第一篇：农村信用社全面稽核的操作规程及应把握的重点
农村信用社全面稽核的操作规程
及应把握的重点
农村信用社全面稽核是对被稽核信用社在某一个时段经营活动的全部情况进行比较系统、全面的稽核和评价。一般包括资产、负债、所有者权益、财务收支、信贷管理和表外科目及内控制约等内容。由于全面稽核内容繁杂、涉及面广、工作量大，迄今没有一套统一的操作方法和模式，故全面稽核也就因地而异。去年以来，望江县信用联社派驻稽核员办公室按照《安庆市农村信用社稽核工作指导意见》的要求，结合望江县农信社的实际情况，边干边学，积极摸索出一套全面稽核工作规程，现整理出供大家参考，请给予批评指正。
一、全面稽核的主要操作规程
（一）稽核准备阶段
1、成立稽核检查组，确定检查组成员、明确组长、主查人和各成员及检查分工。
2、制定全面稽核实施方案。主要包括稽核检查的目的、检查对象、检查时段、检查内容、检查依据、工作步骤等方面。
3、准备好相应稽核检查资料、表格，下发《现场全面稽核检查通知书》，要求被查单位提供必要的工作条件和相关资料，并就通知书中要求的方面做好自查工作，并形成书面自查报告交检查组。
（二）稽核实施阶段
1、全面稽核进驻会谈。进入被稽核社，稽核组长介绍稽核组成员，交验稽核通知书，说明本次稽核检查的目的、内容、安排及对被稽核社的要求，并与被稽核社主任和会计主管举行会谈。通报检查方案，要求信用社提交自查报告。
2、现场检查。根据稽核方案实施现场检查，调阅被稽核社有关文件、会计凭证、会计账簿和会计报表等相关资料对有关业务、财务及内控进行稽核检查。稽核人员对检查发现的问题和需要查实的情况收集证明材料，记入稽核工作底稿，同时认真填写相关表格（从表内到表外共30种检查表格），作为稽核检查取证的事实和评价的依据。
（三）稽核报告阶段
1、形成稽核事实确认书。现场检查结束后，稽核组对稽核工作进行全面总结，各个检查成员分类整理，汇总分析检查结果，在15个工作日内，形成稽核事实确认书。
2、进行总结会谈。向被检查单位反馈，由稽核组组长主持，主查人宣读《稽核事实确认书》，请被稽核社就有关事实的真实性、准确性提出意见，并由被检查社主任在稽核事实确认书上签署反馈意见。
3、稽核报告定稿。在总结会谈结束后10个工作日内，稽核组根据检查情况以事实为基础，全面反映稽核查出的问题，并作出客观、公正的评价，形成全面稽核检查报告书。同时，稽核组向联社派驻稽核员办公室领导提交全面稽核报告。
（四）稽核处理阶段
稽核组主查人将拟写的稽核结论与处理决定，作为稽核报告的配套材料一同上报稽核股长，经稽核股长核签意见后，报派驻稽核员办公室领导审批。稽核结论及处理决定是对有关违规违纪甚至违法行为或经营管理存在严重问题的被稽核社予以经济或行政处罚，还要求被稽核社按照《稽核事实确认书》提出存在的问题逐条进行整改并将整改报告书面上报联社。稽核组适时再开展后续检查，并写出后续检查报告书。
（五）稽核档案整理阶段。
稽核检查工作结束后，稽核股将本次稽核的有关文件及所有材料进行整理，按被稽核社立卷，建立稽核档案。主要内容包括：稽核通知书、稽核方案、自查报告、工作底稿表格及资料、稽核事实确认书、稽核报告书、稽核结论及处理决定、被查单位整改报告、后续检查报告书。
二、全面稽核应把握的几个重点方面
（一）会计帐务“五无、六相符”是全面稽核的主线。主要包括：各类帐务的核对；帐证、帐款、帐实的核对；特别要注意存贷款和股金总分帐的核对，坚持顺查和逆查相结合，存折户适时将存折记录与内部账户进行核对，防止偷支储户存款，单位存款支票户按月发送余额对帐单，检查余额是否一致、回执是否齐全、开户单位是否签字盖章，贷款利用催收通知书回执和适时上门外清外核进行核对，防止冒名贷款和收贷不入账现象发生；对转存资金帐户的核对，采用套写帐页按月互送对帐单换人核对，对未达帐要逐笔勾对并查明原因。
（二）加强业务经营真实性检查是全面稽核的重点。主要包括：一是存、贷款数字的真实性；二是贷款占用形态、不良资产的比例变化情况；三是业务收入真实性，注重检查“息转本”、“以贷收息”行为；四是费用支出的真实性与合规性；五是当期各项经营指标完成情况会计核算的真实性；六是增资扩股的合规性。
（三）重视对贷款合规性、风险性的稽核。主要包括：当期新增贷款的投向合理性、手续合规性，抵质押有效性以及责任落实情况。稽核重点放在贷款违规操作和新增贷款风险防范上，严查重处。
（四）注重对内控制约的检查。主要包括：一是各项规章制度建立及在日常工作中的落实和执行；二是“四双一分”制度及办理业务“十六项基本规定”的执行情况；三是办理业务的各项工作交接、柜面存款开销户、挂失、质押登记等方面；四是社主任、会计、农贷会计负责日常管理与业务的检查辅导、对分社网点的按月内部互审工作。
（五）加强对重要空白凭证、有价单证日常管理工作的检查，从源头上加以防范。主要包括：一是日常的印证分管、帐证分管的落实；二是实行领用登记、出纳二次销号、会计工作日志每日登记工作；三是对外勤报帐时“四到四清”凭证交验核对工作；四是社主任是否坚持每月一次查证、查库工作。
（六）完善对计算机业务的稽核。随着计算机在农村信用社的储蓄、对公业务、结算、信贷和会计等岗位广泛应用，如何开展对信用社计算机系统进行稽核，已成为当前农信社稽核工作的一个新课题，也是全面稽核的一项重要内容。笔者认为，在提高微机操作人员业务素质的前提下，加强计算机的授权控制，严禁操作员输入无凭证的数据及非法操作，严格冲正存、贷款记账串户的凭证，必须经会计主管人员签字盖章方可上机处理，并登记《农村信用社电脑抹帐登记簿》备查。同时，严格按照计算机操作管理办法处理日常业务，每日详细登记《计算机运行日志》，加强计算机档案管理，确保农信社计算机系统正常、安全运行
此外，做好对被稽核社存在问题的整改是关键，督促被稽核社进一步加强依法合规经营，适应农信社改革发展的新需求，这也是全面稽核检查所要达到的预期效果。
第二篇：安徽省农村信用社稽核工作操作规程
凤台信用联社稽核部
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)第一章总则
第一条，为规范全省农村信用社稽核工作行为，加强现场稽核项目管理，提高稽核质量，控制稽核风险，落实稽核工作责任制，根据《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》，结合我省农村信用社实际，制定本操作规程。
第二条，本操作规程适用于安徽省农村信用社各级稽核部门开展的现场稽核。
第三条，本操作规程包括：稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。第二章职责职权
第四条，稽核项目应设立项目组，由组长、主稽人、组员组成，项目内单项业务检查量大的，可再设分项小组长。对大型稽核项目、稽核组长与被稽核单位负责人沟通不便或稽核部门负责人考虑需要时稽核项目组可设立领队。
第五条，领队职权。代表稽核组派出单位，完成与被稽核单位沟通接洽事宜；提出稽核工作要求和指导性意见，分阶段听取稽核组长的汇报，了解稽核工作开展情况；对稽核检查中发现的重大问题进行协调、核实，并及时向上一级领导汇报。
第六条，稽核组组长职权。挑选稽核组成员并负责对稽核组成员指导、监督;组织召开进点会谈和离场会议；分阶段听取各小组的汇报，审核稽核事实和评价及小组分报告，组织稽核报告初稿与被稽核对象进
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 1 页
凤台信用联社稽核部
行反馈，组织项目总结；负责报告稽核组重要事项，及时报告重大发现；在征询分项小组长意见的基础上对组员进行考核。
第七条，主稽人职权。负责组织制定稽核方案；负责收集、研究背景资料等前期准备工作；负责现场稽核工作的组织和实施；负责现场稽核工作质量，控制稽核项目进度；撰写“稽核事实和评价”及稽核报告，草拟稽核意见和稽核决定等有关文件，撰写稽核项目总结等。第八条，分项小组长职权。负责组织制定本小组稽核检查具体方案；组织本小组现场检查工作，并对本小组稽核检查质量负责；编写或复核本小组检查工作底稿、稽核事实和评价，根据本组工作进展情况合理安排稽核力量，必要时撰写分项报告；负责向组长报告本小组重要事项，及时向组长报告重大发现；指定专人整理小组档案并进行相关移交；对组员考核有建议权和完成组长交办的其他工作。
第九条，稽核组组员职权。参与稽核检查前背景资料的收集研究工作；参与具体稽核方案的制定，按照稽核方案和分工实施现场检查;记录编写稽核检查底稿、草拟稽核事实和评价；按规定要求负责整理相关检查档案并及时移交；完成领导交办的其他工作。第三章稽核准备
第十条，确立稽核项目及范围。根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分以下种类：
一、根据稽核工作计划安排具体稽核项目；
二、领导临时交办的稽核任务；
三、人事部门委托的稽核项目；
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 2 页
凤台信用联社稽核部
四、其他临时性检查项目。
项目组应根据稽核项目类型制定稽核方案，明确稽核范围和稽核重点。
第十一条，成立稽核组。稽核组由稽核组长、主稽人、成员组成，稽核组长、主稽人由稽核部门负责人指定，成员由组长在稽核部门负责人指导下确定；设领队情况下，领队指定程序等同组长指定程序。稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。
第十二条，收集、分析背景资料。稽核组根据稽核目的收集被稽核单位背景资料，并在分析的基础上，明确稽核项目重点、范围、风险环节等重要事项，为制订稽核方案奠定基础。
第十三条，在背景资料难收集齐全的情况下，可向被稽核单位发出“稽核前问卷”。内容主要包括：内部组织结构、高级管理人员的职责分工及授权；会计核算方法和帐务组织体系；主要业务操作规程；信贷、财务管理制度和规定；财务计划和业务发展计划；资产负债状况；内部审计稽核和外部审计情况等。
第十四条，审核分析反馈的资料。在收到被稽核单位报送的“稽核前问卷”反馈材料后，稽核组应对反馈材料报送的质量、数量进行审核、分析，对所掌握的被稽核单位管理状况作出初步判断、提出可能存在的问题。分析结果应作为制定稽核方案的重要依据。
第十五条，制定、报批稽核方案。由组长或主稽人组织制定，稽核部门负责人审核，报领导审批，其内容包括：
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 3 页
凤台信用联社稽核部
一、制定稽核方案的依据；
二、被稽核单位的名称和基本情况；
三、拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；
四、稽核组、包括各分小组组成和人员分工；
五、编制稽核方案的日期；
六、审批人的意见、签名和日期。
第十六条，大型专项稽核和全面稽核，可组织人员制订总体方案由主管领导批准，具体方案由稽核部门确定。
第十七条，确定稽核工作表（纸）。一是根据收集被稽核单位背景资料，了解被稽核单位具体情况，修改、完善各项业务检查表内容；二是确定稽核人员工作记录的稽核工作底稿；三是根据稽核项目的具体方案明确稽核重点环节及进度控制表。
第十八条，稽核方案获准后，原则上应将“稽核通知书”提前发送被稽核单位。遇突击性检查或其他特殊情况，可不予先行发送，待进场后交与被稽核单位。稽核通知书内容包括：
一、被稽核单位名称；
二、稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核时间；
三、稽核组组长、主稽人和其他成员名单；
四、对被稽核单位配合稽核工作的要求；
五、派出单位领导签发和日期；
六、稽核通知书应统一编制文号，并加盖派出单位公章。第四章稽核实施
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 4 页
凤台信用联社稽核部
第十九条，进场会议。稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，与被稽核单位法定代表人或主要负责人及有关部门负责人举行进场会议，主谈人为组长。一是了解和掌握被稽核单位基本情况；二是由稽核组组长说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；三是介绍稽核组成员，交验稽核通知书，出示稽核或其它检查证件；四是属于离任审计的，听取被审计对象任期述职。
第二十条，调阅资料。稽核组调阅资料应根据稽核检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计帐簿、报表和有关文件，并根据稽核方案和检查需要逐次调阅。稽核组调阅资料应填写“稽核调阅资料清单”，由稽核组和被稽核单位分别保存；调阅资料应由稽核组长或其指定的专人统一负责办理调、退手续。调退时，双方负责人应在认真审核调阅资料后签名。
第二十一条，了解、分析、评估内部控制。根据稽核目的和范围，了解被稽核单位相应的经营活动情况及其制度建设、岗位设置、授权管理等内部控制措施；运用现场观察、实地检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的适当性和有效性。
第二十二条，对帐表的现场审核。稽核组首先应对被稽核单位帐表资料的真实性、完整性和合法性进行现场审查，确保稽核组能真实、完整掌握被稽核单位的资产负债总体状况，避免有问题的帐表资料误导稽核人员。
第二十三条，实施现场检查、收集稽核证据。稽核组在了解、分析、评估内部控制基础上，对被稽核单位相关业务进行实地检查、分析、安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 5 页
凤台信用联社稽核部
询问和调查，并取得有关稽核证据。
第二十四条，稽核质量控制。在稽核期内，稽核组组长、主稽人要及时听取各专业工作小组的汇报，了解工作的进度，判断对有关问题的稽核是否做到查深查透，以便及时解决疑难问题，引导现场作业逐步深入，按时保质完成现场稽核任务。根据稽核的进展情况，及时对稽核组成员作必要的调整。
第二十五条，记录稽核工作底稿。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程反映在“现场稽核工作底稿”中。
一、工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料、被稽核单位的文件等，对稽核事实和结论提供支持的材料。
二、在会谈、实地考察和查帐结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿。
三、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿。
四、工作底稿内容应包括：
（一）被稽核单位的名称；
（二）稽核项目名称以及实施时间；
（三）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；
（四）稽核人员的姓名及编制日期；
（五）复核者的姓名及复核日期；
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 6 页
凤台信用联社稽核部
（六）索引号及页号。
五、稽核人员应当对所编制稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另一位稽核人员复核并签章；主稽人应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督。
六、编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。
第二十六条，现场稽核结束。稽核组原则上在稽核方案规定的时间退出被稽核单位，如现场稽核需要延期，应报告稽核部门负责人。现场稽核退出时，应提前告知被稽核单位。第五章稽核报告
第二十七条，形成初步稽核事实和评价。各工作小组应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主稽人。
第二十八条，形成总的稽核事实和评价。主稽人组织稽核组对各小组提交的问题分析和认定材料进行综合分析、判断，以事实为依据，形成“稽核事实和评价”。
一、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前问卷”、“内控问卷”、“取证材料”、“会议纪要”等。上述材料应当按问题分类并排列序号，“稽核事实和评价”援引上述材料时应当写明其序号。
二、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日内完成。
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 7 页
凤台信用联社稽核部
第二十九条，进行总结会谈。“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。
一、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。
二、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性和稽核结论提出意见，进行讨论。必要时可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。
三、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的全部问题作出书面确认。如对问题有异议时，稽核组应进行核对，确有差错时应进行更正；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案。并在写稽核报告时客观地加以反映。
四、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。
五、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后及时举行，最迟在“稽核事实和评价”形成后5个工作日内完成。稽核组至少应提前2个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。
六、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后3个工作日内以书面意见反馈稽核组。
七、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 8 页
凤台信用联社稽核部
或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实和评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实和评价”无异议。
第三十条，形成稽核报告。总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实和评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出单位提交稽核报告。
一、稽核报告应以“稽核事实和评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评价，并提出稽核建议。
二、稽核报告主要应包括以下内容：
实施稽核的基本情况，被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；稽核建议等。
三、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。稽核组在稽核报告初稿完成后，可向被稽核对象进行反馈。
四、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成。
五、稽核组完成稽核报告，提交派出单位审计稽核部门负责人初步审定，报分管领导最终审定并签发。
六、常规稽核报告由稽核员定期向稽核部门上报（如果在稽核过程中发现严重或重大问题，应及时专项报告）。稽核报告内容应反映稽核工作时间、任务完成情况、被稽核单位和稽核内容等，重点要反映被稽核单位内控制度建立和落实情况、稽核中发现的问题及上次稽核检
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 9 页
凤台信用联社稽核部
查问题的处理情况。常规稽核的操作程序原则上依据本规定，在已明确岗位职责、工作目标和任务等有关内容情况下，可适当简略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知书、进场会议等。
稽核组在完成稽核报告的同时，应将起草的稽核意见书和稽核处罚决定初稿作为稽核报告的配套材料一同报稽核部门。
第三十一条，稽核组项目总结。稽核组在稽核项目现场实施阶段工作后，也要对项目的工作情况进行总结，主要是总结稽核项目完成情况，包括稽核计划、稽核目标、稽核方案、人员安排、进度控制、与被稽核对象的沟通、稽核技巧、稽核证据的收集、稽核发现和建议、稽核报告的撰写方法和质量以及值得借鉴的经验教训等。项目总结在稽核组对稽核工作进行讨论的基础上，由主稽人负责起草，也可在稽核组成员中指定专人起草，由组长定稿。第六章稽核处理
第三十二条，稽核处理的方式。由派出单位出具稽核意见书和稽核决定。稽核部门对稽核组提交的稽核报告、稽核意见书和稽核处罚决定初稿，根据有关政策规定进行适当修改，拟出稽核意见书和稽核处罚决定报派出单位领导审批后下发被稽核单位。
第三十三条，稽核意见书和稽核处罚决定的作出和执行。稽核意见书和稽核处罚决定是安徽省农村信用社联合社、省联社办事处或县（市、区）联社对被稽核单位通报稽核事实、作出稽核评价、提出整改或行政处分等意见的专门文件。稽核处罚决定是对稽核发现问题经研究作出处理决定，被稽核单位必须遵照执行。稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日内作出。
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 10 页
凤台信用联社稽核部
一、稽核意见书和稽核处罚决定由派出单位主管稽核工作的领导签发，也可授权稽核部门主要负责人签发。稽核意见书或稽核处罚决定应当加盖派出单位公章，送达被稽核单位。
二、稽核意见书或稽核处罚决定的内容包括被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见或处罚决定、执行整改意见或处罚决定的时间要求等。
三、稽核意见书或稽核处罚决定自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。
四、对被稽核单位给予稽核处罚前，应当向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起规定的时间内，向发出稽核处罚通知书的单位提交书面的陈述和申辩意见，如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据作出稽核处罚决定，予以处理和处罚。
五、被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定送达之日起，在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。
六、被稽核单位未申请复议或未提起诉讼而拒不执行稽核处罚决定的，派出稽核单位将根据有关法规的规定，采取必要的强制措施。
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 11 页
凤台信用联社稽核部
七、认为被稽核单位及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或犯罪嫌疑的，应将掌握的有关资料复制移送司法机关处理。
第三十四条，为了监督被稽核单位的整改和执行情况，如有必要，稽核组可实施后续稽核。第七章档案整理
第三十五条，立卷建案：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、资料及工作底稿都应由稽核组立卷归档，归档材料种类、份数均应完整齐全。
一、稽核档案包括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等。
二、项目档案包括：项目总结、环节小结、进度控制等。
第三十六条，建立档案目录。卷内材料目录、档案目录一律用统一的格式打印，字迹要工整、清晰；卷内文件资料目录应放在卷首。第三十七条，制作卷皮并立档
一、档案封面应按规定逐项填写清楚。
二、卷内材料要去掉金属物，对破损的材料应进行托裱；字迹已模糊的应复制并与原件一并立卷。
三、未归档的材料，应进行粗分整理、登记，经领导批准后销毁。第三十八条稽核档案的保存时间按照有关规定执行。第八章附则 第三十九条本操作规程由安徽省农村信用社联合社制订、解释和修改。
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 12 页
凤台信用联社稽核部
第四十条，本操作规程自发文之日起执行。安徽省农村信用社 稽核工作操作规程有关附件 附件一：稽核通知书 附件二：稽核方案审批表 附件三：方案及进度控制表 附件四：进（离）场会议纪要表 附件五：资料调阅清单 附件六：稽核项目环节小结 附件七：稽核实施与评价 附件八：常规稽核报告（内容）
附件九：农村信用社网点常规稽核检查汇总表 附件十：稽核项目总结表 附件一 稽核通知书 ***社：
根据，兹指派稽核组于年月日起对你社进行稽核，预计个工作日，请予以积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。稽核人员如下： 领队：组长： 主稽： 成员：
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 13 页
凤台信用联社稽核部
特此通知。
附件：需准备的材料清单（公章）附件二
安徽省农村信用社审计稽核方案审批表
项目类型〖〗〖〗项目名称编号〖〗〖〗被稽核单位项目领队〖〗〖〗审计稽核组长〖〗〖〗主稽成员稽核时间〖〗〖〗稽核费用预算方案简述经办人〖〗〖〗审核人领导审批〖〗 年月日 附件四
进（离）场会议纪要表 被稽核单位〖〗〖〗稽核项目
及编号〖〗〖〗会议日期记录员〖〗〖〗稽核组长被稽核单位与会人员稽核组成员会议情况： 附件五 资料调阅清单
稽核项目及编号：序号〖〗资料名称〖〗时间段〖〗数量〖〗提供人〖〗调阅时间〖〗稽核员〖〗归还时间〖〗签收*** 注：资料提供人对所提供资料的真实性负责。附件六
稽核项目环节小结
稽核项目及编号：稽核员/小组长：小组长/组长环节小节编号：检查
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 14 页
凤台信用联社稽核部
内容及方法：抽样方法：抽样比例/样本数量：检查结果：注：未经稽核员许可，请勿翻阅。附件七
稽核事实与评价交换意见表
被稽核单位〖〗〖〗相关部门稽核项目及编号〖〗〖〗对应工作纸编号稽核发现问题：被稽核单位意见： 同意□ 不同意□
签章
日期
附件八 常规稽核报告
一、基本情况
（一）简要概述稽核目标、范围、方法。
（二）被稽核单位架构及其他情况。
二、被稽核单位内控制度建立情况。
三、稽核发现的主要问题（按重要性排序）。
四、对上一次稽核检查发现问题的跟进。
五、提请关注的问题。
六、稽核建议。
七、稽核结论。
次要问题可以附件形式反映。附件九
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 15 页
凤台信用联社稽核部
安徽省信用社农村信用社网点常规稽核检查汇总表
稽核项目编号：检查项目〖〗存在问题〖〗网点名称内控制度〖〗管理中
存在的问题〖〗经营中 存在的问题〖〗操作中存 在的问题〖〗其他方面 存在的问题〖〗 附件十 稽核项目总结表
被稽核单位〖〗〖〗稽核项目及
编号〖〗〖〗稽核组长参加会议人员：本次稽核经验总结：值得注意的问题：记录员：
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 16 页
第三篇：课堂教学改革应把握的几个重点
课堂教学改革应把握的几个重点
(2012-11-25 10:57:06)转载
▼
标签：课堂教学改革 教育 分类：聚焦课堂
1、课程改革要求课堂教学做到“三个增加，一个减少”。“三个增加”即：在传统课堂基本上增加学生思维，培养学生的思维习惯和能力；增加学生的自学，培养自学习惯和能力；增加课堂管理的成分和要素。“一个减少”就是减少教师的讲。
2、不是教教材而是用教材教的错误理念在影响着教学。事实上不论是教教材还是用教材教，老师都是站在教材一边，站到了学生的对立面上，教学的重要关系搞颠倒了，因此，很难有大的突破和成效，老师应该和学生是一个战壕的战友，老师的作用是想方设法降低教材中知识的难度，易于不同层次的学生接受，与学生共同面对教材、征服教材。
3、不是把课堂还给学生，而是没有把学习的主动权、学习的责任还给学生。教师普遍讲得过多，对学生不放心、不放手，没有给学生留下足够的思考或生成空间。复习课领着学生梳理一遍，老师可能认为我反正点到了，会不会是你们的事了，老师们思考一下，部分学生进入学习状态没有？不让学生训练你怎么知道学生哪些会了哪些还不会呢？课堂容量小、节奏慢、教学方式落后，学生学习的积极性主动性没有得到很好发挥，课堂效益低下。有些学科复习课模式可以调整一下，明确目标、布置任务、教师可以快速的引领梳理一下，然后让学生进行15分钟左右的自主学习和训练，老师通过巡视辅导发现的共性问题作为讲解的重点，有时间再做一些巩固型训练，效果会大不一样。
4、研究课标、研究学情是两个最薄弱的环节，课标研究要关注了解、理解、掌握、操作、运用等词语，是了解层级的就不要学的过于深刻，是掌握、运用层级的就不要学的过于肤浅，否则，都是劳而无功。学情研究要强化，有的专家认为，我们所学的教育学概括为一句话就是“学生知道了什么或不知道什么”，了解学情就是了解学生知道了什么或不知道什么，知道了学生不知道什么，就确定了本节课教学的着重点，老师就可以精讲少讲了，目前，学情了解的好坏仍是课堂教学改革的重点之一，也是影响课堂效率的关键因素之一。
5、在教学目标的设置上不够准确到位，知识目标还算明确，能力目标、情感态度价值观目标就大而化之了，缺乏可检测性，而这种考题逐年增多，然而这正是我们的薄弱环节。
6、新授课、训练课、复习课、讲评课“四课型”课堂教学模式研究不够，很多老师各种课型上出来差不多，老师领着一灌到底，训练课做题，复习课做题、讲评课对答案，敷衍教学的现象还比较普遍。
7、文科类学科的教学亟待提升.从2010年以来我就反复讲“文科理科化”的问题，与理科学科相比较而言，文科教学目标不明确、不可测，内容取舍的随意性比较强，练习和作业的落实不够，答案的规范准确程度有待研究，老师如果再不注重研究，很可能走上劳而无功或事倍功半的错误路子。所谓“文科理科化”，是老师引导学生找到学科中的“公式”，使文科教学变成用“公式”来解决一类问题，真正起到举一反
三、触类旁通的作用，全面提高课堂教学效率。
8、要比任何时候都要重视学习方法的研究与指导，间接影响教学的因素很多，直接影响教学的因素有教师、教材、兴趣、智商、方法等，在这些因素中同一位教师用同一本教材教同一个班的学生，但学习结果也不相同，因此，提高教学质量要重点研究兴趣、智商、方法等要素，兴趣是最好的老师，让学生对学科有兴趣首先要对老师有兴趣，要做学生喜欢的老师。智商很重要但在所有因素中最难改变甚至无法改变，因此，方式方法在教学的所有因素中显得特别重要，谁找到了适合学生学习的恰当方法，教学离成功就不远了。
9、导学案是高效课堂的抓手。学案导学≠教师导教≠作业本练习册。编写导学案是实现高效课堂的基础。“导学案”是指以学案为载体，以导学为方式，以学生的自主性、探究性、合作性学习为主体，以教师的指导、引导、督导和辅导为主导，师生共同合作完成教学目标的一种教学方式。
导学案要做到教与学的目标明确、具体、可检测；主干、核心知识问题化，以问题为载体，贯穿教学过程，使学生在设问和释问的过程中萌生自主学习的动机和欲望，进而逐渐养成自主学习的习惯，并在实践中不断优化自主学习方法，提高自主学习能力；教学过程以自主、合作、探究为主；学习效果检测限时化。
把知识要点、学习要求、课堂检测，规律结论、例题、训练、作业融合到教学案中，让学生的预习、讨论、展示、作业都有依据，以引领他们的自主学习。
10、落实“三讲三不讲”是实现高效课堂的关键。三讲是指：讲重点、讲难点、讲易混易错易漏点。“讲重点”一是讲清知识的含义、结构、层次；二是讲清知识运用的方法步骤；三是强调对知识的掌握程度和要求。“讲难点”一是精心设计思考讨论题让学生讨论；二是教师引例和学生举例相结合；三是对于过于偏难而又不是教学重点的教师可以不讲。“讲易混易错易漏点”可以通过习题训练的方法加以解决。
“三不讲”包括两个方面：一是从学生的自主学习能力方面：自主预习学生不看不讲，新知学习学生不议不讲或没问题不讲，课程训练学生不练不讲或有问题学生不研究之前不讲；二是从学生的知识能力方面：学生已会的不讲、学生自己能学会的不讲、讲了学生也学不会的不讲。
“三讲三不讲”的核心工作就是充分了解学情，这是当前课堂教学的重点和难点，快速准确的了解清楚学情，是教学成功的重中之重。
做到了“三讲三不讲”，讲得时间少了，给学生的支配的时间多了，就给了学生主动性，再加上教师适当地引导，学生的主体地位就能得到真正的落实。
第四篇：农村信用社稽核知识试题
农村信用社稽核知识试题
1、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的和活动进行的监督和检查。（）
A、业务、经济
B、财务、经营
C、业务、财务
D、经济、经营
答案：C
2、信用社稽核按其机构不同分类，可分为
稽核和
稽核。（）
A、内部、外部
B、全面、专项
C、现场、非现场
D、定期、不定期
答案： A
3、信用社稽核按范围划分，可分为
稽核和
稽核。（）
A、内部、外部
B、全面、专项
C、现场、非现场
D、定期、不定期
答案： B
4、信用社稽核按进行的时间划分，可分为
稽核和
稽核。（）
A、内部、外部
B、全面、专项
C、现场、非现场
D、定期、不定期
答案： D
5、信用社稽核按进行的地点划分，可分为
稽核和
稽核。（）
A、内部、外部
B、全面、专项
C、现场、非现场
D、定期、不定期
答案： C
6、稽核风险由固有风险、控制风险和察觉风险三个部分构成。它们之间的关系表现为：（）
A、稽核风险=固有风险×控制风险+察觉风险 B、稽核风险=固有风险×控制风险×察觉风险 C、稽核风险=固有风险+控制风险-察觉风险 D、稽核风险=固有风险×控制风险-察觉风险 答案： B
7、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，即：（）A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段 B、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段 C、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段
D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段
答案： C
8、农村信用社年中存贷款比例不得超过
%，年末不得超过%（）
A、80
B、7
575
C、7
580
D、80
答案：D
9、一年期以上中、长期贷款占一年期以上存款余额的比例不得高于
%.（）
A、100
B、110
C、120
D、130
答案：C
10、信用社最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 %，对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的倍。（）
A、30 1.5B、35 1.5
C、30 1.6
D、35 1.6
答案：A
11、农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于 %.（）
A、2B、3
C、4D、5
答案：B
12、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行先
、、。
A、先稽核、后离职、再任职
B、先离职、后任职、再稽核
C、先稽核、后任职、再离职
D、先离职、后稽核、再任职
答案：D
13、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前
为主，如有必要可追溯到以前。
A、一年
B、二年
C、三年
D、四年
答案：C
14、稽核档案应按
划分。（）
A、月份
B、季度
C、半
D、
答案：D
15、根据稽核档案保存价值分为长期保管的保管年限为
年。（）
A、5B、10
C、1
5D、20
答案：B
16、根据稽核档案保存价值分为短期保管的保管年限为
年。（）
A、1B、3
C、5D、8
答案：C
17、是稽核的基本职能。()
A、经济处罚
B、经济监督
C、经济管理
D、经营决策
答案：B
18、是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。（）
A、资本金
B、存款
C、拆借资金
D、贷款
答案：A
19、信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过 %。()
A、30
B、50
C、80
D、100
答案：B
20、是信用社从税后利润中按规定比例提取形成的积累资金。（A、资本公积
B、盈余公积
C、利润分配
D、公积金
答案：B
21、法定盈余公积金按税后利润的 %提取。()
A、5B、8
C、10
D、15
答案：C
22、当法定盈余公积累计达到注册资本的 %时，可不再提取。（A、30
B、40
C、50
D、60
答案：C
23、信用社的公益金一般按税后利润的 %提取。()
A、3B、5
C、8
D、10
答案：B
24、以
为准绳，是稽核处理遵循的原则。()
A、法规
B、法律
C、制度
D、宪法
答案：A
25、在稽核工作中，作出稽核结论，也就是常说的“
”。（A、定性
B、定论
C、结果
D、评价
答案：A
26、担保活动应当遵循的原则是：
。()
A、平等、自愿、公平、诚实信用
B、平等、公平、合法、诚实守法
C、自愿、公平、合法、诚实信用
D、公平、合法、平等、诚实守法
答案：A
27、下列可以做为保证人的有：
。())))
是
A、国家机关
B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位 C、经法人授权的分支机构 D、中华人民共和国的公民 答案：C
28、保证人与债权人应当以?
订立保证合同。（）A、口头形式 B、书面形式 C、电报
D、电话通知 答案：B
29、抵押人与抵押权人应当以
订立抵押合同。（）A、口头形式 B、书面形式 C、电报
D、电话通知 答案：B 30、粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，最长不得超过
。()A、当年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C
31、以无地上定着物的土地使用权抵押的，办理抵押物登记的部门是
。()A、土地管理部门
B、县级以上政府规定的房地产管理部门 C、林木主管部门
D、工商行政管理部门 答案：A
32、以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，办理抵押物登记的部门
。()A、土地管理部门
B、县级以上政府规定的房地产管理部门 C、林木主管部门
D、工商行政管理部门 答案：B
33、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门是
。()A、土地管理部门 B、林木主管部门
C、运输工具的登记部门 D、工商行政管理部门 答案：B
34、以船舶、车辆抵押的，办理抵押物登记的部门是
。()A、土地管理部门
B、林木主管部门
C、运输工具的登记部门 D、工商行政管理部门 答案：C
35、以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门是
。()A、土地管理部门
B、林木主管部门
C、运输工具的登记部门
D、工商行政管理部门
答案：D
36、信用社可以与之签定贷款合同的自然人是
。()A、年满18周岁，60周岁以下的自然人
B、60周岁以上的自然人
C、16周岁以上，不满18周岁的自然人
D、以上自然人皆可
答案：A
37、现行的《中华人民共和国商业银行法》的执行日期是
。()A、1995年7月1日
B、1995年12月10日
C、1998年7月1日
D、2000年12月10日
答案：A
38、现行的《中华人民共和国银行业监督管理法》的执行日期是.()A、1995年2月1日
B、1997年7月10日
C、2004年2月1日
D、2004年7月10日
答案：C
39、设立农村商业银行的注册资本最低限额为
元人民币。（）A、一千万
B、三千万
C、五千万
D、一亿元
答案：C 40、负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是
A、中华人民共和国人民银行
B、中国银行业监督管理机构
C、中华人民共和国国务院
D、全国人大常委会
答案：B
()。
第五篇：农村信用社稽核监察工作总结
二○○四年是农村信用社改革与发展的关键一年。在过去的一年，联社稽核监察科在市、区联社领导的关心、支持下，认真贯彻执行国家农村金融方针政策，恪守“规范经营、促进发展”的工作宗旨，以“风险管理”为重点，“审慎经营”为目标，坚持“定制、定职、创新、问责”和服务与指导相协调，管理与监督相统一，惩治与教育相结合的原则，扎实开展辖区农村信用社的清理整顿工作，业务经营常规性、专项性稽核，党风廉政建设等各项工作。一年来，通过联社稽核监察科的严格监督管理，实现了辖区农村信用社全年无重大违法、违规、违制行为，无案件、事故的工作目标，有力地促进了 农村信用社的健康、持续、稳定发展，为实现 农村信用社二○○四年全面完成各项指标作出了积极的贡献。现将一年来的工作作如下总结：一、牢守“履职”中心，狠抓稽核队伍建设
（一）整合稽核队伍，进一步加强队伍建设
结合市联社对稽核员的要求，区联社选派基层信用社业务骨干5人参加了市联社举办的稽核员上岗考试，取得了较好的成绩。今年5月，区联社进行了第二轮竞聘上岗，为加强稽核队伍建设，联社对稽核科人员进行了调整和补充。先后聘用片区稽核员一名，借调稽核员一名，充实了稽核队伍的力量。
（二）强素质、抓培训，全力打造复合性稽核人才
为切实加强稽核员的素质建设，培养稽核员的综合素质，区联社稽核科把提高稽核员的综合素质作为首要工作目标，采取多样化的培训方式，全力打造复合性稽核人才。一是定期举行稽核学习例会，制定并实施了每周的学习计划。二是积极选派稽核员参加市联社举办的各类培训。今年6月、8月中旬，组织全辖稽核员系统的学习了网络知识，并参加了市联社举办的稽核员培训。三是加大稽核工作的经验交流。充分利用跨辖稽核以及与友邻联社稽核经验交流，取长补短，不断更新知识层面，充实知识内容，填补知识空白。
（三）重“履职”，化“风险”，严格稽核员的履职监督、考核
为防范稽核员工作“不履职”的行为，联社稽核科于今年2月制定并组织实施了稽核员工作目标、任务考核办法，加大了对不履职行为的惩处。采取工效挂钩的方式，每月扣保证金200元，按季考核，年末兑现，实现了对稽核员履职的有效监督。同时为进一步落实履职责任，积极推行了稽核员“人盯社”的a、b 角管理模式，做到了任务明确，措施到位、责任清楚。
二、树立“规范”思维，扎实开展整社工作
三、严格“风险”管理，加大重点项目稽核
www.xiexiebang.com【xiexiebang.com范文网】
四、强化“审慎”经营，规范日常业务操作
共3页,当前第1页123五、突出“问责”主题，强化法人履职监督
按照市联社“管法人、管风险”的精神，区联社稽核科以“问责”为主题，严格实施了对信用社法人代表的履职审计。今年5月，为积极配合联社的“双改”工作，联社稽核科组织稽核员对上届10个信用社法人履职情况进行了认真的审计，综合、客观地对上届法人的履职情况进行了公正的评价，对存在的问题及时落实了责任，化解了风险，对履职中存在的不足及时与他们交换了意见，取得了较好的效果。据统计，今年，稽核科先后对法人履职审计11人次，离职审计1人次。
六、恪守“廉洁”操守，抓好纪检监察工作
xx年 村信用联社监察工作本着“依法治社，严格管理”的工作原则，坚持“反腐倡廉、防范风险、严格管理、稳步发展”的工作方针，以抓职工思想教育为龙头，认真开展廉政建设，严肃职业纪律，纠正不正之风，惩治违规行为等各方面工作，取得了一定的成绩。
（一）抓教育，促思想，纯洁队伍思想，提高队伍素质。“三个代表”，“十六大精神”是近年来党在新时期的重要思想。为努力实践“三个代表”，认真贯彻“十六大精神”，今年，区联社结合辖区农村信用社的实际情况，提出了“先树思想后树人”的指导思想。今年3月、8月，联社先后多次组织干部职工系统学习了“党风廉政建设”，“内控制度”等重要内容，鼓励、倡导广大干部职工就党在新时期的重要思想和农村信用社内控制度建设及经营发展等方面进行了积极广泛的讨论。全面提高了信合干部职工的思想素质，纯洁了员工队伍。
（二）抓廉政，促反腐，优化行业风气，营造健康环境。农村信用社是一个管钱、用钱的经营货币的特殊企业，“防腐拒变”是农村信用社监察工作的重点。今年以来，区农村信用联社为抓廉政，促反腐，优化行业风气，营造健康环境采取了积极的措施。一是严格党风廉政建设“一把手”工程建设。联社党组成员在工作中率先垂犯、身先士卒、严于律己，严格执行廉政准则的若干规定，认真填写廉情日记，扎实开展述廉活动，在员工队伍中起到了很好的模范带头作用。二是严格廉洁自律责任管理。把廉洁自律责任层层分解落实，督促执行严格的监督考核。三是积极开展廉政教育。为及时掌握员工队伍思想，提高反腐抗变的防范能力，联社在11月中旬组织辖区农村信用社重要岗位人员就当前农村信用社反腐工作所面临的新形势、新问题进行了专题研究、讨论，并积极采纳了部分有利于农村信用社发展的好的建议，促进了全区农村信用社反腐工作的全面发展与加强。
（三）抓民主，促监督，倡导民主管理，严格信访制度。民主管理是农村信用社在新时期优化管理必经之路。为加强 区农村信用社民主管理，倡导“爱社如爱家”，“以社为家”的管理风气，联社支部积极组织召开党员干部民主生活会，领导班子民主生活会，理监事会，社员代表大会，以及述廉评议活动，把农村信用社发展的大政方针交由集体研究决定，避免了“家长制”作风的发生。信访制度是民主管理的重要内容，在区联社党组的领导下，联社监察干部很好地坚持了信访必查制度，本着“客观公正、实事求是”的原则，对本部门的信访事件及上级部门转发的信访事件进行了积极、严肃的查处。据统计，今年区联社监察部门信访事件收件数为3件，处理3件。为惩治违规经营行为，防范案件、事故发生，今年，联社监察干部积极协助、监督稽核、人事部门对辖区农村信用社违规经营行为进行了积极查处，有效的遏制了重、大要案的发生。
xx年 区农村信用联社稽核监察工作虽然取得了以上的成绩，但仍然存在一些不足。主要表现在部分干部职工对稽核的认识不够，理解不够，对稽核工作存在抵触情绪，稽核监管环境还有待于进一步改善；稽核工作的深度，稽核员的履职行为及能力还有待于提高；业务发展的审慎性、合法性、规范性不够。
xx年工作安排：
一、稽核工作安排：
（一）组织整社专项工作组计划完成对 农村信用社、农村信用社的清理、整顿工作，规范信用社的各项经营活动。xx年2月至8月，对 农村信用社进行清理整顿；xx年9月至11月，对 农村信用社进行清理整顿；
（二）针对农村信用社经营中存在的问题，有计划地开展5-6项专项稽核，规范农村信用社经营管理，查堵经营漏洞。进一步完善对大额贷款，大额财务费用的监管，特别是在大额财务费用的监督上，要求各科、室、部、信用社必须建立完善大额费用开支台帐。
（三）严格实施“人盯社”的稽核模式，试行按月覆盖的序时稽核管理，同时加强对片区稽核员稽核工作的再稽核，督促稽核员认真履职，加大对稽核员的考核力度。
（四）加强稽核员的素质培训与队伍建设，倡导稽核行业经验交流，鼓励开展稽核理论研讨。
（五）完成领导交办的其他任务。
二、监察工作
（一）认真开展党风廉政建设，继续推行纠正行业不正之风的活动。
（二）加强对党员干部，特别是党员领导干部的思想教育工作，严格对重要岗位人员思想、行为状态的监测和监督，防范内部案件的发生。
（三）加大信访事件的督办和查处工作，协调、督促有关部门严格对违法、违规、违制行为的查处，确保处理的公正性。
共3页,当前第2页123
（四）完成领导交办的其他任务。
区农村信用合作联合社
二○○四年十二月三十一日
共3页,当前第3页123
点击咨询 