第一篇：中小企业业务风险内控工作要点
2014年中小企业业务风险内控工作要点
2014年，宏观经济面临下行压力，部分行业、客户、产品风险呈现上升态势，风险管理的难度和压力日益加大。中小企业风险内控工作应积极顺应内生动力机制改革要求，转变风险管理理念，经营风险和驾驭风险，以加强实质性风险管理为目标，从资产质量管理、信用风险管理、合规风险管理、条线机构管理、信息交流沟通、专业序列建设等方面着手，增强内控管理的主动性和针对性，切实提升经营发展和风险管理水平。
目前，总行正着手研究和推进分行中型企业职能调整工作。过渡期间，个别分行在中型企业业务发展和风险管控方面有松动和懈怠迹象。各分行要高度重视中型客户发展和风险管理工作，不等不靠，做到中型客户风险管理工作专人专岗，管理负责到位，避免过渡时期业务发展和风险管控出现真空，确保中型客户业务健康快速发展。
一、加强资产质量管理
（一）高度重视资产质量管理工作
各级管理人员应对当前资产质量管控工作有清醒认识、高度重视，分行分管行领导、总经理室特别是一把手，要切实担负起各行资产质量管理职责，严控新增不良，加大存量不良处置力度，灵活运用不良处置手段，做到资产质量控制守土有责。
（二）强化不良资产督导和监控
建立健全不良数据预测和监控机制，及时获得和分析不良数据变化情况。指导分行加快不良资产清收和处置，分析不良成因、制定清收措施、实时跟踪不良动态，加大盘活力度。重点对不良率和不良余额增长较快的机构、客户、行业进行风险提示、督导，加大清收处置力度。
（三）加大力度开展存量不良处置
第一、狠抓常规清收。常规清收是不良处置的重要手段，能够有效实现我行利益最大化，也是实现未来不良核销或者资产转让的重要前提。各分行中小企业部门要积极加大与授信执行部门的沟通和合作，通过包括现金清收、押品处置等多种方式进行不良清收。抓好常规清收管理，严防借款人在催收过程中隐匿、转移可供处置的企业财产，关注债权诉讼时效有效性，防范管理漏洞导致后续权益损失。
第二、加快核销。财政部下发的《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》放宽了对中小企业不良贷款的核销标准。各分行中小企业部门要充分利用这一呆账核销条款，认真梳理进入不良追索时间超过1年，金额在1000万元以下的不良贷款，加强与授信执行部门的沟通，加快推动核销进度。
第三、推动不良资产包的转让。中小企业授信应体现“快进快出”特点，抓住市场时机，灵活运用不良资产转让形式。中小企业部门应加强与授信执行部门沟通，及时提取、提足拨备，加快打包处置进程，推动不良资产转让工作。
（四）严格控制新增不良
加强主动退出管理，根据全行不良公司客户主动压缩退出工作相关要求，做好主动退出名单管理，一级分行要加大主动压退工作的力度和针对性，增强主动压退工作的决断力和执行力。讲求主动压退策略，提升主动识别风险意识和能力，在营销、尽职、贷后等各个环节加强管理，做到有进有退，始终保持存量信贷资产池的健康，严格控制新增不良。
二、加强中型企业风险管理
（一）落实中型客户风险管理职责
完善中型客户条线风险管理机制，各分行要做到中型客户风险管 理专人专岗，管理负责到位，理顺条线汇报路径，确保总分行信息传导渠道畅通，各分行中型客户风险管理无真空。
（二）建立大户名单管理机制
适时开展中型企业授信业务资产质量盘存、排查工作，加强高风险客户的信用风险排查，对高风险客户实施“名单制”管理，重点关注大额民营企业、大额潜在不良客户、突发事件相关客户，建立监控台帐并根据客户风险特征、业务特点实施“一户一策”，确定并落实有针对性的贷后管理措施，切实发挥业务条线主动管控风险的作用。
（三）加强重点分行管理
一级分行应对分支机构进行分级分类管理，有重点、分层次开展风险管理相关工作，对不良授信余额及不良率较高、风险事件较多的分行进行重点监控和管理，在内控检查、整改、培训和督导等方面有针对性地加强管理，通过重点管理和指导，帮助分支机构提高风控水平。
（四）做好重点行业管理
加强重点风险行业贷后管理，防止系统性和区域性风险。重点关注产能过剩及亲周期行业上下游企业的行业风险，如房地产上下游的建材贸易和建筑施工企业、涉及大宗商品类贸易的中型企业等，针对行业特点及管理要点，采取针对性措施强化贷后管理。
三、做好分支机构管理督导
（一）加强对“信贷工厂”后评价
总行将进一步加强“信贷工厂”管理，特别是二级“信贷工厂”的审批、管理以及后评价，将分行现有二级“信贷工厂”后评价情况作为新增“信贷工厂”审批的重要标准。二级“信贷工厂”既是业务的前沿也是风险管理的前沿，一级分行应增强针对性管理与指导，定期开展二级“信贷工厂”后评价，分析其在风险管理及营销管理中存 在的问题，监控资产质量及授信迁移情况，确保二级“信贷工厂”建设有序、管理规范、风险可控。
（二）完善对分支机构预警叫停机制
进一步完善对分支机构预警叫停机制，一级分行对不良率超过一定比例、资产质量状况问题较多的二级机构或网点机构，应采取逐级预警管理，严重的实施叫停并进行整改，帮助基层机构加强资产质量和风险控制水平。
（三）加强基层网点风险管理
加大对基层网点风险管理的重视程度，在推进网点转型的同时，不断提升基层网点风险识别和控制能力。根据网点业务规模、客户经理和资产质量等情况对网点开展分级分类管理，重点加强对客户经理平均对公业务年限较低的网点的督导和管理。做好网点客户经理对公业务发起准入工作，注重培养基层网点中小企业客户经理队伍。加强网点操作风险管理，培养基层员工的风险控制意识，做好网点操作风险和案件防控工作。
（四）建立条线管理工作机制
建立地区联系人制度，总行中小企业部总经理室成员定点联系资产质量重点监控分行，风险内控团队每位员工具体负责对相关分行的联系及服务督导工作，动态掌握对口分行风险内控管理整体情况，日常主动加强与分行沟通、交流，及时掌握最新动态。建立沟通交流机制，通过召开座谈会、研讨班等形式，促进总分行及分行间的沟通交流，实现信息共享、经验借鉴。
四、加强信用风险管理
（一）加强情景分析和行业管理
进一步强化情景分析和行业风险管理，在“因地制宜，分类指导”的原则下，结合国家产业政策调整方向，根据地区产业集群发展特点，开展定量与定性相结合的市场调研，确定中小企业发展的目标行业和目标客户群，拟定各地区、行业的准入标准和管理要求，批量化营销中小企业客户。把情景分析和行业调研作为风险管理体系的第一道阀门，实现风险关口前移，避免由于贷前阶段缺少对授信风险的基本判断导致风险事件发生。行业选择和分析是风险管理的重要关口，为提高专业性、突出批量化特点，原则上每个客户经理管理客户涉及行业以2-3个为宜。
（二）把好客户准入关口
务必做到“了解你的客户”。尽职人员要把好授信客户准入关口，根据情景分析结果对产业集群、园区等客户群进行风险识别判断。做好全流程风险管控，上一年授信执行和贷后落实情况要在年审时进行后评价。要加强宏观政策调控、市场环境变化对企业生产经营的影响分析，在日常工作中注重客户群信息的收集，并针对地区主要授信行业形成信贷发展策略。
（三）强化贷后管理
目前，个别分行存在重贷轻管、贷后管理流于形式的倾向，要重点提高一线人员对客户风险的识别能力，提升一线队伍的专业化水平。当前我行资产行业分布以制造业为主，行业过于集中，总行正在指导各分行拓展民生、医疗、养老、教育、文化产业等弱经济周期行业。要根据业务发展需求，研究这些行业的风险特点，制定贷后管理手段，不断提高中小企业贷后管理的专业性和有效性。在贷后管理过程中，突出核心要素，强化对“实质性风险”的把控。加强信贷资金流向监管、企业现场监控、核心财务信息分析及非财务风险识别等，重点关注企业对外投资、多头融资行为，以及企业财务、销售和实际控制人是否出现异动等。扎实开展信贷资产盘存工作，摸清家底，实施差异化、主动风险防控措施，进一步提高贷后管理实效。开展全流程贷后管理，客户经理在贷前应形成贷 后管理方案，在贷后实践中，落实和执行方案并对相关预测情况进行验证。
（四）加强风险预警工作
一级分行应组织做好全流程风险预警管理，对触发预警信号的客户及时启动预警检验程序，并提出相应的风险控制措施和建议，对潜在风险尽早发现、尽早处理。风险预警岗位应当加强与其他业务端的联动，及时传递、分享预警信息，进一步提高预警管理的时效性。
（五）加强产品风险管理
定期或不定期开展产品调研，根据市场及同业业务动态，对存量产品进行风险分析，防范集中性风险。现阶段重点关注：一是联保联贷产品，进一步防范联保联贷产品的系统性风险，以及当前中小企业互保风险；二是贸易融资授信，对贸易融资授信，应当充分了解客户背景，核实贸易背景的真实性。
（六）加强对第二还款来源的风险防控
一是对担保品，高度关注担保品价值波动带来的风险，特别是房地产价格对信贷风险的影响。二是对担保公司，授信过程中不应当单纯依靠担保公司的风险缓释和担保公司的客户推荐，在与担保公司合作过程中应当筛选经营规范、信用水平高的公司。
五、加强条线合规风险管理
（一）开展风险政策研究
研究适合中小企业的拨备政策，根据中小企业的实际损失情况计提拨备，更好反映业务发展情况和收益水平。根据财政部最新核销管理办法建立针对于中小企业的不良核销政策，推进中小企业不良处置。推进中小企业资产风险分类政策，利用中小企业资产分类模板,更加真实准确地反映中小企业资产质量。推进尽职免责制度，积极推进落实“尽职免责、失职问责”理念，建立针对于中小企业的不良问责机 制。
（二）做好“固基行动”内控检查
继续做好2014年“固基行动”内控检查。一方面要在2013年“固基行动”检查出的问题基础上，检查辖内机构举一反三整改情况，确保今年内控工作上新台阶；另一方面在认真帮助分行查找问题的基础上，做好分行间经验交流，进一步完善中小企业业务体系和机制建设。通过“固基行动”，各行要深入查找业务薄弱环节，提升我条线风险管理和内部控制水平。
（三）积极配合内审外查
积极主动配合审计及外部检查相关工作，认真配合相关检查机构访谈等工作，根据清单提供检查资料，做好监管沟通和解释工作。建立外部检查工作动态信息报送机制，一级分行应及时向总行报送内审外查进展情况、检查发现重点问题及采取的工作措施，确保中小企业业务合规。
（四）做好检查整改工作
各分行要以各类检查为契机，充分认识贷后管理和内控合规工作在业务发展中的重要意义，强化中小企业条线风险管理及合规意识。加大对辖内机构的管理力度，针对检查发现问题，要做好归纳整理，举一反三，积极整改，提升对实质风险的把控能力。
（五）强化操作风险管理
各行应切实加强对操作风险管理工作的重视，认真梳理分析中小企业各业务环节操作流程中的风险点，制定操作风险防范措施。加强对操作风险管理的培训和宣传，使各级业务人员能够掌握操作风险管理知识和技能，不断提高操作风险管理意识和管理水平，为中小企业业务健康持续发展保驾护航。
（六）推进FATCA和反洗钱管理 按照我行FATCA项目实施计划，配合法律合规部门共同推进FATCA相关规定在我行的落地实施，确保中小企业业务符合FATCA规定要求。积极配合开展中小企业反洗钱工作，积极做好客户身份识别、客户身份及交易记录保存、大额和可疑交易报告、协助调查、保密等相关工作。
六、加强条线管理
（一）完善考核督导机制
总行将对各一级分行不良余额和不良率情况进行监控，并将其纳入一级分行考核评价体系。各分行应加大对二级分行及以下机构的督导，确保业务发展和风险管理工作齐头并进，不可偏废。同时，总行将定期通报分行资产质量及风险管理情况，督导条线风险管理有序开展。
（二）做好重大突发事件管理
建立重大突发事件的汇报机制，各分行要对出现的区域性、系统性或在当地影响面较广的突发事件及时向省分行和总行进行报送，总分行共同研究应对、处理风险事件，防范类似风险事件。同时加强对声誉风险的防范。
（三）强化动态风险提示
进一步完善动态风险提示机制，提高中小企业条线风险敏感性。密切关注宏观经济政策及业务发展趋势变化，通过对宏观经济环境、市场环境和行业环境的动态分析，主动发现并及时识别风险，提前从行业、产品、客户等方面采取相关有效措施，防患于未然，提前化解风险。
（四）风险管理信息沟通
一级分行应建立风险管理信息沟通机制，总结相关风险提示、典型案例、情景分析、机构经验等在辖内进行交流并报送总行。搜集形 成中小企业客户案例库，深刻剖析大额新发生不良客户、典型重大风险事件以及风险应对、化解、处置的成功经验，编制典型案例，举一反三，深入分析中小客户授信管理中的薄弱环节和有效做法，汲取经验与教训。总行将不定期下发风险动态专刊，搭建条线风险管理经验交流平台。
七、加强风险管理专业队伍建设
（一）加强专业序列建设
加强条线风险管理专业人才队伍建设，开展中小企业风险审批人管理，与风险管理部、授信管理部共同开展审批人准入、选拔、培养、后评价等相关工作。加强对尽责、评级、分类等专业岗位的培训和指导，不断提高专业岗位人员素质，形成满足中小企业风险管理需要的人才队伍。
（二）做好风险管理培训工作
加强和完善中小企业条线风险管理培训工作，开展中小企业师范学校、“大讲堂”系列巡讲等，提高从业人员素质水平。在传统培训方式基础上，充分利用网络、视频等培训渠道，行内专家、行外专业机构等培训资源，针对不同岗位开展专业培训，扩大培训覆盖范围，提高培训质量和效果。
第二篇：采购业务内控设计要点
采购业务内控设计要点
一、了解采购业务流程：编制需求计划和采购计划----请购---选择供应商---确定采购价格---订立框架协议或采购合同---管理供应过程---验收---退货---付款---会计控制。
二、各子流程设计要点
1.编制需求计划和采购计划：
A生产、经营、项目建设等部门根据实际需求准确、及时地编制需求计划。
B需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。C对专利等特殊产品，经专业技术部门研讨后，特别审批。D采购计划应当根据发展目标的实现需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高过低。
E采购计划要纳入采购预算管理，并经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。
2.请购环节：
A建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
B对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算的执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理的采购申请。
C对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
E具备相应审批权限的部门或人员在审批采购申请时，应重点关注采购申请的内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。
3.选择供应商：
A建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。
B定期审查供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等。
C采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范处理舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。
D对所有潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查。
E对于一般和重要物品或劳务的采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等。
F建立供应商管理信息和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考评结果，进行合理选择和调整。
4.确定采购价格
A健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。
B对标准化程度高。需求计划强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。
C采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。
D建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。
5.订阅框架协议或采购合同
A对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估。
B根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟定采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定的权限签署采购合同。
C对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
D对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。
6.管理供应过程
A依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。
B对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。落实监造责任，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。
C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保事宜。
D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追朔性。
7.验收与退货
A制定明确的采购验收标准，结合物资特性，确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后可入库。
B验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。
C对验收合格的物资，填制入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时入库凭证传递给财会部门。
D物资入库前，采购部门须检查质量保证书、商检书或合格证等证明文件。
E验收时涉及技术性强的、大宗的以及新、特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
F对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告。相关机构应当查明原
因并及时处理。
G对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜。对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同的约定索赔。
8.付款
A严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付，如审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据种类相符合等。
B合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。
C加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况。
9.会计控制
A企业财会部门要详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
B指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账单，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理部门或人员批准后作出相应调整。
C财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对账单，审核其余额与企业的“应付账款”余额是否一致。
第三篇：风险控制及内控监督工作要点
风险控制及内控监督工作要点
2016年公司风险控制及内控监督工作将以公司一届一次职代会及2016年工作会精神为指导，在完善风控体系建设、提高风险控制能力、落实风险防控措施、强化法律事务专业管理等方面开展工作，促进风险控制与生产经营的深度融合，为公司经营大发展、管理大提升提供有力保障。
一、加强组织领导，完善风险控制体系
1.强化领导责任。各单位主要领导要认真履行推进本单位风险管理体系建设第一责任人职责，充分发挥领导人员在风险管理中的“关键少数”和带头示范作用，推进本单位风险管理体系的建设与完善。
2.健全风险管理组织体系。各单位要明确风险管理的分管领导、归口管理部门以及其他职能部门的风险管理职责，配置足够的人员参与风险管理工作。建立上下级之间和风险控制部门与其他职能部门之间的风险联动机制，促进风险信息的有效传递，提升总部的风险监控能力。
3.完善风险管理制度体系。各单位应根据公司制度的修订情况，开展规章制度梳理工作，对规章制度执行情况进行评价，及时堵塞制度漏洞，形成制度体系完整闭环。
4.促进风险管理与生产经营的深度融合。各单位要按照“事前策划、全程管理、按章办事、合规经营”的风险管理原则，将风险管理融入到企业决策、经营的各环节，贯穿于各业务领域、各管理层级、各工作岗位，实现风险管理全覆盖。
5.完善约束激励机制。将风险管理工作的开展与执行情况纳入到对各单位的考核中，对在风险管理工作中作出突出贡献，有效防范重大风险、避免或挽回重大损失的单位或个人，按照公司规定予以奖励，对因故意或重大过失，未开展风险分析、未落实风险防控措施造成公司或本单位经济损失的，按照有关规定追究相关单位和人员责任。
二、突出事前风险防范与事中风险排查，狠抓风险控制措施落实
1.完善事前风险防范工作机制。建立重大事项风险论证机制，在PPP、投资并购、国际工程承包业务等重大事项决策前进行风险论证，形成专项风险评估报告，作为决策和项目策划的依据。开展PPP、投资并购、国际工程承包业务等高风险业务时，牵头部门必须通知风险控制部（法律事务部）参与项目跟踪、招投标文件评审、合同设计与谈判等工作，切实发挥事前风险防范作用。
2.建立风险防控网络，完善过程防控体系。公司将继续完善风险源头控制体系，认真做好合同评审、管理策划、在建项目风险排查等工作，确保在建项目顺利履约、有序可控，3.持续加强风险预警工作。定期开展风险信息收集与处理工作，编写风控简报，揭示公司经营管理中存在的风险。各单位要加大对风险信息的收集与分析工作，加强对风险的动态监控，及时发布风险预警和上报风险信息。
4.扩大项目法律顾问试点范围。对兼职项目法律顾问试点工作开展情况进行总结，继续为重点项目配置兼职法律顾问，充分发挥法律顾问在法律风险防范中的关键作用。
三、加强合同管理，助力诚信建设
1.加强合同履约管理。各单位必须高度重视合同履约管理，增强诚信意识、法制意识和契约意识，对合同履约情况进行动态监控，规范自身履约行为，促进诚信履约。配合相关职能部门对供应商的履约情况进行评价，及时追究供应商的违约责任，将失信供应商列入黑名单。
2.积极妥善处理诉讼纠纷。积极处理收到的催款函、律师函和生效法律文书，督促责任单位按约支付无争议欠款和及时履行生效法律文书确定的义务。因各单位失信而导致诉讼纠纷或被列入全国法院失信被执行人名单的，公司将进行严格的约束性指标考核。
四、加大内控监督力度，提高合规管理水平
1.深入开展内部控制监督检查。完善企业内部监督体系，形成法律与审计、纪检监察、财务等部门的监督合力。以制度执行为主线，围绕决策管理、合同管理、纠纷管理等方面开展内部控制监督检查工作，检查相关制度的制定与执行情况。
2.加强监督检查成果运用。加强监督检查及评价的成果运用，认真整改内部控制监督检查、评价及审计过程中发现的缺陷或问题，切实发挥内部控制监督的作用，提高合规管理水平。
3.认真开展内部控制评价工作。按照内部控制评价工作方案要求，认真开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性及时进行评价，并对发现的缺陷按期进行整改。
五、加强法律事务专业管理，保障企业依法合规经营 1.规范合同评审。各单位要高度重视合同评审工作，按照规定流程进行合同评审，建立有效的合同评审反馈机制，加强合同台账建立、文本使用、资料保管等基础管理工作，对合同基础管理工作进行监督与考核，提高合同管理水平。
2.加强尽职调查与法律审核工作。对投资并购、国际业务等重大业务组织开展尽职调查，形成尽职调查报告。聘请中介机构完成尽职调查的，要对尽职调查报告进行审核和评价。加强对合作协议、招标文件、分包合同、PPP协议等法律审查工作，深入开展“重大决策、合同、规章制度”法律审核工作，出具法律意见，保障企业决策和经营活动的合法合规。
3.开展诉讼纠纷专项整治。公司将认真开展结案报告、诉讼纠纷月（年）报等管理工作，提出并督促各单位落实管理建议，堵塞管理漏洞。相关单位要根据公司要求开展诉讼纠纷专项整治，采取有效措施减少各类诉讼纠纷的发生。公司将建立诉讼纠纷责任追究机制，对因个人、单位故意或重大过失引起诉讼纠纷且造成公司所属单位经济或者名誉损失的，追究责任人员的责任。
4.提升依法维权能力。各单位要加强与公司法律事务管理部门的沟通，做好证据的保管与交接工作，加大对违约、侵权等不法行为的追责力度，妥善解决法律纠纷案件，切实维护自身合法权益。
5.加强社会律师评价，规范社会律师选用。各单位要按照公司要求和程序选聘法律服务机构和律师，对法律服务机构和律师的服务行为及时进行评价，并将评价结果运用到选聘工作中。
6.加强普法宣传教育，增强全员法制意识。公司将围绕国资委“全面建设法治央企”的目标，结合公司管理实际，全面开展普法宣传教育，加强法律、宣传与各业务部门的协同联动，加强守合同、重信用以及合法合规等方面的宣传教育，增强全员的守法意识、契约意识和诚信意识。
六、加强专业人才队伍建设，提升系统人员专业素质能力
1.积极开展交流和培训。加强与上级单位和兄弟单位之间的交流，推荐风险管理人员到股份公司进行挂职锻炼，积极组织人员参加股份公司组织的能力提升活动，强化内部学习，提高系统人员的专业水平和实际操作能力。
2.加强后备人员的储备与培养。通过校园招聘、社会成熟人才招聘等多种渠道引进人才，充实风险管理人员队伍。通过“师带徒”、内部研讨等方式，加强对新入职人才的培养，为公司储备一批优秀人才。
第四篇：担保业务内控设计要点
担保业务内控设计要点
一、担保业务一般流程 ： 企业办理担保业务，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等流程。具体而言，一是担保申请人提出担保申请；二是担保人对担保项目和被担保人资信状况进行调查，对担保业务进行风险评估；三是担保人根据调查评估结果，结合本企业担保政策和授权审批制度，对担保业务进行审批，重大担保业务应提交董事会或类似权力机构批准；四是担保人依据既定权限和程序，与被担保人签订担保合同；五是担保人切实加强对担保合同的日常管理，对被担保人经营情况、财务状况和担保项目执行情况等进行跟踪监控；六是如果被担保人不能如期偿债，担保人应履行代为清偿义务并向被担保人追偿债务；同时，应当按照本企业担保业务责任追究制度，严格追究有关人员的责任。
二、担保业务关键控制点和主要控制措施（设计要点）
（一）受理申请
受理申请是企业办理担保业务的第一道关口，其主要风险是：企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核；或者虽然建立了担保政策和相关管理制度，但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严，导致申请受理流于形式。
这一业务环节的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项；第二，严格按照担保政策和相关管理制度对担保申请人提出的担保申请进行审核。比如，担保申请人是否属于可以提供担保的对象。一般而言，对于与本企业存在密切业务关系需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。又如，对担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的了解情况。如果担保申请人实力较强、经营良好、恪守信用，可以考虑接受申请，反之不应受理。再如，担保申请人申请资料的完备情况，如果资料完备、情况翔实，可予受理，反之不予受理。
（二）调查和评估
企业在受理担保申请后对担保申请人进行资信调查和风险评估，是办理担保业务中不可或缺的重要环节，在相当程度上影响甚至决定担保业务的未来走向。这一环节的主要风险是：对担保申请人的资信调查不深入、不透彻，对担保项目的风险评估不全面、不科学，导致企业担保决策失误或遭受欺诈，为担保业务埋下巨大隐患。
主要控制措施：第一，委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估。调查评估人员与担保业务审批人员应当分离。担保申请人为企业关联方的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员不得参与调查评估。企业可以自行对担保申请人进行资信调查和风险评估，也可以委托中介机构承担这一工作，同时应加强对中介机构工作情况的监控。第二，对担保申请人资信状况和有关情况进行全面、客观的调查评估。在调查和评估中，应当重点关注以下事项：1.担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策的要求，凡与国家法律法规和本企业担保政策相抵触的业务，一律不得提供担保；2.担保申请人的资信状况，包括基本情况、资产质量、财务状况、经营情况、信用程度、行业前景等；3.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属；4.企业要求担保申请人提供反担保的，还应对与反担保有关的资产状况进行评估。企业应当综合运用各种行之有效的方式方法，对担保申请人的资信状况进行调查了解，务求真实准确。比如，在对担保申请人财务状况进行调查时，要深入分析其短期偿债能力、长期偿债能力、盈利能力、资产管理能力和可持续发展能力等核心指标，从而做到胸有成竹、防患未然。涉及对境外企业提供担保的，还应特别关注担保申请人所在国家和地区的政治、经济、法律等因素，并评估外汇政策、汇率变动等可能对担保业务造成的影响。第三，对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测。企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况，构成判断担保申请人偿债能力的两大重要方面，应当予以重视。第四，划定不予担保的“红线”，并结合调查评估情况作出判断。《企业内部控制应用指引第12号——担保》明确规定了以下5类不予担保的情形：1.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；2.担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；3.担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；4.担保申请人与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；5.担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。各企业应当将上述5类情形作为办理担保业务的“高压线”，严格遵守、不得突破；同时，可以结合企业自身的实际情况，进一步充实、完善有关管理要求，切实防范为“带病”企业提供担保。第五，形成书面评估报告，全面反映调查评估情况，为担保决策提供第一手资料。企业应当规范评估报告的形式和内容，妥善保管评估报告，并作为日后追究有关人员担保责任的重要依据。
（三）审批
审批环节在担保业务中具有承上启下的作用，既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业务能否进入实际执行阶段的必经之路。这一环节的主要风险是：授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范；审批不严格或者越权审批，导致担保决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；审批过程存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
主要控制措施：第一，建立和完善担保授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。企业内设机构不得以企业名义对外提供担保。企业应当加大对分公司对外提供担保的管控力度，严格限制分公司担保行为，避免因分公司违规担保为本企业带来不利后果。第二，建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度。企业应当根据《公司法》等国家法律法规，结合企业章程和有关管理制度，明确重大担保业务的判断标准、审批权限和程序。上市公司的重大对外担保，应取得董会全体成员2/3以上签署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保。第三，认真审查对担保申请人的调查评估报告，在充分了解掌握有关情况的基础上，权衡比较本企业净资产状况、担保限额与担保申请人提出的担保金额，确保将担保金额控制在企业设定的担保限额之内。第四，从严办理担保变更审批。被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估程序，根据新的调查评估报告重新履行审批手续。
（四）签订担保合同
担保合同是审批机构同意办理担保业务的直接体现，也是约定担保双方权利义务的基础载体。签订担保合同的主要风险是：未经授权对外订立担保合同，或者担保合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形象信誉受损。
主要控制措施：第一，严格按照经审核批准的担保业务订立担保合同。合同订立经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见拟订合同条款。第二，认真审核合同条款，确保担保合同条款内容完整、表述严谨准确、相关手续齐备。在担保合同中应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告和有关资料，及时通报担保事项的实施情况。如果担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。第三，实行担保合同会审联签。除担保业务经办部门之外，鼓励和倡导企业法律部门、财会部门、内审部门等参与担保合同会审联签，增强担保合同的合法性、规范性、完备性，有效避免权利义务约定、合同文本表述等方面的疏漏。第四，加强对有关身份证明和印章的管理。比如，在担保合同签订过程中，依照法律规定和企业内部管理制度，往往需要提供、使用企业法定代表人的身份证明、个人印章和担保合同专用章等。从近年来暴露出来的一些担保典型案例看，由于一些企业在有关人员身份证明、印章管理中存在薄弱环节，导致身份证明和印章被盗用，造成了难以挽回的严重后果。因此，必须加强对身份证明和印章的管理，保证担保合同用章用印符合当事人真实意愿。第五，规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查。
（五）日常监控
担保合同的签订，标志着企业的担保权利和担保责任进入法律意义上的实际履行阶段。切实加强对担保合同执行情况的日常监控，通过及时、准确、全面地了解掌握被担保人的经营状况、财务状况和担保项目运行情况，最大限度地实现企业担保权益，最大限度地降低企业担保责任，是一项艰巨而重要的任务。这一环节的主要风险是：重合同签订，轻后续管理，对担保合同履行情况疏于监控或监控不当，导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况，可能延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失。
主要控制措施：第一，指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，促进担保合同有效履行。企业财会部门要及时，最好是按月或者按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。第二，及时报告被担保人异常情况和重要信息。企业有关部门和人员在实施日常监控过程中发现被担保人经营困难、债务沉重，或者存在违反担保合同的其他各种情况，应当按照《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的要求，在第一时间向企业有关管理人员作出报告，以便于及时采取有针对性的应对措施。
（六）会计控制
担保业务直接涉及担保财产、费用收取、财务分析、债务承担、会计处理和相关信息披露等，决定了会计控制在担保业务经办中具有举足轻重的重要作用。这一环节的主要风险是：会计系统控制不力，可能导致担保业务记录残缺不全，日常监控难以奏效，或者担保会计处理和信息披露不符合有关监管要求，可能引发行政处罚。
主要控制措施：第一，健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制，促进担保信息及时有效沟通；第二，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项；同时，及时足额收取担保费用，维护企业担保权益；第三，严格按照国家统一的会计准则制度进行担保会计处理，发现被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，应当合理确认预计负债和损失。属于上市公司的，还应当区别不同情况依法予以公告；第四，切实加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整；第五，夯实担保合同基础管理，妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，做到担保业务档案完整无缺。当担保合同到期时，企业要全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。
（七）代为清偿和权利追索
被担保人在担保期间如果顺利履行了对银行等债权人的偿债义务，且向担保企业及时足额支付了担保费用，担保合同一般应予终止，担保双方可以解除担保权利责任。但在实践中，由于各方面因素的影响，部分被担保人无法偿还到期债务，“连累”担保企业不得不按照担保合同约定承担清偿债务的责任。因此，在代为清偿后依法主张对被担保人的追索权，成为担保企业降低担保损失的最后一道屏障。这一环节的主要风险是：违背担保合同约定不履行代为清偿义务，可能被银行等债权人诉诸法律成为连带被告，影响企业形象和声誉；承担代为清偿义务后向被担保人追索权利不力，可能造成较大经济损失。主要控制措施：第一，强化法制意识和责任观念，在被担保人确实无力偿付债务或履行相关合同义务时，自觉按照担保合同承担代偿义务，维护企业诚实守信的市场形象；第二，运用法律武器向被担保人追索赔偿权利，在此过程中，企业担保业务经办部门、财会部门、法律部门等应当通力合作，做到在司法程序中举证有力；同时，依法处置被担保人的反担保财产，尽力减少企业经济损失；第三，启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，严格追究其行政责任和经济责任，并深入开展总结分析，举一反三，不断完善担保业务内控制度，严控担保风险，促进企业健康稳健发展。
第五篇：中小企业授信业务风险评价报告
中小企业授信业务风险评价报告
申报单位：
申请企业：
申请授信方案:
风险经理：
一、我行历史授信情况审查（若为新授信客户，则本项为非必填项）
1.原有授信方案历史合作情况，授信使用情况及合作期间的综合收益
2.前次审批意见突出提出的管理要求的落实情况；对于审批提出的关注事项的说明
3.本次申请授信方案与原授信条件之间的差异
4.分行资产监控部续授信监控意见
5、关联授信情况
二、对授信申请人现场调查情况
三、对授信调查报告的补充说明：
1、经营情况
2、财务分析
3、信用分析
4、抵押物情况
5、保证企业情况
6、营运资金量测算
四、对授信项目的风险分析及授信方案综合评价
1、政策风险评价
2、行业及市场风险评价
3、经营及财务风险评价
4、担保方式的风险评价
5、操作风险评价
6、其他需说明的事项
7、对授信方案的综合评价
五、审查结论
点击咨询 