定期常规现场稽核操作规程

第一篇：定期常规现场稽核操作规程

定期常规现场稽核操作规程

第一章 总则

第一条 为加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险，发挥稽核部门在业务部门自律监管基础上的再监督作用，根据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》、《关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》和《中国农业银行关于进一步加强和完善内部控制的决定》、《中国农业银行稽核工作规定(试行)》及有关规定，制定本操作规程。

第二条 定期常规现场稽核是实行“周期制”，循环反复进行的一种稽核方式。各级稽核部门每半年按照规定的稽核内容对指定的稽核对象全面稽核一次，并按照稽核工作报告制度的要求，定期上报稽核情况。

第三条 定期常规现场稽核的对象是系统内直接办理金融业务的经营机构和负责对其进行业务监管的上级主管部门。稽核的内容主要是业务经营中重要环节的内部控制制度的建立健全与执行情况。

第四条 定期常规现场稽核的管辖：

(一)总行稽核部负责对总行直属经营机构和各省、自治区、直辖市分行，各直属分行(以下简称分行)直属经营机构的稽核;

(二)分行总稽核室负责对地市分行或中心支行(以下简称地市行)直属经营机构的稽核;

(三)地市行总稽核室负责对城区经营机构和县支行直属经营机构的稽核;

(四)地市行驻县支行稽核办公室(未设立派驻稽核机构的由地市行总稽核室)负责对基层经营机构的稽核。

根据工作需要，总行、分行、地市行稽核部门均可检查所辖各级经营机构，也可委托下一级稽核部门对本级管辖稽核对象进行稽核。

第五条 定期常规现场稽核的原则：

(一)要在首先评价内部控制制度的基础上进行稽核;

(二)要在检查业务部门监管情况的基础上进行稽核;

(三)要在核对账务总分相符的基础上进行稽核;

(四)要在落实上次稽核整改意见的基础上进行稽核。

第六条 定期常规现场稽核要有章必循，违章必纠。对稽核中发现的问题，根据《中国农业银行稽核处罚处理规定》进行处罚处理。

第七条 根据工作需要，定期常规现场稽核可结合有关专项业务稽核一并进行。

第八条 实施定期常规现场稽核时，可不事先通知被稽核单位。

第二章 人事管理重要内控环节的稽核

第九条 检查业务监管人员是否到位：

(一)经营机构是否配备了专职内勤主任，并实行了内勤主任坐班制度，或经批准由主管会计履行坐班主任职责;

(二)支行的业务部门是否设置了监督检查岗，配备了监督检查员，其中会计部门是否按辖属五至七个营业机构配备一名专职监管员;

(三)是否配备了专职储蓄事后监督员和检查辅导员。

第十条 是否落实了对营业单位负责人和资金交易、信贷管理、会计财务等重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度，是否每年对从业人员进行了15天以上的离岗业务和风险培训。

第十一条 是否落实了配偶或直系亲属在同一经营单位或相关业务岗位上的回避制度。

第三章 现金安全重要内控环节的稽核

第十二条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行出纳制度》等有关制度规定，并重点稽核以下有关出纳内控制度的落实情况：

(一)是否落实了钱账分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度;

(二)是否落实了现金收、付，换人复核制度;

(三)是否落实了出纳登记簿制度和交接制度，现金收入、付出登记簿，现金库存簿，查库登记簿，交接登记簿是否齐全;

(四)是否落实了账款核对制度;

(五)是否落实了定期查库制度。

第十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：

(一)通过审阅财会监管报告，稽核业务主管部门是否履行了对出纳业务的监管职责;

(二)通过审阅查库登记簿，检查分管行长是否履行了每年至少进行一次全面性查库、营业机构出纳负责人和内勤主任每月至少查库两次的职责。

第十四条 稽核业务操作层执行出纳内控制度的情况。

(一)现场观察营业期间、营业终了，出纳管库人员是否坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运、现金收付换人复核制度;

(二)审阅交接登记簿，核对考勤登记簿，检查出纳人员是否严格执行交接制度，登记簿上填写的内容是否清楚，双方及监交人的签章是否齐全;

(三)核对管库员是否坚持库房钥匙分管原则，临时交接班时，是否坚持“双线平行交接”原则，审阅交接登记簿有无同一人交叉接触两把钥匙的问题。

第十五条 视对出纳内控制度，特别是查库制度执行情况的稽核结果，决定是否实施查库。如被稽核单位内控严密、查库制度执行严格，可不实际盘点库存现金，但应在稽核报告中注明，以明确责任。

查库的基本要求：

(一)库存现金数与库存现金登记簿数、现金科目总账余额数是否相符，有无长短款和“白条”抵库、票据抵库问题;

(二)库存限额是否符合有关部门核定的额度，有无超库存现象;

(三)有关账、簿上会计人员与出纳人员逐日相互核对的签章是否齐全。稽核人员两人以上向被稽核单位内勤主任或出纳负责人出示稽核证即可实施查库。

第十六条 实行柜员制的单位是否建立并执行录像监控管理制度;内勤主任是否经常检查监督临柜人员制度的执行情况;办理收、付款业务及库款管理是否按规定使用计算机处理;柜员是否存在自行抹账的问题;录像资料是否保存两个月以上，调阅录像资料是否经行长批准，有无记录。

第四章 重要空白凭证和有价单证重要内控环节的稽核

第十七条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行有价单证和重要空白凭证管理实施细则》等有关制度规定，并重点稽核以下重要空白凭证和有价单证内控制度的落实情况：

(一)是否落实了重要空白凭证专人负责，并与印、押、机分别管理制度;

(二)是否建立健全了登记簿制度，包括重要空白凭证登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、重要空白凭证和有价单证交接登记簿、有价单证保管登记簿、未发行有价单证登记簿、已兑付有价单证登记簿、有价单证和重要空白凭证查库登记簿等;

(三)是否将重要空白凭证和有价单证列入表外科目核算;

(四)是否健全了账证核对制度;

(五)是否健全了定期检查制度。

第十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：

(一)通过审阅有价单证、重要空白凭证检查登记簿，稽核内勤主任是否履行了每月检查一次重要空白凭证和有价单证使用管理情况的职责;

(二)支行业务主管部门是否每季度对辖内有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于50%的要求;

(三)地市行业务主管部门是否每半年组织对有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于30%的要求;

(四)分行业务主管部门是否每年对涉及的有价单证和重要空白凭证使用管理情况组织一次抽查，抽查是否达到不小于20%的要求。

第十九条 稽核业务操作层执行重要空白凭证和有价单证内控制度的情况。

(一)检查重要空白凭证登记簿是否按凭证种类、设定价格、数量、起始号码进行登记，是否与表外科目分户账、总账核对相符;

(二)检查重要空白凭证是否指定专人入专用库房(柜)保管，有无专管员兼管联行密押和各种业务印章的违规问题，专管员工作变动或休假时是否按规定办理交接手续;

(三)根据重要空白凭证登记簿检查各业务专柜或经办员在领用重要空白凭证时是否进行登记，抽查领取人填写的“出入库领用单”是否经过内勤主任签章;

(四)检查重要空白凭证是否按号码的顺序使用或出售;

(五)业务柜组或经办员是否按种类设置重要空白凭证使用销号登记簿，严密监控与正确核算重要空白凭证的领取、使用、作废等情况。

第二十条 视对重要空白凭证与有价单证内控制度，特别是定期检查制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽样盘点式稽核。盘点稽核基本要求：

(一)清点各种重要空白凭证的实际库存数量，检查库存数量与重要空白凭证登记簿、表外科目总分账是否相符;

(二)通过重要空白凭证使用销号登记簿检查经办员是否认真执行重要空白凭证销号制度，再根据重要空白凭证使用销号登记簿记载的情况查阅有关传票，看作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并订入当日传票;

(三)检查有价单证登记簿是否做到按日期、种类、票面金额进行登记;是否视同现金进行管理;是否坚持账、证分管原则;有价单证实物与有价单证登记簿数和表外科目总账余额数是否相符;

(四)检查已兑付的有价单证是否按规定核算、保管;

(五)检查质押的有价证券是否按规定进行管理;

(六)检查停用、作废的重要空白凭证和有价单证是否按规定及时清理销毁。

第五章 会计重要内控环节的稽核

第二十一条 会计监管环节的稽核：

(一)各级行会计部门是否根据财会工作监管制度建立了监管工作责任制。

(二)支行监管员是否每季对辖属单位进行一次常规性检查辅导，并有成文的监管报告。分行、地市行监管员是否每半年组织有关人员对辖属单位进行抽查，并结合辖属单位监管工作开展情况上报了监管报告。

(三)各级行监管员对检查发现的问题是否下达了整改通知，限期纠正，并监督整改执行情况。对不执行整改要求的是否提请有关领导查处。

(四)经营机构内勤主任是否履行了监管员职责。

第二十二条 稽核印、押、证、机分管分用情况：

(一)内勤主任是否履行了监督印、押、证、机分管分用制度执行情况的职责;

(二)审阅印、押、证、机保管使用登记簿，对照专柜实际分工情况，检查业务量较大的处、所印、押、证、机是否分管分用;业务量较小的处、所是否坚持印证、印押分管分用;领用时是否注明日期，并有领用人签章;

(三)现场观察营业期间印、押、证、机是否装在各自的手提金库里;如有临时离岗情况，稽核人员可亲手查验手提库是否上锁;营业终了是否入库或保险柜保管;

(四)检查编押办法说明是否封存入库，并与密押代码表分开保管;

(五)通过检查印、押、证、机保管使用登记簿和考勤登记簿，查看人员变动或休假时是否办理交接手续，登记时的实物名称和凭证起止号码等记录是否详尽，交接双方及监交人是否签字或盖章;

(六)检查印、押、证、机注销或作废时是否办理了有关手续，并交管辖行统一销毁。

第二十三条 稽核同城票据交换业务：

(一)检查同城票据交换员是否做到不参与同城票据交换业务有关的会计核算业务;

(二)根据分户账的记载情况抽查有关传票，看当日票据是否按场次及时提出，持回的待收票据是否都有提出行的业务公章和交换行名章;

(三)是否建立了退票登记簿，通过退票账户抽查有关传票，对应做退票处理的票据是否作了特种转账传票，并在下场提交原提出行，退票登记簿是否对退票情况进行了详细记载，对空头、印鉴不符的支票是否按规定进行处罚;

(四)对长期挂账的款项，要查明原因，并确认允许挂账的责任人。

第二十四条 账户管理稽核：

(一)查阅开销户登记簿，审查稽核期内新开户是否按账户管理规定办理，资料是否齐全，手续是否完备;

(二)通过检查往来户对账单，稽核内外账务是否按规定时间核对，发现不符，是否及时查找。

第二十五条 视对联行内控制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽查联行业务。

第二十六条 视对系统内往来科目、同业往来科目、应收应付款科目款项的报表审查分析等情况，决定是否全面或抽查部分科目中业务归属的准确性、合规性。

第六章 储蓄重要内控环节的稽核

第二十七条 储蓄业务自律监管环节的稽核：

(一)储蓄业务主管部门是否履行了定期检查制度;

(二)储蓄检查辅导员是否定期或不定期地对库存现金、账证管理、安全防范措施和储蓄政策、规章制度的贯彻执行情况进行检查辅导，并有成文的督导意见;

(三)储蓄检查辅导工作是否执行了发现问题立即纠正，重大问题要及时上报的规定。

第二十八条 储蓄事后监督环节的稽核：

(一)储蓄事后监督员是否执行了不得担任临柜记账、出纳、复核工作的规定;

(二)应该设置的副本账、簿是否齐全;

(三)是否严格履行了审核储蓄会计凭证、审核储蓄营业日报表、审核挂失的储蓄存款、审核和监督储蓄存款异地托收和不动户等主要事后监督内容的岗位职责。

第二十九条 视对储蓄事后监督、储蓄检查辅导环节内控制度执行情况的结果，每次选择不低于20%比例的储蓄营业机构进行全面稽核与验证。

对储蓄营业机构全面稽核的基本要求：

(一)储蓄机构的人员配备是否符合内控原则的要求，是否达到熟悉储蓄业务的人员不少于4人，营业时间内是否坚持双人临柜的原则。

(二)是否建立健全了登记簿制度，包括：开销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证、有价单证、查库、差错事故作废凭证、已用传票保管、业务专用章及查询查复、工作交接等登记簿。

(三)通过交接登记簿或移交表检查储蓄人员交接或移交时手续是否完备。

(四)现场观察营业期间是否执行双人临柜、钱账分管、账要复核、钱要复点、账折见面、当时记账，营业终了当日结账、双线核对的原则。

(五)对储蓄重要空白凭证、有价单证、库存现金进行核查。基本要求参照第三章、第四章。

(六)核对分户账、登记簿(卡)、科目日结单、总账、日记表，确认明细核算和综合核算两个系统的数字是否相符。

(七)通过有关登记簿的记载，检查受理的挂失、异地托收、查询、停止支付和没收储蓄存款手续是否符合规定。

第七章 贷款重要内控环节的稽核

第三十条 稽核贷款重要内控环节的制度健全性。

(一)是否根据贷款管理责任制的要求建立了贷款审查委员会(小组)，并制定有明确、成文的决策程序，保留有可核实的记录;

(二)是否根据审贷分离制度，将贷款运作环节明确分为调查、审查、审批、检查四岗，并建立成文的岗位责任制;

(三)是否根据权限管理要求，建立了贷款分级审批制度和授权与转授权制度，并有成文的明确规定;

(四)是否根据自律监管的要求，建立了贷款业务管理层与业务操作层的自律监管制度。

第三十一条 稽核贷款业务主管部门和贷款检查岗人员是否认真履行了检查监督职责。

(一)贷款业务主管部门是否定期进行贷款业务检查，并有成文检查督导意见;

(二)贷款检查人员是否对借款人执行借款合同情况及经营情况进行经常性跟踪调查或定期检查，检查结果是否以书面形式向主管领导报告。

第三十二条 逐笔(万元以下的集体与农户贷款抽查)审查稽核期内新发放的贷款。

(一)查阅稽核期内会计部门提供的报表、总账及信贷部门提供的借款资料，确认稽核对象;

(二)查阅贷款申请书记载的各个岗位上的调查、审查、审批意见，检查被稽核单位是否执行了审贷分离制度，有无一人多级签批或逆程序操作问题;

(三)检查对贷款事实调查、评估、风险测定等报告和有关资料是否完整，审查意见是否明确，审批意见与调查、审查认定的事实是否吻合;

(四)检查贷款发放的额度是否在规定的权限范围以内，应由上一级行审批的贷款是否报请上级行审批，有无越权审批或化整为零审批的问题;

(五)稽核借款合同、担保手续是否完备齐全，要素是否完整、准确、合规合法，对质押贷款的有价单证是否进行了核实，质押的定期存款存单是否符合定期存款存单质押贷款的管理规定。

第三十三条 视对贷款管理内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对贷款监控指标进行稽核。

(一)稽核贷款总量是否控制在规定的存贷比例或限额内;

(二)稽核不良贷款占比是否达到规定要求，贷款形态是否真实、准确。视新形成不良贷款情况，可对前次稽核的新发放贷款是否到期收回进行全部检查或抽查。

第三十四条 逐笔审查稽核期内新承兑的银行承兑汇票，应根据“视同贷款进行管理”的规定，在比照第三十二条进行稽核的基础上，增加以下稽核内容：

(一)承兑申请人是否是在本行开立存款基本账户的企业法人和其他经济组织;

(二)承兑申请人是否提交了承兑申请人及保证人上年度和承兑申请前两个月的资产负债表、损益表等有关财务会计报表，企业的信用等级和资产负债率是否达到规定要求;

(三)承兑申请人是否提交了具有真实有效合法的商品购销合同;

(四)承兑申请人是否无欠息、无呆滞、呆账贷款;

(五)审查担保方式与担保收取的支付保证金是否合规;

(六)有无超权限与超期限签发银行承兑汇票的问题;

(七)对单一客户签发的银行承兑汇票是否控制在当年核定的承兑最高余额以内。

第三十五条 视对银行承兑汇票内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对银行承兑汇票监控指标进行稽核。

(一)稽核期末的银行承兑汇票签发额度是否控制在规定的贷款比例或总量以内。

(二)稽核期末银行垫支银行承兑汇票的总额是否合理，到期不能承兑的是否转入逾期贷款，正式履行贷款手续，有无违规垫支问题。根据需要，可对前次稽核的银行承兑汇票到期是否已由承兑申请人或保证人承兑情况进行全部检查或抽查。

第三十六条 逐笔审查稽核期内新办理的票据贴现业务：

(一)贴现行是否在接到银行承兑汇票的贴现申请后按照规定要求向承兑银行查询，有无未经查询办理贴现和贴现由本营业单位承兑的银行承兑汇票问题;

(二)贴现行信贷部门是否按规定对贴现申请人、担保人进行了审查;

(三)贴现程序是否符合规定要求;

(四)审阅贴现手续，审查是否执行了有关“不得办理贴现业务”的规定;

(五)贴现金额与期限是否符合规定;

(六)贴现行是否将贴现纳入其信贷总量，并在存贷比例内考核。

第八章 电脑前台操作重要内控环节的稽核

第三十七条 稽核电脑前台业务操作内控制度的健全性。

(一)有无相应的管理制度;

(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求;

(三)有无明确的自律监管制度。

第三十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。

第三十九条 通过现场观察和亲手验证，稽核操作员密码设置、使用情况。

(一)稽核各操作员是否各持密码，相互保密;

(二)委托操作员重新进入业务系统，停留在密码输入状态，稽核人员将已核实的密码输入计算机，检验是否被计算机业务系统接收;

(三)稽核密码更换的时间间隔是否符合规定，操作人员交接或密码失密是否立即更换。

第四十条 通过微机操作工作日志，查看系统开、关时间是否逐日进行登记;发出启动命令人员和操作员是否签章齐全;发生系统故障的原因及处理是否进行登记。

第四十一条 稽核前台操作：

(一)现场询问操作员、系统管理员的姓名与各自岗位的分工情况，检查分工情况是否明确，有无出现相互替代的现象，然后与内勤坐班主任或计算机专柜负责人沟通，证实其操作的合法性;

(二)经由内勤坐班主任同意，将操作人员临时调离微机专柜，观察其是否将计算机业务系统退到初始状态，即表现为不能进行业务操作状态;

(三)检查信息资料是否按要求备份;

(四)稽核特权操作，对开户、销户、冻结、款项扣划、查询和科目、利率、计息等的变更或修改是否具有有关政策法规依据，有无会计主管的书面签章。

第九章 信用卡重要内控环节的稽核

第四十二条 稽核信用卡重要内控环节的制度健全性。

(一)有无相应的管理制度;

(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求;

(三)有无明确的自律监管制度。

第四十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。

第四十四条 通过审阅有关资料，稽核信用卡开户手续是否合规。

(一)检查申请人的金穗信用卡申请表资料是否进行了严格的初审、复审和资信评估，评估合格后，负责人签署的意见是否明确，各项手续签章是否齐全;

(二)检查是否对担保单位、担保人进行核保，金穗信用卡申请表中银行资料栏核保意见是否明确;

(三)检查资料员是否及时登记金穗卡受理情况登记簿。

第四十五条 稽核授权管理制度执行情况：

(一)检查客户部负责人是否坚持经常检查授权值班员的工作情况，并抽查每月的授权登记、授权统计表和授权情况分析报告;

(二)通过授权值班登记簿检查授权员交接班时是否办理交接手续和登记值班记录;

(三)检查授权登记簿是否及时登记，内容是否齐全，责任是否明确，是否执行与会计部门授权流水逐日核对的规定;

(四)查看超权限授权业务有无经过主管领导批准签字，授权员是否存在超权限办理索、授权业务的问题;

(五)检查异地一万元以上(不含一万元)授权业务是否以传真方式授权，十万元以上(不含十万元)授权业务是否加编密押。

第四十六条 稽核空白信用卡的管理与使用情况：

(一)检查空白信用卡卡片是否按照《中国农业银行重要空白凭证管理办法》指定专人管理，有无管卡员兼打卡员的违规现象;

(二)检查是否建立了空白信用卡出入库登记簿并及时登记;

(三)检查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡库存量并与表外科目余额核对相符;

(四)检查制卡员完成制卡后，是否登记制卡登记簿并及时将制成卡移交发卡员，将多余卡退给管卡员，手续是否齐全，有无泄漏打卡密码或离岗不锁机的问题;

(五)通过专用登记簿，检查无法制成的不合格卡、收回过期卡、挂失作废卡是否按规定登记，并打洞或剪角后入库保管;

(六)检查作废卡销毁时，是否经保卫、会计、信用卡部主管主任共同监督销毁。

第四十七条 稽核透支、挂失、止付、销户业务：

(一)要求信用卡部打出稽核期内的“透支明细记录”或“大额透支明细记录”并出示有关文件和批准手续，检查是否存在违章透支问题，同时查明原因，对恶意透支是否按有关规定进行了处理;

(二)查阅信用卡挂失登记簿检查办理异地信用卡挂失是否向异地发卡行索权，手续是否齐全，补发的新卡是否符合规定;

(三)核对挂失申请时间与止付名单编发时间是否及时、衔接，并符合规定要求;

(四)根据总行传回最新一期止付名单的收到时间，检查止付名单发送是否及时，有无因延压造成的责任事故;

(五)根据信用卡开销户登记簿检查销户收回的信用卡是否登记，是否及时剪角或消磁。

第十章 附则

第四十八条 本操作规程由总行制定、解释和修订。各分行可结合所辖业务管理办法实施细则和经营风险防范重要环节以及统筹安排稽核项目等实际情况制定补充操作规程，并报总行备案。

第四十九条 本操作规程在执行过程中，遇有国家金融法律、法规及总行新的规章、制度办法的出台，自行调整稽核依据。

第五十条 本操作规程自发布之日起施行。

附二：

中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度

为保证定期常规现场稽核工作质量，充分发挥其加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险的再监督作用，根据《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》，制定本考核报告制度。

一、各分行必须在每年的7月15日和1月15日之前分别向总行专题报告上半年和下半年定期常规现场稽核工作的开展情况并填制定期常规现场稽核工作情况统计表。

为便于真实反映、准确统计和全面总结定期常规现场稽核工作情况，对报告的编写要求如下：

(一)基本格式。基本格式是报告的规定形式，各级行在编制、汇总报告的时候，要符合规定格式的标准。

(二)内容要求。主要是统一“稽核发现问题”的编写口径，可分三个层次：一是存在某类问题的被稽核单位数，其占被稽核单位总数的比例;二是对所反映的每一个问题都要分清问题的种类、件数、占发现问题总数的比例;三是每类问题都必须举一至两个有代表性的事例。

对稽核中发现的涉案问题，均要逐件详细反映。

二、总行对分行的考核检查。

(一)根据分行的半年专题报告，全面评价其全辖工作开展情况。

(二)定期对各分行开展此项工作的情况进行评价和通报，提出表扬或批评。

(三)选点抽查部分稽核工作底稿和稽核报告，按照对实施该项稽核的稽核人员的考核检查程序进行验证。

三、各级稽核部门在对实施该项稽核工作的稽核人员的考核检查。

(一)按照每半年进行一次稽核的时间要求，检查是否完成了分工内的稽核工作任务。

(二)检查稽核工作底稿是否记载全面，看有无漏项;

(三)检查稽核工作底稿记载的问题是否写入稽核报告，看有无应报未报，或对问题的认定欠准确之处。

(四)检查写入稽核报告的问题是否根据处罚条款进行了处罚，看有无执纪不严、违章未罚或处罚不当问题。

四、各分行可根据本制度结合本行实际制定出辖内定期常规现场稽核工作考核报告办法，并认真组织好考核检查工作。

附件：

一、定期常规现场稽核报告基本格式(略)

二、定期常规现场稽核工作情况统计表一、二、三(略)

第二篇：安徽省农村信用社稽核工作操作规程

凤台信用联社稽核部

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)第一章总则

第一条，为规范全省农村信用社稽核工作行为，加强现场稽核项目管理，提高稽核质量，控制稽核风险，落实稽核工作责任制，根据《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》，结合我省农村信用社实际，制定本操作规程。

第二条，本操作规程适用于安徽省农村信用社各级稽核部门开展的现场稽核。

第三条，本操作规程包括：稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。第二章职责职权

第四条，稽核项目应设立项目组，由组长、主稽人、组员组成，项目内单项业务检查量大的，可再设分项小组长。对大型稽核项目、稽核组长与被稽核单位负责人沟通不便或稽核部门负责人考虑需要时稽核项目组可设立领队。

第五条，领队职权。代表稽核组派出单位，完成与被稽核单位沟通接洽事宜；提出稽核工作要求和指导性意见，分阶段听取稽核组长的汇报，了解稽核工作开展情况；对稽核检查中发现的重大问题进行协调、核实，并及时向上一级领导汇报。

第六条，稽核组组长职权。挑选稽核组成员并负责对稽核组成员指导、监督;组织召开进点会谈和离场会议；分阶段听取各小组的汇报，审核稽核事实和评价及小组分报告，组织稽核报告初稿与被稽核对象进

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 1 页

凤台信用联社稽核部

行反馈，组织项目总结；负责报告稽核组重要事项，及时报告重大发现；在征询分项小组长意见的基础上对组员进行考核。

第七条，主稽人职权。负责组织制定稽核方案；负责收集、研究背景资料等前期准备工作；负责现场稽核工作的组织和实施；负责现场稽核工作质量，控制稽核项目进度；撰写“稽核事实和评价”及稽核报告，草拟稽核意见和稽核决定等有关文件，撰写稽核项目总结等。第八条，分项小组长职权。负责组织制定本小组稽核检查具体方案；组织本小组现场检查工作，并对本小组稽核检查质量负责；编写或复核本小组检查工作底稿、稽核事实和评价，根据本组工作进展情况合理安排稽核力量，必要时撰写分项报告；负责向组长报告本小组重要事项，及时向组长报告重大发现；指定专人整理小组档案并进行相关移交；对组员考核有建议权和完成组长交办的其他工作。

第九条，稽核组组员职权。参与稽核检查前背景资料的收集研究工作；参与具体稽核方案的制定，按照稽核方案和分工实施现场检查;记录编写稽核检查底稿、草拟稽核事实和评价；按规定要求负责整理相关检查档案并及时移交；完成领导交办的其他工作。第三章稽核准备

第十条，确立稽核项目及范围。根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分以下种类：

一、根据稽核工作计划安排具体稽核项目；

二、领导临时交办的稽核任务；

三、人事部门委托的稽核项目；

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四、其他临时性检查项目。

项目组应根据稽核项目类型制定稽核方案，明确稽核范围和稽核重点。

第十一条，成立稽核组。稽核组由稽核组长、主稽人、成员组成，稽核组长、主稽人由稽核部门负责人指定，成员由组长在稽核部门负责人指导下确定；设领队情况下，领队指定程序等同组长指定程序。稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。

第十二条，收集、分析背景资料。稽核组根据稽核目的收集被稽核单位背景资料，并在分析的基础上，明确稽核项目重点、范围、风险环节等重要事项，为制订稽核方案奠定基础。

第十三条，在背景资料难收集齐全的情况下，可向被稽核单位发出“稽核前问卷”。内容主要包括：内部组织结构、高级管理人员的职责分工及授权；会计核算方法和帐务组织体系；主要业务操作规程；信贷、财务管理制度和规定；财务计划和业务发展计划；资产负债状况；内部审计稽核和外部审计情况等。

第十四条，审核分析反馈的资料。在收到被稽核单位报送的“稽核前问卷”反馈材料后，稽核组应对反馈材料报送的质量、数量进行审核、分析，对所掌握的被稽核单位管理状况作出初步判断、提出可能存在的问题。分析结果应作为制定稽核方案的重要依据。

第十五条，制定、报批稽核方案。由组长或主稽人组织制定，稽核部门负责人审核，报领导审批，其内容包括：

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一、制定稽核方案的依据；

二、被稽核单位的名称和基本情况；

三、拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；

四、稽核组、包括各分小组组成和人员分工；

五、编制稽核方案的日期；

六、审批人的意见、签名和日期。

第十六条，大型专项稽核和全面稽核，可组织人员制订总体方案由主管领导批准，具体方案由稽核部门确定。

第十七条，确定稽核工作表（纸）。一是根据收集被稽核单位背景资料，了解被稽核单位具体情况，修改、完善各项业务检查表内容；二是确定稽核人员工作记录的稽核工作底稿；三是根据稽核项目的具体方案明确稽核重点环节及进度控制表。

第十八条，稽核方案获准后，原则上应将“稽核通知书”提前发送被稽核单位。遇突击性检查或其他特殊情况，可不予先行发送，待进场后交与被稽核单位。稽核通知书内容包括：

一、被稽核单位名称；

二、稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核时间；

三、稽核组组长、主稽人和其他成员名单；

四、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

五、派出单位领导签发和日期；

六、稽核通知书应统一编制文号，并加盖派出单位公章。第四章稽核实施

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第十九条，进场会议。稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，与被稽核单位法定代表人或主要负责人及有关部门负责人举行进场会议，主谈人为组长。一是了解和掌握被稽核单位基本情况；二是由稽核组组长说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；三是介绍稽核组成员，交验稽核通知书，出示稽核或其它检查证件；四是属于离任审计的，听取被审计对象任期述职。

第二十条，调阅资料。稽核组调阅资料应根据稽核检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计帐簿、报表和有关文件，并根据稽核方案和检查需要逐次调阅。稽核组调阅资料应填写“稽核调阅资料清单”，由稽核组和被稽核单位分别保存；调阅资料应由稽核组长或其指定的专人统一负责办理调、退手续。调退时，双方负责人应在认真审核调阅资料后签名。

第二十一条，了解、分析、评估内部控制。根据稽核目的和范围，了解被稽核单位相应的经营活动情况及其制度建设、岗位设置、授权管理等内部控制措施；运用现场观察、实地检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的适当性和有效性。

第二十二条，对帐表的现场审核。稽核组首先应对被稽核单位帐表资料的真实性、完整性和合法性进行现场审查，确保稽核组能真实、完整掌握被稽核单位的资产负债总体状况，避免有问题的帐表资料误导稽核人员。

第二十三条，实施现场检查、收集稽核证据。稽核组在了解、分析、评估内部控制基础上，对被稽核单位相关业务进行实地检查、分析、安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 5 页

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询问和调查，并取得有关稽核证据。

第二十四条，稽核质量控制。在稽核期内，稽核组组长、主稽人要及时听取各专业工作小组的汇报，了解工作的进度，判断对有关问题的稽核是否做到查深查透，以便及时解决疑难问题，引导现场作业逐步深入，按时保质完成现场稽核任务。根据稽核的进展情况，及时对稽核组成员作必要的调整。

第二十五条，记录稽核工作底稿。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程反映在“现场稽核工作底稿”中。

一、工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料、被稽核单位的文件等，对稽核事实和结论提供支持的材料。

二、在会谈、实地考察和查帐结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿。

三、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿。

四、工作底稿内容应包括：

（一）被稽核单位的名称；

（二）稽核项目名称以及实施时间；

（三）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；

（四）稽核人员的姓名及编制日期；

（五）复核者的姓名及复核日期；

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（六）索引号及页号。

五、稽核人员应当对所编制稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另一位稽核人员复核并签章；主稽人应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督。

六、编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。

第二十六条，现场稽核结束。稽核组原则上在稽核方案规定的时间退出被稽核单位，如现场稽核需要延期，应报告稽核部门负责人。现场稽核退出时，应提前告知被稽核单位。第五章稽核报告

第二十七条，形成初步稽核事实和评价。各工作小组应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主稽人。

第二十八条，形成总的稽核事实和评价。主稽人组织稽核组对各小组提交的问题分析和认定材料进行综合分析、判断，以事实为依据，形成“稽核事实和评价”。

一、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前问卷”、“内控问卷”、“取证材料”、“会议纪要”等。上述材料应当按问题分类并排列序号，“稽核事实和评价”援引上述材料时应当写明其序号。

二、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日内完成。

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第二十九条，进行总结会谈。“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。

一、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。

二、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性和稽核结论提出意见，进行讨论。必要时可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。

三、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的全部问题作出书面确认。如对问题有异议时，稽核组应进行核对，确有差错时应进行更正；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案。并在写稽核报告时客观地加以反映。

四、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。

五、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后及时举行，最迟在“稽核事实和评价”形成后5个工作日内完成。稽核组至少应提前2个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。

六、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后3个工作日内以书面意见反馈稽核组。

七、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 8 页

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或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实和评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实和评价”无异议。

第三十条，形成稽核报告。总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实和评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出单位提交稽核报告。

一、稽核报告应以“稽核事实和评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评价，并提出稽核建议。

二、稽核报告主要应包括以下内容：

实施稽核的基本情况，被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；稽核建议等。

三、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。稽核组在稽核报告初稿完成后，可向被稽核对象进行反馈。

四、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成。

五、稽核组完成稽核报告，提交派出单位审计稽核部门负责人初步审定，报分管领导最终审定并签发。

六、常规稽核报告由稽核员定期向稽核部门上报（如果在稽核过程中发现严重或重大问题，应及时专项报告）。稽核报告内容应反映稽核工作时间、任务完成情况、被稽核单位和稽核内容等，重点要反映被稽核单位内控制度建立和落实情况、稽核中发现的问题及上次稽核检

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查问题的处理情况。常规稽核的操作程序原则上依据本规定，在已明确岗位职责、工作目标和任务等有关内容情况下，可适当简略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知书、进场会议等。

稽核组在完成稽核报告的同时，应将起草的稽核意见书和稽核处罚决定初稿作为稽核报告的配套材料一同报稽核部门。

第三十一条，稽核组项目总结。稽核组在稽核项目现场实施阶段工作后，也要对项目的工作情况进行总结，主要是总结稽核项目完成情况，包括稽核计划、稽核目标、稽核方案、人员安排、进度控制、与被稽核对象的沟通、稽核技巧、稽核证据的收集、稽核发现和建议、稽核报告的撰写方法和质量以及值得借鉴的经验教训等。项目总结在稽核组对稽核工作进行讨论的基础上，由主稽人负责起草，也可在稽核组成员中指定专人起草，由组长定稿。第六章稽核处理

第三十二条，稽核处理的方式。由派出单位出具稽核意见书和稽核决定。稽核部门对稽核组提交的稽核报告、稽核意见书和稽核处罚决定初稿，根据有关政策规定进行适当修改，拟出稽核意见书和稽核处罚决定报派出单位领导审批后下发被稽核单位。

第三十三条，稽核意见书和稽核处罚决定的作出和执行。稽核意见书和稽核处罚决定是安徽省农村信用社联合社、省联社办事处或县（市、区）联社对被稽核单位通报稽核事实、作出稽核评价、提出整改或行政处分等意见的专门文件。稽核处罚决定是对稽核发现问题经研究作出处理决定，被稽核单位必须遵照执行。稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日内作出。

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一、稽核意见书和稽核处罚决定由派出单位主管稽核工作的领导签发，也可授权稽核部门主要负责人签发。稽核意见书或稽核处罚决定应当加盖派出单位公章，送达被稽核单位。

二、稽核意见书或稽核处罚决定的内容包括被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见或处罚决定、执行整改意见或处罚决定的时间要求等。

三、稽核意见书或稽核处罚决定自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。

四、对被稽核单位给予稽核处罚前，应当向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起规定的时间内，向发出稽核处罚通知书的单位提交书面的陈述和申辩意见，如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据作出稽核处罚决定，予以处理和处罚。

五、被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定送达之日起，在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。

六、被稽核单位未申请复议或未提起诉讼而拒不执行稽核处罚决定的，派出稽核单位将根据有关法规的规定，采取必要的强制措施。

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七、认为被稽核单位及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或犯罪嫌疑的，应将掌握的有关资料复制移送司法机关处理。

第三十四条，为了监督被稽核单位的整改和执行情况，如有必要，稽核组可实施后续稽核。第七章档案整理

第三十五条，立卷建案：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、资料及工作底稿都应由稽核组立卷归档，归档材料种类、份数均应完整齐全。

一、稽核档案包括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等。

二、项目档案包括：项目总结、环节小结、进度控制等。

第三十六条，建立档案目录。卷内材料目录、档案目录一律用统一的格式打印，字迹要工整、清晰；卷内文件资料目录应放在卷首。第三十七条，制作卷皮并立档

一、档案封面应按规定逐项填写清楚。

二、卷内材料要去掉金属物，对破损的材料应进行托裱；字迹已模糊的应复制并与原件一并立卷。

三、未归档的材料，应进行粗分整理、登记，经领导批准后销毁。第三十八条稽核档案的保存时间按照有关规定执行。第八章附则 第三十九条本操作规程由安徽省农村信用社联合社制订、解释和修改。

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第四十条，本操作规程自发文之日起执行。安徽省农村信用社 稽核工作操作规程有关附件 附件一：稽核通知书 附件二：稽核方案审批表 附件三：方案及进度控制表 附件四：进（离）场会议纪要表 附件五：资料调阅清单 附件六：稽核项目环节小结 附件七：稽核实施与评价 附件八：常规稽核报告（内容）

附件九：农村信用社网点常规稽核检查汇总表 附件十：稽核项目总结表 附件一 稽核通知书 ***社：

根据，兹指派稽核组于年月日起对你社进行稽核，预计个工作日，请予以积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。稽核人员如下： 领队：组长： 主稽： 成员：

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特此通知。

附件：需准备的材料清单（公章）附件二

安徽省农村信用社审计稽核方案审批表

项目类型〖〗〖〗项目名称编号〖〗〖〗被稽核单位项目领队〖〗〖〗审计稽核组长〖〗〖〗主稽成员稽核时间〖〗〖〗稽核费用预算方案简述经办人〖〗〖〗审核人领导审批〖〗 年月日 附件四

进（离）场会议纪要表 被稽核单位〖〗〖〗稽核项目

及编号〖〗〖〗会议日期记录员〖〗〖〗稽核组长被稽核单位与会人员稽核组成员会议情况： 附件五 资料调阅清单

稽核项目及编号：序号〖〗资料名称〖〗时间段〖〗数量〖〗提供人〖〗调阅时间〖〗稽核员〖〗归还时间〖〗签收*** 注：资料提供人对所提供资料的真实性负责。附件六

稽核项目环节小结

稽核项目及编号：稽核员/小组长：小组长/组长环节小节编号：检查

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内容及方法：抽样方法：抽样比例/样本数量：检查结果：注：未经稽核员许可，请勿翻阅。附件七

稽核事实与评价交换意见表

被稽核单位〖〗〖〗相关部门稽核项目及编号〖〗〖〗对应工作纸编号稽核发现问题：被稽核单位意见： 同意□ 不同意□

签章

日期

附件八 常规稽核报告

一、基本情况

（一）简要概述稽核目标、范围、方法。

（二）被稽核单位架构及其他情况。

二、被稽核单位内控制度建立情况。

三、稽核发现的主要问题（按重要性排序）。

四、对上一次稽核检查发现问题的跟进。

五、提请关注的问题。

六、稽核建议。

七、稽核结论。

次要问题可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社农村信用社网点常规稽核检查汇总表

稽核项目编号：检查项目〖〗存在问题〖〗网点名称内控制度〖〗管理中

存在的问题〖〗经营中 存在的问题〖〗操作中存 在的问题〖〗其他方面 存在的问题〖〗 附件十 稽核项目总结表

被稽核单位〖〗〖〗稽核项目及

编号〖〗〖〗稽核组长参加会议人员：本次稽核经验总结：值得注意的问题：记录员：

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第三篇：教学常规定期检查制度

一、备课检查制度

每学期分别在期中、期末组织教研组长，检查教师备课，明确本学科的目的任务和要求，备课内容要有教材分析，目的任务，具体要求，改进教学，提高教学质量的措施，进度安排，要有集体备课，集思广义，做到教学目标、要求、重点、难点、深度、广度力求统一，每授课要写出“教后感”要体现新课改的教学理念。学校领导经常深入教研组，进

行督促和检查，定期检查教案和教学笔记。通过检查，对于在备课中创造性的应予以表扬，发现问题要及时提出，并提出改进意见，定期举行教案展览和评比，以交流经验，表彰先进。

二、作业批改制度

作业批改必须及时，一般情况下作文必须在下次作文前一天批好发给学生，最迟必须在下次作文前批改好，其他作业应在作业交后两天内或下次上课前批好发出。各科作业批改的份量和方法及评分标准，按学校规定做。严格要求学生认真、按时、独立、整洁的完成作业，教师要及时检查，对无故缺作业的学生要及时批评教育，不做、抄袭、马虎的要重做。教师都应有专们的作业批改记录，将学生作业中重要错误随时摘记，发还作业本时要对全班学生进行作业情况的评讲，鼓励进步，指出缺点，如能达到教师的规格，应给予“优秀作业标志”，以示鼓励。

三、课检查制度

为优化课堂结构，提高课堂授课水平，不定期抽查听课，检查教师的上课情况。教导处规定任课教师每周听课至少一节，教师有事请假必须首先调好课，无故旷课教师学校查实后作为教学事故记入教师档案。

四、考试评估制度

每学期举行大型的两次期中期末考试，学校统一组织，东西两楼交换监场，统一阅卷。学生成绩作为考核教师的依据。各楼每月举行一次月考。由本学部自己组织出题监场阅卷，作为教师改正教学方法，摸清学生学习情况的重要依据。

***中学

[1]

在百度搜索:教学常规定期检查制度

第四篇：非现场稽核审计整体解决方案

非现场稽核审计整体解决方案

自从计算机进入会计和管理领域，审计的对象与方法发生了根本性变化，因为审计重点与目的差别，最终形成许多专业的分支，诸如IT审计、计算机审计、电算化审计等，这些都被笼统地称为计算机审计。随着金融业务信息化的快速发展，金融行业基于风险管理的计算机审计要求被提到越来越重要的位置，使用新的计算机手段加强金融风险防范被监管部门日益强化，加强IT风险防范，深入开展非现场审计等等等就是具体要求的表现。

归纳起来，金融行业计算机审计主要解决两个方面的问题，一是在IT审计环境下，审计人员对被审计单位的经营管理数据进行审计，对其经营成果的真实性、合法性、公允性及一贯性发表审计意见，被称为计算机辅助审计；二是对被审计单位计算机信息系统支持、保护资产的安全性、数据完整性及系统的有效性和效率性进行审查、评价并发表审计意见，称之信息系统审计或IT审计。

凭借长期为商业银行金融行业提供核心业务系统、信贷管理系统以及相关信息系统的丰富经验，立足于商业银行金融行业的审计稽核实务以及敏锐的风险管理洞察力，未来国际自2001年起历经近10年时间、投资2000多万元，在信息科技、金融业务、审计稽核等业务专家的共同奋斗下，先后开发了多种计算机审计产品，如实现操作风险实时预警的非现场审计产品《FIRM-金融风险实时预警平台》；实现事后数据分析、挖掘违规及案件线索、强化审计项目管理的非现场审计产品《RDAP-商业银行金融行业远程非现场审计数据分析平台》；进行数据库操作权限及敏感事件安全控制的信息系统安全审计产品《DSAP-数据库安全审计平台》等，在金融行业内率先成为计算机审计产品解决方案的卓越供应商，为国有商业银行商业银行、农村信用联社、城市商业银行商业银行、农村信用合作银行等大中型金融企业提供了安全、高效、优质、实用的审计软件产品，盈得了金融界的广泛认同，特别是其独有的“实时监测与事后监督”两位一体的监管运作模式远远走在了同行业的前沿，彰显出深厚的风险监管内涵，无论是集成资质、软件功能或是专业研究方面已非一般产品供应商所能比拟。

瞄准为国内金融企业提供优秀的产品服务目标，以为国内金融企业提供高效、安全的金融信息化产品为根本，西安未来在软件开发、系统安全以及风险防范方面时刻与客户的需求同行，确立以风险为导向、审计创造价值的产品理念，面向金融行业内部各个职能部门、各业务条线，提供业界最完整、最贴切的软件产品组合。

基础支持架构

借助金融信息化提供的平台，使用先进的开发工具及专利技术，建设符合国际惯例和未来发展方向的审计监管新模式，确保用户能够体验国内外金融行业监管理论的前沿产品，构建全面覆盖所有业务条线、各个经营网点、各种业务岗位的监管构架，实现监测功能完善、用户操作易学易用、功能扩充灵活、安全可靠的风险监测预警分析系统。支持架构包括：

1、基础支撑层：硬件方面由确保系统营运的网络、主机、存储、数据库、中间件的IT基础环境组成；软件方面由构成组件的运行引擎，组件库，业务流程建模工具，业务数据的采集、交换与分析系统组成。

2、应用支持层：由基于应用支撑的DCPF网络数据采集平台、基于用户制式自动获取数据的DMP-审计数据迁移平台、数据仓库和大型关系数据库等组成。

3、功能服务层：由核心应用系统运行环境的用户管理、规则和模型管理、后台服务管理等系统服务支撑组成。

4、产品应用层：由基于应用的FIRM-金融风险实时预警、RDAP-审计数据分析系统、DSAP-数据库安全审计系统等应用服务组成。

5、终端应用层：为终端用户提供的实时监控、警后处理、数据分析和项目管理等审计稽核应用。

逻辑架构

“金融业务风险实时监测预警系统FIRM”是基于基于DCPF数据采集技术之上实现的，整个系统的逻辑结构如下： 物理架构

根据银行现有组织管理架构，建议系统建设可按总行、分行和基层支行三级机构共同使用的模式进行设计。由于银行的各种业务系统均采用全数据集中的模式进行运行和管理，故将金融业务风险实时监测预警系统集中或分布部署在相应机房，采用B/S模式服务。系统的全集中物理部署结构图示如下：

成功案例

多年来，未来国际为客户提供优质的金融产品，坚持不懈维护客户的利益，想客户之所想，得到了客户的广泛认同，强大的客户群遍布国有金融行业、服份制金融行业、农村信用联社等： 国有金融行业：

中国农业银行总行 农行河南省分行

农行湖北省分行 农行四川省分行

农行河北省分行 农行山西省分行 农行贵州省分行 农行天津市分行

农行山东省分行 农行新疆分行

农行陕西省分行 中国建设银行总行

农行北京市分行 建行宁夏分行

农行湖南省分行 农行甘肃省分行

股份制金融行业：

中国民生银行总行 民生银行北京分行

民生银行济南分行 民生银行深圳分行

民生银行上海分行 华夏银行总行 华夏银行广州分行 华夏银行太原分行

华夏银行上海分行 华夏银行深圳分行

华夏银行重庆分行 华夏银行杭州分行

交行西安分行 中信银行北京分行

中信银行济南分行 上海浦发银行西安分行

农村信用联社：

河南省农村信用社联合社 湖南省农村信用社联合社

江西省农村信用社联合社 甘肃省农村信用社联合社

陕西省农村信用社联合社

城市金融行业：

宁夏银行 焦作商行

开封商行 西安银行 长治金融行业 湘潭市金融行业

摘自未来国际公司解决方案：

http://www.xiexiebang.com/IssuedContentAction.do?dispatch=contentSelf&colid=69&contentid=631&scope=Solutionbody

第五篇：信用社常规稽核检查方案

摘要：本文着重阐述了农村信用社序时稽核工作的现状以及不足之处，提出了相应的改进措施及建议，以期对我省农村信用社序时稽核工作的良性发展提供参考。

关键词：农村信用社；序时稽核

序时稽核是农村信用社连续性、常规性的稽核任务，是稽核监督工作的一道屏障，是做好一线防范工作的重要环节。开展序时稽核必须覆盖所有网点、覆盖所有业务，并且要保持所检查业务的时间连续性。序时稽核对于加强农村信用社内部控制，确保各项规章制度执行力，有效遏制违规、违纪、违法行为发生，防范和化解金融风险起到了很大作用。为推动河北省农村信用社序时稽核工作的深入开展，笔者对近三年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，发现序时稽核工作存在的不足之处，并提出了相应的改进措施及建议。

一、序时稽核工作的现状

（一）前期准备工作不充分，方案针对性不强

1、未能建立起对被稽核单位的前期调查和分析性测试，具体情况了解分析不透，编制稽核方案缺少针对性。不能突出被稽核单位的重要风险点和控制关键点，不便于稽核人员掌握工作要领和操作方法。

（二）工作底稿质量不高，稽核报告不完整

1、工作底稿与工作方案不衔接，未完整记录稽核过程。工作方案中明确的检查内容未全部在工作底稿中予以反映，特别是“经检查未发现问题”的部分。工作底稿内容的记载不准确。未能全部涵盖和高度概括稽核证据的内容，不便于撰写稽核报告。工作底稿内容记载不完整。未能记录被稽核单位业务笔数及抽查笔数。工作底稿的复核流于形式。不能达到对稽核程序、内容完整性、稽核证据的充分性进行核实的目的。

2、个别稽核人员由于人面情面，不能实事求是、客观公正地反映稽核事项。稽核报告未按规定的格式和内容编制，对稽核中发现的重大事项存在遗漏，缺少整改意见和建议。稽核报告重点不突出。对检查出的问题不能阐述透彻，对被稽核单位的基本情况和成绩表述过多，且缺少证据支撑。稽核报告编制不及时，不便于被稽核单位适时采取有效纠正措施。

（三）稽核检查不深入，问责整改不到位

1、检查仍存在面面俱到而又面面不到的缺点，未能针对被稽核单位的重要风险点和控制关键点，进行深入检查。个别县级联社稽核部门开展稽核工作的针对性和有效性不够，开展稽核活动不能有效把握关键部位和重要业务风险点，一定程度上影响了稽核成效。

2、针对稽核发现的问题，督办整改不及时或措施不到位，加之相关业务部门对稽核部门督办的问题、提出的稽核建议不重视，导致不能从源头上整改问题、规范管理，不能举一反

三、前瞻工作，也纵容了违规问题的反复发生。

3、查处不严，个别联社对问题责任人的查处避重就轻，袒护开脱，大事化小、小事化了，甚至“以罚代处”，起不到震慑作用，使责任人违规成本降低，使有些问题由小积大，一些问题重复发生，屡纠屡犯。

二、序时稽核工作的建议

（一）做好前期准备工作

1、了解被稽核单位的基本情况是稽核工作的重要组成部分。制定稽核方案前，稽核人员要进行审前调查，了解被稽核单位的业务经营、内部控制和管理以及所处的外部环境等情况，以确定重要事项，明确稽核范围和重点。

2、要强化前期电子数据分析工作。一是通过对被稽核单位近年来业务经营指标进行比较分析，了解被稽核单位业务经营情况、资产、负债结构及信贷资产质量、会计处理程序、财务管理及重大会计事项的处理方法等内部情况。二是通过走访相关业务职能部门，了解对被稽核单位对各项管理制度、政策的执行情况，以及单位主要负责人的道德品行及工作能力。三是通过总结被稽核单位近两年来检查中存在的主要问题，掌握被稽核单位存在的主要风险点。四是向被稽核单位调阅有关资料，召集有关人员座谈，向主要负责人进行询问，听取情况介绍，了解被稽核单位的整体运作情况、经营管理思想、经营中存在的主要问题和风险，以及重要岗位人员对本单位业务经营管理状况的熟悉程度和管理能力。

（二）建立问题整改台账，加强稽核效果

1、序时稽核检查结束，必须及时将检查发现的问题建立整改台账，发送整改通知，要求相关信用社及时整改问题，尽快对相关业务进行规范。同时，将检查结果形成意见或建议反馈相关部室，一是加强业务部室对发现问题的整改力度，发挥职能部室的指导作用；二是由相关部室及时对业务流程进行完善，确保规章制度的约束力。通过与职通部室的协调配合，确保稽核监督规范业务经营，达到提高规范化操作水平的效果。

2、针对未整改问题，要求稽核人员加强后续稽核，跟踪整改，确保剩余问题得到真实、有效、及时纠改，对期限内未能收回或造成风险的贷款，按照连带责任追究的原则，严肃追究相关人员的责任。

（三）加强科技支撑力量

1、必须熟练地应用稽核管理系统开展序时稽核工作，运用系统对序时任务进行立项，完成稽核检查，严密检查程序，利用系统控制好检查时段，严格对相关业务进行筛查，确保严密有序地完成检查任力。

2、合理应用综合业务系统做好检查工作，熟悉综合业务系统、信贷管理系统、贷款五级分类系统、财务管理系统等系统的操作要点，熟练快速地完成检查任务。

（四）加大违规问责力度

1、加大对违规操作的惩戒力度，确立“零容忍”的管理理念，有效增加违规成本，促使和警示全体从业人员自觉用合规管理约束自己的行为，不敢、不能、不想、不愿去触碰规章制度的“高压线”。

2、严肃追究相关责任人的责任，有力打击和震慑违规违纪行为，有效遏制同类同质问题反复发生的势头。