第一篇：《铁路运输收入审核工作规则》2003
铁路运输收入审核工作规则
（2003年1月13日 铁财[2003]6号）
第一章 总则
第一条 为了加强对铁路运输收入工作的监督检查，规范铁路运输企业对客货运输票据、报表的审核工作，根据铁道部《铁路运输收入管理规程》制定本规则。
第二条 铁路运输收入审核工作，是指为保证铁路运输收入正确核收和准确列报，由铁路运输收入管理部门运用会计方法，依据国家财经政策和运价政策，对所属客货营业单位报送的运输收入进款业务原始凭证进行全面、系统地检查、审核工作。其基本任务是：
１．审核所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表，确认铁路运输收入是否正确核收、客货运输票据是否正确使用。
２．审核所属客货营业单位运输收入进款的结账、保管、存汇、上缴情况，确认运输收入进款的应收款与实收款、应缴款与实缴款是否相符，保证运输收入进款的正确、及时解缴。
３．审核所属客货营业单位客货运输票据的请领、使用和结余数量是否正确。
４．揭露和防止贪污、截留、挪用、逾期列报运输收入和混列运输收入会计科目等违反铁路运输收入纪律的行为。
第三条 本规则是国家铁路以及与国家铁路办理直通运输业务的其他铁路运输企业的收入管理部门对客货运输票据、报表进行审核工作的基本标准。
第二章 铁路运输票据、报表审核工作的基本要求
第一节 审核机构
第四条 铁路分局、客运公司的收入管理部门，负责对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表及进款解缴情况进行审核检查，并按照权责发生制的原则，处理各项经济业务，保证运输收入进款完整、正确上缴。
不设铁路分局的铁路局，对其所属客货营业单位的客货运输票据、报表及进款解缴情况的审核检查工作，由铁路局收入管理部门负责。
第五条 审核机构在对客货运输票据、报表进行审核时，具有下列职权：
１．对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表的报送时间、质量提出要求。
２．监督所属客货营业单位的运输收入进款结账存汇工作。
３．有权调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。
４．有权检查所属客货营业单位的票据管理、使用工作。
５．有权限定债权债务的处理期限。
６．对审核发现的问题，有权向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。
７．对违章违纪的单位和个人，有权做出经济处罚的决定和提出行政处分的建议，责任单位须按建议期限，将处理结果和整改措施呈报提出建议的收入管理部门。
第六条 审核工作纪律
收入专业审核工作人员在工作中，要认真执行国家财经政策和铁路规章制度，坚持原则、实事求是、廉洁奉公。发生以下情形的，应负行政、经济责任，主管部门视情节轻重，给予严肃处理：
１．发现贪污舞弊等违章违纪行为或收入事故，不揭露、不报告、有意包庇的。
２．有意篡改客货运输票据原始信息（包括书面、电子信息）的。３．滥用职权，收受贿赂，以权谋私的。
４．有意将未经检查、审核的原始凭证列账的。
５．玩忽职守，错列、乱列运输收入项目构成违纪的。
６．在检查、指导工作中，对现行的规章制度做出错误解释，造成严重后果的。
第二节 审核程序和要求
第七条 审核工作一般按以下四个程序进行：
１．连号、加算、确定科目、平衡报表：客货票据必须逐张连号加算，号码应衔接，科目不符应进行更正，应缴款与列报款不符按多、少缴款处理。
２．票据审核：确定应收款与实收款一致，发现计费错误按多、少收款处理。
３．进款核对：核对应缴款和实缴款是否相符，发现不符时，按多、少缴款处理。
４．登销票据账：按月登销客货票据账，保证客货票据数量收、支、余正确。
第八条 审核工作的要求
运输收入专职审核人员，按有关规定对各种客货运输票据、报表进行审核。凡经过审核的票据要做明确标记，并在有关整理报告上签字。对审核的数量和质量要分设专簿登记。在审核中发现的多缴、少缴、多收、少收款，按权责发生制列账，分别填发“票价订正通知书（财收－９）”、“补款凭证（财收－１０）”、“退款凭证（财收－１０－１）”、“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”。
对车站、列车报送的客货运输票据、报表，必须逐张连号加算，防止缺号或漏报，保证应缴款与实缴款相符，其合计数应与有关票据整理报告核对相符。对其填报的平衡运杂费项目，应进行复核，防止混淆，保证各项收入项目正确。未经连号加算审核的票据和整理报告不准列账。
运输收入管理部门对使用的运输收入计算机审核软件，应做到及时维护、修改，以保证审核工作正确无误。
运输收入审核工作要做到有计划、有重点、有针对性地进行。收入管理部门应不定期地组织内部工作复查。上级收入管理部门对下级收入管理部门的运输收入检查，每年进行一次。对铁路局运输收入工作的检查，由铁道部组织进行。
第三章 铁路运输票据、报表审核工作的实施
第一节 客货票据的审核
第九条 售出卡片式车票报告的审核
对卡片式车票的“售出卡片式车票报告（年度表）（财收－１）”的审核，应确认报告所列站名及其顺序、经由、车次、种别、座别、里程、票价是否正确。“售出卡片式车票报告（月份表）（财收－１－１）”应逐项检查。重点确认本月售出第一张车票符号、票号与上月未售第一张符号、票号是否一致；作废票、半价票票角和“客货票据缺号证明书（财收－２３）”是否齐全、有效；经检查正确的合计金额与“运输收入进款收支报告（财收－８）”相应栏目核对是否相符，如不符，按多、少缴款处理。
审核后的“售出卡片式车票报告（月份表）（财收－１－１）”作为“客货票据账（财收－５）”按月销号的依据。
第十条 电子车票的审核
对车站、列车发售的电子车票（计算机车票），应采用铁道部指定的通用审核软件进行审核。在审核中发现属于计算机程序问题产生的计算错误，应及时报告上级主管部门处理；属于维护或操作失误造成计费错误的，按多、少收款处理。
第十一条 代用票、区段票的审核
对代用票、区段票，应根据客运规章的规定和票面记载事项，审核票价核收是否正确。对办理变更的代用票还要审核其应附的原票是否齐全、有效，有无涂改。发现计算错误及站名、金额涂改或剪断线不符时，按远站名、高金额填发“票价订正通知书（财收－９）”追补票价差额。
第十二条 退票报告的审核
对“退票报告（财收－２）”的审核，应核对所附原票是否齐全有效。退还本站发售的客票时，应与原票存根或售出客票报告核对。同时，应审核退票时间与票面记载的开车时间是否符合规定的退票时间。对中途站退票，应核对列车客运记录和有关证明、退还票价和应收退票费是否正确。发现车站计算错误或误退无效客票时，应填发“票价订正通知书（财收－９）”进行追补。
在审核退票时，还应特别注意有无伪造和涂改挖补客票，骗取退票款的现象。
第十三条 行李、包裹票的审核
对车站报送的行李、包裹票，根据发到站、经由复核里程。行李票注意旅客人数、客票票号、规定重量及加倍重量；包裹票要确认包裹种类，审核运费核收是否正确。对免费运输的包裹票应审核托运人、收货人、品名及所附证明是否符合规定。对下浮运价的包裹，要按照有关文电检查是否符合下浮条件。审核发现错误时，填发“补款凭证（财收－１０）”或“退款凭证（财收－１０－１）”进行处理。
第十四条 各种发送货票的审核
对各种发送货票的审核，应做到：
１．审核各种发送现付货票发到站间的运价里程（含特定的指定经路里程）是否正确。对办理国际联运、水陆联运业务的货票，还应审核国境线和码头线的里程是否正确。
２．审核各种发送现付货票的车种、车型、标记重量、计费重量、货物品名、运价号、运价率等是否正确。检查零担货票时，还应检查货物是否符合零担计费条件，轻浮货物是否正确按体积、重量择大计费。对下浮运价的货票要核对有关下浮文电，检查是否符合下浮条件。
３．审核特定运输以及免费运输的货票时，应检查有关证明、附件是否齐全、有效，临时以电报规定的特定计费条件是否符合规定。不符合规定条件的按一般货物处理。
４．对车站办理的进口国际联运业务的货票，应审核货票记载的接运车辆标记载重与原装车辆标记载重等，确认运输方式和计费条件后，审核应收国内段运杂费和国境站发生的杂费是否正确。
５．审核各种发送货票运输费用计算是否正确。发现计算错误时，填发“补款凭证（财收－１０）”或“退款凭证（财收－１０－１）”进行处理。
６．货票审核工作除对票据报告页进行连号加算外，一律根据电算部门转来的货票标准接口格式票据信息进行审核。发现车站（车务段）漏传、少传货票信息时，应及时通知站、段补传。遇有特殊情况需由收入管理部门补录时，按有关规定办理。
遇有上传信息与书面票据信息不符时，原则上以票面信息为准，先行入账，再查明原因按有关规定处理。
第十五条 到站收款货票的审核和对照
到站收款货票（包括到站收款的行包票）的审核，分为：核对、检查、对照和搜查四个程序进行。
１．核对进款。以货票上记载的应收运杂费与运杂费收据核收的运杂费核对，确认是否相符。发现有运杂费收据而无货票或有货票而无运杂费收据的，应查明原因，确认是否漏收运杂费。
２．检查货票。对变更货票逐项检查运杂费补退款是否正确。对水陆联运货票确认运输方式和计费条件，如有分运货票时应对照原运输票据检查运杂费计算是否正确。
３．票据对照。对变更到站的货票，应根据车站拍发的电报和铁路分局货运调度受理变更到站命令登记簿与变更货票相对照。对因抢险、救灾、防疫等需要，按到付办理的货票，根据发送分局向到达分局抄送的“（）到付运杂费对照表（财收－７）”与到达货票相对照。对到达水陆联运货票，根据换装站（分局）抄转来的对照表或水陆联运货票乙联与水陆联运到达货票相对照。到达行包票据的对照工作按铁道部的统一部署进行。
４．搜查。到站付款的货票由到达分局在次月内全部对照完毕，发现不符时，应向到站及收货人查询，如漏收运杂费应补收；如货物未到应先在本分局搜查，经确认货物未到，应在对照表上注明“未到”字样返回或另表通知填发分局。
第十六条 客、货运杂费收据的审核
审核客货运费杂费收据及其他专用收据，应与原运输票据和有关资料对照检查。检查票面记载事项是否完整，应附票据及附件是否齐全，运杂费计算是否正确。
第十七条 车站退款证明书的审核
审核“车站退款证明书（财收－１６）”时，应与原办理票据对照检查，确认所附证明文件是否有效；领款人是否与原收款票据记载相符；印章是否齐全、有效；所退运杂费是否正确；运输变更时，应收费用是否核收。经审核无误后，分别从原进款项目中进行冲减。支付运到逾期违约金分别冲减货物运费收入或行包运费收入。对计算错误或重退、误退的，按多、少收款处理。
第十八条 邮运运费的审核与结算
根据邮运办法，对加挂的专用邮车和行李车内使用固定容间的邮件运输，其运费由担当列车所属铁路局（分局）或指定车站，向邮政车及租用容间的所属邮政部门按月结算。检查车站报送的“运邮容间实绩表”或“邮政车辆使用情况表”，据以确定当月邮运运费计算是否正确，发现计算错误，改正后向邮政部门清算。
第十九条 军运后付票据的审核与结算
１．军运后付货票、代用票的审核以及运输费用的结算工作，集中在铁路局或铁路分局，指定专人负责办理，并注意做好保密工作。
２．审核“铁路军运运费后付凭证”内的军运号、付费号及印章是否齐全，计费条件是否完整。对内容不全或计费条件不完整的后付凭证应通知车站或要求托运部队补齐，对按规定不填到站的保密运输，应联系同级军事运输部门补填。根据《铁路军事运输计费办法》的规定，计算运输费用，编制有关报表，按权责发生制列账。
３．有关向军方结算运输费用的凭证、单据、结算账单等，需按机要文件办理寄送。
第二十条 各种租金和使用费的审核
对于批准租用的路产（包括路产专用线、机车、车辆、房屋、站场等设施）租用合同，应分别建立路产出租使用卡片，建账登记，掌握租金及使用费的核收情况，按月记载收款日期、杂费收据号码和金额。对逾期未交的租金及使用费，应督促车站及时补收并按合同规定核收运杂费迟交金。
第二节 运输收入进款收支报告的审核
第二十一条 审核程序
１．票据整理报告、收支单据、凭证的审核。
２．票据整理报告、收支单据、凭证与“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对照审核。
３．“运输收入进款收支报告（财收－８）”的审核。
第二十二条 票据整理报告、收支单据、凭证的审核
１．审核各种票据整理报告记录的应缴款是否与票面实收款是否相符，各科目款额填列是否正确，严禁混列、错列科目。
２．审核各种收支单据及凭证是否齐全、真实、有效。
３．审核各类支付凭证、单据是否符合运输进款动支范围。对超出动支范围或手续不齐全的动支款，按少缴款处理。填发“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”，责令收回，并要求责任单位限期说明原因，同时登记“（）款分户辅助账（财收－３４）”。
第二十三条 票据整理报告、收支单据、凭证与“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对照审核
１．根据审核后的票据整理报告、收支单据、凭证，逐项核对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对应项目填记是否相符。不符时，以审核后的票据整理报告、收支单据、凭证为准，更正“运输收入进款收支报告”的原列科目、金额，按多、少缴款处理。
２．对照迟交运杂费清单和银行进账单，核对迟交运杂费的发生、收回是否真实，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”记录金额进行核对。
３．根据铁路分局银行实收款、车站银行对账单，核对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的应汇缴分局款和记录的实汇款是否正确，发现不符，按多、少缴款处理。
第二十四条 “运输收入进款收支报告”的审核
１．对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的收、支各项目进行加算，检查加算后的金额是否与收、支方合计相等，发现不等时，按多、少缴款处理。检查各项目日累计与旬（月）报累计金额是否相等，发现不等时，应按每日实际累计金额更正旬（月）报，并填发“更正通知书（财收－１３）”通知车站更正。
２．根据“运输收入进款收支报告（财收－８）”收、支方各项目记录计算应汇分局款、解缴银行款，并与原记录金额核对，检查其是否相符。
３．根据上月余额及本月发生与处理项目的记录计算迟交运杂费、预付款月末余额，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”原记录金额及“运输收入进款债权债务登记簿（财收－３６）”余额核对是否相符，发现不符应查明原因及时处理。
４．根据上月末欠汇款及本月检查正确的应汇分局款、实汇款，计算月末欠汇款，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”核对是否相符，发现不符时，根据计算结果更正原记录金额，并向车站填发“更正通知书（财收－１３）”。
５．审核“运输收入进款收支报告（财收－８）”的填报日期是否正确，签章是否齐全，审核无误后，签名确认。
第三节 银行账表的审核
第二十五条 银行对账单的审核
１．根据银行进账单逐笔核对银行对账单存入款是否正确，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中记录的解缴银行款核对，发现误进、误支时，及时通知车站与银行联系调整。
２．根据银行支付单据、凭证，核对每笔支付款金额是否正确，去向是否符合运输收入进款动支范围，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”对应项目记录及所附凭证核对，发现不符时，按少缴款列帐，并责成车站及时追补。
３．分别加算银行对账单收、支款额，核对银行余额是否正确。第二十六条 车站银行流转额表的审核
１．根据核对后的对账单，计算存入上月款是否正确，并逐笔与上月所附清单核对金额是否正确，现金、支票是否相符，发现上月进款未存入银行应查明原因，及时处理。
２．根据银行对账单，核对汇缴分局上月进款是否正确，并与上月“运输收入进款收支报告（财收－８）”中“月末欠汇款”项目及本月分局银行实收在途款核对是否相符。
３．根据银行对账单加算存入本月进款和汇缴分局本月进款，核对流转额表该科目填列是否正确。
４．根据本表收、支合计，加算银行余额是否正确，并与银行对账单进行核对，检查其是否相符。
５．根据所附清单核对本月进款次月存入银行科目是否正确；并通过“存入本月进款”、“支票支付款”科目与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中的应汇分局款核对，检查报告期内银行进款是否正确；本科目加本月银行余额与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中的月末欠汇款核对，检查至报告期内银行存款是否正确。
第四节 债权债务的处理
第二十七条 多、少缴款处理
审核“运输收入进款收支报告（财收－８）”与所附各种票据整理报告、收支单据、凭证实缴款与应缴款是否相符，发生多、少缴款时，填发“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”，通知责任单位进行处理。多、少缴款订正通知书要进行统一编号，并在“票据、进款差错登记簿（财收－１３－１）”上登记，掌握发生和处理情况。
第二十八条 多、少收款的处理
审核客货运输票据，发现多、少收款，经复核确认后，分别填发“票价订正通知书（财收－９）”、“补款凭证（财收－１０）”、“退款凭证（财收－１０－１）”。原票据上按正确金额改正并注明订正、凭证号码。对客货运规章规定的客货运输费用退补款限额以下的多、少收款，可不填发多、少收款凭证，但应填发“票据、报表、进款差错清单（财收－１３－２）”通知责任单位进行纠正。属于铁路分局责任而误发的补、退款凭证，应查明原因后，经收入管理部门负责人审批收回注销，并调整原科目。
第二十九条 迟交运杂费的处理
对付款单位未按规定时间交付运杂费，或交付的转账支票空头以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票，应按迟交运杂费处理。
审核“运输收入进款欠补款报告（财收－３５）”的填记是否符合规定，并登入“运输收入进款债权债务登记簿（财收－３６）”，发生和收回应在“运输收入进款收支报告（财收－８）”中单独列报。
第五章 资料的移交与积累
第三十条 向统计部门移交资料
向统计部门移交客货票据及报表，应在完成全部连号、加算及规定审核量的前提下，按规定时间移交。有关共享的信息，除铁道部统一接口格式外，与同级统计部门协商。
统计部门使用完毕的客货票据及报表，必须保证不丢、不缺、不混。并按发站装订成册，及时返回。
第三十一条 资料的积累
为了加强运输收入工作的管理，及时分析运输收入完成情况和存在的问题，不断提高收入工作质量，各级收入管理部门应积累以下资料：
１．管内及直通旅客发送人数、货物发送吨数。
２．管内及直通的客运周转量、货物周转量。
３．各品类的货物发送吨数、货物周转量、收入率。
４．旅客平均行程，货物、行包平均运程。
５．客货票据工作量、审核量、对照量，平均每人每月的工作量，审核发现的多少收、多少缴的件数及款额。
６．发生运输收入事故的种类和数量。
７．堵漏保收分项统计情况。
８．收入管理、增运增收、堵漏保收工作经验。
９．工作中存在的主要问题和意见。
１０．专项调查情况资料。
１１．其他。
第六章 附则
第三十二条 铁路局在不违反本规则的前提下，结合本局的实际情况可制定补充规定和实施细则，并报铁道部备案。
第三十三条 本规则由铁道部财务司负责解释。
第三十四条 本规则自２００３年１月１日起实行。
发布部门：铁道部 发布日期：2003年01月13日 实施日期：2003年01月01日(中央法规)
第二篇：铁路运输收入审核工作规则(铁财[2008]47号)
铁 道 部 文 件
铁财[2008]47号
关于重新印发
《铁路运输收入审核工作规则》的通知
各铁路局，各专业运输公司，地方铁路协会：
为进一步加强和规范铁路运输收入审核工作，铁道部重新修订了《铁路运输收入审核工作规则》，现发给你们，自2008年4月1日起施行。铁道部前发《铁路运输收入审核工作规则》（铁财[2006]19号）同时废止。
二00八年三月十七日 铁路运输收入审核工作规则
第一章 总 则
第一条 为规范铁路运输收入审核工作，明确全国铁路运输收入审核范围、检查方式、核算方法、报告制度、收入资料提供标准，确保铁路运输收入审核工作质量，根据《会计法》、《铁路运输收入管理规程》以及其他有关规定，制定本规则。
第二条 铁路运输收入审核工作是铁路财务监督和会计核算的重要组成部分，它是运用会计方法，对客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表进行合规性地检查与核算，确认运输收入正确核收和准确列报，提供运输收入信息资料过程的总称。
铁路运输收入审核工作的基本任务是：依据国家财经政策和运价政策，对运输收入和使用票据、凭证及报表的合规性、合法性进行完整的专业核算，确认运输收入的完整和正确；审核客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表是否完整和正确使用，运输收入进款是否按规定结账、保管、存行和解缴，客货运输票据的请领、使用和结余数量是否正确；准确及时编制运输收入报告，为运输收入会计核算和收入信息资料的使用者提供原始记账凭证和数据资料；揭露和防止贪污、截留、挪用、虚列、逾期列报运输收入和混列运输收入项目等违反铁路运输收入纪律的行为。
第三条 铁路运输企业是运输收入管理与审核的主体，客货运输营业单位（以下简称营业单位）是运输收入核收与报账的主体。各铁路运输企业收入管理部门负责本企业运输收入的审核工作。
第四条 本规则是铁路运输企业的收入管理部门进行运输收入审核工作的基本标准。本规则适用于中国境内的所有铁路运输企业。
第二章 审核工作原则与要求
第五条 基本原则
㈠运输收入审核以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，准确反映运输收入及进款动态。
㈡按照营业单位提报票据和凭证记载的运输事项和内容,根据客货运规章的规定，对应收（缴）款与实收（缴）款进行系统地、全面地合规性审核，确认运输收入的完整和正确，做到票、账、款相符。未经审核的票据、凭证和报表不能作为确认运输收入的依据。
㈢审核运输收入票据、凭证和报表出现应缴款与实缴款、实收款与应收款不符时，按应缴款、应收款列账，分别填制“多少缴款订正通知书”、“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”（以下简称通知书）进行处理，同时登记“票据、进款差错登记簿”。
㈣逐日审核运输收入票据、凭证和报表，按日确认运输收入，根据审核后相关资料信息编制“运输收入及进款收支平衡报告”，详细反映收款单位运输收入进款和运输收入实现的情况。
第六条 基本要求
㈠收款铁路运输企业全面审核运输收入票据、凭证和报表，按照运输收入的归属及收入信息资料的使用者的要求进行明细核算确认运输收入。
㈡审核营业单位使用的运输收入票据、凭证和报表是否符合规定和有效，票据和凭证的票符、票号是否相符、衔接。核对营业单位提报的纸张运输收入票据、凭证和报表、提报的电子信息和打印运输收入票据及票据整理报告所填列日期、票符、票号是否一致。对纸张运输收入票据及凭证均要进行手工连号确认。
㈢对运输收入票据及凭证进行加算，核对应缴款与运输票据整理报告、运输进款收支报告所列款额是否相符，并确认当日应收款是否当日结账，当日实收款是否当日列账，发现错误按多、少缴款处理。
㈣对审核运输收入票据、凭证和报表出现的多、少收（缴）款，要及时填发相关通知书,通知责任单位及时办理补退款业务,并将通知书信息录入信息系统，作为修正原始信息的依据。
㈤铁路运输企业应按旬按站将审核后的运输收入原始信息汇总整理报告和修正信息及整理报告生成标准接口格式，按照规定的时间传输至运输企业票库。
㈥运输收入审核工作应按照工作程序有序进行，除特殊情况外,一般应在接到营业单位提报运输收入票据、凭证和报表或电子信息的三日内完成审核工作。经过审核后的运输收入票据、凭证和报表均要做明确标记，并在有关凭证上签章。
㈦对营业单位传输信息进行正确性检查，发现漏传、少传、错传信息时，要及时通知责任单位进行处理并做好纪录。对铁道部没有推广通用应用软件的审核业务，应采用手工方式进行审核。审核中要进行纸张票据与电子信息的核对。
㈧建立各铁路运输企业收入管理部门审核收入数据和信息的交换制度，国铁铁路局和股改铁路、合资铁路、地方铁路相互间均应为对方提供已审核后的收入信息资料。第七条 审核与确认的程序
㈠票据连号：审核营业单位所使用票据的票符、号码是否衔接、正确。
㈡进款加算：逐张加算核对票据的应缴款和实缴款是否相符，及时处理多、少缴款。
㈢检查报表：审核收入报表是否齐全，收入项目列报是否正确，及时更正差错。
㈣确认收入：按照票据记载的运输事项，根据有关规章制度和运输费用计算的程序，全部核算运输费用，确定运输费用的应收款与实收款是否一致，及时处理多、少收款。
㈤编制报告：根据审核确认后的运输费用和要求编制报告，对运输收入进行汇总、分类，真实反映运输收入的内容和债权债务的情况。
㈥票据对照：各种票据都要进行对照，发现问题应及时查明处理，防止违反运输收入纪律的行为。
㈦登销票据账：根据审核确认后的票据整理报告，按月登销客货票据账，并与票据收发月报进行核对，保证客货运输票据数量的收、支、余正确。第八条 审核发现差错的处理
㈠审核中出现电子信息、打印纸张票据或票据整理报告和审核确认的应收款相互间不符时，均按确认的应收款列账，分别填制处理通知书处理。如一张票据上同时出现多少收款时，按相抵后的差额办理退补。
㈡审核中发现属于客货售、制票系统程序问题产生的计算错误，或属于维护或操作失误造成计费错误，均应按应收款列账，按多、少收款处理。
㈢实行手工审核时，可将已审核后的营业单位报表作为确认收入的报表，审核发生不符时可采用画线更正法进行更正。实行计算机系统审核时，应根据审核后的信息资料重新编制确 5 认运输收入的报表，审核发现错误时采用补充凭证法或红字冲销法进行更正。
㈣在运输收入结账时，确因计算机问题无法取得信息，收入管理部门可按手工录入信息进行审核列账，事后应与营业单位补报的信息进行核对并在次月调整。
㈤审核发现营业单位提报的票据、凭证和报表中，存在有在当日结账后办理的“取消托运”或“作废”等票据及凭证的，以及计算机打印票据、凭证和报表中发现有画线更正数据的均视为无效更正，填制“通知书”按少缴款处理。
㈥发现运输收入项目确认差错需要调整时,均在原项目中进行。
第九条 票据、凭证和报表的提报
各铁路运输企业要根据营业单位的实际情况，确定向收入管理部门提报运输收入票据、凭证和报表的方式、方法和具体寄送办法，并保证其时间的一致性。
第十条 信息系统及电子信息的管理
㈠各铁路运输企业收入管理部门，应建立计算机管理制度和岗位责任制度，加强维护管理工作，积极协调相关部门，保障网络传输渠道的畅通，确保收入审核工作的正常进行。
㈡各铁路运输企业收入管理部门，应使用铁道部推广的计算机操作系统和通用应用软件审核运输收入票据、凭证和报表。营业单位应使用铁道部推广的客货及行包售、制票系统（以下简称售、制票系统）办理售、制票业务并按照标准数据接口格式（以下简称标准格式）向收入管理部门提供原始电子信息。
㈢通用应用软件设计的业务流程应符合本规则的规定，应根据客货运规章的变化，及时维护和修改应用软件参数，保证审核工作的正确性和运输收入的完整性。
㈣收入审核信息由营业单位原始信息和审核修正信息两部分组成，它是运输收入管理、会计核算和收入信息资料的基础 信息。为保证基础信息的正确性，各铁路运输企业收入管理部门应与相关业务部门，建立相互核对的审核机制。
第三章 审核工作的权责
第十一条 铁路运输企业的收入管理部门对铁路运输收入票据、凭证和报表进行审核时，具有下列职权：
㈠对运输收入票据、凭证和报表的提报时间及质量提出要求。
㈡监督所属营业单位运输收入结账和存汇款工作。㈢调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。㈣检查所属客货营业单位的票据管理、使用工作。㈤限定债权债务的处理期限。
㈥对各种计算机软件中涉及运输收入管理部分的合规性和正确性提出要求并进行监督。
㈦对审核发现的各种问题，有权向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见进行处理。
㈧对违章违纪的单位和个人，有权做出经济处罚决定和提出行政处分建议，责任单位要按建议期限，将处理结果和整改措施呈报提出建议的收入管理部门。
第十二条 审核工作纪律
运输收入专业审核人员，要严格遵循国家财经法规和铁路规章制度，坚持原则、实事求是、廉洁奉公。发生以下情形的，应负行政、经济责任，主管部门视情节轻重，给予严肃处理：
㈠发现贪污舞弊等违章违纪行为或收入事故，不揭露、不报告、有意包庇的。
㈡有意篡改铁路客货运输原始信息(包括纸张、电子信息)的。㈢滥用职权，收受贿赂，以权谋私的。
㈣有意将未经检查、核算的运输收入票据、凭证和报表列账的。
㈤未按照本规则规定进行审核、审核后未发现错误或审核系统错误造成严重后果的。
㈥玩忽职守，错列、乱列运输收入项目构成违纪的。㈦越权批准运输收入进款动支的。
㈧在检查、指导工作中，对现行的规章制度做出错误解释，造成严重后果的。
第四章 收入审核工作的实施
第一节 运输收入审核的范围
第十三条 审核的范围
㈠铁路运输收入审核的范围包括各营业单位使用有效票据核收的各种费用。
㈡运输收入审核的票据、凭证和报表包括营业单位提报的各种票据的报告页、按照运输收入管理规定编报的各种运输收入报表(包括售、制票系统打印的整理报告等)和办理运输收入进款收支业务的各种凭证和单据，以及按铁道部售、制票系统标准数据接口格式向各企业收入管理部门提供的票据和整理报告电子信息。
㈢运输收入票据、凭证和报表是反映收款单位在一定时期运输收入及进款变化状况的原始票据和单据。其内容和数据，要做到数据计算正确、反映真实，内容完整、提报及时，加盖公章和单位领导、经办人员的签章。收入管理部门对运输收入信息要进行归口管理，并按照规定的时间妥善保管。收入信息是铁路运输企业内部的重要经济资料，应做好安全保密工作。第二节 客货票据的审核
第十四条 电子车票的审核
电子车票(即计算机车票)的审核，依据营业单位提报的电子车票信息记载的运输事项,根据客运规章的规定，对应收票价与实收票价进行核对，确认票价是否完整和正确。
审核应重点做到：
㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。
㈢审核票据整理报告电子信息、打印票据整理报告和电子票据信息勾稽关系是否正确。
㈣审核发到站间的票价里程是否正确。
㈤审核车票的列车等级、席别(铺别)、人数、票价等是否正确。审核通过合资、地方铁路线路高出国家统一票价部分的票价是否正确。
㈥审核中转旅客签证后所持车票票价、学生票票价、残疾人票价是否正确。
㈦审核九龙直通车票价和应收的香港段票价是否正确。㈧审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相等。㈨审核电子车票信息是否按规定及时结账、信息是否完整。第十五条 代用票、区段票的审核
代用票、区段票的审核，依据营业单位提报的代用票、区段票或电子信息记载的运输事项,根据客运规章的规定，对应收票价与实收票价进行核对，确认票价是否完整和正确。
审核应重点做到：
㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。㈢审核发到站间的运价里程是否正确。
㈣审核车票的事由、列车等级、席别(铺别)、人数、票价等是否匹配和正确。审核通过合资、地方铁路线路高出国家统一票价部分的票价是否正确。
㈤对办理变更的代用票还要审核其应附的原票是否齐全、有效，有无涂改。
㈥审核发现计算错误多收票价未按实际核收金额上缴、剪断线不符或金额涂改时，按高金额列账，按少缴款处理。
㈦审核保密押运人员票价计算是否正确，文件或协议是否有效，出现不符时按少收款处理。
㈧审核发现计算错误少收票价或与计费有关项目涂改时，按少收款处理，填发“票价订正通知书”追补票价差额。
㈨审核旅游专列开具的代用票，要根据开行旅游列车文电，审核发站、到站、列车车次、开行时间、座别、铺别，核定列车定员、免收人数及所使用车辆产生的（餐车和娱乐车）使用费、停留费等。
㈩审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。
第十六条 退票及退票报告、电子改签票的审核
对退回车票及“退票报告”的审核，应核对所附原票是否齐全有效，根据客运规章的规定,对应退票价与实退票价、应收退票费与实收退票费进行核对，确认应收和应退款额是否完整和正确。
审核应重点做到：
㈠盖有“行”字戳记的车票要确认是否办理行李变更手续。㈡退还本站发售的车票时，应与原票存根或售出车票报告核对。同时，应根据退票时间与票面记载的开车时间审核是否符合规定的退票时间。
㈢对中途站退票，应核对列车客运记录和有关证明、退还票价和应收退票费是否正确。
㈣发现营业单位计算错误、所附原票不齐全或误退无效车票时，应填发“票价订正通知书”进行追补。
㈤在审核退票时，还应特别注意有无伪造和涂改挖补车票，骗取退票款的现象。
㈥对电子改签票的审核，应核对所附原票是否齐全有效，原票存根票号与改签报告票号是否一致，核对改签报告的改签时间与票面记载的时间是否符合规定。
㈦审核印章是否齐全、有效。第十七条 行李、包裹票的审核
行李、包裹票的审核，依据营业单位提报的行李、包裹票或电子信息记载的运输事项,根据客运规章的规定，对应收款与实收款进行核对，确认费用是否完整和正确。
审核应重点做到：
㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。
㈢审核行李、包裹票电子信息与打印纸张票据或者手工制票票据所记载的内容是否相符，整理报告电子信息与票据电子信息勾稽关系是否正确。
㈣审核发到站、经由运价里程是否符合规定、计算是否正确。
㈤审核行李票应注意旅客人数、车票票号、行李重量。审核包裹票要确认包裹的品名、类别、运价率等是否正确。
㈥审核免费运输的包裹票应注意托运人、收货人、品名及所附证明是否符合规定。对运价下浮的包裹，要按照有关文电检查是否符合下浮条件。
㈦发现错误时，应填发“补款通知书”或“退款通知书”进行处理。
㈧审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。
第十八条 发送货票的审核
发送货票的审核，依据营业单位提报的纸张货票和电子信息记载的运输事项,根据货运规章的规定，对应收款与实收款进行核对，确认费用是否完整和正确。
审核应重点做到：
㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。
㈢审核货票电子信息与打印纸张票据或者手工制票票据所记载的信息是否相符，整理报告电子信息与票据电子信息勾稽关系是否正确。
㈣审核发送现付货票发到站间的运价里程(含特定的指定经路里程)是否正确。对办理国际联运、水陆联运业务的货票，应审核国境站至国境线和港口站至码头的里程是否计入运价里程。
㈤审核发送现付货票所记载的车种（箱种）、车型（箱型）、标记重量、计费重量(特殊规定的计费重量是否正确)、货物品名、品名代码、运价号、运价率及运价率加减成等，票面记载事项的逻辑关系是否成立。检查零担货票时，还应检查货物是否符合零担计费条件，轻浮货物按体积、重量择大计费是否正确。
㈥审核特定运输以及免费运输的货票时，应检查有关证明、附件是否齐全、有效，临时以电报规定的特定计费条件是否符合规定。不符合规定条件的按一般货物处理。
㈦对营业单位办理的进口国际联运业务的货票，应审核货票记载的接运车辆标记载重与原装车辆标记载重等，确认运输方式和计费条件后，审核应收国内段运杂费和国境站发生的杂费是否正确。
㈧审核发送货票运输费用计算是否正确。发现计算错误时，填发“补款通知书”或“退款通知书”进行处理。
㈨审核货票“记事栏”记载的事由，检查是否有下浮文电、免收项目是否符合规定、加（减）成是否按规定计费等。
㈩货票审核工作除对纸张票据报告页进行连号外，一律根据营业单位传送的标准格式信息进行审核。发现营业单位漏传、少传货票信息时，应及时通知责任单位补传。遇有特殊情况需由收入管理部门补录时，按有关规定办理。
(十一)审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。
第十九条 到站收款货票的审核和对照
对到达货票按照以下程序进行审核外，还要据此作为审核客货运杂费收据核收运杂费是否正确的凭证。
㈠核对进款。以货票上记载的应收运杂费与运杂费收据核收的运杂费核对，确认是否相符、正确。发现有运杂费收据而无货票或有货票而无运杂费收据的，应查明原因，确认是否漏收运杂费。
㈡检查货票。对变更货票逐项检查运杂费补退款是否正确。㈢票据对照。对变更到站的货票，应根据营业单位拍发的电报和货运调度受理变更到站命令登记簿与变更货票相对照。对因抢险、救灾、防疫等需要，按到付办理的货票，根据 “()到付运杂费对照表”与到达货票相对照。到达行包票据的对照工作按铁道部的统一部署进行。
㈣审核到达交付货票运输费用计算是否正确，检查电子交付货票信息与纸张票据信息是否相符。㈤搜查。到站付款的货票由到达企业在次月内全部对照完毕，发现不符时，应向到站及收货人查询，如漏收运杂费应补收；如货物未到应先在本企业搜查，经确认货物未到，应在对照表上注明“未到”字样返回或另表通知填发企业。
第二十条 客、货运杂费收据的审核
对客货运杂费收据的审核，依据营业单位提报的纸张票据和电子信息记载的运输事项,根据客、货运规章的规定，对应收款与实收款进行核对，确认费用是否完整和正确。
审核应重点做到：
㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。
㈢审核填列运杂费项目是否准确、运杂费计算是否正确，迟交金是否按规定核收。
㈣与原运输票据和有关资料对照检查。
㈤检查票面记载计费基础信息是否完整，应附票据及附件是否齐全。
㈥发现错误时，填发“补款通知书”或“退款通知书”进行处理。
㈦检查票据电子信息与打印纸张票据或者手工制票票据的内容是否相符，其勾稽关系是否正确。
㈧审核补少收款票据时，应审核填列项目是否正确、通知书编号是否证正确、票据的勾稽关系是否正确。确认无误后，应在原通知书注明核收费用的票符、号码、日期等。
㈨对到站收款的货票和行李票、包裹票，应作为审核客、货运杂费收据核收运杂费是否正确的凭证。
㈩审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。
第二十一条 车站退款证明书的审核 对“车站退款证明书”（包括营业单位复核发现多收款或根据上级收入管理部门下发的“退款通知书”办理退款），不仅要审核退款是否正确，还要审核是否符合有关规定。对计算错误或重退、误退的，按多、少收款处理。
审核应重点做到：
㈠“车站退款证明书”与原办理票据进行对照检查，确认所附证明文件是否有效。
㈡退款方式与原收款方式是否一致，领款人是否与原收款票据记载相符，领款单位、经办人印章是否齐全、有效。
㈢“车站退款证明书”是否有单位领导的审批，较大退款是否有收入管理部门的审核和单位领导的审批。审批权限是否符合本企业规定。
㈣审核所退运杂费是否正确，是否对应冲减原收入项目。运输变更时，应收费用是否核收、是否正确。
㈤审核支付运到逾期违约金冲减项目是否正确。㈥审核退多少收款票据时，还应审核所列项目、通知书编号、票据的勾稽关系是否正确。确认无误后，应在原通知书注明核收费用的票符、号码、日期等，对照销号。
㈦审核营业单位在结账后以后办理的“取消托运”而填制的“车站退款证明书”时，应当与收回的票据（报销联、运输凭证联、领货凭证联），以及因取消托运核收各项杂费的客、货运杂费收据进行核对。
各企业和营业单位要建立退款审批制度，明确退款审批权限，未经审批或超出审批权限的款项，均不得办理退款。对违反规定办理退款的，按少缴款处理。
第二十二条 邮运运费的审核
审核营业单位提报的“铁路运邮运费结算表”填写是否齐全，计算是否正确，重点检查临时租用（增加）容间、挂运邮 15 政车是否遗漏，发现计算错误或漏收时，改正后向邮政部门清算。
第二十三条 军运后付票据的核算与结算
㈠军运后付货票、代用票的审核以及运输费用的结算工作，应集中在收入管理部门进行并指定专人负责办理，建立稽核制度并注意做好保密工作。
㈡收入管理部门在审核军事后付运输时，应按营业单位提报的票据或货票信息，按照军代处确认的“铁路军运运费后付凭证”的军运号、付费号和《铁路军事运输计费付费办法》的规定，计算运输费用，编制有关报表，并按权责发生制列账。
㈢审核军运后付代用票时，重点审核提报的后付凭证是否齐全，后付票据的票符、票号是否正确、衔接，“铁路军运运费后付凭证”内的军运及付费号码、印章是否齐全，计费条件是否完整。列车等级、车次、席别(铺别)、人数、票价计算是否正确。
㈣审核军运后付货票时，重点审核提报的后付凭证是否齐全，后付货票的票符、票号是否正确、衔接，“铁路军运运费后付凭证”内的军运及付费号码、印章是否齐全，计费条件是否完整。对内容不全或计费条件不完整的后付凭证应通知车站或要求托运部队补齐，对按规定不填到站的保密运输，应联系军事运输部门补填。
㈤经核算后的军运货票信息和票据整理报告，要按照货票信息系统标准接口格式及时传运输企业货票库。
㈥寄送有关军运后付凭证、单据、结算账单等资料时，按机要文件办理。
第二十四条 各种租金和使用费的审核
对于批准出租的路产运输设备(包括路产专用线、机车、车辆、房屋、站场等设施)租用合同，应分别建立“路产出租、使用账簿”，掌握租金及使用费的核收情况，按月记载收款日期、杂费收据号码和金额。对逾期未交的租金及使用费，应督促营业单位及时收回并按合同规定核收运杂费迟交金。第二十五条 预付款的审核
根据营业单位上报的“运输进款收支报告”、“预付款存入凭证”、“预付款抵用凭证”及银行收付款单据，审核营业单位核收的预付款是否全额列报上缴、预付款抵用单位是否真实发生运输费用、预付款抵用金额是否正确，预付款余额不足以抵用已产生的运输费用时，不足部分是否按规定列报迟交运杂费以及核收的迟交金是否正确。
运输收入管理部门应按照营业单位和预付款单位建立明细账。
第二十六条 运输收入进款动支的审核
审核运输收入进款是否存在违反《铁路运输收入管理规程》所规定的运输收入进款动支范围动支运输收入进款的情况。对超出动支范围或手续不全的动支款，按少缴款处理。填发“多、少缴款订正通知书”，责令收回，并要求责任单位限期说明原因，同时登记“()款分户辅助账”。
第三节 运输进款收支报告的审核
第二十七条 审核程序
㈠审核各种票据整理报告、收支单据、凭证。
㈡对照审核票据整理报告、收支单据、凭证与“运输进款收支报告”的相关内容。
㈢审核“运输进款收支报告”。
㈣营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表，与审核确认后的运输收入票据、凭证和报表进行核对。
第二十八条 票据整理报告、收支单据、凭证的审核
㈠审核各种票据整理报告记录的应缴款与票面实收款是否相符，各项目款额填列是否正确，严禁混列、错列项目。
㈡审核各种收支单据及凭证是否齐全、真实、有效。
㈢审核各类支付凭证、单据是否符合运输收入进款动支范围。
第二十九条 票据整理报告、收支单据、凭证与“运输进款收支报告”的对照审核
㈠根据审核后的票据整理报告、收支单据、凭证，逐项核对“运输进款收支报告”的对应项目填记是否相符。不符时，以审核后的票据整理报告、收支单据、凭证为准，更正“运输进款收支报告”的原列项目、金额，按多、少缴款处理。
㈡对照“运输进款欠补款报告”和银行进账单，核对迟交运杂费的发生、收回是否真实，并与“运输进款收支报告”记录金额进行核对。
㈢根据本企业运输收入存款专户实收款、车站银行对账单，核对“运输进款收支报告”上记录的应汇缴款和实汇款是否正确，发现不符，按多、少缴款处理。
第三十条 “运输进款收支报告”的审核
㈠审核“运输进款收支报告”收支方项目的设臵是否符合“运输进款收支报告”的规定，列报运输收入进款的项目是否规范。
㈡审核“运输进款收支报告”的收方各项目金额与所使用票据的合计金额是否相符，支方项目金额与所附单据的合计金额是否相符。
㈢对“运输进款收支报告”的收、支各项目进行加算，检查加算后的金额是否与收、支方合计相等，发现不等时，按多、少缴款处理。检查手工填制报表的各项目日累计与旬(月)报累计金额是否相等，发现不等时，应按每日实际累计金额更正旬(月)报，并填发“更正通知书”通知营业单位更正。㈣根据“运输进款收支报告”收、支方各项目记录计算应汇缴款、解缴银行款，并与原记录金额核对，检查其是否相符。
㈤根据上月余额及本月发生与处理项目的记录计算迟交运杂费、预付款月末余额，并与“运输进款收支报告”原记录金额及“运输进款债权债务登记簿”余额核对是否相符，发现不符应查明原因及时处理。
㈥根据上月末欠汇款及本月检查正确的应汇缴款、实汇款，计算月末欠汇款，并与“运输进款收支报告”核对是否相符，发现不符时，根据计算结果更正原记录金额，并向营业单位填发“更正通知书”。
㈦审核“运输进款收支报告”的填报日期是否正确，签章是否齐全，审核无误后，签章确认。
第四节 银行账表的审核
第三十一条 银行对账单的审核
㈠根据银行进账单逐笔核对银行对账单存入款是否正确，并与“运输进款收支报告”记录的解缴银行款核对，发现误进、误支时，及时通知营业单位与银行联系调整。
㈡根据银行支付单据、凭证，核对每笔支付款金额是否正确，去向是否符合运输收入进款动支范围，并与“运输进款收支报告”对应项目记录及所附凭证核对，发现不符时，按少缴款列账，并责成营业单位及时追补。
㈢分别加算银行对账单收、支款额，核对银行余额是否正确。月末银行存款日记账余额与银行对账单余额不符时，应编制“银行存款余额调节表”，调整后余额应一致。
第三十二条
车站银行流转额表的审核
㈠根据核对后的对账单，计算存入上月款，逐笔与上月所附清单核对金额是否正确，现金、支票是否相符，发现上月进款未存入银行应查明原因，及时处理。
㈡根据银行对账单，核对汇缴上月进款是否正确，并与上月“运输进款收支报告”中“月末欠汇款”项目及本月银行实收在途款核对是否相符。
㈢根据银行对账单加算存入本月进款和汇缴本月进款，核对流转额表该项目填列是否正确。对车站银行流转额表出现银行误支、误进款时应核对银行出具的特种转账凭证或凭证复印件。
㈣根据本表收、支合计，加算银行余额是否正确，并与银行对账单进行核对，检查其是否相符。
㈤根据所附清单核对本月进款次月存入银行项目是否正确；通过“存入本月进款”、“支票支付款”项目与“运输进款收支报告”中的应汇缴款核对，检查报告期内银行进款是否正确。检查次月存入是否合理，有无将迟交款列入次月存入进款的情况。
第三十三条 银行日记账的审核
㈠银行存款日记账是否根据每日审核无误后的银行回单序时逐笔登记，一个单位开设两个以上存款账户是否分户建立银行存款日记账。银行存款日记账应与银行对账单核对，发生未进账事项或误进误支事项时，是否及时与银行核对清楚进行调整。月末银行存款日记账与银行对账单余额不符时，除记账错误外，是否编制“银行存款余额调节表”，调整后余额应一致。“银行存款余额调节表”的目的是核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的运输收入票据及凭证。“银行存款余额调节表”与收付款凭证装订在一起保管。日记账不得跨使用。㈡站段银行存款日记账的记账：
1.凭每日银行盖章的“收款通知”联按日逐笔记账。2.上缴各铁路运输企业运输收入和退还旅客票价、托运人、收货人运费，凭“汇款单”、“支票存根”等逐笔记账。3.对银行责任误进、误支款，凭银行出具的特种转账凭证记账。
4.银行退回空头支票，如银行已入账按退票处理，凭“退票凭证”记账。如银行未入账退回空头支票，不记账，同时登记迟交运杂费辅助账，通知经办人补收。
㈢银行存款日记账的核对：
1.银行存款日记账应及时与“进账单”、“银行对账单”核对，并在“银行对账单”上标明运输收入进款日期。2.汇缴铁路局款和退款，要逐笔核对，并标明时间和“退运费”字样。
㈣银行存款日记账发生不符的处理：
1.银行存款日记账与银行对账单或进账单核对，发现银行存款日记账漏登时，应补记入账，标明原日期。
2.发现银行存款日记账金额记错时，应采用画线更正法进行更正并改正结余额。
3.发现银行对账单记错时，应及时通知银行纠正。并在对账单错记项中注明。
4.发现已开出退运杂费支票未从银行列支产生未达账项时，应按规定编制银行余额调节表。
㈤银行存款动态报告的提报：
“车站银行流转额表”是站段银行存款动态的综合反映。“车站银行流转额表”应与银行存款日记账、银行对账单完全相符。对银行未进账的运输收入单据和未交银行的现金、支票按规定填写清单，清单金额应与本表“本月运输收入次月存入银行”栏金额相符。清单同本表一并提报。
㈥实行信息化记账的单位，日记账可以不采用订本式，但必须达到如下要求： 1.当天必须输入收款凭证和付款凭证。2.月末打印全月的现金和银行存款日记账。
3.记账后发现差错,应采用补充凭证法或红字冲销法进行处理。
第五节 债权债务的处理
第三十四条 多、少缴款的处理
审核运输收入票据、凭证和报表出现应缴款与实缴款不符时，按多、少缴款处理。
㈠审核营业单位在当日结账时所发生的多出款，是否当日列账报缴，有无保留账外现金。发生短少款是否由责任者当时赔补，是否存在用运输收入进款或找零款顶数滚欠的情况。
㈡审核“运输进款收支报告”与所附各种票据整理报告、收支单据及凭证，实缴款与应缴款是否相符，出现多、少缴款时，填发“通知书”，通知责任单位处理。“通知书”要进行统一编号，并在“票据、进款差错登记簿”上登记，掌握发生和处理情况。
㈢各营业单位的多、少缴款均在发现当日的“运输进款收支报告”上列报。
㈣发现整理报告电子信息、打印纸张整理报告和审核整理报告相互间所记录的信息不符时，均在当日按审核确认整理报告的应收费用项目和应收款额列报，并依据“通知书”列多、少缴款。
㈤发现整理报告电子信息正确，打印纸张整理报告及实收款错误时，应填发“通知书”，要求责任单位及时办理补退业务。
㈥发现整理报告电子信息错误，打印纸张整理报告及实收款额正确时，填制“通知书”用于调整整理报告电子信息，不需要办理补退业务，但要通知责任单位。第三十五条 多、少收款的处理
审核运输收入票据及凭证出现由于判断或计算错误发生业务项目或应收款与实收款不符时，均按多、少收款处理。
㈠核算运输收入票据及凭证或统计部门反馈的更正信息，出现应收款与实收款不符时，分别填发“通知书”、登记“票据、进款差错登记簿”，经单位负责人复核批准后及时通知责任单位进行处理。并据此按照运输业务发生的实际时间、项目和应收款额列报当日的运输收入和多（少）收款。处理多、少收款时，根据杂费收据等有关票据和返回“通知书”的款额列“处理多(少)收款”。
㈡运输企业收入管理部门除及时通知营业单位处理外，还要将“通知书”的电子信息和汇总整理报告生成标准接口格式的修正信息，按照规定的时间传输至运输企业票库，与营业单位原始信息共同构成运输收入审核原始信息。
㈢营业单位在接到通知书后及时处理多、少收款，应在收到通知书当日的“运输进款收支报告”填列“多（少）收款”，同时在记事栏中注明发生日期、通知书编号等相关内容。营业单位在使用“杂费收据”或“车站退款证明书”办理补退业务时，在其项目栏内填写“补少收款”或“退多收款”等项目名称，在记事栏内注明应补收或应退还收费的项目名称、通知书编号等相关内容。同时在“运输进款收支报告”中列“处理多（少）收款”项目，并在记事栏内注明发生日期、通知书编号等相关内容。
㈣出现票据电子信息、打印纸张票据或者手工制票票据相互间所记录的信息不符时，均在当日按应收费用的项目和应收款额列账，同时依据“通知书”列报多少收款。㈤出现票据电子信息正确，打印纸张票据及实收款错误时，应填发补、退款通知书，要求责任单位及时办理补退业务。出现票据电子信息错误，打印纸张票据及实收款额正确时，只需要填制“通知书”来调整票据电子信息，通知责任单位，但不需要办理补退业务。
㈥对客货运规章规定的起码计费单价限额或规定互不退补金额以下的多、少收款，可按实收款列账，但应填发“票据、报表、进款差错清单”通知责任单位。
㈦发现差错时，应在纸张票据上按正确金额改正并注明通知书编号，同时在审核后的电子信息上加注标志，但不得修改原始电子信息。
㈧属于收入管理部门责任而误发的“通知书”，应查明原因后，经收入管理部门负责人审批收回注销，并调整原列账项目。
㈨各营业单位“三检复核”发现和处理多、少收款时，不得修改原始信息，应按照本条规定处理，将通知书报上级收入管理部门审核确认后处理。收入管理部门应负责将“通知书”录入信息系统。
第三十六条 迟交运杂费的处理
对付款单位未按规定时间交付运杂费，或交付的转账支票空头以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票和预付款不足抵用部分款额，应按迟交运杂费处理。
审核“运输进款欠补款报告”的填记是否符合规定，并登记“运输进款债权债务登记簿”，发生和收回应在“运输进款收支报告”中单独列报。
第三十七条 债权债务处理的稽核
各企业和营业单位均要建立稽核制度，监督债权债务的处理情况，对处理完毕的有关运输收入票据、凭证和报表要进行全面审核。根据“运输进款债权债务登记簿”与“车站（）款 分户辅助帐余额表”进行核对，并对货主债权债务签认单进行审核。
审核营业单位对差错问题的处理情况是否正确，按照本规则中对运输收入票据、凭证和报表审核的有关要求进行审核，重点审核相互间的勾稽关系。
第五章 运输收入审核报告
第三十八条 运输收入审核报告，是综合反映铁路运输企业一定时期运输收入进款变化状况和运输收入实现情况的书面文件，是运输收入审核工作的总结和审核结果的总体反映。运输收入审核报告是为收入信息资料的使用者提供收入资料，为其经营决策提供依据。
运输收入管理部门通过对营业单位运输收入票据、凭证和报表的合规性审核实现对运输收入的确认。收入审核工作的特点决定了运输收入审核与确认是同时进行的。通过对运输收入的审核，按照收入信息资料使用者有关规定的要求，对运输收入进行明细的确认，并编制运输收入报告，按月提供运输收入信息资料。
第三十九条 项目的设臵
运输收入项目要按照《铁路客运运价规则》、《铁路货物运价规则》、《铁路运输收入管理规程》、《铁路运输收入会计核算规则》和《铁路运输进款清算办法》所规定的运输费用项目及运输收入的归属，以及铁路运输、统计和劳资等部门对运输收入项目有关要求的规定进行明细分项。
第四十条 运输收入及进款收支平衡报告
运输收入及进款收支平衡报告是反映经收款运输企业的收入管理部门审核确认后各收款单位每日运输收入进款动态和 25 运输收入实现过程的报告。它既是运输收入会计核算记账的原始凭证,也是全面反映运输收入实现情况的报告。
本报告是通过对各收款单位每日的运输收入票据、凭证和报表审核所确认的运输收入项目和运输收入进款资金收支凭证的确认结果，按照收款单位逐日编制，确认运输收入的时间按《铁路运输收入管理规程》所规定的结账时间为准。要求做到收入项目完整、数据正确、收支平衡,并按日结出运输收入进款在途款额。
本报告是根据分票种运输收入明细报告汇总编制的。分票种运输收入明细报告（报表格式见附件一）根据全面审核确认后的运输收入和划分运输收入项目的规定,以及按照核收运输收入所使用票据的种类进行编制。
第四十一条平衡报告的编制
运输收入及进款收支平衡报告（报表格式见附件一）的“收入”栏各项数据，根据核收运输费用当日所使用运输收入票据及凭证的应收款额填列。“支出”栏各项数据，根据支付运输费用当日所使用支付凭证的应退款额填列。“净额”栏各项数据，根据“收入”栏减去“支出”栏的差额填列。
报告的要求：
㈠做到收、支方各项目金额的加算与收、支方合计金额相等。㈡做到收、支方各项目记录计算的应汇缴款、解缴银行款，与原记录金额核对相符。
㈢做到上月余额及本月发生与处理项目记录计算的迟交运杂费、预付款月末余额与本表原记录金额及“运输进款债权债务登记簿”余额相符。
㈣做到上月末欠汇款及本月检查正确的应汇缴款、实汇款，计算月末欠汇款与本表相符。
㈤做到本表与营业单位“运输进款收支报告”相关内容的及时核对和相符。第四十二条 其他运输收入报告
按照收入信息资料使用者的需求，编制其需要的运输收入数据报告，其报告内容、格式均由需求者提供。
第六章 审核工作的稽核
第四十三条 审核工作稽核
运输企业收入管理部门要建立健全运输收入审核工作的内部控制制度、内部稽核制度和责任考核制度，明确控制的目标、原则和环节。定期或不定期的组织有重点、有针对性地全面检查或相互交叉检查工作，不断提高审核工作的质量。
第四十四条 审核工作报告
建立运输收入审核工作报告制度，按月反映审核工作量和在审核中发现和处理问题的情况（报表格式见附件二）。
㈠运输收入工作业务量报告。本报告是反映运输收入审核工作量情况的月度报告。按照实际发生和审核运输收入票据、凭证和报表数量编制。本报告应与票据账相关内容一致。
㈡运输收入审核工作情况报告。本报告是反映收入审核工作中发现和处理差错情况的月度报告。它包括运输企业和营业单位发现和处理差错的数量和款额，其内容应与“票据、进款差错登记簿”所登记的内容和收入审核修正信息中的内容相一致。
第四十五条
建立债权债务情况跟踪制度，要详细记录审核中所发现和处理的差错，并建立与原始票据相对应的勾稽关系。
收入管理部门要建立提供数据资料档案管理制度，指定专人负责档案资料的管理工作。要按照资料的种类进行明细分类。
第七章 资料的移交与积累 第四十六条 向统计部门移交资料
向统计部门移交客货票据及报表，应在审核完毕后，按规定时间移交。有关共享的电子信息，除铁道部统一接口格式外，与同级统计部门协商。
统计部门使用完毕的客货票据及报表，必须保证不丢、不缺、不混。并按发站装订成册，及时返回。
第四十七条 资料的积累
为了加强运输收入工作的管理，及时分析运输收入完成情况和存在的问题，不断提高收入工作质量，各级收入管理部门应积累以下资料：
㈠各企业运输收入情况。
㈡旅客、行李、包裹和货物的发送量、周转量和平均运程。
㈢各货物品类的发送吨数、周转量、收入率和平均运程。
㈣客货票据工作量、审核量、对照量，平均每人每月的工作量，审核发现多少收款、多少缴款的件数及款额。
㈤发生运输收入事故的种类和数量。
㈥堵漏保收分项统计情况。
㈦收入管理、增运增收、堵漏保收工作经验。
㈧工作中存在的主要问题和意见，以及专项调查情况资料。㈨其他。
第八章 附 则
第四十八条 铁路运输企业在不违反本规则的前提下，结合本企业的实际情况可制定补充规定和实施办法，并报铁道部备案。
第四十九条 本规则由铁道部财务司负责解释。第五十条 本规则自2008年4月1日起施行。铁道部前发《铁路运输收入审核工作规则》（铁财[2006]19号）同时废止。
第三篇：铁路运输收入管理规程
铁路运输收入管理规程
《铁路运输收入管理规程》已经2005年12月29日第十五次铁道部部长办公会议通过，现予公布，自公布之日起施行。铁道部前发《铁路运输进款及运输收入管理规定》（铁道部第13号令）及与本规定相抵触的有关文、电同时废止。
部长：刘志军
二○○五年十二月三十一日
第一章总 则
第一条为规范铁路运输收入管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经法规、政策，制定本规程。
第二条本规程所称的铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。
第三条铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是：
（一）监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。
（二）负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。
（三）对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。
（四）为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。
（五）负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。
（六）负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。
（七）查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。
第四条各铁路运输企业均应在本级设置运输收入管理部门，负责本企业的运输收入管理工作。
第五条本规程是铁路运输企业进行铁路运输收入工作的基本规范和管理运输收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路运输企业。
第四篇：铁路运输收入管理规程
铁路运输收入管理规程
第一章 总 则
第一条 为规范铁路运输收入管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经法规、政策，制定本规程。
第二条 本规程所称的铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。
第三条 铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是：
（一）监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。
（二）负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。
（三）对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。
（四）为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。
（五）负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。
（六）负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。
（七）查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。第四条 各铁路运输企业均应在本级设置运输收入管理部门，负责本企业的运输收入管理工作。
第五条 本规程是铁路运输企业进行铁路运输收入工作的基本规范和管理运输收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路运输企业。
第二章运输收入及其构成
第六条 铁路运输收入分为客运收入、货运收入、铁路建设基金、代收款。
（一）客运收入是指铁路运输企业在办理旅客运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费。
（二）货运收入是指铁路运输企业在办理货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的运费、杂费。
（三）铁路建设基金是指铁路运输企业在办理货物运输业务过程中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的经国家批准征收的铁路建设基金。
（四）代收款是指铁路运输企业在办理旅客、货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据或 其他专用票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的下列费用：
1.国际联运应清算给外国铁路的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费；内地与香港直通运输中应清算给有关铁路方的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费。
2.装卸费及其他作业费。3.旅客、托运人、收货人预付款。4.经铁道部批准的其他代收款。
第三章 铁路客货运输票据管理
第七条 铁路客货运输票据的范围和性质
铁路办理客货运输使用的各种车票、行李票、包裹票、货票、客货运杂费收据、定额收据、有价表格等统称为铁路客货运输票据。铁路客货运输票据是国家批准的专业发票，属有价证券，是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证，铁路客货运输票据的各联任何单位不得增减。
第八条 铁路客货运输票据的印制
铁路客货运输票据的格式、底纹、规格、墨色、用纸等标准由铁道部规定（国际联运票据的样式、规格按国际铁路合作组织规章规定）。印票底纹版由铁道部监制。
铁路客货运输票据必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格保密和安全制度，按季将所印制票据的字符、号码、订印单位等事项填写“铁路客货运输票据印制情况表”，呈报铁道部主管部门备案。
第九条 铁路客货运输票据的订印
各铁路运输企业所使用的铁路客货运输票据，由本企业的收入管理部门统一向铁道部指定的印刷厂订印。其他铁路运输企业与国家铁路办理直通运输业务的铁路客货运输票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局（公司）提供。其他单位和部门，一律不准印刷、使用与铁路客货运输票据相同样式的收款票据。
铁路客货运输票据印刷费列运营成本。
运送铁路客货运输票据时，按《客运列车运送铁路文件办法》办理。
第十条 铁路客货运输票据的请领、保管和使用站、段使用的铁路客货运输票据，向本企业收入管理部门请领。
铁路运输企业及其所属的站、段均应设置票据库。票据库必须有保证安全的设施，建立严格的出入库和交接制度，并指定专人负责，建立票据总账和明细账，掌握请领、使用和结存情况，定期清查。
铁路客货运输票据，未经上级收入管理部门批准，不准相互调拨和借用。
第四章
运输费用的核收与结算
第十一条 运输费用的核收
铁路运输企业在办理客货运输业务时，必须使用铁道部规定的铁路客货运输票据核收运输费用。使用计算机制票的，必须使用铁道部统一制、售票软件计算运输费用。不得使用铁路客货运输票据核收铁道部规定以外的任何费用。
第十二条 运输费用的核收方式
铁路运输费用具体核收方式分为现付、到付、后付、预付四种。
现付：旅客票价，行李、包裹、货物运费以及发站发生的杂费实行发送核算制，由发站负责计费收款，发送运输企业审核列账。
到付：批准按到付办理的货物运杂费、中途站和到站发生的杂费，由到站负责计费收款，到达运输企业审核列账。后付：符合后付范围的军事运输发生的票款、运费、押运人乘车费，以及铁道部批准的按后付办理的货物运输费用，由发站负责制票，发送运输企业集中审核、列账，并按铁道部制定的结算办法向指定单位进行结算。
预付：铁路客货运输费用在付款人和收款人双方自愿的原则下可签订协议按预付办理。
第十三条 运输费用的结算方式
铁路运输费用结算方式分为现金结算和非现金结算两种。
发售车票、承运行李和个人托运的包裹、货物发生的运输费用可核收现金。但对企业、事业单位、机关团体和签有协议的单位购买车票及托运包裹、货物发生的票款和运杂费，也可按非现金结算方式办理。中国人民银行规定结算起点以下的票款和运杂费按现金结算方式办理。
对经常发到货物的单位，在不影响车站运输收入进款送存银行的前提下，可按日汇总结算。铁路运输费用不办理异地托收。发生退款时，按原收款结算方式办理。
第十四条 军事运输费用的结算
按现付办理的军事运输，其运输费用结算方式，按现付的有关规定办理。
按后付办理的军事运输，票款、运费和押运人乘车费按后付办理，其他杂费一律按现付办理。
车站对按军运后付办理的客货运输，应使用专用代用票和“军运后付货票”。
第十五条 邮运运费的结算
铁路运输企业根据与有关邮政局签订自备邮政车挂运或租用行李车固定容间的运邮合同办理结算。
运费实行月初预付、月末结算制度，并按权责发生制列账。第十六条 预付款的结算
旅客或托运人交纳预付款时，受理单位应填开“预付款存入凭证”作为收款依据，由铁路运输企业集中管理。受理单位应按预付款单位建立明细账。
已缴纳预付款的旅客购票、托运人托运货物发生运输费用或要求退还预付款时，受理单位应根据应收费用和应退预付款金额填开“预付款抵用凭证”，作为已缴运输收入或退还预付款的依据。
第十七条 行包及货物品名、重量不符的处理
车站发现品名、重量不符造成运输费用多收或少收时，按下列规定处理：
发站发现的，应重新制票，票据各联不全时，应用客货运杂费收据或“车站退款证明书”进行补退，列原运输收入项目，并发电报通知到站及双方收入管理部门。
中途站或列车发现的，通知到站处理。到站发现或接到中途站、列车通知的，在未接到发站补退处理的电报时，少收运输费用的由到站补收列本企业运输收入，多收运输费用的通知发站退款。到站应将处理情况发电报通知发站及双方收入管理部门。
如发生重复补费时，由违反本条规定的车站办理退款。发、到站补收的铁路建设基金（不含违约金）必须列原运输收入项目。
第十八条 租、占用运输设备费用的核收
铁路运输企业对外出租铁路运输设备时，应与租、占用方签订租、占用合同，按规定时间及标准核收租用费，并建立“路产出租、使用账簿”，所签订的租用合同内容应包括缴款日期和发生迟交时核收迟交金等条文，合同副本抄送本企业运输收入管理部门。
第十九条 运输变更费用的处理
车站办理行李、包裹或货物取消托运时，应将原票据收回注销，注明“取消托运”字样。当日办理时比照作废票据处理。次日以后办理时，另以“车站退款证明书”办理退款，收回的票据（报销联、运输凭证联、领货凭证）随“车站退款证明书”上报。因取消托运发生的各项杂费，另填客、货运杂费收据核收，并将收据号码、收费项目及金额填记在原票据记事栏内。
车站办理行李、包裹或货物变更到站时，由变更后的到站重新计算运输费用，补退差额，在交付时填发客、货运杂费收据或“车站退款证明书”办理补退款手续，原变更票据上报本运输企业收入管理部门，另以运单作成抄件留站存查。新到站发现发站原收运输费用计算错误时，应发电报向原发站及其上级收入管理部门查询答复后再办理补退款手续。
第二十条 多、少收款的处理
站、段必须建立健全铁路客货运输票据及报表的“三检”（自检、互检、总检）复核制度，防止发生差错。发站复核发现计算错误时，应及时办理补退款手续，并发电报通知到站及本企业收入管理部门，发生的补退款，列原运输收入项目。
到站发现发站原收运输费用计算错误造成少收款时，应发电报通知发站及其上级收入管理部门查询答复后办理补款，补收款（不含铁路建设基金）列其他收入。
收入管理部门审核铁路客货运输票据发现的多、少收款超过客货运规章规定的补退费用限额时，应填发“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”按权责发生制列账，通知原收款站、段办理补退。因特殊情况原收款站、段办理补退款有困难时，可委托有关站、段办理，凭有关函电证明报收入管理部门销账。
发、到站补收的铁路建设基金必须列原运输收入项目。多、少收款超过180天无法处理时，少收款由责任者赔偿，责任者无力赔偿或少收款属单位责任的，由单位负责赔偿，在责任单位营业外支出科目列支。多收款转运营财务部门列营业外收入。
第二十一条 迟交运输费用的处理
付款单位未按规定时间交付运输费用，或交付的转账支票空头，以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票，均按迟交运输费用处理。发生欠款时，按欠交款单位分别填开“运输收入欠补款报告”，收回欠款时，按规定核收迟交金。发生和收回欠款均应在“运输进款收支报告”中单独列报。
第二十二条 托运人责任垫付款的处理
在运输过程中，对属于托运人责任造成的货物换装、整理、加固或包装补修发生的人工、材料费，车站应填开“垫款通知书”，使用运输进款垫支。垫款在1000元以下的，冲减垫款本企业其他收入；垫款在1000元及其以上的，由垫款运输企业列应收账款。垫款站应将“垫款通知书”及有关单据随货物交到站，由到站负责向收货人收回；垫款在1000元以下的由收回垫款的运输企业列其他收入，垫款在1000元及其以上的由收回垫款运输企业向支出垫款的运输企业清算。车站发生和收回上述垫款，均应在“运输进款收支报告”中单独列报，并附支付和收回垫款的通知书。
第二十三条 多、少缴款的处理
收入管理部门审核、对账，发现车站、列车应缴款和实缴款不符时，按多、少缴款处理，填发“多、少缴款订正通知书”，并按权责发生制列账。
少缴款处理期限不得超过30天，对超过期限未处理的少缴款，转同级运营财务部门先予垫付，由其向责任站、段扣款，在责任人工资内归还。
多缴款超过180天未能处理时，转运营财务部门列营业外收入。
第五章 运输收入进款管理
第二十四条 运输收入进款管理的基本要求
客货营业单位必须建立严格的运输收入进款管理制度，指定专人负责运输收入进款的保管、存汇及账表编报工作，并实行账款分管制度。专职负责运输收入进款的人员不得直接对外办理客货运输及收付款业务。
运输收入进款存放地点必须有安全设备和防范措施。
车站向银行送存运输收入进款时，从存款地点到送款车辆、送款途中及从送款车辆到银行，必须由公安人员全程护送，没有公安人员的车站，由站长派人护送，日均现金收入超过1万元时应使用机动车辆送存银行。
旅客列车应配备保险柜存放票据和资金，并由列车长或指定专人负责管理，保证票据和现金的绝对安全。列车乘务工作终了交款时，必须由乘警护送至交款处所。
第二十五条 运输收入进款的存汇 铁路运输企业和所属客货营业单位应在当地银行开立运输收入存款专户。当地无银行或未在当地银行开户的车站，应按上级收入管理部门规定日期和指定的列车将运输收入进款寄送至代缴站办理存汇或由收入管理部门派专车取送。各级运输收入存款专户均应建立“运输收入进款银行日记账”。车站必须按月将银行对账单报收入管理部门审核。
运输收入进款必须坚持专户管理的原则，专户内不办理运输收入范围以外的其他收付款业务。
站、段的运输收入进款必须在收款次日12点前送存银行，并按规定日期上缴上级收入管理部门。各级运输收入会计核算单位应按上级规定办法办理运输收入资金的缴拨。各级缴款单位必须努力压缩资金在途时间，加速资金周转。
各级运输收入存款专户的存款利息收入应在银行结息的当月列账，收入管理部门应按铁道部规定，根据每季度运输收入存款专户结息期内铁路建设基金占全部运输收入进款的比例，计算应缴铁路建设基金银行存款利息，全额报缴；其他存款利息列本企业利息收入。办理运输收入进款存汇所发生的相关费用支出由决算单位列财务费用。客货营业窗口找零备用金由决算单位财务部门提供。
第二十六条 运输收入进款结账与报账
车站、列车运输收入进款应遵守先交款后结账的原则，按日进行结账。结账时间除特定者外，统一规定为18点。车站旅客售票结账时间为24点，旅客列车结账时间为本次乘务工作终了。当月运输收入进款应在当月列账。实行计算机售票和制票的车站、列车，直接收款人员必须在办理交款手续后方可打印结账报表。
现金交接必须当面清点，不准以支票套取现金。结账时发生多出款，应在当日列账上缴，严禁保留账外现金。短少款由责任者当时赔补，不准以运输收入进款或找零款顶数滚欠。站、段必须按日登记“运输进款收支报告”，做到收支正确，账款相符。“运输进款收支报告”、各种票据、收付款凭证及有关运输收入报表按规定日期分别向上级收入管理部门报账。
列车长每次值乘终了应正确编报“车内补票移交报告”，在退乘当日连同票据存根页、报告页和缴款收据一并送交本单位收入管理部门。
第二十七条 运输收入进款的动支范围
运输收入进款除下列规定范围外，一律不准动支：
（一）铁道部规定支付的待结算款。
（二）垫付旅客和路外人员意外伤亡、急救或埋葬费。
（三）铁路运输企业批准垫付自然灾害急需款。
（四）垫付托运人责任的途中货车整理换装费和包装补修费。
（五）垫付保价行李、包裹赔偿款。
（六）支付代收款。
（七）支付行李、包裹、货物运到逾期违约金；支付铁路运输企业批准的运输计划违约金。
（八）退还旅客和托运人、收货人的客货运输费用。第二十八条 代收款的管理
铁路运输企业受其他单位的委托为其代收费用时，双方应当签订代收协议，代收方须按规定日期向委托方办理清算。
运输收入管理部门负责代收款的管理，按规定的运输收入会计科目进行核算，并负责向对方办理清算。办理各项代收款业务除铁道部另有规定者外，经双方协商同意可核收代办手续费，代办手续费标准由双方共同商定。收取的代办手续费作为企业其他业务收入核算，按规定交纳税金。
第六章 国际联运收入管理
第二十九条 国际联运旅客车票的发售与收回 国际联运客运收入的结算由铁道部国际联运清算中心（以下简称部清算中心）办理。
铁路运输企业组织发售的国际联运旅客车票由发售单位上报本企业收入管理部门审核列账，代收的国外铁路票价转报部清算中心审核列账。委托中国国际旅行社总社及其分社代售的国际联运旅客车票，由中国国际旅行社总社负责汇总直接与部清算中心结算，由部清算中心审核列账，属于国家铁路担当的国际联运列车，其国内段客票票价及全程卧铺票价按月结算给列车担当运输企业。
到达我国铁路旅客的客票、卧铺票和补加费收据，在旅客乘车终了时由列车长收回上报收入管理部门。
过境我国铁路旅客的卧铺票及补加费收据由列车长在旅客到达出境站以前收回，并编制“过境中国国际联运旅客客票统计单”随“车内补票移交报告”上报收入管理部门。
第三十条 国际联运行李、包裹运杂费的列报
发送国际联运行李、包裹由发站计算核收国内段和国外段全程运杂费，票据和运输收入报发送运输企业收入管理部门审核列账。
代收的国外段运杂费由收款运输企业报缴部清算中心。到达国际联运行李、包裹由到站交付后，将行李、包裹运行报单上报本企业收入管理部门转报部清算中心。
过境我国铁路的行李、包裹由出口国境站将行李、包裹运行报单（复印件）上报本运输企业收入管理部门转报部清算中心。
第三十一条 国际联运货物运输费用的列报
进出口货物的票据和运输收入按规定报送上级收入管理部门审核列账。
第七章
运输收入会计核算
第三十二条 铁路运输收入会计核算实行分级核算制。第三十三条 运输收入会计核算的原则
（一）运输收入会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，如实地反映运输收入动态。
（二）运输收入的核收实行发送核算制，由发站负责计费收款，由发送企业负责审核，根据运输收入会计核算科目按月汇总、分项记账。
（三）用于运输收入会计核算的原始凭证必须经过审核，未经审核不得作为列账的依据。
第八章
运输收入的监督检查
第三十四条 铁路运输企业收入管理部门采取内部审核、会计核算、实地稽查的方法，对运输收入资金运动及运输收入实现的全过程进行监督检查，以保证铁路运输收入的正确核收和完整上缴。
铁路运输企业的收入管理部门，对本企业内部不执行或不正确执行规章制度的单位的违纪行为及其所作出的错误决定，有权要求其纠正或撤销，必要时报告主管领导或上级业务主管部门督促执行。
铁路运输企业的收入管理部门，对本企业内部违反运输收入纪律的单位和个人，有权作出经济处罚的决定和行政处分的建议。责任单位须按照要求的期限，将处理结果和整改措施呈报收入管理部门。
第三十五条 运输收入审核工作的职责
铁路运输企业的运输收入原始凭证的审核工作，应集中在运输企业收入管理部门进行。收入管理部门负责对站、段提报的各种运输收入报表、票据、收付款凭证进行全面审核，确认收费是否正确，资金是否实收实缴，未经审核的不得列账。发现少收、多收，少缴、多缴应及时通知责任单位办理补退，保证运输收入完整，为按月汇总、分项记账提供正确数据。
收入管理部门有权对客货制（售）票系统生成的原始信息进行稽核、检查，并对信息网络传输的安全性、准确性进行监督检查。
第三十六条 审核人员在对所属客货营业单位报送的铁路客货运输票据、报表进行审核时，具有下列职权：
（一）对报送的铁路客货运输票据、报表的报送时间及质量提出要求。
（二）监督所属客货营业单位的运输收入结账存汇工作。
（三）调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。
（四）对审核发现的问题，向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。
第三十七条 运输收入稽查工作的职责
铁路运输企业的运输收入稽查工作，由运输企业收入管理部门组织稽查人员实施。在规定的检查范围内，检查客货营业单位是否正确计算、核收运输费用，对已完成的运输收入是否按规定列账、报缴，各种有关运输收入的票据、报表的填写是否规范，铁路客货运输票据、资金的保管是否安全，查处各种侵犯运输收入的违纪行为。指导站、段规范运输收入基础工作，堵塞收入漏洞，保证运输收入能够正确核收和完整上缴。
第三十八条 稽查人员在执行稽查任务时，具有下列职权：
（一）要求被检查单位介绍情况并接受检查；有权调阅、封存、扣留与运输收入工作有关的各种账表、凭证、文件、资料。
（二）对稽查工作中发现的违章违纪行为，在稽查现场有权予以制止。
（三）在车站、列车查验旅客各种乘车凭证。
（四）参加责任单位对运输收入违纪问题的分析处理会议。
（五）对稽查中发现的问题向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理，并将处理结果和整改措施报上级收入管理部门和稽查人员的派出单位。
（六）稽查人员在执行任务乘车时免于签证，不受车种、席别的限制。出入车站有关处所、使用铁路电话、拍发铁路电报均不受限制。
第三十九条 运输收入稽查工作的管辖范围
各铁路运输企业的收入管理部门，分别按各自的管辖区域，组织稽查人员进行铁路运输收入的稽查工作。在本管辖区域内，对凡是涉及铁路客货运输收费工作的铁路运输企业的单位和旅客列车（含出入境国际联运旅客列车），以及各铁路运输企业从事铁路运输延伸服务或代理的单位，均可进行涉及铁路运输收入的稽查。
各铁路运输企业的收入管理部门在进行稽查工作时，认为有必要到其他铁路运输企业的管辖区域内，对涉及本企业运输收入的问题进行调查时，经双方共同的上一级收入管理部门批准，可以前往调查。管辖方收入管理部门应派员协助调查。
第四十条 稽查证和稽查臂章
铁路运输收入稽查证和稽查臂章是运输收入稽查人员执行任务的凭证和标志（式样见附件1）。在执行稽查任务时，应当向被查单位的有关人员出示稽查证。查验旅客乘车凭证时必须按规定着装，佩戴稽查臂章。
第九章 运输收入事故
第四十一条 事故分类与等级
（一）运输收入事故的种类分为现金事故、票据事故和坏账损失。
1.现金事故：现金丢失、被盗、被抢劫。2.票据事故：在印制、保管、发放、寄送、运输和使用过程中所发生的铁路客货运输票据（含使用过的发送、到达铁路客货运输票据和印刷过程中的半成品）丢失、灭失、被盗、短少。
3.坏账损失：因失职造成的无法收回的运输收入进款。
（二）运输收入事故的等级分为一般事故、大事故和重大事故。
1.一般事故：损失金额不足1万元。
2.大事故：损失金额1万元及其以上，不足10万元。
3.重大事故：损失金额10万元及其以上。第四十二条 事故金额的计算
（一）现金、银行票据和坏账损失按实际损失计算。
（二）卡片式车票和印有固定金额的票据，按票面金额计算。
（三）区段票每张按剪断线最高额计算。
（四）代用票按每组1000元计算。
（五）计算机软纸票按每张1000元计算。
（六）行李票、包裹票、客运杂费收据等未印金额的票据按每组500元计算。
（七）各种货票、货运杂费收据等未印金额的票据按每组1000元计算。
（八）对使用过的到达铁路客货运输票据事故的金额按上述相应票据计算。
（九）对使用过的发送铁路客货运输票据事故金额能确定运输收入实际损失的，按造成的运输收入实际损失计算，不能确定实际损失的按上述相应票据计算。
第四十三条 事故的处理
发生运输收入事故时，应保护好现场，并立即电告收入管理部门和公安部门，及时组织破案。
事故发生后应于5日内向本企业收入管理部门提出“运输收入事故报告表”并附责任人书面材料。重大、大事故应及时书面报告铁道部。发生运输收入事故除经济赔偿外，可视情节轻重对责任者给予行政处分，情节严重的应追究主管领导的行政责任。
一般事故由站、段处理，并报本企业收入管理部门备案。
重大、大事故由铁路运输企业处理，并报铁道部收入管理部门备案。
第四十四条 事故的经济赔偿
发生运输收入事故造成的经济损失须由责任者和责任单位赔偿，责任者无力赔偿的部分由事故发生单位负责赔偿，收回的事故赔款列原科目，其中票据事故赔款列其他收入。
第十章 运输收入信息与计算机管理
第四十五条 信息及统计资料管理
铁路运输企业要建立完整的运输收入信息管理制度，指定专人负责运输收入管理及有关的各种生产指标、效率指标、效益指标等数据的搜集、分析、预测、存储、反馈工作，并及时向铁道部传递。
铁路运输企业每月对核算、结账完毕的有关铁路客货运输票据、报表，应均衡、分批、完整地向统计部门移交。各种发送货票、客票月报、代用票、区段票最后一批为次月5日，军运后付货票、代用票最后一批为次月7日，遇法定公休日顺延。统计部门对统计完毕的客货运输票据、报表，应保证不丢失、不短少、不混杂，按票据种类、发站装订成册并及时返回发送收入管理部门。
第四十六条 计算机管理
各铁路运输企业的收入管理部门及站、段，均应建立计算机管理制度。
各铁路运输企业收入管理部门，必须使用铁道部统一推广的计算机操作系统和通用应用软件；要根据客货运规章的变化，及时维护和修改应用软件参数，保证审核工作的正确性和运输收入的完整性。收入管理部门更改设备，必须符合铁道部规定的运输收入信息管理的要求。
各铁路运输企业使用的客、货计算机售票、制票等软件，必须为运输收入管理部门提供标准的信息接口。其软件中涉及运输收入管理的部分必须符合本规程的要求，以保证全部资金的正确分类核算与解缴、债权债务的正确结算、逐级正确编报运输收入报表。
第十一章 附则
第四十七条 本规程由铁道部财务司负责解释。各铁路运输企业可根据本规程，结合各自的具体情况制定实施细则并报铁道部备案。
第四十八条 本规程自公布之日起施行。附件1：稽查证、稽查臂章、稽查印章式样（略）
附件2：铁路运输收入报表格式及说明（另发行本）
第五篇：铁路运输收入票据管理工作规则
铁路运输收入票据管理工作规则
铁财（2006）38号
目录
第一章 总则
第二章 票据的印制及请领
第三章 票据库
第四章 票据账
第五章 票据的保管和缴销
第六章 票据的使用
第七章 票据管理的监督检查
第八章 附则
第一章 总 则
第一条为了规范铁路运输企业的铁路客货运输票据管理工作，依据《铁路运输收入管理规程》,制定本规则。
第二条铁路运输收入票据管理工作，是铁路运输收入管理工作的重要组成部分。其基本任务是对铁路客货运输票据的印制、请领、保管、缴销、使用全过程进行管理与监督，以满足铁路运输生产需要和保证铁路运输费用的正确核收。
第三条本规则是铁路运输企业及其所属客货营业站段开展铁路客货运输票据管理工作的基本标准，其适用范围与《铁路运输收入管理规程》相同。
第二章 票据的印制及请领
第四条 各铁路运输企业所使用的铁路客货运输票据，必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格保密和安全制度，按照铁道部规定的技术标准及批准印制的票种、式样、供应范围印制铁路客货运输票据，并按季将所印制票据的字符、号码、订印单位等事项填写“铁路客货运输票据印制情况表”呈报铁道部财务司备案。
铁道部收入管理部门及经铁道部授权的国家铁路的铁路局收入管理部门，负责对印刷厂的铁路客货运输票据的印制、保管、保密、寄送等工作进行监督检查。
第五条站段应在每年11 月份提出次年客货运输票据的印制计划，经本企业的收入管理部门
审核汇总后，向铁道部指定的印刷厂安排印制计划。
第六条站段根据客货运输票据使用量，按2-4个月的储备量，填报“票据请领单”，向本企业收入管理部门请领客货运输票据。铁路运输企业收入管理部门对站段报送的客货运输票据请领单要认真审核，发现错误及时纠正，防止误印、脱销和积压，经审核无误后向印刷厂订印票据。
第七条经铁路运输企业有关部门批准，在车站范围以外设立的旅客售票点、行包和货物托运制票点，必须建立严格的票据领取、保管、使用、报送、进款汇缴等管理制度，并接受收入管理部门的检查、指导。
第八条国家铁路以外的其他铁路运输企业，与国家铁路办理直通运输业务的铁路客货运输票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局提供。票据的请领、使用、保管(含到达票据)等工作应接受提供票据的铁路局收入管理部门的监督检查。发生票据事故要及时向提供票据的铁路局收入管理部门通报，并按《铁路运输收入管理规程》的有关规定处理，票据事故赔偿款交提供票据的铁路局列报。
第九条 站段收到请领的票据后，应对卡片式车票(逐张)及电子车票(逐卷)在15天内，其他票据(逐本)在10天内，清点、验收、登记入账。及时向本企业收入管理部门签回请领单的丙联。客货运输票据使用前，必须逐张（联）清点，经确认无误后启封使用。
清点客货运输票据发现错误时，应填制“客货票据印刷验收差错记录(财收-19)”报本企业收入管理部门。收入管理部门经审核确认，填制“客货票据缺号证明书(财收-23)”交上报单位作为销账的依据。
第十条 车站、列车（包括本站段各售票口及班组）使用的铁路客货运输票据，未经本企业收入管理部门批准，不准相互调拨和借用。
列车长出乘前，必须带足所需客票票据，遇特殊情况在中途向车站或其他列车借票时，列车长应与出借票据方办理借票手续，出借票据方应发电报向有关收入管理部门、站段报告借票情况。交接票据要当面逐号查清并签认。
第三章票据库
第十一条铁路运输企业的收入管理部门和客货营业站段均应设立铁路客货运输票据库。配置专(兼)职管理人员，并实行票、账分管制度。未使用票据与使用过的票据应实行分库保管、专人负责的管理制度。
第十二条 票据库管理的基本要求
（一）铁路运输企业的票据库，负责本企业铁路客货运输票据的订印和组织配发。
（二）站段票据库，负责向铁路运输企业收入管理部门提报印票计划，请领、发放票据，掌握票据使用情况，按规定库存量储备客货运输票据，保证运输生产需要。严格控制出库量，确保客货运输票据的安全。
（三）各级票据库，应不定期地对所储备、保管的客货票据进行清查，保证账实相符。
（四）建立严格的票据出入库管理制度。
（五）票据库管理人员工作变动时，必须对现存的铁路客货运输票据进行清查，填制“库存客货票据清查单(财收-26)”，与客货票据账核对无误后，由交接双方和单位领导共同签章留存备查。交接不清，移交人不得离职，接收人有权拒绝接收。移交后发生差错，由接收人负责。
（六）票据库必须配备专用的票柜、票架，并有防火、防盗、防湿、防虫蛀、防鼠咬设施，有条件的要设置自动报警装置。库内不准存放与票据无关的其他物品，严禁无关人员出入，保证票据的绝对安全。
（七）铁路运输企业的票据库，应配备取送票据的专用机动车辆。
第十三条客货运输票据入库、领发、出库，均要建立交接清点、登记、签收制度。客货运输票据必须有领票人与票据库办理领用手续，领发时要当面点清，检查无误后双方在 “客票票据领发单(财收-12-1)”、“票据领销卡片(财收-15-5)”上签认。
领出的客货运输票据，班组间交接时必须办理交接手续，严禁信用交接。
第四章 票据账
第十四条 票据账的设置
票据账是登记、掌握各种客货运输票据收支情况的专用账簿。铁路运输企业及其站段都必须建立完整的客货票据账。每本“客货票据账(财收-5)”的封皮后面均应附有“经管人员一览表(财收-5-1)”和“客货票据账目录(财收-5-2)”，账页应连续编号，分别按卡片式车票、计算机软纸票和填写式册页票据装订成册。
卡片式车票、计算机软纸票按售票窗口建账。填写式册页票据按票据名称、定额票按票面金额设置账页。客货兼办的车站可合并建账，业务量较大的车站可按营业点分别建账。客运（列车）段应建立票据总账和列车长分户账。
第十五条 票据账的登销
客货票据账登记时必须使用蓝、黑墨水笔填写，并应注意账簿的完整和账面的整洁。账簿记录发生差错时，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得重新抄写，应将错误的文字或数字画双红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在画线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部画线更正，不得只更正其中的错误数字。对于错误的文字，可只更正错误部分。由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应按更正的记账凭证登记账簿。
客货票据账的领收方应根据票据请领单等登记。发售方应根据票据整理报告、收发月报、缴销单等登记。并严格按照铁道部《运输收入报表格式及说明》中“客货票据账(财收-5)”的说明所规定的“客货票据账的登销方法”，按月登销，掌握使用和结存数量。
使用计算机登销客货票据账时，应按月备份票据账信息，按年打印书面账页。
第五章 票据的保管和缴销
第十六条对使用完毕的客货运输票据存根页和票据整理报告，要按种别、日期、顺号装订成册，按规定的保管期限保管。
对使用过的计算机票（电子客票）碳带也应按规定期限保管备查。
第十七条 到达客货运输票据的保管
车站应严格执行客票回收制度，对旅客使用完了的车票，由到站负责收回，旅客需要报销时，将车票切角后交给旅客。乘降所下车的旅客，由列车乘务员收回车票，集中交列车终到站。车站收回的车票必须严格保管，定期缴销。
车站对到达的行李、包裹、货运票据(包括相关附件)、到达变更货票抄件，要按照票种、时间顺序分别装订成册，按规定时间保管。
第十八条 客货运输票据的保管期限
计算机票碳带为1 年；代用票、区段票、行李票、包裹票、各种货票、客货运杂费收据和其他票据（含到达行李票、包裹票、各种货票）为3年；铁路客货运输票据账为10年；售出卡片式车票报告、票据整理报告、票据收发月报、铁路客货运输票据请领单为15年。
第十九条 客货运输票据的缴销
对不适用的客货运输票据，应及时清点并填制“客货票据缴销单(财收-24)”报上级收入管理部门审批后，连同客货运输票据寄送上级收入管理部门点收销账。
对保管期满的客货运输票据、碳带及报表，应填报“票据、报表保管期满销毁单(财收-25)”，报上级收入管理部门审批，并由其派专人负责监销。
第六章 票据的使用
第二十条 客货运输票据必须按照票据符号、票号顺序使用。如因工作失误出现越号时，应及时向上级收入管理部门报告，在“票据整理报告(财收-4)”上分行填记上报，并尽快采取措施恢复顺序使用。
第二十一条对填写式票据，不论是手工填写还是计算机填写，都必须各联同时复写，不得分联填写。
第二十二条 客货运输票据的内容应按照规定逐项填写，不得省略项目。货运票据的金额、货物品名、重量等与计费有关的栏目填写错误时，按作废票处理。
客运票据发生填写错误或代用票剪断线与填写金额不符时，不得涂改，一律按作废票处理。代用票“旅客联”一经剪断，原则上不得按作废票处理，如属特殊情况，应由经办人写出经过，经单位领导签认后，报上级收入管理部门核实处理。
作废的客货运输票据必须各联齐全，票面上画对角线，并需加盖“作废”戳记。除存根联外其他各联一并上报。
第二十三条使用计算机填制客货运输票据的，在实际制票工作中如果出现计费方面的错误，应及时报告上级收入、客运、货运和信息管理部门解决。
第二十四条 到达票据的处理
（一）车站对到达的行李、包裹票，应在票面上记明到达、通知、交付日期及车次。发生杂费时，还应注明杂费收据号码和金额。
（二）车站对到达的货票，应在票面上填记货物到达、卸车、催领、交付和搬出日期。发生杂费时，应将杂费收据号码、款额、日期填记在到达货票上。对变更到站的货票，除在货票上按上述要求填记外，还应使用“货物运单”根据原票的内容做成抄件留存，原票报上级收入管理部门。
第七章 票据管理的监督检查
第二十五条站段每年对所经管的票据、有价表格必须全部清查一次，填制“库存客货票据清查单(财收-26)”，报本企业收入管理部门。若发现结存数量不符、账实不符等问题，应及时查明原因并报告本企业收入管理部门处理。
铁路运输企业的收入管理部门，每两年对所管辖站段的票据、有价表格进行全部清查，对检查发现的问题及时进行处理，填制“库存客货票据清查单(财收-26)”，与站段的票据账进行核对，做到账账相符、账实相符。
第二十六条铁路运输企业的收入管理部门，要指派收入稽查人员不定期地对所管辖单位的客货运输票据的请领、保管、交接、使用及票据账和票据库进行抽查。发现问题应及时纠正。发现库存客货运输票据与票据账不符时，应查明原因，编制稽查工作纪录。多出时补登入账，短少时按票据事故处理，确因印刷错误的，报主管部门处理。
第二十七条为了防止营私舞弊行为的发生，收入稽查人员在对车站票据管理、使用情况进行检查时，应特别注意对到达票据保管情况的检查，要核对有关资料(如卸车登记簿、列车编组顺序表等)检查到达票据有无丢失或被有意藏匿。发现到达票据在保管期限内丢失或违反规定销毁的，按《铁路运输收入管理规程》规定的“票据事故”处理。查出为掩盖收入违纪问题而有意藏匿、毁灭到达票据的，除对其藏匿、毁灭的票据按票据事故处理外，对其所要掩盖的收入违纪问题，从重或加重处理。
第八章 附则
第二十八条 铁路运输企业在不违反本规则的前提下，可结合本企业的实际情况制定补充规定和实施细则，并报铁道部备案。
第二十九条 本规则由铁道部财务司负责解释。
第三十条本规则自2006 年4 月1 日起施行。前发《铁路运输收入票据管理规则》（铁财〔2003〕7号）同时废止。
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