内控制度经验、做法与效果

第一篇：内控制度经验、做法与效果

单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的 协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了由局长任组长、副局长、纪检副书记任副组长、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

二、构建内控机制，保障内控实施

一建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括个方面的内容：内控

管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财 务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

二梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预决算管理、经费收

支管理、政府采购管理、以及资产管理等业务模块，在规章制度方面，梳理制度 文件，汇编成册。三

通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进，确保内控规范实施取得良好效果。

第二篇：内控经验做法

内部控制工作的经验+做法及取得的成效

行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高行政事业单位的工作效率和社会效率，按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长安区贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：

一、准备工作

10中旬，财政局组织召开全区贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我单位制定了胜北街道贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则

(一)内部控制的目标和原则

1、内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我单位内部控制的目标是：

(1)合法性管理和服务活动的合法合规(2)安全性资产安全

(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范排除障碍实现单位发展战略

2、单位建立与实施内部控制应遵循的原则

(1)全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖所涵盖的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

(3)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。

(5)成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

3、建立与实施内部控制应包括的要素：

(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。

(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

第三篇：企业集团审计中增强内控测评效果的做法

企业集团审计中增强内控测评效果的做法

刘刚在企业、特别是企业集团审计中，为了通过内部控制测试，达到降低审计成本、减少审计风险、提高审计效果之目的，既要严格操作程序和测评标准，又要讲求测试技法。通过实践总结了包括测试前、测试和评价阶段可采用的一些具体做法。

一、测试范围和重点的选择。主要是在测试初始，决策

是否用内部控制测试，以及用的范围和方向问题。包括内部控制测试前和实质性测试前两个环节。选择正确，事半功倍。选择内部控制测试范围和重点可依据以下3点：（1）根据审计任务、目标以及时限；（2）根据企业管理组织结构、核算形式以及外部监督状况；（3）企业资本组合及行业特点。如当前企业大多数实行公司制，不仅有母公司，还有子公司、孙子公司。对实行严格的三级核算制公司制企业，内部控制测试需要深入到子公司、分厂甚至车间等基层经营单位，掌握内部控制点的全面情况；对实行统分结合核算形式的公司制企业，应在与审计目的密切相关的公司分别进行内部控制测试；对实行集中统管式财务管理的公司制企业，内部控制测试则以主体公司为主。分析确定实质性测试范围和重点可依据以下4点：（1）将内部控制测试评价为失去控制和控制薄弱的业务系统或业务环节，即健全性测评为“不健全”、“基本健全”和符合性测试未被评为“可信赖”的业务列入实质性测试范围。如对某集团公司应收预付业务内部控制测试，健全性测评87.5为“基本健全”，缺陷是无定期寄发对帐单制度；符合性测评100；作为实质性测试的检查重点，发现潜亏4000余万元。（2）将特定时间内未得到良好控制的业务系统或业务环节列入实质性测试范围。如抽样检查发现，一大型企业集团存在企业主管资金审批的财务负责人公伤期间，企业一种主要原料采购量比以前大增、次数变频的现象，即应列为实质性测试重点。（3）固有风险较大的业务。如货币资金（银行存款）帐单核对、存货和固定资产抽查盘点。对某公司货币资金业务内部控制测试，健全性测评100为“健全”；符合性测评82.35，缺陷是未执行稽核控制；实质性测试发现该单位银行存款未达帐项2000余万元。（4）注意分析企业及会计系统的外部环境、流行的经营思潮、经营手段对企业会计信息真实性的影响，结合企业改组改制、大型技改项目、对外投资等重大经营活动，将易发部位或业务流程列为实质性测试范围和重点，克服企业内部控制系统特别是会计系统在企业管理总体和层次上的局限性。如目前合并报表编制、长期投资等业务不规范的现象比较普遍，即可定为实质性测试重点。

二、测试工具的准备。问卷式调查表是内部控制测试的基本工具，而关键控制点则是问卷式调查表的关键内容之一。准备测试工具，使其适用、灵敏。一是根据企业有关业务管理规章、制度、办法、规定，将问卷式调查表各控制点测试内容细化、充实，使控制点测试标准贴近企业实际情况。如根据企业对采购资金按照数额大小划分审批权限的规定，将《存货内部控制调查》有关“是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度”的内容细化。又如根据企业电算化开发利用程度较高，致使帐证、帐帐、帐表核对的控制功能消失的情况，将问卷式调查表与之相关的控制点调减。再如对于企业虽有内部控制制度，但测试范围内无业务受理的控制点调减。二是增定关键控制点。所谓关键控制点是指业务处理过程中未加控制就容易产生错弊，可能严重影响内部控制目标而需要加以控制的业务环节。测试实践发现，内部控制测评中被评价为“可信赖”和“基本可信赖”的控制点，在此后的实质性测试中不同程度有问题被查出。分析结果说明，评价标准尺度过宽，内部控制测试评价的百分比偏高，与关键控制点未作合理设定有关。科学确定关键控制点，有助于合理进行内控评价。首先，根据控制点设置的“业务处理不相容”、“钱帐物分管”和“严格凭证流转程序”等3项原则，拟确定基本关键控制点。如会计报表内部控制的财产清查、报表审计、报表合并；应收预付内部控制的催帐、单证审核、冲帐批准；流动负债内部控制的核销审批、签发票据审批、预收入帐审核、工资计发审核、税金计交审核；实收资本与资本公积内部控制的资本变动批准、验资；销售收入内部控制的授权外业务审批、赊销业务审批、发运审批、坏帐处理审批；成本与费用内部控制的原始记录审批（核）、签发、成本费用归集、成本费用分配、成本结转。其次，根据不同行业、不同业务循环、不同的内控测试目标，调整并确定适合被审计企业特点的关键控制点。

三、测试和评价方法的运用。

（一）健全性测试采取面对面询问方式。问卷式调查一般有自填后核、边问边填等方式。实践中，我们采取过将问卷式调查表交由被审计企业财务部门填写的方式。一些财务主管、分口部门负责人大包大揽，172项控制点全部答“是”，致使符合性测试误差大，时机延误，效果不佳。改为面对面询问方式效果较好。同一张调查表可能涉及多个岗位，要对

涉及的每个岗位责任人逐个调查，必要时可分别向岗位责任人及其上级进行询问；被调查的岗位责任人应是测试范围的当事人，避免新任岗位责任人回答以往内部控制制度建立、执行状况的现象。

（二）符合性测试的抽样检查分5步骤实施：（1）计算样本总量。以货币单位为样本量计算单位，根据内部控制测试对象一定时期内帐面借方和贷方发生额累计加总确定。（2）计

算抽样样本量，抽样比率不低于5。（3）选取样本。根据帐簿记录的业务内容、金额、时间分布等因素，结合经验判断进行抽样。应注意，一是样本的业务循环代表性和时间分布均匀性，二是选取业务摘要特殊、发生金额有代表性的业务。三是将入选样本按照记帐凭证编号排序，以便利用抽取的每份记帐凭证进行相关的会计业务、多个控制点的检查。（4）检查样本。从会计凭证上检查审核、复核、稽核、职务不相容等控制点，测试内容可进一步细分为业务、金额证证相符与否，正、附件是否齐全，审批、审核、验收职务是否不相容等。

（三）全面把握测评原则。掌握健全性测试和符合性测评的百分比计算、判断方法的同时，应注意两点。一是“一票否决”原则。关键控制点测试被判“不健全”，对与之对应的调查表具有“一票否决”；企业内部控制制度不健全但执行结果尚好的，在企业会计信息严重失真现状下，应作出否定性评价，以督促企业健全内部控制。例如按照规定应合并未合并的会计报表，所反映的会计信息缺乏真实性，仅此点可将会计报表内部控制测评为“不可信赖”。二是同一调查表的健全性测试结果和符合性测试结果，两者相比取其低。例如健全性测试达100，符合性测试达89，虽然按照计算公式得出评价结果100×89为89>81，但是评价结论只能是“基本健全”，不能升级。

增强内部控制测评效果，需要加强对审计重要性和审计方法灵活性原则的理解，正确处理内部控制测试与直接审计效果关系；需要加强企业内部控制原理研究，弄清内部控制点、审计重点、审计内容之间的对应关系，举一反三，不断提高内部控制测评实用水平。

（工作单位：四川省审计厅经贸处）

第四篇：特色学校经验与做法

××小学学校特色教育经验和做法

工作汇报

一、校园文化建设彰显特色

校园文化总体设计以中华民族的优秀传统文化为载体，以中华文化中的诗书画印等元素为依托，以清新明丽为主题色彩，显示了宁静，沉稳的色彩心理倾向。

1、在校园文化布局上设计为四位一体文化。学校西墙上形成以校花—梅花为主题，以国画为背景，显示诗中有画、画中有诗的特点，展示梅花的象征精神，自强不息，清新、高雅；紧接着以《弟子规》中的传统文化 “仁、义、礼、智、信”作为主题，五个字以中国各种书体进行浓墨重彩的书写，配以相应的文化元素，彰显了传统道德的力量，同时也体现了书法的魅力。仁者表现了做人要讲仁义道德；义者表现了当做就做，不该做就不做；礼者就是要尊重和关爱他人；智者就是做人要有智慧，能分辨是非善恶；信者就是做人要讲诚信，说道做到。学校东墙上的共产主义文化表现了具有国际共产主义精神的白求恩，为人民服务的雷锋，革命先烈赵祚传，大姚一中创办者李一平。紧接着以身穿盛装，载歌载舞的彝族青年男女的欢乐场面，体现出56个民族是一家的精神。

2、朝阳楼正面是团结紧张、严肃活波，好好学习、天天向上这几个字，对师生进行励志。一楼走廊主要以五讲、四美、三热爱、中小学生礼仪常规为主，对学生进行文明礼貌教育；二楼、三楼、四楼走廊主要以名人名言为主，对学生进行中华文化的教育。左边楼道主要是以××的来历、仓街三月会、妙峰德云寺、大姚白塔山、新街龙山石林寺、石羊孔庙、昙华插花节、桂花赛装节、湾碧窝巴节这些本地风景名胜区来熏陶师生热爱家乡的情怀，右边楼道主要是以12种不同颜色的精品梅花来打造我校的梅花文化。

3、校园正中靠山一侧支砌着一个红色的升旗台和一个校风校训台，装饰着粗壮的围栏和旗杆，显得庄严、大气。

二、绿色文化建设彰显美色

1、绿色文化整体设计着力突出立体感。靠山一侧高层花台里以8种颜色的精品梅花为主，打造我校的梅花文化。树下栽种一串红、叶叶红。下层的花台里，栽种上叶叶红。这样的规划，象征我校的建设红红火火。

2、综合楼右边的四个小花园里，周围栽种了麦菊，里面栽种了黄色和粉白色的龙爪菊，平坦的路，艳丽的花，清新的空气，引来了蜜蜂、引来了彩蝶，在花丛中边歌边舞，给课间休息的师生们指明了好去处，真是好花看不尽，好景赏不停。

3、以校园正中的一棵百年梅树为依托，打造我校的梅花文化。梅花，虽不及月季之美，也不比牡丹之傲气，却成为古今文人墨客赞美的对象，为什么呢？是梅花艳丽多彩吗？不！是梅花的精神！冬天到来，寒风呼啸，万里冰封，唯梅花不畏严寒，傲视群芳，越是风吹雪压，花开的越精神、越秀气;不仅如此，梅花还具有超凡脱俗，不与百花争春斗艳的本质。如此一来，梅花岂能不成为文人墨客赞美的对象？ 我们中华儿女和梅花有一样的硬骨气。抗日战争时期，日本侵略军对我们施以惨无人道的暴行，不但没有吓倒我们的热血儿女，还更加激发了我们反抗的斗志，无数英雄儿女抛头颅、洒热血，奋起反抗，将日军打得狼狈不堪、抱头鼠窜，为后人写下了一首可歌可泣的青春之歌！梅花本质，我们学习，梅花骨气，我们继承，梅花精神，我们发扬。岁月沧桑而漫长，梅老精神在，傲寒斗雪，不知不觉中，老梅树悄悄地走过了清朝后期，中华民国，进入新中国。经历了多少个春夏秋冬，感知了多少次风霜雪雨，面临了多少次地震的考验，老梅树依然挺立在大院中，茁壮成长，树枝展叶，眉开眼笑，跟着党和人民迈进了社会主义现代化的新中国。这棵白梅树虽不高，但长势非常茂盛，千条交错，万叶拥挤，像一把巨大的绿伞，挺立在院中，遮住了半个院子，留下了大片绿荫。炎炎夏日，师生们在老梅树的绿荫下避暑；凉凉秋日，师生们在老梅树的绿荫下畅谈；冷冷冬日，师生们在老梅树的绿荫下跳脚；暖暖春日，师生们在老梅树的绿荫下欢歌。

三、乡土文化建设彰显本色

由于年代久远，昔日的××大木桥瓦木腐蚀严重，变形，即将倒塌。为了纪念五显××郭务云，当地人民自发集资，按原样重新修建。瓦木大桥变成了钢筋混泥土亭阁，金黄色的琉璃瓦在阳光下闪闪发光，瓦檐下的横梁上，雕龙画凤，描花彩绘，画有八仙过海图，每幅图上都有字。为了保护好××大木桥这座亭阁，也为了激励后人刻苦学习，也为了××地区的兴旺发达，在征得上级教育主管部门同意的情况下，在征得当地政府和人民群众同意的情况下，将这座亭阁围在学校里的大门口，让随时过往的行人都能看见××大木桥的历史变迁。

随着国家的力量越来越强大，党的富民政策越来越好，人民的生活越来越富裕，国家对教育的投入越来越多，党对尊师重教的政策越来越重视，教育的基础建设越来越好。

直到现在，××小学就更加壮观了。随着××小学的巨变，校园扩大，800平米综合教学大楼的投入使用，学校的教育正迈出新的步伐，我们相信这里的古银杏树、古梅树、古橘树一定会在师生们的精心呵护下，更加茁壮成长，更加勃勃生机，更加富有活力。大木桥也将焕发新姿，展望未来。

四、教学常规检查彰显落实

本学期我们提出的“事事有人做，事事抓落实”的总体工作思路，着重推进教学常规检查及时反馈制度，用有效检查指导教师业务。继续推进精细化管理，重点通过领导班子的细致分工，理顺学校工作关系，建设带动好学校班子，加强学校团队建设，统筹安排好学校各项工作，让每一项工作都落到实处，让每一项工作都扎实开展。在教学业务检查上，学校积极推广《常规检查记录反馈单》，将检查内容、检查记录、整改意见集中在一张反馈单上，记录详实，整改意见明了，检查结束后复印发给每位教师，将检查结果与每位教师及时见面，将检查出的问题做到学校领导心中有数，被检查教师个人有数，整改及时有效，让检查真正落在实处，让问题得到及时整改。我校结合学校的校本培训，采用集中培训和个人学习相结合的方式，以及青年教师和老年教师结对子的方式，努力做到让每位教师都能够熟练使用多媒体设备来上课，扎实开展集中培训。我们先后培训了教师微机基础知识，课件基础知识、文档基础知识、多媒体设备使用规范。通过培训老师们能够在课堂上熟练使用多媒体设备。

今后我们不断总结培训经验，计划今年重点培训教师的网络办公能力，重点开展网页搜索与浏览、文档下载与修改、邮箱使用等方面的培训，提高教师对信息的整合能力，从而更好的为教育教学服务。

五、课外活动建设彰显活力

1、加强古诗歌吟的训练提高，深入学习古诗文化。我们在平日的教学管理中十分重视古诗文化对学生人文素养的影响，坚持开展古诗文诵读活动，通过多种形式的诵读形式，让学生受到传统文化的熏陶。

2、组建音乐兴趣小组，不断提高校本培训的实效。创建葫芦丝演奏示范活动后，我校最大的变化就是学校投入一定的资金，在学生自愿购买的基础上，由赵雪红老师组建了一个葫芦丝演奏队。

3、组建舞蹈兴趣小组，不断提高校本培训的实效。我校充分利用大活动课，使用多媒体设备积极开展歌舞培训。让学生在完成一天的学习任务后，充分感受到音乐和舞蹈带来的欢乐。

届时，书法、跳绳、呼啦圈、口琴、象棋、乒乓球、短跑同时开展。以上是我校在完善学校教育教学工作和管理的一些特色教育经验和做法，努力实现“一生一特长、一师一特技、一校一特色”目标，今后我们将继续抓好学校特色建设，让学生张扬个性，让学校发展更有特色。

大姚县金碧镇××小学

2016年09月25日

第五篇：经验与做法（精选）

高行校区教师服务流程管理经验与做法

落实执行力，解决现实问题

学校的各项制度是一系列工作规范实施的保障实施细则和检查考核细则，在制度执行中有着极其重要的作用，他可以让全体教职员工明白做什么，怎么做，从而促使员工在工作中严格按制度执行。

落实课程标准

科学规范学生的作业，注重作业实效性及批改的及时性，加强教学流程监控，增强反馈的及时性，做好教学效果的过程评估和反馈。

教师的管理

充满激情，迎接挑战，自由平等，以德服人，自我批评，追求卓越，责任至上，善始善终。

宏观管理

登记来我校报名的辅导学生姓名及辅导课时

细化管理

在学员档案记录表中完善记录学生的阶段性辅导计划，辅导授课案，回访记录，阶段性测试试卷，阶段性测试分析，家长会记录以及成长记录册。

辅导讲义让教师概括知识框架，典型例题，方法总结与易错点分析，之后针对性地练习。

认真做好学员辅导的考情工作，要求到课的学员认真填写《辅导课签到表》管理教师要及时登记学生到课情况。

对照开放教育管理要求和相关职责，查漏补缺并做好总结工作。

把课程设置，教学计划，教学进度等有关教学管理的各项要求下发给学员，同时把新学员的通讯方式，课程安排，学员电子信箱等信息提供给任课老师。