预算与分析

第一篇：预算与分析

预算与分析

一,上年度财务预算工作情况总结

(一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法.(二)对上年度预算内部调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况,预算调整的原因等.(三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入,主营业务成本,期间费用,净利润,净资产收益率,投资筹资等.二,本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置,管理机构主要成员构成,内部组织分工,年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等.三,本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括:(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据,所采用的基本假设及其论证依据.(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策.(三)纳入年度财务预算报表的合并范围企业基本情况(格式见附件4),其中新纳入编制范围企业的名单,基本情况以及对预算的影响.(四)未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单(包括停业企业),级次,原因以及对预算的影响等情况.四,预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策.至少应包括以下内容:(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策,能源,原材料及主要产品价格,市场供求关系等.(二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划,所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同,拟进行的资产及业务重组,拟整体上市,拟开展的新业务等.(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的,总规模,资金来源与构成,预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%,自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明.(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的,长,短期筹资规模以及结构安排,相关筹资费用等情况.(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的,预计投资规模,持股比例,以及预计收益等情况.(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券,股票,基金等金融工具投资目的,资金占用规模,资金来源和预计投资回报率等情况.五,预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析年度间指标变动情况.至少应包括:(一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因.(二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费用,管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况.其中,占销售费用,管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明.(三)预算年度企业职工薪酬情况,具体包括: 1.职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;2.职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;3.职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;4.职工,全职职工人员的变化情况及原因.(四)预算年度预计可实现的利润,净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因.其中:净利润分经营净利润和专项净利润进行说明,并对投资收益形成的净利润进行分类说明.(五)预算年度企业资产和负债规模,结构,以及上年变动情况及原因.(六)其他需要说明的财务指标.六,可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化,国际政治经济形势的变化,企业决策中的重大不确定事项等.企业应当充分说明各种不确定性因素的原因,分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度,以及年度预算调整标准等.七,其他需要说明的情况

第二篇：苗木投资分析与预算

种植梓楸树及红叶李苗木

投 资 分 析 及 可 行 性 研 究 报 告

太康县梓楸树研究所

二〇一五年二月

一、产业概况

第一章 当前苗木产业发展趋势

绿化苗木产业是世界上最具活力的产业之一，被称为朝阳产业和新的经济增长点。它是集经济效益、社会效益和生态效益于一体的绿色产业，其发达程度是国家与地区经济发展水平和社会文明程度的重要标志之一，同时也是一项系列复杂、综合的生物系统工程。

二、市场现状

从绿化苗木种植面积来看，2007-2012年我国绿化苗木种植面积平均增长率7.71%，2013年我国绿化苗木种植面积约79万公顷，2017年预计达到103万公顷。当前，我国苗木基地种植单一，苗木生产周期长，导致紧俏产品价格一路走高，而大路货销售呆滞。短期内，紧俏苗木价格仍会继续走高。2013年，苗木市场延续了自2011年下半年以来的低潮，苗木价格总体保持在较低的水平上，苗木销量较2012年没有明显改善。

2014年，房地产绿化项目的减少，对乔木类产品影响最为突出，以至于今年华南地区常用乔木工程苗如秋枫、小叶榄仁等价格整体下降20%至30%。受苗木生长周期较长等

各种因素的影响，不仅华南地区，未来一段时间内苗木行业内产品阶段性、结构性产能过剩的情况还将持续。长三角地区2014年地被苗、部分花灌木、小规格半成品苗销售情况都算平稳。红叶石楠、金边黄杨、金森女贞、毛杜鹃、小丑火棘等大部分地被苗销售畅通，价格虽比去年底今年初高价位时有20% 至50%不同幅度的回落，但仍比去年同期有所上涨。华东地区的苗木产业得益于先发优势，苗木销售整体处于良性、平稳局面。随着各地花木产业的快速发展，市场竞争日益激烈。2014年，西南主要苗木产区四川温江的苗子有30%发往贵州。与其他地方比较，贵州发展相对滞后，如今赶上建设“生态文明”的契机，几千万、上亿的工程不在少数。西南地区未来的苗木生产还是以高端、精品为方向，种植户应赋予苗木更多的艺术性和文化性。华中地区种植面积持续增大，消费市场越发萎缩。目前政府对待绿化工程的态度基本是“能做的赶紧做，能不做的就不做”，市政绿化工程量被不断地压缩；房地产市场的持续低迷及国家不再支持移栽大规格苗木的政策，更是让本就不景气的苗市雪上加霜。

三、市场格局

我国绿化苗木种植行业的生产经营存在一定的区域性，绿化苗木行业内的竞争，主要体现在以同一产销区域内的企业竞争为主。随着国家对生态环境建设的高度重视和农业产

业结构的调整，苗木花卉生产格局发生了根本性的转变。苗木花卉生产的经营主体过去主要是以国营苗圃为主，现在则转向国有、集体、个体共同参与，而且社会参与苗木生产的比例不断提高。大量民间资本的投入成为促进苗木花卉产业生产格局改变、树种和品种更新、生产技术革新的最大动力。

四、前景预测

近年来，国家相继启动了西部大开发工程、万里绿色通道工程以及林业六大工程等重大项目，这些生态工程的建设的主要载体是造林，这样就给绿化造林工作带来了巨大的空间，给苗木产业带来了无限的商机。《全国造林绿化规划纲要（2011-2020）》指出，到2015年，城乡建成区绿化覆盖率将分别达到39%和25%，人均公园绿地面积达到11.2平方米。人们对园林绿化苗木的品种、规格和质量提出了更高的要求，绿化进一步深入，苗木将往精细化、个性化方向发展。预计到2015，我国绿化苗木行业市场规模将达到1250亿元。

五、面临挑战

绿化苗木产业内存在的问题，主要表现为生产面积过大，产销信息不畅，种植品种与需求不对路，供需脱节严重。其中一个很重要的原因是前几年游资的大量涌入，这些来自房地产、建筑、电子等行业的业外资本，只看到绿化苗木产业的高利润，而没考虑到风险也同样大，盲目上规模，不讲市

场规则，挤进这个市场，造成生产面积剧增。目前，绿化工程期望园林景观效果立竿见影，且对苗木有特定质量和专类需求，市场对大规格苗、高品质苗、耐盐碱苗、抗性强的乡土苗木等特色树种需求量很大，但因其培育周期长、资金投入大、管理技术要求较高，散户缺乏资金投入、市场需求信息渠道及市场预测能力，使这几类苗木生产量严重不足，绿化需求缺口大，并将长期存在。我国苗木行业生产技术标准和质量分级标准体系建设相当不完善，产品流通无统一标准，因而导致苗木采购必须现场验货，买卖双方互信基础薄弱。同时标准化体系的建立过程相对漫长，企业需承担成本风险。由于标准化程度低，示范场地带动生产场地的营销模式其效果有待检验，苗木电子商务交易短期内难以实现。

一、楸树的适生条件与分布

楸树，紫箴科梓树属，原产我国，落叶乔木，高可达30m，胸径达1m，是良好的用材和理想的观赏树种，它对气候的要求，年平均气温10℃～15℃，年降水量500～1000mm，而且其中50%集中在6、7、8三个月，最高耐低温-30℃，对土壤要求pH值6～8。第二章 楸树树种简介及行情分析

楸树在我国分布可以分为四大区。一是黄淮海平原。指太行山以东，燕山以南，大别山以北，涉及山西、河北、山东、河南、江苏、安徽、天津、北京等省（市）部分地区。二是黄土高原。本区位于秦岭以北，太行山以西，长城以南，覆盖陕西、山西、甘肃等省部分地块。三是西南山地。包括云南、贵州、四川、重庆、湘西、鄂西等地。四是东南沿海。有江苏、安徽、浙江、江西、福建、两广及两湖东部。

二、楸树的用途

楸树树冠狭长，树干通直，木材质地坚韧细腻，软硬适中，具有不翘裂，不变形，易加工，易雕刻，绝缘性能好，纹理美观，不易虫蛀，容易干燥，耐磨，耐腐，防潮，导音性能好等特点，是良好的用材。

楸树根系发达，抗风固土能力强，是很好的水土保持树种，树干高且直，冠窄根系深，是理想的农林间作和农田防护林树种。

楸树有很强的消声、滞尘、吸毒能力，对二氧化硫、氯气等有害气体抗性强，是很好的环保树种。2002年，楸树被联合国世界健康协会认定为“人类健康树种”。

三、楸树的繁育技术

正因为楸树用途广，长期以来遭到人们过度采伐，近年来资源锐减，几成濒危树种。楸树花美而不实，很少结种。自古以来一直延用“取旁生者植之”的方法繁衍后代，代代相

传，形成了楸树的单一无性系，使楸树发展受到限制。因此，发掘楸树资源，发展楸树生产，提高楸树优良品种的培育与选择，已成为林业生产中的当务之急。

楸树的繁殖方法很多，有培育实生苗的种子繁殖，有嫁接，有扦插，有埋根，也有组织培养。

实生苗繁殖，应在15～30年生健壮母树上采种，当果实由黄绿变成灰褐色，顶端微裂时即可采摘。楸树出种率约10%，种子纯度一般75%～80%，发芽率40%～50%，种子千粒重4～5g,育苗时每亩播种量1～2kg，亩产苗量1～1.5万株。

埋根育苗，楸树结实量少，采种困难，但其萌蘖力强，埋根育苗是主要繁殖方法之一。根条来源于大树的根和苗根，将1～2cm粗的根条截成15～20cm长段，冬季随挖随插，若春插则要将根条沙藏。埋根时，大头向上插入土中，分不清大小头时，就平摆埋入土中，上覆土1～1.5cm,并压紧打实。

扦插是采用母树根蘖条和1年生苗干作种条，截成15～20cm长段，冬季将条沙藏，3～4月时取出扦插，当年苗高可达1～1.5m，若用ABT1号生根粉处理，效果更佳。

嫁接苗多用袋接劈接与芽接。劈接时先将接穗留一软芽，在芽上1cm和下部3～5cm处剪下，下部修成楔型待接，将砧木距地表3～5cm处剪去，选光滑面沿髓心劈开3～5cm

深，注意接穗和砧木形成层对齐，然后用湿土封好切口，10～15天即可萌芽出稍。

组织培养是扩大良种资源的手段之一，河南农业大学有关研究发现，以楸树茎尖为外植体，建立楸树的再生体系，筛选出诱导楸树不定芽生长及分化的培养基为MS+6-BA0.8mg/L+1BA0.1mg/L，不定根分化生根培养基为1/2MS+LBA0.5mg/L，根长1～2cm，苗高3～4cm的组培苗，经室内瓶练7天后移栽。

近年来，通过创新已发明了梓树砧木嫁接快繁楸树良种育苗新技术，即利用梓树结实量大，繁殖容易，根系发达，适应性强等特点，先培养出梓树实生苗作砧木，把不易结实且良种资源匮乏的楸树作接穗，通过嫁接方法快速培育出楸树良种壮苗。这种苗当年可高达3.5～4.0m,地径达3.5～4.2cm，最高的苗高可到5m，最大地径能到6cm。当年育苗，当年可造林。

四、楸树的发展前景

1.国家重视

1986年，国家将“楸树速生丰产技术的研究”列入“七五”国家攻关课题。由于国民经济建设的需要，人民生活水平的提高，对于珍贵用材树种的需求量越来越大，从生态学观点看，为防止树种比例失调和产生供不应求的局面，亦应加快发展楸树生产。近几年来，国家林业局高度重视楸树的选育

与推广，将楸树列为2008年奥运重点绿化树种。上海市政府将其作为2010年世博会及城建换代绿化树种，国家环保总局将其定为营建渤海湾京津生态圈主要树种之一。

2.用途广泛

楸树可以营造速生丰产林，以获取优质用材，可以用作防护林保水保土，可以作为城市绿化树种，抗污染力强，观赏价值高。

3．经营方式多样化

楸树可以同药材、低杆经济作物间作，形成农林复合经营模式。可以与黄连木、油桐、油茶、香花槐、侧柏组成复合经营模式，成为各类混交林。楸树既可培养大的用材，又可作防护林、环保林、观赏林。它的多种经营模式有利于调整林种结构，有利于改良农林复合经营，提高农林产值，增加农民收益。

第三章

本项目计划种植梓楸树、红叶李苗木1000亩，其中梓楸种700亩，红叶李300亩。

一、楸树栽植规格。

选择米径为3cm的健壮楸树幼苗，以2×10米的株行距种植梓楸树、红叶李的投入预算

进行栽植，每亩植34株。经市场咨询调查每株幼苗单价为35元，亩需资金35元×34株=1190元/亩，总投入700亩×1190元=833000元。

二、红叶李栽植规格

选择米径为8-10cm的品种良好，树体健壮的幼树，以2×10米的株行距进行栽植，每亩植34株。经调查咨询市场行情，当前价格为每株65元，每亩需投入=65元×34株=2210元，总计投入=300亩×2210元=663000元。

从上述投入分析中得出种植1000亩地的苗木，共计需资金149.6万元。其中楸树苗木需资金83.3万元，红叶李苗木需资金66.3万元。

第四章

种植效益分析

一、楸树效益

该良种定植5年后，平均米径20.2cm左右，平均树高12米，年平均生长量3.6cm左右。按现行市场行情每棵售价500-650之间，亩均效益可达15800-20000元。扣除5年的管护费用等，700亩的楸树净效益可达1050万元，亩均年净效益可达150万元以上。

二、红叶李效益

该树种定植后主要以养冠生长为主，不以米径的大小作

商品价值要素。其最大特征性是枝梢生长速度快，萌芽能力强，修剪越频繁它的枝条萌发量越大，植株越茂密。从我们的实践中证明，一个长10cm左右的枝条就能萌发出5-6个小枝。如果通过3-5年的精心养、管、护、每株商品价值在650-800之间，亩均效益可达19800-25000元，扣除管、护、养费用，300亩的红叶李净效益可达600万元，亩均年净效益可达120万元以上。

第三篇：财务分析与预算经理

财务分析与预算经理

德邦证券有限责任公司

公司行业：金融/投资/证券

公司性质：民营公司

公司规模：500人以上

2012-05-17工作地点：上海招聘人数：1

工作年限：二年以上语言要求： 英语 熟练学历：本科职位职能:财务分析员

岗位职责：

1、参与制定公司财务分析制度、预算制度；

2、制定公司总部及分支机构标准财务分析格式；

3、编制提交给公司管理层的财务分析报告；

4、完成集团要求的财务分析报告及附注；

5、财务对标分析。

任职要求：

1、全日制本科及以上学历，会计或财务管理优先；

2、具备CPA者优先考虑；

3、熟悉券商相关业务，具备1年以上财务分析及预算工作经验；

4、细心，特爱财务工作，具备团队合作精神。

第四篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算

完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决

各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所

了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相

关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报

告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉

及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务

数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算

管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内

外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析

报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层

领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基

本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分

析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析

内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细

分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报

告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年

同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法

通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则

可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel

图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异

及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突

出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反

映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超

出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使

分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 ,并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不

仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决

办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通

过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测

分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情

况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及

带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分

析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业

务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决

办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接

体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！

第五篇：预算分析

预算的分析

第一条建立预算执行情况分析制度。集团财务总部预算部负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。各预算单位要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。

各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析传集团财务总部预算管理部；季度预算分析报告经本部门、本单位负责人签章确认后单独上报集团财务总部预算管理部。

第二条预算管理领导组应当向董事会、股东会报告预算执行情况。预算终了，各预算单位应对预算执行情况及时进行全面总结分析，形成预算执行情况报告。预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后，上报集团公司集团财务总部预算部。

第三条加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责

任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职。

李传刚