农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法

第一篇：农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法

农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法

杨清华 肖刚

农村信用社综合业务系统是一套以客户为中心、账务核算统一、本外币一体化、业务及网点综合化、事中控制、支持24小时服务、支持全面产品管理、参数及模块化设计的综合业务系统。笔者在此本着有效控制一线人员在操作过程中的风险，有力堵塞操作漏洞，结合综合业务系统生产环境的一些具体情况，就开展现场稽核工作的重点与方法作一归纳和总结。

一、柜员管理现场稽核

柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分，稽核人员在现场稽核时主要从交易操作、授权控制、业务监督方面加强检查。(一)柜员身份检查

稽核人员要始终把握“柜员号实行终身制，一个柜员只能有唯一柜员号，柜员顶岗代班时，只能使用自己的柜员号”这样一个原则，检查是否有“在同一机构将一个柜员身份重复设置，柜员号不随人事调动而调动，一个人在两个机构同时拥有柜员身份”的情况。另外着重检查柜员调动程序时否合规，即柜员调动遵循“调入部门提出申请→人事部门填制柜员调动通知书→财务会计部审核→稽核部门进行调动处理”调动程序。(二)柜员口令检查

柜员密码管理的目的是为了防范和控制风险，稽核人员应查看各营业网点是否建立健全授权信息登记簿，对每笔授权业务是否在登记簿上面登记和签章确认，对于该项的检查应从现场检查和监控调阅着手，对于授权流于形式的操作应给予严肃处理。首先必须检查柜员是否按月更换不得少于两次密码，稽核人员可通过系统并结合登记簿进行检查，在系统中可反应最近一次修改密码日期；其次检查密码设置是否保密，是否对初始密码进行修改；第三检查柜员签到或主管授权输入密码时是否使用不小于小键盘的纸张进行遮掩，并要求他人回避，在授权业务处理完毕之前，是否离开现场，在授权的当笔业务凭证上面是否当场进行签章确认；第四检查柜员离柜是否签退或锁屏，如果没有做到，该项检查的处罚应从严，因为该项系内部高风险作案漏洞。(三)柜员移交检查

稽核人员在检查柜员移交情况时，要着重检查柜员轮班、短期离职和调离是否经营业机构负责人或上级部门批准，并按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗，柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员扎帐单及相关资料核对相符；柜员交接是否登记“柜员交接登记簿”，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等；交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对；短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明；柜员工作状态是否由联社后台维护员修改为“休假”。

二、现金及重要空白凭证现场稽核

现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外勾稽的方法，才能有效控制风险。(一)现金方面检查

首先在检查过程中应检查系统逻辑尾箱的现金卷别与物理尾箱的现金卷别明细是否相符；其次在发生现金调拨业务时，是否须按照操作规则办理，调入机构是否与调出机构进行衔接或者通过系统查询后，确认对方已作现金调入后，方可作机构轧账；其三是在每日营业终结轧账前是否事先打印现金结余清单。(二)重要空白凭证方面检查

检查重要空白凭证时同样应遵循物理尾箱与逻辑尾箱一致；检查在出售过程中是否按照操作规则办理，主要检查在售出凭证上面是否加盖付款行名称、付款人账户以及在系统中是否登记到相对应账号之下；检查强行付出及作废凭证乃至相关联凭证原因；在稽核过程中应结合实际的管理制度加强外勤的重空领用、使用、交回等的检查，特别是未纳入SC6000系统分项管理的凭证（比如：代理外单位业务的重空凭证）；与此同时还应加强出售凭证的内外勾稽检查。

三、存款管理现场稽核

在检查存款业务的时候，首先要通过现场查看，特别是柜员在操作过程中是否索取客户证件，证件是否有效；是否建立健全客户信息（SC6000系统里面的客户信息必须按照真实的客户信息建立完整，以便必要时候查询客户资料的准确性）；存折户是否采取了刷条方式读取存折账号，对无效磁条是否采取了重读或者更换存折，是否将控制操作风险落到实处。(一)客户密码管理检查

客户密码遗失时，是否按照正规程序为客户办理密码挂失处理，并建立并登记登记簿，网点负责人及授权人员是否在凭证及登记簿上面签字确认；客户原来存折没有密码，在进行密码增加后，操作员是否在存折首页手工加上“可通兑”标志。(二)支票账户检查

着重检查帐户对帐情况，即每月月初的第一天网点会计人员是否将对账资料全部打印出来，交给对账人员，对账人员，在收到对账资料后是否及时进行对账，并在不超过五天的时间将对账资料及时收回，同时是否建立并登记对账登记簿。(三)存款挂失检查

结合(川信联发【2007】229文件)要求，在稽核过程中应加强挂失处理的检查，在挂失过程中有无客户向信用社提出书面申请，有无填写挂失申请书并签章等；检查挂失解挂、补发单（折）、销户，是否是由存款本人办理的，同时检查是否按照不同的情况作出了正确的处理。(四)存款冻结、扣划检查

在稽核过程中应检查书面材料是否有效，是否登记并经主任签字，系统中冻结时效是否与书面材料是否一致，防范一线柜员不按照操作规程办理导致纠纷；扣划业务主要应检查《查询、冻结、扣划登记簿》中内容记载是否真实、有效，柜员在记账凭证中摘要栏是否载明扣划原因，协助扣划存款通知书”、生效的法律文书或决定书是否作划款记账凭证附件。(五)存款换折检查

检查换折交易时，是否将存折封面(打印户名、账号)页切下装订为附件，同时将内页有记载业务的页交给客户，以便客户核对原交易。同时应在现场检查时查看有无使用手工填写存折账号，如果是人为操作问题，应责令立即纠正，如果是存折磁条无磁性或已被消磁，应责令立即进行换折处理。(六)代理业务检查

稽核人员在现场稽核过程中要检查与代理单位签订的协议；检查手续费的管理；检查身份证件复印件有效性；检查开立个人结算账户申请；检查签订的开立个人结算账户协议；检查个人是否仅开立一个结算账户；检查SC6000系统的代理业务的操作是否规范，特别是在做代理业务的清单打印时，是否确认全部入账成功、存折是否全部打印；代理的存折的发放手续是否合规合法。

四、通存通兑管理现场稽核

通存通兑方面主要检查操作人员是否按照《四川省农村信用社综合业务系统通存通兑管理暂行办法》进行操作与控制。客户办理异地大额存取款业务、异地口头挂失业务、异地“磁条破损”业务以及无折存款业务时，是否向信用社提交本人的有效身份证件，委托他人代理的，是否提交代理人有效身份证件；无折办理个人活期异地续存业务是否要求客户出示有效身份证件，并在“客户签名”处签名；信用社无折办理单位活期存款户异地续存时，是否在现金缴款单或进帐单回执联加盖收讫章（或转讫章）、经办人名章后交客户。

在检查过程中要明确提示严禁用手工操作办理通存通兑业务，如遇通讯故障只能等通讯恢复后才能办理。通存通兑业务发生错误，按“谁错谁负责”的原则进行处理。

五、农信银业务检查

农信银业务是SC6000新滋生的一项业务，在检查的时候应从如下一些方面着手：(一)检查基本操作是否合规

检查办理银行卡柜台取款时应使用磁条读写器读取卡号；检查信用社是否建立完善办理农信银个人账户通存通兑业务的监督机制，监督是否执行有效；检查受理社（行）受理异地大额（五万元以上）现金取款或转账时，是否要求客户出具开户时使用的身份证件，并通过系统将客户身份证件种类及号码提交开户社（行）进行核验；检查是否对通兑业务进行限额管理，客户一天内累计异地取款金额不得超过二十万元；受理社（行）对受理的取款交易应进行单笔控制，单笔金额不得超过二十万元。该方面可从现场查看、传票查阅着手检查。(二)错账差错处理的检查

检查受理社（行）办理通存通兑业务，是否妥善保管相关的存、取款原始凭证；受理社（行）发现因操作失误产生的错账，是否经业务主管授权后按业务操作规程使用“柜台冲销”交易进行冲正处理，并登记差错处理登记薄。

六、挂账检查

(一)检查系统因通存通兑、票据交换、电子汇兑等业务产生的挂帐，是否于次日（节假日顺延）处理完毕，会计主管是否对挂账情况逐笔登记《抹账、冲账、挂账登记簿》。是否于次日分别打印记账凭证，加盖转讫章和柜员名章，会计主管是否逐笔销记《抹账、冲账、挂账登记簿》。

(二)检查系统因网内汇兑来账所产生挂账，是否在每日营业终了进行及时处理，如果遇当日没有上班或者下班后才来的来账，应在下一工作日处理完毕，并应建立健全《抹账、冲账、挂账登记簿》，做好登记备查。

(三)检查因记账差错而发生系统挂账时，应立即查明原因，填制记账凭证，经主管授权并登记《账务差错登记簿》、《抹账、冲账、挂账登记簿》后，选择相应交易，冲销挂账户分户余额，补记正确账户，分别打印记账凭证，加盖转讫章和柜员名章。交易完成后，检查会计主管是否逐笔销记《抹账、冲账、挂账登记簿》

结合上述三项挂账的实际，稽核人员应通过内部账管理着手检查，通过分户账查询（0941交易）以及分户明细查询（0943交易）选择打印（Ctrl+P）后与其《抹账、冲账、挂账登记簿》、SC6000系统稽核内容等结合进行配合检查。

七、冲正、抹账检查

冲正、抹账系内部作案的高风险交易，故在检查时应加强该方面的审核。SC6000系统中可通过稽核人员身份进入系统中进行稽核，系统中将该方面的高风险交易已归属到稽核内容中。在检查的时候应对《抹账、冲账、挂账登记簿》、《授权信息登记簿》进行检查；如是冲账的话还应对传票要素（摘要、金额、授权签章、经办人签章、复核签章等重要信息）、原始记账凭证红字记载冲正原因等进行认真的审核。同时结合SC6000系统中的稽核交易配合实现稽核目的。

八、会计档案检查

会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的历史资料，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真检查会计档案的管理工作，督促建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。稽核人员在对SC6000开展稽核的时候，应加强档案资料的打印以及整理的检查，严格按照四川省联社(2007.229号)文件的要求进行规范，严格管理。

作者单位：四川省万源市农村信用合作联社

第二篇：黑龙江农村信用社综合业务系统柜员管理办法

黑龙江省农村信用社综合业务网络系统

柜员管理暂行办法

（征求意见稿）

第一章 总则

第一条为保证黑龙江省农村信用社综合业务网络系统(以下简称CBS)的正常运行，确保营业机构应用CBS处理业务真实、准确、安全、有效，根据《中华人民共和国会计法》、《黑龙江省农村信用社会计基本制度》等法规制度的规定，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称柜员是指CBS系统中的业务操作人员。

第三条 柜员管理遵循“安全、有效、规范”原则。

第四条 营业机构应根据本机构的实际情况，合理做好节假日期间柜员变 动的安排，保证CBS安全运行与业务的正常办理。

第五条 本办法适用于全省信用社综合业务网络系统上线的各级营业机 构。

第二章基本规定

第六条CBS营业机构的柜员包括前台柜员、后台柜员。

（一）前台柜员（简称柜员）按操作权限可分为经办柜员、主办柜员、网点 主管；按存在形式可分为一般柜员、系统柜员。

经办柜员：办理规定的业务并通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操 作。

主办柜员: 办理规定的业务并通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操 作,可从事权限内的交易授权。

网点主管：主要负责业务的监控与授权，并从事权限范围内的柜员管理类交易操作。

系统柜员包括自动柜员机（ATM）、销售点终端(POS)、电话银行(TBS)等自助终端设备及批交易处理柜员。

柜员按其权限的大小可分为5级，从低到高顺序为1、2、3、4、5级，其中2级、5级柜员暂时空缺，1级为经办柜员，3级为主办柜员，4级为网点主管。

（二）后台柜员按系统规定可分为高层管理人员、综合管理柜员、技术管理 柜员。

高层管理人员:不办理具体的实际业务，主要是查询交易的操作。综合管理柜员：主要负责柜员管理交易。

技术管理柜员：主要负责系统的技术管理工作。

第七条柜员进行业务操作，必须拥有柜员号，柜员号为6位字符（数字），由省、市、县按照既定的编码规则编制，柜员号码设置为一人一号，并实行系统内终身使用制，确保柜员的职责和权限管理规范。

第八条柜员签到实行柜员卡加密码双重控制。

（一）柜员卡和柜员密码由柜员自己保管，仅限本人使用；

（二）柜员必须定期不定期更换密码，每15天必须更换一次。密码设置应1

考虑易于保密（可使用英文字母），不得使用初始密码、重叠数、顺序数字等有规律的数字或字母组合作为操作密码；柜员登陆系统时密码累计错误输入七次，必须上报区县联社审批后由综合管理柜员进行柜员密码重启，将柜员密码设置为初始密码888888；

（三）柜员签到或主管授权输入密码时，必须要求他人回避。

第九条柜员对柜员号下的一切操作负全责。

第三章职责与权限

第十条综合柜员的职责。负责辖属营业机构柜员的建立、维护、调离等工作。具体包括：新建柜员、调离柜员、修改柜员属性等交易的操作，但需三级综合管理柜员的授权。负责柜员管理的机构，至少建立2名综合管理柜员。

第十一条四级网点主管柜员的职责。负责日常实施监督和重要业务的授权，另外可办理部分柜员管理类交易，具体包括：柜员休假、柜员转授权等交易。四级网点主管原则上不得顶岗代班，营业网点可设置一名或多名四级网点主管。

第十二条三级主办柜员的职责。三级主办柜员可兼作柜员，负责办理授权范围内的柜面业务、普通金融性交易，并可对业务范围内的对私业务和三级主办柜员操作的柜员管理类交易授权。营业网点可设置多名三级主办柜员。

第十三条经办柜员的职责。负责办理业务范围内的柜面业务、普通金融性交易，并可对其他经办柜员的业务进行复核、授权。

第四章业务管理

第十四条签到、签退管理

（一）柜员办理业务前必须办理签到，柜员签到、签退实行柜员卡加密码的形式；

(二）柜员每天业务办理完毕，下班前必须办理正式签退。柜员临时离岗，应退出系统界面。对已办理正式签退的柜员，如遇特殊情况则需要重签；

（三）所有柜员正式签退后，要由两名柜员办理营业网点的签退。

第十五条交接管理

柜员顶岗、休假和调离按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗。

（一）柜员顶岗交接

1、柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他 实物等与柜员轧账单及相关资料核对相符；

2、柜员交接必须登记“柜员交接登记簿”，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、编押机、压数机、档案文件、相关资料以及交接的其他物件等；

3、交接双方应对有关账、款、实物等进行认真核对，“柜员尾箱交接清单”双方签章后并入交接双方柜员当日业务凭证的后面；

4、交接双方及监交人应在“柜员交接登记簿”及有关书面资料上签章证明。

（二）柜员休假交接

柜员休假交接时除按顶岗交接有关手续进行处理外，休假柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。交接完毕后由三级以上柜员授权。三级以上柜员休假后在影响营业机构业务的前提下，须通过“柜员转授权”交易，将操作权限转移给指定柜员。

（四）柜员调动交接

柜员调动交接除进行调动登记、柜员调动注销外，还应编列移交清册，对待 办事项、账务差错、悬案等情况提供书面声明。交接完毕后，由四级以上柜员授权。

第十六条柜员卡管理

柜员管理采用以柜员卡管理为基础，柜员卡视同重要空白凭证纳入表外管理；省联社统一制作柜员卡和设置统一的初始密码；区县联社负责柜员卡的注册启用和空白柜员卡的保管；每名柜员手中只能有一张柜员卡。稽核员柜员卡由网点主管保管。

柜员卡遗失、损毁和柜员密码的挂失、卡与密码双挂失要进行柜员卡挂失。对于休假柜员，不得执行密码挂失和柜员卡挂失；如果是密码挂失、双挂失，系统主机将存储的柜员密码修改为初始密码。口挂不需授权。口挂后可以进行正式挂失，口挂后3天自动转入正式挂失；解除口挂、正式挂失需要授权。前台柜员解除口挂、正式挂失时，由四级前台柜员授权；综合管理柜员解除口挂、正式挂失时，由三级综合管理柜员授权。

柜员卡挂失、损毁要进行柜员卡换卡。柜员卡换卡由区县联社综合管理柜员 操作。

第十七条授权管理

授权人员进行授权时，必须监督检查所授权业务是否符合有关制度的规定和操作规程的要求，授权业务处理完毕之前，授权人员不得离开现场。

第十八条柜员办理业务必须认真审核原始凭证的真实性、合法性，以原始凭证为依据，在授权范围内办理业务；超过自身权限，由相关授权人员根据业务权限和规定授权后办理。

第十九条柜员按“谁使用、谁保管、谁负责”的原则妥善保管、使用印章，柜员在办理业务时应根据业务性质，加盖有关印章及柜员名章。

第二十条柜员在业务操作时，如果发现系统故障，不得擅自处理，应立即报告，并说明情况。当班主管应做好详细记载，并及时联系解决。

第二十一条柜员当日业务处理完毕，必须试轧账、轧账，核对现金与尾箱现金余额是否相符，重要空白凭证与尾箱凭证余额是否一致。核打凭证轧账成功后，打印柜员轧账单、重要空白凭证收付明细、库存登记簿、柜员当日冲销记录，连同按流水号排列的复式记账凭证与原始凭证及附件交主管及时审核。

第二十二条营业终了，营业网点在网点柜员都签退后办理机构签退。在第二天日初打印相关流水账、营业日报、相关报表及批量凭证、清单等，将其与上日业务凭证一同交给勾挑员进行账务勾挑。

第二十三条柜员必须坚持每日三次轧计现金余额，核对账务。柜员下班（午休）时，库存现金、有价证券和重要空白凭证及印章必须入库保管。

第四章检查监督

第二十四条各级信用社必须加强对柜员的管理，强化检查监督，对柜员的业务操作、岗位制约等要开展经常性的检查和指导；加强柜员素质教育，了解柜员思想动态，切实防范柜员道德风险；提高柜员业务技能，切实增强柜员风险防范意识。

第二十五条充分发挥财务督导职能，加强对柜员的检查监督。各级信用社

要借助于定期、不定期监管活动，经常检查辖属营业网点柜员管理情况以及各项基本规定的贯彻落实情况；财务督导员要通过对柜员的常规检查，实现序时的、动态的检查监督；当班主管要坚持现场监督，各级主管实时授权，柜员换人复核，相互制约，层层监督。

第二十六条在各级检查监督中，除对常规项目进行检查外，还必须重点检查以下几个方面：内部控制、岗位制约是否到位，各级主管授权是否合规，重要空白凭证和印章管理是否正确，柜员查库、轧库制度是否落实，柜员卡和密码管理、使用是否严密。

第二十七条

第二十八条

则。

第二十九条

附则 本办法由黑龙江省农村信用社联合社制定、解释和修订。已上线的各地市联社（办事处）可根据本办法制定相关实施细本办法自系统上线日起施行。

第三篇：辽宁省农村信用社综合业务系统资金清算管理办法

辽宁省农村信用社

综合业务系统资金清算管理办法

第一章 总

则

第一条

为加强全省农村信用社资金清算业务管理，防范支付风险，保证各项支付结算业务的正常办理，根据《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律、法规及相关制度，制定本办法。

第二条

本办法适用于按规定参加辽宁省农村信用社综合业务网络系统的各级农村合作金融机构，包括以协议方式加入全省综合业务系统的其他金融机构。

第三条

辽宁省农村信用社资金清算业务管理坚持“依法合规、准确及时、统一管理、分级负责”的原则。

第四条

本办法所称资金清算是指辽宁省农村信用社综合业务系统开通的跨机构支付结算（含储蓄存款的通存通兑）业务而形成的机构之间的资金清算，包括大额支付业务、小额支付业务、通存通兑业务、银行卡业务、系统内汇兑业务、财税库银业务、集中代收付业务、农信银业务以及省联社批准开办的其他业务。

第五条

全省资金清算工作实行逐级清算的模式，省联社负责以法人为单位实施清算，即对各联社、农商银行及省 联社批准加入综合业务系统的其他机构（以下简称法人单位）发生的跨法人单位支付结算业务（含储蓄存款通存通兑，下同）的资金清算；各法人单位负责对本法人单位与省联社之间的支付结算业务进行清算，同时负责对辖内分支机构（信用社、支行、分社、储蓄所、分理处等）发生的跨分支机构，但未超出本法人单位范围的各项支付结算业务进行清算。

第六条

全省综合业务网络系统按照“实时清算为主、批量清算为辅”的资金清算方式。

实时清算是指在每笔支付业务发生的同时，即在各级相关机构的清算账户实现资金的划转。

批量清算是指在某一确定时点对一段时间内发生业务进行轧差的资金清算方式，主要包括通存通兑业务手续费、银联业务手续费等资金清算。

省联社可根据全省农村信用社业务开办的实际情况变更清算方式。

第二章 机构设臵

第七条

省联社、法人单位应设臵资金清算业务的管理机构，严格按照相关的规章制度管理本辖的资金清算业务。

经省联社授权，省联社运营管理部负责全省农村信用社 资金清算业务的管理，负责对各法人单位发生的跨法人单位支付结算业务的资金清算，是辽宁省农村信用社综合业务网络系统的资金清算的管理部门。

各法人单位资金清算的管理机构为法人单位的运营业务管理部门。各法人单位应在运营管理部门内部设臵结算（清算）中心，在综合业务系统内作为独立的核算机构，机构代号按照省联社规定的格式编制。各法人单位结算（清算）中心要依法合规地对辖内各机构网点间以及与辖外机构发生的支付结算业务及资金清算工作进行管理和监督。包括岗位设臵、人员管理及检查监督等。

第八条

省联社、法人单位的清算机构主要工作职责： 1.负责本辖资金往来款项的清算、清算账户对账、计结息等工作；

2.加强本辖资金清算往来统一清算的管理，较好地控制风险；

3.负责管理本辖清算系统有关的清算账户的信息以及处理有关的清算账务；

4.负责与人民银行清算账户的资金清算、对账等工作； 5.负责本辖清算业务的指导、培训、检查和监督等管理工作；

6.负责向本级领导提供本辖资金清算报表以及清算业务数据，及时报告全辖资金清算的动态。7.其他资金清算管理工作。

各级资金清算机构应按省联社有关岗位设臵和内控管理以及上述职责界定制定符合本辖实际的机构职责、岗位设臵及人员配备等方面的制度和办法。要做到机制顺畅、岗位科学、职责清晰、制约有效和操作规范，其中记账员、复核员、授权员不得相互兼岗，必须实行单线交接。

第三章 资金清算

第九条

各法人单位必须严格按照《支付结算办法》等法律、法规及规章制度的规定办理资金清算业务，必须按照人民银行、银监会及省联社相关的制度规范操作、严格授权、强化检查和监督。

第十条

各法人单位以协议的方式参加省联社综合业务系统资金清算。参加省联社综合业务系统资金清算的法人单位须按照法律、法规同省联社签订“辽宁省农村信用社综合业务系统资金清算协议”（以下简称清算协议、见附式1），约定双方的权利和义务。

第十一条

各法人单位必须按规定在省联社运营管理部（辽宁省农村信用社综合业务系统内）开立资金清算账户，并预留印鉴，用于完成各法人单位之间以及法人单位与辖外其他金融机构间各项支付业务的资金清算。资金清算账户名 称应当与法人单位公章所标明的名称一致。

第十二条

各法人单位在省联社运营管理部设立资金清算账户，应当提交以下资料：

（一）辽宁省农村信用社综合业务网络系统资金清算账户开户申请表（见附式2）。

（二）营业执照正副本复印件。

（三）金融许可证副本（复印件）。

（四）与省联社签订的《清算协议书》。

（五）法人代表身份证复印件。

（六）符合规定的预留印鉴。

（七）税收登记证及代码证复印件。

（八）省联社规定的其他资料。

第十三条

各法人单位必须根据全省支付结算业务的实际情况，保证在省联社运营管理部存放的结算备付金能够满足本辖清算资金的需要。

第十四条

各法人单位在综合业务网络系统资金清算账户内的资金，参照人民银行同期的同业存款利率水平按季结息，结息日以综合业务系统规定为准。综合业务网络系统自动计算利息后，由省联社运营管理部统一划入各法人单位的资金清算账户。

第十五条

各法人单位必须加强清算资金的管理，日常管理必须做到审批严格、制约有效、手续严密和操作规范。各法人单位第一次向在省联社运营管理部开立的资金清算账户转款，或该账户的资金额度较低，不足以保证日常支付清算需要转款，须经大额支付系统将存放于当地人民银行或其他商业银行的资金自行划转至本机构在省联社运营管理部开立的资金清算账户。收款账号在《清算协议书》附件2中约定。

各法人单位在省联社运营管理部的资金清算账户内的资金额度较大需要划回时，应当通过在辖内机构开立的账户，经大额支付系统或行内汇兑自行划转至当地人民银行或其他商业银行。

第十六条

各法人单位业务管理部门必须本着“依法合规、效益第一、统筹兼顾、科学合理、及时准确”的原则管理本辖清算资金，其在省联社运营管理部的资金清算账户原则上不准透支（包括日间和日终）。但由于全省清算业务涉及客户，一旦法人单位因清算资金不足，造成客户不能及时实现资金收付,社会影响巨大。因此，系统内允许各清算账户透支。一旦发生透支，省联社通过临时借款账户将透支的资金调剂给发生透支的法人单位，并对透支资金额按每日万分之三计收同业拆借利息。透支的法人单位应在透支发生后的第一个工作日（大额支付系统工作日）归还临时借款并补足清算资金，超过三个工作日仍未归还临时借款的，自透支行为发生后的第四个工作日起，对透支金额按每日万分之五计收 罚息。罚息按日累加计算。

发生透支的相关账务处理：

（一）透支借款时的账务处理（系统自动处理）1.省联社运营管理部

借：1211调出调剂资金—拆出XX联社资金（透支金额）贷：232305联社存放款项—XX联社（透支金额）2.透支法人单位

借：112405存放联社款项—存放省结算中心款项（透支金额）

贷：2412调入调剂资金—XX联社拆入资金（透支金额）

（二）归还借款时的账务处理（需手工记账完成）1.省联社运营管理部

借：232305联社存放款项—XX联社（透支金额）贷：1211调出调剂资金—拆出XX联社资金（透支金额）

借：232305联社存放款项—XX联社（罚息金额）贷：5021金融机构往来收入（罚息金额）2.透支法人单位

借：2412调入调剂资金—XX联社拆入资金（透支金额）贷：112405存放联社款项—存放省结算中心款（透支金额）借：5221金融机构往来支出（罚息金额）

贷：112405存放联社款项—存放省结算中心款（罚息金额）

清算机构发生日间透支，即日间某个时点发生透支，但在日终之前偿还的透支行为，按照一天计算并扣收罚息。罚息按照上述规定进行账务处理，透支本金不做账务处理。

第十七条 各法人单位在省联社运营管理部的资金清算账户发生透支（含日间透支）的，省联社除按规定收取罚息外，还要予以全省通报。对一年内出现三次透支或单次透支额度超过1亿元以上的，将依据省联社有关规定追究其相关人员责任。情节特别严重的，除按上述规定进行处罚外，省联社还将采取强制措施，停止该法人单位办理跨法人单位资金清算业务。

第四章 账务核对

第十八条 省联社运营管理部与各法人单位结算（清算）中心的清算账务应按日核对、按月对账。法人单位结算（清算）中心的清算账务与省联社运营管理部的清算账务不相符时，先以省联社运营管理部的数据清算，待查实清楚后再行调整。

按日核对是指省联社运营管理部及各法人单位清算部 门必须按规定对本辖当天账务进行核对，发现问题及时联系和解决。按月对账是指每月末由省联社运营管理部寄送资金清算账户对账单，与各法人单位进行对账，法人单位收到对账单后，必须认真核对，发现账务不符时，须及时查清原因，必要时应联系省联社运营管理部解决处理。对账完毕后，各法人单位应于每月初15日内（以邮戳日期为准，遇节假日顺延至其后的第一个工作日），将对账结果回执（回单联）加盖预留印鉴及经办人名章，邮寄回省联社运营管理部。

第十九条

全省资金清算业务差错处理必须坚持“有疑必查，有查必复，查必及时、复必及时、复必详尽、有错必纠、纠必彻底”的原则。差错账务处理必须坚持“依法合规、事实清楚、责任明确、操作规范”的原则。

第五章 附 则

第二十条

各单位或相关人员如违反上述规定，将按照《辽宁省农村信用社员工违反规章制度处理暂行规定》等规定进行处罚。

第二十一条

各法人单位可参照本办法，根据实际情况制定辖内实施细则。

第二十二条 本办法由省联社负责解释、修改。未尽事项以其他相关规定执行。第二十三条 本办法自下发之日起施行。原《辽宁省农村信用社综合业务系统资金清算管理暂行办法》（辽农信联[2009]690号）文件废止。

附件：辽宁省农村信用社综合业务系统资金清算协议书

第四篇：农村信用社综合业务系统柜员制管理暂行规定

＃农村信用社综合业务系统柜员制管理暂行规定

第一章 总则

第一条

为适应我市农村信用社综合业务系统运行和业务发展的需要，围绕客户中心的服务理念，切实提高工作效率和服务水平，在增强市场竞争实力的同时，进一步加强内部管理和风险防范，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》和<<农村信用社会计基本制度》、《农村信用社出纳基本制度》等法规制度的规定，特制定本暂行办法。

第二条

综合业务系统前台柜员制是指我市农村信用社营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内，由单个柜员或多个柜员组合，为客户提供本外币储蓄、对公、信用卡、代理等业务的全部或部分金融服务，并独立或共同承担相应职责、享有相关权限的一种劳动组织方式。综合业务后台为前台提供操作支持和技术支持服务，并承担事后监督责任。

第三条

各联社应按照安全、高效、科学的原则，综合考虑营业网点的业务种类、日均业务量、人员素质、辅助设备、经营管理需要和经济环境等因素，在严格区分前台业务和后台业务的基础上，将前台柜员划分为可以办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。

＃＃市农村信用社综合业务系统前台柜员制组织形式包括综合柜员制和双人临柜柜员制。人员较少、业务量较小的营业网点可采取双人临柜柜员制，设置记账柜员岗、复核柜员岗、业务主管岗；业务量较大、人员较充裕、内控管理较规范的营业网点可采取综合柜员制，设置综合柜员岗、业务主管岗，但必须符合实行综合柜员制的基本条件。

结算业务和票据交换提入提出等业务不实行综合柜员制，必须按规定进行复核、确认。

第四条

实施综合柜员制的营业机构，应具备以下条件：

（一）有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，内控机制完善；

（二）建立了符合柜员制要求的严谨的劳动组织形式和完善的业务操作规程；

（三）设有专职事后监督岗位，能够实行全面、及时的事后监督；

（四）有完善的、先进的电子化监控设施，对柜员业务操作全过程及安全情况进行监控、录像，工作机具齐全；

（五）操作人员均获得上岗证；

（六）营业柜台等基础设施符合安全保卫要求。

第二章 岗位设置及职责

第五条

实施综合柜员制营业网点的业务岗位设置及职责

（一）岗位设置：设综合柜员岗、业务主管岗。

（二）岗位职责 ①综合柜员岗

负责保管和正确使用本岗的各种业务用章、重要单证；

负责审核凭证要素是否齐全、正确，在授权权限内办理各种临柜业务，与业务主管一道收缴假人民币；

负责管理使用尾箱，确保账款、账证、和物品箱核对相符； 负责正确办理业务及后续综合账务处理；

负责确保所记录的流水账日终（日间）轧账试算平衡；

负责本柜日终轧账、账页打印、报表编制以及机构会计资料的整理、装订、保管工作。

②业务主管岗

正确使用和保管本岗位负责的业务专用章；

按照权限规定，负责对相关业务实时进行审核授权，不得办理综合柜员经办的业务；

负责对本机构业务工作进行指导、监督、检查；

负责合理调配本机构的柜员营业时间，确保业务正常开展 第六条

双人临柜柜员制的岗位设置及职责

（一）岗位设置：设记账柜员岗、出纳（复核）柜员岗、主管柜员岗。

（二）岗位职责 ①记账柜员岗

负责在权限范围内按程序办理各种业务； 负责审核各类凭证的真实性、合法性及凭证要素； 负责收款时初点现金，付款时复点现金； 负责验对客户提供的有关证件、印鉴和凭证； 负责保管重要单证，日终核对出纳员库存现金数；

负责办理日结、月结、年结，打印各种凭证、报表、满页账、销户账等业务资料，并保管日常留存的会计资料；

负责计算机及附属设备的日常保养，在有关人员对计算机进行检查维护或调整修改机内数据时的监督工作。

②出纳（复核）柜员岗 负责保管及领交营业用现金；

负责保管“业务专用章”、“现金收、付讫章”、“转讫章”等； 负责复核各种业务凭证要素和计算机打印记录，核对余额、摘要的正确，复审客户有关证件的真实性、有效性；

负责营业终了盘点现金，核打凭证张数、金额，与计算机打印的科目结单核对相符，与记账员一同核对库存现金数。

③主管柜员岗

负责按规定进行重要业务的授权和签发工作； 负责审核各种报表；

负责定期或不定期检查库存现金、重要单证等实物库存情况，并作好检查记录，确保账款、账证等相符；

负责掌握本机构计算机及附属设备运行状况，进行安全检查； 负责本机构安全和风险防范工作，及时解决营业中出现的问题，对出现的重大问题及时向上级部门报告。

第三章 风险控制和管理

第七条

信用社后台管理部门职责

（一）负责辖内营业机构有关账簿及有关业务资料和数据的接收、打印；

（二）负责辖内营业机构操作员代码、增加、修改、删除的申报工作，并建立登记簿进行连续登记；

（三）负责打印汇总月报、年报表；

（四）负责事后监督和信用站数据的接收、入账和核对。第八条

风险控制

（一）营业网点每个工作班必须有主管柜员和至少一个以上柜员才能对外营业。

（二）柜员不得为自己办理存取款业务，更不得以储户身份存取款或代他人存取款，也不得代储户填写存取款凭条。柜员不得携带私人现金、手袋等个人物品临柜营业。

（三）柜员必须严格管理电脑有关钥匙、口令，上下班必须坚持电脑签到签退制度。工作时间中途暂离岗位，必须在电脑上暂退，锁好专用钱箱（柜），印章入屉，待回岗后，重新签到，开箱办理业务。

（四）柜员之间的交接，要先办理轧账。为保证机内账务记载和交接实物的相符完整，柜员必须先进行本工作班的轧账，打印出轧账单，将轧账单后所附凭证连同现金、重要空白凭证和有价单证交给接班柜员，接班柜员确认相符后才能上机操作继续办理业务。

（五）操作终端必须配备用户自键密码键盘，用户需密码由用户自己输入数字。

（六）柜员办理储蓄存款的查询、冻结、没收、止付、锁定、错账冲正等特殊业务，按有关规定经授权进行，并登记授权登记簿。

（七）已安装好监控设备的网点柜员必须在有效的监控范围办理业务或进行业务交接及轧账工作，不得在没有监控的地方办理业务。

（八）要定期或不定期检查核对储蓄网点及各柜员现金、重要空白凭证及有价单证的领入、使用、结存情况，确保账款、账实相符。

（九）电子监控设备的使用、管理要责任到人。网点拍摄的监控录像带应指定专人按规定期限保管。

第九条

实行柜员制的劳动组合，必须加强对柜员业务操作的事前、事中、滞后和事后的安全控制，建立安全、有效的监督复核机制。

（一）事前控制，应根据业务的重要性、风险程度和柜员素质，对柜员的业务操作范围和限额进行授权控制。

（二）事中监控，应根据业务的实效性要求、金额大小和应用系统设计情况，分别采用不同的监督控制方式：柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭证的真实性、合法性，并确保交易选择及要素录入的准确性、完整性，辅之以监控系统的实时监控；对授权控制的业务，必须由主管柜员进行实时逐笔确认或授权；柜员及主管必须对现金箱、凭证箱等进行适时的检查核对。

（三）滞后复核，复核员应对柜员已办理的业务，采取录入凭证主要要素、翻看凭证填写内容和打印内容是否相符等方式，进行滞后复核。

（四）事后监督，在营业网点日终平账前，会计主管或专职事后监督人员必须审查核对所有柜员日间操作的完整性和准确性；上级管理行对营业网点应进行定期和不定期的检查督导。

第十条

实行柜员制的营业网点要加强考核，严格奖惩。发生差错，在“长款归公，短款自赔”的原则下，查明原因，作相应处理。

第四章 附则

第十一条

本暂行规定由xx省农村信用合作社联合社＃＃办事处制定，解释。

第十二条

本暂行规定从发文之日起施行。

第五篇：运营商业务稽核系统改进方案

运营商业务稽核系统改进方案

【摘要】 针对某运营商业务稽核系统存在工作量巨大、稽核效率及精准度较低的现状，提出了一种系统改进方案。该改进方案旨在实现自动、智能、开放、交互的稽核工作流程，满足对业务经营的全面审视、查漏补缺、强化执行、自动化管理的管控要求，从而达到防范经营风险、提升客户感知和运营效率的目标[1]。

【关键词】 运营商 稽核系统 改进方案

一、引言

目前，某运营商业务稽核系统主要依靠提取IT系统数据和手工稽核，以及人工分析、人工派单、二次稽核的方式来完成，存在如下问题：

（1）工单合规性校验工作量巨大，无规范的稽核数据作为依据，仅能通过经分、CRM、账务的相关数据、报表作为稽核依据；

（2）营销政策的合规性稽核较为困难，由于政策设计复杂、变化快、风险高，人工稽核需建立复杂的数据关系表；

（3）稽核工作相对滞后，人工稽核效率较低导致稽核工作相对滞后，不能及时高效的稽核差错，存在收入跑冒滴漏的风险；

（4）稽核错单等问题的闭环管控，无法自动完成复查，需大量人力进行二次稽核，导致无法有效管控；

（5）稽核结果的应用分析，缺乏系统的稽核结果分析，不能及时佣金回退，漏洞封堵等；

（6）无法进行系统的对比分析，缺乏监控营销政策的健康推广及支撑营销政策的分析推广。

为了进一步提升业务管理水平、防范企业收入的跑冒滴漏，提升业务风险管控水平，强化业务管理与稽核工作，现针对该运营商业务稽核系统现状提出了一种改进方案。

二、改进目标

该业务稽核系统改进方案旨在建设以收入管控为核心，功能涵盖业务工单稽核、政策风险分析、高风险操作预警、发展质量管控、调帐管控，业财差异、佣金管控、业务管控预警以及营收资金等的全面稽核系统，实现自动、智能、开放、交互的稽核工作流程，满足对业务经营的全面审视、查漏补缺、强化执行、自动化管理的管控要求，从而达到防范经营风险、提升客户感知和运营效率的目标。

三、系统改进方案

3.1技术架构

稽核系统采用分层结构开发和设计，将采集、数据、处理、服务和展现层分离，实现系统内部的松耦合，以灵活、快速地响应业务变化对系统的需求。稽核系统技术架构如下图1所示。

技术架构层次的职责和要求描述如下：

（1）采集层。采集层通过FTP、webservice、socket等技术实时或准实时采用源数据。如果已通过EDA等系统进行数据采集及存贮，可不进行此功能部署。

（2）数据层。数据层的主要任务是实现对数据的封装，并把封装后的数据转换成有价值的业务与系统信息，向业务服务层、数据处理层以及其它相关外部系统提供一致的数据访问服务。数据层包括数据的物理存储以及数据的封装。

（3）处理层。处理层是由业务组件组成的服务载体，负责实现具体的业务逻辑的重要环节。按功能不同可划分为：工作流组件、消息组件、表单组件、缓存管理组件、规则引擎组件、ETL组件、数据处理组件等。业务组件的开发通常采用基于容器的技术。

（4）应用层。应用层是以面向服务的方式对一个或者多个业务组件的功能进行封装，它具有明确的接口描述，可以被其它业务服务调用，也可以被界面展现层调用。业务服务的功能由业务组件来实现，某个服务也可调用其它服务来完成更复杂的业务功能。

（5）展现层。展现层是业务稽核系统与用户进行信息交互的界面，用户通过用户界面组件调用业务服务来实现业务功能。展现组件由一组基本并紧密相关的界面展现单元组成，并通过这些界面单元调用与之有较强内聚性的业务服务实现一个独立的、带有人机交互界面的业务功能。

3.2功能架构

稽核系统分为三层架构，分为接口层、应用管理层和功能管理层，功能架构图如下图2所示。

稽核系统主要功能包括：工单管理、应用管理、接口管理、报表管理以及系统管理等功能。

（1）接口层：采取实时或准实时方式以文件或数据形式从各个接口系统采集数据，并ETL到指标池。

（2）应用管理层：包括ETL接口管理、稽核配置管理、稽核监控管理等。

（3）功能管理层：工单管理、统计分析、角色管理、门户管理、统一视图等。

3.3系统边界

业务稽核系统原则上通过ODS系统、CRM系统获取数据，若有ODS系统及CRM系统不具备的数据可以从综合结算、渠道视图、网络、ITSM系统、自注册数据、终端数据等建立数据互动关系，并生成稽核结果或者工单后，提供给CRM系统、划小支撑系统、客户经理门户系统、客服系统、ITSM系统等。

四、结束语

随着运营商各项业务的不断增多，业务稽核已成为运营商日常管理工作中的重要环节。加强业务稽核，保障收入完整，是企业完善治理结构的内在需求。本文针对某运营商业务稽核系统存在的问题，提出了一种系统改进方案。该改进方案不仅可以提高系统间资料的一致性，提升数据准确性及客户满意度；同时能够降低公司内部协调成本，提高网络运行、生产效率[2]。

参 考 文 献

[1] 增进内部稽核价值[J].丹尼?拜伦，周静幸.中国内部审计.2012（08）

[2] 通信行业营收资金稽核管理[J].李?t宏.财经界（学术版）.2015（01）