二期景观预算分析

第一篇：二期景观预算分析

二期园林景观工程预算分析

二期园林工程概况：

1.本工程景观园林部分套用《江苏园林工程计价表》2007版；道路雨污水管网

电力管道部分套用《江苏省市政工程计价表》2004版；室外照明工程通用《江苏省安装工程计价表》2004版。

2.取费标准《江苏建设工程费用定额》2009版，按一类工程计入。

3.材料价格按《泰州工程造价管理》2013年第3期与《泰州市建筑工程材料信

息价》2013年第一期，以及《江苏工程造价管理》2013年第一期执行。花岗岩及苗木按市场价计入，种植土单价按30元计入。

4.图纸未说明的做法均在编制说明中注明。

分析说明：

1.定额专业的套用严格来讲没有错误。在工程量方面暂时无法辨别多算或少算，以及部分的定额子目的套用和换算是否正确也无法判断，建议请造价咨询单位做一份清晰明了的预算，以便于以后的进度款审核和决算，因为甲方需要一个相对合理的分期付款的依据以及分期付款最终底线。

2.但是从材料方面上讲，除了信息价上有的，相当一部分材料价格是根据施工

单位的经验报价或市场询价得来，所以价格的浮动会在甲方审核进度款和最终决算时变动较大。比如景观工程中几个主要大的材料陶粒层、仿石型外墙涂料和植草砖价格偏高；石材的报价明显高于甲方认价。

3.在取费方面统一按一类工程计取不妥，应该按照各专业实际工程大小难易程

度根据费用定额确定工程类别，统一按一类工程来定会造成总造价偏高。措施费项目明细没有在预算中体现。税金应为3.477%

4.人工工资调整均按最新标准执行无误。

综上所述，施工单位所报预算价格会偏高，主要原因是1.工程类别的计取导致费率的偏大。2.占整个工程造价60%左右（经验估计）的材料中的主要材料相当一部分是甲方市场认价。然而工程量的多少因素还没有考虑，所以我们从成本角度讲，需要咨询单位编制一份预算作为我们底线或者红线是必不可少的，因为这是我们和施工单位谈判下浮优惠幅度的依据。

第二篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的

54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 , 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！

第三篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算

完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决

各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所

了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相

关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报

告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉

及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务

数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算

管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内

外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析

报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层

领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基

本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分

析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析

内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细

分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报

告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年

同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法

通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则

可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel

图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异

及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突

出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反

映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超

出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使

分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 ,并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不

仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决

办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通

过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测

分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情

况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及

带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分

析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业

务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决

办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接

体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！

第四篇：预算分析

预算的分析

第一条建立预算执行情况分析制度。集团财务总部预算部负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。各预算单位要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。

各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析传集团财务总部预算管理部；季度预算分析报告经本部门、本单位负责人签章确认后单独上报集团财务总部预算管理部。

第二条预算管理领导组应当向董事会、股东会报告预算执行情况。预算终了，各预算单位应对预算执行情况及时进行全面总结分析，形成预算执行情况报告。预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后，上报集团公司集团财务总部预算部。

第三条加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责

任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职。

李传刚

第五篇：新式景观材料分析

景观材料与细部

——新型景观材质分析

现代景观材料中出现的各式材料除植株以为多为无生命材料，如石材、木材、金属类、混凝土类等等。除此之外水景中多有游鱼做陪衬，为景观添加更多的生命力和亲和力。我在此提出一点应该被重视的一点，所有生物对自然景观的拥有权是相同的。当今世界诸多城市中除动物园内的饲养与宠物饲养外见不到除人以外的其他陆行生物，当然，不刨除昆虫类。而这些动物均不具备持久与长期观赏，并且不能与城市相适应。性试想如若将动物作为景观元素来布臵我们的城市，会增添何种效果？

当然，想以大量动物为城市景观添加生命力并且协调人与自然的关系这种想法屡见不鲜，但如要达到此种目的，所要面临的问题很多。我就此做了如下分析：

1.若想达到人与动物在城市中共存的目的，并且秉着以人为本、生态美观的景观设计原则，应在城市中形成大面积点状式布局，如此达到该景观元素大面积的应用。

2.人与动物之间不可能直接接触，这是城市发展所导致的必然结果，若想大面积布臵动物生存空间，可能会浪费掉城市十分之一的建设空间，而且很可能失去了景观为人所用，供人观赏的本质，我就此的对策是对动物进行小型野生放养式管理，并且成条状围栏式布局每个放养区。放养区上空的空间可作为城市高铁空间，这样的竖向布局，大大减小了人与动物的距离，也节省空间。

3.基于物种之间食物链问题，肉食类与素食类动物混养是不可能实现的，否则人类每天都要为动物收尸了吧。就此物种问题，应进行短期实验，将温顺的动物分组类混养，找出最和谐的组合。至于不适合的物种，只有在动物园与野生动物保护区饲养了吧。

4.城市污染远大于城市以外的自然，放养区的动物如何适应该环境会成为大家慎重考虑的问题。

我就此的分析便是，从人类自身做起，城市绿化、自然化、生态化，减少城市污染直至野外动物可以适应城市的空气、水、土壤、灰尘等变质环境因素。这样也完全的改善了人类生存的环境，试想如果年过六旬，不必走出城市便能享受到农场般的生活，这样的长久之计为何不去思考。

上述4点问题也许仅仅是诸多问题中的一小部分，若想实现此景观元素的大面积应用，在我看来应从城市的环境改善做起，这样才是对各物种的责任体现，再通过动物放养的形式，循环性的改变人类生存的空间。我想此种有生命的景观材质应该可以中和诸多其他材质给人类带来的危害。

郭祯