公司经营计划和预算管理工作的回顾与改进措施大全

第一篇：公司经营计划和预算管理工作的回顾与改进措施大全

公司经营计划和预算管理工作的回顾与改进措施

公司投资管理部总经理 张晓歌

公司从2001年开始在所属企业和单位全面实施经营计划和预算管理，几年来，在公司管理层的重视和各经营管理单位的全力支持和配合下，公司的经营经营计划和预算管理工作取得了较大的成绩，但也还存在一些不足。下面，我着重汇报一下经营计划和预算管理工作取得的成绩以及改进措施。

一、公司经营计划和预算管理工作的主要成绩

（一）、建立了公司经营计划和预算管理的组织体系

2001年公司增发工作完成以后，公司决策层站在公司长远发展的战略高度，提出在公司范围内全面推行经营计划和预算管理。为了加强对预算管理工作的组织领导，公司首先成立了由公司经营班子全体成员、各分子公司一把手和总部主要部门负责人组成的公司经营计划和预算管理工作领导小组，龙总亲自挂帅，担任组长。此后，根据工作需要，公司又先后成立了由毛小平财务总监担任组长，由公司投资、财务、审计和人力资源部门组成的公司经营计划和预算编制工作小组和考核工作小组，分别负责预算编制和考核的执行工作。根据职责不同，公司将预算单位分为经营中心和管理中心，逐步建立了以各分、子公司总经理、财务总监为经营中心预算管理责任人、总部各部门负责人为管理中心预算管理责任人的责任主体，层层分解落实公司的经营计划和预算管理目标。投资管理部是公司经营计划和预算管理的常设职能部门。2005年，根据强化预算考核工作的要求，公司管理层决定将预算考核职能从投资管理部分离出来，由公司审计监察部独立行使，形成预算编制、日常考核与年终考核相互制衡的监督机制。至此，公司形成了有领导、重执行、有序、高效的经营计划和预算管理工作的组织体系，从组织上确保了预算管理工作的顺利推进。

（二）、统一了经营单位对实行全面预算管理的思想认识

在推行预算管理的初期，由于公司、分子公司大都脱胎于文化事业体制，一部分经营管理者并没有认识到推行预算管理对企业发展的重要意义，对预算管理有一定的抵制心理，表现出“编”预算，“做”计划的消极态度，没有将预算管理提高到合理配置资源要素，确保实现企业利润目标的战略高度来认识，预算编制工作走过场，凑数字，结果制定的目标经不起实践的检验，目标和结果南辕北辙，差异性很大。针对这一实际情况，公司领导十分重视，通过多次召开预算管理工作的专题会议，进行思想动员，每年的工作会议，都把预算的执行情况和预算安排为重点进行部署，公司预算编制工作小组和有关职能部门，也通过各种形式的宣讲、培训和一定的组织手段，强调预算管理工作的重要性。通过几年来的辛勤工作，逐步提高了各级经营管理者对预算管理工作重要性的认识，使大家认识到预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部的重要的管理活动和过程，是现代企业管理的重要组成部分，是将现代管理和现代会计融合为一体的集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。

（三）、建立健全了公司预算管理的规章制度体系，规范预算管理的操作流程。

根据预算管理工作的实际情况，为实现公司经营计划和预算管理的有序推进，规范预算管理行为，几年来，公司先后制订了《经营计划和预算管理办法》、《年度经营计划和预算编制实施细则》、《经营计划和预算管理组织机构管理办法》、《经营计划和预算管理定期检查办法》、《经营管理活动季度分析报告制度》、《中高级管理人员月度工作报告制度》、《经营计划和预算考核奖惩制度》等一系列的预算管理规章制度，建立健全了预算管理的规章制度体系，使预算管理工作真正做到有章可循，规范管理。

预算编制的程序是一种管理思想的体现，影响到预算的编制效率。根据公司预算管理基础差、涉及行业的差异性大的特点，我们在不同的阶段采取了不同的程序。第一阶段是2004年以前，为建立预算编制的基础数据库，我们采取了自下而上的编制流程，先由各经营单位自行编制预算，然后由总部审核审批，通过这种方式，收集了经营第一线的大量经营数据和情况，为下一阶段预算编制工作奠定了坚实的基础；第二阶段是2005年，我们采取了自上而下的编制流程，按照公司发展的战略意图，将公司的年度总体经营目标，根据各经营单位占有公司资源要素的情况，按业务形态分解下达给各经营单位。第三阶段是2006年至今，我们在总结过去两种流程的基础上，采取自上而下、自下而上、自上而下相结合的编制流程，即先将公司的战略意图和总体目标通过指导计划的方式下达给各经营单位，然后由各经营单位结合各自经营管理工作的现状，编制各自的预算，上报总部汇总审核后再具体下达计划和预算指标，做到公司的总体目标与经营单位实际情况的有机结合和协调一致，逐步形成了较为规范的预算编制工作流程，提高了预算的达成率。

（四）、确定了科学的经营计划和预算指标体系

公司及所属的分、子公司，分别涉及广告、节目、网络三大主营业务和旅游房地产、投资等多个业务领域，不同的业务领域在确定预算目标时有不同的诉求和行业的特点，如何设定既便于考核评价和综合汇总的统一要求，又能体现不同业务特性的考核指标体系，是公司经营计划和预算管理的难点和重点，经过投资管理部、财务部、人力资源部等总部职能部门的多次调研、摸索和工作实践，我们确定了以目标利润为核心指标，以收入（投资收益）、成本、费用等财务指标为骨干指标，兼顾战略发展规划、市场占有率、品牌塑造、资金周转率、应收账款回收率等业务发展指标、管理指标在内的科学的经营计划和预算指标体系，既有有约束力的刚性控制指标，又有切合企业经营特点的弹性控制指标，客观准确地对经营者任期经营业绩和经营单位年度经营目标以及管理中心的管理目标进行评价，为公司实施经营者激励提供了科学、准确、客观的考核数据。

（五）、实施了严格的预算监控、考核和奖惩措施

为提高预算管理的效能，公司十分重视预算的日常监控和考核，并将考核结果与奖励挂钩，充分调动经营者的积极性和创造性。一是加强预算的日常监控。预算指标下达以后，预算编制工作小组首先要求所以经营管理单位，必须结合工作实际，对预算指标按时间、部门和责任人进行分解落实，形成按责任主体和时间段分解的具体计划指标，便于监控。其次，公司实行了经营计划和预算指标执行情况月报制度。投资管理部设立专人，收集和汇总各经营管理单位每个月的预算执行情况，及时向公司经营班子成员报告。第三，实行中高级管理人员月度工作报告制度，及时向公司领导反映经营单位和总部管理部门的工作动态。第四，实行经营管理情况季度分析报告制度，每季度对公司主要经济指标的执行情况和发生问题的原因进行分析，提出具体的管理措施。第五，实施经营计划和预算管理定期或不定期的检查制度。每年7月，公司总部职能部门会组织专门人员，对各经营单位的经营管理工作开展专项检查，及时解决预算执行过程中的主要问题。针对个别单位的情况，我们还组织不定期的抽查和检查，防范和化解经营管理中的风险。二是加强预算的年终考核工作，落实奖惩兑现。公司专门成立了预算考核工作小组，每年年度终了，对各经营管理单位预算的执行情况，组织考核工作组，进行全面的考核检查，客观评价经营单位的经营成果，及时将预算的考核结果向总经理会议汇报，为公司实施奖惩兑现提供客观的依据。三是实施奖惩兑现。年初，根据各经营管理单位的预算目标和工作任务，预算编制小组通过与各经营单位签订目标责任书的方式，明确经营者的年度目标和任务，明确奖惩措施，年度考核结束后，严格按照目标责任书的约定，实施奖惩兑现，建立符合现代企业管理要求的激励和竞争机制。

二、经营计划和预算管理工作中存在的主要问题

一是预算的日常监控和动态控制有待于进一步加强。二是成本费用水平较高，直接影响到公司的经营效益。三是预算的达成率不高，预算编制工作的质量亟待提高。四是尚未真正实施奖惩兑现，未能建立有效的激励机制。

三、公司经营计划和预算管理工作的改进措施

（一）、积极推行《经营者目标管理、绩效考核与奖惩条例》，不断提高预算管理水平。

为了进一步加强公司经营计划和预算管理，不断提高公司经营效益和管理水平，防范和化解经营风险，促进公司健康、持续发展，从2008年开始，公司将推行《经营者目标管理、绩效考核和奖惩条例》，这是公司经营管理工作的一项重要举措，是实施公司中长期发展战略重要保证和基本前提，是实施全面预算管理提高预算管理水平的积极尝试。

（二）、加强预算的日常监控和检查，建立预警和警示制度，提高预算的达成率。

一是建立预算日常监控责任制，明确各经营单位的财务总监是预算监控的第一责任人，对本单位的预算执行情况进行日常监控，直接向公司总部负责。

二是在继续推行预算执行情况月报、中高级管理人员月度报告、经营管理情况季度分析报告制度的同时，建立预算执行情况预警和警示制度，对收入利润指标差距较大、成本费用指标超支严重的单位，实行预警警告，对预算失控又未能采取有效措施的单位，实施主要责任人招回述职制度。

三是试行超额预算审批制度，即对预算超支的单位，为控制刚性费用的开支，由总部预算管理职能部门实施超额预算集中审批制度。

四是加强预算的日常检查，提高预算检查的频次和范围。

五是逐步建立基于计算机远程、实时监控的企业管理综合信息处理系统，实施电子信息交互与控制，提高效率。

（三）、逐步推行弹性预算控制制度，将刚性的成本费用指标与收入利润指标的完成情况挂钩，实行弹性控制。

（四）、逐步推行以公司战略为导向，以目标利润为核心的任期目标管理，通过优化资源配置，提升公司效益和预算管理水平。

（五）、加强预算管理人才队伍建设，加强预算管理人员业务培训，不断提高预算管理人员的素质。

第二篇：经营计划和预算管理制度

哈药集团有限公司

经营计划和预算管理制度

目录

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 总则...........................................................................................3 组织机构.....................................................................................3 编制原则.....................................................................................4 范围与依据.................................................................................4 内容与要求.................................................................................5 经营计划和预算方案编制调整流程........................................7 执行与监督.................................................................................8 经营决算..............................................................................9 附 则........................................................................................10 附件一：集团公司经营计划和预算编制参考格式................................11 附件二：权属公司经营计划和预算编制参考格式................................12 附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式......................16

经营计划和预算管理制度

第一章 总则

第一条 为贯彻哈药集团发展战略，加强哈药集团及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药集团的计划和预算管理工作，特制定本制度。

第二条 哈药集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。

第三条 本制度中除特殊注明之外，“集团公司”是指哈药集团有限公司，“集团”是指哈药集团，“权属公司”是指哈药集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。

第二章 组织机构

第四条 哈药集团的经营计划和预算管理组织机构包括集团公司董事会、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部。

第五条 集团公司董事会是集团经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：

（1）审批哈药集团经营计划和预算；

（2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（3）对相关哈药集团经营计划和预算的各项重大事项进行决定。第六条 集团公司总裁办公会是集团经营计划的审核机构，其职责包括：

（1）审核哈药集团经营计划与预算；

（2）审议哈药集团权属公司经营计划与预算，形成决议；

（3）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（4）对相关哈药集团经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。

第七条 哈药集团公司总裁办公会在审议集团经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。

第八条 集团公司资产管理部是集团经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：

（1）传达集团公司确定的集团总体经营管理方针、总体目标；（2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；（3）审核集团各权属公司的经营计划和预算方案提案；（4）制订集团的经营计划和预算方案提案；

（5）制订集团月度、季度、半年、经营计划与预算执行情况分析报告；（6）监督集团各权属公司的经营计划与预算执行情况；（7）负责计划预算管理其它相关事项；

（8）负责对各权属公司的经营决算报告进行审核、汇总，并撰写集团经营决算报告和相关分析报告。

第三章 编制原则

第九条 一致性原则：哈药集团的经营计划和预算方案要根据集团的中长期战略规划进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针。

第十条 先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。

第十一条 全面完整性原则：集团经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。

第十二条 实事求是原则：集团经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。

第四章 范围与依据

第十三条 经营计划和预算的编制责任中心范围：（1）一级责任中心：集团公司；

（2）二级责任中心：集团公司各职能部门、集团各权属公司 第十四条 经营计划和预算编制的依据和基础：（1）宏观经济和政策环境；

（2）行业趋势、市场环境、竞争环境；（3）公司中长期战略规划；

（4）责任中心自身资源和能力的分析报告；（5）经营计划和预算执行情况的分析报告。

第五章 内容与要求

第十五条 集团公司的经营计划和预算必须包括以下内容：（1）集团公司上一经营计划与预算执行情况总结；（2）集团公司战略发展目标；

（3）集团公司内外部环境分析与预测；（4）集团公司主要经营目标；（5）集团公司实现目标的措施规划；（6）集团公司财务预算方案；

（7）集团公司风险分析及相应对策准备；（8）其它说明。

第十六条 各权属公司经营计划和预算必须包括以下内容：（1）权属公司上一经营计划与预算执行情况总结；（2）权属公司战略发展目标；

（3）权属公司内外部环境分析与预测；

（4）权属公司主要经营目标；（5）权属公司实现目标的措施规划；（6）权属公司预算方案；

（7）权属公司风险分析及相应对策准备；（8）集团要求的其它权属公司经营管理重要信息；（9）其它说明。

第十七条 集团公司各职能部门管理计划和预算必须包括以下内容：（1）部门上一经营计划与预算执行情况总结；（2）集团战略对部门发展的要求；（3）部门主要管理和支持服务目标；（4）部门工作计划及主要举措；（5）部门费用预算；（6）其它说明。

第十八条 权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。

第十九条 集团经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：

（1）经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；

（2）各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；

（3）计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；（4）就所开发项目编制项目预算。

第六章 经营计划和预算方案编制调整流程

第二十条 计划和预算的编制流程包括权属公司经营计划与预算审核流程、集团经营计划与预算制定流程、权属公司经营计划与预算调整审核流程、集团公司经营计划与预算调整流程。

第二十一条 权属公司经营计划与预算编制与审核自前一的10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核流程如下：

（1）权属公司提出经营计划与预算方案；

（2）集团公司外派董事将权属公司经营计划与预算方案上报集团公司；（3）集团公司资产管理部审核权属公司经营计划与预算方案，出示专业意见；（4）集团公司分管副总裁审核权属公司经营计划与预算方案，出示意见；（5）集团公司总裁办公会审议权属公司经营计划与预算方案，形成审议决议；（6）集团公司资产管理部向外派董事传达集团决议；（7）集团公司外派董事根据集团决议在权属公司董事会表决；（8）权属公司董事会审批经营计划与预算方案。

第二十二条 集团经营计划与预算制定流程自前一的10月1日开始，在12月31日前完成编制。制定流程如下：

（1）集团公司资产管理部提出经营计划与预算方案编制要求；

（2）集团公司各部门和集团权属公司提出本单位的经营计划与预算方案；（3）集团公司资产管理部制订集团经营计划与预算方案讨论稿；

（4）集团公司分管副总裁审核集团经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见；（5）集团公司总裁办公会审核集团经营计划与预算方案讨论稿；（6）集团公司董事会审批集团经营计划与预算方案讨论稿；

（7）集团公司资产管理部根据董事会审批意见，制定集团经营与预算方案正式稿。

第二十三条 权属公司经营计划与预算调整审核流程参见权属公司经营计划和预算编制审核流程。

第二十四条 集团公司经营计划和预算的调整流程如下：（1）集团公司资产管理部提出经营计划调整议案；（2）集团公司分管副总裁审核，并出示意见；（3）集团公司总裁办公会审议，并提出审议意见；（4）集团公司董事会审批，并做出决议；

（5）集团公司资产管理部根据董事会决议调整计划与预算；

第七章 执行与监督

第二十五条 集团在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。

第二十六条 在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照集团和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。

第二十七条 各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向集团公司资产管理部报送集团公司要求的月度、季度和经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报集团公司战略发展部、审计监察部。

第二十八条 各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。

第二十九条 集团公司资产管理部是集团经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是集团对计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：

（1）负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总裁办公会；

（2）负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察；（3）负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；

（4）负责会同集团公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报集团公司总裁办公会；

（5）负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成经营计划和预算目标；

（6）负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；（7）负责会同集团公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。

第三十条 集团公司总裁办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。

第三十一条 各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，集团公司人力资源部根据总裁办公会的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。

第八章 经营决算

第三十二条 集团公司总裁办公会是经营决算编制的领导机构，集团公司资产管理部是经营决算的执行机构。

第三十三条 集团经营决算的编制要求如下：

（1）经营决算要严格按照哈药集团相关会计管理政策和制度的要求执行。（2）经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。

（3）经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

第九章 附 则

第三十四条 各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报集团公司资产管理部备案。

第三十五条 本制度由哈药集团资产管理部起草和修订，经由哈药集团总裁办公会审批后发布。

第三十六条 本办法自发布之日起施行。

第三十七条 本办法由集团公司资产管理部负责解释。

附件一：集团公司经营计划和预算编制参考格式

第一部分 上一经营计划和预算执行情况总结

一、上经营计划和预算完成情况

二、上重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项

三、上主要经营管理举措

四、存在的主要问题及解决思路 第二部分 集团公司战略发展目标综述 第三部分 本经营环境分析

一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析

二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析

三、资本市场环境分析

四、公司自身资源状况分析

第四部分 本经营管理方针和经营管理目标

一、经营管理方针

二、经营管理目标 1.财务目标 2.内部管理目标 3.客户目标 4.学习成长目标

三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明 第五部分 本经营计划及举措

一、资本运营经营计划及举措

二、人力资源计划及举措

三、管理提升和制度建设计划及举

四、其它计划及举措 第六部分 本财务预算

一、成本费用预算

二、现金预算

三、资本支出预算

四、预计资产负债表

五、预计利润表

六、预计现金流量表

第七部分 本公司风险分析及相应对策准备

一、战略风险及对策

二、经营风险及对策

四、财务风险及对策

五、人才与组织结构风险及对策

六、信用风险及对策 第八部分 其它说明

附件二：权属公司经营计划和预算编制参考格式

第一部分 上一经营计划和预算执行情况总结

一、上经营计划和预算完成情况

二、上重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项

三、上主要经营管理举措 1.生产经营举措

2.市场开发和收入实现举措 3.成本和费用控制举措 4.投资、融资举措 5.人才开发和引进举措 6.管理制度建设举措

四、存在的主要问题及解决思路 第二部分 权属公司战略发展目标综述 第三部分 本经营环境分析

一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析

二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析

三、资本市场环境分析

四、市场环境分析

五、竞争环境分析

六、行业关键成功因素分析

七、公司自身资源状况分析

第四部分 本经营管理方针和经营管理目标

一、经营管理方针

二、经营管理目标 1.财务目标 2.内部管理目标 3.客户目标

4.学习成长目标

三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明 第五部分 本经营计划及举措

一、市场开发计划及举措

1.老市场及老客户维持计划及举措 2.新市场及新客户开发计划及举措 3.品牌开发计划及举措

二、生产经营计划及举措

三、技术研发经营计划及举措

四、资本运营经营计划及举措

五、人力资源计划及举措

1.人力资源需求分析及招聘计划及举措 2.薪酬福利计划及举措 3.考核激励计划及举措 4.培训开发计划及举措

六、管理提升和制度建设计划及举措 1.治理结构完善计划及举措

2.预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措 3.绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措 4.其它管理制度完善及举措

七、其它计划及举措 第六部分 本财务预算

一、销售预算

二、生产预算

三、成本费用预算

四、产品成本预算

五、现金预算

六、资本支出预算

七、预计资产负债表

八、预计利润表

九、预计现金流量表

第七部分 本公司风险分析及相应对策准备

一、战略风险及对策

二、市场风险及对策

三、经营风险及对策

四、财务风险及对策

五、人才与组织结构风险及对策

六、信用风险及对策

第八部分 其它经营管理重要信息 第九部分 其它说明

一、需要总部提供的支持和帮助

二、需要其它关联企业提供的支持和帮助

三、其它内容

附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式

第一部分 上一管理计划和预算执行情况总结

一、上管理计划和预算完成情况

二、上重大差异事项分析及说明以及需要特别说明的事项

三、上主要管理举措

1.招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例）2.费用控制举措 3.其它管理举措

第二部分 集团战略对部门发展的要求综述

第三部分 本管理方针、目标、管理计划和举措

一、管理和支持服务方针

二、主要管理和支持服务目标 1.财务目标 2.内部管理目标 3.客户目标 4.学习成长目标

5.主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明

三、管理计划及主要举措 第四部分：工作计划与主要举措

一、部门主要工作计划安排

二、部门制度完善计划安排

三、部门重要工作事项执行计划安排

四、集体公司所要求的计划安排事项 第五部分：费用预算

一、部门管理费用预算——部门管理费用预算表（针对所有部门）

二、财务费用计划和预算（针对资产管理部）

三、平均现金存量预算（针对资产管理部）

四、薪酬福利计划和预算（针对人力资源部）

五、投融资计划预算及说明（针对资产管理部）第六部分 其它说明

一、需要其它部门提供的支持和帮助

二、其它内容

第三篇：经营计划与预算制度

经营计划与预算制度

□ 经营计划与预算制定

由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。

本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在开始之前，对下一的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订产销计划，预估损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。

□ 经营目标

1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。2.各部门目标：(1)贸易部：

①充分消化现有产能。

②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)④呆品处理。

⑤外销成长率()％，外销金额()元。(2)内销部：

①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

③呆品处理。

④内销成长率()％，内销金额()元。(3)供应部：

①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。

②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()％，()元。(4)总务部人事科：

①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。

②精简人事，控制管理费用。(5)事业关系室：

①建立人物出入厂管理规则。

②加强警卫勤务训练。(6)会计部：

①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。

②适时提供各项管理报表。

③强化现金预测功能，灵活资金调度。

④严格审核费用开支，控制预算。

⑤每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心)：

①研究开发新产品、新技术、新配方。

②推动或审核各种专案研究。

③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。

④研拟人员训练计划。(8)

一、二厂：

①总务：

ａ.改善员工伙食方案。

ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。

②工程保全：拟订机器设备维修计划。

③质管：

ａ.拟订(修订)质量管理标准。

ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)。

ｃ.拟订“改善提案制度”。

④生产：

ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。

ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。

ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。

□ 预算编制的内容及说明 1．营业计划说明书

本表是贸易部与内销部在预算中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或

其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2．客户别销售计划表

由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)3．产品别销售计划表

本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4．生产计划说明书

由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配 合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化 计划、成本控制计划、本生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说 明。

5．标准产能设定表

系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6．标准用料设定表

系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。7．标准人工费用设定表

系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人 工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效 率的依据。

8．标准制造费用设定表

系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用„„等费用 标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核 费用支出的依据。

9.服务部门费用分摊设定表

系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的 设定标准。

10.产销配合计划表

本表是本公司预算产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的产销计划。 11.生产计划表

系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。

12.主要材料耗用量预算表

本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13.资材计划说明书

由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。14.主要材料采购预算表

本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。15.固定资产扩建改良及专案费用预算表

系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的资本支出及专案支出预算与完工进度表。16.工缴汇总表

系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用预算金额。17.生产成本预算表

本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。18.销货成本预算表

系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19.营业收入预算表

系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20.推销管理财务费用预算表

系会计部参酌前实际开支，并依据营业管理计划所编制的推销管理财务费用预算。

21.损益预算表

系会计部依据表

十八、表

十九、表二十编制的损益预算表。22.资金来源运用表

系会计部根据产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。23.管理计划说明书

由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。

24.经营计划说明书

由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。

□ 推行预算制度的组织

1．公司预算委员会：主任委员：总 经 理

副主任委员：副总经理

委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理

总务部经理

会计部经理

总经理室主任

生产管理中心主任

第一厂厂长

第二厂厂长

执行秘书：会计部副理 2．一厂预算委员会：主任委员： 厂 长

委 员：

副厂长

副厂长

主 任

执行秘书：

专 员

3．二厂预算委员会：主任委员： 厂 长

委 员： 副厂长

副厂长

主 任

科 长

科 长

执行秘书： 专 员 4.预算委员会的职责：

(1)决定公司或各厂的经营目标及方针。

(2)审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。(4)预算的核准。

(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。(6)接受并分析预算执行报告。5.预算执行秘书的职责：

(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。

(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。(4)督促预算编制的进度。

(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。(6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。(7)其他有关预算推行的策划与联络事项。

□ 预算编审程序及日程进度

10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算初步设定的经营目 标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。

10月11日 召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司经营 目标。

12日 召开一、二厂预算委员会，根据公司经营目标，颁布一、二厂经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。

13日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。

26日 总经理室及生产管理中心开始编制预算。

公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。

11月1日 召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。

2日 总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委

员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。9日 供应部开始编制预算。

13日 一、二厂开始编制生产成本预算。20日 会计部开始编制预算。

12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书。

5日 召开第三次公司预算委员会，讨论通过经营计划及预算案。6日 颁布经营计划及预算。

7日 各单位开始编制下一元月份预算。

第四篇：经营计划与预算制度实例

□

经营计划与预算制定

由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄，经营计划与预算制度实例。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。

本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在开始之前，对下一的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订产销计划，预估损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。

□

经营目标

1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

各部门目标：

1贸易部：

①充分消化现有产能。

②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。

④呆品处理。

⑤外销成长率

％，外销金额

元。

内销部：

①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

③呆品处理。

④内销成长率

％，内销金额

元。

3供应部：

①建立机物料ａbｃ分类，实施重点控制。

②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

③降低平均库存量：ａ料

天，磅。b料

天，磅。机物料降低

％，元。

4总务部人事科：

①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。

②精简人事，控制管理费用。

5事业关系室：

①建立人物出入厂管理规则。

②加强警卫勤务训练。

6会计部：

①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。

②适时提供各项管理报表。

③强化现金预测功能，灵活资金调度。

④严格审核费用开支，控制预算。

⑤每月实施存货盘点。

7总经理室生产管理中心：

①研究开发新产品、新技术、新配方。

②推动或审核各种专案研究。

③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度，协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。

④研拟人员训练计划。

一、二厂：

①总务：

ａ.改善员工伙食方案。

ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。

②工程保全：拟订机器设备维修计划。

③质管：

ａ.拟订修订质量管理标准。

ｂ.推动qｃｃ活动质量管理圈。

ｃ.拟订“改善提案制度”。

④生产：

ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。

ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。

ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。

□

预算编制的内容及说明

1．营业计划说明书

本表是贸易部与内销部在预算中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。

．客户别销售计划表

由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制，管理制度《经营计划与预算制度实例》。外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测

3．产品别销售计划表

本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。

4．生产计划说明书

由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术包括新配合的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。

5．标准产能设定表

系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。

6．标准用料设定表

系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。

7．标准人工费用设定表

系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。

．标准制造费用设定表

系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。

9.服务部门费用分摊设定表

系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。

10.产销配合计划表

本表是本公司预算产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的产销计划。

11.生产计划表

系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。

1.主要材料耗用量预算表

本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。

13.资材计划说明书

由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。

14.主要材料采购预算表

本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。

15.固定资产扩建改良及专案费用预算表

系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的资本支出及专案支出预算与完工进度表。

16.工缴汇总表

系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用预算金额。

17.生产成本预算表

本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。

1.销货成本预算表

系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。

19.营业收入预算表

系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。

0.推销管理财务费用预算表

系会计部参酌前实际开支，并依据营业管理计划所编制的推销管理财务费用预算。

1.损益预算表

系会计部依据表

十八、表

十九、表二十编制的损益预算表。

.资金来源运用表

系会计部根据产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。

3.管理计划说明书

由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。

4.经营计划说明书

由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。

□

推行预算制度的组织

1．公司预算委员会：主任委员：总

经

理

副主任委员：副总经理

委

员：贸易部经理

内销部经理

供应部经理

总务部经理

会计部经理

总经理室主任

生产管理中心主任

第一厂厂长

第二厂厂长

执行秘书：会计部副理

．一厂预算委员会：主任委员：

厂

长

委

员：

副厂长

副厂长

主

任

执行秘书：

专

员

3．二厂预算委员会：主任委员：

厂

长

委

员：

副厂长

副厂长

主

任

科

长

科

长

执行秘书：

专

员

4预算委员会的职责：

1决定公司或各厂的经营目标及方针。

审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。

3协调各部门间的矛盾或分歧事项。

4预算的核准。

5环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。

6接受并分析预算执行报告。

5.预算执行秘书的职责：

1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。

提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。

3汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。

4督促预算编制的进度。

5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。

6劝导各部门切实执行预算有关事宜。

7其他有关预算推行的策划与联络事项。

□

预算编审程序及日程进度

10月1日

公司预算委员会执行秘书着手拟订预算初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。

10月11日

召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司经营目标。

1日

召开一、二厂预算委员会，根据公司经营目标，颁布一、二厂经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。

13日

贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。

6日

总经理室及生产管理中心开始编制预算。公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。

11月1日

召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。

日

总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。

9日

供应部开始编制预算。

13日一、二厂开始编制生产成本预算。

0日

会计部开始编制预算。

1月1日

总经理室开始编制经营计划说明书。

5日

召开第三次公司预算委员会，讨论通过经营计划及预算案。

6日

颁布经营计划及预算。

7日

各单位开始编制下一元月份预算。

第五篇：六措施加强和改进户政管理工作

六措施加强和改进户政管理工作

为切实转变行风，不断满足人民群众对公安工作的新要求、新期待，全力打造一支高素质的户政管理队伍，河南省长葛市公安局推出“六条措施”进一步规范和加强户政管理，全力做好户政管理服务工作。

一是强化宣传，推行“阳光”户政。长葛市公安局户政科统一印制了《户政办理指南》和《办理户政业务明白卡》2万份，对各种户政业务申办事项从办理程序、所需材料，办结时限向群众广泛宣传，营造了良好的社会氛围。同时，户政科指导各辖区各派出所在警务公开栏内公开户政业务办理程序、时限、收费等项目，积极推行“阳光”户政，自觉接受社会监督，争取群众理解和支持，做到了公开、公正、惠民、高效。

二是加强户政“窗口”规范化建设。按照《公安机关户政窗口建设标准》的要求，把加强“户籍室”规范化建设作为派出所建设的重要内容，在全局各户政“窗口”统一配备了饮水机、水杯、笔、墨水、纸张、凳子、打气筒等便民服务设施。

三是创新便民服务理念，推行优质精细服务。坚持以人为本和让人民满意的根本要求，积极开展预约服务、上门服务、延时服务、留办服务和警民联系卡等行之有效的为民服务活动，对有特殊困难的群众优先办理，对孤寡老人、残疾人和大批量申办事项的，主动上门办理，进一步密切了警民关系。

四是扎实开展户政管理专项整治活动。各派出所普遍设立征求意见箱、征询意见留言簿，采取发放征求意见表、公布投诉举报电话、推行户政业务办理回访制度，户政服务评价制度等方式，主动征询户政“窗口”单位和民警及户政业务工作中存在的突出问题，切实从人民群众满意的地方做起，从人民群众不满意的地方改起。

五是坚持开门评警制度，自觉接受群众监督。户政科坚持每月邀请人大代表、政协委员、特邀监督员和群众代表报告户政管理工作，征求意见和建议，对代表们提出的问题和户政管理工作的不足及时予以整改并反馈情况。

六是实行户政业务问责制，严肃工作纪律。规定由派出所户籍民警每周统一将户政申办材料报户政科审批，坚决禁止将调查、审核材料交群众往返办理。同时规定将户政管理纳入绩效考评，并对首问责任制、受理备案制和限时办结制落实情况实行严格问责和“一票否决”。