款产生直接影响的因素。
（2）财务的可行性：资产构成中可能的损失或指标弱化趋势分析，如应收帐款、存货变动、负债变动趋势对还款的影响等。
（3）操作的可行性：确认该笔业务能否在现有条件下有效操作。
（4）政策的可行性：可能产生的政策、法律风险。
2、对申请人未来发展前景及与农村合作金融机构今后合作潜力等方面的审查，包括申请人未来发展前景以及可能带来的相关业务等方面的审查和特殊情况说明。
3、对申请人与农村合作金融机构的结算情况及本笔业务的综合效益的审查，包括授信业务往来演变（发生时间、金额）、目前状况、结算记录以及给农村合作金融机构带来的综合效益等方面的审查。
第二十七条 审查岗审查人员按上述要求审查完毕后，必须明确签署审查意见，并撰写审查报告，报告要求简明轭要、重点突出、结论明确，一般包括以下几个方面内容：申请人简况、经营状况评价、财务状况评价、现金流量分析、用途合理性评价、担保代偿性评价、农村合作金融机构往来记录评价、风险及存在问题分析、提出防范风险的措施（包括限定条件、16 结算要求、跟踪条件、停止使用及收回条件陈述意见等）、结论（确定同意与否，明确业务品种、金额、期限、利率、担保方式等要素）。
第二十八条 县级联社需成立审贷委员会，并坚持“集体审议、独立表决、少数服从多数”的原则，除县级联社理事长（董事长）具有一票否决权外，所有成员均具有同等表决权，决策议事规则必须符合省联社相关规定。
第五章 贷后检查工作规范
第二十九条 县级联社的调查岗、审查岗、决策岗、授信后检查岗和尽职调查岗均有对授信后的贷款进行尽职检查的职责，即贷后检查。
各岗位要根据各级授信权限内审批发放的贷款进行贷后检查，县级联社审批的贷款可以由县级联社业务部会同风险部联合进行贷后检查，农村信用社审批的贷款可以由信用社主任会同管户信贷人员进行贷后检查，管户信贷人员自己审批发放的贷款由其本人亲自进行贷后检查或由其他信贷人员进行交叉检查。
决策岗贷后检查职责：根据风险提示决定是否采取补救措施，包括授信调整，如展期、增加或缩减授信额度、要求借款人提前还款等。根据风险预警提示决定是否将该笔授信列入观察名单或划入问题授信。定期或不定期约见企业法人或借款人谈话，也可以进行实地检查。
授信后检查岗贷后检查职责：根据授信种类对实施后的授信 业务进行检查，写出检查报告并向上一级提交审阅，及时发现借款人的潜在风险并发出预警风险提示，提出需要尽快采取的风险防范措施。
尽职调查岗贷后检查职责：根据授信种类，采取现场或非现场的方式，对授信业务流程的各项活动和各个岗位的尽职状况进行调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定问题授信的信贷人员是否免责，写出尽职调查报告。
第三十条 授信后检查岗应按照检查间隔期和重点检查内容定期进行授信后检查：
1、检查间隔期
（1）短期授信的检查间隔期一般为30天，最长不得超过90天。
（2）中长期授信的检查间隔期一般为60天，最长不超过120天。
（3）短期贷款授信后，大额贷款首次检查应在15个工作日以内检查资金使用情况。
（4）发生欠息、逾期及银行垫付资金的授信业务，应立即进行特别检查，查明原因，采取措施。
（5）短期授信在到期前1个月，中长期授信在还款期内还要重点对借款人的还款能力、还款资金落实情况、能否按期还本付息进行特别检查。
2、重点检查内容
（1）借款人是否按约定用途使用授信资金，是否诚实地全 18 面履行合同。包括贷款用途是否符合合同约定；银行承兑汇票等票证的使用及兑付情况等。
（2）授信项目是否正常进行。包括项目资本金及其他资金来源落实情况；项目进展是否顺利，建设进度是否符合计划，有无延长情况及延长原因，项目建设过程中总投资是否突破，突破原因及金额；项目累计完成工作量与项目累计财务支出数是否相当，费用开支是否符合有关规定；项目采用的技术、工艺、设备等是否出现较大变化；项目投产或项目建成后的效益情况和市场情况；项目建成的设施和设备运转是否正常，是否达到预期的效益指标等。
（3）借款人的法律地位是否发生变化。包括借款人是否有违法经营行为，是否卷入经济纠纷；法定代表人情况，管理层的人员组成、经营策略及其与银行合作态度的变化情况；企业改革、改组、改制及贷款债权的落实情况；从其他金融机构的融资情况及与债权人的合作关系等。
（4）借款人的财务状况是否发生变化。包括借款人的生产经营及资产负债变化情况；原料市场、生产技术、组织管理及产品市场的变化情况；货币资金归社情况；财务报表的真实性等。对外担保等或有负债情况；母公司和主要子公司的经营管理情况。
（5）授信的偿还情况。包括授信的付息状况；中长期或分期还款授信在还款期内的还本情况；个人住房贷款借款人是否按期归还住房贷款等。
19（6）担保情况。包括保证人的保证能力及其变化情况；抵(质)押物的保管及价值、变现条件的变化情况。
3、定期召开信贷例会
（1）根据贷款五级分类管理规定，每季度召开一次信贷例会，会上分析贷后检查情况，及时发现影响贷款偿还的不利因素，动态调整贷款形态，严格按照权限展开信贷讨论，认定结果报有权审批人进行决策，把握贷款五级分类的上下迁徙准确度。
（2）对贷款实行预警管理，明确风险预警指标，一旦出现预警信号，及时采取措施，把贷款损失降到最低。
（3）特殊情况，需要召开专题例会，研究贷后检查中发现的新情况和新变化，及时采取行动，制定风险防范措施。
（3）超过授信管理权限的需及时上报，也可以采取召开多级管理层的联合会诊形式的信贷例会。
第三十一条 县级联社对问题授信应采取以下措施：
1、确认实际授信余额，提出审查意见和限制性条款。
2、重新审核所有授信文件，征求法律、审计和问题授信管理等方面专家的意见。
3、对于没有实施的授信额度，依照约定条件和规定予以终止。依法难以终止或因终止将造成客户经营困难的，应对未实施的授信额度专户管理，未经有权部门批准，不得使用。
4、书面通知所有可能受到影响的分支机构并要求承诺落实必要的措施。
5、要求保证人履行保证责任，追加担保或行使担保权。
6、向所在地司法部门申请冻结问题授信客户的存款账户以减少损失。
7、其他必要的处理措施。
第三十二条 县级联社要建立完善的授信业务档案管理制度，由专人负责，集中保管授信业务原始资料。有条件的联社，可以建立统一的贷款档案库，集中保管各部门的授信业务原始资料。
第三十三条 授信业务原始资料包括：
l、企业法人营业执照、工商管理部门的验资报告复印件、特种经营许可证复印件、法定代表人证明书及签字样本、借款授权书、企业章程、企业财务会计报表、贷款卡（证）年检证明复印件以及企业生产经营情况、市场变化趋势等信息资料。
2、申请人提交的授信申请书（报告）、抵押物评估报告、财产所有权或使用权证书、保证人财务资料及其承诺、企业的还款计划或还款承诺、信用社内部的调查报告、分析评价报告、审批意见书、授信合同、借据、保证合同、抵（质）押合同、协议及其附件等。
3、授信后检查记录、检查分析报告、风险预警通知书、信用社向企业发送的关于授信本息的催收通知书，上级管理部门有关授信管理的文件及批复。
4、项目授信原始资料还应包括：项目建议书、可行性研究报告、立项文件、批准文件、扩建设计及批复文件、项目概（预）算审查报告、项目变更方案及其批复、工程竣工验收报告、项目 21 授信评估报告、审查意见及有关信贷审查委员会会议纪要；项目跟踪检查情况记录及有关报表、资料，与项目有关的重大问题调查报告及对问题的处理意见，项目总结报告与评价资料，其他有关资料。
5、房地产开发授信原始资料还应包括：住房建设开发计划及立项文件、土地使用证、建筑工程规划许可证、建设用地规划许可证、开工许可证、房屋预售许可证等复印件以及项目工程决算报告、贷款项目评估报告等；个人住房贷款借款人的身份证、具有偿债能力的证明及购房合同书等复印件。
第三十四条 授信业务档案管理人员在授信合同签订后，要在7个工作日内整理好原始资料，登记管理台账，将全部原始资料移交档案库保管。对授信后管理中的有关原始资料，也要及时登录台账并送交档案库。
第三十五条 授信业务原始资料入库时，由档案管理人和送交人双人签字。档案以客户为单位一户一档，按时间顺序排列归档。对全部档案要在管理台账中建立目录索引。
第三十六条 授信业务原始资料出库时，由档案管理人和借阅人双人签字，并约定归还时间，档案管理人届时催收。除管户信贷人员及其上级领导以外，其他人员借阅授信业务档案，要经信贷管理部门负责人签字同意。档案管理人对保密工作负责，不得违章借出档案或透露档案内容。
第三十七条 管户信贷人员换岗时，要对其分管借款人的授信业务档案逐件核实，对散失不全的档案要责成其补救；新任信 22 贷人员也要对比目录索引，对分管借款人的档案签字认定。
第三十八条 对已终止授信业务关系的借款人，其以前的原始资料档案应至少保管15年。
第三十九条 县级联社应设臵独立的授信工作尽职调查岗，并依照本规范规定的各个授信业务岗位职责，根据尽职调查岗提交的尽职调查报告，评价授信各岗位人员是否勤勉尽责。对授信工作尽职岗调查人员发现的问题，经过确认后，应责成相关人员及时进行纠正。监察部门要对因未尽职履行职责和违法、违规造成的授信风险和问题授信进行责任认定，并按照省联社有关规定对相关责任人进行问责和处罚。
第四十条 对于严格按照本规范要求执行的，因客观因素的影响，授信如果出现问题或风险，可视情况免除相关责任。
第六章 附 则
第四十一条 县级联社可按照授信业务的具体情况，根据本规范分别制定相应的实施细则并报省联社备案。
第四十二条 省联社和各办事处将依据本规范定期对县级联社贷款三查制度执行情况进行检查，加强对县级联社贷款三查制度工作的指导和管理。
第四十三条 本规范由省联社制定并负责解释。
第四十四条 本规范自发文之日起施行，以前有关办法规定与本规范相抵触的，以本规范为准。
点击咨询 